MODELLO REDDITI 2024 IMPRESE INDIVIDUALI ED ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI

Il testo illustra dettagliatamente le modalità di compilazione della dichiarazione dei redditi di imprenditori individuali e liberi professionisti, modello REDDITI 2024 PF.    

La parte introduttiva è dedicata agli aspetti generali propedeutici alla compilazione dei modelli (modalità e termini di presentazione, determinazione e versamento delle imposte, etc.) come recentemente modificati dai Decreti legislativi attuativi della riforma fiscale.

Seguendo la struttura del modello, il testo si presenta composto di tre sezioni, nelle quali sono analizzate le modalità di compilazione dei vari quadri della dichiarazione, ovvero: 

• quadri di interesse per la generalità dei contribuenti (frontespizio, familiari, quadri RA, RB, RC, RP, etc.) contenuti nel fascicolo 1;
• quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente non è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RH, RL, RM, RT, RW, etc.) contenuti nel fascicolo 2;
• quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RE, RG, RF, etc.) contenuti nel fascicolo 3.

Nella trattazione viene data particolare evidenza alle novità introdotte rispetto al modello dello scorso anno, tra le quali si segnalano le seguenti:

1. modifiche alla disciplina del superbonus e delle altre detrazioni edilizie;
2. nuova detrazione del 50% dell’IVA pagata sull’acquisto nel 2023 di abitazioni di classe energetica A e B; 
3. nuova tassazione del lavoro sportivo dilettantistico;
4. regolarizzazione delle rimanenze di magazzino;
5. introduzione della cd. “flat tax incrementale”;
6. il nuovo istituto del concordato preventivo biennale;
7. tassazione delle cripto-attività e relativi obblighi di monitoraggio fiscale.

Completa il testo una “Appendice online”, nella quale sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse generale per la compilazione del modello.

Completa il testo l’“Appendice on-line”, nella quale sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse generale per la compilazione del modello, tra cui la compensazione tra crediti e debiti, le detrazioni edilizie, la tassazione degli utili, etc. Come scaricarle? Clicca qui!

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Modello REDDITI PF 2024
• Fascicolo 1 - Modello base
• Fascicolo 2
• Fascicolo 3 
• Modalità di presentazione e dichiarazione precompilata
• Termini di presentazione
• Termini e modalità di versamento
• Termini di versamento delle imposte
• Modalità di versamento
• Compensazione tra imposte e contributi
• Rateazione delle imposte e contributi

