CONTROLLI FISCALI, ACCERTAMENTO E RISCOSSIONE è un’utile guida per affrontare le novità in tema di controlli, accertamenti e riscossione, mediante un’analisi approfondita e aggiornata della riforma fiscale introdotta dalla legge n. 111/2023 e dei relativi decreti attuativi. Attraverso un’articolazione chiara, il testo affronta:
- la riforma fiscale e i suoi principi ispiratori
- il nuovo sistema dei controlli e le strategie di compliance
- le modalità di accertamento e liquidazione del tributo
- gli strumenti per la deflazione del contenzioso: ravvedimento, adesione, conciliazione, autotutela
- le regole e i meccanismi della riscossione coattiva, con attenzione alle novità normative e operative.
La trattazione è arricchita da riferimenti normativi, prassi e giurisprudenza, con esemplificazioni e focus su prassi e impatti applicativi.
STRUTTURA DEL LIBRO:
- CAPITOLO 1 – LA RIFORMA FISCALE
- 1.1. Principi e criteri direttivi della delega fiscale
- 1.2. Le novità in materia di accertamento
- 1.3. Le novità in materia di riscossione
- CAPITOLO 2 – IL SISTEMA DEI CONTROLLI
- 2.1 L’attività di controllo: definizione e rapporto con l’attività di accertamento
- 2.2 I tipi di controlli
- 2.3. I soggetti attivi e le competenze
- 2.4. Gli atti
- 2.5. Le difese del contribuente
- CAPITOLO 3 – ACCERTAMENTO E LIQUIDAZIONE
- 3.1 Definizione
- 3.2 Soggetti attivi e competenza
- 3.3 La tipologia degli atti
- 3.4 Lo schema d’atto
- 3.5 L’avviso di accertamento (accertamento analitico, analitico-induttivo, parziale, sintetico, integrativo)
- 3.6 L’accertamento esecutivo
- 3.7 L’atto di recupero
- 3.8 L’avviso di liquidazione
- 3.9 L’accertamento delle sanzioni
- 3.10 I termini di decadenza
- 3.11 I rimedi
- CAPITOLO 4 – ISTITUTI DEFLATIVI DEL CONTENZIOSO
- 4.1 Definizione del processo verbale
- 4.2 Definizione dello schema di atto
- 4.3 Ravvedimento operoso
- 4.4 Accertamento con adesione
- 4.5 Acquiescenza
- 4.6 Definizione delle sanzioni
- 4.7 Conciliazione giudiziale
- 4.8 Gli interpelli
- CAPITOLO 5 – LA RISCOSSIONE COATTIVA
- 5.1 Il sistema della riscossione
- 5.2 Il ruolo
- 5.3 L’accertamento esecutivo
- 5.4 L’intimazione di pagamento
- 5.5 I provvedimenti cautelari (48-bis, fermo amministrativo, pignoramento, ipoteca, sequestro conservativo)
- 5.6 I provvedimenti esecutivi (espropriazione forzata)
