MODELLO REDDITI 2019 IMPRESE INDIVIDUALI ED ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI
Prezzo scontato Nuovo - 10%
Scheda tecnica
Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868245979
Modello:
06FX944
Numero Pagine:
1296
Aggiornato a:
22 febbraio 2019

MODELLO REDDITI 2019 IMPRESE INDIVIDUALI ED ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI

descriptionCartaceo

devices E-book

Il testo è dedicato a commercialisti, associazioni di categoria, CAF e altri consulenti tenuti alla redazione della dichiarazione dei redditi per il 2018 di imprenditori individuali e liberi professionisti, ovvero il Modello REDDITI 2019 PF. 

Dopo un inquadramento degli aspetti generali (soggetti obbligati ed esonerati dall'adempimento, modalità e termini di presentazione del modello e versamento delle imposte, etc.) il testo illustra nel dettaglio le modalità di compilazione dei singoli quadri che compongono il modello REDDITI 2019 PF, ovvero:

  • fascicolo 1, quadri di interesse per la generalità dei contribuenti (frontespizio, familiari, quadri RA, RB, RC, RP, LC, etc.);
  • fascicolo 2, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente non è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RH, RL, RM, etc.);
  • fascicolo 3, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RG, RF, RE, RS, LM, etc.).

Nell'analisi, particolare evidenza è data alle novità intervenute nel corso del 2018 ed alle modifiche apportate dall’Agenzia delle Entrate rispetto al modello dello scorso anno; quest’anno, ad esempio, si segnalano:

  • l’introduzione del cd. “bonus verde”, la nuova detrazione per spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico nonché le nuove detrazioni e deduzioni per erogazioni liberali a favore delle ONLUS, ODV e APS;
  • la nuova disciplina delle perdite per i soggetti IRPEF, l’agevolazione relativa al maxi ammortamento e iper ammortamento e la nuova rivalutazione dei beni di impresa;
  • le implicazioni sul modello REDDITI del passaggio dai parametri e dagli studi di settore agli Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale.

Nella sezione conclusiva del testo, denominata “Appendice”, sono inoltre approfondite alcune tematiche fiscali di interesse per la compilazione del modello, tra le quali si ricordano:

  • modalità di determinazione degli acconti;
  • detrazioni per recupero edilizio, risparmio energetico e bonus arredo;
  • disciplina delle perdite;
  • ISA – Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale;
  • disciplina del cd. “maxi ammortamento” e canoni di leasing.

Struttura del libro:

Modello REDDITI PF 2019

  • Fascicolo 1 - Modello base
  • Fascicolo 2
  • Fascicolo 3

Modalità di presentazione

Termini di presentazione

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento delle imposte
  • Modalità di versamento
  • Compensazione tra imposte e contributi
  • Rateazione delle imposte e contributi

Fascicolo Primo - MODELLO BASE

Privacy e dati personali

Frontespizio

  • Tipo di dichiarazione
  • Dati del contribuente
  • Residenza anagrafica
  • Telefono e posta elettronica
  • Domicilio fiscale per l’attribuzione delle addizionali regionale e comunale
  • Residenti all’estero
  • Dichiarazione presentata per un altro contribuente
  • Canone RAI imprese
  • Impegno alla presentazione telematica
  • Visto di conformità e certificazione tributaria
  • firma della dichiarazione

Destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille dell’IRPEF

Familiari a carico

  • limite reddituale del “Soggetto fiscalmente a carico”
  • attribuzione della detrazione
  • L’ordine da seguire per l’attribuzione della detrazione
  • Detrazione per coniuge a carico
  • Detrazione per figli a carico
  • Ulteriore detrazione per genitori con almeno quattro figli a carico
  • Detrazione per altri familiari a carico
  • Modalità di compilazione
  • Esempi di compilazione

Quadro RA - Reddito dei terreni

  • Soggetti tenuti alla compilazione del quadro RA
  • Soggetti non obbligati a dichiarare i terreni
  • Dati utili alla determinazione del reddito dei terreni
  • Determinazione del reddito imponibile
  • Compilazione del modello
  • Schema riassuntivo
  • Esempi di compilazione

