NOVITÀ FISCALI - Legge di bilancio 2025

Novità fiscali 2025: Legge di Bilancio, Decreto Collegato e Milleproroghe – Analisi completa

Il testo offre un'analisi approfondita delle novità fiscali 2025, introdotte dalla Legge di Bilancio 2025, dal Decreto Collegato e dal Decreto Milleproroghe, oltre ai più recenti decreti attuativi della riforma fiscale. La guida è uno strumento essenziale per professionisti e imprese, coprendo tutti gli aggiornamenti normativi e le implicazioni pratiche.

Principali novità della Legge di Bilancio 2025 e dei Decreti Fiscali

• Nuova Struttura dell’IRPEF: conferma delle tre aliquote e aggiornamenti sulle detrazioni per familiari a carico.
• Detrazioni fiscali 2025: riordino delle detrazioni per oneri e spese, con focus sulle detrazioni edilizie.
• Tassazione cripto-attività e Digital Service Tax: nuove disposizioni per la fiscalità digitale.
• Rivalutazione di terreni e partecipazioni: conferma della disciplina per il 2025.
• Mini-IRES 2025: agevolazioni per il reinvestimento degli utili in beni strumentali.
• IVA 2025: novità su servizi di formazione, reverse charge e proroghe per enti del Terzo Settore.
• Estromissione dei beni aziendali: modalità e agevolazioni per l’esclusione degli immobili dal patrimonio dell’impresa.
• Proroghe fiscali: estensione del divieto di fatturazione elettronica per prestazioni sanitarie e obblighi assicurativi contro eventi catastrofali.
• Decreti attuativi della Riforma Fiscale 2024

La seconda parte del testo analizza i decreti attuativi della riforma fiscale, che introducono rilevanti modifiche in tema di:

• Regime impositivo IRPEF e IRES (D.Lgs. 192/2024): nuove modalità di tassazione dei redditi per persone fisiche e società.
• Razionalizzazione delle imposte indirette (D.Lgs. 139/2024): imposta di registro, successioni, donazioni e imposta di bollo.
• Testi Unici della riforma fiscale:
• Testo Unico delle sanzioni tributarie amministrative e penali (D.Lgs. 173/2024).
• Testo Unico dei tributi erariali minori (D.Lgs. 174/2024).
• Testo Unico della giustizia tributaria (D.Lgs. 175/2024).
• Applicazione dal 1° gennaio 2026.

A chi è rivolto questo testo?

Questa guida è pensata per commercialisti, consulenti fiscali, aziende e tutti i professionisti del settore che necessitano di un supporto pratico e aggiornato per affrontare le novità della normativa fiscale 2025.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Premessa
• Novità della Legge di Bilancio 2025 e Decreti “Collegato” e “Milleproroghe”
• Decreti attuativi della riforma fiscale emanati a fine 2024
• Struttura e organizzazione del testo

Parte Prima - LEGGE DI BILANCIO 2025 E DECRETI COLLEGATI

Sezione Prima - REVISIONE DELL’IRPEF E DELLE DETRAZIONI D’IMPOSTA

• Struttura dell’IRPEF dal 2025
• Struttura a regime dell’IRPEF
• Detrazioni per spese di produzione e nuove misure di sostegno al reddito
• Detrazioni per carichi di famiglia
• Adeguamento disciplina addizionali alla nuova IRPEF
• Riordino delle detrazioni d’imposta
• Limite alle detrazioni per spese e oneri per redditi oltre € 75.000
• Rimodulazione della detrazione per oneri (comma 629, Legge n. 160/2019)
• Tabella riassuntiva oneri con riordino di detrazione dal 2025 e rimodulazione
• Modifiche alle detrazioni edilizie
• Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
• Detrazione per risparmio energetico (ecobonus)
• Detrazione per interventi antisismici (sisma bonus)
• Detrazione per acquisto di mobili e elettrodomestici (bonus arredo)
• Detrazione per interventi energetici e antisismici (superbonus)
• Interventi di sistemazione a verde (bonus verde)
• Detrazione per superamento o eliminazione barriere architettoniche
• Tabella riassuntiva degli incentivi edilizi dal 2025
• Modifiche alla detrazione per spese di istruzione
• Spese ammesse in detrazione
• Spese non ammesse in detrazione
• Limiti alla detrazione
• Incumulabilità con erogazioni liberali a istituti scolastici
• Spese sostenute per familiari
• Aumento della detrazione per il mantenimento di cani guida
• Limiti alla detrazione
• Attribuzione della detrazione
• Criteri di determinazione della detrazione
• Documentazione necessaria