Fascicolo Primo - MODELLO BASE

• Privacy e dati personali
• Frontespizio
• Tipo di dichiarazione
• Dati del contribuente
• Residenza anagrafica
• Telefono e posta elettronica
• Domicilio fiscale per l'attribuzione delle addizionali regionale e comunale
• Residenti all'estero
• Dichiarazione presentata per un altro contribuente
• Canone RAI imprese
• Impegno alla presentazione telematica
• Visto di conformità e certificazione tributaria
• Firma della dichiarazione
• Destinazione dell 8, del 5 e del 2 per mille dell'IRPEF
• Otto per mille IRPEF
• Cinque per mille IRPEF
• Il due per mille in favore dei partiti politici
• Presentazione della scheda da parte dei contribuenti esonerati
• Familiari a carico
• Nozioni generali
• Disposizioni comuni
• Detrazione per coniuge a carico
• Detrazione per figli a carico con più di 21 anni
• Detrazione per altri familiari a carico
• Modalità di compilazione 
• Codifiche C, F1, F, D, A - colonne 1, 2 e 3
• Codice fiscale - colonna 4
• Mesi a carico - colonna 5
• Percentuale di detrazione spettante - colonna 7
• Detrazione 100% affidamento figli - colonna 8
• N. mesi detrazione figli 21 anni o più - colonna 10
• Numero figli in affido preadottivo a carico del contribuente (Rigo 7)
• Quadro RA - Reddito dei terreni
• Nozioni generali 
• Terreni e dichiarazione dei redditi
• Reddito dominicale e agrario
• Rivalutazione del reddito dominicale e agrario
• Modalità di utilizzo dei terreni
• Modalità di compilazione 
• Colonne 1 e 3 - Reddito dominicale e Reddito agrario
• Colonna 2 - Titolo
• Schema riassuntivo
• Esempi di compilazione
• Quadro RB - Reddito dei fabbricati
• Nozioni generali
• Fabbricati che producono reddito fondiario
• Fabbricati che non producono reddito o che producono reddito non fondiario
• Rendita catastale e rivalutazione
• Modalità di utilizzo dell'immobile
• Casi particolari
• Modalità di compilazione 
• Sezione I - righi RB1 - RB9 - Redditi dei fabbricati e altri dati
• Sezione I - rigo RB10 - Totali 
• Sezione I - rigo RB11 - Imposta cedolare secca
• Sezione II - righi RB21 - RB23 - Dati relativi ai contratti di locazione
• Esempi di compilazione
• Quadro RC - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Nozioni generali
• Redditi di lavoro dipendente
• Redditi di pensione
• Compensi per co.co.co. e lavoro a progetto
• Lavoratori sportivi
• Borse di studio
• Compensi percepiti per lavori socialmente utili
• Compensi percepiti da lavoratori soci di cooperative
• Altre tipologie di redditi assimilati al lavoro dipendente
• Redditi esenti
• Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• Casi particolari (redditi prodotti all'estero, ricercatori, impatriati, transfrontalieri)
• Detrazioni per redditi di lavoro dipendente, assimilati e pensione
• Trattamento integrativo
• Modalità di compilazione 
• Sezione I - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Sezione II - Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• Sezione III - Ritenute IRPEF e addizionali regionale e comunale all'IRPEF
• Sezione IV - Ritenute per lavori socialmente utili
• Sezione V - Riduzione della pressione fiscale sul lavoro dipendente
• Sezione VI - Detrazione per comparto sicurezza e difesa
• Sezione VII - Tassazione mance settore turistico - alberghiero e di ricezione
• Quadro RP - Nozioni generali
• Oneri sostenuti nell'interesse proprio o di soggetti diversi
• Tracciabilità delle spese ai fini della detrazione del 19%
• Rimodulazione della detrazione in base al reddito
• Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
• Quadro oneri e spese e Certificazione Unica 2024
• Rimborsi erogati dal datore di lavoro
• Oneri sostenuti da società
• Righi da RP1 a RP6: spese sanitarie
• Spese sanitarie
• Spese sanitarie per patologie esenti per familiari non a carico
• Spese sanitarie per persone con disabilità
• Spese per acquisto veicoli per persone con disabilità
• Aspetti particolari delle spese sanitarie
• Spese per acquisto di cani guida
• Compilazione dei righi RP1-RP6
• Rigo RP1 - Spese sanitarie
• Rigo RP2 - Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti
• Rigo RP3 - Spese sanitarie per persone con disabilità
• Connessioni tra i righi RP1, RP2 ed RP3
• Rigo RP4 - Veicoli per persone con disabilità
• Rigo RP5 - Spese per l'acquisto di cani guida
• Rigo RP6 - Totale spese sanitarie rateizzate nelle precedenti dichiarazioni
• Rigo RP7 e righi da RP8 a RP13, codici da 8 a 11, 46 e 47: interessi passivi su mutui
• Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale (Rigo RP7)
• Mutui per acquisto di altri immobili e per recupero edilizio contratti nel 1997 (Righi RP8 - RP13, codici 8 e 9)
• Mutui per costruzione abitazione principale (righi RP8-RP13, codici 10 e 46)
• Prestiti o mutui agrari (righi RP8-RP13, codici 11 e 47)
• Mutui: aspetti particolari
• Compilazione dei righi RP7 e RP8-RP13 codici da 8 a 11, 46 e 47
• Rigo RP7: interessi su mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
• Righi RP8-RP13, codice 8: interessi su mutui ipotecari per acquisto altri immobili
