PACCHETTO LAVORO SMALL 2025

Gestire la CU 2025: Scadenze, Invio e Aggiornamenti Chiave

Novità: Sanzioni e nuova possibilità di ricorso al ravvedimento operoso.

Affronta le complessità della Certificazione Unica 2025 con facilità. Questa guida fornisce una ripartizione dettagliata della CU 2025, trattando aspetti cruciali quali:

• Scadenza Unificata: Comprendi la scadenza consolidata del 16 marzo (o 18 marzo se il 16 cade di sabato) per la presentazione della CU 2025.
• Modalità di Invio: Apprendi i metodi corretti per trasmettere la CU 2025 all'Agenzia delle Entrate.
• Componenti CU: Ottieni chiarezza sulle distinte sezioni della CU 2025:
  • Certificazione di Lavoro Dipendente e Assistenza Fiscale: Decifra le specificità relative al reddito da lavoro dipendente e all'assistenza fiscale.
  • Certificazione di Lavoro Autonomo, Provvigioni e Redditi Diversi: Comprendi le sfumature della certificazione del reddito da lavoro autonomo, delle provvigioni e di altre diverse fonti di reddito.
• Casi Particolari: Identifica e affronta eventuali circostanze uniche che potrebbero applicarsi alla tua situazione.
• Sanzioni: Familiarizza con potenziali sanzioni per mancata conformità.

All'Interno di Questa Guida:

Analizziamo le componenti essenziali della CU 2025, tra cui:

• Frontespizio: Spiegazione delle informazioni richieste per il sostituto d'imposta e l'intermediario.
• Sezione Dati Anagrafici: Dettagli sui dati relativi al datore di lavoro e al percettore del reddito.
• Certificazione dei Redditi da Lavoro Dipendente e Assimilati: Copertura completa di questa sezione vitale.
• Certificazione dei Redditi di Lavoro Autonomo, Provvigioni e Redditi Diversi: Una chiara ripartizione del processo di certificazione.
• Certificazione dei Redditi da Locazioni Brevi: Guida sulla gestione dei redditi derivanti da affitti a breve termine.

Rimani Conforme e Informato

Questa guida ti assicura di avere le conoscenze per compilare e presentare accuratamente la tua Certificazione Unica 2025, mantenendoti conforme alle normative fiscali italiane.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Novità Certificazione Unica 2025
• Dati Anagrafici
• Sezione Altri dati
• Sezione Somme erogate per premi di risultato
• Sezione Prestazioni aggiuntive personale sanitario
• Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR
• Sezione Indennità tredicesima mensilità (c.d. bonus Natale)
• Sezione Particolari tipologie reddituali
• Sezione Dati relativi all’Assegno unico universale
• Sezione Annotazioni
• Dati previdenziali ed assistenziali
• Dati Assicurativi INAIL
• Certificazione Lavoro Autonomo, Provvigioni e Redditi diversi
• Certificazione Redditi locazioni brevi

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

• La Certificazione Unica
• Cosa attestare con la Certificazione Unica
• Termini di consegna della Certificazione Unica
• Modalità di consegna della Certificazione Unica
• Il trattamento dei dati personali
• Soggetti obbligati
• Compensi/redditi erogati che implicano l’invio della Certificazione Unica
• Soggetti esonerati
• Termini e modalità di invio del flusso telematico
• Termini di presentazione
• Modalità di invio della Certificazione Unica
• Operazioni straordinarie e successioni
• Sanzioni e ravvedimento operoso
• Violazioni commesse fino al 31 agosto 2024
• Violazioni commesse dal 1° settembre 2024

Sezione Seconda - FRONTESPIZIO

• Frontespizio telematico
• Tipo di comunicazione
• Dati relativi al sostituto d’imposta
• Rappresentante firmatario della dichiarazione
• Firma della comunicazione
• Impegno alla presentazione telematica

Sezione Terza - QUADRO CT

• Quadro CT
• Struttura
• Sezione Dati del sostituto d’imposta richiedente
• Sezione A - Richiesta che i dati relativi ai mod. 730-4 siano resi disponibili direttamente all’indirizzo telematico del sostituto
• Sezione B - Richiesta che i dati relativi ai mod. 730-4 siano resi disponibili presso l’indirizzo telematico dell’intermediario incaricato

Sezione Quarta - DATI ANAGRAFICI

• Dati anagrafici
• Dati relativi al datore di lavoro, ente pensionistico o altro sostituto d’imposta
• Dati relativi al dipendente, pensionato o altro percettore delle somme
• Riservato ai percipienti esteri
• Data e firma del sostituto d’imposta

