NOVITÀ FISCALI: LEGGE DI BILANCIO 2019 E DECRETI COLLEGATI
Prezzo scontato Nuovo - 10%
Scheda tecnica
Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868245986
Modello:
06FX957
Numero Pagine:
280
Aggiornato a:
11 gennaio 2019

NOVITÀ FISCALI: LEGGE DI BILANCIO 2019 E DECRETI COLLEGATI

descriptionCartaceo

devices E-book
  • Definizione agevolata contenziosi pendenti

  • Estensione regime forfetario e nuova "flat tax"

  • Rivalutazione beni d’impresa ed estromissione immobili strumentali

  • Proroga iper ammortamento

  • Nuovi crediti d'imposta e agevolazioni per imprese e professionisti

  • Modifiche al processo di fatturazione elettronica

  • Detassazione degli utili reinvestiti

  • Cedolare secca per fabbricati commerciali

Il testo è dedicato all'analisi delle disposizioni di carattere fiscale contenute nella Legge di Bilancio 2019 e nei relativi Decreti collegati. 

La Manovra di fine d’anno introduce disposizioni innovative, tra le quali si segnalano le seguenti:

  • possibilità di definire in via agevolata PVC, avvisi di accertamento, ruoli e controversie tributarie;
  • modifiche in materia di fatturazione elettronica e trasmissione telematica dei corrispettivi;
  • estensione del regime forfetario ai soggetti con ricavi/compensi non superiori a € 65.000;
  • revisione del regime delle perdite d’impresa per i soggetti IRPEF;
  • soppressione dell’Imposta sul reddito d’impresa (IRI) e dell’ACE;

e, contestualmente, proroga una serie di agevolazioni già vigenti, tra cui:

  • l’istituto dell’iperammortamento, con determinazione  dell’agevolazione “a scaletta”;
  • le detrazioni 50% e 65% relative agli interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica e del bonus mobili ed elettrodomestici;
  • la rivalutazione di terreni / partecipazioni con riferimento al valore al 1° gennaio 2019.

Come usuale, il testo è organizzato in sezioni, ognuna dedicata ad una diversa tematica (es. imposte dirette, agevolazioni e crediti di imposta, disposizioni per le imprese, IVA, etc.).

La trattazione teorica è completata da schemi riassuntivi ed esempi pratici, che permettono al lettore di aggiornarsi rapidamente sulle modifiche e novità intervenute.

Struttura del libro:

Premessa

Struttura e organizzazione del testo

Sezione Prima - IMPOSTE DIRETTE

Cedolare secca per le locazioni commerciali

  • Soggetti interessati
  • Immobili oggetto dell'opzione
  • Opzione per la cedolare secca
  • Effetti della tassazione sostitutiva
  • Termini di versamento
  • Condizione antielusiva

Proroga detrazione per recupero edilizio, bonus arredo, eco-bonus e bonus verde

  • Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
  • Detrazione per acquisto di mobili e grandi elettrodomestici
  • Detrazione per risparmio energetico
  • Detrazione per sistemazione a verde di aree scoperte

Lezioni private e ripetizioni: tassazione sostitutiva

  • Soggetti interessati
  • Imposta sostitutiva
  • Termini di versamento dell'imposta sostitutiva
  • Esercizio dell'opzione e modalità di versamento

Tassazione sostitutiva per pensionati che si trasferiscono nel sud Italia

  • Soggetti interessati
  • Imposta sostitutiva
  • Adempimenti
  • Vantaggi

Raccoglitori occasionali di prodotti selvatici

  • Ambito oggettivo
  • Ambito soggettivo
  • Regime fiscale

Oneri detraibili: cani guida e start up innovative

  • aumento detrazione mantenimento di cani guida
  • Aumento detrazione investimenti in start up innovative

Sezione Seconda - AGEVOLAZIONI E CREDITI DI IMPOSTA

Rivalutazione di terreni e partecipazioni

  • Caratteristiche della rivalutazione
  • Redazione della perizia giurata di stima
  • Imposta sostitutiva
  • Rivalutazione di terreni e/o partecipazioni già rivalutati
  • Indicazione nel Mod. REDDITI

Credito d'imposta per acquisto prodotti da materiali "riciclati" e imballaggi biodegradabili