• Righi RP8-RP13, codice 9: interessi su mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio
• Righi RP8-RP13, codici 10 e 46: interessi su mutui per costruzione abitazione principale
• Righi RP8-RP13, codici 11 e 47: interessi su prestiti e mutui agrari
• Compresenza di più tipologie di mutui
• Righi da RP8 a RP13: spese di istruzione (codici 12 e 13)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Compilazione dei righi RP8-RP13 - codici 12 e 13
• Righi da RP8 a RP13: spese funebri, addetti all'assistenza, sportive per ragazzi (codici 14, 15 e 16)
• Spese funebri (codice 14)
• Spese per addetti all'assistenza personale (codice 15)
• Spese per attività sportive per ragazzi (codice 16)
• Compilazione dei righi RP8-RP13 - codici 14, 15 e 16
• Spese funebri (codice 14)
• Spese per addetti all'assistenza personale (codice 15)
• Spese per attività sportive dei ragazzi (codice 16)
• Righi da RP8 a RP13: spese per intermediazione immobiliare e locazione universitari fuori sede (codici 17 e 18)
• Spese per intermediazione immobiliare (codice 17)
• Spese per canoni di locazione per universitari fuori sede (codice 18)
• Compilazione dei righi da RP8 a RP13 - codici 17 e 18
• Spese per intermediazione immobiliare - codice 17
• Canoni di locazione studenti universitari fuori sede - codice 18
• Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali (codici da 20 a 76)
• Nozioni generali
• Compilazione dei righi da RP8 a RP13 - codici da 20 a 76
• Erogazioni liberali a favore di popolazioni colpite da calamità - codice 20
• Erogazioni liberali a favore di ASD e SSD - codice 21
• Erogazioni liberali a La Biennale di Venezia - codice 24
• Erogazioni per attività culturali ed artistiche - codice 26
• Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo - codice 27
• Erogazioni a fondazioni del settore musicale - codice 28
• Erogazioni a favore di istituti scolastici - codice 31
• Erogazioni liberali al fondo per l'ammortamento dei titoli di stato - codice 35
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS ed iniziative umanitarie - codice 61
• Erogazioni liberali a favore di partiti politici - codice 62
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS, APS e ETS - codice 71
• Erogazioni liberali a favore di ODV e ETS - codice 76
• Righi da RP8 a RP13: spese veterinarie, asili nido e abbonamenti al trasporto pubblico (codici 29, 33 e 40)
• Spese veterinarie (codice 29)
• Spese di frequenza di asili nido (codice 33)
• Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico (codice 40)
• Compilazione dei Righi da RP8 a RP13 - codici 29, 33 e 40
• Spese veterinarie - codice 29
• Spese per frequenza di asili nido - codice 33
• Spese per abbonamenti ai trasporti pubblici - codice 40
• Righi da RP8 a RP13: premi di assicurazione (codici 36, 38, 39, 43 e 81)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Compilazione dei righi da RP8 a RP13 - codici 36, 38, 39, 43 e 81
• Righi da RP8 a RP13: altri oneri detraibili (codici da 22 a 99)
• Nozioni generali
• Compilazione dei righi RP8-RP13 - codici da 22 a 99
• Contributi versati alle società di mutuo soccorso - codice 22
• Spese sostenute su beni soggetti a regime vincolistico - codice 25
• Servizi di interpretariato per sordi - codice 30
• Riscatto contributi anni di laurea per familiari a carico - codice 32
• Spese per studenti affetti da DSA - codice 44
• Spese per iscrizione a scuole musicali di ragazzi 5-18 anni - codice 45
• Altri oneri detraibili - codice 99
• Rigo RP14: spese per canoni di leasing
• Spese agevolabili
• Tipologia di immobile
• Limiti alla detrazione
• Documentazione necessaria
• La compilazione del rigo RP14
• Rigo RP15: totale spese su cui determinare la detrazione
• Spese con detrazione al 19% da non commisurare al reddito
• Altre tipologie di oneri detraibili
• Determinazione del rigo RN13
• Righi da RP21 a RP26: assegni di mantenimento, contributi, erogazioni liberali, spese mediche portatori di handicap, altri oneri deducibili
• Contributi previdenziali ed assistenziali (rigo RP21)
• Assegno periodico corrisposto al coniuge (rigo RP22)
• Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari (rigo RP23)
• Contributi ed erogazioni a favore delle istituzioni religiose (rigo RP24)
• Spese mediche e di assistenza per persone con disabilità (rigo RP25)
• Altri oneri e spese deducibili (rigo RP26)
• Compilazione dei righi da RP21 a RP26
• Rigo RP21 - Contributi previdenziali ed assistenziali
• Rigo RP22 - Assegno periodico corrisposto al coniuge
• Rigo RP23 - Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari
• Rigo RP24 - Contributi ed erogazioni a favore delle istituzioni religiose
• Rigo RP25 - Spese mediche e di assistenza specifica per persone con disabilità
• Rigo RP26 - Altri oneri e spese deducibili
• Righi da RP27 a RP39: previdenza complementare, abitazioni da locare, investimenti in start up ed erogazioni liberali
• Contributi di previdenza complementare (righi da RP27 a RP30)
• Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione (rigo RP32)
