NOVITÀ FISCALI 2025 - Legge di bilancio 2025
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devices E-bookNovità fiscali 2025: Legge di Bilancio, Decreto Collegato e Milleproroghe – Analisi completa
Il testo offre un'analisi approfondita delle novità fiscali 2025, introdotte dalla Legge di Bilancio 2025, dal Decreto Collegato e dal Decreto Milleproroghe, oltre ai più recenti decreti attuativi della riforma fiscale. La guida è uno strumento essenziale per professionisti e imprese, coprendo tutti gli aggiornamenti normativi e le implicazioni pratiche.
Principali novità della Legge di Bilancio 2025 e dei Decreti Fiscali
- Nuova Struttura dell’IRPEF: conferma delle tre aliquote e aggiornamenti sulle detrazioni per familiari a carico.
- Detrazioni fiscali 2025: riordino delle detrazioni per oneri e spese, con focus sulle detrazioni edilizie.
- Tassazione cripto-attività e Digital Service Tax: nuove disposizioni per la fiscalità digitale.
- Rivalutazione di terreni e partecipazioni: conferma della disciplina per il 2025.
- Mini-IRES 2025: agevolazioni per il reinvestimento degli utili in beni strumentali.
- IVA 2025: novità su servizi di formazione, reverse charge e proroghe per enti del Terzo Settore.
- Estromissione dei beni aziendali: modalità e agevolazioni per l’esclusione degli immobili dal patrimonio dell’impresa.
- Proroghe fiscali: estensione del divieto di fatturazione elettronica per prestazioni sanitarie e obblighi assicurativi contro eventi catastrofali.
- Decreti attuativi della Riforma Fiscale 2024
La seconda parte del testo analizza i decreti attuativi della riforma fiscale, che introducono rilevanti modifiche in tema di:
- Regime impositivo IRPEF e IRES (D.Lgs. 192/2024): nuove modalità di tassazione dei redditi per persone fisiche e società.
- Razionalizzazione delle imposte indirette (D.Lgs. 139/2024): imposta di registro, successioni, donazioni e imposta di bollo.
- Testi Unici della riforma fiscale:
- Testo Unico delle sanzioni tributarie amministrative e penali (D.Lgs. 173/2024).
- Testo Unico dei tributi erariali minori (D.Lgs. 174/2024).
- Testo Unico della giustizia tributaria (D.Lgs. 175/2024).
- Applicazione dal 1° gennaio 2026.
A chi è rivolto questo testo?
Questa guida è pensata per commercialisti, consulenti fiscali, aziende e tutti i professionisti del settore che necessitano di un supporto pratico e aggiornato per affrontare le novità della normativa fiscale 2025.
STRUTTURA DEL LIBRO:
- Premessa
- Novità della Legge di Bilancio 2025 e Decreti “Collegato” e “Milleproroghe”
- Decreti attuativi della riforma fiscale emanati a fine 2024
- Struttura e organizzazione del testo
Parte Prima - LEGGE DI BILANCIO 2025 E DECRETI COLLEGATI
Sezione Prima - REVISIONE DELL’IRPEF E DELLE DETRAZIONI D’IMPOSTA
- Struttura dell’IRPEF dal 2025
- Struttura a regime dell’IRPEF
- Detrazioni per spese di produzione e nuove misure di sostegno al reddito
- Detrazioni per carichi di famiglia
- Adeguamento disciplina addizionali alla nuova IRPEF
- Riordino delle detrazioni d’imposta
- Limite alle detrazioni per spese e oneri per redditi oltre € 75.000
- Rimodulazione della detrazione per oneri (comma 629, Legge n. 160/2019)
- Tabella riassuntiva oneri con riordino di detrazione dal 2025 e rimodulazione
- Modifiche alle detrazioni edilizie
- Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
- Detrazione per risparmio energetico (ecobonus)
- Detrazione per interventi antisismici (sisma bonus)
- Detrazione per acquisto di mobili e elettrodomestici (bonus arredo)
- Detrazione per interventi energetici e antisismici (superbonus)
- Interventi di sistemazione a verde (bonus verde)
- Detrazione per superamento o eliminazione barriere architettoniche
- Tabella riassuntiva degli incentivi edilizi dal 2025
- Modifiche alla detrazione per spese di istruzione
- Spese ammesse in detrazione
- Spese non ammesse in detrazione