  • Ambito di applicazione
  • Costi computabili
  • Misura del credito di imposta spettante
  • Caratteristiche ed utilizzo del credito di imposta

Credito d'imposta per vendita al dettaglio di giornali e periodici

  • Soggetti interessati
  • Ambito di applicazione
  • Utilizzo del credito di imposta

Credito di imposta per formazione dipendenti

  • Soggetti beneficiari e misura del credito
  • Attività di formazione ammesse
  • Spese agevolabili
  • Misura dell'agevolazione
  • Utilizzo del credito d'imposta
  • Documentazione richiesta

Modifiche al credito d'imposta per ricerca e sviluppo

  • Soggetti interessati e misura dell'agevolazione
  • Ambito oggettivo
  • Investimenti e spese agevolabili
  • Aspetti operativi
  • Attività di controllo e monitoraggio
  • Entrata in vigore dell'incentivo come modificato

Credito d'imposta per erogazioni liberali per interventi su immobili pubblici

  • Soggetti interessati all'agevolazione
  • Enti destinatari delle erogazioni liberali
  • Misura del credito di imposta spettante
  • Caratteristiche ed utilizzo del credito d'imposta

Sport bonus 2019

  • Importo del credito d'imposta spettante

Incentivi per acquisto di veicoli elettrici/ibridi e infrastrutture di ricarica

  • Incentivi per l'acquisto di autoveicoli (commi da 1031 a 1041)
  • incentivi per l'acquisto di motoveicoli (commi da 1057 a 1064)

Assegno per nuovi nati o adottati nel 2019 (cd. bonus bebè)

  • Condizioni richieste
  • Importo dell'assegno
  • Modalità di richiesta
  • Decadenza dal beneficio

Agevolazioni per soggetti colpiti da eventi sismici e calamità

  • Proroga esenzione IMU sisma Emilia Romagna 2012
  • Agevolazioni per eventi sismici Centro Italia 2016-2017
  • Proroga zona franca urbana a Genova

Altre disposizioni - agevolazioni e crediti di imposta

  • Aumento del c.d. "Buono nido" dal 2019
  • Carta elettronica per 18enni nel 2019
  • Esenzione imposta bollo associazioni e società sportive dilettantistiche
  • Bonus pubblicità nei limiti "de minimis"
  • Riduzione crediti d'imposta
  • Attività non commerciale per strutture periferiche di natura privata
  • Bonus occupazionale per le giovani eccellenze

Sezione Terza - DISPOSIZIONI PER IMPRESE E PROFESSIONISTI

Estensione del regime forfetario

  • Requisiti di accesso
  • Cause di esclusione
  • Semplificazioni degli adempimenti IVA
  • Determinazione del reddito
  • Contribuenti Òstart-upÓ
  • Il regime previdenziale agevolato
  • Ingresso e uscita dai regimi fiscali agevolati, riflessi IVA e reddituali
  • Passaggi di regime
  • Convenienza per l'adozione del regime forfetario

La flat tax per imprese e lavoratori autonomi

  • Determinazione della soglia e cause di esclusione
  • Determinazione del reddito ed imposta sostitutiva

Rivalutazione dei beni d'impresa

  • Termini temporali per la rivalutazione
  • Ambito soggettivo
  • Ambito oggettivo
  • Rivalutazione per categorie omogenee
  • Modalitˆ di rivalutazione
  • Effetti fiscali della rivalutazione
  • Disciplina del saldo attivo di rivalutazione
  • Disciplina dell'imposta sostitutiva

Nuovo regime delle perdite d'impresa per i soggetti IRPEF

  • Le novità della Legge di Bilancio 2019
  • Disciplina transitoria per le perdite maturate nel 2018 e 2019
  • Disciplina transitoria per le perdite maturate nel 2017

Tassazione agevolata utili reinvestiti

  • Meccanismo dell'agevolazione
  • Caratteristiche delle variabili che determinano l'agevolazione
  • Riporto delle variabili che non hanno concorso all'agevolazione
  • Modalità di attuazione in caso di consolidato o trasparenza fiscale
  • Modalità di attuazione dell'agevolazione per i soggetti IRPEF
  • Cumulabilità dell'agevolazione