Sezione Quinta - CERTIFICAZIONE LAVORO DIPENDENTE, ASSIMILATI ED ASSISTENZA FISCALE

• Dati fiscali
• Redditi di lavoro dipendente
• Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• Modalità di tassazione periodo d’imposta 2024
• Modalità di tassazione periodo d’imposta 2025
• Dati fiscali - Welfare aziendale
• Requisiti comuni
• Trattamento fiscale del welfare aziendale
• Dati fiscali - Dati per la eventuale compilazione della dichiarazione dei redditi
• Redditi di lavoro dipendente e assimilati - campi 1 e 2
• Erogazioni liberali
• Trasferta
• I trasfertisti
• Mance
• Prestazioni aggiuntive del personale sanitario
• Indennità e compensi corrisposti da terzi
• Lavoro all’estero
• Frontalieri svizzeri
• Quote di pensione in favore dei superstiti corrisposte agli orfani
• Compensi percepiti da soggetti residenti a Campione d’Italia
• Redditi esentati da imposizione in Italia
• Ulteriori categorie di redditi esenti
• Ricercatori e docenti residenti all’estero
• Lavoratori impatriati
• Lavori socialmente utili
• Redditi lavoro sportivo
• Prestazioni erogate dalle forme pensionistiche
• Bonus e stock option settore finanziario
• Stock options
• TFR e TFM di importo superiore ad 1 milione di euro
• Conguaglio di redditi derivanti da rapporto a tempo determinato e indeterminato
• Conguaglio di redditi di lavoro dipendente e di pensione
• Conguaglio di redditi erogati da altri soggetti
• Dati fiscali - Ritenute
• Addizionale regionale
• Addizionale comunale
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Dati relativi all’assistenza fiscale prestata nel 2024
• Sezione Assistenza fiscale 730/2024 dichiarante
• Integrazioni e rettifiche
• Sezione Assistenza fiscale sospesa
• Sezione Assistenza fiscale 730/2024 coniuge
• Certificazione Unica sintetica
• Sezione Assistenza fiscale 730/2024 dichiarante
• Sezione Acconti 2024 dichiarante
• Assistenza fiscale 730/2024 coniuge
• Sezione Acconti 2024 coniuge
• Dati fiscali - Oneri detraibili
• Rimodulazione oneri detraibili in base al reddito
• Tracciabilità dei pagamenti per spese detraibili
• Spese sanitarie
• Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti
• Spese sanitarie per portatori di handicap
• Spese per veicoli per i portatori di handicap
• Spese per l’acquisto e il mantenimento di cani da guida
• Spese veterinarie
• Spese per servizi di interpretariato per soggetti riconosciuti sordi
• Interessi passivi per mutui
• Assicurazioni sulla vita, gli infortuni, l’invalidità e non autosufficienza
• Spese per istruzione
• Spese funebri
• Spese per addetti all’assistenza personale
• Spese per attività sportive per ragazzi
• Spese per iscrizione a scuole musicali
• Spese per intermediazione immobiliare
• Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede
• Erogazioni liberali ai partiti politici
• Erogazioni liberali alle associazioni sportive dilettantistiche
• Contributi associativi alle società di mutuo soccorso
• Erogazioni liberali a ONLUS per iniziative umanitarie ed erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari
• Erogazioni a ONLUS, ODV e APS (D.Lgs. n. 117/2017)
• Spese per frequenza asili nido
• Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato
• Abbonamenti trasporto pubblico
• Detrazione studenti con disturbo di apprendimento DSA
• Assicurazioni contro il rischio di calamità naturali
• Altri oneri per i quali spetta la detrazione del 19%
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Detrazioni e crediti
• Credito d’imposta APE
• Comparto sicurezza
• Trattamento integrativo
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Trattamento integrativo
• Disciplina in vigore
• Trattamento integrativo nella Certificazione Unica
• Esempi di compilazione della Certificazione Unica
• Dati fiscali - Previdenza complementare
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Oneri deducibili
• Oneri deducibili
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Altri dati
• Novità
• Frontalieri svizzeri
• Reddito frontalieri
• Quote di pensione in favore dei superstiti corrisposte agli orfani
• Redditi esenti
• Bonus e stock option
• Incapienza in sede di conguaglio
• Sotto sezione erogazioni in natura
• Dati fiscali - Redditi assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta
• Prestazioni pensionistiche erogate in forma di trattamento periodico
• Rendita Integrativa Temporanea Anticipata (RITA)
• Prestazioni Pensionistiche Individuali Paneuropee (PEPP)
• Prestazioni pensionistiche in forma di capitale
• Compensi percepiti da soggetti non residenti in relazione a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa
• Lavori socialmente utili
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Compensi relativi agli anni precedenti
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Dati relativi ai conguagli
• Redditi assoggettati a tassazione ordinaria
• Campi da 531 a 550
• Passaggio di dipendenti senza interruzione del rapporto di lavoro