- Limiti alla detrazione
- Incumulabilità con erogazioni liberali a istituti scolastici
- Spese sostenute per familiari
- Aumento della detrazione per il mantenimento di cani guida
- Limiti alla detrazione
- Attribuzione della detrazione
- Criteri di determinazione della detrazione
- Documentazione necessaria
Sezione Seconda - IMPOSTE DIRETTE E IMPOSTE SOSTITUTIVE
- Digital service tax
- Ambito di applicazione della Digital service tax
- Base imponibile e aliquota della Digital service tax
- Pagamento dell’imposta e dichiarazione annuale dei servizi forniti
- Modifiche alla tassazione delle cripto-attività
- Le plusvalenze e gli altri proventi di cui all’art. 67, comma 1, lett. c-sexies), TUIR
- Tassazione delle plusvalenze da cripto-attività
- Rideterminazione del valore di acquisto delle cripto-attività
- Termini e modalità di versamento
- Fringe benefit - uso promiscuo di veicoli aziendali
- Contratti stipulati fino al 30 giugno 2020
- Contratti stipulati dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2024
- Contratti stipulati dal 1° gennaio 2025
- Contratti stipulati dal 2025 per veicoli immatricolati entro 31 dicembre 2024
- Le tabelle ACI 2025
- Disposizioni in materia di premi di produzione e welfare aziendale
- Imposta sostitutiva sui premi di produttività dei dipendenti
- Misure in materia di welfare aziendale
- Detassazione lavoro notturno e festivo per dipendenti di strutture turistico-alberghiere
- Soggetti beneficiari
- Modalità di riconoscimento del trattamento integrativo
- Compensazione credito maturato dal sostituto d’imposta
- Compensi per lavoro straordinario del comparto sanità
- Detassazione dei compensi straordinari per il personale sanitario
- Detassazione delle mance percepite dal personale del settore turistico
- Regime di tassazione
- Trattamento fiscale dei compensi agli addetti al controllo corse ippiche
- Qualificazione del reddito degli addetti al controllo corse ippiche
- Trattamento fiscale dei compensi
- Tracciabilità dei rimborsi spese
- Tracciabilità dei rimborsi spese dei dipendenti (art. 51, TUIR)
- Tracciabilità dei rimborsi spese dei lavoratori autonomi (art. 54, TUIR)
- Tracciabilità delle spese di trasferta per le imprese (art. 95, TUIR)
- Tracciabilità delle spese di rappresentanza (art. 108, TUIR)
- Blocco stipendi con cartelle oltre € 5.000
- Disposizioni in materia di lavoro transfrontaliero
- Lavoratori frontalieri in Svizzera
- Applicazione delle retribuzioni convenzionali ai lavoratori frontalieri
- Compartecipazione al SSN a carico dei frontalieri svizzeri
- Premi erogati agli atleti in occasione delle Olimpiadi Milano-Cortina 2026
- Tassazione premi olimpici e paralimpici
- Esenzione tassazione premi olimpici e paralimpici Milano-Cortina 2026
Sezione Terza - AGEVOLAZIONI E CREDITI DI IMPOSTA
- Assegnazione agevolata di beni ai soci
- Soggetti interessati
- Soggetti destinatari dell’assegnazione
- Beni oggetto di assegnazione
- Modalità di assegnazione
- Determinazione dell’imposta sostitutiva
- Effetti in capo alla società
- Effetti in capo al socio
- Scritture contabili
- Versamento dell’imposta sostitutiva
- Assegnazione agevolata e cessione dell’immobile
- Estromissione immobili strumentali dal patrimonio dell’impresa individuale
- Soggetti interessati
- Beni oggetto dell’estromissione
- Esercizio dell’opzione
- Determinazione dell’imposta sostitutiva
- Imposta sostitutiva
- Modalità e termini di versamento
- Aspetti contabili
- Trattamento ai fini IVA
- Perfezionamento dell’estromissione
- Trattamento dell'immobile estromesso - successiva cessione
- Trasformazione in società semplice
- Soggetti interessati
- Beni oggetto dell’agevolazione
- Determinazione dell’imposta sostitutiva dovuta
- Versamento dell’imposta sostitutiva
- Effetti in capo alla società
- Effetti in capo ai soci della società semplice
- Successiva cessione degli immobili (periodo di osservazione)
