PACCHETTO SEAC FULL 2020

PACCHETTO SEAC FULL 2020

Il Pacchetto Seac Full è ideale per chi necessita di un aggiornamento completo in ambito fiscale e normativa lavoro. Il pacchetto è costituito da tutto il catalogo editoria Seac primo semestre 2020.

Ordina subito il pacchetto e, oltre a risparmiare, potrai ricevere in OMAGGIO due corsi a scelta (aula, online o e-learning) e 2 mesi di abbonamento a Mago Lavoro.

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Il pacchetto seac full è composto da 47 testi.

Il costo complessivo dei singoli testi sarebbe pari a € 1.454,40 a cui si aggiungerebbero € 4,50+iva per ogni spedizione (tot. 47 spedizioni € 211,50+iva). Il prezzo totale, comprensivo di spese di spedizione e omaggio (€ 40,00+iva abbonamento MagoLavoro; corsi valore medio € 300,00+iva), risulterebbe quindi di € 2005,90+iva.

Il costo del pacchetto seac full è invece di € 1.236,00.

Scegliendo di acquistarlo il tuo risparmio sarà di € 769,90+iva, ovvero più del 38%.

I testi del Pacchetto ti verranno inviati gratuitamente tramite corriere espresso man mano che saranno disponibili. L'invio avverrà automaticamente, senza la necessità di monitorare lo stato di avanzamento dell'ordine. Per ulteriori informazioni sui testi in prenotazione e la modalità di spedizione clicca qui https://shop.seac.it/content/22-prenotazione

Ad acquisto avvenuto riceverai un’e-mail con le istruzioni e il codice di attivazione del periodo di gratuità di Mago Lavoro. Per quanto riguarda i corsi in omaggio, invece, ti verrà assegnato in automatico. Hai tempo fino al 31/03/2020 per comunicarci le tue scelte inviando un’e-mail ad assistenzashop@seac.it.

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Offerta valida fino al 29/02/2020.

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1,236.00 €
1454.4 €
Iva inclusa
Qta

Prodotti nel pacchetto

CODICE TRIBUTARIO E CODICE CIVILE edizione 2020

CODICE TRIBUTARIO E CODICE CIVILE edizione 2020


27,00 €
22,95 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

IMPOSTE DIRETTE

IMPOSTE DIRETTE


11,50 €
9,78 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

IMPOSTE INDIRETTE

IMPOSTE INDIRETTE


11,50 €
9,78 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

ACCERTAMENTO, RISCOSSIONE, SANZIONI E CONTENZIOSO TRIBUTARIO

ACCERTAMENTO, RISCOSSIONE, SANZIONI E CONTENZIOSO TRIBUTARIO


11,50 €
9,78 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

LE SCRITTURE DI ASSESTAMENTO

LE SCRITTURE DI ASSESTAMENTO 2020


30,00 €
25,50 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

L'AMMORTAMENTO - Disciplina civilistica e tributaria

L'AMMORTAMENTO - Disciplina civilistica e tributaria 2020


30,00 €
25,50 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

Il BILANCIO D'ESERCIZIO - Redazione e adempimenti

Il BILANCIO D'ESERCIZIO - Redazione e adempimenti 2020


35,00 €
29,75 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

DICHIARAZIONE ANNUALE IVA 2020

DICHIARAZIONE ANNUALE IVA 2020


32,00 €
27,20 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

MOD. 730/2020 - GUIDA ALLA COMPILAZIONE - Periodo d'imposta 2019

MOD. 730/2020 - GUIDA ALLA COMPILAZIONE - Periodo d'imposta 2019


32,00 €
27,20 € Risparmia 15%
Disponibile entro il 21 Febbraio

MOD. 730/2020 - CASI PRATICI DI COMPILAZIONE

MOD. 730/2020 - CASI PRATICI DI COMPILAZIONE


29,00 €
24,65 € Risparmia 15%
Disponibile entro il 21 Febbraio

MODELLO REDDITI 2020 IMPRESE INDIVIDUALI ED ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI

MODELLO REDDITI 2020 IMPRESE INDIVIDUALI ED ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI


34,00 €
28,90 € Risparmia 15%
Disponibile da Marzo

MODELLO REDDITI 2020 SOCIETÀ DI PERSONE ED EQUIPARATE

MODELLO REDDITI 2020 SOCIETÀ DI PERSONE ED EQUIPARATE


32,00 €
27,20 € Risparmia 15%
Disponibile da Aprile

MODELLO REDDITI 2020 SOCIETÀ DI CAPITALI ED ENTI COMMERCIALI

MODELLO REDDITI 2020 SOCIETÀ DI CAPITALI ED ENTI COMMERCIALI


32,00 €
27,20 € Risparmia 15%
Disponibile da Marzo

MODELLO REDDITI 2020 PERSONE FISICHE NON TITOLARI DI P.IVA

MODELLO REDDITI 2020 PERSONE FISICHE NON TITOLARI DI P.IVA


30,00 €
25,50 € Risparmia 15%
Disponibile da Marzo

MODELLO REDDITI 2020 ENTI NON COMMERCIALI ED EQUIPARATI

MODELLO REDDITI 2020 ENTI NON COMMERCIALI ED EQUIPARATI


30,00 €
25,50 € Risparmia 15%
Disponibile da Aprile

IRAP 2020

IRAP 2020


32,00 €
27,20 € Risparmia 15%
Disponibile da Aprile

ISA 2020 - Indici sintetici di affidabilità fiscale

ISA 2020 - Indici sintetici di affidabilità fiscale


34,00 €
28,90 € Risparmia 15%
Disponibile da Maggio

LA NUOVA IMU

IUC 2020 - IMU, TASI e TARI


33,00 €
28,05 € Risparmia 15%
Disponibile da Maggio

IL QUADRO RW 2020

IL QUADRO RW 2020


32,00 €
27,20 € Risparmia 15%
Disponibile da Aprile

ONERI DETRAIBILI E DEDUCIBILI

ONERI DETRAIBILI E DEDUCIBILI


35,00 €
29,75 € Risparmia 15%
Disponbilità Immediata

CEDOLARE SECCA E DICHIARAZIONE DEI REDDITI

CEDOLARE SECCA E DICHIARAZIONE DEI REDDITI 2020


28,00 €
23,80 € Risparmia 15%
Disponibile da Aprile

I CONTRIBUTI PREVIDENZIALI DEI LAVORATORI AUTONOMI

I CONTRIBUTI PREVIDENZIALI DEI LAVORATORI AUTONOMI 2020


34,00 €
28,90 € Risparmia 15%
Disponibile da Aprile

DETRAZIONI PER RECUPERO EDILIZIO, BONUS ARREDO E RISPARMIO ENERGETICO

DETRAZIONI PER RECUPERO EDILIZIO BONUS ARREDO E RISPARMIO ENERGETICO 2020


35,00 €
29,75 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

NOVITÀ FISCALI: legge di bilancio 2020 e decreti collegati

NOVITÀ FISCALI: LEGGE DI BILANCIO 2020 E DECRETI COLLEGATI


34,00 €
28,90 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

REGIME FORFETARIO, MINIMI E SEMPLIFICATA PER CASSA

REGIME FORFETARIO, MINIMI E SEMPLIFICATA PER CASSA


32,00 €
27,20 € Risparmia 15%
Disponibile da Febbraio

MANUALE OPERATIVO IVA - Principi e regole per l'applicazione dell'imposta

MANUALE OPERATIVO IVA - Principi e regole per l'applicazione dell'imposta


45,00 €
38,25 € Risparmia 15%
Disponibile entro il 21 Febbraio

CODICE DELLA CRISI D’IMPRESA E DELL’INSOLVENZA

CODICE DELLA CRISI D’IMPRESA E DELL’INSOLVENZA 2020


13,90 €
11,82 € Risparmia 15%
Disponibile da Marzo

GUIDA COMPLETA ALLA COMPILAZIONE DEL CEDOLINO PAGA

GUIDA COMPLETA ALLA COMPILAZIONE DEL CEDOLINO PAGA


35,00 €
29,75 € Risparmia 15%
Disponibile da Febbraio

CERTIFICAZIONE UNICA 2020 - Guida alla Compilazione

CERTIFICAZIONE UNICA 2020 - Guida alla Compilazione


34,00 €
28,90 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

CERTIFICAZIONE UNICA 2020 - casi pratici

CERTIFICAZIONE UNICA 2020 - casi pratici


28,00 €
23,80 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

COLF E BADANTI 2020

COLF E BADANTI 2020


29,00 €
24,65 € Risparmia 15%
In attesa di firma del CCNL

INPS - Guida Completa su Contributi, Prestazioni e Agevolazioni

INPS - GUIDA COMPLETA SU CONTRIBUTI, PRESTAZIONI E AGEVOLAZIONI


35,00 €
29,75 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

IL MOD. 770/2020 - Guida alla Compilazione e Casi Pratici

IL MOD. 770/2020 - Guida alla Compilazione e Casi Pratici


30,00 €
25,50 € Risparmia 15%
Disponibile da Aprile

AGRICOLTURA - Manuale pratico per la gestione del rapporto di lavoro

AGRICOLTURA 2020 - Manuale pratico per la gestione del rapporto di lavoro


34,00 €
28,90 € Risparmia 15%
Disponibile da Febbraio

SPETTACOLO - Manuale pratico per la gestione del rapporto di lavoro

SPETTACOLO 2020 - Manuale pratico per la gestione del rapporto di lavoro


34,00 €
28,90 € Risparmia 15%
Disponibile da Febbraio

100 CONTRATTI

100 CONTRATTI 2020


30,00 €
25,50 € Risparmia 15%
Disponibile da Febbraio

MALATTIA

MALATTIA 2020


28,00 €
23,80 € Risparmia 15%
Disponibile da Marzo

MATERNITÀ

MATERNITÀ 2020


28,00 €
23,80 € Risparmia 15%
Disponibile da Marzo

MANUALE DELLA PREVIDENZA ITALIANA

MANUALE DELLA PREVIDENZA ITALIANA 2020


70,00 €
59,50 € Risparmia 15%
Disponibile da Marzo

APPRENDISTATO

APPRENDISTATO 2020


28,00 €
23,80 € Risparmia 15%
Disponibile da Aprile

DISABILITÀ E LAVORO

DISABILITÀ E LAVORO 2020


32,00 €
27,20 € Risparmia 15%
Disponibile a Giugno

CODICE DEL LAVORO

CODICE DEL LAVORO 2020


45,00 €
38,25 € Risparmia 15%
Disponibile da Giugno

VADEMECUM Legge 104 - Permessi e congedi

VADEMECUM 2020 Legge 104 - Permessi e congedi


6,00 €
5,10 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

PREMI DI RISULTATO E WELFARE AZIENDALE II edizione

PREMI DI RISULTATO E WELFARE AZIENDALE II edizione


33,00 €
28,05 € Risparmia 15%
Disponibile da Marzo

UNIEMENS

UNIEMENS 2020


30,00 €
25,50 € Risparmia 15%
Disponibile da Marzo

FORMULARIO DEL LAVORO

FORMULARIO DEL LAVORO 2020


40,00 €
34,00 € Risparmia 15%
Disponibile da Marzo

LAVORATORI ITALIANI ALL'ESTERO

LAVORATORI ITALIANI ALL'ESTERO 2020


30,00 €
25,26 € Risparmia 4.74
Disponibile da Febbraio

CODICE TRIBUTARIO E CODICE CIVILE edizione 2020

Il volume è diviso in due sezioni e raccoglie le principali norme tributarie e civilistiche; queste ultime, infatti, sono spesso richiamate dalle prime, e pertanto sono indispensabili nella quotidiana attività del professionista.

La pubblicazione è aggiornata alle modifiche apportate dai provvedimenti legislativi emanati fino al 1° gennaio 2020.


  • Imposte dirette e indirette

  • Accertamento e sanzioni

  • Tributi locali (IMU e TARI)

  • Statuto del contribuente

  • Fatturazione elettronica

  • Agevolazioni casa

  • Terzo settore

  • Costituzione Repubblica Italiana

  • Codice Civile e leggi collegate

Il “Codice tributario Seac”, con il Codice Civile e le leggi ad esso collegate, rappresenta sempre di più uno strumento di lavoro utile e completo per gli operatori del settore.

In un unico volume si possono, reperire, oltre alle norme tributarie, anche quelle civilistiche, spesso richiamate dalle prime e indispensabili pertanto nella quotidiana attività del professionista.

La pubblicazione propone i testi di legge, corredati da note esplicative che evidenziano i riferimenti normativi di modifica e la loro decorrenza.

La sezione “Codice tributario” contiene, in particolare, il testo del TUIR, dell’IVA e dell’IRAP, le norme sulle agevolazioni per lavori sulla casa, la disciplina dell’accertamento delle imposte sui redditi con la normativa sugli indicatori sintetici di affidabilità fiscale, della riscossione, dell’imposta di registro, ipotecaria, catastale e di bollo, delle successioni e donazioni. Sono presenti anche le norme sulla fatturazione elettronica, sulle concessioni governative, sul monitoraggio fiscale, sul contenzioso tributario, sulle sanzioni tributarie e penali, sulla nuova IMU e la TARI, lo statuto del contribuente nonché in materia di terzo settore.

La sezione “Codice Civile” oltre a riportare l’intero testo della suddetta norma, è arricchita dalle principali leggi collegate, tra cui quelle in materia di antiriciclaggio, il codice della crisi d’impresa, locazioni, mediazione, privacy, revisione legale dei conti, società, titoli di credito.

Struttura del Libro

Sezione I - CODICE TRIBUTARIO

  • TESTO UNICO DELLE IMPOSTE SUI REDDITI
  • Decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917
  • Decreto Legislativo 12 dicembre 2003, n. 344
  • Decreto del Presidente della Repubblica 4 febbraio 1988, n. 42
  • ADDIZIONALE REGIONALE E COMUNALE ALL’IRPEF
  • Decreto Legislativo 15 dicembre 1997, n. 446
  • Decreto Legislativo 6 maggio 2011, n. 68
  • Decreto Legislativo 28 settembre 1998, n. 360
  • RECUPERO EDILIZIO, ECO E SISMA BONUS, BONUS VERDE, BONUS ARREDO, BONUS FACCIATE
  • Decreto Legge  4 giugno 2013, n. 63
  • Legge  27 dicembre 2006, n. 296
  • Legge  27 dicembre 2017, n. 205
  • Legge  27 dicembre 2019, n. 160
  • CEDOLARE SECCA SUGLI AFFITTI E LOCAZIONI BREVI
  • Decreto Legislativo 14 marzo 2011, n. 23
  • Decreto Legge 24 aprile 2017, n. 50
  • REGIME FISCALE AGEVOLATO (FORFETARIO)
  • Legge 23 Dicembre 2014, n. 190
  • SOCIETÀ DI COMODO
  • Legge  23 dicembre 1994, n. 724
  • Decreto Legge  13 agosto 2011, n. 138
  • Provvedimento Agenzia delle Entrate 11 giugno 2012
  • Provvedimento agenzia delle entrate 14 febbraio 2008
  • MONITORAGGIO FISCALE E TRASFERIMENTI DA E PER L’ESTERO DI DENARO, TITOLI E VALORI
  • Decreto Legge  28 giugno 1990, n. 167
  • IMPOSTA REGIONALE SULLE ATTIVITÀ PRODUTTIVE
  • Decreto Legislativo 15 dicembre 1997, n. 446
  • ACCERTAMENTO DELLE IMPOSTE SUI REDDITI
  • Decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600
  • Decreto Legge 24 aprile 2017, n. 50
  • Decreto Legge 30 agosto 1993, n. 331
  • Legge 8 maggio 1998, n. 146
  • IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO
  • Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633
  • Tabella A Parte I - Prodotti agricoli e ittici
  • Tabella A Parte II - Beni e servizi soggetti all’aliquota del 4%
  • Tabella A parte ii-bis - Beni e servizi soggetti all’aliquota del 5%
  • Decreto Legge 31 dicembre 1996, n. 669
  • Tabella A Parte III - Beni e servizi soggetti all’aliquota del 10%
  • Legge 23 dicembre 1999, n. 488
  • Decreto Ministeriale 29 dicembre 1999
  • Tabella B - Prodotti soggetti a specifiche discipline
  • Tabella C Spettacoli ed altre attività
  • Tabella Percentuali di compensazione
  • Decreto del Presidente della Repubblica 23 marzo 1998, n. 100
  • Decreto del Presidente della Repubblica 10 novembre 1997, n. 441
  • Decreto del Presidente della Repubblica 10 novembre 1997, n. 442
  • Decreto del Presidente della Repubblica 10 novembre 1997, n. 443
  • Decreto del Presidente della Repubblica 9 dicembre 1996, n. 695
  • Decreto del Presidente della Repubblica 21 dicembre 1996, n. 696
  • SPESOMETRO, COMUNICAZIONE DELLE LIQUIDAZIONI PERIODICHE E FATTURAZIONE ELETTRONICA
  • Decreto Legge  31 maggio 2010, n. 78
  • Decreto Legislativo 5 agosto 2015, n. 127
  • DISCIPLINA TEMPORANEA DELLE OPERAZIONI INTRACOMUNITARIE
  • Decreto Legge 30 agosto 1993, n. 331
  • SPLIT PAYMENT
  • Decreto Ministero delle finanze 23 gennaio 2015
  • REGIME SPECIALE DEI BENI USATI
  • Decreto Legge 23 febbraio 1995, n. 41
  • OPERAZIONI CON LA REPUBBLICA DI SAN MARINO
  • Decreto Ministero delle Finanze 24 dicembre 1993
  • REGOLAMENTO PER IL SETTORE DELL’EDITORIA
  • Decreto Ministero delle Finanze 9 aprile 1993
  • DISPOSIZIONI SULLA RISCOSSIONE DELLE IMPOSTE
  • Decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 602
  • Decreto Legislativo 18 dicembre 1997, n. 462
  • IMPOSTA DI REGISTRO
  • Decreto del Presidente della Repubblica 26 aprile 1986, n. 131
  • Tariffa - Parte prima - Atti soggetti a registrazione in termine fisso
  • Tariffa - Parte seconda - Atti soggetti a registrazione solo in caso d’uso
  • Tabella - Atti per i quali non vi è obbligo di chiedere la registrazione
  • Decreto Ministeriale 20 dicembre 2019 - Coefficienti
  • IMPOSTA SULLE SUCCESSIONI E DONAZIONI
  • Decreto Legge 3 ottobre 2006, n. 262
  • Decreto Legislativo 31 ottobre 1990, n. 346
  • IMPOSTE IPOTECARIA E CATASTALE
  • Decreto Legislativo 31 ottobre 1990, n. 347
  • Tabella delle tasse ipotecarie
  • Tariffa
  • CONCESSIONI GOVERNATIVE
  • Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 641
  • Tariffa delle tasse sulle concessioni governative
  • IMPOSTA DI BOLLO
  • Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 642
  • Allegato A - Tariffa parte prima - Atti, documenti e registri soggetti all’imposta fin dall’origine
  • Allegato A - Tariffa parte seconda - Atti e scritti soggetti all’imposta di bollo solo in caso d’uso
  • Allegato B - Tabella - Atti, documenti e registri esenti dall’imposta di bollo in modo assoluto
  • CONTENZIOSO TRIBUTARIO
  • Decreto Legislativo 31 dicembre 1992, n. 545
  • Decreto Legislativo 31 dicembre 1992, n. 546
  • SANZIONI TRIBUTARIE
  • Decreto Legislativo 18 dicembre 1997, n. 471
  • Decreto Legislativo 18 dicembre 1997, n. 472
  • SANZIONI PENALI
  • Decreto Legislativo 10 marzo 2000, n. 74
  • AUTOTUTELA
  • Decreto Legge 30 settembre 1994, n. 564
  • Decreto Ministeriale 11 febbraio 1997, n. 37
  • ACCERTAMENTO CON ADESIONE E CONCILIAZIONE GIUDIZIALE
  • Decreto Legislativo 19 giugno 1997, n. 218
  • DICHIARAZIONI REDDITI - IRAP - IVA
  • Decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322
  • Decreto Legislativo 9 luglio 1997, n. 241
  • Decreto del Presidente della Repubblica 7 dicembre 2001, n. 435
  • Decreto Ministeriale 31 maggio 1999, n. 164
  • decreto legislativo 21 novembre 2014, n. 175
  • IMU - TARI
  • Legge  27 dicembre 2019, n. 160
  • Legge 27 dicembre 2013, n. 147
  • Decreto Legislativo 30 dicembre 1992, n. 504
  • Decreto Legge 6 dicembre 2011, n. 201
  • Decreto Legislativo 14 marzo 2011, n. 23
  • Decreto Legislativo 15 dicembre 1997, n. 446
  • STATUTO DEL CONTRIBUENTE
  • Legge 27 luglio 2000, n. 212
  • TERZO SETTORE
  • Decreto Legislativo 3 luglio 2017, n. 111
  • Decreto Legislativo 3 luglio 2017, n. 112
  • Decreto Legislativo 3 luglio 2017, n. 117