Quadro RB - Reddito dei fabbricati

  • Soggetti tenuti alla compilazione
  • Fabbricati che non producono reddito
  • Rendita catastale
  • Rivalutazione della rendita catastale
  • Abitazione principale e pertinenze (codici utilizzo 1 e 5)
  • Abitazione principale parzialmente locata (codici utilizzo 11 e 12)
  • Unità immobiliare a disposizione (codice utilizzo 2)
  • Fabbricati locati (tassazione ordinaria)
  • Fabbricati locati (cedolare secca)
  • Locazioni brevi
  • Immobile con utilizzi diversi (codice utilizzo 9)
  • Unità immobiliare in comodato d’uso o in comproprietà (codice utilizzo 10)
  • Unità immobiliare situata nella regione Abruzzo
  • Immobili di interesse storico artistico
  • Fabbricati di nuova costruzione
  • Modalità di compilazione del quadro
  • Sezione II - Dati relativi ai contratti di locazione
  • Esempi di compilazione
  • Locazione breve (mediante intermediario)
  • Locazione breve a cavallo d’anno
  • Quadro RC - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
  • Sezione I - Lavoro dipendente e assimilati
  • Redditi di lavoro dipendente
  • Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Pensioni e redditi esenti
  • Detrazioni per redditi di lavoro dipendente e pensione
  • Sezione I: modalità di compilazione
  • La compilazione del rigo RC4
  • Sezione II - Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Detrazioni per redditi della Sezione II
  • Sezione II: modalità di compilazione
  • Sezione III - Ritenute IRPEF e addizionali regionale e comunale all’IRPEF
  • Sezione III: modalità di compilazione
  • Sezione IV - Ritenute per lavori socialmente utili
  • Sezione V - Bonus IRPEF

Quadro RP - Premessa generale

  • Oneri sostenuti nell’interesse di soggetti diversi
  • Oneri sostenuti da società
  • Rimborsi erogati dal datore di lavoro

Sezione I - Oneri per i quali spetta la detrazione del 19%, 26%, 30% o 35%

  • Righi da RP1 a RP6: spese sanitarie
  • Righi RP1, RP2 ed RP3: Spese sanitarie
  • Rigo RP4: Veicoli per persone con disabilità
  • Spese sanitarie: particolarità
  • Righi RP5 e RP6

Rigo RP7 e righi da RP8 a RP13, codici da 8 a 11: interessi passivi su mutui

  • Mutui ipotecari per acquisto dell’abitazione principale (rigo RP7)
  • Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili (righi RP8-RP13, codice 8)
  • Mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio (righi RP8-RP13, codice 9)
  • Mutui per costruzione abitazione principale (righi RP8-RP13, codice 10)
  • Prestiti o mutui agrari (righi RP8-RP13, codice 11)
  • Compresenza di più tipologie di mutui

Righi da RP8 a RP13: spese di istruzione (codici 12 e 13)

Righi da RP8 a RP13: spese funebri (codice 14)

Righi da RP8 a RP13: spese per addetti all’assistenza personale (codice 15)

Righi da RP8 a RP13: spese per attività sportive per ragazzi (codice 16)

Righi da RP8 a RP13: spese intermediazione immobiliare (codice 17)

Righi da RP8 a RP13: spese per canoni di locazione studenti universitari fuori sede (codice 18)

Righi da RP8 a RP13: premi di assicurazione (codici 36, 38 e 39)

Righi da RP8 a RP13: spese per abbonamenti al trasporto pubblico (codice 40)

Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali alle ONLUS (codice 61)

Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali ai partiti politici (codice 62)

Righi da RP8 a RP13: altri oneri detraibili

  • Spese per le quali spetta la detrazione del 19%
  • Spese per le quali spetta la detrazione del 30 o del 35%

Rigo RP14: spese per canoni di leasing

Rigo RP15: totale spese su cui determinare la detrazione

Sezione II - Oneri deducibili dal reddito complessivo

Righi da RP21 a RP26: assegni di mantenimento, contributi, erogazioni liberali, spese mediche portatori di handicap, altri oneri deducibili

Righi da RP27 a RP39: previdenza complementare, abitazioni da locare e altri oneri deducibili