• Richiesta effettuata ai sensi dell’art. 23, D.P.R. n. 600/1973
• Pluralità di rapporti con lo stesso datore di lavoro, intervallati da altro rapporto
• Successione mortis causa dell’imprenditore individuale con prosecuzione dell’attività da parte dell’erede
• Compensi corrisposti dalle Amministrazioni dello Stato (art. 29, comma 2, D.P.R. n. 600/73)
• Redditi esenti
• Lavori socialmente utili (campi da 561 a 566)
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Detassazione dei premi e welfare aziendale
• La detassazione 2024: destinatari, somme agevolabili, limiti, contrattazione di II livello
• Welfare aziendale come alternativa al premio di risultato
• La detassazione nella Certificazione Unica 2025 - Sezione Somme erogate per premi di risultato in forza di contratti collettivi aziendali o territoriali
• Ritrasmissione della Certificazione Unica
• Esempi di compilazione della Sezione Somme erogate per premi di risultato in forza di contratti collettivi aziendali o territoriali
• Dati fiscali - Somme assoggettate ad imposta sostitutiva - Mance e prestazioni aggiuntive sanitari
• Sotto sezione Mance
• Sotto sezione Prestazioni aggiuntive del personale sanitario
• Dati fiscali - Casi particolari operazioni straordinarie
• Conguaglio di fine rapporto
• Istruzioni alla compilazione della Certificazione Unica
• Operazioni societarie che non determinano l’estinzione del soggetto
• Successione “mortis causa” dell’imprenditore individuale
• Modificazione di società di persone in impresa individuale
• Trasformazione
• Compensi corrisposti dalle Amministrazioni dello Stato (art. 29, comma 2 del D.P.R. n. 600/73)
• Dati fiscali - Dati relativi al coniuge e ai familiari a carico
• Compilazione del prospetto in relazione ai figli a carico
• Compilazione del prospetto in relazione al coniuge
• Modalità di compilazione del prospetto dei familiari a carico
• Novità 2025 in materia di detrazioni per familiari a carico
• Dati fiscali - Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR
• Rimborsi spese acquisto abbonamenti trasporto pubblico - lettera d-bis), comma 2, articolo 51, TUIR
• Somme, prestazioni e servizi di educazione e istruzione - lettera f-bis), comma 2, articolo 51, TUIR
• Somme e prestazioni per servizi di assistenza ai familiari - lettera f-ter), comma 2, articolo 51, TUIR
• Rimborsi canoni di locazione e interessi mutuo prima casa - commi 16 e 17, articolo 1, Legge n. 213/2023
• Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Articolo 51 TUIR - Sostituto dichiarante
• Esempi di compilazione della Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Articolo 51 TUIR
• Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Articolo 51 TUIR - Altri sostituti
• Dati fiscali - Indennità tredicesima mensilità
• Soggetti beneficiari
• Momento di erogazione
• Natura e misura del bonus
• Adempimenti del datore di lavoro
• Adempimenti del lavoratore
• Bonus Natale nella Certificazione Unica 2025
• Esempi di compilazione della Certificazione Unica
• Dati fiscali - Particolari tipologie reddituali
• Finalità delle informazioni richieste
• Tipologie reddituali da segnalare
• Compilazione Sezione Particolari tipologie reddituali
• Dati fiscali - Campione d’Italia
• Reddito prodotto in euro a campione d’Italia e Certificazione Unica
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Redditi lavoro sportivo
• Lavoratore sportivo
• Rapporto di lavoro sportivo
• Rapporti di collaborazione coordinata e continuativa di carattere amministrativo-gestionale nell’area del dilettantismo
• Trattamento fiscale
• I redditi di lavoro sportivo nella Certificazione Unica 2025
• Trattamento previdenziale
• Assicurazione infortuni e malattie professionali
• TFR, altre indennità e prestazioni in forma di capitale
• Indennità di fine rapporto
• TFR, altre indennità e somme soggette a tassazione separata
• Annotazioni
• Emolumenti erogati all’erede del dipendente
• Modalità di compilazione della CU sintetica e ordinaria
• Esempio di compilazione della Certificazione Unica sintetica e ordinaria degli eredi
• Dati relativi all’Assegno unico
• Regole di compilazione della Sezione
• Dati previdenziali ed assistenziali
• Dati previdenziali ed assistenziali INPS
• L’analisi dei singoli campi
• Sezione 1 - INPS lavoratori subordinati
• Sezione 2 - INPS lavoratori subordinati gestione  pubblica
• Sezione 3 - INPS gestione separata parasubordinati
• Sezione 3-bis - INPS gestione separata parasubordinati sportivi dilettantistici e figure assimilate
• Sezione 3-ter - INPS gestione separata magistrati onorari confermati non esclusivisti
• Sezione 4 - INPS soci cooperative artigiane
• Sezione 5 - Altri Enti
• Descrizione Annotazioni
• Dati assicurativi INAIL
• Scelta per la destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille
• Scelta dell’8 per mille
• Scelta del 5 per mille
• Scelta del 2 per mille