Sezione II - CODICE CIVILE E LEGGI COLLEGATE

  • COSTITUZIONE DELLA REPUBBLICA ITALIANA
  • Costituzione della Repubblica Italiana
  • CODICE CIVILE
  • Disposizioni sulla Legge in generale
  • Libro I - Delle persone e della famiglia
  • Titolo I - Delle persone fisiche
  • Titolo II - Delle persone giuridiche
  • Titolo III - Del domicilio e della residenza
  • Titolo IV - Dell’assenza e della dichiarazione di morte presunta
  • Titolo V - Della parentela e dell’affinità
  • Titolo VI - Del matrimonio
  • Titolo VII - Dello stato di figlio
  • Titolo VIII - Dell’adozione di persone maggiori di età
  • Titolo IX - Della responsabilità genitoriale e dei diritti e doveri del figlio
  • Titolo IX-bis - Ordini di protezione contro gli abusi familiari
  • Titolo X - Della tutela e dell’emancipazione
  • Titolo XI - Dell’affiliazione e dell’affidamento
  • Titolo XII - Delle misure di protezione delle persone prive in tutto od in parte di autonomia
  • Titolo XIII - Degli alimenti
  • Titolo XIV - Degli atti dello stato civile
  • Libro II - Delle successioni
  • Titolo I - Disposizioni generali sulle successioni
  • Titolo II - Delle successioni legittime
  • Titolo III - Delle successioni testamentarie
  • Titolo IV - Della divisione
  • Titolo V - Delle donazioni
  • Libro III - Della proprietà
  • Titolo I - Dei beni
  • Titolo II - Della proprietà
  • Titolo III - Della superficie
  • Titolo IV - Dell’enfiteusi
  • Titolo V - Dell’usufrutto, dell’uso e dell’abitazione
  • Titolo VI - Delle servitù prediali
  • Titolo VII - Della comunione
  • Titolo VIII - Del possesso
  • Titolo IX - Della denunzia di nuova opera e di danno temuto
  • Libro IV - Delle obbligazioni
  • Titolo I - Delle obbligazioni in generale
  • Titolo II - Dei contratti in generale
  • Titolo III - Dei singoli contratti
  • Titolo IV - Delle promesse unilaterali
  • Titolo V - Dei titoli di credito
  • Titolo VI - Della gestione di affari
  • Titolo VII - Del pagamento dell’indebito
  • Titolo VIII - Dell’arricchimento senza causa
  • Titolo IX - Dei fatti illeciti
  • Libro V - Del lavoro
  • Titolo I - Della disciplina delle attività professionali
  • Titolo II - Del lavoro nell’impresa
  • Titolo III - Del lavoro autonomo
  • Titolo IV - Del lavoro subordinato in particolari rapporti
  • Titolo V - Delle società
  • Titolo VI - Delle società cooperative e delle mutue assicuratrici
  • Titolo VII - Dell’associazione in partecipazione
  • Titolo VIII - Dell’azienda
  • Titolo IX - Dei diritti sulle opere dell’ingegno e sulle invenzioni industriali
  • Titolo X - Della disciplina della concorrenza e dei consorzi
  • Titolo XI - Disposizioni penali in materia di società, di consorzi 
  • e di altri enti privati
  • Libro VI - Della tutela dei diritti
  • Titolo I - Della trascrizione
  • Titolo II - Delle prove
  • Titolo III - Della responsabilità patrimoniale, delle cause di prelazione e della conservazione della garanzia patrimoniale
  • Titolo IV - Della tutela giurisdizionale dei diritti
  • Titolo V - Della prescrizione e della decadenza
  • Disposizioni di attuazione
  • LEGGI COLLEGATE
  • ANTIRICICLAGGIO
  • Decreto Legislativo 21 novembre 2007, n. 231
  • FALLIMENTO E CODICE DELLA CRISI D’IMPRESA E DELL’INSOLVENZA
  • Decreto Legislativo 12 gennaio 2019, n. 14
  • Regio decreto 16 marzo 1942, n. 267
  • decreto Legislativo 8 luglio 1999, n. 270
  • decreto Legge 23 dicembre 2003, n. 347
  • LOCAZIONI
  • Legge 27 luglio 1978, n. 392
  • legge 9 dicembre 1998, n. 431
  • MEDIAZIONE
  • Decreto Legislativo 4 marzo 2010, n. 28
  • PRIVACY
  • Regolamento (UE) 2016/679
  • Decreto Legislativo 30 giugno 2003, n. 196
  • Decreto Legislativo 10 agosto 2018, n. 101
  • RENT TO BUY
  • Decreto legge 12 settembre 2014, n. 133
  • REVISIONE LEGALE DEI CONTI
  • Decreto Legislativo 27 gennaio 2010, n. 39
  • SANZIONI AMMINISTRATIVE
  • Legge 24 novembre 1981, n. 689
  • SOCIETÀ
  • Decreto Legislativo 9 aprile 1991, n. 127
  • Decreto Legislativo 8 giugno 2001, n. 231
  • Decreto Legge 15 marzo 2012, n. 21
  • Decreto del Presidente della Repubblica 10 febbraio 2000, n. 361
  • Decreto Legislativo 18 agosto 2015, n. 139
  • TITOLI DI CREDITO
  • Regio Decreto 14 dicembre 1933, n. 1669
  • Regio Decreto 21 dicembre 1933, n. 1736
  • Legge 12 giugno 1973, n. 349
  • Legge 15 dicembre 1990, n. 386
  • Legge 13 gennaio 1994, n. 43
  • Legge 30 aprile 1999, n. 130
  • Decreto del Presidente della Repubblica 3 giugno 1975, n. 290
  • UNIONI CIVILI
  • Legge 20 maggio 2016, n. 76

Scheda tecnica

Formato:
A5
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247096
Modello:
06FX001
Numero Pagine:
2826
Aggiornato a:
22 Gennaio 2020

IMPOSTE DIRETTE

Il tascabile Seac “Imposte dirette” riporta il Testo Unico delle imposte sui redditi, correlato dalle disposizioni di coordinamento, transitorie e attuative del D.Lgs. n. 344/2003 e D.P.R. n. 42/1988, i decreti istitutivi dell’addizionale regionale e comunale, la disciplina IRAP.


  • D.P.R. n. 917/1986 - Testo Unico delle Imposte sui Redditi

  • D.Lgs. n. 23/2011 e D.L. n. 50/2017 - Cedolare secca e locazioni brevi

  • Legge n. 190/2014 - Regime fiscale agevolato (forfetario)

  • D.L. n. 167/1990 - Monitoraggio fiscale

  • Legge n. 724/1994 e D.L. n. 138/2011 - Società di comodo

  • D.Lgs. n. 446/1997 - IRAP

  • Contiene anche: decreti istitutivi dell’addizionale regionale e comunale all’IRPEF e norme relative alle varie agevolazioni per la casa

Il tascabile Seac “Imposte dirette” riporta il Testo Unico delle imposte sui redditi, correlato dalle disposizioni di coordinamento, transitorie e attuative del D.Lgs. n. 344/2003 e D.P.R. n. 42/1988, i decreti istitutivi dell’addizionale regionale e comunale, la disciplina IRAP.

Completano il volume le norme relative al regime fiscale agevolato, al recupero edilizio, eco e sisima bonus, bonus arredo e verde, alle società di comodo, ai tributi locali nazionali e alla dichiarazione dei redditi.

Le disposizioni riportate sono corredate da note esplicative relative alle modifiche apportate da successivi leggi o decreti con specifica indicazione della decorrenza.

Le norme sono aggiornate al 1° gennaio 2020.

Scheda tecnica

Formato:
Tascabile
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247102
Modello:
06FX002

IMPOSTE INDIRETTE

Il tascabile Seac “Imposte indirette” raccoglie la principale normativa in materia di IVA e altre imposte indirette. Il volume, quindi, rappresenta per gli operatori di settore uno strumento completo ed efficace da poter utilizzare fuori ufficio.

Il testo contiene i principali provvedimenti normativi in materia di IVA.


  • D.P.R. n. 633/1972 - Imposta sul valore aggiunto

  • D.L. n. 78/2010 - Spesometro

  • D.Lgs. n. 127/2015 - Fatturazione elettronica

  • D.L. n. 331/1993 - Operazioni intracomunitarie

  • D.P.R. n. 131/1986 - Imposta di Registro

  • D.Lgs. n. 347/1990 - Imposte ipotecarie e catastali

  • D.P.R. nn. 641 - 642/1972 - Concessioni governative e imposta di bollo

Il tascabile Seac “Imposte indirette” raccoglie la principale normativa in materia di IVA e altre imposte indirette. Il volume, quindi, rappresenta per gli operatori di settore uno strumento completo ed efficace da poter utilizzare fuori ufficio.

Il testo contiene i principali provvedimenti normativi in materia di IVA ed in particolare:

  • il D.P.R. n. 633/1972,
  • il D.L. n. 331/1993 (operazioni intracomunitarie);
  • il D.L. n. 41/1995 (beni usati),
  • i regolamenti relativi alle presunzioni di cessione e acquisto, alla disciplina delle opzioni, alla scheda carburanti, agli obblighi di certificazione dei corrispettivi.

Completano la pubblicazione le norme relative:

  • alla fatturazione elettronica (D.L. n. 78/2010);
  • all’imposta di registro (D.P.R. n. 131/1986);
  • all’imposta sulle successioni e donazioni (D.L. n. 262/2006 e D.Lgs. n. 346/1990);
  • alle imposte ipotecarie e catastali (D.Lgs. n. 347/1990);
  • alle concessioni governative (D.P.R. n. 641/1972);
  • all’imposta di bollo (D.P.R. n. 642/1972).

Le disposizioni riportate nel tascabile sono corredate da note esplicative relative alle modifiche apportate da leggi o decreti con specifica indicazione della decorrenza.

Le norme sono aggiornate al 1° gennaio 2020.

Scheda tecnica

Formato:
Tascabile
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247119
Modello:
06FX003

ACCERTAMENTO, RISCOSSIONE, SANZIONI E CONTENZIOSO TRIBUTARIO

Il presente testo raccoglie i principali provvedimenti normativi in materia di accertamento, riscossione, sanzioni e contenzioso tributario.

Le disposizioni contenute in ciascuno dei provvedimenti sopra citati sono corredate da note esplicative contenenti le modifiche apportate e sono aggiornate al 1° gennaio 2020.


  • D.P.R. n. 600/1973 - Accertamento delle imposte

  • D.L. n. 50/2017 - Indicatori Sintetici di Affidabilità (ISA)

  • D.P.R. n. 602/1973 e D.Lgs. n. 462/1997 - Riscossione delle imposte

  • D.Lgs. nn. 471- 472/1997 - Sanzioni tributarie

  • D.Lgs. n. 74/2000 - Sanzioni penali

  • D.Lgs. n. 218/1997 - Accertamento con adesione e conciliazione

  • D.Lgs. nn. 545-546/1992 - Contenzioso tributario

  • Legge n. 212/2000 - Statuto del contribuente

A completamento dei volumi proposti in formato tascabile, il presente testo raccoglie i principali provvedimenti normativi in materia di accertamento, riscossione, sanzioni e contenzioso tributario. 

Il volume contiene, in particolare, i seguenti provvedimenti: D.P.R. n. 600/1973, D.P.R. n. 602/1973, D.Lgs. n. 462/1997, D.Lgs. n. 471 e n. 472 del 1997, D.Lgs. n. 218/1997, Legge n. 212/2000, D.L. n. 564/1994, D.M. n. 37/1997 e D.Lgs. n. 545 e n. 546 del 1992. 

Le disposizioni contenute in ciascuno dei provvedimenti sopra citati sono corredate da note esplicative contenenti le modifiche apportate e sono aggiornate al 1° gennaio 2020.

Scheda tecnica

Formato:
Tascabile
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247126
Modello:
06FX004

LE SCRITTURE DI ASSESTAMENTO

Il testo fornisce all’operatore una guida esauriente per la chiusura annuale dei conti delle imprese in contabilità ordinaria e di quelle che, avendone i requisiti, adottano la contabilità semplificata.

Vengono analizzati i principi generali di redazione del bilancio di esercizio e particolare attenzione è rivolta alle scritture di ammortamento, di completamento, di integrazione e rettifica da effettuare alla fine dell’esercizio.


  • Ammortamenti e accantonamenti

  • Rettifiche e integrazioni

  • Rimanenze di magazzino

  • Maxi e Iper ammortamento

  • Rivalutazione dei beni d’impresa

  • Nuova disciplina relativa agli interessi passivi per i soggetti IRES

  • Ripristino dell’ACE e abrogazione della mini IRES

Il testo fornisce all’operatore una guida per la chiusura annuale dei conti delle imprese in contabilità ordinaria e di quelle che, avendone i requisiti, adottano la contabilità semplificata. A tal proposito vengono analizzati i principi generali di redazione del bilancio di esercizio.

Particolare attenzione è rivolta alle scritture di ammortamento, completamento, integrazione e rettifica da effettuare alla fine dell’esercizio.

Il volume esamina in maniera dettagliata le operazioni antecedenti la chiusura dei conti, i criteri di valutazione dei componenti positivi e negativi di reddito, i criteri previsti per la determinazione del reddito, nonché le successive scritture di riapertura.

La trattazione delle scritture di assestamento è completata dalla descrizione della disciplina fiscale dei diversi elementi contabili, aggiornata alle modifiche normative introdotte nel corso del 2019 (proroga del maxi ammortamento, dell’iper ammortamento e del maxi ammortamento dei beni immateriali, ripristino dell’ACE e abrogazione della mini IRES, rivalutazione dei beni d’impresa, nuova disciplina relativa alla deducibilità degli interessi passivi per i soggetti IRES, ecc.).

Struttura del Libro

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

Bilancio d’esercizio

  • Principi di redazione
  • Principi contabili
  • Bilancio in forma abbreviata
  • Bilancio delle c.d. “Micro-imprese”
  • Operazioni contabili di fine esercizio

Operazioni precedenti alle scritture di assestamento

  • Bilancio di verifica
  • Controllo dei conti patrimoniali e operazioni di completamento

Sezione Seconda - SCRITTURE DI AMMORTAMENTO

Premessa

  • Codice civile e normativa fiscale

Valore ammortizzabile: normativa civilistica e fiscale

  • Disciplina civilistica
  • Disciplina fiscale
  • Costruzioni interne: scritture di fine esercizio
  • Contributi in conto impianti

Ammortamento delle immobilizzazioni immateriali

  • Classificazione
  • Valore ammortizzabile
  • Avviamento
  • Riallineamento marchi e avviamento
  • Brevetti
  • Concessioni
  • Diritti d’autore
  • Marchi
  • Software
  • Costi di impianto e di ampliamento
  • Sito Internet
  • Diritto di superficie su terreno
  • Costi di sviluppo
  • Costi di ricerca
  • Costi di pubblicità e propaganda

Ammortamento delle immobilizzazioni materiali: aspetti generali

  • Processo di ammortamento

Calcolo dell’ammortamento

  • Piano di ammortamento civilistico
  • Disciplina fiscale
  • Attrezzature di scarsa importanza

Ammortamento ridotto

  • Disciplina fiscale
  • Cessione dei beni
  • Aspetti contabili e civilistici
  • Esempi di ammortamento ridotto

Terreni e fabbricati

  • Esplicita indeducibilità fiscale del costo dei terreni
  • Quantificazione del costo fiscale dell’area
  • Coordinamento tra ammortamento civilistico e fiscale
  • Effetti indiretti dello scorporo fiscale del valore dell’area
  • Fabbricati strumentali acquisiti in leasing

Beni utilizzati promiscuamente

  • Disciplina IVA per gli autoveicoli
  • Imposte sui redditi e autoveicoli
  • Telefoni cellulari
  • Telefonia fissa

Affitto d’azienda

  • Registro non attivato dal locatore
  • Deroga convenzionale
  • Trattamento ai fini IRAP
  • Obblighi dei contraenti
  • Fattispecie tipiche
  • Rilevazioni contabili
  • Spese di manutenzione
  • Affitto d’azienda e rivalutazione
  • Locazione di immobile e affitto di azienda
  • Imposizione indiretta dell’affitto d’azienda
  • Usufrutto dei beni strumentali
  • Comodato gratuito di beni strumentali

Sezione Terza - SCRITTURE DI ACCANTONAMENTO

Fondi rischi ed oneri: cenni introduttivi

  • Classificazione ed iscrizione degli accantonamenti
  • Disciplina civilistica
  • Disciplina fiscale

Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato

  • Modalità di calcolo dell’accantonamento TFR
  • Tassazione del TFR e imposta sostitutiva sulla rivalutazione
  • Scelta per la destinazione del TFR alla previdenza complementare
  • Aspetti contabili
  • Liquidazione del TFR
  • Deducibilità fiscale degli accantonamenti

Indennità di fine mandato per gli amministratori

  • Figura dell’amministratore
  • Trattamento di Fine Mandato (TFM)
  • Aspetti contabili
  • Aspetti fiscali per l’azienda
  • Aspetti fiscali per l’amministratore

Accantonamento per rischi su crediti

  • Normativa civilistica
  • Aspetti contabili
  • Normativa fiscale
  • Accantonamento per interessi di mora
  • Ambito di applicazione
  • Termini di pagamento nelle transazioni commerciali
  • Nullità delle clausole gravemente inique
  • Settore agroalimentare
  • Riflessi fiscali
  • Aspetti civilistici

Concorsi e operazioni a premio

  • Trattamento contabile
  • Trattamento fiscale
  • Trattamento IRAP: accantonamenti indeducibili

Accantonamento per beni gratuitamente devolvibili

  • Accantonamento per spese di ripristino
  • Ammortamento finanziario
  • Trattamento IRAP

