TESTO UNICO IMPOSTE SUI REDDITI - Gli articoli commentati

Aggiornato al 1° gennaio 2025.

Testo Unico Imposte sui Redditi 2025: Commentario Aggiornato - Novità Legge Delega e Analisi Giurisprudenziale

Il sistema tributario italiano, con la sua complessità, richiede un'analisi approfondita del Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR). Questo commentario, aggiornato al 1° gennaio 2025, offre una lettura integrata delle disposizioni normative, della prassi dell'Agenzia delle Entrate e della giurisprudenza più rilevante, inclusa la legge delega fiscale.

Cosa troverai in questo commentario:

• Analisi dettagliata del TUIR:
  • Disposizioni aggiornate su IRPEF e IRES.
  • Lettura integrata di normativa, prassi e giurisprudenza.
  • Focus su sentenze della Corte di Giustizia UE, Corte di Cassazione e Corte Costituzionale.
• Approccio pratico per operatori del diritto tributario:
  • Commenti illustrativi e riferimenti alla giurisprudenza recente.
  • Analisi dei profili generali e degli aspetti rilevanti di ogni articolo.
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• Struttura chiara e contenuti specifici:
  • Ogni commento è corredato da una tabella riepilogativa della giurisprudenza citata.
  • Analisi degli orientamenti conformi e difformi per una visione completa.
  • Novità della legge delega fiscale e relative implicazioni.

Perché scegliere questo commentario:

• Aggiornamento costante: Il testo è aggiornato al 1° gennaio 2025, con un focus sulle ultime novità legislative e giurisprudenziali.
• Analisi approfondita: Un testo che integra la normativa con la prassi e la giurisprudenza, offrendo una visione d'insieme completa.
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STRUTTURA DEL LIBRO:

TITOLO I - IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE

• Art. 1 Presupposto dell’imposta
• Art. 2 Soggetti passivi
• Art. 3 Base imponibile
• Art. 4 Coniugi e figli minori
• Art. 5 Redditi prodotti in forma associata
• Art. 6 Classificazione dei redditi
• Art. 7 Periodo di imposta
• Art. 8 Determinazione del reddito complessivo
• Art. 9 Determinazione dei redditi e delle perdite
• Art. 10 Oneri deducibili
• Art. 11 Determinazione dell’imposta
• Art. 12 Detrazioni per carichi di famiglia
• Art. 13 Altre detrazioni
• Art. 14 Altre detrazioni
• Art. 15 Detrazione per oneri
• Art. 16 Detrazioni per canoni di locazione
• Art. 16-bis Detrazione delle spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica degli edifici
• Art. 16-ter Riordino delle detrazioni
• Art. 17 Tassazione separata
• Art. 18 Imposizione sostitutiva dei redditi di capitale di fonte estera
• Art. 19 Indennità di fine rapporto
• Art. 20 Prestazioni pensionistiche
• Art. 20-bis Redditi dei soci delle società personali in caso di recesso, esclusione, riduzione del capitale e liquidazione
• Art. 21 Determinazione dell’imposta per gli altri redditi tassati separatamente
• Art. 22 Scomputo degli acconti
• Art. 23 Applicazione dell’imposta ai non residenti
• Art. 24 Determinazione dell’imposta dovuta dai non residenti
• Art. 24-bis Opzione per l’imposta sostitutiva sui redditi prodotti all’estero realizzati da persone fisiche che trasferiscono la propria residenza fiscale in Italia
• Art. 24-ter Opzione per l’imposta sostitutiva sui redditi delle persone fisiche titolari di redditi da pensione di fonte estera che trasferiscono la propria residenza fiscale nel Mezzogiorno
• Art. 25 Redditi fondiari
• Art. 26 Imputazione dei redditi fondiari
• Art. 27 Reddito dominicale dei terreni
• Art. 28 Determinazione del reddito dominicale
• Art. 29 Variazioni del reddito dominicale
• Art. 30 Denuncia e decorrenza delle variazioni
• Art. 31 Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali
• Art. 32 Reddito agrario
• Art. 33 Imputazione del reddito agrario
• Art. 34 Determinazione del reddito agrario
• Art. 35 Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali
• Art. 36 Reddito dei fabbricati
• Art. 37 Determinazione del reddito dei fabbricati
• Art. 38 Variazioni del reddito dei fabbricati
• Art. 39 Decorrenza delle variazioni
• Art. 40 Fabbricati di nuova costruzione
• Art. 41 Unità immobiliari non locate
• Art. 42 Costruzioni rurali
• Art. 43 Immobili non produttivi di reddito fondiario
• Art. 44 Redditi di capitale
• Art. 45 Determinazione del reddito di capitale
• Art. 46 Versamenti dei soci
• Art. 47 Utili da partecipazione
• Art. 47-bis Disposizioni in materia di regimi fiscali privilegiati
• Art. 48 Redditi imponibili ad altro titolo
• Art. 49 Reddito di lavoro dipendente
• Art. 50 Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• Art. 51 Determinazione del reddito di lavoro dipendente
• Art. 52 Determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• Art. 53 Redditi di lavoro autonomo
• Art. 54 Determinazione del reddito di lavoro autonomo
• Art. 54-bis Plusvalenze e altri proventi
• Art. 54-ter Rimborsi e riaddebiti
• Art. 54-quater Minusvalenze
• Art. 54-quinquies Spese relative ai beni mobili e immobili
• Art. 54-sexies Spese relative a beni ed elementi immateriali
• Art. 54-septies Altre spese
• Art. 54-octies Determinazione dei redditi assimilati a quello di lavoro autonomo
• Art. 55 Redditi d’impresa
• Art. 55-bis Imposta sul reddito d’impresa
• Art. 56 Determinazione del reddito d’impresa
• Art. 56-bis Altre attività agricole
• Art. 57 Ricavi
• Art. 58 Plusvalenze
• Art. 59 Dividendi
• Art. 60 Spese per prestazioni di lavoro
• Art. 61 Interessi passivi
• Art. 62 Pro rata patrimoniale
• Art. 63 Contrasto all’utilizzo fiscale della sottocapitalizzazione delle imprese
• Art. 64 Norme generali sulle componenti del reddito d’impresa
• Art. 65 Beni relativi all’impresa
• Art. 66 Imprese minori
• Art. 67 Redditi diversi
• Art. 68 Plusvalenze
• Art. 69 Premi vincite e indennità
• Art. 70 Redditi di natura fondiaria
• Art. 71 Altri redditi