- Scissione della società e trasformazione agevolata
- Rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni a regime
- Caratteristiche della rivalutazione
- Imposta sostitutiva
- Rivalutazione di terreni e/o partecipazioni già rivalutati
- Indicazione nel Mod. REDDITI
- incompatibilità con il regime della c.d. "Participation exemption - PEX"
- Carta “dedicata a te” per sostegno indigenti e acquisto beni di prima necessità
- Soggetti beneficiari
- Tipologia di agevolazione
- Modalità di erogazione
- Carta del docente
- Soggetti beneficiari
- Tipologia di agevolazione
- Modalità e termini di accesso al beneficio
- Bonus elettrodomestici
- Condizioni richieste
- Misura dell’agevolazione
- Risorse disponibili
- Proroga disciplina speciale Fondo di garanzia prima casa
- Fondo di garanzia per prima casa
- Mancata proroga agevolazioni prima casa “under 36” e disciplina emergenziale Fondo solidarietà sospensione mutui
- Bonus nuove nascite
- Ambito soggettivo
- Ambito oggettivo
- Tipologia di agevolazione e modalità di erogazione
- Bonus asilo nido
- Soggetti interessati all’agevolazione
- Tipologia ed entità dell’agevolazione
- Tempi e modalità di accesso all’agevolazione
- Incumulabilità con altre agevolazioni
- Credito d'imposta per spese di consulenza relative alla quotazione PMI
- Soggetti interessati
- Costi computabili
- Misura del credito di imposta spettante
- Procedura di concessione del credito di imposta
- Caratteristiche ed utilizzo del credito di imposta
- Credito d’imposta ZES unica
- Credito d’imposta “ZES unica” per investimenti in beni strumentali
- Ambito soggettivo
- Ambito oggettivo
- Determinazione del credito d’imposta
- Modalità di accesso all’agevolazione
- Misura del credito d’imposta fruibile
- Utilizzo del credito d’imposta
- Credito d’imposta “ZES unica” per agricoltura primaria, pesca e acquacoltura
- Ambito soggettivo
- Ambito oggettivo
- Determinazione del credito d’imposta spettante
- Modalità di accesso all’agevolazione
- Utilizzo del credito d’imposta
- Modifiche al credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi (credito 4.0)
- Soggetti interessati
- Soggetti esclusi
- Beni agevolabili
- Beni esclusi
- Periodo di acquisizione dei beni
- Misura dell’agevolazione
- Utilizzo del credito d’imposta
- Documentazione richiesta
- Nuova procedura di comunicazione per gli investimenti in beni materiali
- Cessione del bene agevolato
- Modifiche al credito d’imposta Transizione 5.0
- Ambito soggettivo
- Soggetti interessati
- Soggetti esclusi
- Ambito oggettivo
- Investimenti agevolabili
- Investimenti esclusi
- Beni materiali finalizzati all’autoriduzione di energia da fonti rinnovabili destinata all’autoconsumo
- Spese per la formazione del personale
- Determinazione del risparmio energetico conseguito
- Individuazione della struttura produttiva e del processo interessato dall’investimento
- Ammontare del credito d’imposta spettante
- Modalità di accesso all’agevolazione
- Fruizione del credito d’imposta
- Cumulabilità con altre agevolazioni
- Documentazione da conservare
- Rispetto degli obblighi derivanti dalla normativa europea e nazionale
- Cause di decadenza dal beneficio
- Credito d’imposta “sport bonus”
- Ambito soggettivo
- Ambito oggettivo
- Misura del credito spettante
- Modalità di utilizzo del credito
- Bonus “restauro edifici storici”
- Ambito soggettivo
- Spese agevolabili
- Determinazione del credito d’imposta
- Aspetti fiscali e utilizzo del credito
- Accessibilità al pubblico degli immobili restaurati
- Incentivi fiscali per il cinema
- Crediti d’imposta
- Disposizioni di attuazione
- Altre agevolazioni fiscali e finanziarie
- Ulteriori disposizioni
- Benefici “prima casa”: esteso il termine di alienazione dell’immobile preposseduto
- Disciplina applicabile per le situazioni “pendenti” al 1° gennaio 2025
- Contributo per interventi di riduzione della vulnerabilità sismica nell’area dei Campi Flegrei
