MOD. 730/2024 - GUIDA ALLA COMPILAZIONE

• Detrazioni per familiari a carico 

• Mance del settore turistico-alberghiero

• Lavoratori sportivi

• Detrazioni edilizie, bonus arredo e superbonus

• Nuovi crediti d’imposta 

• IVIE, IVAFE, cripto-attività

Il testo è dedicato alle modalità di compilazione della dichiarazione Mod. 730/2024 e si propone quindi come utile strumento per CAF, commercialisti e associazioni di categoria che prestano assistenza fiscale ai propri clienti.

I singoli quadri che compongono il modello sono analizzati dettagliatamente, con particolare evidenza della normativa di riferimento e delle differenze di compilazione rispetto al modello dello scorso anno: al termine di ogni quadro è proposta una tabella sinottica che riassume le principali regole di compilazione del modello, permettendo al lettore di cogliere rapidamente le informazioni necessarie per la corretta redazione del modello.

Nel Mod. 730/2024 sono state recepite le numerose novità normative intervenute nel 2023, tra le quali si ricordano:

• l'ampliamento della platea dei soggetti interessati alla compilazione;
• spettanza delle detrazioni per figli a carico solo per quelli con 21 anni o più;
• l'inserimento, nei redditi di lavoro dipendente, delle mance percepite dai lavoratori del settore turistico-alberghiero, per cui è ammessa, a scelta del lavoratore, la tassazione sostitutiva al 5%;
• la riduzione al 5% dell'aliquota dell'imposta sostitutiva applicabile ai premi di produttività dei lavoratori dipendenti;
• il recepimento della riforma del lavoro sportivo, in vigore dal 1° luglio 2023, con un impatto notevole sia sul quadro C che sul quadro D del Mod. 730;
• il recepimento delle novità in materia di detrazioni edilizie;
• la (re)introduzione della detrazione del 50% dell'IVA pagata per l'acquisto di abitazioni in classe energetica A o B cedute dalle imprese costruttrici degli immobili stessi;
• l'introduzione dei nuovi crediti di imposta per mediazioni, negoziazione e arbitrato, nonché per il contributo unificato e la contestuale eliminazione del credito d'imposta per monopattini elettrici e servizi di mobilità elettrica;
• l'inserimento del quadro W dedicato agli investimenti e alle attività estere di natura finanziaria o patrimoniale, comprese le cripto-attività. 

Nell’ambito della trattazione sono inoltre evidenziati chiarimenti emanati dall’Agenzia delle Entrate (tra le varie, le Circolari n. 14, n. 15 e n. 17/2023 per l’apposizione del visto di conformità sulla dichiarazione).

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Le principali novità del Modello 730/2024
• Mod. 730 Senza sostituto anche in presenza di sostituto
• Nuove fattispecie reddituali ammesse nel Mod. 730
• Casi di esonero con limite di reddito
• Quadri del Mod. REDDITI aggiuntivi al Modello 730
• Liquidazione imposte in presenza di redditi tassati in via sostitutiva 
• Rettifica Mod. 730/2024 in presenza di redditi tassati in via sostitutiva 
• Aspetti generali
• Frontespizio
• Familiari a carico
• Quadri A e B - Redditi dei terreni e dei fabbricati
• Quadro C - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Quadro D - Altri redditi
• Quadro E - Oneri e spese
• Quadro F - Acconti, ritenute, eccedenze e altri dati
• Quadro G - Crediti d'imposta
• Quadro I - Imposte da compensare
• Quadro L - Ulteriori dati
• Quadro K - Comunicazione dell'amministratore di condominio
• Quadro W - Investimenti e attività all'estero
• Soggetti interessati
• Soggetti che possono utilizzare il Mod. 730
• Tipologie reddituali ammesse nel Mod. 730
• Redditi o contributi da dichiarare con il Mod. REDDITI (quadri aggiuntivi)
• Soggetti esclusi ed esonerati
• Soggetti esclusi
• Soggetti esonerati
• Modalità e termini di presentazione del Mod. 730
• Indicazione dei dati nel Modello 730
• Documentazione e vantaggi sui controlli
• Termini di presentazione del Mod. 730 e operazioni di assistenza fiscale
• Assistenza fiscale richiesta al datore di lavoro/ente pensionistico
• Rimborsi, trattenute e pagamenti
• Mod. 730 ordinario o precompilato con sostituto d'imposta
• Mod. 730 ordinario o precompilato senza sostituto d'imposta
• Mod. 730 ordinario o precompilato con particolari tipologie di redditi
