NovitÀ Fiscali 2021
Prezzo scontato - 5%
Scheda tecnica
Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2021
ISBN:
9788868248581
Modello:
06FX124
Numero Pagine:
307
Aggiornato a:
14 Gennaio 2021

NOVITÀ FISCALI 2021

descriptionCartaceo

devices E-book
  • Detrazioni per recupero edilizio, ecobonus, bonus facciate e superbonus 110%

  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi

  • Disposizioni transitorie in materia di perdite di esercizio

  • Misure di sostegno finanziario alle imprese

  • Fatturazione elettronica e corrispettivi telematici

  • Esonero temporaneo versamento contributi previdenziali per lavoratori autonomi

  • Sintesi delle novità per i datori di lavoro

Nel presente testo si illustrano le principali disposizioni di carattere fiscale contenute nella “Legge di Bilancio 2021”, ovvero la Legge 30 dicembre 2020, n. 178 e nel “Decreto Milleproroghe” ovvero il Decreto Legge 31 dicembre 2020, n. 183.

La Legge di Bilancio 2021 contiene, tra le altre, le seguenti disposizioni di natura fiscale: 

  • modifiche alla disciplina del credito di imposta spettante per investimenti in beni strumentali nuovi;
  • incremento dell’aliquota contributiva aggiuntiva prevista per gli iscritti all’IVS per finanziare l’indennizzo per la cessazione dell’attività commerciale;
  • esonero temporaneo dal pagamento dei contributi previdenziali per i lavoratori autonomi, compresi i liberi professionisti iscritti alle forme pensionistiche;
  • disposizioni transitorie in relazione alle perdite di esercizio in corso alla data del 31 dicembre 2020, per le quali non operano le cause di scioglimento della società per riduzione del capitale sociale al di sotto del limite legale; 
  • rifinanziamento del Fondo di garanzia per le piccole medie imprese;
  • abolizione, a partire dal 2022, del c.d. “esterometro”;
  • semplificazione degli adempimenti IVA per i contribuenti minori, circa l’annotazione delle fatture emesse;
  • novità in materia di fatturazione elettronica ed invio telematico dei corrispettivi;
  • proroga delle detrazioni spettanti per interventi di riqualificazione energetica, ristrutturazione edi-lizia, acquisto di mobili e grandi elettrodomestici e interventi sulle facciate degli edifici;
  • proroga del bonus verde;
  • proroga con modifiche del superbonus 110%.

Con riferimento al Decreto n. 183/2020, fra le numerose proroghe concesse, si segnalano: la proroga dello svolgimento in via semplificata delle assemblee societarie, quella del termine a decorrere dal quale le piattaforme digitali sono tenute a comunicare i dati relativi alle vendite a distanza, quella del termine per l’adeguamento dei registratori telematici per la trasmissione dei dati dei corrispettivi al Sistema tessera sanitaria, quella riferita agli obblighi di aggiornamento professionale dei revisori legali, il rinvio della lotteria degli scontrini, la proroga al 31 dicembre 2021 del termine entro cui le società di mutuo soccorso possono trasformarsi in associazioni del Terzo settore o associazioni di promozione sociale (APS) mantenendo il proprio patrimonio.

Per facilitare la consultazione, il testo è organizzato in sezioni, nelle quali sono analizzate le disposizioni normative distintamente per tematica (es. imposte dirette, IVA, agevolazioni e crediti di imposta, etc.).