• Somme restituite al soggetto erogatore (rigo RP33)
• Quota deducibile di investimenti in start up (rigo RP34)
• Erogazioni liberali in favore delle ONLUS, ODV, APS e ETS (rigo RP36)
• Compilazione dei righi da RP27 a RP39
• Righi da RP27 a RP30: previdenza complementare
• Rigo RP32 - Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione
• Rigo RP33 - Somme restituite al soggetto erogatore
• Rigo RP34 - Quota di investimento in start up
• Rigo RP36 - Erogazioni liberali in favore delle ONLUS, ODV, APS E ETS
• Rigo RP39 - Totale oneri e spese deducibili
• Righi da RP41 a RP53: recupero edilizio, sismabonus, bonus verde, bonus facciate e superbonus
• Sezione III A - Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche, superbonus, bonus facciate e bonus verde
• Sezione III B - Dati catastali identificativi degli immobili e altri dati per fruire della detrazione
• Esempi di compilazione delle Sezioni III A e III B
• Righi da RP56 a RP60: altre spese per le quali spetta la detrazione del 50%, 90% e del 110%
• Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione
• Infrastrutture di ricarica per veicoli elettrici
• Spese per l'arredo di immobili ristrutturati
• Spese per l'arredo di immobili di giovani coppie (2016)
• IVA per acquisto nel 2016, 2017 o 2023 di abitazione classe energetica A o B
• Compilazione dei righi da RP56 a RP60
• Rigo RP56 - Pace contributiva o colonnine per ricarica
• Rigo RP57 - spese arredo immobili ristrutturati
• Rigo RP58 - spese arredo immobili giovani coppie
• Rigo RP59 - IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B
• Rigo RP60 - totale rate
• Righi RP61 - RP66: spese per risparmio energetico e superbonus
• Tipo intervento (colonna 1)
• Anno (colonna 2) 
• Casi particolari (colonna 4)
• Periodo 2008 - Rideterminazione rate (colonna 5)
• Percentuale (colonna 6)
• Numero rata (colonna 7)
• Spesa totale (colonna 8)
• Maggiorazione sisma (colonna 9)
• Importo rata (colonna 10)
• Esempi di compilazione
• Righi RP71 - RP73: detrazioni per inquilini con contratti di locazione
• Nozioni generali
• Modalità di compilazione dei righi da RP71 a RP73
• Rigo RP71: detrazione per inquilini di immobili adibiti ad abitazione principale
• Rigo RP72: detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro
• Rigo RP73: detrazione per l'affitto di terreni agricoli ai giovani
• Righi RP80, RP82 e RP83: start up innovative, mantenimento cani guida ed altre detrazioni
• Detrazioni per investimenti in start up o PMI innovative ammissibili
• Detrazione per spese di mantenimento cani guida
• Altre detrazioni
• Modalità di compilazione
• Rigo RP80 - Investimenti in start up innovative o PMI innovative ammissibili
• Rigo RP82 - Detrazione per spese di mantenimento cani guida
• Rigo RP83 - Altre detrazioni
• Righi RP90 e RP91: ulteriori dati (Redditi prodotti a Campione d'Italia)
• Agevolazioni per redditi prodotti a Campione d'Italia
• Modalità di compilazione dei righi RP90 - RP91
• Rigo RP90 - Redditi prodotti in euro a Campione d'Italia
• Rigo RP91 - Redditi prodotti a Campione d'Italia
• Quadro RN - Determinazione dell'IRPEF
• Quadro RN: considerazioni generali
• Reddito complessivo - Oneri deducibili - Imposta lorda (RN1 - RN5)
• Detrazioni d'imposta (RN6 - RN22)
• Altre detrazioni e crediti d'imposta (RN23 - RN25)
• Determinazione dell'imposta (RN26 - RN35)
• Eccedenze d'imposta dalla precedente dichiarazione (RN36 - RN37)
• Acconti - Quota detrazioni incapienti rimborsate da sostituto - IRPEF da Mod. 730 - Bonus IRPEF (RN38 - RN43)
• Imposta a debito o a credito (RN45 e RN46)
• Residui detrazioni, crediti d'imposta e deduzioni (RN47)
• Altri dati (RN50)
• Acconto 2024
• Quadro RV - Addizionale regionale e comunale all'IRPEF
• Base imponibile delle addizionali
• Determinazione delle addizionali 
• Modalità di compilazione del quadro RV
• SEZIONE I - Addizionale regionale all'IRPEF
• SEZIONE II - Addizionale comunale all'IRPEF
• Sezione II-A: addizionale comunale a saldo per il 2023
• Sezione II-B: addizionale comunale in acconto per il 2024
• Esempio di compilazione
• Quadro LC - Cedolare secca sulle locazioni
• Quadro CR - Crediti d'imposta
• SEZIONE II - Riacquisto della prima casa e canoni di locazione non percepiti
• SEZIONE III - Credito d'imposta per l'incremento dell'occupazione
• SEZIONE IV - Credito d'imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
• SEZIONE V - Credito d'imposta reintegro anticipazioni fondi pensione
• SEZIONE VI - Credito d'imposta per l'acquisto della prima casa under 36
• SEZIONE VII - Credito d'imposta erogazioni cultura e scuola
• SEZIONE IX - Credito d'imposta per videosorveglianza
• SEZIONE X - Credito d'imposta euroritenuta
• SEZIONE XII - Altri crediti d'imposta 
• Quadro DI - Dichiarazione Integrativa
• Il quadro DI
• Quadro RX - Compensazioni e rimborsi
• SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
• SEZIONE II - Precedenti crediti che non trovano collocazione in REDDITI 2024
• SEZIONE III - Recupero ritenute attribuite
• SEZIONE IV - Versamenti periodici omessi IVA