Altri accantonamenti

  • Accantonamenti di quiescenza
  • Accantonamenti non deducibili

Sezione Quarta - SCRITTURE DI INTEGRAZIONE E RETTIFICA

Ratei attivi e passivi

  • Aspetti generali
  • Componenti reddituali che generano ratei attivi o passivi

Debiti e crediti da liquidare

  • Fatture da emettere
  • Fatture da ricevere
  • Premi sul fatturato
  • Fatture da ricevere per attività di consulenza
  • Provvigioni da liquidare
  • Note di variazione da liquidare

Risconti attivi e passivi

  • Aspetti generali
  • Requisiti per la rilevazione
  • Disaggi di emissione su prestiti da bilancio
  • Lease back
  • Contributi pubblici

Ferie e permessi non goduti

  • Ferie
  • Permessi retribuiti

Mensilità aggiuntive e aumenti di stipendio

  • Mensilità aggiuntive
  • Aumenti di stipendio retroattivi

Operazioni di leasing finanziario

  • Aspetti civilistici
  • Definizione
  • Inadempimento e risoluzione del contratto
  • Altre disposizioni
  • coordinamento aspetti civilistici e contabili
  • Aspetti contabili
  • Rilevazione contabile: metodo finanziario e metodo patrimoniale
  • Principio di “prevalenza della sostanza sulla forma” e contratti di leasing
  • Metodo finanziario (impresa utilizzatrice soggetta a IAS)
  • Metodo patrimoniale (impresa utilizzatrice)
  • Acquisizione del bene in leasing
  • Estinzione del contratto di leasing
  • Aspetti fiscali
  • Moratoria bancaria: effetti contabili e fiscali

Lease back

  • Aspetti contabili
  • Aspetti operativi e tributari

Operazioni in valuta estera

  • Disciplina civilistica
  • Rilevazione iniziale
  • Attività e/o passività regolate entro la chiusura dell’esercizio
  • Attività e/o passività non regolate entro la chiusura dell’esercizio
  • Disciplina fiscale
  • Chiarimenti delle entrate

Sezione Quinta - RIMANENZE DI MAGAZZINO

Aspetti generali

  • Determinazione delle rimanenze
  • Rimanenze iniziali e finali
  • Variazione delle rimanenze

Valutazione delle rimanenze: aspetti civilistici

  • Principi generali
  • Calcolo del costo: criteri convenzionali alternativi

Valutazione delle rimanenze: aspetti fiscali

  • Categorie omogenee
  • Metodo del LIFO a scatti annuali
  • Metodi alternativi di valutazione
  • Prodotti in corso di lavorazione
  • Valore normale e svalutazioni
  • Commercianti al minuto
  • Disciplina speciale per soggetti particolari

Lavorazioni in corso

  • Lavori in corso su ordinazione
  • Valutazione civilistica
  • Valutazione fiscale
  • Aspetti contabili

Rimanenze di titoli

  • Attività finanziarie: definizione
  • Valutazione dei titoli non immobilizzati

Sezione Sesta - CHIUSURA E RIAPERTURA DEI CONTI

Chiusura dei conti e formazione del bilancio d’esercizio

  • Chiusura dei conti aperti ai costi e ricavi d’esercizio
  • Determinazione del risultato economico di esercizio
  • Chiusura generale dei conti

Riapertura dei conti

  • Apertura generale dei conti
  • Storno delle rimanenze iniziali
  • Storno dei risconti attivi e passivi
  • Riapertura di altri conti

Check list

Contabilità semplificata: annotazioni di fine anno

  • Soggetti interessati
  • Obblighi contabili
  • Registrazioni in corso d’anno
  • Registrazioni di fine esercizio

Sezione Settima - PRINCIPALI ELEMENTI ATTIVI E PASSIVI DI NATURA TRIBUTARIA

Contabilità semplificata “per cassa”

  • Requisiti per la tenuta della contabilità semplificata
  • Determinazione del reddito d’impresa
  • Determinazione della base imponibile ai fini IRAP
  • Registri contabili
  • Opzione per il regime ordinario

Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Beni agevolabili
  • Beni esclusi
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Misura dell'agevolazione
  • Utilizzo del credito d'imposta
  • Caratteristiche del credito d'imposta
  • Documentazione richiesta
  • Cessione del bene agevolato
  • Rapporti con maxi ammortamento e iper ammortamento

Deducibilità degli interessi passivi

  • Deducibilità degli interessi passivi per i soggetti IRPEF
  • Limiti alla deducibilità
  • Deducibilità degli interessi passivi per i soggetti IRES
  • Ambito soggettivo
  • tipologia di interessi a cui si applica l’art. 96, commi da 1 a 7, TUIR
  • tipologia di interessi a cui non si applica l’art. 96, commi da 1 a 7, TUIR
  • Modalità di calcolo dell’ammontare deducibile (articolo 96, commi da 1 a 7)
  • disposizioni transitorie
  • deducibilità degli interessi passivi e consolidato nazionale

Imposte differite ed anticipate

  • Disciplina civilistica e fiscale
  • Voci di bilancio relative alla fiscalità differita
  • Differenze permanenti e temporanee
  • Differenze permanenti
  • Differenze temporanee
  • Rilevazione della fiscalità differita
  • Fiscalità differita su operazioni che hanno effetto sul conto economico
  • Fiscalità differita su operazioni che non hanno effetto sul conto economico

Iper ammortamento

  • Iper ammortamento
  • Soggetti interessati
  • Ambito oggettivo
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Momento di fruizione dell’agevolazione
  • Maxi ammortamento per beni immateriali
  • Soggetti interessati
  • Ambito oggettivo
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Momento di fruizione dell’agevolazione
  • Aspetti comuni alle due agevolazioni
  • Interconnessione
  • Dichiarazione/perizia giurata
  • Determinazione dell’iper – maxi ammortamento
  • Cumulabilità dell’agevolazione
  • Rilevanza del maggior valore
  • cessione o delocalizzazione dei beni
  • Dismissione del bene agevolato nel periodo di fruizione della maggiorazione
  • Determinazione degli acconti
  • FAQ del MISE
  • Chiarimenti dell’Amministrazione finanziaria e del MISE

Maxi ammortamenti/canoni leasing

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Beni agevolabili
  • Beni esclusi
  • Maggiorazione del costo di acquisizione del bene
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Entrata in funzione del bene
  • Determinazione del maxi ammortamento
  • Cumulabilità dell’agevolazione
  • Rilevanza del maggior valore
  • Determinazione dell’acconto 2020
  • Chiarimenti dell’amministrazione finanziaria

Patent box

  • Soggetti interessati
  • Ambito di applicazione
  • Plusvalenze derivanti dalla cessione dei beni immateriali
  • Patent box e perdite fiscali

Perdite su crediti

  • Deducibilità delle perdite su crediti (art. 101, comma 5, TUIR)
  • Periodo di deducibilità delle perdite su crediti
  • Svalutazioni di crediti - coordinamento con gli artt. 106 e 109, TUIR
  • Svalutazione dei crediti e Accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, TUIR)

Perdite e riporto

  • Regime delle perdite per i soggetti IRES
  • Regime delle perdite per i soggetti IRPEF
  • Perdite e regime di trasparenza ex art. 115 e 116, TUIR
  • Riporto delle perdite nei regimi di esenzione

Plusvalenze patrimoniali

  • Classificazione contabile
  • Tipologie di plusvalenze patrimoniali
  • Rateizzazione fiscale delle plusvalenze
  • Plusvalenze e autoveicoli
  • Plusvalenze e beni ad uso promiscuo
  • Rivalutazione delle immobilizzazioni
  • Plusvalenze derivanti da operazioni di lease back
  • Plusvalenze da cessione di partecipazioni

Redditi degli immobili non strumentali locati

  • Individuazione delle spese deducibili (caso generale)
  • Immobili di interesse storico - artistico locati (caso residuale)
  • Interessi passivi

Riallineamento marchi e avviamento

  • Riallineamento previsto dall’art. 176, TUIR
  • Riallineamento da D.L. n. 185/2008 per le immobilizzazioni immateriali
  • Valutazioni di convenienza tra le alternative di riallineamento
  • Altre attività immateriali
  • decorrenza delle disposizioni
  • Tavola sintetica di confronto
  • Affrancamento partecipazioni di controllo

Ripristino dell'ACE e abrogazione della mini-IRES

  • Soggetti interessati all’agevolazione
  • Determinazione ed effetti dell’agevolazione - Soggetti IRES
  • Patrimonio netto di riferimento e relativo incremento
  • Soggetti diversi dalle banche/imprese di assicurazione
  • Limite del patrimonio netto
  • Calcolo della deduzione
  • Determinazione ed effetti dell’agevolazione – Soggetti IRPEF
  • Variazione capitale proprio dal 2016
  • Differenza patrimonio netto 2015 – 2010
  • Limite alla variazione in aumento del capitale proprio
  • Disposizioni comuni ai soggetti IRES ed IRPEF
  • Eccedenza ACE
  • Disposizioni antielusive
  • Clausola di salvaguardia
  • Le ultime risposte dell’Agenzia delle Entrate

Rivalutazione dei beni d’impresa

  • Termini temporali per la rivalutazione
  • Ambito soggettivo
  • Ambito oggettivo
  • Rivalutazione per categorie omogenee
  • Modalità di rivalutazione
  • Effetti fiscali della rivalutazione
  • Disciplina del saldo attivo di rivalutazione
  • Disciplina dell’imposta sostitutiva

Spese di manutenzione

  • Manutenzioni ordinarie
  • Manutenzioni straordinarie
  • Aspetti fiscali
  • IRAP
  • Spese di manutenzione su beni di terzi

Spese di pubblicità e di rappresentanza

  • Spese di pubblicità e propaganda
  • Spese di rappresentanza
  • Spese per alberghi e ristoranti qualificate come spese di rappresentanza

Sopravvenienze attive

  • Classificazione contabile
  • La rilevanza fiscale delle sopravvenienze
  • Aumento di ricavi imputati in precedenti esercizi
  • Sopravvenuta insussistenza di costi già dedotti
  • Sopravvenuta insussistenza di debiti o altre passività
  • Maggiori risarcimenti assicurativi su beni strumentali
  • Altre indennità risarcitorie
  • Cessione di contratti di leasing
  • Contributi in conto capitale generici
  • Rinuncia dei crediti da parte dei soci: aspetti fiscali
  • Riduzione dei debiti e crisi d’impresa

Tassazione degli utili percepiti

  • Utili percepiti da imprenditori individuali e Società di Persone (solo Snc e Sas)
  • Utili di fonte italiana
  • Utili di fonte estera
  • Utili percepiti da società semplici
  • Tassazione degli utili percepiti da società semplice (fino al 31/12/2017)
  • Tassazione degli utili percepiti da società semplice (dall’1/1/2018 al 24/12/2019)
  • Tassazione degli utili percepiti da società semplice (dal 25/12/2019)
  • Criticità della norma
  • Utili percepiti da soggetti IRES
  • Utili di fonte italiana
  • Utili di fonte estera
  • Deroghe al regime ordinario di tassazione degli utili: trasparenza e consolidato
  • Criteri di individuazione degli Stati o Territori a fiscalità privilegiata
  • Partecipazione diretta e partecipazione indiretta
  • Nozione di controllo
  • Regimi fiscali con livello di tassazione inferiore al 50%
  • Disapplicazione della disciplina in materia di regimi fiscali privilegiati
  • disapplicazione in base all’articolo 47, comma 3, TUIR (soggetti IRPeF)
  • disapplicazione in base all’articolo 89, comma 3, TUIR (soggetti IRes)
  • disapplicazione in base all’articolo 1, comma 1007, Legge di Bilancio 2018
  • Prospetti riassuntivi tassazione dividendi e proventi assimilati
  • Certificazione dei dividendi (CUPE)
  • Compilazione della dichiarazione dei redditi e dati della certificazione degli utili

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247133
Modello:
06FX005
Numero Pagine:
548
Aggiornato a:
25 Gennaio 2020

L'AMMORTAMENTO - Disciplina civilistica e tributaria

Il testo fornisce una panoramica degli aspetti civilistici e fiscali dell’ammortamento, analizzando dettagliatamente la disciplina applicabile ai beni materiali ed immateriali acquisiti, sia dal punto di vista dell’impresa che dal punto di vista dell’esercente arti e professioni.


  • Maxi ammortamento e iper ammortamento

  • Leasing e lease back

  • Beni strumentali e regimi fiscali agevolati

  • Rivalutazione dei beni d'impresa

  • Credito d'imposta per investimenti in beni strumentali nuovi

Il testo fornisce una panoramica degli aspetti civilistici e fiscali dell’ammortamento, analizzando dettagliatamente la disciplina applicabile ai beni materiali ed immateriali acquisiti, sia dal punto di vista dell’impresa che dal punto di vista dell’esercente arti e professioni.

Fra gli argomenti considerati, tenendo conto delle novità e dei vari documenti di prassi, si citano le spese di manutenzione e riparazione su beni propri, l’imputazione dei contributi (in c/capitale, in c/impianti o in c/esercizio), l’eliminazione di beni ammortizzabili, la rivalutazione dei beni d’impresa e la deducibilità dei canoni di leasing. 

Particolare rilevanza assumono inoltre i c.d. “maxi-ammortamento” e “iper-ammortamento”: 

  • Il primo prevede la possibilità per imprese e lavoratori autonomi che effettuano investimenti in beni strumentali nuovi, di incrementare il relativo costo di acquisizione del 40/30% al fine di determinare maggiori quote di ammortamento/canoni di leasing deducibili.

Tale agevolazione è stata prorogata con modificazioni per il 2019 (beni acquisiti dal 1° aprile 2019 al 31 dicembre 2019 o 30 giugno 2020 al ricorrere di determinate condizioni) dal D.L. n. 34/2019 (c.d Decreto Crescita);

  • Il secondo è riservato alle imprese che effettuano investimenti in beni nuovi finalizzati a favorire processi di trasformazione tecnologica/digitale nonché in beni immateriali strumentali (il costo di acquisizione in questi casi è incrementato rispettivamente del 170/100/50% e 40%).

L’iper ammortamento è stato ulteriormente prorogato, con modifiche, dalla Legge di Bilancio 2019.

Le agevolazioni in oggetto (maxi ammortamento ed iper ammortamento) non sono state confermate per il 2020 in quanto sostituite dal credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi introdotto dalla Legge di Bilancio 2020. 

A chiusura della pubblicazione sono infine riportate le tabelle ministeriali dei coefficienti di ammortamento.


Struttura del Libro

Premessa

  • Normativa civilistica
  • Principi contabili nazionali
  • Normativa fiscale
  • Ammortamenti nel bilancio UE ordinario
  • Ammortamenti nel bilancio UE in forma abbreviata
  • Bilancio “semplificato” per le micro-imprese
  • Soggetti non obbligati a redigere il bilancio UE

Maxi ammortamenti/canoni leasing

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Beni agevolabili
  • Beni esclusi
  • Maggiorazione del costo di acquisizione del bene
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Entrata in funzione del bene
  • Determinazione del maxi ammortamento
  • Cumulabilità dell’agevolazione
  • Rilevanza del maggior valore
  • Determinazione dell’acconto 2020
  • Chiarimenti dell’Amministrazione finanziaria

Iper ammortamento

Iper ammortamento

  • Soggetti interessati
  • Ambito oggettivo
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Momento di fruizione dell’agevolazione

Maxi ammortamento per beni immateriali

  • Soggetti interessati
  • Ambito oggettivo
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Momento di fruizione dell’agevolazione

Aspetti comuni alle due agevolazioni

  • Interconnessione
  • Dichiarazione/perizia giurata
  • Determinazione dell’iper – maxi ammortamento
  • Cumulabilità dell’agevolazione
  • Rilevanza del maggior valore
  • cessione o delocalizzazione dei beni
  • Dismissione del bene agevolato nel periodo di fruizione della maggiorazione
  • Determinazione degli acconti
  • FAQ del MISE
  • Chiarimenti dell’Amministrazione finanziaria e del MISE

Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Beni agevolabili
  • Beni esclusi
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Misura dell'agevolazione
  • Utilizzo del credito d'imposta
  • Caratteristiche del credito d'imposta
  • Documentazione richiesta
  • Cessione del bene agevolato
  • Rapporti con maxi ammortamento e iper ammortamento

Sezione Prima - AMMORTAMENTO IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI

Immobilizzazioni materiali: nozioni generali

  • Classificazione delle immobilizzazioni materiali
  • Utilità e ammortamento
  • Immobilizzazioni materiali ammortizzabili
  • fondi ammortamento
  • Immobilizzazioni materiali non ammortizzabili

Costo ammortizzabile

  • Definizione di costo del bene
  • Acquisto del bene strumentale
  • Costruzione del bene
  • Immobilizzazioni acquisite a titolo gratuito
  • altre modalità di acquisizione
  • capitalizzazione degli oneri finanziari
  • Contributi di terzi (c/impianti)
  • Altre modifiche al costo originario

Svalutazione delle immobilizzazioni (materiali ed immateriali)

  • Determinazione delle perdite durevoli di valore
  • Ripristino della svalutazione
  • Classificazione in bilancio delle perdite durevoli di valore
  • informativa in Nota integrativa
  • Aspetti fiscali

Rivalutazione delle immobilizzazioni materiali

  • Ripristino di valori svalutati in esercizi precedenti
  • Rivalutazioni economiche
  • Rivalutazioni monetarie

Rivalutazione dei beni d’impresa

  • Termini temporali per la rivalutazione
  • Ambito soggettivo
  • Ambito oggettivo
  • Rivalutazione per categorie omogenee
  • Modalità di rivalutazione
  • Effetti fiscali della rivalutazione
  • Disciplina del saldo attivo di rivalutazione
  • Disciplina dell’imposta sostitutiva

Immobilizzazioni materiali acquisite a titolo gratuito

  • Iscrizione in bilancio
  • Ammortamento
  • Aspetti fiscali

Immobilizzazioni in corso

  • Immobilizzazioni costruite internamente
  • Costruzioni appaltate
  • Immobilizzazioni interne costruite in modo misto
  • Immobilizzazioni interne: maxi ammortamento e iper ammortamento

Piano di ammortamento civilistico

  • Valore da ammortizzare
  • Residua possibilità di utilizzazione
  • metodi di ammortamento
  • Variazioni al piano di ammortamento
  • Esempio pratico piano di ammortamento
  • Coordinamento disciplina civilistica e fiscale

Coordinamento disciplina civilistica e fiscale

  • Soggetti interessati ed esclusi
  • Cause del disallineamento civilistico/fiscale
  • Conseguenze del disallineamento delle due discipline

Inizio dell’ammortamento

  • Aspetti civilistici
  • Aspetti fiscali

Coefficienti di ammortamento

  • Ammortamento fiscale
  • Coefficienti di ammortamento e gruppi di attività
  • Imprese di noleggio
  • Impianti fotovoltaici

Ammortamento ordinario

  • Primo esercizio di entrata in funzione del bene
  • Ammortamento per dodicesimi
  • Aspetti contabili
  • Eccezioni all'ammortamento ordinario

Ammortamento ridotto o decelerato

  • disciplina fiscale vigente (dal 1° gennaio 2004)
  • disciplina fiscale previgente (fino al 31 dicembre 2003)
  • Aspetti contabili e civilistici
  • Trattamento quote perse pregresse

