Le sanzioni amministrative e i reati in materia tributaria: guida alla normativa e alla pratica

Le sanzioni amministrative pecuniarie, insieme alle sanzioni penali per i casi più gravi, sono lo strumento principale per garantire il rispetto delle leggi tributarie e per contrastare l’evasione di imposta.
In un contesto fiscale in continua evoluzione, è fondamentale per professionisti, consulenti e operatori del settore pubblico e privato essere aggiornati sulle normative vigenti, sulle conseguenze derivanti dalla violazione delle norme tributarie e sui possibili rimedi: il corso stato progettato per fornire una comprensione approfondita di tutti questi aspetti.

today Date e orari

Il corso nella modalità in differita sarà visibile dopo 4-5 giorni lavorativi dalla data dell’evento in diretta (11 ottobre 2024).

Durata: 6 ore

my_location Destinatari

Il corso è rivolto a professionisti del settore fiscale, consulenti tributari, avvocati, commercialisti, e operatori di enti pubblici e privati che desiderano approfondire le loro conoscenze in materia di sanzioni amministrative tributarie e migliorare le loro competenze nella gestione delle violazioni fiscali.

assignment_turned_in Obiettivi e Metodologia

Portare alla comprensione del quadro normativo di riferimento, tramite l’analisi delle principali leggi e dei principi che disciplinano le sanzioni amministrative e penali in ambito tributario. Identificare le principali violazioni, fornendo gli elementi per riconoscere le diverse tipologie di violazioni delle norme tributarie e le relative sanzioni. Spiegare gli elementi procedurali, dall’accertamento, ai diritti del contribuente e le possibili difese.

• L’analisi delle principali leggi e i principi generali che disciplinano le sanzioni amministrative e penali in ambito tributario;
• L’analisi delle principali norme sanzionatorie, in particolare in materia di imposte dirette e di IVA, nonché i reati tributari;
• La descrizione dei procedimenti di contestazione, irrogazione e riscossione della sanzione tributaria;
• L’analisi dei diritti del contribuente e degli strumenti di tutela, dal ravvedimento operoso, all’acquiescenza, all’impugnazione;
• L’analisi dei rapporti tra ambito penale e tributario.

list Programma

I MODULO - 3 ore 

1.Principi generali:

• Premessa sulle sanzioni amministrative in materia tributaria
• Il principio di personalità e il principio di legalità, il favor rei;
• L’imputabilità e la colpevolezza;
• Criteri di determinazione della sanzione e cause di non punibilità;
• L’individuazione dei responsabili della violazione; 
• Concorso di violazioni e continuazione;

2. La liquidazione della sanzione:

• Il procedimento di contestazione, di irrogazione e di riscossione della sanzione amministrativa in materia tributaria; 
• La definizione delle sanzioni per ravvedimento spontaneo, per acquiescenza o a segui-to di impugnazione;
• Parte speciale

3.Le sanzioni penali:

• Principi generali;
• Le violazioni della norma penale e tributaria, il ne bis in idem, il “doppio binario”, le norme di coordinamento.

II MODULO - 3 ore

1. Le singole fattispecie sanzionatorie:

• Le sanzioni tributarie non penali in materia di imposte dirette, di imposta sul valore aggiunto e di riscossione dei tributi.
• I reati tributari.
• Le altre violazioni principali.

school Docenti

Avv. Gabriele Sepio
Avvocato - Partner e-IUS Tax&Legal - editorialista de Il SOLE 24 ORE - Segretario generale di Terzjus osservatorio per la filantropia, terzo settore e impresa sociale.
Dottore di ricerca in diritto tributario presso l’università di Roma la Sapienza, è stato professore aggiunto presso l’accademia della Guardia di Finanza e scuola superiore dell’economia e finanze. E’ docente È stato coordinatore del Tavolo tecnico-fiscale per la riforma del terzo settore presso il Ministero del Lavoro e delle politiche sociali e ha svolto, in qualità di tecnico, attività di redazione legislativa su numerose tematiche riguardanti la fiscalità nel contesto dell’economia sociale, tra cui la legge n. 112/2016, la legge n. 166/2016, nonché temi legati agli incentivi fiscali per attività produttive e digitalizzazione.

Avv. David De Castro
Esercita la professione di avvocato iscritto all’ordine di Roma.
È specializzato nel fornire supporto ai clienti in tutte le fasi in cui si articolano le controversie tra Fisco e contribuenti, prestando la propria assistenza in sede di verifiche e controlli, nella fase precontenziosa di accertamento con adesione e mediazione e nel contenzioso tributario.
L’assistenza riguarda anche i procedimenti di natura cautelare o esecutiva avviati dall’Amministrazione finanziaria per riscuotere eventuali crediti.
Negli anni ha maturato una significativa esperienza anche nella gestione dei grandi patrimoni, sia dal punto di vista della tutela che del passaggio generazionale (ad esempio tramite la predisposizione di atti istitutivi di Trust e patti di famiglia). In questo ambito organizza convegni e corsi di formazione in cui affronta le tematiche civilistiche e fiscali collegate alla tutela del patrimonio e alla successione generazionale.
Svolge presso associazioni professionali attività di docenza in tema di procedimento e processo tributario ed è autore di pubblicazioni su riviste e quotidiani specializzati.

Avv. Andrea Sbardella
È un avvocato che esercita la professione presso il Foro di Roma, ha maturato una significativa esperienza nel settore del contenzioso tributario, occupandosi della difesa dei contribuenti sia in fase giudiziale presso le Commissioni tributarie sia in fase stragiudiziale presso l’Amministrazione finanziaria.
Ha maturato competenze specifiche in materia di tutela del patrimonio delle persone fisiche, con particolare riguardo ai rimedi previsti per evitare la dispersione o l’erosione dello stesso durante il passaggio generazionale.
È autore di diverse pubblicazioni.

Materiale didattico

Nella quota di partecipazione è compreso il materiale didattico di supporto alla trattazione in formato pdf.