Fascicolo Secondo - CONTRIBUENTI NON OBBLIGATI ALLA TENUTA DELLE SCRITTURE CONTABILI

• Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone ed assimilate
• Imputazione redditi e perdite nelle società di persone
• Ripartizione reddito nellàimpresa familiare
• Ripartizione reddito e perdita nell'azienda coniugale
• Ripartizione redditi e perdite nel GEIE
• Redditi soggetti a tassazione separata
• Crediti d'imposta e ritenute imputati ai soci
• Rimborso della quota in caso di recesso del socio 
• Dati necessari alla compilazione del quadro RH
• SEZIONE I - Dati della società, associazione, impresa familiare, azienda coniugale o GEIE
• Sezione II - Dati della società partecipata in regime di trasparenza
• SEZIONE III - Determinazione del reddito - Dati comuni alle sezioni I e II
• SEZIONE IV - Riepilogo
• Quadro RL - Altri redditi
• Sezione I-A - Redditi di capitale
• Modalità di compilazione del rigo RL1
• Modalità di compilazione
• Sezione I-B - Redditi di capitale imputati da Trust
• Sezione II-A - Redditi diversi
• Redditi diversi (righi da RL5 a RL13 e rigo RL17)
• Cessione di fabbricati nel quinquennio
• Cessione di terreni
• Beni acquisiti per donazione 
• Locazioni brevi
• Immobili situati all'estero
• Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi online
• Modalità di compilazione
• Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (righi da RL14 a RL16)
• Lavoro autonomo occasionale e CU 
• Totali reddito netto e ritenute d'acconto (righi RL18, RL19 e RL20)
• Sezione II-B - Attività sportive dilettantistiche e collaborazione con cori e bande 
• Esercizio di attività sportive dilettantistiche
• Esercizio di attività presso cori, bande e filodrammatiche
• Compilazione della Sezione II-B
• Sezione III - Altri redditi di lavoro autonomo
• Modalità di compilazione della Sezione III
• Sezione IV - Altri redditi - Decadenza start up  recupero deduzioni
• Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata e ad imposta sostitutiva, rivalutazione dei terreni
• Sezione I - Indennità e anticipazioni di cui alle lettere d), e), f), art. 17, TUIR
• Sezione II - Indennità, plusvalenze e redditi di cui alle lettere da g) a n), art.17, TUIR
• Sezione III - Imposte e oneri rimborsati
• Sezione IV - Redditi percepiti in qualità di erede o legatario
• Sezione V - Redditi di capitale soggetti ad imposizione sostitutiva
• Sezione VI - Riepilogo delle sezioni da I a V
• Sezione VII - Proventi derivanti da depositi a garanzia
• Sezione VIII - Redditi derivanti da imprese estere partecipate
• Sezione IX - Premi per assicurazioni sulla vita in caso di riscatto del contratto
• Sezione X - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell'art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
• Sezione XI - Redditi e ritenute derivanti da pignoramento presso terzi
• Sezione XII - Redditi corrisposti da soggetti non obbligati per legge all'effettuazione delle ritenute d'acconto
• Sezione XIII - Art. 15, comma 11, Decreto Legge n. 185/2008
• Sezione XIV - Art. 33, Decreto Legge n. 78/2010
• Sezione XV - Attività di noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto
• Sezione XVI - Redditi derivanti da beni sequestrati
• Sezione XVII - Imposta sostitutiva sulle lezioni private
• Sezione XVIII - Opzione per l'imposta sostitutiva prevista dall'art. 24-ter del TUIR
• Quadro RT - Plusvalenze da cessione di partecipazioni
• SEZIONE I - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
• SEZIONE II-A - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
• SEZIONE II-B - Plusvalenze derivanti dalla cessione di cripto-attività
• SEZIONE III - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
• SEZIONE IV - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni in imprese o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
• Sezione V - Minusvalenze non compensate nell'anno
• Sezione VI - Riepilogo importi a credito
• Sezione VII - Partecipazioni rivalutate
• Sezione VIII - Cripto-attività: valutazione al valore normale
• Quadro RR - Contributi previdenziali
• SEZIONE I - Contributi previdenziali artigiani e commercianti
• Acconto
• Saldo
• Base imponibile e aliquote contributive
• Contributo in acconto per il periodo d'imposta 2024
• Modalità di compilazione della Sezione I
• SEZIONE II - Contributi previdenziali dovuti da liberi professionisti iscritti alla gestione separata dell'INPS
• Struttura contributiva
• Modalità di compilazione della Sezione II
• SEZIONE III - Contributi previdenziali dovuti dai professionisti del settore sportivo dilettantistico iscritti alla Gestione separata 
• Soglia di esenzione
• Struttura contributiva
• Modalità di compilazione della Sezione III 
• Quadro RW - Investimenti e attività finanziarie all'estero, monitoraggio - IVIE/IVAFE/Imposta 
• cripto-attività
• Obbligo di monitoraggio fiscale
• Attività di natura finanziaria
• Attività di natura patrimoniale/investimenti
• Esoneri oggettivi
• IVIE
• IVAFE
• Imposta sostitutiva sulle cripto-attività
• La compilazione del quadro RW
• Quadro AC - Comunicazione dell'amministratore di condominio
• Dati del condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
• Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
• Compilazione del quadro AC
• Sezione I - Dati identificativi del condominio 
• Sezione II - Dati catastali del condominio
• Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi

