Agricoltura E Fisco
Prezzo scontato Nuovo - 5%
Scheda tecnica
Formato:
E-book DRM Adobe - Multiplo Dispositivo
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2021
ISBN:
9788868249731
Modello:
06FD135
Aggiornato a:
Settembre 2021

AGRICOLTURA E FISCO

devicesE-book

description Cartaceo
  • La figura dell’imprenditore agricolo professionale e del coltivatore diretto

  • Attività agricole principali e connesse

  • Regimi IVA nel settore agricolo e relativi adempimenti

  • La tassazione ai fini delle imposte sui redditi ed IRAP 

  • Le regole IMU 

  • Aspetti previdenziali

  • Agriturismo e agroenergie

L'E-Book inquadra la disciplina del settore agricolo, aggiornata con le ultime disposizioni normative in materia fiscale.

Il testo spazia dalla disciplina civilistica ai vari regimi IVA del settore ed i connessi adempimenti, dalle imposte sui redditi agli adempimenti contabili.

Particolare attenzione è dedicata alle attività connesse a quelle agricole, quali ad esempio la fornitura di servizi, l’agriturismo, la produzione di energia da fonti rinnovabili.

Apposite sezioni sono dedicate ad approfondimenti in materia di IRPEF, IRAP, IMU e contribuzione previdenziale; in particolare, si analizza la proroga all’esenzione IRPEF dei redditi dominicali ed agrari disposta dalla Legge di Bilancio 2021 e precedentemente introdotta dalla Legge di Bilancio 2017.

L'E-Book illustra, infine, gli adempimenti dichiarativi relativi ad ogni imposta.


Struttura dell'E-Book

Premessa

Sezione Prima - DISCIPLINA CIVILISTICA

L’imprenditore agricolo

  • Definizione di imprenditore agricolo
  • Attività agricole
  • Imprenditore agricolo
  • Imprenditore agricolo professionale
  • Coltivatore diretto
  • Vendita diretta dei prodotti agricoli e zootecnici
  • Iscrizione al Registro delle Imprese
  • Attività esercitata in forma associata

Impresa agricola in forma associata

  • Società agricole con qualifica di IAP
  • Organizzazioni di produttori

Contratto di rete

  • Tipologie di contratti di rete
  • Contratti di rete in agricoltura

Iscrizione al Registro Imprese

  • Struttura del Registro Imprese
  • Soggetti obbligati all’iscrizione
  • Soggetti esclusi dall’iscrizione
  • Conseguenze dell’iscrizione al Registro Imprese
  • La Comunicazione unica
  • Diritto camerale

Codici attività

  • Classificazione ATECO 2007, aggiornamento 2021
  • A - Agricoltura, silvicoltura e pesca

Sezione Seconda - REGIMI IVA PER IL SETTORE AGRICOLO

Premessa

  • Regime IVA per produttori agricoli
  • Attività connesse e regime IVA
  • Operazioni diverse da quelle agricole

Regime di esonero

  • Volume d’affari
  • Adempimenti degli agricoltori in regime di esonero
  • Adempimenti degli acquirenti
  • Cessazione del regime di esonero
  • Rinuncia al regime di esonero e revoca della rinuncia

Regime speciale per il settore agricolo

  • Soggetti interessati
  • Presupposti oggettivi
  • Determinazione dell’imposta
  • Attività agricole connesse
  • Adempimenti contabili
  • Operazioni/attività diverse da quelle agricole
  • Operazioni con organismi associativi

Regime IVA ordinario (o normale)

  • Soggetti interessati
  • Opzione per il regime ordinario
  • Adempimenti del regime ordinario
  • Separazione delle attività
  • Operazioni particolari

Acquisti intracomunitari

  • Autorizzazione ad effettuare operazioni intracomunitarie: VIES
  • produttori agricoli in regime speciale o di esonero
  • Tabelle riassuntive

Opzioni e revoche

  • Rinuncia al regime di esonero
  • Opzione per il regime ordinario (o normale)
  • Attività agricole connesse

Passaggi di regime

  • Passaggio dal regime speciale al regime ordinario
  • Passaggio dal regime ordinario al regime speciale