Struttura del Libro

Premessa

  • Struttura e organizzazione del testo

Sezione Prima - IMPOSTE DIRETTE

Lavoratori impatriati

  • Soggetti beneficiari
  • Le ulteriori condizioni agevolative riconosciute
  • Importo da versare per ottenere l'agevolazione
  • Studenti/ricercatori rientrati in Italia: norma di interpretazione autentica

Stabilizzazione a regime ulteriore detrazione redditi lavoro dipendente

  • Soggetti interessati
  • Ulteriore detrazione fiscale
  • Trattamento integrativo

Esenzione IRPEF redditi agrari e dominicali coltivatori diretti e IAP

  • Soggetti interessati
  • Periodo di efficacia dell’agevolazione
  • Redditi esclusi dalla determinazione della base imponibile IRPEF
  • Tabella riepilogativa

Modifiche disciplina accordi preventivi

  • Ambiti che danno accesso alla procedura per la stipula di accordi preventivi
  • Nuovo periodo di efficacia degli accordi preventivi
  • Importo da versare per rendere ammissibile la richiesta

Altre disposizioni sulle imposte dirette

  • Aumento limite spese veterinarie
  • Collaborazioni tecnico-sportive dilettantistiche
  • Trasmissione dati IRAP

Sezione Seconda - PROROGHE, RINVII E SOSPENSIONI DI ADEMPIMENTI

Disposizioni per lo svolgimento delle assemblee di società ed enti

  • Svolgimento assemblea ordinaria e termini di approvazione del bilancio

Sospensione dei versamenti per lo sport

Fondo esonero pagamento contributi previdenziali

  • Casse previdenziali private
  • Condizioni richieste per usufruire dell'esonero

Plastic Tax - Modifiche alla disciplina e rinvio dell'entrata in vigore

  • Ambito oggettivo
  • Ambito soggettivo
  • Misura dell'imposta
  • Termini e modalità di versamento
  • Attività di accertamento e profili sanzionatori
  • Rimborsi

Sugar Tax - Modifiche alla disciplina e rinvio dell'entrata in vigore

  • Momento di esigibilità dell'imposta
  • Soggetti obbligati al pagamento
  • Ambito di applicazione
  • Misura dell'imposta
  • Accertamento, riscossione e sanzioni
  • Rimborso dell'imposta

Sezione Terza - SUPERBONUS 110% E ALTRE DETRAZIONI EDILIZIE

Proroga detrazioni recupero edilizio, ecobonus, bonus arredo, facciate e verde

  • Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
  • Detrazione per acquisto di mobili e grandi elettrodomestici (bonus arredo)
  • Detrazione per risparmio energetico (ecobonus)
  • Detrazione per interventi antisismici (sisma bonus)
  • Detrazione per interventi sulle facciate degli edifici (bonus facciate)
  • Detrazione per sistemazione a verde di aree scoperte (bonus verde)

Superbonus 110%: proroga con modifiche alla disciplina

  • Proroga dell'agevolazione
  • Ambito soggettivo
  • Ambito oggettivo
  • Novità riguardo agli interventi ammessi
  • Imputazione delle spese e cumulabilità
  • Adempimenti

Cessione del credito e sconto in fattura per il 2022

  • Cessione del credito e sconto in fattura: disciplina generale
  • Le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2021

Sezione Quarta - AGEVOLAZIONI E CREDITI DI IMPOSTA

Rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni

  • Caratteristiche della rivalutazione
  • Redazione della perizia giurata di stima
  • Imposta sostitutiva
  • Rivalutazione di terreni e/o partecipazioni già rivalutati
  • Indicazione nel Mod. REDDITI

Misure a sostegno dell'informazione e dell'editoria

  • Credito di imposta per investimenti pubblicitari
  • Credito di imposta edicole
  • Credito d’imposta per i servizi digitali
  • Bonus per abbonamenti a quotidiani, riviste e periodici anche digitali
  • Contributo acquisto TV per il digitale

Incentivi operazioni di aggregazione aziendale

  • Soggetti interessati
  • Meccanismo dell’agevolazione
  • Caratteristiche del credito imposta
  • Commissione per la trasformazione

Proroga del credito d'imposta per la quotazione delle PMI

  • Soggetti interessati
  • Costi computabili
  • Credito di imposta spettante
  • Modalità di richiesta
  • Revoca e recupero del credito d'imposta non spettante