Sezione Seconda - IMPOSTE DIRETTE E IMPOSTE SOSTITUTIVE

• Digital service tax
• Ambito di applicazione della Digital service tax
• Base imponibile e aliquota della Digital service tax
• Pagamento dell’imposta e dichiarazione annuale dei servizi forniti
• Modifiche alla tassazione delle cripto-attività
• Le plusvalenze e gli altri proventi di cui all’art. 67, comma 1, lett. c-sexies), TUIR
• Tassazione delle plusvalenze da cripto-attività
• Rideterminazione del valore di acquisto delle cripto-attività
• Termini e modalità di versamento
• Fringe benefit - uso promiscuo di veicoli aziendali
• Contratti stipulati fino al 30 giugno 2020
• Contratti stipulati dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2024
• Contratti stipulati dal 1° gennaio 2025
• Contratti stipulati dal 2025 per veicoli immatricolati entro 31 dicembre 2024
• Le tabelle ACI 2025
• Disposizioni in materia di premi di produzione e welfare aziendale
• Imposta sostitutiva sui premi di produttività dei dipendenti
• Misure in materia di welfare aziendale
• Detassazione lavoro notturno e festivo per dipendenti di strutture turistico-alberghiere
• Soggetti beneficiari
• Modalità di riconoscimento del trattamento integrativo
• Compensazione credito maturato dal sostituto d’imposta
• Compensi per lavoro straordinario del comparto sanità
• Detassazione dei compensi straordinari per il personale sanitario
• Detassazione delle mance percepite dal personale del settore turistico
• Regime di tassazione
• Trattamento fiscale dei compensi agli addetti al controllo corse ippiche
• Qualificazione del reddito degli addetti al controllo corse ippiche
• Trattamento fiscale dei compensi
• Tracciabilità dei rimborsi spese
• Tracciabilità dei rimborsi spese dei dipendenti (art. 51, TUIR)
• Tracciabilità dei rimborsi spese dei lavoratori autonomi (art. 54, TUIR)
• Tracciabilità delle spese di trasferta per le imprese (art. 95, TUIR)
• Tracciabilità delle spese di rappresentanza (art. 108, TUIR)
• Blocco stipendi con cartelle oltre € 5.000
• Disposizioni in materia di lavoro transfrontaliero
• Lavoratori frontalieri in Svizzera
• Applicazione delle retribuzioni convenzionali ai lavoratori frontalieri 
• Compartecipazione al SSN a carico dei frontalieri svizzeri
• Premi erogati agli atleti in occasione delle Olimpiadi Milano-Cortina 2026
• Tassazione premi olimpici e paralimpici
• Esenzione tassazione premi olimpici e paralimpici Milano-Cortina 2026