Sezione Sesta - CERTIFICAZIONE LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI

• Tipologia di compensi da indicare
• Redditi di lavoro autonomo
• Redditi diversi
• Prestazioni relative ad appalti condominiali
• Provvigioni
• Modalità di compilazione della certificazione
• Dati relativi alle somme erogate
• Esempi di compilazione
• Esempio 1 - Prestazioni di lavoro autonomo in forma individuale
• Esempio 2 - Prestazioni di lavoro autonomo di soggetto forfetario
• Esempio 3 - Diritti d’autore, brevetti
• Esempio 4 - Compensi a direttori artistici di cori, bande musicali, filodrammatiche
• Esempio 5 - Compensi a sportivi dilettanti
• Esempio 6 - Agente monomandatario senza collaboratori
• Esempio 7 - Venditore a domicilio
• Esempio 8 - Prestazioni di lavoro autonomo occasionale

Sezione Settima - SOMME LIQUIDATE A SEGUITO DI PIGNORAMENTO PRESSO TERZI

• Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi
• Pignoramento presso terzi

Sezione Ottava - CERTIFICAZIONE REDDITI - LOCAZIONI BREVI

• Il regime fiscale delle locazioni brevi
• Locazioni brevi
• Soggetti interessati
• Sublocazione di immobile
• Contratto di locazione concluso dal comodatario in favore di terzi
• Adempimenti a carico degli intermediari immobiliari (anche online)
• Modalità di compilazione della certificazione
• Modalità di compilazione
• Locazioni brevi e principio di cassa/competenza
• Esempi di compilazione
• Esempio 1 - Locazione breve
• Esempio 2 - Sublocazione breve
• Esempio 3 - Locazione breve a cavallo d’anno
• Esempio 4 - Sublocazione a cavallo d’anno
• Esempio 5 - Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma aggregata)
• Esempio 6 - Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma analitica)

Sezione Nona - MODULISTICA

• Certificazione Unica ordinaria 2025
• Certificazione Unica sintetica 2025

Busta paga, TFR, premi di risultato, lavoro sportivo e turismo: gestisci tutto con la nostra guida completa alla CU 2024.

Questa guida è uno strumento indispensabile per commercialisti e professionisti del settore che devono gestire la Certificazione Unica 2024, con un focus sulle novità normative e sulle casistiche più complesse.

Cosa troverai in questa guida:

• Scadenze e adempimenti:
  • Date di consegna ai percipienti e trasmissione all'Agenzia delle Entrate (CU ordinaria e sintetica).
  • Modalità di trasmissione e obblighi dichiarativi.
  • Scadenze specifiche per redditi esenti o non dichiarabili con il Mod. 730.
  • Differenza tra CU e Mod. 770.
• Analisi dettagliata dei dati:
  • Dati anagrafici e fiscali.
  • Trattamento integrativo e trattamento integrativo speciale settore Turismo.
  • Detassazione dei premi di risultato e welfare aziendale.
  • Mance nel settore Turismo e relative agevolazioni fiscali.
  • Rimborsi di beni e servizi.
  • Redditi Lavoro sportivo e novità introdotte dal D.Lgs n. 36/2021.
  • TFR e TFM: gestione, tassazione e anticipazioni.
  • Arretrati anni precedenti e modalità di gestione.
  • Particolari tipologie reddituali e casistiche complesse.
  • Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi.
  • Operazioni societarie e implicazioni sulla CU.
  • Comunicazione Dati certificazioni lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi.
  • Certificazione Redditi – Locazioni brevi.
• Esempi pratici di compilazione:
  • Tassazione del reddito di lavoro dipendente ed assimilato.
  • Gestione del welfare aziendale e dei benefit.
  • Erogazione del saldo di TFR e di anticipazioni dello stesso.
  • Detassazione dei premi di risultato e conversione in benefit.
  • Rimborso al lavoratore di beni e servizi.
  • Gestione del trattamento integrativo e del trattamento integrativo speciale per il settore Turismo.
  • Gestione della contribuzione ai fondi pensione dei lavoratori di prima occupazione.
  • Esposizione dei dati in relazione all’applicazione della detassazione.
  • Evidenza delle somme soggette a tassazione separata.
  • Operazioni societarie straordinarie, trasferimento d’azienda e decesso del dipendente.
• Struttura chiara e contenuti specifici:
  • Gli esempi sono raggruppati per argomento in sezioni specifiche per facilitare la consultazione.
  • Approfondimenti sulle novità per il Lavoro sportivo e le mance nel settore Turismo.
  • Focus sulle casistiche più complesse e sulle operazioni straordinarie.