Proroga dei crediti d'imposta per il Mezzogiorno

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Investimenti agevolabili
  • Determinazione del credito d’imposta
  • Modalità di utilizzo del credito d’imposta
  • Norma antielusiva

Proroga del credito ricerca e sviluppo per il Mezzogiorno

  • La proroga ex Legge di Bilancio 2021
  • Modalità di utilizzo del credito d'imposta
  • Adempimenti necessari e controlli dell'Agenzia delle Entrate

Italian Sounding e promozione di marchi italiani all'estero

  • L'abrogazione del credito per la protezione del made in Italy
  • Promozione all'estero di marchi italiani

Agevolazioni fiscali per le imprese nelle ZES del Mezzogiorno

Incremento dei crediti di imposta per il cinema

  • Credito d’imposta per le imprese di produzione
  • Credito d’imposta per le imprese di distribuzione
  • Credito d’imposta per l’attrazione in Italia di investimenti esteri

Modifiche al credito d’imposta per adeguamento ambienti di lavoro

  • Utilizzo del credito di imposta
  • Cessione del credito di imposta

Aiuti di Stato

  • Il quadro temporaneo per gli aiuti di Stato
  • Aiuti di Stato sotto forma di sostegno a costi fissi non coperti

Bonus bebè

  • Assegno per nuovi nati o adottati nel 2021 (cd. Bonus bebè)

Altre disposizioni - Agevolazioni e crediti d'imposta

  • Misure agevolative per coltivatori diretti e IAP
  • Contributo a fondo perduto per Comuni con santuari
  • Misure per incentivare il turismo
  • Comodato gratuito dispositivo mobile con connessione internet
  • Contributo una tantum occhiali da vista/lenti a contatto
  • Fondo per sostenere festival, cori, bande, musica jazz
  • Promozione delle competenze manageriali
  • Carta elettronica per 18enni nel 2021
  • Novità ISEE
  • Modifica del requisito dell'età - Agevolazione "Resto al Sud"
  • Modifiche alla disciplina del cd. "Bonus viaggio"

Sezione Quinta - AGEVOLAZIONI FISCALI E CONTRIBUTI A TUTELA DELL’AMBIENTE

Contributi per veicoli elettrici o ibridi

  • Contributo per l’acquisto di veicoli elettrici
  • Imposta sull’acquisto di autoveicoli ad elevate emissioni di CO2 (c.d. "ecotassa")
  • Acquisto di autoveicoli a basse emissioni di CO2
  • Contributo per l'acquisto di motoveicoli elettrici o ibridi nuovi
  • Buono mobilità per gli acquisti di biciclette e altri mezzi di mobilità personale elettrica
  • Credito d'imposta per l'acquisto di cargo bike

Il nuovo bonus idrico

  • Ambito soggettivo e oggettivo
  • Interventi agevolabili
  • Aspetti fiscali

Agevolazioni per le Zone Economiche Ambientali (ZEA)

  • Vuoto a rendere nelle Zone Economiche Ambientali (ZEA)
  • Incentivi per la misurazione puntuale dei rifiuti
  • Misure per la diffusione delle compostiere di comunità

Credito d'imposta per acquisto di sistemi di filtraggio dell'acqua potabile

  • Soggetti interessati
  • Agevolazione spettante
  • Trasmissione delle informazioni all'ENEA

Sezione Sesta - DISPOSIZIONI PER IMPRESE E PROFESSIONISTI

Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Beni agevolabili
  • Beni esclusi
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Misura dell'agevolazione
  • Utilizzo del credito d'imposta
  • Caratteristiche del credito d'imposta
  • Documentazione richiesta
  • Cessione del bene agevolato