Sezione Terza - AGEVOLAZIONI E CREDITI DI IMPOSTA

• Assegnazione agevolata di beni ai soci
• Soggetti interessati
• Soggetti destinatari dell’assegnazione
• Beni oggetto di assegnazione
• Modalità di assegnazione
• Determinazione dell’imposta sostitutiva
• Effetti in capo alla società
• Effetti in capo al socio
• Scritture contabili
• Versamento dell’imposta sostitutiva
• Assegnazione agevolata e cessione dell’immobile
• Estromissione immobili strumentali dal patrimonio dell’impresa individuale
• Soggetti interessati
• Beni oggetto dell’estromissione
• Esercizio dell’opzione
• Determinazione dell’imposta sostitutiva
• Imposta sostitutiva 
• Modalità e termini di versamento
• Aspetti contabili
• Trattamento ai fini IVA
• Perfezionamento dell’estromissione
• Trattamento dell'immobile estromesso - successiva cessione
• Trasformazione in società semplice
• Soggetti interessati
• Beni oggetto dell’agevolazione
• Determinazione dell’imposta sostitutiva dovuta
• Versamento dell’imposta sostitutiva
• Effetti in capo alla società
• Effetti in capo ai soci della società semplice
• Successiva cessione degli immobili (periodo di osservazione)
• Scissione della società e trasformazione agevolata
• Rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni a regime
• Caratteristiche della rivalutazione
• Imposta sostitutiva
• Rivalutazione di terreni e/o partecipazioni già rivalutati
• Indicazione nel Mod. REDDITI
• incompatibilità con il regime della c.d. "Participation exemption - PEX"
• Carta “dedicata a te” per sostegno indigenti e acquisto beni di prima necessità
• Soggetti beneficiari
• Tipologia di agevolazione
• Modalità di erogazione
• Carta del docente
• Soggetti beneficiari
• Tipologia di agevolazione
• Modalità e termini di accesso al beneficio
• Bonus elettrodomestici
• Condizioni richieste
• Misura dell’agevolazione
• Risorse disponibili
• Proroga disciplina speciale Fondo di garanzia prima casa
• Fondo di garanzia per prima casa
• Mancata proroga agevolazioni prima casa “under 36” e disciplina emergenziale Fondo solidarietà sospensione mutui
• Bonus nuove nascite
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Tipologia di agevolazione e modalità di erogazione
• Bonus asilo nido
• Soggetti interessati all’agevolazione
• Tipologia ed entità dell’agevolazione
• Tempi e modalità di accesso all’agevolazione
• Incumulabilità con altre agevolazioni
• Credito d'imposta per spese di consulenza relative alla quotazione PMI
• Soggetti interessati
• Costi computabili
• Misura del credito di imposta spettante
• Procedura di concessione del credito di imposta
• Caratteristiche ed utilizzo del credito di imposta
• Credito d’imposta ZES unica
• Credito d’imposta “ZES unica” per investimenti in beni strumentali
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Determinazione del credito d’imposta
• Modalità di accesso all’agevolazione
• Misura del credito d’imposta fruibile
• Utilizzo del credito d’imposta
• Credito d’imposta “ZES unica” per agricoltura primaria, pesca e acquacoltura
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Determinazione del credito d’imposta spettante
• Modalità di accesso all’agevolazione
• Utilizzo del credito d’imposta
• Modifiche al credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi (credito 4.0)
• Soggetti interessati
• Soggetti esclusi
• Beni agevolabili
• Beni esclusi
• Periodo di acquisizione dei beni
• Misura dell’agevolazione
• Utilizzo del credito d’imposta
• Documentazione richiesta
• Nuova procedura di comunicazione per gli investimenti in beni materiali 
• Cessione del bene agevolato
• Modifiche al credito d’imposta Transizione 5.0
• Ambito soggettivo 
• Soggetti interessati
• Soggetti esclusi
• Ambito oggettivo 
• Investimenti agevolabili
• Investimenti esclusi
• Beni materiali finalizzati all’autoriduzione di energia da fonti rinnovabili destinata all’autoconsumo
• Spese per la formazione del personale
• Determinazione del risparmio energetico conseguito 
• Individuazione della struttura produttiva e del processo interessato dall’investimento
• Ammontare del credito d’imposta spettante 
• Modalità di accesso all’agevolazione 
• Fruizione del credito d’imposta
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Documentazione da conservare
• Rispetto degli obblighi derivanti dalla normativa europea e nazionale
• Cause di decadenza dal beneficio 
• Credito d’imposta “sport bonus”
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Misura del credito spettante
• Modalità di utilizzo del credito
• Bonus “restauro edifici storici”
• Ambito soggettivo
• Spese agevolabili
• Determinazione del credito d’imposta
• Aspetti fiscali e utilizzo del credito
• Accessibilità al pubblico degli immobili restaurati
• Incentivi fiscali per il cinema
• Crediti d’imposta
• Disposizioni di attuazione
• Altre agevolazioni fiscali e finanziarie
• Ulteriori disposizioni
• Benefici “prima casa”: esteso il termine di alienazione dell’immobile preposseduto
• Disciplina applicabile per le situazioni “pendenti” al 1° gennaio 2025
• Contributo per interventi di riduzione della vulnerabilità sismica nell’area dei Campi Flegrei
• Ambito oggettivo
• Ambito soggettivo
• Determinazione del contributo
• Richiesta ed erogazione del contributo
• Irrilevanza fiscale del contributo
• Attuazione della disposizione
• Altre disposizioni agevolazioni e crediti d’imposta
• Contributo per il riversamento del credito d’imposta ricerca e sviluppo
• Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno
• Rifinanziamento Nuova Sabatini
• Buono patente autotrasporto
• Buono veicoli sicuri revisionati
• Bonus alberghi
• Proroga 5 per mille ONLUS
• Contributo studenti fuori sede