• FRONTESPIZIO E DATI DEL SOSTITUTO D'IMPOSTA
• La compilazione del frontespizio e dei dati del sostituto
• Contribuente
• Dati del contribuente
• Residenza anagrafica
• Telefono e posta elettronica
• Domicilio fiscale
• Dati del sostituto d'imposta che effettuerà il conguaglio
• Esempio di compilazione
• Dichiarazione congiunta
• Condizioni necessarie
• Cause di esclusione
• Modalità di presentazione della dichiarazione congiunta
• La compilazione
• Esempio di compilazione
• Dichiarazione per conto di minore o incapace
• Condizioni necessarie
• Modalità di presentazione della dichiarazione
• La compilazione
• Esempio di compilazione
• Dichiarazione per conto di soggetto deceduto
• Condizioni necessarie
• Modalità di presentazione della dichiarazione
• Conguaglio Mod. 730/2024 del soggetto deceduto
• La compilazione
• Esempio di compilazione
• Dichiarazione senza sostituto d'imposta
• Condizioni necessarie
• Modalità di presentazione della dichiarazione
• La compilazione
• Esempi di compilazione
• Dichiarazione integrativa
• La compilazione del frontespizio
• Esempio di compilazione
• Frontespizio - La compilazione in sintesi
• FAMILIARI A CARICO
• Nozioni generali
• Disposizioni comuni
• Limite reddituale del soggetto fiscalmente a carico
• Attribuzione della detrazione
• Carichi di famiglia e detrazioni spettanti
• Detrazione per coniuge a carico
• Detrazione per figli a carico con più di 21 anni
• Detrazione per altri familiari a carico
• Compilazione del quadro Familiari a carico
• Coniuge
• Figli
• Altri familiari
• Familiari a carico - La compilazione in sintesi
• QUADRO A - Redditi dei terreni
• Nozioni generali
• Terreni e dichiarazione dei redditi
• Reddito dominicale e agrario
• Rivalutazione del reddito dominicale e agrario
• Modalità di utilizzo dei terreni
• Compilazione del quadro A
• Colonne 1 e 3: reddito dominicale e reddito agrario
• Colonna 2: titolo
• Colonne 4 e 5: giorni e percentuale di possesso
• Colonna 6: canone d'affitto in regime vincolistico
• Colonna 7: casi particolari
• Colonna 8: continuazione
• Colonna 9: IMU non dovuta
• Colonna 10: coltivatore diretto o IAP
• Quadro A - La compilazione in sintesi
• QUADRO B - Redditi dei fabbricati
• Nozioni generali
• Fabbricati che producono reddito fondiario
• Proprietario
• Titolare di diritto reale di godimento
• Titolare del diritto di abitazione (coniuge superstite o separato)
• Socio di cooperativa edilizia (a proprietà divisa)
• Assegnatario di alloggio di edilizia residenziale pubblica
• Soci di società semplice ed equiparate
• Immobili ad uso promiscuo ed esclusi dal patrimonio d'impresa
• Fabbricati che non producono reddito/producono reddito non fondiario
• Unità immobiliari in ristrutturazione
• Parti comuni di condomini
• Immobili adibiti al culto ed a sedi aperte al pubblico
• Fabbricati situati all'estero
• Immobili strumentali
• Costruzioni rurali
• Rendita catastale e rivalutazione
• Modalità di utilizzo dell'immobile
• Abitazione principale
• Pertinenze
• Abitazione principale parzialmente locata
• Unità immobiliare a disposizione
• Fabbricati locati a tassazione ordinaria
• Fabbricati locati a cedolare secca
• Locazioni brevi
• Immobile con utilizzi diversi
• Unità immobiliare in comodato d'uso o in comproprietà
• Unità immobiliare locata o in comodato in Abruzzo
• Immobili di società semplice
• Casi particolari
• Immobili di interesse storico artistico
• Fabbricati di nuova costruzione
• Compilazione del quadro B
• Sezione I - Redditi dei fabbricati
• Rendita (Colonna 1)
• Utilizzo (Colonna 2)
• Giorni e percentuale di possesso (Colonne 3 e 4)
• Codice canone (Colonna 5)
• Canone di locazione (Colonna 6)
• Casi particolari (Colonna 7)
• Continuazione (Colonna 8)
• Codice comune (Colonna 9)
• Cedolare secca (Colonna 11)
• Casi particolari IMU (Colonna 12)
• Altri dati (Colonna 13) 
• Sezione II - Dati relativi ai contratti di locazione
• Locazioni brevi - modalità di compilazione
• Contratto di locazione concluso dal comodatario con terzi
• Locazioni brevi e ritenute applicate dall'intermediario
• Quadro B - La compilazione in sintesi
• QUADRO C - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Redditi di lavoro dipendente
