Il Mod. 770/2024 - Guida Alla Compilazione E Casi Pratici
Prezzo scontato - 5%
Scheda tecnica
Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Centro Studi Normativa del Lavoro
Anno:
2024
ISBN:
9791254652268
Modello:
06LL036
Numero Pagine:
451
Aggiornato a:
Giugno 2024

IL MOD. 770/2024 - Guida alla Compilazione e Casi Pratici

descriptionCartaceo

  • Modalità di predisposizione e di invio

  • Termini di trasmissione

  • Analisi dei singoli quadri

  • Esempi di compilazione

Il Mod. 770/2024 deve essere utilizzato dai sostituti d’imposta per comunicare in via telematica, entro il 31 ottobre 2024, all’Agenzia delle Entrate, i dati fiscali relativi alle ritenute operate nell’anno 2023, i relativi versamenti e le eventuali compensazioni effettuate nonché il riepilogo dei crediti.

Nei Quadri ST e SV deve essere fornita specifica indicazione anche dei versamenti in relazione ai quali i sostituti d’imposta si sono avvalsi della sospensione dei termini. Si tratta, nello specifico, delle ipotesi sospensive connesse all’emergenza epidemiologica COVID-19 nell’eventualità in cui i relativi versamenti siano stati effettuati anche nel corso del periodo d’imposta 2023. A queste, si aggiungono le ipotesi sospensive che hanno riguardato federazioni sportive nazionali, enti di promozione sportiva, associazioni e società sportive professionistiche e dilettantistiche nonché quelle conseguenti all’emergenza dell’influenza aviaria e della peste suina africana (per il settore dell’allevamento avicunicolo o suinicolo) e agli eventi calamitosi che hanno interessato l’Isola di Ischia nel mese di novembre 2022. 

Il Mod. 770 deve essere, inoltre, utilizzato dagli intermediari e dagli altri soggetti che intervengono in operazioni fiscalmente rilevanti, tenuti, sulla base di normative specifiche, a comunicare i dati relativi alle ritenute operate su dividendi, proventi da partecipazione, redditi di capitale erogati nell’anno 2023, ricomprendendo le ritenute su pagamenti relativi a bonifici disposti per il recupero del patrimonio edilizio, per interventi di risparmio energetico, per interventi agevolati 110% e sulle locazioni brevi inserite all’interno della Certificazione Unica, nonché operazioni di natura finanziaria effettuate nello stesso periodo, i relativi versamenti e le eventuali compensazioni operate ed i crediti d’imposta utilizzati.

Con l’invio dei dati contenuti nel Mod. 770, a completamento, in molti casi, dei dati trasmessi all’Agenzia delle Entrate con le Certificazioni Uniche, i soggetti sopra individuati assolvono all’obbligo dichiarativo a loro carico (art. 4, comma 3-bis, D.P.R. n. 322/1998).

Il presente testo, partendo dall’inquadramento degli aspetti generali (soggetti interessati ed esclusi, modalità e termini di presentazione della dichiarazione, ecc.) si sviluppa in distinte sezioni che analizzano le modalità di compilazione dei singoli quadri del modello.

A completamento dell’analisi teorica, al lettore viene proposta una vasta raccolta di esempi pratici di compilazione con particolare attenzione alle situazioni imputabili alle misure sospensive adottate dal Legislatore a seguito delle varie situazioni emergenziali che si sono presentate negli ultimi periodi d’imposta, nonché con riferimento alle casistiche che, con maggiore frequenza, si presentano ordinariamente.

STRUTTURA DEL LIBRO:

  • Premessa
  • Obbligo dichiarativo per i sostituti d’imposta
  • CU Sintetica e CU Ordinaria
  • Modello 770
  • Esposizione dei dati