Beni di costo unitario non superiore a € 516,46

  • Aspetti civilistici
  • Aspetti fiscali
  • ammortamento civilistico e fiscale
  • iscrizione nel registro dei beni ammortizzabili
  • Attrezzature di scarsa importanza

Beni ceduti in corso d’anno

  • Precedente posizione del Ministero
  • Posizione di Assonime
  • Attuale posizione ministeriale
  • Alternative per la contabilizzazione
  • Valutazione di convenienza e aspetti fiscali

Eliminazione di beni ammortizzabili

  • distruzione volontaria di beni strumentali
  • Furto ed eventi straordinari
  • Destinazione a finalità estranee all’esercizio di impresa

Danneggiamento del bene e risarcimento del danno

  • Risarcimento nello stesso esercizio
  • risarcimento in anni successivi
  • danneggiamento “parziale” cespiti ammortizzabili
  • risarcimento del danno: casi particolari

Contributi e ammortamento

  • Contributi in conto esercizio
  • Contributi in conto impianti
  • Contributi in conto capitale
  • Contributi a cooperative a proprietà indivisa
  • Contributi misti o complessi

Contributi in conto esercizio: la nuova Sabatini (Sabatini-ter)

  • Soggetti beneficiari dell’agevolazione
  • Caratteristiche del contributo e del finanziamento agevolato
  • Investimenti ammissibili
  • Spese ammissibili
  • Agevolazione concedibile
  • Cumulabilità delle agevolazioni
  • Iter del procedimento
  • Erogazione delle agevolazioni
  • Casi particolari
  • Rinuncia/revoche all’agevolazione
  • Aspetti contabili e fiscali
  • FAQ – Sito MISE

Spese di manutenzione su beni propri

  • spese di manutenzione su beni propri: aspetti civilistici
  • Spese di manutenzione su beni propri: aspetti fiscali
  • Spese incrementative su beni propri
  • Spese non incrementative sui beni propri
  • Valore rilevante per il limite di deducibilità (plafond)
  • doppio binario IRAP
  • casi pratici
  • Deroghe ai limiti fiscali

Spese di manutenzione e riparazione su beni di terzi

  • Manutenzioni ordinarie
  • Manutenzioni straordinarie

Telefoni cellulari e fissi

  • telefoni cellulari
  • telefonia fissa
  • Imprese di autotrasporto

Deducibilità dei costi degli autoveicoli

  • Automezzi strumentali per natura e business car
  • Veicoli strumentali per destinazione esclusiva e ad uso pubblico
  • Autoveicoli a deducibilità limitata
  • Veicoli concessi in uso promiscuo ai dipendenti

Terreni e fabbricati

  • Esplicita indeducibilità fiscale del costo dei terreni
  • Quantificazione del costo fiscale dell’area
  • Coordinamento tra ammortamento civilistico e fiscale
  • Effetti indiretti dello scorporo fiscale del valore dell’area
  • Fabbricati strumentali acquisiti in leasing

Beni strumentali e regimi fiscali agevolati

  • Regime forfetario e beni strumentali
  • Regime dei minimi e beni strumentali

Sezione Seconda - AMMORTAMENTO IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI

Nozioni generali

  • Modalità di acquisizione
  • Classificazione delle immobilizzazioni immateriali
  • Criteri di valutazione e valore ammortizzabile
  • Variazioni al costo originario
  • Ammortamento beni immateriali: aspetti comuni

Immobilizzazioni acquisite a titolo gratuito

Costi pluriennali

  • Aspetti generali
  • Costi di impianto e ampliamento (B.I.1)
  • Costi di sviluppo (B.I.2)
  • Internet e trattamento dei relativi costi

Beni immateriali propriamente detti

  • Diritti di brevetto industriale (B.I.3)
  • Diritti di utilizzazione delle opere dell’ingegno (B.I.3)
  • Concessioni (B.I.4)
  • Licenze (B.I.4)
  • Marchi (B.I.4)
  • Diritti simili (B.I.4)
  • Immobilizzazioni in corso ed acconti (B.I.6)
  • Altre immobilizzazioni immateriali (B.I.7)
  • Software
  • Franchising
  • Ammortamento dell’avviamento e di altri beni immateriali

Patent box

  • Soggetti interessati
  • Ambito di applicazione
  • Plusvalenze derivanti dalla cessione dei beni immateriali
  • Patent box e perdite fiscali

Sezione Terza - AVVIAMENTO

Avviamento

  • Classificazione e rilevanza dell’avviamento
  • Aspetti civilistici
  • Aspetti fiscali
  • Coordinamento delle disposizioni
  • Ammortamento dell’avviamento e di altri beni immateriali
  • Avviamento da operazione di aggregazione aziendale

Riallineamento marchi e avviamento

  • Riallineamento previsto dall’art. 176, TUIR
  • Riallineamento da D.L. n. 185/2008 per le immobilizzazioni immateriali
  • Valutazioni di convenienza tra le alternative di riallineamento
  • Altre attività immateriali
  • decorrenza delle disposizioni
  • Tavola sintetica di confronto
  • Affrancamento partecipazioni di controllo

Sezione Quarta - AFFITTO D’AZIENDA

Affitto d’azienda

  • Registro non attivato dal locatore
  • Deroga convenzionale
  • Trattamento ai fini IRAP
  • Obblighi dei contraenti
  • Fattispecie tipiche
  • Rilevazioni contabili
  • Spese di manutenzione
  • Affitto d’azienda e rivalutazione
  • Locazione di immobile e affitto di azienda
  • Imposizione indiretta dell’affitto d’azienda
  • Usufrutto dei beni strumentali
  • Comodato gratuito di beni strumentali

Sezione Quinta - IL LEASING PER L’IMPRESA

Operazioni di leasing finanziario

Aspetti civilistici

  • Definizione
  • Inadempimento e risoluzione del contratto
  • Altre disposizioni
  • coordinamento aspetti civilistici e contabili

Aspetti contabili

  • Rilevazione contabile: metodo finanziario e metodo patrimoniale
  • Principio di “prevalenza della sostanza sulla forma” e contratti di leasing

Metodo finanziario (impresa utilizzatrice soggetta a IAS)

Metodo patrimoniale (impresa utilizzatrice)

  • Acquisizione del bene in leasing
  • Estinzione del contratto di leasing
  • Aspetti fiscali
  • Moratoria bancaria: effetti contabili e fiscali

Società di locazione finanziaria

  • Lessor istituzionale
  • Lessor non istituzionale
  • Aspetti fiscali

Lease back

  • Aspetti contabili
  • Aspetti operativi e tributari

Sezione Sesta - AMMORTAMENTO ESERCENTE ARTI E PROFESSIONI

Nozioni generali

  • Coefficienti di ammortamento
  • Modalità di calcolo e criteri di deducibilità
  • Deduzione integrale e costo unitario  516,46 euro
  • Beni immobili
  • Beni immateriali, software e banche dati

Beni mobili strumentali ad uso promiscuo

  • Mezzi di trasporto a motore
  • Telefoni cellulari e fissi
  • Oggetti d’arte, d’antiquariato o da collezione

Beni immobili esclusivamente strumentali ed a uso promiscuo

  • Immobili esclusivamente strumentali
  • Beni immobili utilizzati promiscuamente
  • Spese di ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione

Leasing dell’esercente arti e professioni

  • Leasing di beni mobili ad uso esclusivo strumentale
  • Leasing di beni mobili ad uso promiscuo
  • Leasing di beni immobili ad uso esclusivo strumentale
  • Leasing di beni immobili strumentali ad uso promiscuo

Plusvalenze e minusvalenze relative a beni strumentali

  • Rilevanza delle plus/minusvalenze
  • Determinazione della plusvalenza/minusvalenza
  • Plus/minusvalenze su beni a deducibilità limitata
  • tabella riassuntiva

Sezione Settima - REGISTRO DEI BENI AMMORTIZZABILI

Il registro dei beni ammortizzabili: tenuta e compilazione

  • Soggetti obbligati
  • Registri e libri alternativi
  • Termine per la compilazione
  • Bollatura
  • Modalità di tenuta
  • Esempi di compilazione
  • Consigli operativi
  • Irregolare o omessa registrazione
  • Conservazione
  • Spese di manutenzione e riparazione
  • Beni non superiori a € 516,46
  • Contributi in conto impianto

Sezione Ottava - TABELLA DEI COEFFICIENTI DI AMMORTAMENTO

Tabella dei coefficienti di ammortamento

  • D.M. 31/12/88 integrato dai DD.MM. 7/11/92, 23/12/92, 19/10/95 e 28/03/96

NORMATIVA

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247140
Modello:
06FX006
Numero Pagine:
476
Aggiornato a:
14 Gennaio 2020

Il BILANCIO D'ESERCIZIO - Redazione e adempimenti

Il volume propone un’analisi della disciplina civilistica in materia di bilancio d’esercizio integrata dai principi contabili nazionali redatti dall’Organismo italiano di contabilità.

Particolare attenzione è rivolta ai principi generali di redazione del bilancio, compresa la procedura di formazione ed approvazione del documento e dei suoi allegati, nonché il contenuto di ciascuna voce che compone lo schema di Stato patrimoniale e di Conto economico.


  • Bilancio ordinario, abbreviato e per le micro-imprese

  • Principi Contabili nazionali

  • Rivalutazione dei beni d’impresa

  • Iper ammortamento e maxi ammortamento

  • Nuova disciplina relativa agli interessi passivi per i soggetti IRES

  • Ripristino dell’ACE e abrogazione della mini IRES

  • Codice della crisi d’impresa e indici di allerta

  • Obblighi informativi per erogazioni pubbliche

Il volume propone un’analisi della disciplina civilistica in materia di bilancio d’esercizio integrata dai principi contabili nazionali redatti dall'Organismo italiano di contabilità.

Ciò fornisce al redattore del bilancio una guida completa in merito alla corretta rilevazione e valutazione di tutte le operazioni aziendali.

Particolare attenzione è rivolta ai principi generali di redazione del bilancio, compresa la procedura di formazione ed approvazione del documento e dei suoi allegati, nonché il contenuto di ciascuna voce che compone lo schema di Stato patrimoniale e di Conto economico.

Ampio spazio è riservato alle informazioni da indicare in Nota integrativa, e negli altri documenti allegati al bilancio (relazione sulla gestione, relazione del collegio sindacale, relazione del revisore legale).

Un’apposita sezione è dedicata al bilancio in forma abbreviata, utilizzabile dai soggetti che presentano i requisiti previsti dall’art. 2435-bis, C.c. e al bilancio relativo alle micro-imprese ex articolo 2435-ter, C.c..

Nonostante nella redazione del bilancio d’esercizio predominino gli aspetti civilistici su quelli fiscali, il testo offre una compiuta analisi delle disposizioni fiscali, aggiornate alle recenti novità e delle ripercussioni e divergenze che esse possono avere e creare sul bilancio medesimo.


Struttura del Libro

Parte Prima - ASPETTI GENERALI

Ambito soggettivo di applicazione

  • bilanci redatti secondo lo schema rigido del Codice Civile
  • Bilanci svincolati dallo schema rigido

Composizione del bilancio

  • Stato patrimoniale
  • Conto economico
  • Rendiconto finanziario
  • Nota integrativa
  • altri documenti corredati al bilancio

Principi generali

  • Finalità e clausola generale (art. 2423 C.c.)
  • Principio della “rilevanza”
  • Principi di redazione/postulati del bilancio (art. 2423-bis C.c. e OIC 11)
  • Bilanci intermedi

Operazioni contabili di fine esercizio

  • Scritture di assestamento e libro giornale
  • Operazioni preliminari alla chiusura dei conti e scritture di assestamento

Procedura di formazione del bilancio

  • Procedura di formazione del bilancio per le S.p.a.
  • Procedura di formazione del bilancio per le S.r.l.

Aspetti fiscali connessi all’approvazione del bilancio

  • Termini di versamento delle imposte
  • Presentazione della dichiarazione
  • Errata imputazione temporale di costi e/o ricavi

La destinazione del risultato dell’esercizio

  • Destinazione dell’utile
  • Copertura della perdita
  • Scritture contabili

Deposito del bilancio al Registro delle Imprese

  • Modalità di redazione del bilancio
  • Deposito del bilancio e formato XBRL
  • Modalità di deposito del bilancio
  • Modello B
  • Imposta di bollo e diritti di segreteria
  • Casi particolari
  • Regime sanzionatorio

Parte Seconda - BILANCIO ORDINARIO

Schema di bilancio ordinario

  • stato patrimoniale (art. 2424, C.c.)
  • Conto economico (art. 2425, C.c.)
  • Stato patrimoniale XBRL (Tassonomia_PCI_2018-11-04)
  • Conto economico XBRL (Tassonomia_PCI_2018-11-04)

Sezione Prima - STATO PATRIMONIALE

Struttura dello Stato patrimoniale

  • Variazioni allo schema
  • Principi contabili nazionali
  • struttura dello Stato patrimoniale: sezioni contrapposte
  • patrimoni destinati
  • Attivo
  • Passivo e patrimonio netto
  • Schema di Stato patrimoniale

A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti

  • Ammontare minimo del capitale sociale
  • Versamento iniziale per conferimenti in denaro
  • Conferimenti di beni in natura e di crediti
  • Conferimento di polizze assicurative e fideiussioni bancarie nelle S.r.l.
  • conferimento prestazioni d’opera e servizi nelle S.r.l.
  • Sottoscrizione del capitale versamento dei decimi vincolati
  • prestazioni d’opera e di servizi nelle S.r.l.
  • Aspetti contabili
  • Aspetti fiscali

B) I. Immobilizzazioni immateriali

  • B) I. 1) Costi di impianto e di ampliamento
  • B) I. 2) Costi di sviluppo
  • B) I. 3) Diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione delle opere dell’ingegno
  • B) I. 4) Concessioni, licenze, marchi e diritti simili
  • B) I. 5) Avviamento
  • B) I. 6) Immobilizzazioni in corso e acconti
  • B) I. 7) Altre immobilizzazioni immateriali

B) II. Immobilizzazioni materiali

  • B) II. 1) a) Terreni
  • B) II. 1) b) Fabbricati
  • B) II. 2) Impianti e macchinari
  • B) II. 3) Attrezzature industriali e commerciali
  • B) II. 4) Altri beni
  • B) II. 5) Immobilizzazioni in corso e acconti

B) III. Immobilizzazioni finanziarie

  • B) III. 1) Partecipazioni
  • B) III. 2) Crediti
  • B) III. 3) Altri titoli
  • B) III. 4) Strumenti finanziari derivati attivi

C) I. Rimanenze

  • Principi generali di valutazione
  • Principi contabili
  • Aspetti operativi
  • Aspetti fiscali

C) II. Crediti

  • Condizioni per l’iscrizione del credito in bilancio
  • Valutazione dei crediti per i soggetti che redigono il bilancio ordinario
  • Valutazione dei crediti nel bilancio abbreviato e per le micro imprese
  • Poste espresse in valuta estera
  • Informazioni in Nota Integrativa
  • Principi contabili nazionali
  • Aspetti fiscali
  • Interessi di mora
  • Crediti tributari e imposte anticipate
  • Disposizioni in materia di aggregazioni aziendali

C) III. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni

  • valutazione attività finanziarie non immobilizzate
  • Aspetti contabili
  • Aspetti fiscali

C) IV. Disponibilità liquide

  • Principi contabili nazionali
  • cash pooling

D) Ratei e risconti attivi

  • Ratei attivi
  • Risconti attivi
  • Disaggi di emissione su prestiti

A) I. Capitale sociale

  • Funzione di garanzia
  • organo competente a deliberare
  • Ammontare minimo del capitale sociale
  • composizione del capitale sociale nelle società di capitali
  • Aumento del capitale sociale
  • Riduzione del capitale sociale
  • Cenni fiscali

A) II. Riserva da soprapprezzo azioni

A) III. Riserve di rivalutazione

A) IV. Riserva legale

A) V. Riserve statutarie

A) VI. Altre riserve, distintamente indicate

A) VII. Riserva per operazioni di copertura dei flussi finanziari attesi

  • Coperture di flussi finanziari
  • Aspetti contabili
  • Nota Integrativa

A) VIII. Utili (perdite) portati a nuovo

A) IX. Utile (perdita) dell’esercizio

A) X. Riserva negativa per azioni proprie in portafoglio

B) 1. Fondi per trattamento di quiescenza e obblighi simili

  • Indennità di fine mandato degli amministratori
  • Indennità per cessazione rapporti di agenzia

B) 2. Fondi per imposte, anche differite

  • B) 2. a) Fondi per imposte
  • B) 2. b) Fondi per imposte differite

B) 3. Strumenti finanziari derivati passivi

B) 4. Altri fondi

C) Trattamento di fine rapporto

  • iscrizione in bilancio del TFR presente in azienda
  • Principi contabili
  • Scelta per la destinazione del TFR alla previdenza complementare
  • tassazione del TFR e imposta sostitutiva sulla rivalutazione
  • Aspetti contabili
  • Liquidazione del TFR
  • Aspetti fiscali: deducibilità degli accantonamenti

D) Debiti

  • D) 1. Obbligazioni
  • D) 2. Obbligazioni convertibili
  • D) 3. Debiti verso soci per finanziamenti
  • D) 4. Debiti verso banche
  • D) 5. Debiti verso altri finanziatori
  • D) 6. Acconti
  • D) 7. Debiti verso fornitori
  • D) 8. Debiti rappresentati da titoli di credito
  • D) 9., D) 10., D) 11. e D) 11-bis) - Debiti verso imprese controllate, collegate,  controllanti e sottoposte al controllo delle controllanti
  • D) 12. Debiti tributari e D) 13. Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale
  • D) 14. Altri debiti

E) Ratei e risconti passivi

  • Ratei passivi
  • Risconti passivi
  • Aggi di emissione su prestiti

Sezione Seconda - CONTO ECONOMICO

Struttura del Conto economico

  • Lo schema di Conto economico
  • Principi contabili nazionali
  • A) Valore della produzione
  • B) Costi della produzione
  • C) Proventi e oneri finanziari
  • D) Rettifiche di valore di attività e passività finanziarie
  • Risultato prima delle imposte
  • Imposte sul reddito dell’esercizio, correnti, differite ed anticipate
  • Utile (perdita) dell’esercizio
  • Schema di Conto economico

A) 1. Ricavi delle vendite e delle prestazioni

A) 2. Variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti

A) 3. Variazione dei lavori in corso su ordinazione

A) 4. Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni

A) 5. Altri ricavi e proventi

B) 6. Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci

B) 7. Costi per servizi

B) 8. Costi per godimento di beni di terzi

B) 9. Costi per il personale

B) 10. Ammortamenti e svalutazioni

  • B) 10. a) Ammortamento immobilizzazioni immateriali
  • B) 10. b) Ammortamento immobilizzazioni materiali
  • B) 10. c) Altre svalutazioni delle immobilizzazioni
  • B) 10. d) Svalutazioni dei crediti dell’attivo circolante e delle disponibilità liquide

B) 11. Variazioni delle rimanenze

B) 12. Accantonamenti per rischi

B) 13. Altri accantonamenti

B) 14. Oneri diversi di gestione

C) 15. Proventi da partecipazioni

C) 16. Altri proventi finanziari

C) 17. Interessi e altri oneri finanziari

C) 17-bis. Utili e perdite su cambi

D) 18. Rivalutazioni

D) 19. Svalutazioni

20. Imposte dell’esercizio, correnti, differite e anticipate

  • Imposte correnti
  • Imposte relative a esercizi precedenti
  • Imposte differite
  • Imposte anticipate

21. Utile (perdita) dell’esercizio

  • Destinazione dell’utile
  • Trattamento delle perdite
  • Principali vincoli civilistici alla destinazione dell’utile
  • Vincoli fiscali alla distribuzione di utili (e riserve)
  • Tabella riassuntiva delle principali variazioni fiscali

Sezione Terza - NOTA INTEGRATIVA E RENDICONTO FINANZIARIO

Nota Integrativa: aspetti generali

  • contenuti della Nota Integrativa
  • Criteri di valutazione
  • Principio della rilevanza e Nota Integrativa
  • cambiamento di principio contabile
  • Nota Integrativa in formato XBRL

Nota Integrativa XBRL: Stato Patrimoniale attivo

Nota Integrativa XBRL: Stato Patrimoniale passivo

Nota Integrativa XBRL: Conto Economico

Nota Integrativa XBRL: altre informazioni

  • Altre informazioni per cui sono previste tabelle XBRL
  • Altre informazioni per cui non sono previste tabelle XBRL

Rendiconto Finanziario

Sezione Quarta - ALTRI DOCUMENTI ALLEGATI AL BILANCIO

Relazione sulla gestione

  • contenuto della relazione sulla gestione
  • Bilancio in forma abbreviata
  • bilancio semplificato per le micro-imprese
  • Sistemi di governance alternativi nelle S.p.a.