  • Righi da RP27 a RP30: previdenza complementare
  • Rigo RP32: Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione
  • Rigo RP33: Restituzione somme al soggetto erogatore
  • Rigo RP34: Quota deducibile di investimento in start up
  • Rigo RP36: Erogazioni liberali in favore delle ONLUS, ODV e APS
  • Rigo RP39: Totale oneri e spese deducibili

Sezione III A e III B - Righi da RP41 a RP53: interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche e bonus verde

  • Sezione III A - Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche e bonus verde
  • Sezione III B - Dati catastali identificativi degli immobili e altri dati per fruire della detrazione
  • Righi RP51 e RP52 - Dati catastali identificativi degli immobili
  • Rigo RP53 - Altri dati
  • Esempi di compilazione

Sezione III C - Righi da RP57 a RP60: bonus arredo immobili ristrutturati e per giovani coppie, IVA per acquisto abitazioni

  • RP57: Spese arredo immobili ristrutturati
  • RP58: Spese arredo immobili giovani coppie
  • Rigo RP59: IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B
  • RP60: totale rate

Sezione IV - Righi RP61 - RP66: interventi di risparmio energetico

Sezione V - Righi RP71 - RP73: detrazioni per canoni di locazione

  • Righi RP71-RP72: inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale
  • Rigo RP73: detrazione per l’affitto di terreni agricoli ai giovani

Sezione VI - Righi RP80, RP82 e RP83: start up innovative, mantenimento cani guida ed altre detrazioni

Quadro RN - Determinazione dell’IRPEF

  • Quadro RN: considerazioni generali
  • Reddito complessivo - oneri deducibili - imposta lorda (RN1 - RN5)
  • Detrazioni d’imposta (RN6 - RN22)
  • Altre detrazioni e crediti d’imposta (RN23 - RN25)
  • Determinazione dell’imposta (RN26 - RN35)
  • Eccedenze d’imposta dalla precedente dichiarazione (RN36 - RN37)
  • Acconti - restituzione bonus - decadenza start up - quota detrazioni incapienti rimborsate da sostituto - IRPEF da Mod. 730 - bonus IRPEF (RN38 - RN43)
  • Imposta a debito o a credito (RN45 e RN46)
  • Residui detrazioni, crediti d’imposta e deduzioni (RN47)
  • Altri dati (RN50)
  • Acconto 2019

Quadro RV - Addizionale regionale e comunale all’IRPEF

  • Base imponibile delle addizionali
  • Determinazione delle addizionali
  • Modalità di compilazione del quadro RV
  • SEZIONE I - Addizionale regionale all’IRPEF
  • SEZIONE II - Addizionale comunale all’IRPEF
  • Sezione II-A: addizionale comunale a saldo per il 2018
  • Sezione II-B: addizionale comunale in acconto per il 2019
  • Esempio di compilazione

Quadro LC - Cedolare secca sulle locazioni

Quadro CR - Crediti d’imposta

  • SEZIONE II - Riacquisto della prima casa e canoni di locazione non percepiti
  • SEZIONE III - Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione
  • SEZIONE IV - Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
  • SEZIONE V - Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione
  • SEZIONE VI - Credito d’imposta per mediazioni
  • SEZIONE VII - Credito d’imposta erogazioni cultura e scuola
  • Sezione VIII - Credito d’imposta per negoziazione e arbitrato
  • SEZIONE IX - Credito d’imposta per videosorveglianza
  • SEZIONE X - Credito d’imposta APE
  • SEZIONE XI - Altri crediti d’imposta

Quadro DI - Dichiarazione integrativa

  • Il quadro DI

Quadro RX - Compensazioni e rimborsi

  • SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
  • SEZIONE II - Precedenti crediti che non trovano collocazione in REDDITI 2019

Fascicolo Secondo - CONTRIBUENTI NON OBBLIGATI ALLA TENUTA DELLE SCRITTURE CONTABILI

Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone ed assimilate

  • Imputazione redditi e perdite nelle società di persone
  • Ripartizione reddito nell’impresa familiare
  • Ripartizione reddito e perdita nell’azienda coniugale
  • Ripartizione redditi e perdite nel GEIE
  • Redditi soggetti a tassazione separata
  • Crediti d’imposta e ritenute imputati ai soci
  • Rimborso della quota in caso di recesso del socio
  • Dati necessari alla compilazione del quadro RH
  • Sezione I - Dati della società, associazione, impresa familiare, azienda coniugale o GEIE
  • Sezione II - Dati della società partecipata in regime di trasparenza
  • SEZIONE III - Determinazione del reddito - Dati comuni alle sezioni I e II
  • SEZIONE IV - Riepilogo

