IL MOD. 770 2018 - Guida alla Compilazione e Casi Pratici
Prezzo scontato Nuovo - 10%
Scheda tecnica
Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Normativa del Lavoro
Anno:
2018
ISBN:
9788868245122
Modello:
06LX265
Numero Pagine:
360
Aggiornato a:
Aprile 2018

IL MOD. 770 2018 - Guida alla Compilazione e Casi Pratici

descriptionCartaceo

devices E-book
  • Modalità di predisposizione e di invio

  • Nuovi termini di trasmissione

  • Regime sanzionatorio

  • Analisi dei singoli quadri con esempi di compilazione

Il modello 770/2018 deve essere utilizzato e trasmesso all’Agenzia delle Entrate per riepilogare l’operato del sostituto d’imposta nel corso del 2017.

Partendo dall'inquadramento degli aspetti generali (soggetti interessati ed esclusi, modalità e termini di presentazione del mod. 770/2018, ecc.) il testo propone un’attenta analisi delle modalità di compilazione della dichiarazione annuale.

A completamento dei commenti teorici, al lettore viene proposta una vasta raccolta di esempi pratici di compilazione in riferimento alle casistiche che, con maggiore frequenza, si presentano nella realtà.

Struttura del libro:

Premessa

  • Obbligo dichiarativo per i sostituti d’imposta
  • CU Sintetica e CU Ordinaria
  • Modello 770
  • Esposizione dei dati

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

Soggetti obbligati alla presentazione

  • Ritenute su redditi da lavoro dipendente, lavoro autonomo e provvigioni
  • Ritenute su redditi di capitale e altri proventi finanziari

Termini e modalità di presentazione

  • Trasmissione telematica diretta
  • Trasmissione telematica tramite soggetti abilitati
  • Dichiarazione predisposta nell’ambito dei gruppi

Casi particolari di presentazione

  • Conguaglio di fine rapporto
  • Operazioni societarie che determinano l’estinzione del sostituto d’imposta
  • Operazioni societarie che non determinano l’estinzione del soggetto
  • Successione “mortis causa” dell’imprenditore individuale
  • Modificazione di società di persone in impresa individuale
  • Trasformazione

Sanzioni

  • Certificazione Unica e sanzioni applicabili
  • Sanzioni amministrative
  • Sanzioni penali

Ravvedimento operoso

  • Nozioni generali
  • Omesso o insufficiente versamento di ritenute
  • Omessa effettuazione di ritenute nei confronti del percipiente
  • Violazioni formali
  • Violazioni sostanziali
  • Omessa presentazione della dichiarazione da parte del sostituto d'imposta
  • Tardivo invio della dichiarazione da parte dell’intermediario
  • Schema riassuntivo
  • Dichiarazione correttiva e integrativa
  • Compilazione dei quadri ST e SV in caso di ravvedimento operoso
  • Errati versamenti e ravvedimento operoso

Sezione Seconda - FRONTESPIZIO

Privacy

Altri dati

  • Tipo di dichiarazione
  • Dati relativi al sostituto
  • Rappresentante firmatario della dichiarazione
  • Redazione dichiarazione
  • Firma della dichiarazione
  • Impegno alla presentazione telematica
  • Visto di conformità

Sezione Terza - QUADRO SF

QUADRO SF - Redditi di capitale, compensi per avviamento e contributi

  • Rigo SF2 - Caso di mandato fiduciario
  • Rigo SF3 - Dati relativi all’intermediario non residente
  • Righi da SF4 a SF8 - Elenco dei percipienti e dei redditi e proventi corrisposti
  • misura della ritenuta applicata
  • Modalità di versamento
  • Compilazione del modello
  • Esempio

Sezione Quarta - QUADRO SG

QUADRO SG - Somme derivanti da riscatto di assicurazione sulla vita o da contratti di capitalizzazione

  • elenco dei percipienti somme assoggettate a ritenuta a titolo d’acconto
  • Somme assoggettate a ritenuta a titolo d’imposta
  • Somme assoggettate ad imposta sostitutiva
  • imposta sul valore dei contratti di assicurazione

Sezione Quinta - QUADRO SH

QUADRO SH - Altre ritenute su redditi di capitale, premi e vincite

  • PROSPETTO A - Proventi derivanti da depositi e conti correnti costituiti presso soggetti 
  • non residenti
  • PROSPETTO B - Redditi di capitale di cui all’art. 26, comma 5, D.P.R. n. 600/1973 corrisposti 
  • a non residenti
  • PROSPETTO C - Proventi delle accettazioni bancarie, cambiali finanziarie, certificati d’investimento e buoni postali fruttiferi
  • PROSPETTO D - Proventi derivanti da operazioni di riporto, pronti contro termine su titoli e valute e mutuo di titoli garantito
  • PROSPETTO E - Proventi derivanti da titoli obbligazionari emessi  da enti territoriali anteriormente al 1° gennaio 1997
  • PROSPETTO F - Proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti
  • PROSPETTO G - Premi e vincite