Relazione Collegio Sindacale

  • Disciplina del Collegio Sindacale
  • Doveri e poteri del Collegio Sindacale
  • Relazione annuale

Relazione del Revisore Legale

  • Regole generali per le società di capitali
  • Attività e funzioni del Revisore Legale
  • Revisione Legale
  • Principi di revisione
  • Relazione unitaria del Collegio Sindacale incaricato della revisione

Parte Terza -  BILANCIO IN FORMA ABBREVIATA E BILANCIO DELLE MICRO IMPRESE

Sezione Prima - BILANCIO IN FORMA ABBREVIATA

Schema di bilancio abbreviato

  • Stato patrimoniale (art. 2435-bis, C.c.)
  • Conto economico (art. 2435-bis, C.c.)
  • Stato patrimoniale abbreviato XBRL
  • Conto economico abbreviato XBRL

Bilancio in forma abbreviata: aspetti generali

  • Limiti per accedere al bilancio in forma abbreviata
  • Vantaggi della redazione del bilancio abbreviato
  • Stato Patrimoniale ridotto
  • Conto Economico ridotto

Stato Patrimoniale attivo

  • A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti
  • B.I) Immobilizzazioni immateriali e b.ii) immobilizzazioni materiali
  • B.III). Immobilizzazioni finanziarie
  • C) I. Rimanenze
  • C) II. Crediti
  • C) III. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni
  • C) IV. Disponibilità liquide
  • D) Ratei e risconti attivi

Stato Patrimoniale passivo

  • A) I. Capitale sociale
  • A) II. Riserva da soprapprezzo azioni
  • A) III. Riserve di rivalutazione
  • A) IV. Riserva legale
  • A) V. Riserve statutarie
  • A) VI. Altre riserve
  • A) VII. Riserva per operazioni di copertura dei flussi finanziari attesi
  • A) VIII. Utili (perdite) portati a nuovo
  • A) IX. Utile (perdita) dell’esercizio
  • A) X. Riserva negativa per azioni proprie in portafoglio
  • B) Fondi per rischi ed oneri
  • C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato
  • D) Debiti
  • E) Ratei e risconti

Conto Economico

  • A) Valore della produzione
  • A) 1 Ricavi delle vendite e delle prestazioni
  • A) 5 Altri ricavi e proventi
  • B) Costi della produzione
  • B) 6. Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci
  • B) 10. Ammortamenti e svalutazioni
  • B) 14. Oneri diversi di gestione
  • C) Proventi e oneri finanziari
  • C) 15. Proventi da partecipazioni
  • C) 16. Altri proventi finanziari
  • C) 17. Interessi ed altri oneri finanziari
  • D) Rettifiche di valore di attività e passività finanziarie
  • D) 18 Rivalutazioni
  • D) 19 Svalutazioni
  • 20) Imposte sul reddito dell’esercizio, correnti, differite e anticipate
  • 21) Utile (perdite) dell’esercizio

Nota Integrativa abbreviata

  • Criteri generali di redazione della Nota Integrativa abbreviata
  • Principio della rilevanza e Nota Integrativa abbreviata
  • Criteri di valutazione
  • Raggruppamento e comparabilità delle voci di bilancio
  • Elemento dell’attivo o del passivo che ricade sotto più voci
  • Contenuto della Nota Integrativa abbreviata in XBRL
  • Movimentazioni intervenute nelle immobilizzazioni
  • Dettaglio dei debiti
  • oneri finanziari capitalizzati
  • impegni, garanzie e passività potenziali non risultanti dallo Stato patrimoniale
  • Ricavi e costi di entità o incidenza eccezionali
  • Numero medio di dipendenti ripartiti per categoria
  • Rapporti con amministratori e sindaci
  • operazioni con parti correlate
  • accordi fuori bilancio
  • fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura dell’esercizio
  • impresa che redige il bilancio consolidato di cui l’impresa fa parte
  • strumenti finanziari derivati
  • Informativa sull’attività di direzione e coordinamento di società
  • azioni proprie ed azioni/quote di società controllanti
  • Informativa sulle sovvenzioni e contributi pubblici
  • Informativa sulle cooperative
  • Informativa sulle start-up e PMI innovative

Sezione Seconda - BILANCIO DELLE MICRO IMPRESE

Schema di bilancio microimprese

  • Stato patrimoniale (art. 2435-ter, C.c.)
  • Conto economico (art. 2435-ter, C.c.)
  • Stato patrimoniale micro-imprese XBRL
  • Conto economico micro-imprese XBRL

Bilancio delle micro-imprese

  • Soggetti interessati
  • Rendiconto finanziario, Nota Integrativa e Relazione sulla gestione
  • Ulteriori semplificazioni previste per le micro-imprese

Parte Quarta - ALTRI ASPETTI DI INTERESSE

Codice della crisi d’impresa e indici di allerta

  • Aspetti generali
  • Nuovi obblighi in capo alla società e agli amministratori
  • Nuovi obblighi in capo all’impresa/società
  • Responsabilità degli amministratori
  • Nuovi limiti di nomina dell’organo di controllo/revisore nelle Srl
  • Procedura e indici  di allerta
  • Procedura di allerta e composizione della crisi
  • Indicatori della crisi
  • Gli indici dell’allerta (bozza CNDCEC)
  • Modalità di utilizzo degli indici della crisi d’impresa

Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Beni agevolabili
  • Beni esclusi
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Misura dell'agevolazione
  • Utilizzo del credito d'imposta
  • Caratteristiche del credito d'imposta
  • Documentazione richiesta
  • Cessione del bene agevolato
  • Rapporti con maxi ammortamento e iper ammortamento

Crediti e debiti in valuta

  • rilevazione iniziale
  • attività e/o passività regolate entro la chiusura dell’esercizio
  • attività e/o passività non regolate entro la chiusura dell’esercizio
  • Riserva non distribuibile
  • Informazioni in Nota Integrativa
  • Disciplina fiscale

Disciplina fiscale degli interessi passivi

  • Ambito soggettivo
  • tipologia di interessi a cui si applica l’art. 96, commi da 1 a 7, TUIR
  • tipologia di interessi a cui non si applica l’art. 96, commi da 1 a 7, TUIR
  • Modalità di calcolo dell’ammontare deducibile (articolo 96, commi da 1 a 7)
  • disposizioni transitorie
  • deducibilità degli interessi passivi e consolidato nazionale

Imposte differite ed anticipate

  • Disciplina civilistica e fiscale
  • Voci di bilancio relative alla fiscalità differita
  • Differenze permanenti e temporanee
  • Rilevazione della fiscalità differita

Interessi di mora nelle transazioni commerciali

  • ambito di applicazione
  • termini di pagamento nelle transazioni commerciali
  • Nullità delle clausole gravemente inique
  • Settore agroalimentare

Iper ammortamento

  • Iper ammortamento
  • Soggetti interessati
  • Ambito oggettivo
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Momento di fruizione dell’agevolazione
  • Maxi ammortamento per beni immateriali
  • Soggetti interessati
  • Ambito oggettivo
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Momento di fruizione dell’agevolazione
  • Aspetti comuni alle due agevolazioni
  • Interconnessione
  • Dichiarazione/perizia giurata
  • Determinazione dell’iper – maxi ammortamento
  • Cumulabilità dell’agevolazione
  • Rilevanza del maggior valore
  • cessione o delocalizzazione dei beni
  • Dismissione del bene agevolato nel periodo di fruizione della maggiorazione
  • Determinazione degli acconti
  • FAQ del MISE
  • Chiarimenti dell’Amministrazione finanziaria e del MISE

Lease back

  • Aspetti contabili
  • Aspetti operativi e tributari

Maxi ammortamenti/canoni leasing

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Beni agevolabili
  • Beni esclusi
  • Maggiorazione del costo di acquisizione del bene
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Entrata in funzione del bene
  • Determinazione del maxi ammortamento
  • Cumulabilità dell’agevolazione
  • Rilevanza del maggior valore
  • Determinazione dell’acconto 2020
  • Chiarimenti dell’amministrazione finanziaria

Obblighi informativi per erogazioni pubbliche

  • Soggetti interessati (beneficiari)
  • Termini e modalità di pubblicazione
  • Soggetti eroganti
  • Oggetto degli obblighi informativi
  • Informazioni da pubblicare
  • Arco temporale di riferimento
  • Limite di valore
  • Regime sanzionatorio e decorrenza dei nuovi obblighi

OIC 29: cambiamenti, correzione di errori e fatti intervenuti dopo la chiusura dell’esercizio

  • Cambiamenti di principi contabili
  • Cambiamenti di stime contabili
  • Correzioni di errori
  • Fatti intervenuti dopo la chiusura dell’esercizio

Operazioni di leasing finanziario

  • Aspetti civilistici
  • Aspetti contabili
  • Metodo finanziario (impresa utilizzatrice soggetta a IAS)
  • Metodo patrimoniale (impresa utilizzatrice)

Operazioni di pronti contro termine

  • obbligo di retrocessione a termine
  • retrocessione facoltativa
  • Aspetti fiscali

Patent box

  • Soggetti interessati
  • Ambito di applicazione
  • Plusvalenze derivanti dalla cessione dei beni immateriali
  • Patent box e perdite fiscali

Patrimoni e finanziamenti destinati ad uno specifico affare

  • Patrimonio destinato ad uno specifico affare
  • Finanziamento destinato ad uno specifico affare

Perdite e riporto

  • Regime delle perdite per i soggetti IRES
  • Perdite e regime di trasparenza ex art. 115 e 116, TUIR
  • Riporto delle perdite nei regimi di esenzione

Perdite su crediti

  • Deducibilità delle perdite su crediti (art. 101, comma 5, TUIR)
  • Periodo di deducibilità delle perdite su crediti
  • Svalutazioni di crediti - coordinamento con gli artt. 106 e 109, TUIR
  • Svalutazione dei crediti e Accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, TUIR)

Riallineamento marchi e avviamento

  • Riallineamento previsto dall’art. 176, TUIR
  • Riallineamento da D.L. n. 185/2008 per le immobilizzazioni immateriali
  • Valutazioni di convenienza tra le alternative di riallineamento
  • Altre attività immateriali
  • decorrenza delle disposizioni
  • Tavola sintetica di confronto
  • Affrancamento partecipazioni di controllo

Ripristino dell'ACE e abrogazione della mini-IRES

  • Determinazione ed effetti dell’agevolazione - Soggetti IRES
  • Determinazione ed effetti dell’agevolazione - Soggetti IRPEF
  • Disposizioni comuni ai soggetti IRES ed IRPEF

Rivalutazione dei beni d’impresa

  • Termini temporali per la rivalutazione
  • Ambito soggettivo
  • Ambito oggettivo
  • Rivalutazione per categorie omogenee
  • Modalità di rivalutazione
  • Effetti fiscali della rivalutazione
  • Disciplina del saldo attivo di rivalutazione
  • Disciplina dell’imposta sostitutiva

Strumenti finanziari derivati

  • Aspetti generali
  • Definizioni e principali tipologie di strumenti finanziari derivati
  • Iscrizione iniziale e valutazione successiva
  • Operazioni di copertura
  • Nota Integrativa

Tassazione degli utili percepiti

  • Utili percepiti da imprenditori individuali e Società di Persone (solo Snc e Sas)
  • Utili percepiti da società semplici
  • Utili percepiti da soggetti IRES
  • Criteri di individuazione degli Stati o territori a fiscalità privilegiata
  • Disapplicazione della disciplina in materia di regimi fiscali privilegiati
  • Prospetti riassuntivi tassazione dividendi e proventi assimilati
  • Certificazione dei dividendi (CUPE)

Terreni e fabbricati

  • Esplicita indeducibilità fiscale del costo dei terreni
  • Quantificazione del costo fiscale dell’area
  • Coordinamento tra ammortamento civilistico e fiscale
  • Effetti indiretti dello scorporo fiscale del valore dell’area
  • Fabbricati strumentali acquisiti in leasing

Valutazione crediti/debiti e criterio del costo ammortizzato

  • Valutazione dei crediti
  • Valutazione dei debiti

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247157
Modello:
06FX007
Numero Pagine:
1080
Aggiornato a:
04 Febbraio 2020

DICHIARAZIONE ANNUALE IVA 2020

Il testo si propone come guida alla compilazione di due diversi adempimenti legati all’imposta sul valore aggiunto: la dichiarazione annuale e la comunicazione delle liquidazioni periodiche.

Nell’analisi si tiene conto delle nuove regole IVA in materia di fatturazione, considerata l’introduzione dell’obbligo generalizzato di fatturazione elettronica dal 1° gennaio 2019.


  • Versamenti periodici omessi: nuovo quadro VQ

  • Dichiarazione IVA e quadro VP

  • Fattura elettronica e detrazione IVA

  • Esonero visto di conformità per soggetti ISA

  • Dichiarazione IVA e nuova attività di enoturismo

Il testo si propone come guida alla compilazione di tre diversi adempimenti legati all’imposta sul valore aggiunto: la dichiarazione annuale, la comunicazione delle liquidazioni periodiche e la comunicazione delle operazioni con l’estero (esterometro).

La dichiarazione annuale IVA 2020 è analizzata commentando rigo per rigo il modello, e ad integrazione sono proposti molti esempi pratici di compilazione: i singoli quadri sono analizzati evidenziando, in particolare, le novità intervenute rispetto al dichiarativo del precedente anno.

Quest’anno, in particolare, si segnala la presenza del nuovo quadro VQ, nel quale indicare i versamenti periodici omessi, introdotto per consentire ai contribuenti interessati di determinare il credito maturato a seguito di versamenti di IVA periodica non spontanei. Inoltre, è stata prevista la possibilità di comunicare i dati delle liquidazioni periodiche IVA relative al quarto trimestre in sede di dichiarazione annuale IVA, qualora questa sia inviata entro il mese di febbraio: a tal fine, nel Mod. IVA 2020 è stato inserito anche il quadro VP, analogo a quello già presente nel modello di liquidazioni periodiche IVA.

Successivamente è dedicata una specifica sezione alla comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA: il testo affronta approfonditamente l’adempimento con un’analisi dettagliata dei dati da fornire all’Amministrazione finanziaria, tenendo conto dell’apposito modello pubblicato dall’Agenzia delle entrate.

Sono riportati ed illustrati anche i numerosi chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria con documenti di prassi.

Si tenga inoltre conto che i due adempimenti sono oggetto di controlli sempre più puntuali e stringenti da parte dell’Amministrazione finanziaria, che è in grado di incrociarne i dati con quelli ricevuti tramite le fatture elettroniche ed i corrispettivi telematici, nonché tramite l’esterometro.

Infine è commentata anche la comunicazione delle operazioni con l’estero, che da quest’anno non dev’essere più inviata mensilmente, ma entro la fine del mese successivo a ciascuno dei trimestri di riferimento.

In appendice al testo sono inoltre riportati alcuni approfondimenti trasversali ai diversi adempimenti fiscali commentati nel testo.

Struttura del Libro

Premessa

  • Dichiarazione annuale IVA
  • Comunicazione dati delle liquidazioni periodiche IVA
  • Esterometro
  • Le novità del D.L. n. 124/2019: bozze di registri IVA, lipe e dichiarazione annuale
  • L’incrocio dei dati da parte dell’Agenzia delle Entrate

Parte Prima - DICHIARAZIONE ANNUALE IVA

Le novità della dichiarazione IVA 2020

  • Frontespizio
  • Quadro VA
  • Quadro VE
  • Quadro VF
  • Nuovo quadro VP
  • Nuovo quadro VQ
  • Quadro VL
  • Quadro VO

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI DELLA DICHIARAZIONE IVA

Soggetti obbligati ed esonerati

  • Soggetti obbligati
  • Soggetti esonerati

Termini e modalità di presentazione

  • Termini di presentazione
  • Richiesta di rimborso del credito IVA
  • Modalità di presentazione

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento
  • Differimento del versamento IVA e compensazione con crediti
  • Rateizzazione
  • Modalità di versamento

Casi particolari di presentazione e compilazione

  • Cessazione dell’attività
  • Decesso del titolare della partita IVA
  • Agricoltori
  • Fallimento e liquidazione coatta amministrativa
  • Affitto d’azienda
  • Contabilità IVA unificata
  • Esercizio di più attività e contabilità separata
  • operazioni straordinarie
  • Soggetti non residenti
  • Liquidazione IVA di gruppo

Modello IVA BASE 2020

  • Il modello “IVA BASE”
  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Caratteristiche del Mod. IVA BASE
  • Modalità e termini di presentazione

Sezione Seconda - COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE

Composizione del modello

  • Frontespizio
  • Quadri analitici
  • Altri modelli

Modello IVA BASE e Frontespizio

Frontespizio

  • Tipo di dichiarazione
  • Dati del contribuente
  • Dichiarante diverso dal contribuente
  • Firma della dichiarazione
  • Visto di conformità
  • Sottoscrizione organo di controllo
  • Impegno alla presentazione telematica

Modello IVA BASE e quadro VA

Quadro VA - Informazioni e dati relativi all’attività

  • SEZIONE 1 - Dati analitici generali
  • SEZIONE 2 - Dati riepilogativi relativi a tutte le attività
  • La disciplina del gruppo IVA

Modello IVA BASE e quadro VB

Quadro VB - Dati relativi agli estremi identificativi dei rapporti finanziari

Quadro VC - Esportatori e operatori assimilati

  • Esportatori abituali
  • Determinazione del plafond
  • Utilizzo del plafond
  • Compilazione del quadro VC

Quadro VD - Cessione del credito IVA da parte delle società di gestione del risparmio

  • SEZIONE 1 – Società cedente – Elenco società o enti cessionari
  • SEZIONE 2 – Ente o società cessionaria – Elenco società cedenti