Perché scegliere questa guida:

• Aggiornamento costante: Il testo è costantemente aggiornato con le ultime novità normative e di prassi.
• Approccio pratico: Esempi pratici, schemi riassuntivi e tabelle per facilitare la comprensione e l'applicazione dei concetti.
• Completezza e chiarezza: Un testo completo e di facile consultazione, ideale sia per i professionisti esperti che per chi si avvicina per la prima volta alla materia.

A chi si rivolge:

• Commercialisti: Uno strumento di lavoro indispensabile per la consulenza alle aziende clienti.
• Esperti contabili: Un valido supporto per la gestione delle pratiche contabili e fiscali.
• Consulenti del lavoro: Un riferimento autorevole per la gestione degli aspetti fiscali e previdenziali dei lavoratori.
• Responsabili amministrativi e finanziari: Un valido supporto per la gestione della Certificazione Unica 2024.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Premessa alle esercitazioni

Sezione Prima - FRONTESPIZIO

• Esempio n. 1
• Annullamento (entro la scadenza) di una CU già presentata
• Esempio n. 2
• Sostituzione (entro la scadenza) di una CU già presentata
• Esempio n. 3
• Trasmissione del Quadro CT

Sezione Seconda - DATI ANAGRAFICI - DATI RELATIVI AL SOSTITUTO D’IMPOSTA E AL PERCETTORE DELLE SOMME

• Esempio n. 1
• Variazione di residenza avvenuta entro il 2 novembre 2024
• Esempio n. 2
• Variazione di residenza avvenuta dopo il 2 novembre 2024
• Esempio n. 3
• Dipendente nato all’estero
• Esempio n. 4
• Domicilio fiscale in Comuni interessati da fusione con altri Comuni
• Esempio n. 5
• Dipendente all’estero
• Esempio n. 6
• Lavoratore socio cooperativa artigiana
• Esempio n. 7
• Erede minorenne del dipendente deceduto
• Esempio n. 8
• Lavoratore autonomo (tipologie reddituali con causale N)
• Esempio n. 9
• Dipendente con soli dati previdenziali
• Esempio n. 10
• Dipendente con soli dati relativi al TFR
• Esempio n. 11
• Lavoratore frontaliero svizzero

Sezione Terza - DATI FISCALI - DATI PER LA EVENTUALE COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI

• Premessa agli esempi della sezione
• Esempio n. 1
• Unico rapporto di lavoro nel corso del periodo d’imposta
• Esempio n. 2
• Due rapporti di lavoro nel corso del periodo d’imposta
• Esempio n. 3
• Due rapporti di lavoro nel corso del periodo d’imposta con il medesimo sostituto d’imposta
• Esempio n. 4
• Comunicazione ulteriore reddito
• Esempio n. 5
• Detrazione per figli a carico al 100%
• Esempio n. 6
• Assicurazioni collettive stipulate dal datore di lavoro aventi ad oggetto il rischio morte o invalidità permanente non inferiore al 5%, per rischi extra professionali
• Esempio n. 7
• Rimborso spese per istruzione
• Esempio n. 8
• Spese per iscrizione a scuole musicali
• Esempio n. 9
• Spese mediche e per assistenza specifica nei casi di grave e permanente invalidità
• Esempio n. 10
• Spese per l’acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale / regionale e interregionale
• Esempio n. 11
• Docenti e ricercatori residenti all’estero
• Esempio n. 12
• Docenti e ricercatori che hanno esercitato opzione ex art. 5, comma 5-ter, D.L. n. 34/2019 con esenzione del 90%
• Esempio n. 13
• Lavoratori impatriati con esenzione del 50%
• Esempio n. 14
• Lavoratori impatriati con esenzione del 70%
• Esempio n. 15
• Lavoratori impatriati che hanno esercitato opzione ex art. 5, comma 2-bis, D.L. n. 34/2019 con esenzione del 50%
• Esempio n. 16
• Ulteriori categorie di redditi esenti - borsa di studio
• Esempio n. 17
• Ulteriori categorie di redditi esenti - somme percepite da lavoratore con disturbi dello spettro autistico assunto da start-up a vocazione sociale
• Esempio n. 18
• Somme restituite al soggetto erogatore al lordo delle ritenute
• Esempio n. 19
• Somme restituite al soggetto erogatore - richiesta di riconoscimento della deduzione delle somme “residue”
• Esempio n. 20
• Somme restituite al soggetto erogatore al netto delle ritenute

Sezione Quarta - DATI FISCALI - CONTRIBUTI AD ENTI E CASSE AVENTI FINI ASSISTENZIALI

• Esempio n. 1
• Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale nel limite di euro 3.615,20
• Esempio n. 2
• Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale eccedente il limite di euro 3.615,20
• Esempio n. 3
• Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale non iscritte all’anagrafe dei fondi

