Consulente del lavoro Tributario Volume 2°
Prezzo scontato Nuovo - 15%
Scheda tecnica
Autore:
Rausei Pierluigi
Anno:
2019
Editore:
Ipsoa
ISBN:
9788821770692
Modello:
06LV028

Consulente del lavoro Tributario Volume 2°

descriptionCartaceo

Il testo nasce come guida per la preparazione della seconda prova scritta (e della successiva prova orale) dell’esame di abilitazione per la professione di Consulente del lavoro, ma ha in sé tutte le caratteristiche per essere una valida guida operativa anche per responsabili dell'amministrazione del personale, addetti paghe, consulenti del lavoro e avvocati con riferimento alla materia fiscale relativa alla gestione dei rapporti di lavoro.

Il manuale illustra la materia tributaria e fiscale, con specifico riferimento, agli aspetti che interagiscono con l’amministrazione e la gestione del personale.

Vengono così enunciati gli elementi fondamentali del diritto tributario italiano, anche con riguardo al contesto internazionale e comunitario, per poi approfondire le imposte dirette (IRPEF, IRES, IRAP).

Segue una analisi attenta dell’IVA con riguardo alla generalità degli obbloghi del contribuente, ivi compresa la fatturazione elettronica.

Si analizzano sinteticamente anche le altre imposte indirette allo scopo di fornire quadro complessivo della materia.

Una particolare attenzione viene inevitabilmente dedicata alla figura del sostituto d’imposta, per il quale vengono illustrati analiticamente gli adempimenti di calcolo e documentali, anche con attenzione a ipotesi particolari (operazioni straordinarie, decesso del lavoratore, ecc.).

Si analizzano quindi il sistema dei controlli e il regime delle sanzioni, nonché il quadro di riferimento per le azioni di tutela e di contenzioso.

Dopo l’analisi di alcuni argomenti particolarmente utili per il Consulente del Lavoro, di cui si analizza il ruolo specifico relativamente alla materia tributaria, e un approfondimento sugli incentivi e sulle agevolazioni, gli ultimi capitoli sono dedicati agli elementi di contabilità generale, con riferimento al bilancio di esercizio e alle scritture di assestamento e chiusura.

Il volume è corredato di esempi e della modulistica fiscale compilata.

Indice sintetico

  1. elementi di diritto tributario
  2. imposte dirette
  3. iva: aspetti generali e obblighi connessi
  4. altre imposte indirette
  5. il sostituto d’imposta
  6. il sostituto d’imposta – adempimenti – le ritenute
  7. il sostituto d’imposta – adempimenti – versamento ritenute
  8. il sostituto d’imposta – adempimenti – calcolo imposte, certificazione e dichiarazioni
  9. il sostituto d’imposta – adempimenti – problematiche particolari
  10. controlli
  11. sanzioni
  12. contenzioso
  13. casistiche particolari: aspetti tributari e amministrativi
  14. il ruolo del consulente del lavoro
  15. incentivi – agevolazioni
  16. elementi di contabilità generale
  17. le scritture di assestamento e chiusura
  18. il bilancio di esercizio

SOMMARIO

PRESENTAZIONE

NOTA SUGLI AUTORI

INDICE MODELLI COMPILATI

Capitolo 1 - ELEMENTI DI DIRITTO TRIBUTARIO

Diritto pubblico, diritto finanziario e diritto tributario

Diritto tributario e principi costituzionali

Sistema tributario italiano nel contesto internazionale e comunitario

Classificazione delle entrate pubbliche

Garante del contribuente

Capitolo 2 - IMPOSTE DIRETTE

Introduzione

IRPEF - Imposta sul reddito delle persone fisiche

Calcolo imposta

Tassazione ordinaria

Tassazione separata

Tipologie di redditi

Redditi fondiari (artt. 25-43 TUIR)

Redditi di capitale (artt. 44-48 TUIR)

Redditi di lavoro dipendente (artt. 49-52 TUIR)

Redditi di lavoro autonomo (artt. 53-54 TUIR)

Redditi di impresa (artt. 55-66 TUIR)

Disposizioni comuni per  Redditi  d’impresa  e Redditi di lavoro autonomo

Redditi diversi (artt. 67-71 TUIR)

IRES - Imposta sul reddito della società

Opzione per la trasparenza fiscale

IRAP - Imposta regionale sulle attività produttive

IRAP e costo del personale

Novità in materia di autonoma organizzazione IRAP

IRAP parziale deducibilità forfetaria ai fini delle imposte sui redditi

Dichiarazione dei redditi - Modalità e termini di presentazione

Capitolo 3 - IVA: ASPETTI GENERALI E OBBLIGHI CONNESSI

Introduzione

Presupposti dell’IVA

Presupposto oggettivo (artt. 2 e 3, D.P.R. n. 633/1972 e successive modificazioni)

Presupposto soggettivo (artt. 4 e 5, D.P.R. n. 633/1972 e s.m.i.)