• Somme per premi di risultato
• Redditi di pensione
• Compensi per co.co.co. e lavoro a progetto
• Lavoratori sportivi
• Borse di studio
• Compensi percepiti per lavori socialmente utili
• Compensi percepiti da lavoratori soci di cooperative
• Altre tipologie di redditi assimilati al lavoro dipendente
• Redditi esenti
• Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• Assegni periodici
• Compensi per attività intramuraria personale SSN
• Compensi ed indennità per pubbliche funzioni
• Altre tipologie di redditi
• Casi particolari (redditi prodotti all'estero, ricercatori, impatriati, transfrontalieri)
• Ricercatori residenti all'estero rientrati in Italia
• Lavoratori impatriati
• Redditi di lavoro dipendente e pensione prodotti all'estero
• Reddito di lavoro dipendente dei lavoratori transfrontalieri
• Compensi percepiti da soggetti residenti a Campione d'Italia
• Reddito di lavoro dipendente dei lavoratori transfrontalieri
• Compensi percepiti da soggetti residenti a Campione d'Italia
• Detrazioni e bonus fiscali
• Detrazioni per redditi di lavoro dipendente, assimilati e pensione
• Detrazioni per lavoro dipendente ed alcuni redditi assimilati (art. 13 c. 1 e 1.1 TUIR)
• Detrazioni per redditi di pensione (art. 13, comma 3 e 3-bis, TUIR)
• Detrazioni per alcuni redditi assimilati a lavoro dipendente (art. 13, c. 5 - 5-ter TUIR)
• Detrazione per comparto sicurezza e difesa
• Trattamento integrativo
• Detrazioni rilevanti ai fini della determinazione del trattamento integrativo
• Determinazione dell'imposta lorda rilevante per redditi fino a 15.000
• Determinazione dell'imposta lorda rilevante per redditi tra 15.001 e 28.000
• Lavoratori interessati
• Sostituti di imposta tenuti al riconoscimento del credito
• Riconoscimento del trattamento integrativo in dichiarazione dei redditi
• trattamento integrativo non spettante
• Determinazione del trattamento integrativo effettivamente spettante
• La compilazione del quadro C
• Sezione I - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Casella Casi particolari
• Casella Codice Stato estero
• Righi C1, C2 e C3 - Indicazione dei redditi 
• Rigo C4 - Somme per premi di risultato e welfare aziendale
• Rigo C5 - Periodo di lavoro
• Sezione II - Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• Righi C6 - C7 - C8 
• Sezione III - Ritenute IRPEF e addizionale regionale all'IRPEF
• Rigo C9 - Ritenute IRPEF
• Rigo C10 - Addizionale regionale all'IRPEF
• Ulteriori informazioni per la compilazione
• Sezione IV - Ritenute addizionale comunale all'IRPEF
• Rigo C11 - Ritenute acconto addizionale comunale 2023
• Rigo C12 - Ritenute a saldo addizionale comunale 2023
• Rigo C13 - Ritenute acconto addizionale comunale 2024
• Sezione V - Riduzione della pressione fiscale sul lavoro dipendente
• Rigo C14 - Riduzione pressione fiscale
• Sezione VI - Detrazione per comparto sicurezza e difesa
• Rigo C15 - Detrazione per comparto sicurezza e difesa
• Sezione VII - Tassazione mance settore turistico-albeghiero e di ricezione
• Esempi di compilazione
• Reddito di lavoro dipendente
• Reddito di pensione
• Assegno per separazione legale 
• Compensi per LSU e reddito complessivo superiore a 9.296,22
• Compensi per LSU e reddito complessivo inferiore ad 9.296,22
• Reddito di lavoro sportivo dilettantisico
• Reddito da mance settore turistico-albeghiero
• Quadro C - La compilazione in sintesi
• QUADRO D - Altri redditi
• Premessa
• Utili ed altri proventi equiparati (Rigo D1)
• La compilazione del rigo D1
• Esempi di compilazione
• Altri redditi di capitale (Rigo D2)
• Nozioni generali
• La compilazione del rigo D2
• Esempi di compilazione
• Redditi derivanti da attività assimilate al lavoro autonomo (Rigo D3)
• Nozioni generali
• La compilazione del rigo D3
• Esempi di compilazione
• Redditi diversi (Rigo D4)
• Locazioni brevi
• Cessione di terreni ed edifici a seguito di lottizzazione
• Cessione di immobili nel quinquennio
• Utilizzazione da parte di terzi di beni mobili e immobili
• Redditi fondiari non determinabili catastalmente
• Terreni e fabbricati situati all'estero
• Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