Sezione Quinta - DATI FISCALI - PREVIDENZA COMPLEMENTARE

• Esempio n. 1
• Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2024)
• Esempio n. 2
• Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2023 e cessato nel 2024)
• Esempio n. 3
• Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2019)
• Esempio n. 4
• Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2018)

Sezione Sesta - DATI FISCALI - TRATTAMENTO INTEGRATIVO E TRATTAMENTO INTEGRATIVO SPECIALE TURISMO

• Premessa agli esempi della sezione
• Esempio n. 1
• Trattamento integrativo erogato
• Esempio n. 2
• Trattamento integrativo non erogato
• Esempio n. 3
• Trattamento integrativo erogato per parte del periodo d’imposta
• Esempio n. 4
• Trattamento integrativo recuperato a conguaglio di fine rapporto
• Esempio n. 5
• Trattamento integrativo recuperato a conguaglio di fine anno
• Esempio n. 6
• Trattamento integrativo erogato (reddito compreso tra 15.000 e 28.000 euro)
• Esempio n. 7
• Trattamento integrativo speciale Turismo

Sezione Settima - DATI FISCALI - BENEFIT

• Esempio n. 1
• Erogazioni in natura e in denaro
• Esempio n. 2
• Benefit auto ad uso promiscuo
• Esempio n. 3
• Benefit prestito
• Esempio n. 4
• Benefit fabbricato

Sezione Ottava - DATI FISCALI - DETASSAZIONE PREMI DI RISULTATO

• Esempio n. 1
• Premio di risultato detassato (codice 1)
• Esempio n. 2
• Premio di risultato detassato in presenza di coinvolgimento paritetico dei lavoratori
• Esempio n. 3
• Premio di risultato detassabile convertito in welfare
• Esempio n. 4
• Premio di risultato detassabile convertito in contributi alla previdenza complementare
• Esempio n. 5
• Premio di risultato detassabile convertito in contributi assistenza sanitaria
• Esempio n. 6
• Premio di risultato detassabile convertito in fringe benefit ex art. 51, comma 4, TUIR
• Esempio n. 7
• Premio di risultato detassabile convertito in fringe benefit ex art. 51, comma 3, TUIR
• Esempio n. 8
• Premio di risultato detassabile assoggettato a tassazione ordinaria
• Esempio n. 9
• Conguaglio premi detassati in caso di più rapporti di lavoro - casistiche varie
• Esempio n. 10
• Premio di risultato detassabile convertito in contributi per il riscatto della laurea
• Esempio n. 11
• Conversione del premio e scelta dei benefit effettuate in periodi d’imposta diversi

Sezione Nona - DATI FISCALI - SOMME ASSOGGETTATE AD IMPOSTA SOSTITUTIVA

• Premessa agli esempi della sezione
• Esempio n. 1
• Mance assoggettate ad imposta sostitutiva
• Esempio n. 2
• Mance assoggettate a tassazione ordinaria
• Esempio n. 3
• Mance assoggettate in parte ad imposta sostitutiva e in parte a tassazione ordinaria
• Esempio n. 4
• Mance riconguagliate con cambio del regime di tassazione
• Esempio n. 5
• Mance non corrisposte
• Esempio n. 6
• Prestazioni aggiuntive personale sanitario

Sezione Decima - DATI FISCALI - RIMBORSI BENI E SERVIZI

• Esempio n. 1
• Rimborso spese di istruzione
• Esempio n. 2
• Rimborso spese per assistenza a familiari anziani o non autosufficienti
• Esempio n. 3
• Rimborsi spese per acquisto abbonamento trasporto pubblico
• Esempio n. 4
• Rimborso canone di locazione abitazione principale
• Esempio n. 5
• Rimborsi interessi sul mutuo abitazione principale

Sezione Undicesima - DATI FISCALI - COMPENSI RELATIVI AGLI ANNI PRECEDENTI SOGGETTI A TASSAZIONE SEPARATA

• Esempio n. 1
• Somme una tantum anno precedente
• Esempio n. 2
• Somme una tantum anni precedenti
• Esempio n. 3
• Utilizzo di detrazioni anni precedenti

Sezione Dodicesima - DATI FISCALI - ASSISTENZA 2024

• Esempio n. 1
• Liquidazione in presenza di sole imposte a credito
• Esempio n. 2
• Liquidazione in presenza di sole imposte a debito
• Esempio n. 3
• Liquidazione in presenza di imposte a debito e a credito
• Esempio n. 4
• Liquidazione in presenza di dichiarazione congiunta
• Esempio n. 5
• Minor versamento in acconto IRPEF per il 2024
• Esempio n. 6
• Importi non trattenuti per cessazione del rapporto di lavoro
• Esempio n. 7
• Presenza di Mod. 730-4 Integrativo
• Esempio n. 8
• Presenza di Mod. 730-4 Rettificativo