- Ambito oggettivo
- Ambito soggettivo
- Determinazione del contributo
- Richiesta ed erogazione del contributo
- Irrilevanza fiscale del contributo
- Attuazione della disposizione
- Altre disposizioni agevolazioni e crediti d’imposta
- Contributo per il riversamento del credito d’imposta ricerca e sviluppo
- Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno
- Rifinanziamento Nuova Sabatini
- Buono patente autotrasporto
- Buono veicoli sicuri revisionati
- Bonus alberghi
- Proroga 5 per mille ONLUS
- Contributo studenti fuori sede
Sezione Quarta - DISPOSIZIONI PER IMPRESE E PROFESSIONISTI
- Proroga della maxi deduzione per i nuovi dipendenti
- Ambito soggettivo
- Ambito oggettivo
- Modalità di calcolo dell’incremento/decremento occupazionale
- Determinazione maggiorazione
- Esempi di calcolo della maggiore deduzione
- Deduzione delle quote delle svalutazioni, delle perdite su crediti e dell’avviamento
- Eccedenza di svalutazioni e perdite su crediti realizzate da enti creditizi (commi 14 e 15)
- Ammortamento dell’avviamento e di altri beni immateriali (comma 16)
- Quote deducibili dei componenti negativi emersi in sede di prima adozione dell’IFRS 9 (comma 17)
- Limitazione temporanea all’uso delle perdite fiscali pregresse e delle eccedenze residue di ACE (comma 18)
- Determinazione degli acconti (comma 19)
- Non applicazione della compensazione sui maggiori acconti dovuti (comma 20)
- Novità in materia di fatturazione elettronica e corrispettivi telematici
- Contrasto all’evasione e pagamenti elettronici
- Conservazione dei file delle fatture elettroniche e utilizzo dei dati
- Sistema Tessera Sanitaria: no fattura elettronica per il primo trimestre 2025
- IRES premiale
- Soggetti interessati
- Soggetti esclusi
- Condizioni richieste per applicare l'agevolazione
- Decadenza dall'agevolazione
- Imprese che partecipano al consolidato nazionale o mondiale
- Regime di trasparenza fiscale
- Acconto IRES 2026
- Esempio di determinazione "Mini IRES"
- Accantonamento oneri connessi ai piani di stock option
- Deducibilità dei costi in presenza di piani di stock option
- Entrata in vigore
- Modifiche al ravvedimento speciale annualità 2018 - 2022
- Cause di esclusione ISA e ravvedimento speciale 2018 - 2022
- Termini e modalità di comunicazione dell'opzione del ravvedimento speciale
- Benefici della sanatoria
- Rinvio versamento seconda rata d’acconto IRPEF e imposte sostitutive
- Soggetti interessati
- Soggetti esclusi
- Soglia ricavi o compensi
- Esercenti attività agricole
- Somme oggetto di rinvio/mensilizzazione
- Novità in materia di concordato preventivo biennale
- Riapertura dei termini di adesione per i soggetti ISA
- Nuova causa di esclusione/cessazione del concordato
- Polizze eventi catastrofali
- Soggetti obbligati
- Oggetto dell’obbligo
- Mancata stipula della polizza assicurativa
- Disposizioni attuative
- Novità in materia di regime forfetario
- Requisiti di accesso
- Cause di esclusione
- Deroga al divieto del regime forfetario verso l’attuale/ex datore di lavoro
- Deroga nel caso di attività professionale senza albo
- Incremento limite reddito di lavoro dipendente
- Nuove regole per le società che ricevono contributi rilevanti
- Soggetti obbligati
- Oggetto dell’obbligo
- Sezione Quinta - IVA
- Disciplina IVA per le organizzazioni non profit
- Operazioni sottoposte ad applicazione dell'IVA
- Dal regime di esclusione al regime di esenzione dall'IVA
- Applicazione del regime forfetario per le organizzazioni non profit
- Imponibilità IVA per prestazioni di formazione
- Ambito oggettivo
- Ambito soggettivo
- Disciplina transitoria
- Reverse charge trasporti e logistica
- Il meccanismo del reverse charge
- Reverse charge nel settore trasporti e logistica
- IVA al 22% per discariche e inceneritori senza recupero efficiente di energia
- Prestazioni di gestione rifiuti con IVA al 10%