Regime forfetario Legge n. 190/2014 e attività agricola

  • Contribuenti che si avvalgono di regimi speciali IVA

Sezione Terza - ADEMPIMENTI IVA

Liquidazioni periodiche IVA

  • Comunicazione dati delle liquidazioni periodiche IVA
  • L’intervento della Legge di Bilancio 2021
  • Soggetti obbligati ed esonerati
  • Termini e modalità di presentazione

Dichiarazione IVA

  • Soggetti obbligati ed esonerati
  • Termini e modalità di presentazione
  • Casi particolari di presentazione
  • Termini e modalità di versamento
  • Quadro VA – Informazioni e dati relativi all’attività
  • Quadro VC - Esportatori e operatori assimilati
  • Quadro VE - Operazioni attive e determinazione del volume d’affari
  • Quadro VF - Operazioni passive e IVA ammessa in detrazione
  • Sezione 3-C - Casi particolari
  • Prospetto D - Rettifica delle detrazioni
  • Quadro VJ - Determinazione dell’IVA per particolari operazioni
  • Quadro VH - Liquidazioni periodiche ovvero debiti e crediti trasferiti
  • Quadro VL - Liquidazione dell’imposta annuale
  • Quadro VT - Separata indicazione delle operazioni verso consumatori finali e soggetti IVA
  • Quadro VX - IVA da versare o a credito

Acconto IVA

  • Metodo storico
  • Metodo previsionale
  • Metodo delle operazioni effettuate
  • Esclusione dal versamento dell’acconto
  • Scomputo dell’acconto IVA 2021
  • Modalità di versamento
  • Annotazione dell’acconto versato
  • Rilevanza penale dell’omesso versamento IVA

Fatturazione elettronica e corrispettivi telematici

  • Agricoltori esonerati dall’obbligo di fatturazione elettronica
  • Agricoltori esonerati dall’obbligo dell’invio telematico dei corrispettivi
  • Alcuni chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate

Sezione Quarta - IMPOSTE SUI REDDITI

Premessa

Esenzione IRPEF redditi agrari e dominicali coltivatori diretti e IAP

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Periodo di efficacia dell’agevolazione
  • Redditi esclusi dalla determinazione della base imponibile IRPEF
  • Tabella riepilogativa

Parte I - Le attività agricole e il TUIR

Attività agricole principali

  • Coltivazione del terreno - art. 32, comma 2, lettera a), TUIR
  • Silvicoltura - articolo 32, comma 2, lettera a), TUIR
  • Allevamento di animali - articolo 32, comma 2, lettera b), TUIR
  • Produzione vegetali con strutture fisse o mobili - art. 32, comma 2, lett. b), TUIR
  • Coltivazione di vegetali per conto terzi - art. 33, comma 2-bis, TUIR

Attività agricole connesse

  • Attività connesse per la produzione di beni
  • Attività connesse per la fornitura di servizi
  • Attività agricole connesse e agricoltori florovivaistici
  • Svolgimento occasionale di attività agricole connesse

Parte II - Determinazione dei redditi in agricoltura

Reddito dominicale

  • Soggetti interessati
  • Esclusioni oggettive dal reddito dominicale
  • Determinazione del reddito dominicale
  • Rivalutazione del reddito dominicale
  • Terreno concesso in affitto
  • Rapporti tra IMU ed IRPEF per il reddito di terreni

Reddito agrario

  • Coltivazione del fondo e silvicoltura
  • Allevamento di animali
  • Produzione di vegetali (diretta o per conto terzi)
  • Attività connesse per la produzione di beni
  • Determinazione del reddito agrario
  • Rivalutazione del reddito agrario
  • Terreno condotto in affitto o in forma associata
  • Terreni che non producono reddito agrario
  • Variazioni di coltura dei terreni

Reddito d’impresa forfettizzato

  • Attività di allevamento di animali
  • Produzione di vegetali (diretta o per conto terzi)
  • Attività connesse relative alla produzione di beni
  • Attività connesse relative a prestazione di servizi
  • Commercializzazione di piante vive e prodotti della floricoltura
  • Attività agricole connesse di produzione di beni ceduti dai soci

Reddito d’impresa ordinario

  • Attività agricole connesse eccedenti i limiti dell’art. 32, lettera c), TUIR
  • Attività agricole svolte da società
  • Attività agricole svolte da società di persone, cooperative e s.r.l. (opzione per il comma 1093)

Redditi diversi

  • Attività agricole connesse non esercitate abitualmente
  • Redditi di natura fondiaria non determinabili catastalmente
  • Indennità di esproprio
  • Plusvalenze da cessione di terreni