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

  • Soggetti obbligati alla presentazione
  • Ritenute su redditi da lavoro dipendente, lavoro autonomo e provvigioni
  • Ritenute su redditi di capitale e altri proventi finanziari
  • Termini e modalità di presentazione
  • Trasmissione telematica diretta
  • Trasmissione telematica tramite soggetti abilitati
  • Dichiarazione predisposta nell’ambito dei gruppi
  • Casi particolari di presentazione
  • Conguaglio di fine rapporto
  • Operazioni societarie che determinano l’estinzione del sostituto d’imposta
  • Operazioni societarie che non determinano l’estinzione del soggetto
  • Successione “mortis causa” dell’imprenditore individuale
  • Modificazione di società di persone in impresa individuale
  • Trasformazione
  • Sanzioni
  • Certificazione Unica e sanzioni applicabili
  • Sanzioni amministrative
  • Sanzioni penali
  • Il nuovo regime sanzionatorio
  • Ravvedimento operoso
  • Nozioni generali
  • Versamento sanzioni da ravvedimento
  • Versamento ritenute IRPEF Sicilia, Sardegna e Valle d’Aosta
  • Ravvedimento operoso (violazioni commesse dal 1° settembre 2024)
  • Nuove sanzioni (dal 1° settembre 2024)
  • Omesso o insufficiente versamento di ritenute
  • Omessa effettuazione di ritenute nei confronti del percipiente
  • Violazioni formali
  • Violazioni sostanziali
  • Omessa presentazione della dichiarazione da parte del sostituto d’imposta
  • Certificazione Unica e ravvedimento operoso
  • Tardivo invio della dichiarazione da parte dell’intermediario
  • Schema riassuntivo
  • Dichiarazione correttiva e integrativa
  • Compilazione dei quadri ST e SV in caso di ravvedimento operoso
  • Errati versamenti, ravvedimento frazionato e ravvedimento successivo al versamento dell’imposta

Sezione Seconda - FRONTESPIZIO

  • Privacy
  • Altri dati
  • Tipo di dichiarazione
  • Dati relativi al sostituto
  • Rappresentante firmatario della dichiarazione
  • Redazione dichiarazione
  • Firma della dichiarazione
  • Impegno alla presentazione telematica
  • Visto di conformità

Sezione Terza - QUADRO SF

  • Quadro SF - Redditi di capitale, compensi per avviamento commerciale, contributi degli enti pubblici e privati
  • Rigo SF2 - Casi di mandato fiduciario
  • Rigo SF3 - Dati relativi all’intermediario non residente
  • Righi da SF4 a SF8 - Elenco dei percipienti e dei redditi e proventi corrisposti
  • Misura della ritenuta applicata
  • Modalità di versamento
  • Compilazione del modello
  • Esempio

Sezione Quarta - QUADRO SG

  • Quadro SG - Somme derivanti da riscatto di assicurazione sulla vita o da contratti di capitalizzazione
  • Elenco dei percipienti somme assoggettate a ritenuta a titolo d’acconto
  • Somme assoggettate a ritenuta a titolo d’imposta
  • Somme assoggettate ad imposta sostitutiva
  • Imposta sul valore dei contratti di assicurazione
  • Prospetto imposta sostitutiva (art. 1, comma 114, Legge n. 197/2022)

Sezione Quinta - QUADRO SH

  • Quadro SH - Redditi di capitale, premi e vincite, proventi delle accettazioni bancarie, proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti
  • Dati relativi all’intermediario non residente
  • PROSPETTO A - Proventi derivanti da depositi e conti correnti costituiti presso soggetti non residenti
  • PROSPETTO B - Redditi di capitale di cui all’art. 26, comma 5, D.P.R. n. 600/1973 corrisposti a non residenti
  • PROSPETTO C - Proventi delle accettazioni bancarie, cambiali finanziarie, certificati d’investimento e buoni postali fruttiferi
  • PROSPETTO D - Proventi derivanti da operazioni di riporto, pronti contro termine su titoli e valute e mutuo di titoli garantito
  • PROSPETTO E - Proventi derivanti da titoli obbligazionari emessi da enti territoriali anteriormente al 1° gennaio 1997
  • PROSPETTO F - Proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti
  • PROSPETTO G - Premi e vincite
  • PROSPETTO H – Proventi derivanti da piattaforme Peer to Peer Lending
  • Proventi da Peer to Peer Lending come redditi di capitale

Sezione Sesta - QUADRI SI e SK

  • Quadro SI - Utili e proventi equiparati pagati nell’anno 2023
  • Dati relativi all’intermediario non residente
  • Utili pagati nell’anno 2023 in qualità di emittenti
  • Prospetti utili e proventi equiparati
  • Quadro SK - Comunicazione degli utili corrisposti da soggetti residenti e non residenti nonché altri dati delle società fiduciarie
  • Soggetti obbligati alla compilazione
  • Ritenute su dividendi: modalità di applicazione e aliquote
  • Compilazione del quadro
  • Esempi di compilazione dei quadri SI e SK
  • Esempio n. 1
  • Esempio n. 2
  • Esempio n. 3
  • Esempio n. 4
  • Esempio n. 5