Contributo per investimenti ad alto contenuto tecnologico

  • Utilizzo delle risorse

Credito d'imposta ricerca e sviluppo

  • Soggetti interessati ed esclusi
  • Attività ammesse, spese agevolabili e credito d'imposta spettante
  • Attività di ricerca e sviluppo (comma 200, Legge di Bilancio 2020)
  • Innovazione tecnologica (comma 201, Legge di Bilancio 2020)
  • Altre attività innovative (comma 202, Legge di Bilancio 2020)
  • Modalità di utilizzo del credito d'imposta
  • Adempimenti necessari e controlli dell'Agenzia delle Entrate
  • Comunicazione al MISE
  • Certificazione del soggetto incaricato alla revisione legale dei conti
  • Redazione e conservazione della relazione tecnica
  • Attività di accertamento dell'Agenzia delle Entrate

Credito d’imposta spese di formazione del personale

  • Misura dell’agevolazione
  • Soggetti beneficiari
  • Soggetti esclusi
  • Attività di formazione ammesse
  • Spese agevolabili
  • Utilizzo del credito d’imposta
  • Documentazione richiesta

Credito d'imposta per cuochi professionisti

  • Soggetti interessati
  • Spese ammesse all'agevolazione
  • Agevolazione spettante
  • Caratteristiche e utilizzo del credito d’imposta

Indennizzo cessazione attività commerciale: aumento aliquota

  • Aliquote contributive
  • Indennizzo alle aziende commerciali in crisi
  • Copertura finanziaria

Indennità di continuità reddituale per iscritti alla GSI

  • Soggetti interessati e requisiti richiesti
  • Domanda per la richiesta dell'indennità
  • Importo indennità spettante
  • Aliquote contributive 2021 - 2023

Disposizioni temporanee in materia di riduzione del capitale sociale

  • Aspetti generali
  • Deroga alla riduzione del capitale entro il minimo legale
  • Deroga alla riduzione del capitale al di sotto del minimo legale
  • Indicazione delle perdite in Nota Integrativa

Fondi di investimento esteri

  • Dividendi conseguiti da OICR di diritto estero istituiti in Stati UE
  • Plusvalenze e minusvalenze conseguite da OICR di diritto estero istituiti in Stati UE

Tassazione dei dividendi per particolari tipologie di ENC

  • Tassazione ordinaria dei dividendi per gli Enti Non Commerciali
  • Tassazione agevolata per effetto della Legge di Bilancio 2021

Tassazione dei ristorni attribuiti ai soci di cooperative

  • Il regime tributario delle società cooperative

Altre disposizioni per imprese e professionisti

  • Credito d'imposta per e-commerce delle imprese agricole e agroalimentari
  • Credito d'imposta per perdite da piani di risparmio (PIR)
  • Riallineamento dell'avviamento e delle altre attività immateriali
  • Obbligo di aggiornamento professionale per i revisori legali
  • Sabatini ter

Sezione Settima - MISURE DI SOSTEGNO FINANZIARIO ALLE IMPRESE

Garanzia S.A.C.E. per finanziamenti alle imprese

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Condizioni necessarie per il rilascio delle garanzie
  • Rilascio della garanzia
  • Dichiarazione sostitutiva per le richieste di nuovi finanziamenti
  • Efficacia delle disposizioni
  • Registro nazionale degli aiuti di Stato

Fondo di garanzia PMI

  • Aspetti generali della disciplina
  • Modulo richiesta agevolazione soggetto beneficiario (Allegato 4-bis)

Proroga moratoria finanziamenti alle PMI

  • Soggetti interessati
  • Requisiti necessari
  • Misure di sostegno finanziario
  • Modalità di presentazione della comunicazione

Rafforzamento patrimoniale per imprese di medie dimensioni

  • Soggetti interessati ed esclusi
  • Credito di imposta ex articolo 26, comma 8, D.L. n. 34/2020 (fino al 30/06/2021)
  • Credito d'imposta ex articolo 26, commi da 4 a 7, D.L. n. 34/2020 (fino al 31/12/2020)
  • Misura massima dei crediti concessi
  • Sottoscrizione di obbligazioni o titoli di debito tramite il fondo patrimonio PMI