Quadro RL - Altri redditi

  • Sezione I-A - Redditi di capitale
  • Modalità di compilazione del rigo RL1
  • Nozioni generali
  • Modalità di compilazione
  • Sezione I-B - Redditi di capitale imputati da Trust
  • Sezione II-A - Redditi diversi
  • Redditi diversi (righi da RL5 a RL13 e rigo RL17)
  • Cessione di fabbricati nel quinquennio
  • Cessione di terreni
  • Beni acquisiti per donazione
  • Locazioni brevi
  • Immobili situati all’estero
  • Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
  • Modalità di compilazione
  • Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (righi da RL14 a RL16)
  • Totali reddito netto e ritenute d’acconto (righi RL18, RL19 e RL20)
  • Sezione II-B - Attività sportive dilettantistiche
  • Regime di tassazione
  • Compilazione della Sezione II-B
  • Sezione III - Altri redditi di lavoro autonomo
  • Deduzione forfetaria delle spese
  • Opere dell’ingegno e royalties
  • Sezione IV - Altri redditi - Decadenza start up – recupero deduzioni

Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata e ad imposta sostitutiva, rivalutazione dei terreni

  • Sezione I - Indennità e anticipazioni di cui alle lettere d), e), f), art. 17, TUIR
  • Sezione II - Indennità, plusvalenze e redditi di cui alle lettere da g) a n), art. 17, TUIR
  • Sezione III - Imposte e oneri rimborsati
  • Sezione IV - Redditi percepiti in qualità di erede o legatario
  • Sezione V - Redditi di capitale soggetti ad imposizione sostitutiva
  • Sezione VI - Riepilogo delle sezioni da I a V
  • Sezione VII - Proventi derivanti da depositi a garanzia
  • Sezione VIII - Redditi derivanti da imprese estere partecipate
  • Sezione IX - Premi per assicurazioni sulla vita in caso di riscatto del contratto
  • Sezione X - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
  • Sezione XI - Redditi e ritenute derivanti da pignoramento presso terzi
  • Sezione XII - Redditi corrisposti da soggetti non obbligati per legge all’effettuazione delle ritenute d’acconto
  • Sezione XIII - Art. 15, comma 11, Decreto Legge n. 185/2008
  • Sezione XIV - Art. 33, Decreto Legge n. 78/2010
  • Sezione XV - Attività di noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto
  • Sezione XVI - Redditi derivanti da beni sequestrati

Quadro RT - Plusvalenze da cessione di partecipazioni

  • SEZIONE I - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
  • SEZIONE II - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
  • SEZIONE III - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
  • SEZIONE IV - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni in società o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
  • Sezione V - Minusvalenze non compensate nell’anno
  • Sezione VI - Riepilogo importi a credito
  • Sezione VII - Partecipazioni rivalutate

Quadro RR - Contributi previdenziali

  • SEZIONE I - Contributi previdenziali artigiani e commercianti
  • Base imponibile e aliquote contributive
  • Contributo in acconto per il periodo d’imposta 2019
  • Modalità di compilazione della Sezione I
  • SEZIONE II - Contributi previdenziali dovuti da liberi professionisti iscritti alla Gestione Separata dell’INPS
  • Struttura contributiva
  • Modalità di compilazione della Sezione II
  • SEZIONE III - Contributi previdenziali soggetti iscritti alla Cassa Italiana Geometri
  • Contributo soggettivo
  • Contributo integrativo
  • Modalità di compilazione della Sezione III
  • Modalità e termini di versamento

Quadro RW - Investimenti e attività finanziarie all’estero, monitoraggio - IVIE/IVAFE

  • Soggetti interessati
  • Attività di natura finanziaria
  • Attività di natura patrimoniale
  • Esoneri oggettivi
  • IVIE
  • IVAFE
  • La compilazione del quadro RW