Sezione Tredicesima - DATI FISCALI - INDENNITÀ TREDICESIMA MENSILITÀ - BONUS NATALE

• Premessa agli esempi della sezione
• Esempio n. 1
• Bonus Natale erogato
• Esempio n. 2
• Bonus Natale non erogato
• Esempio n. 3
• Bonus Natale recuperato
• Esempio n. 4
• Bonus Natale erogato considerando ulteriori rapporti

Sezione Quattordicesima - DATI FISCALI - PARTICOLARI TIPOLOGIE REDDITUALI

• Premessa agli esempi della sezione
• Esempio n. 1
• Reddito da lavoro dipendente
• Esempio n. 2
• Reddito da co.co.co.
• Esempio n. 3
• Somma corrisposta al tirocinante
• Esempio n. 4
• Redditi da lavoro dipendente e da co.co.co.

Sezione Quindicesima - LAVORO SPORTIVO

• Premessa agli esempi della sezione
• Esempio n. 1
• Sportivo dilettante co.co.co non assicurato presso altre forme di previdenza obbligatoria
• Esempio n. 2
• Sportivo dilettante co.co.co assicurato presso altre forme di previdenza obbligatoria
• Esempio n. 3
• Sportivo dilettante co.co.co esente previdenzialmente e fiscalmente
• Esempio n. 4
• Sportivo dilettante co.co.co con due rapporti nel corso del periodo d’imposta
• Esempio n. 5
• Sportivo dilettante co.co.co con reddito che non deriva da rapporto di lavoro sportivo
• Esempio n. 6
• Sportivo dilettante lavoratore subordinato iscritto al Fondo dei lavoratori sportivi
• Esempio n. 7
• Sportivo dilettante istruttore iscritto al Fondo dei lavoratori dello spettacolo
• Esempio n. 8
• Collaborazione amministrativo - gestionale nel settore dilettantistico
• Esempio n. 9
• Sportivo professionista “Under 23”
• Esempio n. 10
• Sportivo professionista lavoratore subordinato iscritto al Fondo dei lavoratori sportivi

Sezione Sedicesima - DATI FISCALI - TFR, INDENNITÀ EQUIPOLLENTI, ALTRE INDENNITÀ E PRESTAZIONI IN FORMA DI CAPITALE

• Esempio n. 1
• Saldo TFR maturato dal 2001
• Esempio n. 2
• Saldo TFR maturato dal 2001 - contratto a termine
• Esempio n. 3
• Saldo TFR maturato in parte fino al 2000 e in parte dal 2001
• Esempio n. 4
• Saldi TFR in presenza di più rapporti di lavoro nell’anno
• Esempio n. 5
• Anticipazione TFR maturato fino al 2000 e dal 2001
• Esempio n. 6
• Saldo TFR con anticipazione erogata in anni precedenti
• Esempio n. 7
• Saldo TFR e incentivo all’esodo
• Esempio n. 8
• Saldo TFR con destinazione parziale a previdenza complementare
• Esempio n. 9
• Saldo TFR con versamento al Fondo Tesoreria
• Esempio n. 10
• Saldo TFR con versamento sia da parte del Fondo Tesoreria che del datore di lavoro
• Esempio n. 11
• Saldo TFR e indennità sostitutiva del preavviso corrisposti agli eredi
• Esempio n. 12
• Saldo TFM a tassazione separata
• Esempio n. 13
• Saldo TFM a tassazione ordinaria
• Esempio n. 14
• Saldo TFM superiore a 1 milione di euro

Sezione Diciassettesima - COMUNICAZIONE DATI CERTIFICAZIONI LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI

• Esempio n. 1
• Esercizio di arti e professioni in forma associata
• Esempio n. 2
• Esercizio di arti e professioni in forma individuale
• Esempio n. 3
• Compenso per attività di direttore di banda
• Esempio n. 4
• Diritti d’autore
• Esempio n. 5
• Provvigioni a procacciatore d’affari
• Esempio n. 6
• Lavoro autonomo occasionale
• Esempio n. 7
• Soggetti forfetari
• Esempio n. 8
• Agente monomandatario senza collaboratori
• Esempio n. 9
• Compensi a sportivi dilettanti (lavoro autonomo abituale)
• Esempio n. 10
• Compensi a sportivi dilettanti (tipologie diverse nell’anno)

Sezione Diciottesima - SOMME LIQUIDATE A SEGUITO DI PIGNORAMENTO PRESSO TERZI

• Esempio n. 1
• Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi - ritenute operate
• Esempio n. 2
• Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi - ritenuta non operata
• Esempio n. 3
• Pignoramento assegno di mantenimento

Sezione Diciannovesima - OPERAZIONI SOCIETARIE

• Esempio n. 1
• Operazioni societarie - cessione e conferimento d’azienda
• Esempio n. 2
• Operazioni societarie - fusione di società
• Esempio n. 3
• Sostituzione e/o annullamento CU precedentemente inviata da sostituto estinto
• Esempio n. 4
• Operazioni societarie - successione mortis causa