Territorialità (art. 7, D.P.R. n. 633/1972 e s.m.i.)

Classificazione delle operazioni

Operazioni imponibili

Operazioni esenti

Operazioni non imponibili

Operazioni non soggette

Determinazione dell’imposta

Esigibilità dell’imposta

Base imponibile

Aliquota

Rivalsa e detrazioni

IVA per cassa

Presupposti per l’applicazione della liquidazione IVA per cassa

Obblighi del contribuente

Emissione del documento di accompagnamento

Emissione della fattura

Registrazione dei documenti

Registro delle fatture emesse

Registro dei corrispettivi

Altre tipologie di registri

Registro degli acquisti

Altre tipologie di registri

Liquidazione dell’imposta

Versamento dell’imposta

Adempimenti dichiarativi

Disposizioni generali

Attribuzione di partita IVA

Soggetti non residenti

Disposizioni relative a particolari settori

Compensazione crediti IVA

Cessione e acquisti intracomunitari di beni -  Nuova pro- cedura di autorizzazione

Reverse charge - Inversione contabile

Operazioni effettuate nei confronti di Enti pubblici (c.d.“split payment”)

Novità IVA dal 2013

Base imponibile - Corrispettivi in valuta estera

Soggetti passivi

Volume d’affari

Fatturazione delle operazioni

Fatturazione elettronica

Corrispettivi elettronici

Fatturazione differita

Annotazione obbligatoria in fattura

Nuovo obbligo di emissione fattura

Fattura semplificata

Effettuazione cessioni e acquisti intracomunitari

Fatturazione operazioni intracomunitarie

Mancata ricezione fattura intracomunitaria

Registrazione fatture intracomunitarie

Capitolo 4 - ALTRE IMPOSTE INDIRETTE

Imposta di registro             

Imposta di bollo             

Imposta di bollo speciale annuale sulle attività oggetto di emersione             

Pagamento in modo virtuale          

Servizio «@e.bollo»          

Concessioni governative

Imposta sulle successioni

Imposta ipotecaria e catastale

IMU - Imposta Municipale Propria

Determinazione Imposta

Soggetti passivi

Calcolo dell’imposta

Riduzione del 50% della base imponibile

Fabbricati gruppo D non accatastati

Immobili merce

Fabbricati locati

Abitazione principale e relative pertinenze

Abitazione principale e relative pertinenze

Pertinenze dell’abitazione principale

Aliquota per l’abitazione principale non esenti (cat. A/1-A/8-A/9) e relative pertinenze

Altri fabbricati

Fabbricati gruppo D

IMU nel settore agricolo

Aliquote per i terreni agricoli

Aliquote per i fabbricati rurali

Modalità di pagamento

Dichiarazione IMU

IMI e IMIS      

Novità in materia di IMU

IUC - Imposta Unica Comunale - TARI e TASI     

Presupposti impositivi          

TARI - Tassa sui Rifiuti        

TASI - Tributo per i servizi indivisibili     

Novità in materia di TASI        

IVIE - Tassazione degli immobili all’estero

Tassazione

Valore dell’immobile

Versamento dell’imposta e le modalità di dichiarazione

IVAFE - Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero

Capitolo 5 - SOSTITUTO D’IMPOSTA

Introduzione               

Evoluzione storica            

Finalità                 

Soggetti interessati            

Soggettività tributaria            

Sostituto di imposta e responsabile di imposta    

Sostituto di imposta e contribuente forfetario  

Ritenuta alla fonte           

Ritenute alla fonte a titolo d’acconto     

Ritenute alla fonte a titolo d’imposta     

Obbligo di rivalsa           

Ipotesi di sostituzione tributaria         

Sostituzione totale con ritenuta di rivalsa facoltativa  

Sostituzione tributaria totale con ritenuta di rivalsa obbligatoria              

Sostituzione tributaria parziale con rivalsa obbligatoria  

Rapporto tra il soggetto passivo dell’obbligazione tributaria (contribuente) e lo Stato           

Rapporto tra il soggetto obbligato alla ritenuta e lo Stato    

Sostituto d’imposta e azione di accertamento

Violazioni dell’obbligo di esecuzione di ritenute alla fonte (art. 14, D.Lgs. n. 471/1997)

Giurisdizione nell’ambito delle liti relative ai rapporti di sostituzione tributaria