Sezione Quarta - DISPOSIZIONI PER IMPRESE E PROFESSIONISTI

• Proroga della maxi deduzione per i nuovi dipendenti
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Modalità di calcolo dell’incremento/decremento occupazionale
• Determinazione maggiorazione
• Esempi di calcolo della maggiore deduzione
• Deduzione delle quote delle svalutazioni, delle perdite su crediti e dell’avviamento
• Eccedenza di svalutazioni e perdite su crediti realizzate da enti creditizi (commi 14 e 15)
• Ammortamento dell’avviamento e di altri beni immateriali (comma 16)
• Quote deducibili dei componenti negativi emersi in sede di prima adozione dell’IFRS 9 (comma 17)
• Limitazione temporanea all’uso delle perdite fiscali pregresse e delle eccedenze residue di ACE (comma 18)
• Determinazione degli acconti (comma 19)
• Non applicazione della compensazione sui maggiori acconti dovuti (comma 20)
• Novità in materia di fatturazione elettronica e corrispettivi telematici
• Contrasto all’evasione e pagamenti elettronici
• Conservazione dei file delle fatture elettroniche e utilizzo dei dati
• Sistema Tessera Sanitaria: no fattura elettronica per il primo trimestre 2025
• IRES premiale
• Soggetti interessati
• Soggetti esclusi
• Condizioni richieste per applicare l'agevolazione
• Decadenza dall'agevolazione
• Imprese che partecipano al consolidato nazionale o mondiale
• Regime di trasparenza fiscale
• Acconto IRES 2026
• Esempio di determinazione "Mini IRES"
• Accantonamento oneri connessi ai piani di stock option
• Deducibilità dei costi in presenza di piani di stock option
• Entrata in vigore
• Modifiche al ravvedimento speciale annualità 2018 - 2022
• Cause di esclusione ISA e ravvedimento speciale 2018 - 2022 
• Termini e modalità di comunicazione dell'opzione del ravvedimento speciale
• Benefici della sanatoria
• Rinvio versamento seconda rata d’acconto IRPEF e imposte sostitutive
• Soggetti interessati
• Soggetti esclusi
• Soglia ricavi o compensi
• Esercenti attività agricole
• Somme oggetto di rinvio/mensilizzazione
• Novità in materia di concordato preventivo biennale
• Riapertura dei termini di adesione per i soggetti ISA
• Nuova causa di esclusione/cessazione del concordato 
• Polizze eventi catastrofali
• Soggetti obbligati
• Oggetto dell’obbligo
• Mancata stipula della polizza assicurativa
• Disposizioni attuative
• Novità in materia di regime forfetario
• Requisiti di accesso
• Cause di esclusione
• Deroga al divieto del regime forfetario verso l’attuale/ex datore di lavoro
• Deroga nel caso di attività professionale senza albo
• Incremento limite reddito di lavoro dipendente
• Nuove regole per le società che ricevono contributi rilevanti
• Soggetti obbligati
• Oggetto dell’obbligo
• Sezione Quinta - IVA
• Disciplina IVA per le organizzazioni non profit
• Operazioni sottoposte ad applicazione dell'IVA
• Dal regime di esclusione al regime di esenzione dall'IVA
• Applicazione del regime forfetario per le organizzazioni non profit
• Imponibilità IVA per prestazioni di formazione
• Ambito oggettivo
• Ambito soggettivo
• Disciplina transitoria
• Reverse charge trasporti e logistica
• Il meccanismo del reverse charge
• Reverse charge nel settore trasporti e logistica
• IVA al 22% per discariche e inceneritori senza recupero efficiente di energia
• Prestazioni di gestione rifiuti con IVA al 10%
• Prestazioni di gestione rifiuti con IVA al 22%
• IVA agevolata per le attività alpinistiche
• Aliquota IVA agevolata 5%

Sezione Sesta - MISURE PREVIDENZIALI

• Riduzione aliquota contributiva IVS nuovi iscritti
• Ambito soggettivo
• Misura agevolativa
• Alternatività con altre agevolazioni
• Presentazione della domanda
• Decontribuzione lavoratrici madri
• Ambito soggettivo
• Condizioni richieste
• Agevolazione riconosciuta
• Decreto attuativo
• Trattamento previdenziale dei compensi agli addetti al controllo corse ippiche
• Determinazione del contributo dovuto alla Gestione Separata INPS
• Riparto del contributo
• Opzione maggiorazione aliquota contributiva pensionistica
• Soggetti interessati
• Misura agevolativa prevista
• Agevolazione fiscali per i versamenti volontari