Modello IVA BASE e quadro VE

Quadro VE - Operazioni attive e determinazione del volume d’affari

  • SEZIONE 1 - Conferimenti di prodotti agricoli e cessioni di agricoltori esonerati
  • SEZIONE 2 - Operazioni imponibili agricole, commerciali o professionali
  • SEZIONE 3 - Totale imponibile e imposta
  • SEZIONE 4 - Altre operazioni
  • Operazioni non soggette all’imposta (artt. da 7 a 7-septies)
  • SEZIONE 5 - Volume d’affari
  • SEZIONE 3 - Totale imponibile e imposta
  • SEZIONE 4 - Altre operazioni
  • Operazioni non soggette all’imposta (artt. da 7 a 7-septies)
  • SEZIONE 5 - Volume d’affari
  • SEZIONE 5 - Volume d’affari

Modello IVA BASE e quadro VF

Quadro VF - Operazioni passive e IVA ammessa in detrazione

  • Collegamenti con altri quadri
  • SEZIONE 1 - Ammontare acquisti e importazioni
  • SEZIONE 2 - Totale acquisti e importazioni, totale imposta, acquisti intracomunitari, importazioni e acquisti da San Marino
  • SEZIONE 3 - Determinazione dell’IVA ammessa in detrazione
  • Sezione 3-A - Operazioni esenti
  • Sezione 3-B - Imprese agricole (art. 34)
  • Sezione 3-C - Casi particolari
  • Sezione 4 - IVA ammessa in detrazione
  • Prospetto D - Rettifica della detrazione
  • Compilazione della sezione 4 del quadro VF - IVA ammessa in detrazione

Modello IVA BASE e quadro VJ

Quadro VJ - Determinazione dell’IVA per particolari operazioni

  • estrazione dei beni da deposito IVA

Modello IVA BASE e quadro VI

Quadro VI - Dichiarazioni di intento ricevute

  • Le dichiarazioni di intento – disciplina applicabile fino al 31/12/2019
  • novità per il 2020
  • Compilazione del quadro VI

Modello IVA BASE e quadro VH

Quadro VH - Variazione delle comunicazioni periodiche

  • comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA e la correzione di errori
  • Contribuenti mensili
  • Contribuenti trimestrali
  • Casi particolari

Quadro VM - Versamenti immatricolazioni auto UE

Quadro VK - Società controllanti e controllate

  • La liquidazione IVA di gruppo
  • Controllanti e controllate e liquidazione IVA di gruppo
  • Adempimenti
  • Esercizio dell’opzione
  • Sezione 1 - Dati della società controllante
  • Sezione 2 - Determinazione dell’eccedenza d’imposta
  • Sezione 3 - Cessazione del controllo in corso d’anno - Dati relativi al controllo

Quadro VN - Dichiarazioni integrative a favore

  • La dichiarazione integrativa a favore
  • La compilazione del quadro VN

Quadro VQ -Versamenti periodici omessi

  • I versamenti periodici omessi
  • Modalità di compilazione

Modello IVA BASE e quadro VL

Quadro VL - Liquidazione dell’imposta annuale

  • Sezione 1 - Determinazione dell’IVA dovuta o a credito per il periodo d’imposta
  • SEZIONE 2 - Credito anno precedente
  • Sezione 3 - Determinazione dell’IVA a debito o a credito
  • Colonna debiti
  • Colonna crediti
  • Determinazione dell’imposta
  • Determinazione dell’importo dovuto
  • Quadri compilati

Modello IVA BASE e quadro VP

Quadro VP - Liquidazioni periodiche IVA

  • Modalità di compilazione

Modello IVA BASE e quadro VT

Quadro VT - Separata indicazione delle operazioni verso consumatori finali e soggetti IVA

Modello IVA BASE e quadro VX

Quadro VX - IVA da versare o a credito

  • Determinazione dell’IVA da versare o del credito d’imposta
  • Società partecipanti alla liquidazione IVA di gruppo

Quadro VO - Comunicazione delle opzioni e revoche

  • Comportamento concludente
  • Modalità e termini di comunicazione
  • Vincolo dell’opzione
  • Sanzioni
  • SEZIONE 1 - Opzioni e revoche ai fini IVA
  • Regime speciale agricolo (art. 34, comma 6, D.P.R. n. 633/1972)
  • Opzione per il regime normale (art. 34, comma 11 e art. 34-bis)
  • Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini IVA
  • SEZIONE 2 - Opzioni e revoche ai fini delle imposte sui redditi
  • Società di persone e SRL agricole
  • Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini delle imposte sui redditi
  • SEZIONE 3 - Opzioni ai fini dell’IVA e delle imposte sui redditi
  • Regimi fiscali agevolati
  • SEZIONE 4 - Opzione ai fini dell’imposta sugli intrattenimenti
  • SEZIONE 5 – Opzione agli effetti dell’IRAP
  • Quadro VG - Adesione al regime previsto per le società controllanti e controllate
  • Società controllanti e controllate
  • Esercizio dell’opzione
  • Compilazione del quadro VG

Sezione Terza - CASI PRATICI DI COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE IVA

  • Esempio n. 1
  • Esempio n. 2
  • Esempio n. 3
  • Esempio n. 4

Parte Seconda - COMUNICAZIONE DATI DELLE LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA

Sezione Prima - COMUNICAZIONE DATI LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA

Premessa

  • La comunicazione delle liquidazioni periodiche

Termini di presentazione

  • Riordino dei termini di presentazione delle liquidazioni periodiche IVA
  • Calendario per il 2020
  • Comunicazioni IVA periodiche per il quarto trimestre

Modalità di trasmissione

  • Canali di trasmissione delle comunicazioni
  • Invio diretto o tramite intermediario
  • Notifiche di esito
  • Consultazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA
  • FAQ Agenzia delle Entrate

Soggetti obbligati ed esonerati

  • Soggetti obbligati
  • Soggetti esonerati

Casi particolari di presentazione

  • Contribuenti con liquidazioni IVA trimestrali
  • Contribuenti con contabilità separate
  • Contribuenti con contabilità presso terzi
  • Curatori fallimentari e commissari liquidatori
  • Società ed enti aderenti alla liquidazione IVA di gruppo
  • Soggetti non residenti

Operazioni straordinarie o trasformazioni

  • Operazioni straordinarie/trasformazione avvenute durante il trimestre oggetto della comunicazione
  • Operazioni straordinarie/trasformazione avvenute nel periodo compreso tra il 1° giorno del mese successivo al trimestre e la data di presentazione

Frontespizio

  • Privacy e dati personali
  • Dati generali, firma e impegno alla presentazione telematica
  • Codice fiscale
  • Dati generali
  • Firma
  • Impegno alla presentazione telematica

Quadro VP - Liquidazioni periodiche IVA

  • Liquidazione dell’imposta
  • Ricevute di presentazione
  • Alcuni casi particolari

Sanzioni

  • Omessa, incompleta o infedele comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche

Sezione Seconda - ESEMPI DI COMPILAZIONE

Esempio n. 1 - Operazioni imponibili

Esempio n. 2 - Medico che effettua anche operazioni imponibili

Esempio n. 3 - Agricoltore in regime speciale

  • La Compilazione per gli agricoltori in regime speciale
  • Esempio - Agricoltore con volume d’affari superiore a € 7.000,00

Esempio n. 4 - Soggetto che effettua anche operazioni con l’estero

Esempio n. 5 - Esportatore abituale che acquista beni con utilizzo del plafond

Esempio n. 6 - Subappalto nel settore edile e completamento di edifici

Esempio n. 7 - Operazioni soggette a reverse charge, cessione/acquisto di autovettura

Esempio n. 8 - Operazioni soggette a split payment, reverse charge e IVA indetraibile

Esempio n. 9 - Nota di accredito e cessione soggetta a split payment

Esempio n. 10 - Utilizzo credito del mese o dell’anno precedente

  • Alternativa 1: parte del credito IVA annuale utilizzato per azzerare il saldo a debito della liquidazione periodica
  • Alternativa 2: intero credito IVA annuale utilizzato in sede di liquidazione periodica
  • Alternativa 3: il credito IVA annuale non viene riportato

Esempio n. 11 - Credito IVA estromesso e utilizzato in F24

Esempio n. 12 - Parte del credito IVA estromesso e utilizzato in F24

Parte Terza - ESTEROMETRO

La comunicazione delle operazioni con l'estero

  • I nuovi termini di invio
  • Modalità di comunicazione
  • Dati di testata
  • Dati relativi alle fatture
  • Regime sanzionatorio

APPENDICE

Tasse per libri sociali e scritture contabili

  • Imposta di bollo
  • Tasse sulle concessioni governative

Regimi fiscali agevolati

  • Il regime forfetario
  • Il regime dei contribuenti minimi
  • Regimi fiscali agevolati e fatturazione elettronica
  • Ingresso e uscita dai regimi fiscali agevolati, riflessi IVA e reddituali

IVA e agricoltura

  • Regime di esonero
  • Gli acquisti intracomunitari per gli agricoltori
  • Attività agricole connesse
  • Associazioni operanti in agricoltura
  • Raccoglitori occasionali di prodotti selvatici

Regimi e casi particolari di determinazione dell’imposta

  • Agenzie di viaggio
  • Beni usati
  • Agriturismo
  • Spettacoli viaggianti e contribuenti minori
  • Soggetti interessati
  • Operazioni relative all’oro e all’argento

Compensazione tra crediti e debiti

  • Compensazione verticale
  • Compensazione orizzontale
  • La compensazione verticale e l’IVA
  • La compensazione dei crediti IVA superiore ad € 5.000
  • Sospensione compensazioni con profili di rischio
  • Limite massimo ammesso in compensazione orizzontale
  • Compensazione dei crediti in presenza di ruoli non pagati
  • Sanzioni applicabili alla compensazione di crediti IVA inesistenti
  • Divieto di compensazione in caso di accollo del debito
  • Società di comodo
  • Casi pratici di compensazione di crediti IVA
  • Divieto di utilizzo in compensazione dei crediti fino ad € 12,00
  • Mod. F24 con saldo a zero
  • Compensazioni e modalità di invio del Mod. F24
  • Visto di conformità: approfondimenti
  • Check-list visto di conformità credito IVA 2019 – Mod. IVA 2020

Disciplina dei rimborsi IVA

  • Condizioni per il rimborso del credito IVA
  • Esecuzione dei rimborsi IVA
  • Il rimborso IVA e la correzione di scelte effettuate o di omissioni

Disposizioni in materia di split payment

  • Soggetti interessati ed esclusi
  • Ambito oggettivo
  • Fattispecie escluse
  • Split payment e reverse charge
  • Riflessi in capo al cedente/prestatore
  • Riflessi in capo al cessionario/committente
  • Split payment: i chiarimenti delle Entrate
  • Autorizzazione UE all’utilizzo dello split payment

La detrazione IVA e la contabilizzazione della fattura elettronica

  • La detrazione IVA secondo la Circolare n. 1/2018 (disciplina previgente)
  • Le disposizioni per la detrazione IVA
  • Casistiche esemplificative

IVA ordinaria (22%) sulle lezioni di scuola guida per patenti B e C1

  • Nozioni generali
  • Limiti all’applicazione dell’imposta
  • Decorrenza e irretroattività dell’applicazione IVA
  • Obbligo di certificazione della prestazione

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247164
Modello:
06FX008
Numero Pagine:
606
Aggiornato a:
23 Gennaio 2020

MOD. 730/2020 - GUIDA ALLA COMPILAZIONE - Periodo d'imposta 2019

Il testo è dedicato alle modalità di compilazione della dichiarazione Mod. 730/2020 e si propone quindi come utile strumento per CAF, commercialisti e associazioni di categoria che prestano “assistenza fiscale” ai propri clienti.

Ampio spazio è dedicato alle modifiche normative intervenute nel 2019 ed ai relativi chiarimenti emanati dal’Agenzia delle Entrate con particolare riferimento alla Circolare dell’Agenzia n. 13/2019 con la quale sono chiariti i principali aspetti legati ai controlli per l’apposizione del visto di conformità: specifici simboli consentono di individuare velocemente tali novità nel testo.


Il testo è dedicato alle modalità di compilazione della dichiarazione Mod. 730/2020 e si propone quindi come utile strumento per CAF, commercialisti e associazioni di categoria che prestano “assistenza fiscale” ai propri clienti. 

I singoli quadri che compongono il modello sono analizzati dettagliatamente, con particolare evidenza della normativa di riferimento e delle differenze di compilazione rispetto al modello dello scorso anno: al termine di ogni quadro è proposta una tabella sinottica che riassume le principali regole di compilazione del modello, permettendo al lettore di cogliere rapidamente le informazioni necessarie per la corretta redazione del modello.

Ampio spazio è dedicato alle modifiche normative intervenute nel 2019 ed ai relativi chiarimenti emanati dal’Agenzia delle Entrate con particolare riferimento alla Circolare dell’Agenzia n. 13/2019 con la quale sono chiariti i principali aspetti legati ai controlli per l’apposizione del visto di conformità: specifici simboli consentono di individuare velocemente tali novità nel testo.

A completamento dell’analisi del Mod. 730/2020 vi è la sezione “Appendice”, nella quale sono approfondite alcune tematiche fiscali di interesse correlate alla dichiarazione (ad esempio, cedolare secca sugli affitti, tassazione degli utili, certificazione unica e CUPE, etc.).

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247171
Modello:
06FX009

MOD. 730/2020 - CASI PRATICI DI COMPILAZIONE

Insieme al testo “Guida alla compilazione del Mod. 730” la pubblicazione “Mod. 730 - Casi pratici” costitutisce un indispensabile strumento di consultazione per nuovi operatori e valido aiuto per coloro che affrontano le problematiche legate alla compilazione della dichiarazione dei redditi dei lavoratori dipendenti e pensionati.

Il presente volume propone numerosi esempi pratici di compilazione, con riferimento ad ogni singolo quadro della dichiarazione ed alle novità introdotte in seguito all’evoluzione normativa.


Insieme al testo “Guida alla compilazione del Mod. 730” la pubblicazione “Mod. 730 - Casi pratici” costitutisce un indispensabile strumento di consultazione per nuovi operatori e valido aiuto per coloro che affrontano le problematiche legate alla compilazione della dichiarazione dei redditi dei lavoratori dipendenti e pensionati.

Nella compilazione del Mod. 730, nato come “dichiarazione semplificata”, all’operatore si presentano infatti molteplici e variegate casistiche che non sempre risultano di immediata risoluzione.

Il presente volume propone numerosi esempi pratici di compilazione, con riferimento ad ogni singolo quadro della dichiarazione ed alle novità introdotte in seguito all’evoluzione normativa.

In pratica si parte da una descrizione della singola casistica con riproduzione e commento del modello compilato e, ove possibile, con la determinazione delle imposte da liquidare o delle agevolazioni spettanti.

Ampio spazio è specificamente dedicato ai chiarimenti forniti agli operatori del settore da parte dell’Amministrazione finanziaria.

Il testo si conclude con alcune casistiche di compilazione integrale della dichiarazione dei redditi, con relativa determinazione delle imposte da liquidare.

Nella parte finale del testo sono fornite infine le istruzioni e la modulistica ministeriale pubblicata con apposito provvedimento del direttore dell’Agenzia delle Entrate.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247188
Modello:
06FX010

MODELLO REDDITI 2020 IMPRESE INDIVIDUALI ED ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI

Il testo illustra dettagliatamente le modalità di compilazione della dichiarazione dei redditi di imprenditori individuali e liberi professionisti, modello REDDITI 2020 PF.

Nella trattazione viene data particolare evidenza alle novità introdotte rispetto al modello dello scorso anno per permettere a commercialisti, associazioni di categoria, CAF e altri consulenti di aggiornarsi in modo rapido e puntuale in vista della stagione dichiarativa.


Il testo illustra dettagliatamente le modalità di compilazione della dichiarazione dei redditi di imprenditori individuali e liberi professionisti, modello REDDITI 2020 PF.

Seguendo la struttura del modello, il testo si presenta composto di tre sezioni, nelle quali sono analizzate le modalità di compilazione dei vari quadri della dichiarazione, ovvero:

  • fascicolo 1, quadri di interesse per la generalità dei contribuenti (frontespizio, familiari, quadri RA, RB, RC, RP, etc.);
  • fascicolo 2, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente non è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RH, RL, RM, etc.);
  • fascicolo 3, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RE, RG, RF, etc.).

La descrizione degli aspetti operativi è completata:

  • da una parte introduttiva, dedicata agli aspetti generali propedeutici alla compilazione dei modelli (modalità e termini di presentazione, determinazione e versamento delle imposte, etc.);
  • dalla sezione “Appendice”, nella quale sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse per la compilazione del modello.

Nella trattazione viene data particolare evidenza alle novità introdotte rispetto al modello dello scorso anno per permettere a commercialisti, associazioni di categoria, CAF e altri consulenti di aggiornarsi in modo rapido e puntuale in vista della stagione dichiarativa.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247195
Modello:
06FX011

MODELLO REDDITI 2020 SOCIETÀ DI PERSONE ED EQUIPARATE

Il testo affronta le principali problematiche connesse alla compilazione della dichiarazione, dedicando particolare attenzione alle novità normative e di prassi introdotte nel corso dell’anno.

L’analisi del modello REDDITI SP, quadro per quadro, è arricchita da schemi, tabelle riassuntive e da utili esempi pratici.

La parte finale del testo, definita “Appendice”, tratta diversi aspetti specifici della disciplina fiscale, la cui conoscenza è di fondamentale importanza ai fini di una corretta redazione della dichiarazione dei redditi.


Il Mod. REDDITI 2020 società di persone va presentato per determinare le quote di reddito (perdita) 2019 imputabili ai fini IRPEF ai singoli soci o associati.

Il testo affronta le principali problematiche connesse alla compilazione della dichiarazione, dedicando particolare attenzione alle novità normative e di prassi introdotte nel corso dell’anno.

Sono analizzati dettagliatamente i singoli quadri di compilazione, suddivisi in pratiche sezioni dedicate alla determinazione:

  • del reddito (quadro RF per le società in contabilità ordinaria, quadro RG per le  società in contabilità semplificata, quadro RE per il lavoro autonomo, ecc.);
  • delle imposte (quadro RT relativo alle plusvalenze, quadro RM dedicato alla tassazione separata e quadro RQ per le imposte sostitutive).

Sono chiaramente analizzati anche gli altri prospetti: tra questi, si segnala in particolare quello di imputazione dei redditi ai singoli soci/associati.

L’analisi del modello REDDITI SP, quadro per quadro, è arricchita da schemi, tabelle riassuntive e da utili esempi pratici.

La parte finale del testo, definita “Appendice”, tratta diversi aspetti specifici della disciplina fiscale, la cui conoscenza è di fondamentale importanza ai fini di una corretta redazione della dichiarazione dei redditi.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247201
Modello:
06FX012

MODELLO REDDITI 2020 SOCIETÀ DI CAPITALI ED ENTI COMMERCIALI

In maniera analitica ed esauriente, il testo descrive gli adempimenti legati alla presentazione della dichiarazione. Sono inoltre affrontate le modalità di compilazione della dichiarazione, con dettagliata analisi di tutti i quadri che la compongono, tenendo chiaramente conto delle novità normative emanate in materia e degli eventuali chiarimenti rilasciati dall’Amministrazione finanziaria.


Con il Modello Redditi SC i soggetti IRES presentano la dichiarazione dei redditi e calcolano le imposte dovute a saldo per l’anno di competenza nonché gli acconti per il periodo d’imposta successivo.