Quadro AC - Comunicazione dell’amministratore di condominio

  • Sezione I - Dati identificativi del condominio
  • Sezione II - Dati catastali del condominio (interventi di recupero edilizio)
  • Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
  • Modalità di presentazione del quadro AC
  • Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC

Fascicolo Terzo - CONTRIBUENTI OBBLIGATI ALLA TENUTA DELLE SCRITTURE CONTABILI

Quadro RD - Allevamento di animali e attività agricole connesse

  • Sezione I - Allevamento di animali
  • Sezione II - Produzione di vegetali
  • Sezione III - Attività agricole connesse
  • Sezione IV - Determinazione del reddito

Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo

  • Nozioni generali
  • Compilazione del quadro RE
  • Codice attività e applicazione Indici sintetici di affidabilità (ISA)
  • Compensi: righi RE2 - RE6
  • Spese: righi RE7 - RE20
  • Acquisto di beni mobili strumentali
  • Acquisto di autovetture, motocicli e ciclomotori
  • Acquisto di telefoni cellulari e fissi e di servizi di comunicazione elettronica
  • Maxi ammortamenti e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
  • Canoni di locazione finanziaria relativi a beni mobili strumentali
  • Canoni di locazione finanziaria relativi a telefoni cellulari e fissi
  • Canoni locazione finanziaria relativi ad autovetture, motocicli e ciclomotori
  • Maxi ammortamenti e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
  • Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
  • Immobili di proprietà utilizzati promiscuamente
  • Canone di locazione (non finanziaria) di immobile esclusivamente strumentale
  • Canone di locazione (non finanziaria) dell’immobile promiscuo
  • Canoni di leasing dell’immobile strumentale
  • Canone di leasing dei beni immobili utilizzati promiscuamente
  • Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione immobili strumentali
  • Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione per immobili utilizzati promiscuamente
  • Altre spese relative all'immobile
  • Determinazione reddito/perdita: righi RE21 - RE25
  • Ritenute d’acconto: rigo RE26

Quadro RF - Impresa in contabilità ordinaria

  • Utile economico e reddito fiscale
  • Composizione del quadro
  • Compilazione del quadro RF
  • Codice attività e applicazione ISA
  • Determinazione del reddito
  • Principio di derivazione
  • Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d.“branch exemption”)
  • Passaggio dal regime di contabilità semplificata al regime di contabilità ordinaria
  • Variazioni in aumento
  • 1. Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
  • 2. Sopravvenienze attive da risarcimenti assicurativi
  • 3. Cessione beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
  • Aspetti contabili
  • Plusvalenze da autoconsumo o destinazione a finalità estranee all’impresa
  • Terreni
  • Fabbricati
  • Immobili non strumentali locati
  • Immobili ai dipendenti
  • Allevamento di animali
  • Attività agricole connesse
  • Maxi ammortamento canoni di leasing autoveicoli ex art. 164 TUIR
  • Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
  • Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Ammortamento autoveicoli
  • Ammortamento fabbricati strumentali
  • Ammortamento dell’avviamento
  • Plusvalenze da rivalutazione iscritte
  • Prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
  • Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
  • Determinazione del tasso di cambio
  • Canoni di leasing
  • Beni non destinati a finalità estranee all’esercizio dell’impresa
  • Variazioni in diminuzione
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR
  • Spese contabilizzate in precedenti esercizi, che sono state rinviate ai successivi periodi d’imposta (spese per studi, ricerche e pubblicità)
  • Integrale tassazione delle plusvalenze da partecipazioni in Paesi a fiscalità privilegiata
  • Modalità di compilazione
  • Colonna 1: Patent box
  • Colonna 2: Ruling
  • Colonna 3: Navi/pesca
  • colonna 4: Navi da crociera
  • Colonna 5: Totale
  • Deduzione dell’IRAP dalle imposte sui redditi
  • Sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti
  • Determinazione del reddito dell’imprenditore
  • modalità di compilazione
  • Altri dati
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
  • Compilazione del rigo RF130