Capitolo 6 - SOSTITUTO D’IMPOSTA - ADEMPIMENTI - RITENUTE

Momento di effettuazione della ritenuta

Ritenute sui redditi di lavoro dipendente

Definizione di redditi di lavoro dipendente

Determinazione ritenute IRPEF

Adempimenti

Ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente

Ritenuta sui redditi di lavoro autonomo e su altri redditi

Adempimenti del sostituto

Ritenuta sulle provvigioni

Ritenuta sugli interessi e sui redditi di capitale

Ritenuta sui dividendi

Ritenute dei condomini

Altre ritenute

Capitolo 7 - SOSTITUTO D’IMPOSTA - ADEMPIMENTI - VERSAMENTO RITENUTE

Termini di versamento

Modalità di versamento

Modello F24

Ritenute operate dai sostituti d’imposta

Modello F23

Compensazione

Crediti

Crediti inesistenti

Limitazioni alle compensazioni

Pagamento dei debiti per imposte erariali mediante compensazione

Versamento telematico F24

Contribuenti non titolari di partita IVA

Contribuenti titolari di partita IVA

Modalità di presentazione del modello F24

Crediti e debiti IVA

Visto di conformità

Quietanza elettronica sul “cassetto fiscale”

Cassetto fiscale

Capitolo 8 - SOSTITUTO D’IMPOSTA - ADEMPIMENTI - CONGUAGLIO, ASSISTENZA FISCALE, CERTIFICAZIONE E DICHIARAZIONI

Conguaglio                

Addizionali                

Addizionali regionali e comunali       

Regionale          

Comunale          

Assistenza fiscale prestata dai sostituti d’imposta    

Soggetti che possono prestare assistenza fiscale     

Presentazione del modello 730 ai sostituti d’imposta   

Modello 730 precompilato     

Modello 730 ordinario.      

Flusso telematico dei modelli 730-4     

Modello CSO        

Certificazioni dei sostituti d’imposta.        

Certificazione unica (Modello CU).      

Trasmissione telematica certificazioni      

Dichiarazione dei sostituti d’imposta       

Modello 770/Semplificato.        

Modello 770/Ordinario         

Dichiarazione correttiva nei termini     

Dichiarazione integrativa        

Violazioni relative alla dichiarazione dei sostituti d’imposta (art. 2, D.Lgs. n. 471/1997).      

Novità in materia di modello 770       

Capitolo 9 - SOSTITUTO D’IMPOSTA - ADEMPIMENTI - PROBLEMATICHE PARTICOLARI

Operazioni straordinarie

Operazioni straordinarie con estinzione del sostituto d’imposta

Senza prosecuzione dell’attività da parte di altro soggetto

Con prosecuzione dell’attività da parte di altro soggetto

Operazioni straordinarie che non determinano l’estinzione del soggetto

Successioni mortis causa

Senza prosecuzione dell’attività da parte dell’erede

Con prosecuzione dell’attività da parte dell’erede

Decesso del lavoratore

Retribuzione del mese del decesso

Spettanze di fine rapporto

Trattamento di fine rapporto e  altre indennità

Riflessi sul 730

Eredi minori

Successione del coniuge separato

Aspetti fiscali del rapporto di praticantato

Procedure concorsuali

Domanda di ammissione al passivo

Collaborazione con il Curatore

Stipendi, redditi e pensioni prodotti all’estero

Stipendi

Redditi prodotti all’estero in via continuativa e come oggetto esclusivo del rapporto

Pensioni

Trattamento fiscale degli interessi legali e della rivalutazione su crediti da lavoro

Capitolo 10 - CONTROLLI

Attività di controllo

Comunicazione di irregolarità

Civis

Avviso di accertamento

Esecutività degli avvisi di accertamento

Controlli automatici

Preavvisi telematici

Studi settore e parametri

Come sono costruiti

Soggetti interessati

Cause di esclusione

Cause di inapplicabilità

Come funzionano

Come agire in caso di scostamento

Parametri presuntivi

Indici sintetici di affidabilità (ISA) formali

Controlli sostanziali

Accertamento analitico

Accertamento analitico-induttivo

Accertamento induttivo

Accertamento sintetico

Regole del redditometro

Novità del “Decreto dignità” (D.L. n. 87/2018)

Accertamento parziale

Termine per l’accertamento

Rappresentanza e assistenza dei contribuenti

Contrasto al fenomeno delle imprese “apri e chiudi”

Contrasto al fenomeno delle imprese in perdita “sistemica”