• Utilizzazione economica di opere dell'ingegno non conseguiti dall'autore
• Esercizio di attività sportive dilettantistiche
• Esercizio di attività presso cori, bande e filodrammatiche
• La compilazione del rigo D4
• Esempi di compilazione
• Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (Rigo D5)
• Attività commerciali occasionali
• Lavoro autonomo occasionale
• Corrispettivi per assunzione di obblighi di fare, non fare o permettere
• Noleggio occasionale di imbarcazioni o navi da diporto
• Compensi per lezioni private e ripetizioni
• Detrazioni d'imposta
• La compilazione del rigo D5
• Esempi di compilazione
• Redditi percepiti da eredi e legatari (Rigo D6)
• La compilazione del rigo D6
• Esempi di compilazione
• Imposte ed oneri rimborsati nel 2023 e altri redditi soggetti a tassazione separata (Rigo D7)
• Modalità di compilazione
• Precisazioni su alcuni redditi soggetti a tassazione separata
• Esempi di compilazione
• Quadro D - La compilazione in sintesi
• QUADRO E - Oneri e spese
• Nozioni generali
• Oneri sostenuti nell'interesse proprio o di soggetti diversi
• Tracciabilità delle spese ai fini della detrazione del 19% 
• Rimodulazione della detrazione in base al reddito
• Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
• Quadro oneri e spese e Certificazione Unica 2024
• Rimborsi erogati dal datore di lavoro
• Composizione del quadro
• Sezione I - Spese sanitarie - Righi da E1 a E6
• Spese sanitarie
• medicinali
• Dispositivi medici e protesi
• Prestazioni sanitarie
• Spese di assistenza specifica
• Interventi chirurgici
• Degenze e ricoveri
• Regime di detraibilità
• Spese sanitarie per patologie esenti per familiari non a carico
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese sanitarie per persone con disabilità
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese per acquisto veicoli per persone con disabilità
• Nozioni generali
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese per acquisto di cani guida
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Aspetti particolari delle spese sanitarie
• Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto
• Spese sanitarie sostenute all'estero
• Spese sanitarie rimborsate
• Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche
• Compilazione righi E1 - E6
• Righi E1, E2 ed E3: spese sanitarie
• Connessioni tra i righi E1, E2 ed E3
• Rigo E4: Veicoli per persone con disabilità
• Rigo E5: acquisto di cani guida da parte di soggetti non vedenti
• Rigo E6: Totale spese sanitarie rateizzate nelle precedenti dichiarazioni
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione I - Interessi passivi su mutui - Rigo E7 e righi E8-E10, Codici da 8 a 11
• Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
• Condizioni richieste
• Attribuzione della detrazione
• Regime di detraibilità
• Decadenza dai benefici
• Documentazione necessaria
• Mutui per acquisto di altri immobili e per recupero edilizio contratti nel 1997
• Mutui per acquisto di altri immobili
• Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio
• Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
• Condizioni richieste
• Attribuzione della detrazione
• Regime di detraibilità
• Decadenza dai benefici
• Documentazione necessaria
• Prestiti o mutui agrari
• Regime di detraibilità
• Decadenza dai benefici
• Documentazione necessaria
• Mutui: aspetti particolari
• Estinzione e stipula di un nuovo mutuo, surroga e rinegoziazione
• Separazione legale
• Decesso del titolare di mutuo
• Mutui sovvenzionati con contributi pubblici
• Ulteriori chiarimenti utili
• Compilazione rigo E7 e righi E8-E10, Codici da 8 a 11, 46 e 47
• Rigo e7: interessi su mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
• Righi e8-e10, codice 8: interessi su mutui ipotecari per acquisto altri immobili
• Righi e8-e10, codice 9: interessi su mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio
• Righi e8-e10, codicI 10 E 46: interessi su mutui costruzione abitazione principale
• Righi e8-e10, codici 11 e 47: interessi su prestiti e mutui agrari
• Compresenza di più tipologie di mutui
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione I - Altri oneri - Righi E8-E10, Codici da 12 a 99 e rigo E14