Tabelle riepilogative

  • Attività agricole principali
  • Attività agricole connesse
  • IAP/CD con esenzione 2017-2021

Fabbricati rurali

  • Requisiti di ruralità dei fabbricati ad uso abitativo
  • Requisiti di ruralità dei fabbricati strumentali
  • Riconoscimento della ruralità

Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati rurali

  • Rapporti tra IMU ed IRPEF per il reddito di terreni
  • Rapporti tra IMU ed IRPEF per i fabbricati rurali
  • Effetto sostitutivo dell’IRPEF per l’IMI (Bolzano) e l’IMIS (Trento)

Parte III - Dichiarazione dei redditi

Quadro RA - Reddito dei terreni

  • Compilazione del modello
  • Schema riassuntivo
  • Esempi di compilazione

Quadro RD - Allevamento di animali e attività agricole connesse

  • Sezione I - Allevamento di animali
  • Determinazione del reddito
  • Sezione II - Produzione di vegetali
  • Sezione III - Attività agricole connesse
  • Sezione IV - Determinazione del reddito

Quadri RF e RG - Reddito d’impresa

  • Quadro RF - Impresa in contabilità ordinaria
  • Quadro RG - Impresa in contabilità semplificata

Altri quadri d’interesse (RB, RP, RL e RM)

  • Quadro RB - Reddito dei fabbricati
  • Quadro RP - Oneri e spese
  • Detrazione per l’affitto di terreni agricoli ai giovani
  • Quadro RL - Redditi diversi
  • Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata e ad imposta sostitutiva

Modelli ISA - Agricoltura

  • I modelli ISA 2021
  • L’applicazione dei modelli ISA 2021

Sezione Quinta - ADEMPIMENTI CONTABILI E REGISTRI OBBLIGATORI

Adempimenti contabili

  • Contabilità ordinaria
  • Contabilità semplificata
  • La contabilità semplificata “per cassa”

Registri IVA

  • Registro dei corrispettivi
  • Registro degli acquisti

Registri ai fini delle imposte sui redditi

  • Contabilità meccanizzata e stampa dei registri
  • Soggetti obbligati
  • Libro giornale
  • Libro degli inventari
  • Esonero da bollatura, imposta di bollo e T.C.G.
  • Registro dei beni ammortizzabili
  • Registro di carico e scarico degli animali allevati

Conservazione dei libri contabili

  • Memorizzazione delle operazioni
  • Formazione dei registri
  • Stampa su carta
  • Conservazione digitale
  • Tempi di conservazione delle scritture contabili

Altri registri obbligatori

  • Libro unico del lavoro
  • Registro infortuni

Contratti di cessione di prodotti agricoli/alimentari

  • Ambito di applicazione
  • Forma (scritta) del contratto
  • Imprenditori agricoli e attività di vendita
  • Condotte sleali
  • Termini e decorrenza del pagamento
  • Ritardato pagamento
  • Prodotti agricoli/alimentari deteriorabili
  • Entrata in vigore
  • Regime sanzionatorio
  • Allegati

Sezione Sesta - DISCIPLINA IRAP

Premessa

Soggetti passivi

  • Soggetti che esercitano un’attività agricola eccedente il reddito agrario

Soggetti esclusi

Base imponibile

  • Criterio speciale
  • Criterio forfetario
  • Criteri ordinari
  • La determinazione del valore della produzione: i chiarimenti dell’Agenzia
  • La dichiarazione IRAP

Aliquote e ripartizione regionale dell’imposta

  • Aliquote regione per regione
  • Trasmissione dati IRAP

Modalità e termini di versamento

  • I versamenti IRAP del 2020
  • Determinazione dell’acconto IRAP
  • Acconto IRAP e imprese agricole
  • Termini di versamento dell’IRAP
  • Modalità di versamento dell’IRAP e Modello F24

Tabelle riepilogative

  • Attività agricole principali
  • Attività agricole connesse

Sezione Settima - CONTRIBUTI PREVIDENZIALI

Soggetti obbligati

  • Coltivatori diretti
  • Imprenditori agricoli professionali
  • Modalità di iscrizione