TITOLO II - IMPOSTA SUL REDDITO DELLE SOCIETÀ

• Art. 72 Presupposto dell’imposta
• Art. 73 Soggetti passivi
• Art. 74 Stato ed enti pubblici
• Art. 75 Base imponibile
• Art. 76 Periodo d’imposta
• Art. 77 Aliquota dell’imposta
• Art. 78 Detrazione d’imposta per oneri
• Art. 79 Scomputo degli acconti
• Art. 80 Riporto o rimborso delle eccedenze
• Art. 81 Reddito complessivo
• Art. 82 Cessioni obbligatorie di partecipazioni sociali
• Art. 83 Determinazione del reddito complessivo
• Art. 84 Riporto delle perdite
• Art. 85 Ricavi
• Art. 86 Plusvalenze patrimoniali
• Art. 87 Plusvalenze esenti
• Art. 88 Sopravvenienze attive
• Art. 89 Dividendi e interessi
• Art. 90 Proventi immobiliari
• Art. 91 Proventi e oneri non computabili nella determinazione del reddito
• Art. 92 Variazioni delle rimanenze
• Art. 92-bis Valutazione delle rimanenze di alcune categorie di imprese
• Art. 93 Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale
• Art. 94 Valutazione dei titoli
• Art. 95 Spese per prestazioni di lavoro
• Art. 96 Interessi passivi
• Art. 97 Pro rata patrimoniale
• Art. 98 Contrasto all’utilizzo fiscale della sottocapitalizzazione
• Art. 99 Oneri fiscali e contributivi
• Art. 100 Oneri di utilità sociale
• Art. 101 Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite
• Art. 102 Ammortamento dei beni materiali
• Art. 102-bis Ammortamento dei beni materiali strumentali per l’esercizio di alcune attività regolate
• Art. 103 Ammortamento dei beni immateriali
• Art. 104 Ammortamento finanziario dei beni gratuitamente devolvibili
• Art. 105 Accantonamenti di quiescenza e previdenza
• Art. 106 Svalutazione dei crediti e accantonamenti per rischi su crediti
• Art. 107 Altri accantonamenti
• Art. 108 Spese relative a più esercizi
• Art. 109 Norme generali sui componenti del reddito d’impresa
• Art. 110 Norme generali sulle valutazioni
• Art. 111 Imprese di assicurazione
• Art. 112 Strumenti finanziari derivati
• Art. 113 Partecipazioni acquisite per il recupero di crediti bancari
• Art. 114 Banca d’Italia e Ufficio italiano dei cambi
• Art. 115 Opzione per la trasparenza fiscale
• Art. 116 Opzione per la trasparenza fiscale delle società a ristretta base proprietaria
• Art. 117 Soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti
• Art. 118 Effetti dell’esercizio dell’opzione
• Art. 119 Condizioni per l’efficacia dell’opzione
• Art. 120 Definizione del requisito di controllo
• Art. 121 Obblighi delle società controllate
• Art. 122 Obblighi della società o ente controllante
• Art. 123 Regime di neutralità per i trasferimenti infragruppo
• Art. 124 Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del triennio
• Art. 125 Revoca dell’opzione
• Art. 126 Limiti all’efficacia ed all’esercizio dell’opzione
• Art. 127 Responsabilità
• Art. 128 Norma transitoria
• Art. 129 Disposizioni applicative
• Art. 130 Soggetti ammessi alla determinazione della unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti
• Art. 131 Effetti dell’esercizio dell’opzione
• Art. 132 Condizioni per l’efficacia dell’opzione
• Art. 133 Definizione del requisito di controllo
• Art. 134 Obblighi della società od ente controllante e rettifiche di consolidamento
• Art. 135 Determinazione delle plusvalenze per i trasferimenti infragruppo
• Art. 136 Determinazione dell’imposta dovuta
• Art. 137 Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del periodo di validità dell’opzione
• Art. 138 Interruzione della tassazione di gruppo limitatamente ad una o più controllate non residenti
• Art. 139 Revoca dell’opzione
• Art. 139-bis Recupero delle perdite compensate
• Art. 140 Coordinamento con l’art. 167
• Art. 141 Norma transitoria
• Art. 142 Disposizioni applicative
• Art. 143 Reddito complessivo
• Art. 144 Determinazione dei redditi
• Art. 145 Regime forfetario degli enti non commerciali
• Art. 146 Oneri deducibili
• Art. 147 Detrazione d’imposta per oneri
• Art. 148 Enti di tipo associativo
• Art. 149 Perdita della qualifica di ente non commerciale
• Art. 150 Organizzazioni non lucrative di utilità sociale
• Art. 151 Reddito complessivo delle società e degli enti commerciali non residenti
• Art. 152 Reddito di società ed enti commerciali non residenti derivante da attività svolte nel territorio dello Stato mediante stabile organizzazione
• Art. 153 Reddito complessivo degli enti non commerciali non residenti
• Art. 154 Determinazione del reddito complessivo
• Art. 155 Ambito soggettivo ed oggettivo
• Art. 156 Determinazione del reddito imponibile
• Art. 157 Limiti all’esercizio dell’opzione ed alla sua efficacia
• Art. 157-bis Credito d’imposta in caso di locazione a scafo nudo di navi agevolate
• Art. 158 Plusvalenze e minusvalenze
• Art. 159 Obblighi contabili
• Art. 160 Ulteriori effetti dell’esercizio dell’opzione
• Art. 161 Disposizioni applicative