- Prestazioni di gestione rifiuti con IVA al 22%
- IVA agevolata per le attività alpinistiche
- Aliquota IVA agevolata 5%
Sezione Sesta - MISURE PREVIDENZIALI
- Riduzione aliquota contributiva IVS nuovi iscritti
- Ambito soggettivo
- Misura agevolativa
- Alternatività con altre agevolazioni
- Presentazione della domanda
- Decontribuzione lavoratrici madri
- Ambito soggettivo
- Condizioni richieste
- Agevolazione riconosciuta
- Decreto attuativo
- Trattamento previdenziale dei compensi agli addetti al controllo corse ippiche
- Determinazione del contributo dovuto alla Gestione Separata INPS
- Riparto del contributo
- Opzione maggiorazione aliquota contributiva pensionistica
- Soggetti interessati
- Misura agevolativa prevista
- Agevolazione fiscali per i versamenti volontari
Sezione Settima - MISURE VARIE
- Versamento annuale dell’imposta di bollo su contratti di assicurazione sulla vita
- Versamento annuale dell’imposta di bollo dal 2025
- Modalità di versamento dell’imposta di bollo dovuta fino al 2024
- Indicazione CIN nel Mod. REDDITI, 730 e CU
- Sottoscrizione digitale dei processi verbali
- Altre disposizioni - misure varie
- Proroga della scelta del 5 per mille a favore delle ONLUS non iscritte al RUNTS
- Accredito importi pagamenti elettronici
- Esenzione IMU immobili terremotati
- Proroga costituzione organo consultivo dei tifosi per società sportive
- Obbligo PEC per amministratori società
Parte Seconda - DECRETI ATTUATIVI DELLA RIFORMA FISCALE EMANATI A FINE 2024
Premessa
Sezione Prima - NOVITÀ IN MATERIA DI IRPEF
- Revisione della disciplina dei redditi dei terreni
- Modifiche alla determinazione dei redditi dei terreni su base catastale
- Novità in materia di reddito agrario
- Novità in materia di reddito dominicale
- Determinazione forfetaria dei redditi da attività agricole oltre i limiti dell’art. 32, TUIR
- Nuovi soggetti ammessi al regime speciale art. 56-bis, TUIR
- Nuove fattispecie ammesse al regime speciale art. 56-bis, TUIR
- Aggiornamento delle banche dati catastali
- Revisione della disciplina dei redditi di lavoro dipendente
- Contributi versati ai fondi sanitari integrativi
- Contributi versati a enti o casse aventi fine assistenziale
- Somme versate contro il rischio di non autosufficienza o gravi patologie
- Determinazione del valore in denaro dei fringe benefit
- Rimborsi spese di trasferta
- Novità in materia di reddito di lavoro autonomo
- Determinazione del reddito di lavoro autonomo (art. 54)
- Plusvalenze e altri proventi nell'ambito di redditi da lavoro autonomo (art. 54-bis)
- Rimborsi e riaddebiti (art. 54-ter)
- Minusvalenze (art. 54-quater)
- Deducibilità delle spese relative ai beni mobili e immobili (art. 54-quinquies)
- Ammortamento delle spese relative a beni ed elementi immateriali (art. 54-sexies)
- Altre spese (art. 54-septies)
- Determinazione dei redditi assimilati a quello di lavoro autonomo (art. 54-octies)
- Operazioni straordinarie (art. 117-bis)
- Plusvalenze delle aree edificabili ricevute in donazione
Sezione Seconda - REVISIONE DELLA DISCIPLINA DEL REDDITO DI IMPRESA E OPERAZIONI STRAORDINARIE
- Riduzione doppio binario tra valori contabili e fiscali
- Contributi in conto capitale
- Lavori in corso su ordinazione
- Valutazione crediti e debiti in valuta
- Riallineamento divergenze tra valori contabili e fiscali
- Effetti fiscali dei cambiamenti di principi contabili
- Rilevanza fiscale dei componenti reddituali e patrimoniali
- Valori non rilevanti ai fini fiscali
- Riclassificazione delle attività finanziarie
- Divergenze tra valori contabili e fiscali degli elementi patrimoniali
- Divergenze strutturali
- Determinazione base imponibile IRES/IRAP
- Regimi di riallineamento
- Riallineamento per saldo globale
- Riallineamento per singola fattispecie
- Riallineamento a seguito di operazioni straordinarie fiscalmente neutrali
- Decorrenza