Altre misure di sostegno finanziario

  • Sospensione dei termini di scadenza dei titoli di credito
  • Finanziamenti alle PMI cooperative

Sezione Ottava - IVA, FATTURE E CORRISPETTIVI

Annotazione delle fatture emesse per i contribuenti trimestrali

  • La liquidazione dell'IVA per i contribuenti di minori dimensioni
  • La registrazione delle fatture per i contribuenti di minori dimensioni

Esterometro: abolizione dal 2022

  • Nuova modalità di comunicazione delle operazioni con l'estero
  • Sanzioni

Registri, dichiarazione IVA e LIPE precompilati

  • L'obiettivo dell'amministrazione finanziaria
  • Registri, dichiarazione IVA e LIPE precompilati
  • Convalida delle bozze: la delega per i servizi di fatturazione elettronica

Percentuali compensazione cessione animali vivi

  • Il regime IVA per il settore agricolo
  • Le percentuali di compensazione

Regime IVA per la nautica da diporto

  • Regime IVA per nautica da diporto e navi per la navigazione in alto mare
  • Modalità per effettuare acquisti o importazioni senza pagamento dell’IVA
  • Sanzioni
  • Locazioni di imbarcazioni da diporto per la navigazione fuori dalle acque UE
  • Decorrenza del nuovo regime fiscale

Contrasto alle frodi per utilizzo del falso plafond IVA

  • La qualifica di esportatore abituale e le dichiarazioni di intento
  • Il contrasto alle frodi IVA

IVA sulle cessioni di vaccini Covid e kit diagnostici

  • Aliquota IVA per i beni necessari al contenimento dell'emergenza Covid-19
  • Le cessioni di vaccini e di kit diagnostici

Aliquota IVA applicabile ai cibi da asporto

  • La qualificazione ai fini IVA dell'attività di asporto
  • La disposizione di interpretazione autentica

Altre disposizioni IVA

  • Compagnie aeree che effettuano prevalentemente trasporti internazionali
  • Contrasto frodi nel settore carburanti
  • Proroga per il regime transitorio di comunicazione piattaforme digitali

Sistema Tessera Sanitaria: no fattura anche nel 2021 e Registratore Telematico dal 2022

  • Divieto emissione fattura per prestazioni da inviare al Sistema Tessera Sanitaria
  • Proroga obbligo Registratore Telematico per coloro che inviano dati al Sistema TS

Imposta di bollo sulle fatture elettroniche

  • Altre disposizioni in materia di imposta di bollo

Piattaforma per la compensazione di crediti e debiti

  • Gli effetti della compensazione
  • La piattaforma per la compensazione ed il baratto finanziario
  • Esempio di compensazione

Lotteria degli scontrini e cashback

  • Modifiche relative alla lotteria degli scontrini
  • Premi
  • Modifiche relative al sistema cashback

Memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi

  • Modifiche all'art. 2, D.Lgs. n. 127/2015
  • Modifiche all'art. 6, D.Lgs. n. 471/1997
  • Modifiche all'art. 11, D.Lgs. n. 471/1997
  • Modifiche all'art. 12, D.Lgs. n. 471/1997
  • Modifiche all'art. 13, comma 1, lett. b-quater, D.Lgs. n. 472/1997