• Spese di istruzione (Codici 12 e 13)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese funebri (Codice 14)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese per addetti all'assistenza personale (Codice 15)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese per attività sportive per ragazzi (Codice 16)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese intermediazione immobiliare (Codice 17)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Canoni di locazione per studenti universitari fuori sede (Codice 18)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Erogazioni liberali (Codici da 20 a 76)
• Erogazioni liberali a favore di popolazioni colpite da calamità - Codice 20
• Erogazioni liberali a società e associazioni sportive dilettantistiche - Codice 21
• Erogazioni a La Biennale di Veneziaà - Codice 24
• Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche - Codice 26
• Erogazioni liberali ad enti operanti nello spettacolo - Codice 27
• Erogazioni liberali a fondazioni del settore musicale - Codice 28
• Erogazioni liberali a favore di istituti scolastici - Codice 31
• Erogazioni liberali al fondo per l'ammortamento dei Titoli di Stato - Codice 35
• Erogazioni liberali a ONLUS e per iniziative umanitarie - Codice 61
• Erogazioni liberali a partiti politici - Codice 62
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS, APS e ETS - Codice 71
• Erogazioni liberali a favore di ODV e ETS - Codice 76
• Spese veterinarie (Codice 29)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese di frequenza di asili nido (Codice 33)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Premi di assicurazione (Codici 36, 38, 39, 43 e 81)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico (Codice 40)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Altri oneri detraibili (Codici da 22 a 99)
• Contributi versati alle società di mutuo soccorso - Codice 22
• Spese sostenute su beni soggetti a regime vincolistico - Codice 25
• Servizi di interpretariato per sordi - Codice 30
• Contributi riscatto corso di laurea o ITS academy familiari a carico - Codice 32 
• Spese per studenti affetti da DSA - Codice 44
• Spese per frequenza di scuole musicali per ragazzi 5-18 anni - Codice 45
• Altri oneri detraibili - Codice 99
• Compilazione righi E8-E10, Codici da 12 a 99
• Spese di istruzione - Codici 12 e 13
• Spese funebri - Codice 14
• Spese per addetti all'assistenza personale - Codice 15
• Spese per attività sportive dei ragazzi - Codice 16
• Spese per intermediazione immobiliare - Codice 17
• Canoni di locazione studenti universitari fuori sede - Codice 18
• Erogazioni liberali a favore di popolazioni colpite da calamità - Codice 20
• Erogazioni liberali a favore di ASD e SSD - Codice 21
• Contributi versati alle società di mutuo soccorso - Codice 22
• Erogazioni liberali a La Biennale di Venezia - Codice 24
• Spese sostenute su beni soggetti a regime vincolistico - Codice 25
• Erogazioni per attività culturali ed artistiche - Codice 26
• Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo - Codice 27
• Erogazioni a fondazioni del settore musicale - Codice 28
• Spese veterinarie - Codice 29
• Servizi di interpretariato per sordi - Codice 30
• Erogazioni a favore di istituti scolastici - Codice 31
• Riscatto contributi anni di laurea per familiari a carico - Codice 32
• Spese per frequenza di asili nido - Codice 33
• Erogazioni liberali al fondo per l'ammortamento dei Titoli di Stato - Codice 35
• Premi assicurativi - Codici 36, 38, 39, 43 e 81
• Spese per abbonamenti ai trasporti pubblici - Codice 40
• Spese per studenti affetti da DSA - Codice 44
• Spese per iscrizione a scuole musicali di ragazzi 5-18 anni - Codice 45
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS ed iniziative umanitarie - Codice 61
• Erogazioni liberali a partiti politici - Codice 62
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS, APS e ETS - Codice 71
• Erogazioni liberali a favore di ODV e ETS - Codice 76
• Altri oneri detraibili - Codice 99
• Spese per canoni di leasing (Rigo E14)
• Tipologia di spesa
• Limiti alla detrazione
• Documentazione necessaria
• La compilazione del rigo E14
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione II - Oneri deducibili - Righi E21-E36
