-
Requisiti di accesso e cause di esclusione
-
Reddito d’impresa/lavoro autonomo oggetto di concordato
-
Valore della produzione netta concordato
-
Determinazione degli acconti 2024
-
Quadri P ed LM
-
Cause di cessazione e decadenza
-
Esempi di determinazione e tassazione del reddito concordato
Il volume propone un’analisi della disciplina del concordato preventivo biennale.
Il Titolo II del Decreto legislativo in materia di procedimento accertativo introduce infatti l’istituto del concordato preventivo biennale per i contribuenti di minori dimensioni, titolari di reddito di impresa e di lavoro autonomo, residenti nel territorio dello Stato. A tal riguardo, nell'ottica di una proficua collaborazione tra fisco e contribuenti, l'Amministrazione finanziaria formula una proposta di concordato per la definizione biennale del reddito derivante dall'esercizio di impresa o di arti e professioni rilevante ai fini delle imposte sui redditi e IRAP; l'adesione al concordato non produce effetti ai fini IVA.
Diversamente, per i contribuenti forfettari la proposta dell’Amministrazione finanziaria è limitata al solo periodo d’imposta 2024.
L'accettazione da parte del contribuente della proposta comporta l'obbligo di dichiarare gli importi concordati nelle dichiarazioni dei redditi relative ai periodi d'imposta oggetto di concordato.
Gli eventuali maggiori o minori redditi effettivi, rispetto a quelli oggetto del concordato, non rilevano ai fini delle imposte sui redditi, dell’IRAP e dei contributi previdenziali INPS, mentre rilevano ai fini delle agevolazioni fiscali.
La trattazione è aggiornata con le previsioni del Decreto correttivo, che fra le numerose disposizioni di rettifica ha introdotto la tassazione incrementale agevolata, differenziata tra soggetti ISA e forfettari.
Infine, seguendo il tradizionale stile Seac, nella pubblicazione sono presenti schemi e tabelle riassuntive oltreché numerosi esempi con l’obiettivo di spiegare i risultati della proposta del fisco.
STRUTTURA DEL LIBRO:
- Premessa
- Ambito applicativo/calendario
- Finalità
- Ambito applicativo
- Iter per accedere al concordato preventivo biennale
- Calendario per il 2024 del CPB
Parte prima - SOGGETTI PER I QUALI SI APPLICANO GLI ISA
- Premessa
- Sezione Prima - ASPETTI GENERALI
- Requisiti per l’accesso e cause di esclusione
- Condizioni per l’accesso al concordato
- Fattispecie di esclusione dal concordato
- Annualità interessate
- Fasi e termini di accesso alla procedura di concordato
- Rinnovo del concordato preventivo
- Elaborazione e formulazione della nuova proposta
- Formalizzazione della proposta
- Sezione Seconda - DETERMINAZIONE ED EFFETTI DEL REDDITO CONCORDATO
- Reddito di lavoro autonomo oggetto di concordato
- Determinazione del reddito di lavoro autonomo
- Variazione del reddito concordato
- Reddito d’impresa oggetto di concordato
- Determinazione del reddito d’impresa
- Variazione del reddito concordato
- Valore della produzione netta oggetto di concordato
- Determinazione del valore della produzione netta oggetto di concordato
- Variazione del valore della produzione netta
- Tassazione del reddito concordato e flat tax incrementale (soggetti ISA)
- Flat tax incrementale
- Rinnovo del concordato
- Termini di versamento dell’imposta sostitutiva
- Tassazione del reddito concordato
- Non applicazione della flat tax incrementale
- Rilevanza delle basi imponibili concordate ed eventuali vantaggi
- Determinazione preventiva del reddito e delle imposte
- Mancata tassazione degli eventuali maggiori redditi conseguiti
- Applicazione del regime premiale ISA
- Limitazione dell’attività di accertamento
- Concordato preventivo e agevolazioni fiscali
- Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
- Detrazioni per oneri ed erogazioni liberali
- Detrazioni per carichi di famiglia
- Detrazioni per redditi di lavoro autonomo e imprese minori
- ISEE
- Determinazione degli acconti e termini di versamento
- Acconto IRPEF/IRES/IRAP
- Acconto delle imposte 2024 e adesione al CPB
- Termini di versamento delle imposte
- Sezione Terza - ELABORAZIONE E ADESIONE AL CONCORDATO PREVENTIVO
- Elaborazione del concordato (soggetti ISA)
- Le fasi dell’elaborazione del concordato
- La proposta di concordato
- Proposta di concordato e metodologia ISA
- Valutazione risultati economici e determinazione della proposta di CPB
- Gli effetti dell’accettazione della proposta
- Indicatori elementari di affidabilità e anomalia: ulteriori modalità di calcolo per la proposta di CPB
- Quadro P
- Il Modello CPB
- La compilazione
- Termini di adesione alla proposta ed effetti
- Gli effetti dell’accettazione
- Sezione Quarta - ADEMPIMENTI DICHIARATIVI E CONTABILI PER LE ANNUALITÀ CONCORDATE
- Tenuta dei libri contabili
- Libri e registri obbligatori
- Presentazione delle dichiarazioni fiscali e del Modello ISA