In maniera analitica ed esauriente, il testo descrive gli adempimenti legati alla presentazione della dichiarazione. Sono inoltre affrontate le modalità di compilazione della dichiarazione, con dettagliata analisi di tutti i quadri che la compongono, tenendo chiaramente conto delle novità normative emanate in materia e degli eventuali chiarimenti rilasciati dall’Amministrazione finanziaria.

Ad ulteriore arricchimento della trattazione, vengono poi proposti esempi pratici, schemi riassuntivi e modulistica di riferimento.

È, infine, prevista un’apposita sezione di chiusura a commento e completamento di tematiche di particolare interesse (tra cui, ad esempio, deducibilità degli interessi passivi, iper e maxi ammortamento, società di comodo/in perdita sistematica, agevolazione ACE, ecc.).

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247218
Modello:
06FX013

MODELLO REDDITI 2020 PERSONE FISICHE NON TITOLARI DI P.IVA

Il testo illustra le modalità di compilazione del Mod. REDDITI 2020 PF, da parte delle persone fisiche non titolari di partita IVA ovvero lavoratori dipendenti, pensionati, soci di società di persone, etc.

Dopo l’analisi degli aspetti generali (inquadramento dei soggetti interessati ed esclusi, modalità e termini di presentazione del modello e di versamento delle imposte, etc.); il testo analizza i contenuti dei quadri di interesse per i soggetti non titolari di partita IVA


Il testo illustra le modalità di compilazione del Mod. REDDITI 2020 PF, da parte delle persone fisiche non titolari di partita IVA ovvero lavoratori dipendenti, pensionati, soci di società di persone, etc.

Dopo l’analisi degli aspetti generali (inquadramento dei soggetti interessati ed esclusi, modalità e termini di presentazione del modello e di versamento delle imposte, etc.); il testo analizza i contenuti dei quadri di interesse per i soggetti non titolari di partita IVA, ovvero:

  • i quadri “generali” (frontespizio, familiari, quadro RA, RB, RC, RP, etc.) presenti nel fascicolo 1 del modello;
  • i quadri che compongono il fascicolo 2 (quadro RL, RM, RT, RW, etc.);
  • alcuni dei quadri del fascicolo 3, che potrebbero essere tenuti a compilare i soggetti non titolari di partita IVA (quadro RS, CE e NR).

La descrizione degli aspetti operativi è completata dalla sezione “Appendice”, nella quale sono proposti specifici approfondimenti su tematiche tributarie connesse alla compilazione del modello (es. acconti d’imposta, cedolare secca sugli affitti, compensazione tra crediti e debiti, agevolazioni per recupero edilizio, risparmio energetico, bonus arredo, etc.).

Le nozioni teoriche sono completate da numerosi schemi ed esempi pratici che permettono di assimilare con maggiore facilità i concetti esposti: particolare evidenza, è data alle novità intercorse rispetto al modello dello scorso anno, al fine di agevolare gli utenti più esperti che vogliono aggiornarsi in modo rapido ed efficace sulle modifiche intervenute.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247225
Modello:
06FX014

MODELLO REDDITI 2020 ENTI NON COMMERCIALI ED EQUIPARATI

Il testo illustra dettagliatamente gli adempimenti necessari per la corretta redazione della dichiarazione dei redditi per enti non commerciali residenti o meno nel territorio dello Stato; fondazioni che hanno adeguato gli statuti alle disposizioni del Titolo I, D.Lgs. 17 maggio 1999, n. 153 (istituti di credito); organismi non lucrativi di utilità sociale (ONLUS) ad eccezione delle società cooperative (comprese le cooperative sociali); società semplici, società e associazioni ad esse equiparate, non residenti nel territorio dello Stato.


Il testo illustra dettagliatamente gli adempimenti necessari per la corretta redazione della dichiarazione dei redditi per:

  • enti non commerciali (che non hanno per oggetto esclusivo o principale l’esercizio di attività commerciali), residenti o meno nel territorio dello Stato;
  • fondazioni che hanno adeguato gli statuti alle disposizioni del Titolo I, D.Lgs. 17 maggio 1999, n. 153 (istituti di credito);
  • organismi non lucrativi di utilità sociale (ONLUS) ad eccezione delle società cooperative (comprese le cooperative sociali);
  • società semplici, società e associazioni ad esse equiparate, non residenti nel territorio dello Stato.

In particolare, dopo l’analisi degli aspetti generali (soggetti obbligati ed esclusi, modalità e termini di presentazione e versamento delle imposte, etc.) il testo illustra le regole di compilazione del modello, con particolare attenzione alle novità intervenute nel 2019.

Nel corso della trattazione, sono evidenziate le peculiarità dei regimi fiscali “agevolati” di cui possono beneficiare gli enti non commerciali (Legge n. 398/1991, art. 145 TUIR, attività di agriturismo, ecc.) nonché le disposizioni specifiche del D.Lgs. n. 117/2017 (Codice del Terzo Settore) già applicabili dal 2018 alle ONLUS, agli ODV ed alle APS.  

Il testo si conclude con l’utile sezione “Appendice” contenente altre tematiche di interesse per gli enti non commerciali (acconti di imposta, compensazione dei crediti, regime tributario delle ONLUS, etc.).

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247232
Modello:
06FX015

IRAP 2020

Il testo si propone come una chiara ed utile guida per la comprensione del funzionamento dell’imposta e per la redazione del modello di dichiarazione IRAP 2020.

È prevista un’apposita sezione dedicata alla determinazione della base imponibile IRAP, considerando i vari metodi previsti dal D.Lgs. n. 446/1997 a seconda della tipologia di contribuente (metodo da “bilancio”, metodo “fiscale”, metodo forfetario, ecc.).


Il testo si propone come una chiara ed utile guida per la comprensione del funzionamento dell’imposta e per la redazione del modello di dichiarazione IRAP 2020.

Il lettore è seguito passo per passo nella compilazione dei singoli quadri della dichiarazione, nonché nella determinazione e nel versamento dell’imposta dovuta.

È prevista un’apposita sezione dedicata alla determinazione della base imponibile IRAP, considerando i vari metodi previsti dal D.Lgs. n. 446/1997 a seconda della tipologia di contribuente (metodo da “bilancio”, metodo “fiscale”, metodo forfetario, ecc.).

Il volume è inoltre corredato da esempi pratici, tabelle e schemi riassuntivi; ampio spazio è dedicato alle deduzioni per il personale dipendente ed è esaminata l’esenzione dall’IRAP per i produttori agricoli titolari di reddito agrario, ferma restando la soggettività IRAP per le attività di agriturismo e di allevamento e per le attività connesse rientranti nell’art. 56-bis, TUIR.

Inoltre, è approfondito il regime di contabilità semplificata per cassa, secondo il quale la base imponibile è determinata con i criteri di imputazione previsti dall’art. 66, TUIR.

Viene infine affrontata la fase dell’accertamento e della riscossione dell’IRAP, con particolare attenzione alle possibilità di difesa del contribuente ed alle soluzioni alternative alla controversia.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247256
Modello:
06FX016

ISA 2020 - Indici sintetici di affidabilità fiscale

Il testo analizza la disciplina degli “Indici sintetici di affidabilità fiscale” (ISA) alla luce di chiarimenti forniti dall’Agenzia delle entrate nel corso del primo anno di applicazione.

Nell’intento del Legislatore tali Indici, che esprimono su una scala da 1 a 10 il grado di affidabilità fiscale riconosciuto ai contribuenti, favoriscono l’emersione spontanea delle basi imponibili e stimolano l’assolvimento degli obblighi tributari attraverso una più stretta collaborazione tra i contribuenti stessi e l’Amministrazione finanziaria.


Il testo analizza la disciplina degli “Indici sintetici di affidabilità fiscale” (ISA) alla luce di chiarimenti forniti dall’Agenzia delle entrate nel corso del primo anno di applicazione. 

Nell’intento del Legislatore tali Indici, che esprimono su una scala da 1 a 10 il grado di affidabilità fiscale riconosciuto ai contribuenti, favoriscono l’emersione spontanea delle basi imponibili e stimolano l’assolvimento degli obblighi tributari attraverso una più stretta collaborazione tra i contribuenti stessi e l’Amministrazione finanziaria. 

Il testo propone un’analisi completa della nuova disciplina, con particolare riferimento a:

  • compilazione dei modelli da allegare alla dichiarazione dei redditi;
  • cause di esclusione;
  • indicatori elementari di affidabilità e di anomalia;
  • livelli di affidabilità fiscale e regime premiale;
  • collegamento con la dichiarazione dei redditi;
  • dichiarazione degli “ulteriori componenti positivi”, non risultanti dalle scritture contabili;
  • utilizzo dei dati precompilati da parte dell’Agenzia;
  • modalità di accertamento degli Uffici;
  • aspetti sanzionatori, ecc.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247263
Modello:
06FX017

LA NUOVA IMU

Il testo è dedicato all’analisi della cd. “nuova IMU” ovvero la nuova imposta che, dal 2020, accorpa l’IMU e la TASI, in vigore fino al 2019. La struttura della nuova imposta, delineata dalla Legge di Bilancio 2020, introduce numerosi elementi di novità.


Il testo è dedicato all’analisi della cd. “nuova IMU” ovvero la nuova imposta che, dal 2020, accorpa l’IMU e la TASI, in vigore fino al 2019.

La Legge di Bilancio 2020 ha infatti disposto la soppressione dell’Imposta Unica Comunale (IUC) ad eccezione della Tassa sui rifiuti (TARI): in pratica, la "vecchia" IUC (formata da IMU, TASI e TARI) sarà sostituita dalla nuova IMU (che vede l’unificazione dell’IMU e della TASI) e dalla TARI.

La struttura della nuova imposta, delineata dalla Legge di Bilancio 2020, riprende i principali elementi della nuova IMU, ma introduce numerosi elementi di novità. 

Il presupposto impositivo è sempre determinato dal possesso di immobili, è confermata la determinazione della base imponibile sui cui calcolare l'imposta, mentre è stato pesantemente rivisto il sistema di aliquote.

Restano ferme le autonomie impositive previste per la Regione Friuli Venezia Giulia e per le Province autonome dì Trento e di Bolzano 

Il testo quindi, propone una trattazione completa della disciplina della nuova IMU, nonché della disciplina IMI e IMIS per le Province di Trento e Bolzano.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247270
Modello:
06FX018

IL QUADRO RW 2020

Il testo affronta la disciplina del monitoraggio fiscale illustrando le modalità di compilazione del quadro RW nelle diverse ipotesi di investimenti. Si distinguono gli investimenti patrimoniali (es: immobili, gioielli) da quelli finanziari (es: titoli, partecipazioni, conti correnti, criptovalute e bitcoin).


La segnalazione degli investimenti di natura finanziaria e patrimoniale detenuti all’estero da persone fisiche e da altri soggetti costituisce un adempimento particolarmente delicato.

Il testo affronta la disciplina del monitoraggio fiscale illustrando le modalità di compilazione del quadro RW nelle diverse ipotesi di investimenti. Si distinguono gli investimenti patrimoniali (es: immobili, gioielli) da quelli finanziari (es: titoli, partecipazioni, conti correnti, criptovalute e bitcoin). 

Il manuale affronta anche casistiche particolari come le polizze assicurative estere e i trust nazionali e internazionali proponendo esempi pratici anche in relazione a fattispecie generalmente trascurate.

La presente edizione è aggiornata con le più recenti risoluzioni ministeriali ed illustra la disciplina sanzionatoria con il connesso ravvedimento operoso.

Una sezione del volume è inoltre dedicata alle imposte patrimoniali introdotte dal D.L. n. 201/2011 relative agli investimenti:

  • finanziari (IVAFE);
  • immobiliari (IVIE);

detenuti all’estero.

Completano il libro alcuni esempi di ravvedimento operoso del quadro RW e dei quadri reddituali connessi.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Ennio Vial e Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247287
Modello:
06FX019

ONERI DETRAIBILI E DEDUCIBILI

Il testo illustra dettagliatamente le condizioni che consentono al contribuente di fruire, in sede di dichiarazione dei redditi, della detrazione/deduzione per gli oneri sostenuti nel corso del periodo d’imposta.

Una specifica sezione propone i documenti di prassi (Circolari, Risoluzioni, etc.) emanati nel corso degli anni dall’Agenzia delle Entrate, di interesse per l’onere trattato.


  • Oneri detraibili e deducibili 

  • Tracciabilità dei pagamenti

  • Normativa e prassi dell’AE, specifica per ogni tipologia di spesa 

  • Fac simile della documentazione utile

Il testo illustra la disciplina degli oneri detraibili e deducibili di interesse per le persone fisiche, che, in dichiarazione dei redditi, trovano collocazione nel quadro E del Mod. 730 o nel quadro RP del Mod. REDDITI PF.

Ad ogni onere, in linea generale, è dedicato uno specifico capitolo, nel quale sono affrontati:

  • le tipologie di spesa ammesse alla detrazione/deduzione;
  • i limiti agevolabili;
  • la detraibilità/deducibilità dell’onere nel caso in cui sia stato sostenuto a favore di familiari;
  • le modalità di determinazione dell’importo detraibile/deducibile;
  • la documentazione necessaria. 

Nel testo è data particolare evidenza alle novità intervenute ed ai chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria nei propri documenti di prassi (Circolari, Risoluzioni, Risposte ad Interpelli, etc.); in calce ad ogni capitolo sono presenti numerosi esempi di documentazione utile e la normativa.

Viene inoltre proposta la documentazione richiesta, in linea generale, per l’apposizione del visto di conformità al Mod. 730. Eventuali aggiornamenti di rilievo (Risoluzioni, Circolari, ecc.) che interverranno nel corso della campagna 730/2020 saranno resi disponibili nel servizio ultim’ora.

Nella parte introduttiva sono inoltre analizzate le novità operative a decorrere dal 2020, inerenti alla tracciabilità del pagamento delle spese e alla rimodulazione degli oneri detraibili in base al reddito del contribuente, nonché l’impatto che potrebbe avere l’introduzione della fatturazione elettronica sulla documentazione necessaria per il riconoscimento della detrazione e sulle operazioni di accertamento.

Si evidenzia che non sono trattate le agevolazioni spettanti per recupero edilizio, risparmio energetico e acquisto di arredi ed elettrodomestici, nonché il cd. “sisma bonus” ed il “bonus verde”: a tali oneri, data la specificità della materia, è dedicato il testo “Detrazioni per recupero edilizio, risparmio energetico e bonus arredo”, al quale si rimanda.

Struttura del Libro:

Premessa

Fattura elettronica e oneri detraibili

  • Come cambiano i documenti per beneficiare delle detrazioni d’imposta
  • Caratteristiche della e-fattura
  • Spese sanitarie: divieto di emissione di fattura elettronica
  • Oneri detraibili documentati con fattura elettronica
  • I documenti di spesa ai fini dei controlli ex art. 36-ter, D.P.R. n. 600/1973
  • Controllo ex art. 36-ter: documentazione ammessa
  • I diversi formati della fattura: file xml e fattura analogica

Rimodulazione oneri detraibili in base al reddito (dal 2020)

Tracciabilità dei pagamenti per spese detraibili (dal 2020)

  • spese sanitarie e dispositivi medici (esclusione)
  • Effetti sulla documentazione
  • Tipologie di onere e pagamento ammesso

Nozioni introduttive

  • Momento di deducibilità o detraibilità dell’onere
  • Computo della spesa ammessa in detrazione o deduzione
  • Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
  • Utilizzo della detrazione o deduzione
  • Oneri detraibili e deducibili: tabelle riassuntive

Sezione Prima - SPESE SANITARIE

Spese sanitarie

  • Nozioni generali
  • medicinali
  • alimenti a fini medici speciali (esclusa dal 2019)
  • dispositivi medici e protesi
  • Prestazioni sanitarie
  • spese di assistenza specifica
  • interventi chirurgici
  • ricoveri per degenze
  • contributi versati a casse ed enti aventi fine assistenziale
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria
  • medicinali
  • dispositivi medici e protesi
  • Prestazioni mediche e visite specialistiche
  • Spese di assistenza specifica e prestazioni sanitarie
  • Spese mediche sostenute all’estero
  • Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche

Spese sanitarie per patologie esenti (familiari non a carico)

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria

Spese sanitarie: disposizioni comuni

  • Connessioni tra le diverse tipologie di spese sanitarie
  • Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto
  • Rimborso di danni arrecati da terzi
  • presenza di assicurazioni sanitarie
  • Contributi a casse/enti aventi fine assistenziale
  • Contributi associativi a società di mutuo soccorso

Sezione seconda - SPESE SANITARIE PER PERSONE CON DISABILITÀ

Spese mediche generiche e di assistenza specifica per persone con disabilità

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Mezzi per accompagnamento e deambulazione e sussidi tecnici e informatici

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per veicoli per persone con disabilità

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per studenti con Disturbo Specifico dell’Apprendimento (DSA)

  • Nozioni generali
  • limiti alla detrazione
  • spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per acquisto e mantenimento di cani guida

  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per servizi di interpretariato per soggetti riconosciuti sordi

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Sezione terza - INTERESSI PASSIVI SU MUTUI

Interessi passivi su mutui: disposizioni comuni

  • Interessi passivi e oneri accessori
  • Determinazione dell’importo detraibile
  • Attribuzione della detrazione
  • Compresenza di più tipologie di mutui

Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari a carico
  • Decadenza dai benefici
  • Chiarimenti e casi particolari
  • Documentazione necessaria

Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria

Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria

Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Decadenza dai benefici
  • Chiarimenti e casi particolari
  • Documentazione necessaria

Prestiti o mutui agrari

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria

Sezione Quarta - CANONI DI LOCAZIONE

Canoni di locazione: disposizioni comuni

  • Calcolo della detrazione
  • Attribuzione della detrazione
  • Riconoscimento della detrazione “incapiente”
  • Incompatibilità delle detrazioni inquilini con il contributo “fondo affitti”
  • Compatibilità tra deduzione abitazione principale e detrazione inquilini

Detrazione per inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Detrazione per locazioni a canone convenzionale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Attestazione di conformità
  • Documentazione necessaria

Detrazione per dipendenti trasferitisi per motivi di lavoro

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Detrazione per inquilini giovani

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Detrazione per studenti universitari fuori sede

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Detrazione per coltivatori diretti e IAP affittuari di terreni agricoli

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Sezione quinta - CONTRIBUTI PER PREVIDENZA COMPLEMENTARE

Contributi a deducibilità ordinaria

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Comunicazione dei contributi non dedotti
  • Contributi versati per familiari
  • Documentazione necessaria

Contributi versati da lavoratori di prima occupazione

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Documentazione necessaria

Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Contributi versati per familiari
  • Documentazione necessaria

Contributi versati per familiari a carico

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Documentazione necessaria

Sezione Sesta - SPESE PER ADDETTI ALL’ASSISTENZA PERSONALE E DOMESTICI

Spese per addetti all’assistenza personale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Sezione settima - EROGAZIONI LIBERALI

Erogazioni a partiti politici

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni a favore di popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni a ONLUS e per iniziative umanitarie (art. 15, comma 1.1, TUIR)

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni a ONLUS, ODV e APS (D.Lgs. n. 117/2017)

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione e deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni ad associazioni e fondazioni riconosciute (D.L. n. 35/2005)

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni ad associazioni e società sportive dilettantistiche

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni alla società di cultura “La Biennale di Venezia”

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni per attività culturali ed artistiche

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni a fondazioni del settore musicale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni a favore di istituti scolastici

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Donazioni all’Ospedale Galliera di Genova

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni ad enti universitari di ricerca ed enti parco

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni a favore di istituzioni religiose

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni, donazioni e altri atti a favore di disabili gravi privi di sostegno parentale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione e deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Sezione ottava - ALTRE DETRAZIONI E DEDUZIONI

Premi di assicurazione

  • Assicurazioni contro il rischio di morte, invalidità permanente o non autosufficienza
  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria
  • Assicurazioni contro il rischio di calamità naturali
  • Nozioni generali
  • limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese di istruzione

  • Spese per frequenza di corsi di istruzione universitaria
  • nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria
  • Spese per frequenza di scuole dell’infanzia, del primo ciclo di istruzione e scuole secondarie di secondo grado
  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico

  • Nozioni generali
  • limiti alla detrazione
  • spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese funebri

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari o altri soggetti
  • Documentazione necessaria

Attività sportive per ragazzi

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per intermediazione immobiliare

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese veterinarie

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per frequenza asili nido

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria

Spese per iscrizione a scuole musicali (dal 2021)

  • Nozioni generali
  • limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Contributi previdenziali ed assistenziali

  • Contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori e facoltativi
  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria
  • Contributi per riscatto degli anni di laurea per familiari a carico
  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione (triennio 2019 - 2021)
  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Assegno periodico corrisposto al coniuge

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Documentazione necessaria

Spese per adozione di minori stranieri

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per beni soggetti a regime vincolistico

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Contributi alle società di mutuo soccorso

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Contributi ai fondi integrativi del SSN

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Altri oneri deducibili

  • Contributi di assistenza sanitaria versati dai pensionati
  • Somme restituite al soggetto erogatore
  • Canoni, censi, livelli ed altri oneri sul reddito degli immobili
  • Assegni periodici corrisposti a terzi ed assegni alimentari
  • Indennità per perdita dell’avviamento
  • Somme assoggettate erroneamente a tassazione
  • Erogazioni liberali per patrocinio gratuito
  • Imposte sul reddito dovute per gli anni anteriori al 1974

Acquisto o costruzione di abitazioni da locare (fino al 2017)

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Detrazione 50% IVA per acquisto abitazioni classe energetica A o B (fino al 2017)

  • Nozioni generali
  • Misura della detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Acquisto in leasing dell’abitazione principale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247294
Modello:
06FX020
Numero Pagine:
888
Aggiornato a:
21 Gennaio 2020

CEDOLARE SECCA E DICHIARAZIONE DEI REDDITI

Il testo fornisce un’esauriente panoramica sulla disciplina legislativa della tassazione sostitutiva, tenendo naturalmente conto dei chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate attraverso documenti di prassi e delle ultime novità normative; ampio spazio è dedicato all’estensione della cedolare secca alle locazioni commerciali, introdotta dalla Legge di Bilancio 2019 ed applicabile ai contratti stipulati nel 2019.