Sezione Settima - QUADRI SL e SM

  • Quadro SL - Proventi da partecipazione ad OICR italiani ed esteri soggetti a ritenuta d’acconto
  • Rigo SL1 - Sostituto d’imposta
  • Rigo SL2 - Casi di mandato fiduciario
  • Rigo SL3 - Dati relativi all’intermediario non residente
  • Sezione I - Elenco dei percipienti
  • Sezione II - Reddito imputato ai partecipanti dei fondi immobiliari
  • Quadro SM - Proventi da partecipazione ad OICR italiani ed esteri soggetti a ritenuta d’imposta

Sezione Ottava - QUADRO SO

  • Quadro SO - Comunicazioni e segnalazioni
  • Rigo SO2 - Dati relativi agli intermediari non residenti
  • Righi da SO3 a SO6 - Comunicazione delle operazioni
  • Società fiduciarie - Dati utili alla liquidazione dell’IVIE
  • Dati relativi ai titolari dei piani di risparmio a lungo termine (PIR)

Sezione Nona - QUADRO SP

  • Quadro SP - Titoli atipici
  • Sezione I
  • Sezione II

Sezione Decima - QUADRO SQ

  • Quadro SQ - Dati dell’imposta sostitutiva su interessi, premi, obbligazioni e titoli similari e sui dividendi di cui all’art. 27-ter, D.P.R. n. 600/73
  • Titoli ed utili soggetti ad imposta sostitutiva
  • Soggetti tenuti alla compilazione del quadro SQ
  • Struttura del quadro

Sezione Undicesima - QUADRO SS

  • Quadro SS - Dati riassuntivi e importi sospesi

Sezione Dodicesima - QUADRO DI

  • Quadro DI - Dichiarazione Integrativa
  • Il quadro DI

Sezione Tredicesima - QUADRO ST

  • Premessa
  • Sezione I - Erario
  • Compensazioni tra crediti e debiti di ritenute nel Mod. F24: regole di effettuazione e codici tributo da utilizzare
  • Dati richiesti nella Sezione I del rigo ST
  • Regole di compilazione della Sezione I del rigo ST
  • Esempi di compilazione della Sezione I - Erario 
  • Sezione II - Addizionale regionale
  • Compensazioni tra crediti e debiti di ritenute nel Mod. F24: regole di effettuazione e codici tributo da utilizzare
  • Dati richiesti nella Sezione II del rigo ST
  • Regole di compilazione della Sezione II del rigo ST
  • Operazioni societarie straordinarie e successioni
  • Esempi di compilazione della Sezione II - Addizionale regionale
  • Sezione III - Ritenute su redditi di capitale
  • Dati relativi all’intermediario non residente (rigo ST26)
  • Ritenute sui redditi di capitale (righi da ST27 a ST37)
  • Operazioni societarie straordinarie e successioni
  • Sezione IV - Imposte sostitutive
  • Modalità di compilazione della Sezione IV

Sezione Quattordicesima - QUADRO SV

  • Quadro SV - Trattenute di addizionali comunali all’IRPEF
  • Dati richiesti
  • Esposizione delle addizionali comunali nel Modello F24 e nel Quadro SV
  • Compensazioni in F24 e relativi impatti sul Quadro SV
  • Regole di compilazione del Quadro SV
  • Operazioni societarie straordinarie e successioni
  • Esempi di compilazione Quadro SV

Sezione Quindicesima - QUADRO SX

  • Quadro SX - Riepilogo dei crediti e delle compensazioni
  • La struttura del Quadro SX
  • Utilizzo del credito subordinatamente al visto di conformità
  • Esempi di compilazione del Quadro SX

Sezione Sedicesima - QUADRO SY

  • Quadro SY - Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi e ritenute art. 25, D.L. n. 78/2010, somme a percipienti esteri senza codice fiscale
  • Sezione I e Sezione II: pignoramento presso terzi
  • Sezione I: riservata al debitore principale
  • Sezione I: esempio di compilazione
  • Sezione II: riservata al soggetto erogatore delle somme
  • Sezione III: dati relativi alle ritenute da art. 25, D.L. n. 78/2010
  • Sezione IV: riservata al percipiente estero privo di codice fiscale

Sezione Diciassettesima - MODULISTICA

  • Modello 770/2024
description Cartaceo
30.40 €
32 € -5%
Iva inclusa
update Disponibile a breve
2024-06-25
Qta

In caso di prenotazione, il prodotto verrà spedito entro 48 ore appena sarà disponibile.