GESTIONE SEPARATA INPS

• Soggetti obbligati ed esclusi

• Co.co.co.

• Lavoratori autonomi occasionali

• Lavoratori sportivi

• Incaricati alla vendita a domicilio

• Esercente arte e professioni

• Adempimenti dichiarativi

Il testo si propone come guida al calcolo e al versamento del contributo dovuto alla Gestione Separata INPS.

Suddiviso in sezioni dedicate ai singoli soggetti obbligati all’iscrizione tratta gli adempimenti previdenziali di:

• Co.Co.Co. e lavoratori a progetto;
• incaricati alla vendita a domicilio;
• lavoratori autonomi occasionali;
• associati in partecipazione;
• sportivi dilettanti;
• professionisti senza cassa professionale.

Un’apposita sezione è, inoltre, dedicata ai lavoratori sportivi: dal 1° luglio 2023, infatti, in base a quanto previsto dal D.Lgs. n. 36/2021, sono tenuti all’iscrizione alla Gestione Separata INPS anche i co.co.co. (anche di carattere amministrativo gestionale) e i lavoratori autonomi operanti nel settore.

Ampia trattazione viene, inoltre, riservata ai diversi adempimenti che i soggetti sopra menzionati sono tenuti a rispettare. Viene, analizzata, inoltre, la compilazione del quadro RR, Mod. REDDITI PF 2023. 

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Premessa
• Aliquote contributive
• Sospensione termini e indennità una tantum per territori colpiti da eventi alluvionali
• Sospensione termini relativi ai versamenti e adempimenti
• Sospensione versamenti cartelle di pagamento e avvisi
• Indennità una tantum co.co.co. e lavoratori autonomi
• Elenco dei territori alluvionati

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

• Soggetti obbligati
• Collaboratori a progetto e coordinati e continuativi
• Volontari del servizio civile nazionale
• Lavoratori sportivi
• Lavoratori occasionali
• Professionisti (art. 53, comma 1, TUIR)
• Giudici onorari di pace e vice procuratori onorari
• Incaricati alla vendita a domicilio
• Associati in partecipazione
• Casi particolari
• Soggetti che svolgono più attività
• Esercizio di più attività: criteri per la contribuzione
• Socio-amministratore di Srl commerciale
• Soggetti esclusi
• Professionisti iscritti all'albo con cassa previdenziale
• Medici iscritti all'ENPAM
• Altri professionisti iscritti ad un albo con nuova cassa previdenziale
• Professionisti iscritti all'INPS commercianti
• Assegnatari borse di studio integrative e assegni per attività tutorato e simili
• Percettori di determinati redditi di lavoro autonomo
• Incaricati alla vendita a domicilio con reddito annuo fino a 5.000,00 euro
• Percettori compensi lavoro autonomo occasionale (reddito annuo fino a 5.000,00 euro)
• Promotori finanziari
• Soggetti occupati in lavori socialmente utili
• Indennità percepite da amministratori locali
• Compensi erogati da associazioni dilettantistiche artistiche e sportive
• Soggetti non residenti
• Iscrizione all'INPS
• Modalità di presentazione
• Competenza territoriale
• domanda di iscrizione
• Comunicazione da parte dell'amministratore di società
• Cessazione dell'attività
• I Cassetti previdenziali della Gestione Separata
• Cassetto previdenziale Professionisti iscritti alla Gestione Separata
• Cassetto previdenziale Committenti Gestione Separata
• Gestione delle deleghe: modalità di autenticazione
• Tipologia di deleghe - Gestione Separata - committenti/associanti
• Modalità di abilitazione ad operare a fronte di delega
• Aliquota applicabile
• Lavoratori autonomi non iscritti ad altra cassa di previdenza
• Soggetti iscritti ad altra forma di previdenza o pensionati
• Lavoratori sportivi
• Tabella riassuntiva
• Momento di applicazione delle nuove aliquote
• Determinazione dell'aliquota applicabile
• Massimale contributivo
• Massimale contributivo per il 2023
• Massimale e prestazioni di durata inferiore all'anno

Sezione Seconda - COLLABORAZIONI COORDINATE E CONTINUATIVE

• Inquadramento delle collaborazioni
• Soppressione delle co.co.pro.
• Collaborazioni organizzate tramite piattaforme digitali (riders)
• Collaborazioni coordinate e continuative 
• Determinazione del contributo
• Base imponibile previdenziale
• Determinazione del contributo
• Massimale contributivo 2023
• Minimale contributivo 2023
• Riparto del contributo
• Termini e modalità di versamento
• Termini di versamento
• Modalità di versamento e compilazione del Mod. F24
• Compensazione del contributo
• Adempimenti del collaboratore e del committente
• Adempimenti del collaboratore
• Adempimenti del committente
• Rimborso/trasferimento dei contributi non dovuti
• Cause che determinano il rimborso
• Versamenti superiori al massimale
• Versamento di somme indebite
• Trasferimento automatico dei versamenti errati
• Obblighi assicurativi INAIL
• Soggetti obbligati e soggetti esclusi
• Tabella attività obbligatoriamente soggette all'INAIL