Fascicolo Terzo - CONTRIBUENTI OBBLIGATI ALLA TENUTA DELLE SCRITTURE CONTABILI

• Quadro RD - Allevamento di animali e attività agricole connesse
• Struttura del quadro RD
• Sezione I - Allevamento di animali
• Sezione II - Produzione di vegetali
• Sezione III - Attività agricole connesse
• Sezione IV - Determinazione del reddito
• Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo
• Nozioni generali
• Compilazione del quadro RE
• Codice attività e applicazione Indici sintetici di affidabilità (ISA)
• ISA: cause di esclusione (colonna 2)
• Compensi: righi RE2 - RE6
• Spese: righi RE7 - RE20
• Acquisto di beni mobili strumentali
• Acquisto di autovetture, motocicli e ciclomotori
• Acquisto di telefoni cellulari e fissi e di servizi di comunicazione elettronica
• Maxi ammortamento e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
• Canoni di locazione finanziaria relativi a beni mobili strumentali
• Canoni di locazione finanziaria relativi a telefoni cellulari e fissi
• Canoni locazione finanziaria relativi ad autovetture, motocicli e ciclomotori
• Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
• Immobili di proprietà utilizzati promiscuamente
• Canone di locazione (non finanziaria) di immobile esclusivamente strumentale
• Canone di locazione (non finanziaria) dell'immobile promiscuo
• Canoni di leasing dell'immobile strumentale
• Canone di leasing dei beni immobili utilizzati promiscuamente
• Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione immobili strumentali
• Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione per immobili utilizzati promiscuamente
• Altre spese relative all'immobile
• Determinazione reddito/perdita: righi RE21 - RE25
• Agevolazioni per ricercatori e docenti rientrati in Italia - D.L. n. 78/2010
• Agevolazioni per rientro dei lavoratori altamente qualificati - D.Lgs. n. 147/2015
• Ritenute d'acconto: rigo RE26
• Quadro RF - Impresa in contabilità ordinaria
• Utile economico e reddito fiscale
• Composizione del quadro
• Compilazione del quadro RF
• Codice attività e applicazione ISA
• Determinazione del reddito
• Principio di derivazione
• Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d.branch exemption)
• Passaggio dal regime di contabilità semplificata al regime di contabilità ordinaria
• Variazioni in aumento
• 1. Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
• 2. Sopravvenienze attive da risarcimenti assicurativi
• 3. Cessione beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
• Aspetti contabili
• Plusvalenze da autoconsumo o destinazione a finalità estranee all'impresa
• Terreni
• Fabbricati
• Immobili non strumentali locati
• Immobili ai dipendenti
• Allevamento di animali
• Attività agricole connesse
• IRAP
• IMU
• Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
• Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
• Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
• Ammortamento autoveicoli
• Ammortamento fabbricati strumentali
• Maggior ammortamento dei fabbricati strumentali
• Ammortamento dell'avviamento
• Plusvalenze da rivalutazione iscritte
• Prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
• Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
• Spese di competenza altri esercizi - Articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
• Col. 1 - Accantonamenti di quiescenza e previdenza
• Col. 2 - Svalutazione e accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, comma 1, TUIR)
• Col. 3 - Altri accantonamenti
• Determinazione del tasso di cambio
• Riallineamento marchi e avviamento
• Canoni di leasing
• Beni non destinati a finalità estranee all'esercizio dell'impresa
• Variazioni in diminuzione
• Colonne 1, 2 e 3: Patent box
• Colonne 4 e 5: Navi registro internazionale
• Colonna 6: Pesca e navi da crociera
• Colonna 7: Totale
• Sospensione degli ammortamenti
• Credito d'imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
• Sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti
• Determinazione del reddito dell'imprenditore
• Perdita d'impresa soggetti IRPEF
• Modalità di compilazione
• Altri dati
• Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all'estero di imprese residenti
• Compilazione del rigo RF130
• Quadro RG - Impresa in contabilità semplificata
• Regime di contabilità semplificata per cassa
• Quadro RG: nozioni generali
• Quadro RG: soggetti obbligati
• Quadro RG: soggetti esonerati
• Codice attività e applicazione ISA
• Codice attività (colonna 1)
• ISA: cause di esclusione (Colonna 2)
• Determinazione del reddito
• Aspetti generali
• Componenti positivi
• Cessioni di beni che non costituiscono ricavi o plusvalenze
• Autoconsumo, finalità estranee, rivalutazioni
• Trasferimento d'azienda a titolo gratuito
• Rateizzazione
• Modalità di compilazione
• Cessione dei contratti di leasing
• Contributi in conto capitale
• Componenti negativi
• Spese per lavoro dipendente e assimilato
• Spese per Prestazioni di lavoro autonomo
• Spese di vitto e alloggio per trasferte dei lavoratori dipendenti e assimilati
• Imprese autorizzate all'autotrasporto di merci
• Rimborsi chilometrici
• Fabbricati concessi in uso a dipendenti trasferiti
• Adempimenti
• Ammortamento immobilizzazioni materiali (articolo 102, TUIR)
• Ammortamento immobilizzazioni immateriali (articolo 103, TUIR)
• Maxi ammortamento (leasing): compilazione dei righi RG20 e RG22
• Iper ammortamento (leasing): compilazione dei righi RG20 e RG22
• Maxi/iper ammortamento e riscatto del bene agevolato