• Contributi previdenziali ed assistenziali
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Assegno periodico corrisposto al coniuge
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Spese mediche e di assistenza di persone con disabilità
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Altri oneri deducibili
• Contributi di previdenza complementare
• Contributi a deducibilità ordinaria
• Contributi versati da lavoratori di prima occupazione
• Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario
• Contributi versati per familiari a carico
• Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Somme restituite al soggetto erogatore
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS, ODV, APS e enti del terzo settore (D.Lgs. n. 117/2017)
• Tipologia di spesa
• documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Compilazione righi E21-E36
• Contributi previdenziali ed assistenziali - Rigo E21
• Assegno periodico corrisposto al coniuge - Rigo E22
• Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari - Rigo E23
• Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose - Rigo E24
• spese mediche e di assistenza di persone con disabilità - Rigo E25
• Altri oneri deducibili - Rigo E26
• previdenza complementare - Righi da E27 a E30
• Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione - Rigo E32
• Somme restituite al soggetto erogatore - Rigo E33
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS, ODV, APS e ETS - Rigo e36
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione III A e III B - Recupero edilizio, sismabonus, bonus facciate e superbonus - Righi E41-E53
• Recupero edilizio, sismabonus, barriere architettoniche, bonus facciate e verde
• Detrazione per interventi di recupero edilizio (art. 16-bis, TUIR)
• Immobili interessati
• Soggetti interessati
• Interventi agevolabili
• Spese agevolabili e adempimenti
• Regime di detraibilità
• Documentazione necessaria
• Detrazione per interventi antisismici (c.d. sismabonus)
• Immobili interessati
• Soggetti interessati
• Tipologie di interventi
• Regime di detraibilità
• Documentazione necessaria
• Detrazione per interventi di eliminazione delle barriere architettoniche (75%)
• Immobili interessati
• Soggetti interessati
• Tipologia di interventi agevolabili
• Regime di detraibilità
• Documentazione utile
• Detrazione per interventi sulle facciate degli edifici (c.d. Bonus facciate fino al 2022)
• Soggetti interessati
• Immobili
• Interventi agevolabili
• Spese agevolabili
• Regime di detraibilità
• Documentazione utile
• Detrazione per interventi di sistemazione a verde (c.d. Bonus verde)
• Immobili interessati
• Soggetti interessati
• Interventi agevolabili
• Regime di detraibilità
• Documentazione necessaria
• Compilazione righi E41-E53
• Sezione III A - Dati relativi alle spese sostenute
• Anno (Colonna 1)
• Tipologia (Colonna 2)
• Codice fiscale (Colonna 3)
• Interventi particolari (Colonna 4)
• Acquisto, eredità o donazione (Colonna 5) 
• Maggiorazione sisma (Colonna 6)
• percentuale (Colonna 7)
• Numero rata (Colonna 8)
• Importo spesa (Colonna 9)
• N. d'ordine immobile (Colonna 10)
• Sezione III B - Dati catastali degli immobili e altri dati per fruire della detrazione
• Righi E51 ed E52 - Dati catastali identificativi degli immobili
• Rigo E53 - Altri dati
• Esempi di compilazione
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione III C - Altre spese con detrazione del 50%, del 90% e del 110% - Righi E56-E59
• Pace contributiva, colonnine di ricarica, arredo immobili ristrutturati
• Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione
• Infrastrutture di ricarica per veicoli elettrici
• Spese per l'arredo degli immobili ristrutturati 
• Spese 2016 per l'arredo di immobili di giovani coppie 
• IVA per acquisto nel 2016, 2017 o 2023 di abitazione classe energetica A o B
• compilazione righi E56-E59
• Pace contributiva e colonnine di ricarica veicoli elettrici - Rigo E56 
• Spese per arredo immobili ristrutturati - Rigo E57
• Spese 2016 per l'arredo di immobili di giovani coppie - Rigo E58
• IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B - Rigo E59