- Dichiarazioni fiscali e accesso al concordato
- Sezione Quinta - ESEMPI PRATICI
- Esempio n. 1 - Attività di servizi
- Compilazione del quadro P
- Determinazione del reddito concordato
- Tassazione del reddito concordato
- Determinazione dei contributi previdenziali 2024 e 2025
- Esempio n. 2 - Commercio
- Compilazione del quadro P
- Determinazione del reddito concordato
- Tassazione del reddito concordato
- Esempio n. 3 - Agente di commercio
- Compilazione del quadro P
- Determinazione del reddito concordato
- Tassazione del reddito concordato
- Determinazione dei contributi previdenziali 2024 e 2025
- Esempio n. 4 - Professionista
- Compilazione del quadro P
- Determinazione del reddito concordato
- Tassazione del reddito concordato
- Determinazione dei contributi previdenziali 2024 e 2025
- Esempio n. 5 - Società immobiliare
- Compilazione del quadro P
- Determinazione del reddito concordato
- Tassazione del reddito concordato
- Esempio n. 6 - Commercio all’ingrosso
- Compilazione del quadro P
- Determinazione del reddito concordato
- Tassazione del reddito concordato
- Esempio n. 7 - Commercio al dettaglio di calzature
- Compilazione del quadro P
- Determinazione del reddito concordato
- Tassazione del reddito concordato
- Determinazione dei contributi previdenziali 2024 e 2025
- Sezione Sesta - CESSAZIONE E DECADENZA DAI BENEFICI
- Cause di cessazione
- Cessazione del concordato per i soggetti ISA
- Cause di decadenza
- Decadenza dal concordato per i soggetti ISA
- Ravvedimento operoso
Parte seconda - SOGGETTI FORFETARI
- Premessa
- Sezione Prima - ASPETTI GENERALI
- Regime forfetario
- Requisiti di accesso
- Fattispecie di esclusione
- Semplificazioni e adempimenti ai fini delle imposte dirette e dell’IVA
- Determinazione del reddito
- Ingresso nel regime forfetario
- Uscita dal regime forfetario: riflessi IVA e reddituali
- Requisiti per l’accesso e cause di esclusione
- Condizioni per l’accesso al concordato
- Annualità interessate
- Rinnovo del concordato preventivo
- Formulazione e accettazione della nuova proposta di concordato
- Sezione Seconda - DETERMINAZIONE ED EFFETTI DEL REDDITO CONCORDATO
- Reddito oggetto di concordato per i contribuenti forfetari
- Determinazione del reddito ai fini del concordato
- Contribuenti forfetari e determinazione del reddito
- Tassazione del reddito concordato e flat tax incrementale (soggetti forfetari)
- Opzione per l’applicazione della flat tax incrementale
- Rinnovo del concordato
- Termini di versamento
- Rilevanza delle basi imponibili concordate ed eventuali vantaggi
- Determinazione preventiva del reddito e delle imposte
- Mancata tassazione degli eventuali maggiori redditi conseguiti
- Limitazione dell’attività di accertamento
- Determinazione degli acconti e termini di versamento
- Acconto imposta sostitutiva forfetari
- Acconto delle imposte 2024 e adesione al concordato
- Termini di versamento delle imposte
- Sezione Terza - ELABORAZIONE E ADESIONE AL CONCORDATO PREVENTIVO
- Elaborazione del concordato (soggetti forfetari)
- Le fasi dell’elaborazione del concordato
- Concordato per i contribuenti forfetari
- La proposta di concordato
- Proposta di concordato e metodologia regime forfetario
- Gli effetti dell’accettazione della proposta
- Quadro LM
- Modalità di compilazione
- Termini di adesione alla proposta ed effetti
- Gli effetti dell’accettazione
- Sezione Quarta - ADEMPIMENTI DICHIARATIVI E CONTABILI PER LE ANNUALITÀ CONCORDATE
- Adempimenti contabili
- Conservazione di fatture ricevute e bollette doganali
- Certificazione dei corrispettivi e conservazione dei relativi documenti
- Integrazione delle fatture di acquisto
- Obbligo di fatturazione elettronica
- Adempimenti dichiarativi
- Semplificazioni ai fini delle imposte dirette
- Dichiarazioni fiscali ed ipotesi di decadenza dal concordato
- Sezione Quinta - ESEMPI PRATICI
- Esempio n. 1 - Fisioterapista
- Compilazione del quadro LM ai fini del CPB
- Determinazione del reddito concordato
- Tassazione del reddito concordato
- Determinazione dei contributi previdenziali
- Esempio n. 2 - Avvocato
- Compilazione del quadro LM ai fini del CPB
- Determinazione del reddito concordato
- Tassazione del reddito concordato
- Determinazione dei contributi previdenziali
- Esempio n. 3 - Multiattività
- Compilazione del quadro LM ai fini del CPB
- Determinazione del reddito concordato
- Tassazione del reddito concordato
- Determinazione dei contributi previdenziali
- Esempio n. 4 - Agente assicurativo
- Compilazione del quadro LM ai fini del CPB
- Determinazione del reddito concordato
- Tassazione del reddito concordato
- Determinazione dei contributi previdenziali
- Sezione Sesta - CESSAZIONE E DECADENZA DAI BENEFICI
- Cause di cessazione
- Ulteriori ipotesi di cessazione
- Cause di decadenza