• Canoni di locazione (Finanziaria e non) e noleggio (cod. 3)
• Spese relative a più esercizi (cod. 7)
• Spese di rappresentanza (cod. 8)
• Prestazioni alberghiere e di ristorazione (cod. 9) 
• Rappresentanti di commercio e ristoratori (cod. 10)
• Erogazioni liberali (cod. 12)
• Spese di manutenzione e riparazione (cod. 13)
• Deduzioni autotrasportatori (cod. 16 e 17)
• Spese di pubblicità e propaganda (cod. 99)
• Partecipazione in società di persone o in GEIE (colonna 1)
• Partecipazione in società di capitali trasparenti (colonna 2)
• Partecipazione in società di comodo (colonna 3)
• Totale (ultima colonna)
• Partecipazione in società di comodo (rigo RG26, colonna 3 compilata)
• Modalità di compilazione
• Altri dati
• Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all'estero di imprese residenti
• Quadro RS - Dati comuni ai quadri RA, RD, RE, RF, RG, RH, LM e prospetti vari
• Plusvalenze e sopravvenienze attive
• Imputazione del reddito dell'impresa familiare
• Perdite pregresse non compensate nell'anno - Ex contribuenti minimi e fuoriusciti dal regime 
• di vantaggio
• Perdite di lavoro autonomo non compensate nell'anno
• Perdite istanza art. 42, quarto comma, D.P.R. n. 600 del 1973
• Perdite d'impresa non compensate
• Utili distribuiti da imprese estere e crediti d'imposta per le imposte pagate all'estero
• Acconto ceduto per interruzione del regime art. 116 del TUIR
• Ammortamento dei terreni
• Spese di rappresentanza per le imprese di nuova costituzione
• Prezzi di trasferimento
• Compilazione del rigo RS32
• Consorzi di imprese
• Deduzione per capitale investito proprio (ACE)
• L'ACE ordinaria
• ACE innovativa
• Ritenute regime di vantaggio e regime forfetario - Casi particolari
• Canone RAI
• Prospetto dei crediti
• Dati di bilancio
• Minusvalenze e differenze negative
• Variazione dei criteri di valutazione
• Comunicazione (art. 4, D.M. 4 agosto 2016)
• Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
• Patent box
• Modalità e termini dell'agevolazione
• Zone franche urbane (ZFU)
• Sezione I - Dati ZFU
• Sezione II - quadro RN rideterminato
• Regime forfetario per gli esercenti attività d'impresa, arti e professioni Obblighi informativi
• Pagamento di prestazioni per le quali non viene effettuata la ritenuta alla fonte
• Obblighi informativi relativi all'attività svolta
• Aiuti di Stato
• Aiuti subordinati
• Aiuti non subordinati
• Acconti soggetti ISA
• Zone Economiche Speciali (ZES)
• Determinazione della riduzione d'imposta
• Quadro RQ - Imposte sostitutive e addizionali all'IRPEF
• Sezione I - Conferimenti di beni o aziende in favore di CAF
• Sezione III - Conferimenti in SIIQ e SIINQ
• Sezione IV - Imposte sostitutive sulle deduzioni extracontabili
• Sezione XII - Tassa etica
• Base imponibile
• Sezione XXI - Ulteriori componenti positivi ai fini IVA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
• Sezione XXII - Esclusione di beni immobili strumentali dal patrimonio dell'impresa
• Determinazione dell'imposta sostitutiva
• Modalità e termini di versamento
• SEZIONE XXIII - Recupero imposta sostitutiva su utili e riserve di utili
• Modalità e termini di versamento
• SEZIONE XXVII - Imposta sull'adeguamento delle esistenze iniziali di beni
• Soggetti interessati e oggetto di adeguamento
• Modalità di adeguamento
• Versamento delle somme dovute
• Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese
• Nozioni generali
• Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
• Sezione I - Crediti d'imposta
• Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica - cod. credito 01
• Esercizio di servizio taxi - cod. credito 05
• Caro petrolio - cod. credito 23
• Assunzione detenuti - cod. credito 24
• Mezzi antincendio e autoambulanze - cod. credito 28
• Software per farmacie - cod. credito 34
• Indennità di mediazione - cod. credito 78
• Promozione opere musicali (tax credit music) cod. credito 93
• Art bonus - cod. credito A3
• Riqualificazione strutture ricettive turistico-alberghiere cod. credito A6
• Negoziazione e arbitrato cod. credito C2
• Investimenti beni strumentali ex Legge n. 208/2015 cod. credito C4
• Investimenti pubblicitari - cod. credito E4
• Investimenti beni strumentali in ZES - cod. credito E5
• Esercenti librerie (tax credit librerie) - cod. credito E9
• Esercenti impianti di distribuzione carburante - cod. credito F3
• Social bonus - cod. credito F6
• Bonus bonifica ambientale - cod. credito G5
• Commissioni pagamenti elettronici - cod. credito H3
• Investimenti beni strumentali in ZLS - cod. credito H5
• Imprese editrici acquisizione servizi digitali - cod. credito I8
• Campagne pubblicitarie affidate a leghe e società sportive - cod. credito I9
• Ricerca, sviluppo e innovazione 2020-2023 - cod. credito L1
• Investimenti beni strumentali 2023 - cod. credito 2L e 3L
• Bonus acqua potabile - cod. credito L5
• Formazione manageriale/donazioni - cod. credito L6
• Cargo Bike - cod. credito L9
• R&S farmaci e vaccini - cod. credito M5
• Investimenti in beni strumentali/sisma centro italia - cod. credito N5
• Attività di trasporto passeggeri in acque lagunari - cod. credito N7
• Impianti di compostaggio - cod. credito N8
• Canoni di locazione per imprese turistiche - cod. credito N9
• Credito d'imposta IMU per il comparto del turismo - cod. credito P1
• Erogazioni in denaro in favore delle ITS Academy - cod. credito P8
• Reti di imprese agricole e agroalimentari - cod. credito R3