Sezione Nona - MISURE VARIE

Disposizioni di interesse per datori di lavoro e sostituti d'imposta

  • Assegno universale e servizi alla famiglia
  • Stabilizzazione dell’ulteriore detrazione
  • Incentivo all’occupazione giovanile
  • Esonero contributivo per l’assunzione di donne
  • Fondo per le politiche della famiglia
  • Congedo di paternità obbligatorio
  • Misure a sostegno del lavoro giornalistico
  • Esonero contributivo per il settore sportivo dilettantistico
  • Sospensione versamenti per federazioni sportive nazionali
  • Incentivi fiscali per lavoratori impatriati
  • Fondo impresa femminile
  • Fondo per le PMI creative
  • Credito d’imposta per cuochi professionisti
  • Fondo d’investimento per sviluppo PMI settore aeronautico e green economy
  • Imprese sequestrate o confiscate alla criminalità organizzata
  • Fondo per lo sviluppo ed il sostegno delle filiere agricole, della pesca e dell’acquacoltura
  • Decontribuzione Sud
  • Proroga del credito di imposta investimenti nel Mezzogiorno
  • Proroga credito d’imposta potenziato per ricerca e sviluppo nel Mezzogiorno
  • Interventi per favorire la successione e la trasmissione delle imprese
  • Trattamento fiscale anticipi TFR per lavoratori coinvolti gestione cooperativa
  • Proroga CIGS per le imprese in crisi
  • Contratti a termine: proroga o rinnovo acausali
  • Settore call center
  • Sostegno ai lavoratori portuali
  • Indennità giornaliere pesca marittima
  • Sostegno al reddito dei lavoratori delle imprese sequestrate o confiscate
  • CIGS per imprese con rilevanza economica strategica
  • CIGD per crisi aziendali
  • Aree di crisi industriale complessa
  • Indennità per i lavoratori della regione Campania
  • Incentivi apprendistato duale
  • Incremento del fondo per l’istruzione e la formazione tecnica superiore
  • Ulteriori periodi di trattamenti di integrazione salariale Covid-19
  • Esonero contributivo alternativo al trattamento di integrazione salariale
  • Divieto di licenziamento
  • Lavoratori della pesca
  • Finanziamento istituti patronato
  • Fondo per l’attuazione di politiche attive del lavoro
  • Estensione dell’assegno di ricollocazione ai percettori di CIG e NASpI
  • Fondo per i caregiver familiari
  • Opzione donna
  • APE sociale
  • Proroga delle condizioni di incentivo all’esodo
  • Introduzione della nona salvaguardia pensionistica
  • Contratto di espansione interprofessionale
  • Part time verticale ciclico
  • Prestazione aggiuntiva per titolari di rendita INAIL a seguito di patologia asbesto-correlata
  • Erogazione di somma una tantum per i malati di mesotelioma accertato dall’INAIL
  • Lavoratori esposti all’amianto
  • Assegno di natalità
  • Sostegno alle madri con figli disabili (commi 365-366)
  • Attuazione della sentenza Corte Costituzionale n. 234/2020
  • Tutela del periodo di sorveglianza attiva lavoratori fragili settore privato
  • Parificazione delle aliquote per professori e ricercatori delle Università legalmente riconosciute
  • Sostegno del settore aeroportuale
  • Credito d’imposta in ricerca e sviluppo e credito d’imposta in formazione 4.0
  • Credito d’imposta per adeguamento ambienti di lavoro
  • Collaborazioni tecnico-sportive
  • Sospensione della prescrizione dei contributi
  • Proroga dei termini correlati con lo stato di emergenza

Disposizioni in materia di locazioni brevi

  • Regime delle locazioni brevi
  • Ulteriori adempimenti

Altre novità inerenti le locazioni

  • Rimborso affitto studenti universitari fuori sede
  • Contributi sostenibilità pagamento affitti
  • Bonus locazioni agenzie di viaggio e tour operator
  • Stazionamento navi da diporto

Novità IMU

  • Esenzione prima rata IMU 2021 per turismo e spettacolo
  • Riduzione IMU e TARI per soggetti non residenti titolari di pensione
  • Esenzione IMU immobili siti territori colpiti sisma

Altre disposizioni - Misure varie

  • Esenzione imposta di registro per terreni agricoli di valore fino a € 5.000
  • Abrogazione dell'imposta sul money transfer
  • Proroga termini per trasformazione delle società di mutuo soccorso
  • Fondo contro discriminazioni e violenza di genere associazioni terzo settore
  • Sospensione notifica cartelle per i comuni di Ischia (sisma 2017)
  • Imposta locale sul consumo a Campione d'Italia

NORMATIVA

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