Contribuzione INPS

  • Aliquote 2021
  • Agevolazioni contributive
  • Deducibilità del contributo

Contribuzione INAIL

  • Requisiti soggettivi
  • Requisiti oggettivi
  • Oggetto dell’assicurazione
  • Contribuzione 2021
  • Deducibilità del premio INAIL
  • Tabella delle malattie professionali nell’agricoltura

Contribuzione INPS/INAIL: tabelle riepilogative

  • Aliquote, addizionali IVS, maternità, INAIL per il 2021
  • Importi annui dei contributi INPS/INAIL

Termini e modalità di versamento

  • Modalità di compilazione del Mod. F24

Il “Cassetto Previdenziale per autonomi agricoli”

  • Caratteristiche generali
  • Tipologia di deleghe e gestione delle stesse

Sezione Ottava - IMU

Premessa

  • Le ragioni dell’unificazione
  • Coordinamento normativo
  • Potestà regolamentare dei comuni
  • IMI ed IMIS

Soggetti passivi

Immobili soggetti ad IMU

  • Fabbricati
  • Aree edificabili
  • Terreni agricoli

Esenzioni IMU

  • Fabbricati
  • Terreni agricoli
  • Esenzione IMU: schema riepilogativo

Base imponibile IMU

  • Fabbricati
  • Aree edificabili
  • Terreni agricoli

Determinazione e versamento dell’IMU

  • Determinazione dell’imposta
  • Calcolo dell’IMU in duplice o unica soluzione
  • Emergenza economica da Covid-19: esclusione versamento prima rata IMU 2021
  • Esenzione IMU 2021 per locatori con inquilini morosi
  • Modalità di versamento

Dichiarazione IMU

  • Situazioni con presentazione obbligatoria della dichiarazione
  • Modalità di presentazione

Sezione Nona - ALTRE AGEVOLAZIONI

Trasferimenti di terreni e agevolazioni

  • Trasferimento a titolo oneroso di terreni agricoli
  • Piccola proprietà contadina
  • Conferimento di azienda agricola in società
  • Contratti d’affitto e di comodato di terreni agricoli
  • Compendio unico
  • Imprenditoria giovanile in agricoltura
  • Ricomposizione fondiaria

Rivalutazione di terreni e partecipazioni

  • Caratteristiche della rivalutazione
  • Redazione della perizia giurata di stima
  • Imposta sostitutiva
  • Rivalutazione di terreni e/o partecipazioni già rivalutati
  • Indicazione nel Mod. REDDITI

Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Beni agevolabili
  • Beni esclusi
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Misura dell'agevolazione
  • Utilizzo del credito d'imposta
  • Caratteristiche del credito d'imposta
  • Documentazione richiesta
  • Cessione del bene agevolato

Agevolazioni per giovani agricoltori

  • Misure in favore dell’autoimprenditorialità giovanile in agricoltura
  • Imprenditoria giovanile e femminile in agricoltura
  • ISMEA: Istituto di Servizi per il Mercato Agricolo Alimentare

Sezione Decima - ATTIVITÀ DI AGRITURISMO, AGROENERGIE E ALTRE ATTIVITÀ

Agriturismo, enoturismo e oleoturismo

  • Agriturismo
  • Definizione di attività agrituristiche
  • Fabbricati rurali ad uso agrituristico
  • Apertura e tariffe
  • Attività assimilate
  • Adempimenti amministrativi e igienico sanitari
  • Disciplina IVA
  • Disciplina imposta dirette
  • Disciplina IRAP
  • Adempimenti contabili
  • Disciplina previdenziale
  • Enoturismo e oleoturismo
  • Enoturismo
  • Oleoturismo

Agroenergie, produzione di carburanti e prodotti chimici

  • Soggetti interessati
  • Attività agevolabili
  • Trattamento ai fini delle imposte sui redditi
  • Trattamento ai fini IVA
  • Trattamento ai fini IRAP

Raccoglitori occasionali di prodotti selvatici

  • Raccoglitori occasionali di prodotti selvatici non legnosi e di piante officinali
  • Aliquote IVA sui tartufi
  • Prodotti selvatici non legnosi degli agricoltori

Apicoltura

  • Inquadramento civilistico
  • Inquadramento fiscale
  • Esenzione proventi da apicoltura in zone di montagna
devices E-book info_outline
28.12 €
29.6 € -5%
+ IVA
file_download Disponibile con download immediato - multidispositivo
stampa 15%
Qta