Sezione Sesta - QUADRI SI E SK

QUADRO SI - Utili e proventi equiparati pagati nell’anno 2017

  • Utili pagati nell’anno 2017 in qualità di emittenti
  • Prospetti utili e proventi equiparati

QUADRO SK - Comunicazione degli utili corrisposti da soggetti residenti e non residenti

  • soggetti obbligati alla compilazione
  • Ritenute su dividendi: modalità di applicazione e aliquote
  • Compilazione del quadro

Esempi di compilazione dei quadri SI e SK

  • Esempio n. 1
  • Esempio n. 2
  • Esempio n. 3
  • Esempio n. 4
  • Esempio n. 5

Sezione Settima - QUADRI SL E SM

QUADRO SL - Proventi da partecipazione ad OICR italiani ed esteri soggetti a ritenuta d’acconto

  • rigo SL1 - Sostituto d’imposta
  • rigo SL2 - Casi di mandato fiduciario
  • Rigo SL3 - Dati relativi all’intermediario non residente
  • sezione I - Elenco dei percipienti
  • sezione II - Reddito imputato ai partecipanti dei fondi immobiliari

QUADRO SM - Proventi da partecipazione ad OICR italiani ed esteri soggetti a ritenuta d’imposta

Sezione Ottava - QUADRO SO

QUADRO SO - Comunicazioni e segnalazioni

  • rigo SO2 - Dati relativi agli intermediari non residenti
  • righi da SO3 a SO6 - Comunicazione delle operazioni
  • Società fiduciarie - Dati utili alla liquidazione dell’IVIE

Sezione Nona - QUADRO SP

QUADRO SP - Titoli atipici

  • Sezione I
  • Sezione II

Sezione Decima - QUADRO SQ

QUADRO SQ - Dati dell’imposta sostitutiva su interessi, premi, obbligazioni e titoli similari e sui dividendi di cui all’art. 27-ter, D.P.R. n. 600/73

  • titoli ed utili soggetti ad imposta sostitutiva
  • soggetti tenuti alla compilazione del quadro SQ
  • Struttura del quadro

Sezione Undicesima - QUADRO SS

QUADRO SS - Dati riassuntivi

Sezione Dodicesima - QUADRO DI

QUADRO DI - Dichiarazione Integrativa

  • Il quadro DI

Sezione Tredicesima - QUADRO ST

Premessa

Sezione I - Erario

  • Compensazioni tra crediti e debiti di ritenute nel Mod. F24: regole di effettuazione e codici tributo da utilizzare
  • Dati richiesti nella Sezione I del rigo ST
  • regole di compilazione della Sezione I del rigo ST
  • Operazioni societarie straordinarie e successioni
  • Esempi di compilazione della Sezione I - Erario

Sezione II - Addizionale regionale

  • Compensazioni tra crediti e debiti di ritenute nel Mod. F24: regole di effettuazione e codici tributo da utilizzare
  • Dati richiesti nella Sezione II del rigo ST
  • Regole di compilazione della Sezione II del rigo ST
  • Operazioni societarie straordinarie e successioni
  • Esempi di compilazione della Sezione II - Addizionale regionale

Sezione III - Ritenute su redditi di capitale

  • Regole di compilazione della Sezione III del rigo ST
  • Operazioni societarie straordinarie e successioni

Sezione IV - Imposte sostitutive

  • Modalità di compilazione della Sezione IV

Sezione Quattordicesima - QUADRO SV

QUADRO SV - Trattenute di addizionali comunali all’IRPEF

  • dati richiesti
  • esposizione delle addizionali comunali nel Modello F24 e nel Quadro SV
  • Compensazioni in F24 e relativi impatti sul Quadro SV
  • Regole di compilazione del Quadro SV
  • Operazioni societarie straordinarie e successioni
  • Esempi di compilazione Quadro SV

Sezione Quindicesima - QUADRO SX

QUADRO SX - Riepilogo dei crediti e delle compensazioni

  • La nuova struttura del Quadro SX
  • Utilizzo del credito subordinatamente al visto di conformità
  • Esempi di compilazione del Quadro SX

Sezione Sedicesima - QUADRO SY

Quadro SY - Somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi e ritenute da art. 25 del D.L. n. 78/2010, somme corrisposte a percipienti esteri privi di codice fiscale

  • Sezione I e Sezione II: pignoramento presso terzi
  • Sezione I: riservata al debitore principale
  • Sezione I: esempio di compilazione
  • Sezione II: riservata al soggetto erogatore delle somme
  • Sezione III: dati relativi alle ritenute da art. 25, D.L. n. 78/2010
  • Sezione IV: riservata al percipiente estero privo di codice fiscale

Sezione Diciassettesima - MODULISTICA

Modello 770/2018


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