- Disposizioni transitorie
- Affrancamento straordinario delle riserve
- Ambito di applicazione
- Modalità per l’affrancamento
- Gli effetti dell’affrancamento
- Decreto attuativo
- Modifiche alla disciplina della tonnage tax
- Regime opzionale “tonnage tax”: nozioni generali
- Le modifiche applicabili a partire dal 2024
- Modifiche al regime delle società di comodo
- Società di comodo e test di operatività
- Determinazione del reddito minimo della società di comodo
- Ulteriori considerazioni legate alla riforma delle società di comodo
- Novità in materia di operazioni straordinarie
- Il riallineamento delle operazioni straordinarie
- Riporto delle perdite
- Scissione con scorporo
- Conferimento di partecipazioni
- Conferimento d'azienda
- La liquidazione
Sezione Terza - REVISIONE DELLE IMPOSTE INDIRETTE
- Imposta sulle successioni e donazioni
- Oggetto dell’imposta - Art. 1, D.Lgs. n. 346/1990
- Territorialità dell’imposta - Art. 2, D.Lgs. n. 346/1990
- Trasferimenti non soggetti all’imposta - Art. 3, D.Lgs. n. 346/1990
- Trust e altri vincoli di destinazione - Art. 4-bis, D.Lgs. n. 346/1990
- Soggetti passivi - Art. 5, D.Lgs. n. 346/1990
- Ufficio competente - Art. 6, D.Lgs. n. 346/1990
- Determinazione dell’imposta sulle successioni - Art. 7, D.Lgs. n. 346/1990
- Base imponibile - Art. 8, D.Lgs. n. 346/1990
- Rendite e pensioni - Art. 17, D.Lgs. n. 346/1990
- Limiti alla deducibilità dei debiti - Art. 22, D.Lgs. n. 346/1990
- Autoliquidazione dell’imposta sulle successioni - Artt. 27 e 33, D.Lgs. n. 346/1990
- Modalità di presentazione della dichiarazione di successione - Art. 28, D.Lgs. n. 346/1990
- Contenuto della dichiarazione di successione - Art. 29, D.Lgs. n. 346/1990
- Allegati della dichiarazione di successione - Art. 30, D.Lgs. n. 346/1990
- Termine per la presentazione della dichiarazione - Art. 31, D.Lgs. n. 346/1990
- Pagamento dell’imposta - Art. 37, D.Lgs. n. 346/1990
- Dilazione del pagamento - Art. 38, D.Lgs. n. 346/1990
- Disposizioni testamentarie condizionali- Art. 44, D.Lgs. n. 346/1990
- Divieti e obblighi a carico di terzi - Art. 48, D.Lgs. n. 346/1990
- Registrazione degli atti di donazione - Art. 55, D.Lgs. n. 346/1990
- Determinazione dell’imposta sulle donazioni - Art. 56, D.Lgs. n. 346/1990
- Accertamento delle liberalità indirette - Art. 56-bis, D.Lgs. n. 346/1990
- Donazioni anteriori - Art. 57, D.Lgs. n. 346/1990
- Imposta di bollo e registro: le modifiche del D.Lgs. n. 139/2024
- Imposta di registro
- Aggiornamento della terminologia nel TUR
- Richiesta di registrazione degli atti scritti
- Altre modifiche significative agli articoli del TUR
- Modifiche specifiche in materia di divisioni e locazioni
- Liquidazione dell'imposta
- Base imponibile, valore degli immobili e altre disposizioni
- Tariffe, aliquote ed esenzioni
- Imposta di bollo
- Articolo 2, D.P.R. n. 642/1972
- Articolo 3, D.P.R. n. 642/1972
- Correzione di errori nella dichiarazione dell’imposta di bollo in modo virtuale
- Conclusioni
Sezione Quarta - TESTI UNICI PER IL RIORDINO DELLE DISPOSIZIONI TRIBUTARIE (IN VIGORE DAL 2026)
- T.U. Sanzioni tributarie, amministrative e penali
- Disposizioni in materia di sanzioni amministrative
- Disposizioni in materia di sanzioni penali
- Disposizioni finali
- T.U. Tributi erariali minori
- Imposte in materia di assicurazioni private e di contratti vitalizi
- Imposta sugli intrattenimenti
- Imposta erariale sui voli dei passeggeri di aerotaxi e imposta sugli aeromobili privati
- Imposta sul valore degli immobili all’estero - IVIE
- Imposta sulle transizioni finanziarie
- Abbonamento alle radioaudizioni (canone RAI)
- Imposta sui servizi digitali
- Tasse sulle concessioni governative
- Tributi e diritti speciali
- Disposizioni finali
- Allegati
- T.U. Giustizia tributaria
- Ordinamento della giurisdizione tributaria
- Disposizioni sul processo tributario
- Disposizioni finali
- Allegati