• Acquisto energia elettrica imprese energivore (primo trimestre 2023) - cod. credito R4
• Acquisto energia elettrica imprese non energivore (primo trimestre 2023) - cod. credito R5
• Acquisto gas imprese gasivore (primo trimestre 2023) - cod. credito R6
• Acquisto gas imprese non gasivore (primo trimestre 2023) - cod. credito R7
• Acquisto carburante per attività agricola, di pesca e agromeccanica (primo trimestre 2023) - cod. credito R8
• Acquisto energia elettrica imprese energivore (secondo trimestre 2023) - cod. credito S2
• Acquisto energia elettrica imprese non energivore (secondo trimestre 2023) - cod. credito S3
• Acquisto gas imprese gasivore (secondo trimestre 2023) - cod. credito S4
• Acquisto di gas imprese non gasivore (secondo trimestre 2023) - cod. credito S5
• Strumenti per la memorizzazione e la trasmissione telematica dei corrispettivi - cod. credito S9
• Acquisto macchinari per conservazione, lavorazione, trasformazione e cottura dei prodotti alimentari (cuochi professionisti) - cod. credito T2
• Altri crediti d'imposta - cod. credito 99
• Sezione II - Crediti d'imposta per attività di ricerca, sviluppo e innovazione, investimenti in beni strumentali
• SEZIONE III - Crediti d'imposta ricevuti/trasferiti e limite di utilizzo
• Sezione III-A - Crediti d'imposta ricevuti - righi da RU501 a RU505
• Sezione III-B - Crediti d'imposta trasferiti - righi da RU506 a RU510
• Sezione III-C - Limite di utilizzo - righi da RU512 a RU534
• Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati non residenti (CFC)
• Disciplina delle Controlled Foreign Companies (CFC)
• Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
• Modalità di compilazione del quadro FC
• Sezione I - Dati identificativi del soggetto controllato non residente
• Monitoraggio
• Mod. CFC
• Art. 168-ter - comma 4
• Art. 167 - comma 11
• OICR
• Dati identificativi del soggetto estero (campi da 1 a 7)
• Dati relativi al controllo (campi 8 e 9)
• Numero progressivo stabile organizzazione (campo 11)
• Codice fiscale avente causa (campo 12)
• Sezione II-A - Determinazione del reddito della CFC
• Determinazione del reddito della CFC o della stabile organizzazione
• Sezione II-B - Perdite non compensate
• Sezione III - Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
• Sezione IV - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
• Sezione V - Attestazioni
• Quadro CE - Crediti di imposta per redditi prodotti all'estero
• Sezione I - Credito per redditi prodotti all'estero/credito d'imposta indiretto
• Sezione I-A: Dati relativi al credito d'imposta
• Sezione I-B: Determinazione credito d'imposta
• Sezione II - Credito d'imposta di cui al comma 6 dell'art. 165 del TUIR
• Sezione II-A: Dati relativi alla determinazione del credito
• Sezione II-B: Credito da eccedenze maturate nella presente dichiarazione
• Sezione II-C: Credito da eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni
• Sezione III - Riepilogo
• Quadro LM - Regime dei minimi e regime forfetario - Flat tax incrementale
• Sezione I - Regime di vantaggio - Determinazione del reddito
• Requisiti per il mantenimento del regime e soggetti esclusi
• Cessazione o uscita dal regime
• Modalità di compilazione
• Sezione II - Tassa piatta incrementale (art. 1, commi da 55 a 57, Legge n. 197/2022)
• Soggetti ammessi al beneficio
• Caratteristiche della flat tax
• Requisiti per accedere alla flat tax
• Redditi esclusi dal beneficio
• Modalità di compilazione
• Esempi di compilazione
• Sezione III - Regime forfetario - Determinazione del reddito
• Modalità di compilazione
• Sezione IV - Determinazione dell'imposta dovuta
• Sezione V - Perdite non compensate
• Sezione VI - Concordato preventivo regime forfetario
• Modalità di compilazione
• Quadro TR - Imposizione in uscita e valori fiscali in ingresso
• Opzione per la rateazione della plusvalenza
• Monitoraggio fiscale
• Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
• Modalità di compilazione del quadro TR
• Dati relativi ai redditi determinati ai sensi dell'art. 166 del TUIR
• Determinazione dell'imposta
• Monitoraggio delle plusvalenze in sospensione d'imposta
• Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
• Quadro NR - Nuovi residenti
• Soggetti interessati
• Imposta sostitutiva
• Esercizio dell'opzione
• Cessazione degli effetti, decadenza dal regime e revoca dell'opzione
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Modalità di compilazione del quadro NR
• SEZIONE I - Dati generali
• SEZIONE II - Verifica del presupposto dell'assenza della residenza fiscale in Italia nei 9 periodi di imposta dei 10 precedenti l'inizio del periodo di validità dell'opzione
• SEZIONE III - Opzione/Revoca per il familiare
• Appendici
• Acconti d'imposta
• ACE - Aiuto alla Crescita Economica
• Compensazione tra crediti e debiti
• Concordato preventivo biennale
• Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
• CU e CUPE
• Deducibilità dei costi degli autoveicoli
• Detrazione per risparmio energetico
• Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese
• Il regime fiscale delle locazioni brevi
• ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
• Perdite e riporto
• Perdite su crediti
• Recupero edilizio, sismabonus, barriere architettoniche, bonus facciate e verde
• Regolarizzazione delle rimanenze di magazzino
• Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società
• Sospensione degli ammortamenti
• Superbonus
• Tassazione degli utili percepiti