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione IV - Risparmio energetico e superbonus - Righi E61-E62
• Detrazione per risparmio energetico
• Immobili interessati
• Soggetti interessati
• Interventi agevolabili
• Adempimenti
• Aspetti fiscali
• Documentazione necessaria
• Superbonus
• Immobili interessati
• Soggetti interessati ed esclusi
• Interventi agevolabili
• Adempimenti necessari
• Aspetti fiscali
• Compilazione righi E61-E62
• Tipo di intervento effettuato (Colonna 1)
• Anno (Colonna 2)
• Casi particolari (Colonna 4)
• Periodo 2008 - Rideterminazione rate (Colonna 5)
• Percentuale (Colonna 6)
• Numero rata (Colonna 7)
• Importo spesa (Colonna 8)
• Maggiorazione sisma (Colonna 9)
• Esempi di compilazione
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione V - Detrazione per inquilini con contratto di locazione - Righi E71-E72
• Detrazioni per inquilini con contratti di locazione
• Tipologia di detrazione
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Recupero della detrazione in caso di incapienza
• Compilazione righi E71-E72
• Rigo E71: Detrazione per inquilini di immobili adibiti ad abitazione principale
• Rigo E72: detrazione per dipendenti trasferiti per motivi di lavoro
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione VI - Altre detrazioni - Righi E81-E83
• Altre detrazioni
• Detrazione per spese di mantenimento cani guida
• Borse di studio delle Regioni o Province Autonome di Trento o Bolzano
• Donazioni all'ente ospedaliero Ospedali Galliera di Genova
• Compilazione righi E81-E83
• Rigo E81: detrazione per spese di mantenimento cani guida
• Rigo E83: altre detrazioni
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• QUADRO F - Acconti, ritenute, eccedenze e altri dati
• Sez. I - Acconti IRPEF relativi al 2023
• La compilazione
• La compilazione in caso di dichiarazione congiunta
• Esempi di compilazione
• Sez. II - Altre ritenute subite
• La compilazione
• Sez. III-A - Eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione
• La compilazione
• Presentazione del Mod. 730/2023 in forma congiunta
• Esempi di compilazione
• Sez. III-B - Eccedenze risultanti da dichiarazioni integrative a favore presentate oltre l'anno 
• successivo
• Nozioni generali
• La compilazione
• Esempi di compilazione
• Sez. IV - Ritenute e acconti sospesi per eventi eccezionali
• Nozioni generali
• La compilazione
• Esempi di compilazione
• Sez. V - Misura degli acconti per il 2024 e rateazione del saldo 2023
• Nozioni generali
• Rateizzazione
• La compilazione
• Esempi di compilazione
• Sez. VI - Soglie di esenzione addizionale comunale
• La compilazione
• Sez. VII - Locazioni brevi
• Nozioni generali
• La compilazione
• Esempi di compilazione
• Sez. VIII - Dati da indicare nel Mod. 730 integrativo
• La compilazione
• Sez. IX - Altri dati
• Nozioni generali
• La compilazione
• Quadro F - La compilazione in sintesi
• QUADRO G - Crediti d'imposta
• Premessa
• Credito d'imposta per il riacquisto della prima casa (Rigo G1)
• Nozioni generali
• La compilazione
• Esempio di compilazione
• Credito d'imposta per canoni di locazione non percepiti (Rigo G2)
• Canoni non percepiti fino al 31 dicembre 2019
• Canoni non percepiti a partire dal 1 gennaio 2020
• Recupero delle maggiori imposte versate su canoni non percepiti
• Canoni percepiti in periodo d'imposta successivo a quello di riferimento
• La compilazione
• Esempio di compilazione
• Credito d'imposta reintegro anticipazioni fondi pensione (Rigo G3)
• Anticipazioni dei fondi pensione
• Reintegro delle somme anticipate
• La compilazione
• Esempio di compilazione
• Dati relativi ai redditi prodotti all'estero (Rigo G4)
• Nozioni generali
• La compilazione
• Esempio di compilazione
• Credito d'imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo (Righi G5 e G6)
• La compilazione
• Esempio di compilazione
• Credito d'imposta per acquisto prima casa under 36 (Rigo G8)
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Oggetto dell'agevolazione
• Fruizione del credito di imposta
• La compilazione
• Esempi di compilazione
• Credito d'imposta per erogazioni cultura (Rigo G9)
• Finalità delle erogazioni liberali
• Modalità di pagamento
• Determinazione del credito spettante