Capitolo 11 - SANZIONI

Introduzione

Irrogazione della sanzione

Riduzione sanzioni

Violazione per condotta illecita del professionista

Sanzioni amministrative

Sanzioni penali

Sistema delle sanzioni penali

Principali reati tributari

Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o di altri documenti per operazioni inesistenti

Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici

Dichiarazione infedele

Dichiarazione omessa

Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti

Occultamento o distruzione di documenti contabili

Omesso versamento di ritenute certificate

Omesso versamento di IVA

Indebita compensazione

Alienazione simulata o atti fraudolenti

Pagamenti parziali con elementi passivi indicati superiori a 50.000 euro

Pagamenti parziali con elementi passivi indicati superiori a 200.000 euro

Sanzione accessoria per i professionisti

Sanzione in materia di trasmissione telematica delle dichiarazioni

Capitolo 12 - CONTENZIOSO

Giustizia tributaria

Competenze

Organi della Giustizia Tributaria

Prevenire il contenzioso

Interpello

Tipologie di interpello         

Modalità di presentazione dell’istanza di interpello        

Inammissibilità delle istanze      

Interpello ordinario        

Interpello probatorio         

Interpello anti-abuso          

Interpello disapplicativo         

Interpello sui nuovi investimenti      

Ruling internazionale         

Consulenza giuridica.           

Ravvedimento operoso.           

Remissione in bonis.           

Misure alternative al ricorso          

Autotutela            

Acquiescenza            

Accertamento con adesione          

Su iniziativa dell’ufficio

Su iniziativa del contribuente       

Conciliazione giudiziale            

Estensione dell’ambito di applicazione dell’istituto

Conciliazione perfezionata «fuori udienza»   

Conciliazione perfezionata «in udienza»  

Riduzione delle sanzioni        

Pagamento delle somme dovute a seguito della conciliazione            

Mediazione tributaria

Controversie oggetto di mediazione

Come e quando presentare istanza di mediazione

Ricorso alla Commissione Tributaria

Modifiche introdotte dalla legge n. 147/2013

Reclamo/mediazione

Modifiche dal 1° gennaio 2016

Estensione dell’ambito di applicazione

Semplificazione delle modalità di instaurazione del procedimento

Effetti della presentazione del reclamo

Istruttoria del reclamo e il perfezionamento del- l’accordo di mediazione

Quantificazione del beneficio della riduzione delle sanzioni in senso più favorevole al contribuente

Nuove regole per  il  pagamento  delle  somme dovute a seguito dell’accordo di mediazione

Applicabilità della conciliazione giudiziale alle controversie reclamabili

Ricorso e processo tributario

Gradi di giudizio

Avvio del processo tributario

Sospensione dell’atto impugnato

Assistenza tecnica

Esito del ricorso e applicazione della sentenza

Riscossione del tributo e delle sanzioni durante le fasi del ricorso

Ricorso in Appello

Ricorso in Cassazione

Contributo unificato

Difensore abilitato e ruolo del consulente del lavoro

Processo tributario telematico

Capitolo 13 - CASISTICHE PARTICOLARI: ASPETTI TRIBUTARI E AMMINISTRATIVI

Riforma del Terzo settore

Adempimenti e obblighi per ottenere/mantenere la dicitura ETS (Ente di Terzo settore)

Altri interventi derivanti dalla riforma

Regime forfettario

Enti non commerciali

Determinazione del reddito d’impresa degli enti non commerciali

Imposta sul valore aggiunto

Modello EAS

Decommercializzazione ai fini IRES

Associazioni sportive dilettantistiche

Previdenza complementare - fiscalità

Attività di lavoro autonomo mediche e paramediche svolte nelle strutture sanitarie private

Soggetti interessati

Ambito oggettivo di applicazione della norma

Riscossione accentrata in nome e per conto del professionista

Obbligo di registrazione

Obbligo di comunicazione telematica

Sanzioni

Società tra professionisti

Capitolo 14 - RUOLO DEL CONSULENTE DEL LAVORO

Revisore legale

Abilitazione all’esercizio della revisione legale

Tirocinio

Esame di idoneità professionale

Formazione continua

Iscrizione nel Registro

Sezione del Registro per i revisori inattivi

Deontologia professionale, riservatezza e segreto professionale

Indipendenza e obiettività

Responsabilità

Competenze e poteri del Ministero dell’Economia e delle Finanze

Revisione enti di interesse pubblico

Decreti attuativi e Decreti non regolamentari

Collegio sindacale

Cenni sul nuovo Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza

Mediazione civile

Vantaggi della mediazione: economicità, efficacia, celerità e obbligo di riservatezza