Nuova proroga iper ammortamento

  • Iper ammortamento
  • Soggetti interessati
  • Ambito oggettivo
  • cessione o delocalizzazione dei beni
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Momento di fruizione dell'agevolazione
  • Maxi ammortamento per beni immateriali
  • Soggetti interessati
  • Ambito oggettivo
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Momento di fruizione dell'agevolazione
  • Aspetti comuni alle due agevolazioni (iper ammortamento e maxi ammortamento per beni immateriali)
  • Interconnessione
  • Dichiarazione/perizia giurata
  • Determinazione dell'iper e maxi ammortamento
  • Cumulabilitˆ dell'agevolazione
  • Determinazione degli acconti
  • Dismissione del bene agevolato nel periodo di fruizione della maggiorazione
  • Rilevanza del maggior valore
  • FAQ del MISE

Estromissione immobili strumentali dal patrimonio d'impresa

  • Soggetti interessati
  • Beni oggetto dell'estromissione
  • Esercizio dell'opzione
  • determinazione dell'imposta sostitutiva
  • Imposta sostitutiva
  • Modalitˆ e termini di versamento dell'imposta sostitutiva
  • Aspetti contabili
  • Trattamento ai fini IVA
  • Perfezionamento dell'estromissione

Abrogazione ACE, IRI e mancata proroga del maxi ammortamento

  • Abrogazione ACE
  • Abrogazione IRI
  • Mancata proroga del maxi ammortamento

Abrogazione deduzioni e credito d'imposta IRAP

  • Modifica dell'art. 11, D.Lgs. n. 446/1997
  • Abrogazione del credito d'imposta (art. 1, comma 21, L. n. 190/2014)

La web tax

  • Ambito di applicazione dell'imposta
  • Caratteristiche dell'imposta e adempimenti
  • Localizzazione dell'utente
  • Decorrenza e sanzioni

Revisione delle tariffe INAIL

Altre disposizioni per imprese e professionisti

  • Soppressione ires agevolata enti senza scopo di lucro
  • Interessi passivi imprese immobiliari
  • Ammortamento dell'avviamento e di altri beni immateriali
  • Norma di interpretazione autentica art. 20, comma 1, D.P.R. n. 131/1986
  • Valutazione titoli non immobilizzati
  • Finanziamento ai soci di cooperative
  • Rifinanziamento Sabatini-ter

Sezione Quarta - IVA

Reverse charge tablet, pc, laptop: proroga al 30 giugno 2022

  • Casi di applicazione del reverse charge
  • Reverse charge "temporaneo"
  • Tabella riepilogativa

Estensione del Gruppo IVA ai gruppi bancari cooperativi

  • Vincolo finanziario
  • Rappresentante di gruppo
  • Dichiarazione di costituzione del Gruppo IVA da parte dei partecipanti ad un gruppo bancario cooperativo

Altre disposizioni - IVA

  • Limite per l'utilizzo contante da parte di turisti UE Ð extraUE
  • Sterilizzazione aumenti aliquote IVA
  • Aliquota IVA dispositivi medici
  • Aliquota IVA panetteria ordinaria
  • Aliquote IVA sui tartufi
  • Prodotti selvatici non legnosi degli agricoltori

Sezione Quinta - FATTURAZIONE ELETTRONICA

Termini di emissione della e-fattura a partire dal 2019

  • Termini di emissione nei primi mesi del 2019
  • Termini di emissione in vigore dal 1° luglio 2019
  • Semplificazioni in tema di annotazione delle fatture emesse

La contabilizzazione della fattura elettronica e la detrazione IVA

  • Le nuove disposizioni per la detrazione IVA
  • Semplificazione in tema di registrazione degli acquisti

Associazioni sportive dilettantistiche

  • Associazione sportiva che svolge solo attività istituzionale
  • Associazione sportiva che svolge attività mista (non in regime Legge n. 398/91)
  • Associazione sportiva che svolge attività mista (in regime forfetario)
  • Altre associazioni in regime Legge n. 398/91

Operatori Sanitari

  • Spese sanitarie/veterinarie inviate al STS
  • Divieto di utilizzo della e-fattura per gli operatori sanitari

Trasmissione telematica dei corrispettivi e altre disposizioni

  • Trasmissione telematica dei corrispettivi
  • Altre misure in materia di fatturazione elettronica
  • Semplificazioni amministrative e contabili