• Utilizzo del credito d'imposta
• I chiarimenti dell'Agenzia
• La compilazione
• Esempio di compilazione
• Altri crediti (Rigo G15)
• Credito d'imposta APE
• Credito d'imposta sport bonus
• Credito d'imposta per bonifica ambientale
• Credito d'imposta per l'incremento dell'occupazione
• Credito d'imposta school bonus
• Credito d'imposta per videosorveglianza
• Credito d'imposta per sanificazione e acquisto DPI
• Bonus acqua potabile
• Social bonus
• Attività fisica adattata
• Installazione di sistemi di accumulo di energia da fonti rinnovabili
• Erogazioni liberali in favore di fondazioni its academy
• Credito d'imposta spettante sulle indennità per attività di mediazione
• Credito d'imposta per negoziazione e arbitrato
• Credito d'imposta per contributo unificato
• La compilazione
• Esempi di compilazione
• Quadro G - La compilazione in sintesi
• QUADRO I - Imposte da compensare
• Quadro I - Imposte da compensare
• Regole di presentazione del Mod. F24
• Modalità di compilazione del quadro I
• Liquidazione delle imposte e attribuzione del credito
• Dichiarazione congiunta
• Mod. 730/2024 integrativo
• Esempi di compilazione
• Quadro I - La compilazione in sintesi
• QUADRO L - Ulteriori dati
• Premessa
• Dati relativi ai redditi prodotti a Campione d'Italia (Righi L1 e L2)
• Disciplina fiscale
• Compilazione del rigo L1
• Compilazione del rigo L2
• Esempi di compilazione
• Rivalutazione dei terreni (Righi L6 e L7)
• Disciplina fiscale
• Compilazione dei righi L6 e l7
• Esempi di compilazione
• Redditi di capitale soggetti ad imposizione sostitutiva (Rigo L8)
• Disciplina fiscale
• Compilazione del rigo L8
• Esempi di compilazione
• Quadro L - La compilazione in sintesi
• QUADRO W - Investimenti e attività finanziarie all'estero, monitoraggio, IVIE/IVAFE e imposta sostitutiva su cripto-attività
• Premessa
• Nozioni generali
• Obbligo di monitoraggio fiscale
• IVAFE
• IVIE
• Imposta sostitutiva sulle cripto-attività
• La compilazione del quadro W
• Righi da W1 a W5 - dati relativi agli investimenti e alle attività
• Compilazione del rigo W6
• Compilazione del rigo W7
• Compilazione del rigo W8
• Esempi di compilazione
• Quadro W - La compilazione in sintesi
• QUADRO K - Comunicazione dell'amministratore di condominio
• Quadro K - Comunicazione dell'amministratore di condominio
• Comunicazione dati condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
• Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
• La compilazione del quadro K
• Modalità di presentazione del quadro K
• Condomini non tenuti alla compilazione del quadro K (o quadro AC)
• Esempi di compilazione
• Quadro K - La compilazione in sintesi
• Mod. 730-1 - Destinazione dell'otto, del cinque e del due per mille
• Mod. 730-1
• L'otto per mille IRPEF
• Il cinque per mille IRPEF
• Il due per mille in favore dei partiti politici
• Modalità di presentazione
• Contribuenti esonerati dalla presentazione della dichiarazione
• APPENDICE
• Acconti d'imposta
• Determinazione dell'acconto IRPEF
• Richiesta di versamento di minor o nessun acconto IRPEF
• Rideterminazione dell'acconto IRPEF
• Acconti cedolare secca
• Acconti IVIE, IVAFE e cripto-attività
• CU e CUPE
• Certificazione unica
• Certificazione dei dividendi (CUPE)
• Il regime fiscale delle locazioni brevi
• Locazioni brevi
• Sublocazione di immobile
• Contratto di locazione concluso dal comodatario in favore di terzi
• Adempimenti a carico degli intermediari immobiliari (anche online)
• Locazioni brevi e principio di cassa/competenza
• Tassazione degli utili percepiti
• Utili percepiti da persone fisiche non imprenditori
• Utili erogati da società residenti in Italia o in paesi a fiscalità ordinaria
• Utili derivanti da paesi con regime fiscale privilegiato anche speciale
• Utili percepiti da soci di società semplici
• Criteri di individuazione degli Stati o territori a fiscalità privilegiata
• Disapplicazione della disciplina in materia di regimi fiscali privilegiati
• disapplicazione in base all'articolo 47, comma 3, TUIR (soggetti IRPEF)
• Disapplicazione in base all'articolo 1, comma 1007, Legge di Bilancio 2018
• Prospetto riassuntivo tassazione dividendi e proventi assimilati (dal 1/1/2018)