Sezione Terza - LAVORATORI AUTONOMI OCCASIONALI

• Inquadramento civilistico e fiscale
• Lavoro autonomo occasionale (art. 44, D.L. n. 269/2003)
• Lavoro accessorio occasionale: il contratto di prestazione occasionale 
• Comunicazione preventiva del committente all'ispettorato del lavoro
• Prestazioni occasionali per gli steward negli stadi
• Inquadramento previdenziale
• Presupposto reddituale dell'obbligo previdenziale
• Iscrizione all'INPS
• Base imponibile contributiva
• Aliquote applicabili
• Obblighi di comunicazione del lavoratore
• Modalità e termini di versamento
• Modalità e termini di denuncia 
• Obblighi di assicurazione INAIL
• Aspetti previdenziali del contratto di prestazione occasionale
• Aspetti previdenziali per prestazioni occasionali rese da steward negli stadi

Sezione Quarta - LAVORATORI SPORTIVI

• Inquadramento civilistico e fiscale
• Lavoratore sportivo
• Altre categoria di lavoratori
• Trattamento fiscale ante riforma (fino al 30 giugno 2023)
• Trattamento fiscale post riforma (dal 1° luglio 2023)
• Determinazione contributo co.co.co.
• Base imponibile previdenziale
• Determinazione del contributo
• Massimale contributivo 2023
• Minimale contributivo 2023
• Riparto del contributo
• altri aspetti di interesse
• Determinazione contributo lavoratori autonomi
• Determinazione contributo periodo d'imposta 2023
• Determinazione contributo dal periodo d'imposta 2024 (a regime)
• Deducibilità del contributo
• Obblighi assicurativi INAIL
• Retribuzioni e riferimenti tariffari per la determinazione del premio INAIL
• Adempimenti
• Le modifiche normative nel settore sportivo in arrivo
• Modifica alla definizione di lavoratori sportivi
• Modifiche alla disciplina dei co.co.co.
• Agevolazione ai fini IRAP

Sezione Quinta - INCARICATI ALLA VENDITA A DOMICILIO

• Inquadramento civilistico e fiscale
• Inquadramento civilistico
• Disciplina fiscale
• Inquadramento previdenziale
• Presupposto reddituale dell'obbligo previdenziale
• Iscrizione
• Base imponibile previdenziale
• Versamento dei contributi
• Obblighi di comunicazione dell'incaricato
• Esempi di determinazione del contributo
• Esclusione dall'obbligo assicurativo INAIL

Sezione Sesta - ASSOCIATI IN PARTECIPAZIONE

• Inquadramento civilistico e fiscale
• Disciplina civilistica
• Contratti stipulati dopo il 25 giugno 2015
• Contratti già in essere al 25 giugno 2015
• Disciplina fiscale
• Obblighi assicurativi INAIL
• Inquadramento previdenziale
• Soggetti interessati
• Soggetti esclusi
• Determinazione del contributo dovuto
• Ripartizione dell'onere contributivo
• Base imponibile previdenziale
• Minimale contributivo
• Massimale contributivo
• Modalità e termini di versamento
• Soggetto obbligato al versamento
• Termini di versamento
• Modalità di versamento
• Esempio
• Denuncia dei compensi

Sezione Settima - ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI ISCRITTI ALLA GESTIONE SEPARATA INPS

• Premessa
• Soggetti obbligati
• Determinazione dell'imponibile previdenziale
• Modalità e termini di versamento
• Indennità di continuità reddituale
• Soggetti interessati e requisiti richiesti
• Domanda per la richiesta dell'indennità
• Importo indennità spettante
• Decadenza dalla prestazione
• Compatibilità con altre misure agevolative
• Indennità ISCRO e aliquote contributive GSI 2021 - 2023
• Contributo per il periodo d'imposta 2022
• Contribuente a debito
• Contribuente a credito
• Massimale contributivo 2022
• Deducibilità del contributo
• Contributo in acconto per il periodo d'imposta 2023
• Modalità di versamento
• Modello F24 e versamento del contributo
• Compensazione tra imposte e contributi
• Rateizzazione
• Fatturazione dei compensi e rivalsa del 4%
• Rimborso e compensazione di contributi
• Richiesta rimborso contributi INPS
• La compensazione del credito Gestione Separata INPS
• Versamento contributi a debito al 30/7 in presenza di crediti in compensazione
• Credito Gestione Separata e Mod. F24
• Iscrizione a ruolo di un debito INPS e compensazione
• Rimborso/compensazione di contributi dedotti e quadro RM

Sezione Ottava - ADEMPIMENTI DICHIARATIVI

• Premessa
• Quadro RR: prospetto contributi previdenziali
• Modalità di compilazione della Sezione II
• Esempi di compilazione
• Deducibilità del contributo (Quadro RP)
• Lavoratori autonomi occasionali e associati in partecipazione
• Incaricati alla vendita a domicilio
• Professionisti senza cassa
• Contribuenti minimi e regime forfetario