Quadro RG - Impresa in contabilità semplificata

  • regime di contabilità semplificata per cassa
  • quadro RG: nozioni generali
  • quadro RG: soggetti obbligati
  • quadro RG: soggetti esonerati
  • Codice attività (colonna 1)
  • ISA: cause di esclusione (colonna 2)
  • Determinazione del reddito
  • Autoconsumo, finalità estranee, rivalutazioni
  • Trasferimento d’azienda a titolo gratuito
  • Rateizzazione
  • Modalità di compilazione
  • Cessione dei contratti di leasing
  • Contributi in conto capitale
  • Componenti negativi
  • Prestazioni di lavoro autonomo
  • Spese di vitto e alloggio per trasferte dei lavoratori dipendenti e assimilati
  • imprese autorizzate all’autotrasporto di merci
  • Rimborsi chilometrici
  • Fabbricati concessi in uso a dipendenti trasferiti
  • Adempimenti
  • ammortamento immobilizzazioni materiali (articolo 102, TUIR)
  • ammortamento immobilizzazioni immateriali (articolo 103, TUIR)
  • maxi ammortamento per beni strumentali mobili in leasing
  • Canoni di locazione (finanziaria e non) e noleggio (cod. 3)
  • Spese relative a più esercizi (cod. 7)
  • Spese di rappresentanza (cod. 8)
  • prestazioni alberghiere e di ristorazione (cod. 9)
  • Rappresentanti di commercio e ristoratori (cod. 10)
  • Erogazioni liberali (cod. 12)
  • Spese di manutenzione e riparazione (cod. 13)
  • Deduzioni autotrasportatori (cod. 16 e 17)
  • Spese per studi e ricerche, pubblicità e propaganda e altre spese (cod. 99)
  • partecipazione in società di persone o in GEIE (colonna 1)
  • partecipazione in società di capitali trasparenti (colonna 2)
  • partecipazione in società di comodo (colonna 3)
  • totale (ultima colonna)
  • Partecipazione in società di comodo (rigo RG26, colonna 3 compilata)
  • Altri dati
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti

Quadro RS - Dati comuni ai quadri RA, RD, RE, RF, RG, RH, LM e prospetti vari

  • Plusvalenze e sopravvenienze attive
  • Imputazione del reddito dell’impresa familiare
  • Perdite pregresse non compensate nell’anno - Ex contribuenti minimi e fuoriusciti dal regime di vantaggio
  • Perdite di lavoro autonomo non compensate nell’anno
  • Perdite d’impresa non compensate nell’anno
  • Utili distribuiti da imprese estere e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
  • Acconto ceduto per interruzione del regime art. 116 del TUIR
  • Ammortamento dei terreni
  • Spese di rappresentanza per le imprese di nuova costituzione
  • Prezzi di trasferimento
  • Consorzi di imprese
  • Estremi identificativi rapporti finanziari
  • Deduzione per capitale investito proprio
  • Ritenute regime di vantaggio e regime forfetario - Casi particolari
  • Canone RAI
  • Prospetto dei crediti
  • Dati di bilancio
  • Minusvalenze e differenze negative
  • Variazione dei criteri di valutazione
  • Comunicazione dell’esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza
  • Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
  • Tassazione agevolata dei redditi per l’utilizzo di taluni beni immateriali (“Patent box”)
  • Opzione marchi di impresa - Grandfathering (“Patent box”)
  • Rideterminazione dell’acconto
  • Zone franche urbane (ZFU)
  • Sezione I - Dati ZFU
  • Sezione II - quadro RN rideterminato
  • Regime forfetario per gli esercenti attività d’impresa, arti e professioni – obblighi informativi
  • Aiuti di Stato

Quadro RQ - Imposte sostitutive e addizionali all’IRPEF

  • Sezione I - Conferimenti di beni o aziende in favore dei CAF
  • Sezione III - Conferimenti in SIIQ e SIINQ
  • Sezione IV - Imposte sostitutive sulle deduzioni extracontabili
  • Sezione XII - Tassa etica
  • Sezione XXI - Ulteriori componenti positivi ai fini IVA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
  • SEZIONE XXIII - Imposte sostitutive sulla rivalutazione dei beni d’impresa  e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-A - Rivalutazione dei beni e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-B - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni e delle partecipazioni
  • sezione XXIII-C - Affrancamento

Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese

  • Nozioni generali
  • Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
  • Sezione I - Crediti d’imposta
  • Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica - Cod. credito 01
  • Esercenti sale cinematografiche - Cod. credito 02
  • Incentivi occupazionali - Cod. credito 03
  • Esercizio di servizio di taxi - Cod. credito 05
  • Investimenti in agricoltura - Cod. credito 09
  • Investimenti (ex art. 8, Legge n. 388/2000) - Cod. credito VS
  • Investimenti (ex art. 10, D.L. n. 138/2002) - Cod. credito TS
  • Incentivi per la ricerca scientifica - Cod. credito 17
  • Veicoli elettrici, a metano o a GPL - Cod. credito 20
  • Assunzione lavoratori detenuti - Cod. credito 24
  • Mezzi antincendio e autoambulanze - Cod. credito 28
  • Regimi fiscali agevolati - Cod. credito 30
  • Software per farmacie - Cod. credito 34
  • Recupero contributo SSN autotrasportatori - Cod. credito 38
  • Rottamazione autoveicoli per il trasporto promiscuo - Cod. credito 41
  • Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli - Cod. credito 42
  • Acquisto e rottamazione autocarri - Cod. credito 43
  • Acquisto veicoli ecologici - Cod. credito 44
  • Acquisto e rottamazione motocicli - Cod. credito 45
  • Promozione pubblicitaria imprese agricole - Cod. credito 48
  • Ricerca e sviluppo - Cod. credito 49
  • Agricoltura 2007 ex art. 1, comma 1075, L. n. 296/2006 - Cod. credito 50
  • Imprese di autotrasporto merci - Cod. credito 51
  • Misure sicurezza PMI - Cod. credito 53
  • Misure sicurezza rivenditori generi monopolio - Cod. credito 54
  • Incremento occupazionale - Cod. credito 55
  • Rottamazione autoveicoli 2008 - Cod. credito 57
  • Acquisto e rottamazione motocicli 2008 - Cod. credito 58
  • Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli 2008 - Cod. credito 59
  • Acquisto e rottamazione autocarri 2008 - Cod. credito 60
  • investimenti in aree svantaggiate ex art. 1, c. 271, L. n. 296/2006 - Cod. credito 62
  • Tassa automobilistica autotrasportatori - Cod. credito 63
  • Sostituzione veicoli per trasporto promiscuo 2009 - Cod. credito 69
  • Sostituzione autoveicoli ed autocaravan 2009 - Cod. credito 70
  • Acquisto autovetture a gas metano, idrogeno, o con alimentazione elettrica 2009 - Cod. credito 71
  • Acquisto autocarri alimentati a gas metano 2009 - Cod. credito 72
  • Sostituzione motocicli e ciclomotori 2009 - Cod. credito 73
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2009 - Cod. credito 74
  • Mezzi pesanti autotrasportatori - Cod. credito 75
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2010 - Cod. credito 77
  • Ricerca scientifica ex art. 1, D.L. n. 70/2011 - Cod. credito 81
  • Incentivi per sostituzione veicoli - Cod. credito 85
  • Nuove assunzioni di personale altamente qualificato - Cod. credito 86
  • Incentivi ricostruzione sisma maggio 2012 – Cod. credito 87
  • Promozione opere musicali – Cod. credito 93
  • Bonifiche dei siti di interesse nazionale – Cod. credito 96
  • Art bonus - Cod. credito A3
  • Restauro sale cinematografiche – Cod. credito A4
  • Digitalizzazione esercizi ricettivi – Cod. credito A5
  • Riqualificazione strutture turistico-alberghiere – Cod. credito A6
  • Commercio elettronico settore agricolo – Cod. credito A7
  • Sviluppo nuovi prodotti – Cod. credito A8
  • Investimenti in beni strumentali nuovi - Cod. credito A9
  • Beni capitali autotrasportatori – Cod. credito B2
  • Formazione autotrasportatori – Cod. credito B3
  • Ricerca e sviluppo L. n. 190/2014 – Cod. credito B9
  • Negoziazione e arbitrato – Cod. credito C2
  • Sostituzione autocaravan – Cod. credito C3
  • Investimenti beni strumentali ex L. n. 208/2015 – Cod. credito C4
  • Acquisto di strumenti musicali nuovi – Cod. credito C5
  • Erogazioni liberali a istituti scolastici (cd. “School bonus”) – Cod. credito C7
  • Interventi di bonifica dall’amianto – Cod. credito C8
  • Adeguamento tecnologico trasmissione dati IVA - Cod. credito D1
  • Produzione opere cinematografiche ex art. 15, l. 220/2016 - Cod. credito D2
  • Attrazione in Italia di investimenti cinematografici e audiovisivi ex L. 220/2016 - Cod. credito D3
  • Imprese non appartenenti al settore cinematografico e audiovisivo ex L. 220/2016 - Cod. credito D4
  • Distribuzione cinematografica e audiovisiva ex L. 220/2016 - Cod. credito D5
  • Imprese di esercizio cinematografico ex L. 220/2016 - Cod. credito D6
  • Potenziamento offerta cinematografica - Cod. credito D7
  • produzione opere TV e WEB - Cod. credito D8
  • Investimenti beni strumentali zone sisma Centro-Italia - Cod. credito E3
  • Investimenti pubblicitari - Cod. credito E4
  • Esercenti librerie (tax credit librerie) - Cod. credito E9
  • Esercenti impianti di distribuzione carburante - Cod. credito F3
  • Formazione 4.0 - Cod. credito F7
  • Sezione II - Caro petrolio - Cod. credito 23
  • Sezione IV - Crediti d’imposta “Ricerca & Sviluppo L. 190/2014” e “Formazione 4.0”
  • Sezione V - Altri crediti d’imposta - Cod. credito 99
  • Sezione VI - Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti e limite di utilizzo
  • Sezione VI-A - Crediti d’imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
  • Sezione VI-B - Crediti d’imposta trasferiti - RIghi da RU506 a RU510
  • Sezione VI-C - Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534

Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati residenti in Paesi a regime fiscale privilegiato

  • Aspetti generali
  • Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
  • Modalità di compilazione del quadro FC
  • Sezione I - Dati identificativi del soggetto non residente o della stabile organizzazione
  • Sezione II-A - Determinazione del reddito della CFC
  • Sezione II-B - Perdite non compensate
  • Sezione II-C - Perdite virtuali domestiche
  • Sezione III - Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti considerati di comodo
  • Sezione IV - Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
  • Sezione V - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
  • Sezione VI - Attestazioni

Quadro CE - Crediti di imposta per redditi prodotti all’estero

  • Sezione I  -  Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
  • Sezione II - Credito d’imposta di cui al comma 6 dell’art. 165 del TUIR
  • Sezione III - Riepilogo

Quadro LM - Regime dei minimi e regime forfetario

  • Sezione I - Determinazione del reddito
  • Sezione II - Regime forfetario - Determinazione del reddito
  • Sezione III - Determinazione dell’imposta dovuta
  • Sezione IV - Perdite non compensate

Quadro TR - Trasferimento della residenza all’estero

  • Sezione I - Dati relativi alle plusvalenze
  • Sezione II - Determinazione dell’imposta
  • Sezione III - Monitoraggio delle plusvalenze in sospensione d’imposta

Quadro NR - Nuovi residenti

  • SEZIONE I - Dati generali
  • SEZIONE II - Verifica del presupposto dell’assenza della residenza fiscale in Italia nei 9 periodi di imposta dei 10 precedenti l’inizio del periodo di validità dell’opzione
  • SEZIONE III - Opzione/Revoca per il familiare

APPENDICI

Acconti d’imposta

Agevolazioni per il risparmio energetico

Bonus arredo

Cedolare secca sugli affitti

Compensazione tra crediti e debiti

Contabilità semplificata “per cassa”

CU e CUPE

Deducibilità dei costi degli autoveicoli

Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese

Il regime fiscale delle locazioni brevi

Iper ammortamento

ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale

Maxi ammortamenti/canoni leasing

Perdite e riporto

Perdite su crediti

Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati

Recupero del patrimonio edilizio, sisma bonus e bonus verde

Regimi fiscali agevolati

Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società

Somme per premi di risultato

Tassazione degli utili percepiti


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