Sezione Settima - MISURE VARIE

• Versamento annuale dell’imposta di bollo su contratti di assicurazione sulla vita
• Versamento annuale dell’imposta di bollo dal 2025
• Modalità di versamento dell’imposta di bollo dovuta fino al 2024
• Indicazione CIN nel Mod. REDDITI, 730 e CU
• Sottoscrizione digitale dei processi verbali
• Altre disposizioni - misure varie
• Proroga della scelta del 5 per mille a favore delle ONLUS non iscritte al RUNTS
• Accredito importi pagamenti elettronici
• Esenzione IMU immobili terremotati
• Proroga costituzione organo consultivo dei tifosi per società sportive
• Obbligo PEC per amministratori società

Parte Seconda - DECRETI ATTUATIVI DELLA RIFORMA FISCALE EMANATI A FINE 2024

Premessa

Sezione Prima - NOVITÀ IN MATERIA DI IRPEF

• Revisione della disciplina dei redditi dei terreni
• Modifiche alla determinazione dei redditi dei terreni su base catastale
• Novità in materia di reddito agrario
• Novità in materia di reddito dominicale
• Determinazione forfetaria dei redditi da attività agricole oltre i limiti dell’art. 32, TUIR 
• Nuovi soggetti ammessi al regime speciale art. 56-bis, TUIR
• Nuove fattispecie ammesse al regime speciale art. 56-bis, TUIR
• Aggiornamento delle banche dati catastali
• Revisione della disciplina dei redditi di lavoro dipendente
• Contributi versati ai fondi sanitari integrativi
• Contributi versati a enti o casse aventi fine assistenziale
• Somme versate contro il rischio di non autosufficienza o gravi patologie
• Determinazione del valore in denaro dei fringe benefit
• Rimborsi spese di trasferta
• Novità in materia di reddito di lavoro autonomo
• Determinazione del reddito di lavoro autonomo (art. 54)
• Plusvalenze e altri proventi nell'ambito di redditi da lavoro autonomo (art. 54-bis)
• Rimborsi e riaddebiti (art. 54-ter)
• Minusvalenze (art. 54-quater) 
• Deducibilità delle spese relative ai beni mobili e immobili (art. 54-quinquies) 
• Ammortamento delle spese relative a beni ed elementi immateriali (art. 54-sexies)
• Altre spese (art. 54-septies) 
• Determinazione dei redditi assimilati a quello di lavoro autonomo (art. 54-octies)
• Operazioni straordinarie (art. 117-bis)
• Plusvalenze delle aree edificabili ricevute in donazione

Sezione Seconda - REVISIONE DELLA DISCIPLINA DEL REDDITO DI IMPRESA E OPERAZIONI STRAORDINARIE

• Riduzione doppio binario tra valori contabili e fiscali
• Contributi in conto capitale
• Lavori in corso su ordinazione
• Valutazione crediti e debiti in valuta
• Riallineamento divergenze tra valori contabili e fiscali
• Effetti fiscali dei cambiamenti di principi contabili
• Rilevanza fiscale dei componenti reddituali e patrimoniali
• Valori non rilevanti ai fini fiscali
• Riclassificazione delle attività finanziarie
• Divergenze tra valori contabili e fiscali degli elementi patrimoniali
• Divergenze strutturali
• Determinazione base imponibile IRES/IRAP
• Regimi di riallineamento
• Riallineamento per saldo globale
• Riallineamento per singola fattispecie
• Riallineamento a seguito di operazioni straordinarie fiscalmente neutrali
• Decorrenza
• Disposizioni transitorie
• Affrancamento straordinario delle riserve
• Ambito di applicazione
• Modalità per l’affrancamento
• Gli effetti dell’affrancamento
• Decreto attuativo
• Modifiche alla disciplina della tonnage tax
• Regime opzionale “tonnage tax”: nozioni generali
• Le modifiche applicabili a partire dal 2024
• Modifiche al regime delle società di comodo
• Società di comodo e test di operatività
• Determinazione del reddito minimo della società di comodo
• Ulteriori considerazioni legate alla riforma delle società di comodo
• Novità in materia di operazioni straordinarie
• Il riallineamento delle operazioni straordinarie
• Riporto delle perdite
• Scissione con scorporo
• Conferimento di partecipazioni
• Conferimento d'azienda
• La liquidazione