TITOLO III - DISPOSIZIONI COMUNI

• Art. 162 Stabile organizzazione
• Art. 162-bis Intermediari finanziari e società di partecipazione
• Art. 163 Divieto della doppia imposizione
• Art. 164 Limiti di deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore, utilizzati nell’esercizio di imprese, arti e professioni
• Art. 165 Credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero
• Art. 166 Imposizione in uscita
• Art. 166-bis Valori fiscali in ingresso
• Art. 167 Disposizioni in materia di imprese estere controllate
• Art. 168 Disposizioni in materia di imprese estere collegate
• Art. 168-bis Paesi e territori che consentono un adeguato scambio di informazioni
• Art. 168-ter Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti
• Art. 169 Accordi internazionali
• Art. 170 Trasformazione della società
• Art. 171 Trasformazioni eterogenee
• Art. 172 Fusione di società
• Art. 173 Scissione di società
• Art. 174 Applicazione analogica
• Art. 175 Conferimenti di partecipazioni di controllo o di collegamento
• Art. 176 Regimi fiscali del soggetto conferente e del soggetto conferitario
• Art. 177 Scambi di partecipazioni
• Art. 177-bis Operazioni straordinarie e attività professionali
• Art. 177-ter Disciplina del riporto delle perdite fiscali infragruppo
• Art. 178 Fusioni, scissioni conferimenti di attivo scambi di azioni concernenti società di Stati membri diversi
• Art. 179 Regime di neutralità fiscale
• Art. 180 Riserve in sospensione d’imposta
• Art. 181 Perdite fiscali
• Art. 182 Liquidazione ordinaria
• Art. 183 Fallimento e liquidazione coatta
• Art. 184 Applicazione analogica

TITOLO IV - DISPOSIZIONI VARIE, TRANSITORIE E FINALI

• Art. 185 Terreni e fabbricati soggetti a regimi vincolistici
• Art. 186 Società civili
• Art. 187 Eredità giacente
• Art. 188 Campione d’Italia
• Art. 188-bis Campione d’Italia
• Art. 189 Riferimenti legislativi ad imposte abolite
• Art. 190 Redditi dei fabbricati
• Art. 191 Disposizioni in materia di agevolazioni tributarie