Al centro della mediazione le parti

Agevolazioni fiscali: esenzione da imposta di bollo e  di registro e credito d’imposta

La formazione del mediatore targata OMCC

Consulente del lavoro e modello 730

730 precompilato

Quali informazioni contiene

Come si accede

Come si presenta

Presentazione della dichiarazione precompilata al professionista

Adempimenti dei professionisti

Certificazioni fiscali

Condizioni

Vantaggi della certificazione

Agenzia delle Entrate-Riscossione

Rateazione delle somme iscritte a ruolo

Sospensione amministrativa della riscossione

Sospensione giudiziale

Sospensione da parte dell’Agente della riscossione

Compensazioni con crediti verso la Pubblica Amministrazione

Notifica cartelle con PEC

Servizi telematici

Entratel

Fisconline

Desktop telematico

Cassetto fiscale

CIVIS

Controllo delle partite IVA Comunitarie

Riepilogo dei Servizi online

Servizi fiscali

Servizi catastali e ipotecari

Visto di conformità

Cos’è il visto di conformità

Soggetti legittimati a rilasciare il visto di conformità

Casi in cui è necessario apporre il visto di conformità

Formalità preliminari per essere ammessi a rilasciare i visti di conformità

Cosa comporta l’apposizione del visto di conformità

Controlli che il professionista è tenuto a effettuare prima di rilasciare il visto di conformità sui modelli 730

Controlli che il professionista è tenuto a effettuare per richiedere la compensazione dei crediti IVA

Crediti derivanti da imposte dirette e IRAP

Verifiche che il professionista è tenuto a eseguire sulle dichiarazioni Redditi Persone Fisiche e Redditi società di persone

Verifiche che il professionista è tenuto a eseguire sulle dichiarazioni Redditi Società Commerciali

Verifiche che il professionista è tenuto ad eseguire sulle dichiarazioni 770

Rilascio di un visto infedele

Sanzioni in caso di rilascio infedele del visto sul modello730

Visto di conformità rilasciato da un  professionista  non abilitato

Compensazione di crediti in assenza del visto

Capitolo 15 - INCENTIVI - AGEVOLAZIONI

Imposta sostitutiva su somme corrisposte per incrementi di pro- duttività

Welfare aziendale

Procedura telematica di deposito dei contratti collettivi

Contratto collettivo e regolamento aziendale

Nuove deduzioni IRAP sul costo del lavoro - Cuneo fiscale

Deduzioni generali (Art. 11, comma 1, D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446)

Deduzione forfettaria per lavoratori dipendenti (Art.  11, comma 4-bis.1, D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446)

Deduzioni incremento occupazione (Art. 11, comma 4-quater, D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446)

Ulteriore quota deducibile costo personale

Credito imposta aziende senza dipendenti

Riduzione del prelievo fiscale sulle indennità di fine rapporto

Incentivi fiscali per docenti e ricercatori

Incentivi fiscali per lavoratori “contro esodati”

Incentivi fiscali per lavoratori impatriati

Incentivi fiscali per nuovi residenti

Incentivi fiscali per il rientro dei pensionati all’estero

Capitolo 16 - ELEMENTI DI CONTABILITÀ GENERALE

Attività d’impresa e obblighi contabili

Introduzione alla contabilità generale

Piano dei conti

Partita doppia

Funzionamento dei conti

Rilevazione dei principali fatti di gestione

Acquisti di fattori della produzione

Vendita dei beni e servizi prodotti dall’azienda

Regolamento di debiti e crediti

Rilevazioni contabili relative ai costi del personale

Capitolo 17 - SCRITTURE DI ASSESTAMENTO E CHIUSURA

Introduzione

Bilancio di verifica

Scritture di completamento

Fatture da emettere

Svalutazione dei crediti

Fatture da ricevere

Debiti per prestazioni di servizi

Rilevazione di interessi passivi e attivi bancari

Rilevazione di interessi su crediti e debiti fruttiferi

Accantonamento quota TFR

Scritture di integrazione

Ratei

Accantonamenti a fondi per oneri futuri

Accantonamenti a fondi rischi

Scritture di rettifica

Risconti

Rilevazione delle rimanenze

Scritture di ammortamento

Chiusura dei conti

Capitolo 18 - BILANCIO DI ESERCIZIO

Principi generali di redazione

Struttura del bilancio: Stato Patrimoniale

Struttura del bilancio: Conto Economico

Nota integrativa e Relazione sulla gestione

Bilancio in forma abbreviata

Bilancio delle micro-imprese

Criteri di valutazione

Procedimento relativo alla formazione, approvazione, deposito del bilancio

Formato XBRL per i bilanci d’esercizio

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