Sezione Terza - REVISIONE DELLE IMPOSTE INDIRETTE

• Imposta sulle successioni e donazioni
• Oggetto dell’imposta - Art. 1, D.Lgs. n. 346/1990
• Territorialità dell’imposta - Art. 2, D.Lgs. n. 346/1990
• Trasferimenti non soggetti all’imposta - Art. 3, D.Lgs. n. 346/1990
• Trust e altri vincoli di destinazione - Art. 4-bis, D.Lgs. n. 346/1990
• Soggetti passivi - Art. 5, D.Lgs. n. 346/1990
• Ufficio competente - Art. 6, D.Lgs. n. 346/1990
• Determinazione dell’imposta sulle successioni - Art. 7, D.Lgs. n. 346/1990
• Base imponibile - Art. 8, D.Lgs. n. 346/1990
• Rendite e pensioni - Art. 17, D.Lgs. n. 346/1990
• Limiti alla deducibilità dei debiti - Art. 22, D.Lgs. n. 346/1990
• Autoliquidazione dell’imposta sulle successioni - Artt. 27 e 33, D.Lgs. n. 346/1990
• Modalità di presentazione della dichiarazione di successione - Art. 28, D.Lgs. n. 346/1990
• Contenuto della dichiarazione di successione - Art. 29, D.Lgs. n. 346/1990
• Allegati della dichiarazione di successione - Art. 30, D.Lgs. n. 346/1990
• Termine per la presentazione della dichiarazione - Art. 31, D.Lgs. n. 346/1990
• Pagamento dell’imposta - Art. 37, D.Lgs. n. 346/1990
• Dilazione del pagamento - Art. 38, D.Lgs. n. 346/1990
• Disposizioni testamentarie condizionali- Art. 44, D.Lgs. n. 346/1990
• Divieti e obblighi a carico di terzi - Art. 48, D.Lgs. n. 346/1990
• Registrazione degli atti di donazione - Art. 55, D.Lgs. n. 346/1990
• Determinazione dell’imposta sulle donazioni - Art. 56, D.Lgs. n. 346/1990
• Accertamento delle liberalità indirette - Art. 56-bis, D.Lgs. n. 346/1990
• Donazioni anteriori - Art. 57, D.Lgs. n. 346/1990
• Imposta di bollo e registro: le modifiche del D.Lgs. n. 139/2024
• Imposta di registro
• Aggiornamento della terminologia nel TUR
• Richiesta di registrazione degli atti scritti
• Altre modifiche significative agli articoli del TUR
• Modifiche specifiche in materia di divisioni e locazioni
• Liquidazione dell'imposta
• Base imponibile, valore degli immobili e altre disposizioni
• Tariffe, aliquote ed esenzioni
• Imposta di bollo
• Articolo 2, D.P.R. n. 642/1972
• Articolo 3, D.P.R. n. 642/1972
• Correzione di errori nella dichiarazione dell’imposta di bollo in modo virtuale
• Conclusioni

Sezione Quarta - TESTI UNICI PER IL RIORDINO DELLE DISPOSIZIONI TRIBUTARIE (IN VIGORE DAL 2026)

• T.U. Sanzioni tributarie, amministrative e penali
• Disposizioni in materia di sanzioni amministrative
• Disposizioni in materia di sanzioni penali
• Disposizioni finali
• T.U. Tributi erariali minori
• Imposte in materia di assicurazioni private e di contratti vitalizi
• Imposta sugli intrattenimenti
• Imposta erariale sui voli dei passeggeri di aerotaxi e imposta sugli aeromobili privati
• Imposta sul valore degli immobili all’estero - IVIE
• Imposta sulle transizioni finanziarie
• Abbonamento alle radioaudizioni (canone RAI)
• Imposta sui servizi digitali
• Tasse sulle concessioni governative
• Tributi e diritti speciali
• Disposizioni finali
• Allegati
• T.U. Giustizia tributaria
• Ordinamento della giurisdizione tributaria
• Disposizioni sul processo tributario
• Disposizioni finali
• Allegati