Sezione Sesta - DEFINIZIONI AGEVOLATE

La definizione agevolata dei ruoli

  • Rottamazione agevolata-ter
  • Riammissione a Definizioni agevolate precedenti
  • FAQ dell'Agenzia delle Entrate - Riscossione
  • Modello DA-2018 per adesione rottamazione-ter

La definizione agevolata di dazi doganali e IVA all'importazione

  • Somme da versare ai fini della definizione
  • Procedura di definizione
  • Pagamento rateale
  • Pagamento mediante compensazione
  • FAQ dell'Agenzia Entrate-riscossione

la definizione agevolata di PVC, accertamenti e controversie

  • La definizione dei processi verbali di constatazione
  • La definizione degli atti del procedimento di accertamento
  • La definizione delle controversie tributarie

Saldo e stralcio per contribuenti in difficoltà economica

  • Soggetti interessati
  • Determinazione delle somme da versare
  • Procedura di definizione
  • Modalità di versamento
  • Estinzione di debiti relativi a carichi ricompresi in rottamazioni precedenti
  • Controlli sulla veridicità dei dati dichiarati
  • Rinvio alla disciplina prevista per la rottamazione-ter
  • Modello SA-ST

Altre disposizioni in materia di pacificazione fiscale

  • Stralcio dei debiti fino ad €1.000
  • Irregolarità formali

Sezione Settima - MISURE VARIE

Imposta sui trasferimenti di denaro all'estero

  • Servizi di rimessa di somme di denaro
  • Paesi verso cui i trasferimenti comportano l'applicazione dell'imposta
  • Normativa antiriciclaggio

Modifiche al Codice del Terzo Settore

  • Deroga al limite del rimborso spese per attività delle ODV
  • Regime dei titoli di solidarietà (cd. "social lending")
  • Disposizioni in materia di imposte sui redditi
  • Detrazioni e deduzioni per erogazioni liberali a ETS

Regime agevolativo per il rilancio di Campione d'Italia

  • Regime agevolativo ai fini delle imposte sui redditi
  • Modifica ai criteri di determinazione della base imponibile IRAP
  • Modifica della percentuale di riduzione forfetaria

Indennizzo alle aziende commerciali in crisi

  • Soggetti interessati
  • Requisiti richiesti
  • Domanda per la richiesta di indennizzo
  • Misura del beneficio
  • Modalità di erogazione del beneficio
  • Termine di erogazione dell'indennizzo
  • Compatibilità ed incompatibilità dell'indennizzo
  • Trattamento fiscale
  • Copertura finanziaria

Disposizioni per veicoli inquinanti e esenzione bollo auto storiche

  • Disposizioni per veicoli inquinanti
  • Tassa automobilistica per veicoli storici

Novità in materia di IMU, TASI e tributi locali

  • IMU su immobili strumentali deducibile al 40%
  • Agevolazione IMU immobili in comodato
  • Proroga mantenimento maggiorazione TASI
  • Sblocco degli aumenti dei tributi locali

Misure per il contrasto dell'evasione

  • Accesso all'archivio dei rapporti finanziari
  • Attività ispettiva nei confronti dei soggetti di medie dimensioni
  • Disposizioni in materia di scambio automatico di informazioni
  • Semplificazioni per provvedimenti cautelari per violazioni tributarie

Altre disposizioni - misure varie

  • Interpello nuovi investimenti
  • Rimborsi prioritari per depositi fiscali prodotti energetici
  • Sanzioni assegni privi di clausola di non trasferibilità
  • Giustizia tributaria digitale
  • Lotterie filantropiche organizzate da enti del Terzo Settore
  • Libro Unico del Lavoro
  • Familiari coadiuvanti dell'imprenditore agricolo
  • Imprenditori agricoli e attività di vendita
  • Canone RAI a regime
  • Notificazioni a mezzo posta
  • Novità imposta pubblicità
  • Esclusione ISEE immobili inagibili
  • Aumento PREU
  • Aggiornamento Registro Imprese/REA agenti e rappresentanti

NORMATIVA

  • Legge 30 dicembre 2018, n. 145
  • Decreto Legge 23 ottobre 2018, n. 119


Recensioni prodotto: (6)

il testo si presenta ben strutturato, semplice e preciso, utile se si ha comunque già una conoscenza

La facilità nella lettura e nel trovare argomenti. Ottimo ol tesro. Lo consiglierei sicuramente

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Sintesi completa nel classico stile SEAC, di facile consultazione.

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