Sezione Ventesima - REDDITI LOCAZIONI BREVI

• Esempio n. 1
• Locazione breve
• Esempio n. 2
• Sublocazione breve
• Esempio n. 3
• Locazione breve a cavallo d’anno
• Esempio n. 4
• Sublocazione breve a cavallo d’anno
• Esempio n. 5
• Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma aggregata)
• Esempio n. 6
• Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma analitica)

Sezione Ventunesima - MODULISTICA

• Certificazione Unica ordinaria 2025
• Certificazione Unica sintetica 2025

• Le assunzioni agevolate Legge di Bilancio 2025 e “Decreto Coesione”

• Riforma del lavoro sportivo

• Le nuove aliquote contributive 2025

• NASpI – Prestazione e contribuzione di finanziamento

• CIG, CIGS, Contratti di solidarietà, Fondo Integrazione Salariale (FIS) 

• Indennità di discontinuità per lavoratori dello spettacolo 2025

• Sgravio IVS per lavoratrici con figli 2025

• Gestione speciale artigiani e commercianti e Gestione separata

VI edizione del Premio letterario “Il Lavoro tra le righe” – edizione 2022. Fondazione Consulenti del Lavoro di Milano 1° premio nella sezione AMMINISTRAZIONE DEL PERSONALE            .

Una guida che affronta in modo chiaro ed esaustivo tutti gli adempimenti e le problematiche in materia contributiva INPS, costituendo un aiuto preziosissimo nella pratica operativa.   

Il testo analizza e illustra la logica e le modalità di versamento dei contributi all’INPS per i datori di lavoro privato, la gestione degli incentivi spettanti per le assunzioni agevolate e degli strumenti di sostegno al reddito.

La pubblicazione contiene, inoltre, per tutti gli argomenti inerenti la gestione del rapporto con l’INPS per i datori di lavoro privato, le istruzioni operative per il corretto assolvimento degli obblighi contributivi, aggiornate con il flusso UniEmens.

Tra gli argomenti trattati si segnalano:

• l’inquadramento dei datori di lavoro;
• il rapporto di lavoro subordinato e autonomo;
• il sistema di versamento dei contributi correnti e la regolarizzazione dei contributi pregressi;
• i benefici contributivi per le assunzioni agevolate;
• gli ammortizzatori sociali: CIG ordinaria, CIGS, Contratti di solidarietà, Nuova Assicurazione Sociale per l’Impiego - NASpI;
• i fondi di solidarietà bilaterali;
• le misure compensative per il versamento del TFR al Fondo di Tesoreria e alla previdenza complementare;
• il lavoro all’estero con sintesi delle convenzioni bilaterali ed elenco dei formulari;
• la gestione previdenziale per artigiani e commercianti e la gestione separata;
• i ricorsi amministrativi.

Sono infine proposte le tabelle vigenti e storiche dei codici tipo contribuzione, codici di autorizzazione, minimali giornalieri di retribuzione, retribuzioni convenzionali per i lavoratori all’estero e aliquote contributive.

Modello 770/2025: Guida Pratica per la Compilazione e Trasmissione – Tutto Ciò che Devi Sapere

Il Modello 770/2025 è il documento chiave che riepiloga l'operato del sostituto d'imposta nel corso del 2024 e deve essere trasmesso all'Agenzia delle Entrate.

Questa guida pratica e completa analizza nel dettaglio il Modello 770/2025, fornendo tutte le informazioni necessarie per una compilazione e trasmissione corrette, con un focus sulle novità normative e di prassi.

Cosa troverai in questa guida:

• Aspetti generali:
  • Soggetti interessati ed esclusi
  • Modalità e termini di presentazione
  • Novità normative e di prassi rilevanti per il 2025
• Analisi dettagliata della compilazione:
  • Istruzioni chiare e complete per la compilazione di ogni sezione del modello
  • Focus sulle casistiche più comuni e sulle problematiche specifiche
  • Approfondimenti sulle modalità di gestione dei dati e delle informazioni
• Esempi pratici:
  • Raccolta ampia e diversificata di esempi pratici di compilazione
  • Situazioni reali e concrete per facilitare la comprensione e l'applicazione delle regole
  • Simulazioni di casi specifici per affrontare le diverse evenienze

Perché scegliere questa guida:

• Aggiornamento costante: Il testo è costantemente aggiornato con le ultime novità normative e di prassi.
• Approccio pratico: Esempi pratici, schemi riassuntivi e tabelle per facilitare la comprensione e l'applicazione dei concetti.
• Completezza e chiarezza: Un testo completo e di facile consultazione, ideale sia per i professionisti esperti che per chi si avvicina per la prima volta alla materia.