L’introduzione della cedolare secca ha avuto un notevole impatto sulla disciplina della tassazione dei redditi derivanti da locazioni di unità abitative e sull’indicazione di tali redditi in sede di dichiarazione.

Il testo fornisce un’esauriente panoramica sulla disciplina legislativa della tassazione sostitutiva, tenendo naturalmente conto dei chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate attraverso documenti di prassi e delle ultime novità normative; ampio spazio è dedicato all’estensione della cedolare secca alle locazioni commerciali, introdotta dalla Legge di Bilancio 2019 ed applicabile ai contratti stipulati nel 2019.

Un capitolo apposito è dedicato all’analisi del modello RLI, da utilizzare per la registrazione e adempimenti successivi collegati ai contratti di locazione (opzione per la cedolare secca compresa).

La pubblicazione si concentra quindi sulle modalità di compilazione delle dichiarazioni dei redditi (Mod. 730/2020 e Mod. REDDITI 2020) in caso di opzione per il regime sostitutivo, analizzando dettagliatamente i singoli campi del quadro B e gli altri quadri interessati dalla tassazione sostitutiva; si sottolineano, infine, i riflessi sulla determinazione delle imposte (IRPEF e addizionali a confronto con la cedolare), delle detrazioni e delle altre agevolazioni fiscali.

Concludono la trattazione numerosi esempi pratici collegati alle diverse casistiche, sia con riferimento alle modalità di compilazione della dichiarazione che alla determinazione dell’imposta.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247300
Modello:
06FX021

I CONTRIBUTI PREVIDENZIALI DEI LAVORATORI AUTONOMI

Nel presente volume si analizzano le modalità di calcolo e di versamento dei contributi dovuti dagli iscritti all’IVS, all’Enasarco, alla Gestione Separata INPS e alla CIPAG.

Non mancano specifici approfondimenti su alcuni argomenti, come indennità di cessazione del rapporto di agenzia per gli iscritti all’Enasarco, indennizzo per le aziende commerciali in crisi nella contribuzione IVS e contribuzione dovuta dal socio amministratore di Srl commerciale. 


Nel presente volume si analizzano le modalità di calcolo e di versamento dei contributi dovuti dagli iscritti:

  • all’IVS per artigiani e commercianti;
  • all’Enasarco per gli agenti e rappresentanti di commercio);
  • alla Gestione Separata INPS per gli amministratori di società, i professionisti senza cassa, i lavoratori autonomi occasionali, gli associati in partecipazione e gli incaricati alle vendite a domicilio e altri collaboratori a progetto;
  • alla CIPAG per i geometri. 

Per ciascuna cassa previdenziale, si esaminano:

  • i soggetti obbligati ed esclusi;
  • le modalità di iscrizione;
  • le aliquote contributive, i minimali e massimali;
  • le modalità di determinazione della base imponibile e del contributo dovuto;
  • i termini e le modalità di versamento;
  • gli adempimenti dichiarativi.

Non mancano, inoltre, specifici approfondimenti su alcuni argomenti, come indennità di cessazione del rapporto di agenzia per gli iscritti all’Enasarco, indennizzo per le aziende commerciali in crisi nella contribuzione IVS e contribuzione dovuta dal socio amministratore di Srl commerciale. 

Vengono, inoltre, proposti numerosi esempi di determinazione dei contributi, tenendo conto, per la Gestione Separata INPS e l’IVS, della circolare esplicativa che viene diramata dall’Ente, fissando annualmente le regole di contribuzione.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247317
Modello:
06FX022

DETRAZIONI PER RECUPERO EDILIZIO, BONUS ARREDO E RISPARMIO ENERGETICO

Il testo illustra la disciplina delle detrazioni spettanti ai contribuenti che investono nel miglioramento dei propri immobili, in termini di: recupero del patrimonio edilizio, interventi per la riduzione del rischio sismico (cd. “sisma bonus”), interventi di sistemazione a verde (cd. “Bonus verde”), riqualificazione energetica degli edifici, acquisto di mobili e grandi elettrodomestici per l’arredo degli immobili ristrutturati (cd. bonus arredo).


  • Interventi agevolabili e limiti di spesa

  • Iter da seguire e adempimenti richiesti

  • Cessione del credito e “sconto in fattura”

  • Bonus facciate

  • Sisma bonus

  • Bonus verde

  • Incentivi per infrastrutture di ricarica per veicoli elettrici

Il testo illustra la disciplina delle detrazioni spettanti ai contribuenti che investono nel miglioramento dei propri immobili, in termini di: 

  • recupero del patrimonio edilizio;
  • acquisto di mobili e grandi elettrodomestici per l’arredo degli immobili ristrutturati (cd. bonus arredo);
  • riqualificazione energetica degli edifici;
  • riduzione del rischio sismico (cd. sisma bonus); 
  • sistemazione a verde di aree e giardini (cd. “bonus verde”).

Nella trattazione è data inoltre evidenza alla disciplina della cessione del credito e del c.d. “sconto in fattura” ed alle novità apportate dalla Legge di Bilancio 2020, come ad esempio il nuovo “bonus facciate”, nonché ai chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria nel 2019 ad inizio 2020.

Per ogni agevolazione sono analizzati gli aspetti generali (soggetti, immobili ed interventi interessati), l’iter da seguire per poter fruire del beneficio in dichiarazione dei redditi, le regole di calcolo ed attribuzione della detrazione, la cumulabilità con altre agevolazioni. La trattazione è completata da tabelle, schemi riassuntivi e fac simile di documentazione utile.

Una specifica sezione è inoltre dedicata all’analisi di alcune tematiche di interesse delle detrazioni in esame (IVA agevolata 10%, sanzioni e ravvedimento operoso, ritenuta d'acconto sui bonifici, etc.).


Struttura del Libro

Premessa

  • Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
  • Detrazione per risparmio energetico
  • Bonus arredo
  • Interventi di riduzione del rischio sismico (c.d. “Sisma bonus”)
  • Interventi di sistemazione a verde (c.d. “Bonus verde”)
  • Detrazione per restauro della facciata esterna degli edifici
  • Installazione di colonnine di ricarica per veicoli elettrici

Parte Prima - INTERVENTI DI RECUPERO DEL PATRIMONIO EDILIZIO

Sezione Prima - Immobili interessati

Immobili residenziali e pertinenze

  • Immobili residenziali
  • Pertinenze
  • Iscrizione in catasto e pagamento IMU

Condominio e parti comuni

  • Parti comuni
  • Condominio

Sezione Seconda - Soggetti interessati

Premessa

Proprietari, titolari di diritti di godimento e detentori

  • Proprietario e nudo proprietario
  • Titolari di diritti reali di godimento
  • Detentori

Soggetti conviventi

  • Familiari conviventi
  • Conviventi “di fatto”

Altri soggetti interessati

  • Condominio
  • Coniuge separato assegnatario della casa coniugale
  • Imprenditore individuale
  • Società semplice, Sas, Snc e impresa familiare
  • Soci di cooperative

Sezione Terza - Interventi agevolabili

Inquadramento generale

Interventi di recupero del patrimonio edilizio

  • Inquadramento degli interventi
  • Manutenzione ordinaria - lettera a)
  • Manutenzione straordinaria - lettera b)
  • Restauro e risanamento conservativo - lettera c)
  • Ristrutturazione edilizia - lettera d)
  • Spese ammesse alla detrazione

Altri interventi agevolabili

  • Inquadramento degli interventi
  • Interventi su immobili danneggiati da eventi calamitosi - lett. c)
  • Interventi per favorire la mobilità dei disabili - lett. e)
  • Misure di prevenzione degli illeciti di terzi - lett. f)
  • Cablatura degli edifici e contenimento dell’inquinamento acustico - lett. g)
  • Interventi di risparmio energetico - lett. h)
  • Opere per la sicurezza statica, antisismica e di messa a norma - lett. i)
  • Bonifica dall’amianto e opere per evitare infortuni domestici - lett. l)
  • Spese ammesse alla detrazione

Acquisto o costruzione di box o posto auto pertinenziale

  • Inquadramento degli interventi
  • Acquisto da impresa costruttrice o cooperativa edilizia
  • Costruzione
  • Spese ammesse alla detrazione

Acquisto di immobili ristrutturati da impresa o cooperativa edilizia

  • Inquadramento degli interventi
  • I termini da rispettare
  • Spese ammesse alla detrazione
  • Versamento di acconti

Interventi agevolabili: elenco dell’Agenzia delle Entrate

Sezione Quarta - Adempimenti necessari

Interventi edilizi su singole unità e pertinenze

  • Documentazione edilizia
  • Notifica preliminare alla ASL
  • Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
  • Attestazione di convivenza
  • Documentazione attestante le spese sostenute
  • Ricevute di pagamento delle spese
  • Comunicazione all’ENEA
  • Documentazione da conservare
  • Adempimenti soppressi

Acquisto di box o posto auto pertinenziale

  • Atto di acquisto o contratto preliminare
  • Attestazione delle spese di realizzazione
  • Ricevute di pagamento delle spese
  • Documentazione da conservare
  • Adempimenti soppressi

Interventi sulle parti comuni condominiali

  • Richiesta di attribuzione del codice fiscale al condominio
  • Documentazione edilizia
  • Notifica preliminare alla ASL
  • Documentazione attestante le spese sostenute
  • Ricevute di pagamento delle spese
  • Comunicazione degli amministratori di condominio
  • Documentazione da conservare
  • Comunicazione all’ENEA
  • adempimenti soppressi

Acquisto o assegnazione di immobili ristrutturati

  • Atto di acquisto o assegnazione
  • Fattura
  • Pagamento delle spese
  • Documentazione da conservare

Sezione Quinta - Aspetti fiscali

Aspetti generali

  • Momento di detraibilità delle spese
  • Attribuzione della detrazione
  • Utilizzo della detrazione

Regime di detraibilità (spese sostenute dal 26 giugno 2012)

  • Percentuale di detrazione
  • Limite massimo di spesa agevolabile
  • Ripartizione in quote annuali

Regime di detraibilità (spese sostenute fino al 25 giugno 2012)

  • Percentuale di detrazione
  • Limite massimo di spesa agevolabile
  • Ripartizione in quote annuali

Documentazione necessaria

  • Interventi di recupero del patrimonio edilizio
  • Interventi su parti comuni
  • Acquisto di box o posto auto pertinenziale
  • Acquisto di immobili ristrutturati
  • Controlli del CAF o Professionista abilitato sulla documentazione

Cumulabilità con altre agevolazioni

  • Detrazione per risparmio energetico
  • detrazione per interventi “antisismici” (cd. “Sisma bonus”)
  • bonus facciate
  • percepimento di contributi pubblici
  • contributi erogati da una cassa di previdenza e assistenza
  • Impianti fotovoltaici per produzione elettricità
  • Mezzi per favorire la mobilità delle persone con disabilità
  • Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
  • Spese per beni soggetti a regime vincolistico
  • Detrazione 50% IVA su acquisto di abitazioni di classe energetica A o B
  • Credito d’imposta per spese videosorveglianza
  • Acquisto di immobili destinati alla locazione

Sezione Sesta - Trasferimento dell’agevolazione e decadenza

Trasferimento degli immobili oggetto di interventi

  • Cessione dell’immobile con atto tra vivi (vendita, donazione, etc)
  • cessione dell’immobile “mortis causa” (decesso)

Decadenza dall’agevolazione ed errori sanabili

  • Pagamento con strumenti diversi dallo specifico bonifico con ritenuta
  • errori inerenti l’intestazione dei documenti
  • Registrazione del rogito/preliminare dopo il pagamento
  • condominio minimo privo di codice fiscale
  • Altri errori sanabili
  • Violazione degli adempimenti richiesti
  • Ipotesi di decadenza non più valide dal 14 maggio 2011

Parte Seconda - BONUS ARREDO

Soggetti interessati

  • Trasferimento dell’agevolazione

Presupposti necessari

  • Sostenimento spese per interventi di recupero edilizio
  • Termini da rispettare

Beni agevolabili

  • Inquadramento dei beni
  • Destinazione dei beni ad arredo dell’immobile oggetto dei lavori edilizi

Spesa agevolabile

  • Sostenimento delle spese da parte di più soggetti
  • Sostenimento delle spese per più unità immobiliari
  • Interventi che comportano accorpamenti o suddivisione di immobili
  • Spese per arredo sostenute su più anni

Adempimenti e documentazione necessaria

  • adempimenti
  • Documentazione da conservare

Parte Terza - INTERVENTI DI RISPARMIO ENERGETICO

Sezione Prima - Nozioni generali

Immobili interessati

  • Tipologie di edifici
  • parti comuni condominiali
  • immobili utilizzati “promiscuamente” (imprenditori e professionisti)
  • immobili delle imprese concessi in locazione
  • unità collabente (categoria catastale F2)
  • Requisiti richiesti
  • 1. “esistenza” dell’edificio oggetto dei lavori
  • 2. presenza di impianto di riscaldamento

Soggetti interessati

  • Proprietario e nudo proprietario
  • Titolare di diritto reale di godimento (usufrutto, diritto di abitazione, etc.)
  • Inquilino, comodatario
  • Soggetti conviventi con i possessori o detentori
  • Coniuge separato assegnatario della casa coniugale
  • Condominio
  • Socio di cooperativa
  • Utilizzatore (interventi eseguiti tramite contratto di leasing)
  • Istituti Autonomi per le Case Popolari (IACP) e Enti similari

Sezione Seconda - Interventi agevolabili

Premessa

Riqualificazione energetica dell’edificio

  • inquadramento degli interventi
  • Requisiti dell’intervento
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Interventi sull’involucro degli edifici

  • Inquadramento degli interventi
  • Requisiti dell’intervento
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Pannelli solari per produzione acqua calda

  • Inquadramento degli interventi
  • Requisiti dell’intervento
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Sostituzione di Impianti di climatizzazione invernale

  • Inquadramento degli interventi
  • Requisiti richiesti
  • Spese agevolabili
  • Documentazione necessaria
  • Spesa massima agevolabile

Installazione di schermature solari

  • Inquadramento degli interventi
  • Requisiti tecnici
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Caldaie a biomassa

  • Inquadramento degli interventi
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • limite di spesa agevolabile

Dispositivi multimediali per il controllo da remoto (cd. “building automation”)

  • Inquadramento dell’intervento
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Microcogeneratori

  • Inquadramento degli interventi
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Riqualificazione energetica di parti comuni condominiali

  • inquadramento degli interventi
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Sezione Terza - Adempimenti necessari

L’iter da seguire

  • Documentazione edilizia
  • Notifica preliminare all’ASL
  • Asseverazione dell’intervento e attestato di prestazione energetica
  • Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
  • Attestazione di convivenza
  • modalità di pagamento delle spese
  • Invio documentazione all’ENEA
  • Comunicazione amministratori per spese su parti comuni del condominio
  • Documentazione da conservare
  • Comunicazione per lavori su più periodi di imposta (soppressa)

Asseverazione intervento e prestazione energetica edificio

  • Asseverazione dell’intervento
  • Attestato di Prestazione Energetica (APE)
  • Tabella riassuntiva

Invio documentazione all’ENEA

  • Termini di invio della documentazione
  • Modalità di invio
  • Rettifica della documentazione
  • “Remissione in bonis” dell’omesso invio della documentazione
  • Comunicazioni annullate
  • Comunicazioni compilate ma non inviate

Pagamento delle spese

  • Soggetti non titolari di reddito di impresa (bonifico)
  • soggetti titolari di reddito di impresa

Sezione Quarta - Aspetti fiscali

Criteri generali di detrazione

  • computo delle spese ammesse in detrazione
  • Criteri di imputazione delle spese (cassa o competenza)
  • Attribuzione della detrazione
  • Utilizzo della detrazione

Regime di detraibilità

  • Limiti agevolabili e detrazione spettante
  • Rateizzazione della detrazione

Documentazione necessaria

  • Documenti richiesti per fruire della detrazione
  • Documentazione da controllare per visto di conformità (Mod. 730)

Cumulabilità con altre agevolazioni

  • Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
  • riqualificazione energetica e riduzione rischio sismico su parti comuni
  • Detrazione per interventi “antisismici” (cd. “Sisma bonus”)
  • bonus facciate
  • incentivi comunitari, regionali o locali
  • contributi erogati da una cassa di previdenza e assistenza
  • Tariffa incentivante per impianti fotovoltaici
  • Titoli di efficienza energetica (cd. “certificati bianchi”)
  • Agevolazione “Tremonti”
  • Maxi ammortamento e credito d’imposta per nuovi beni strumentali

Sezione Quinta - Trasferimento dell’agevolazione, decadenza e controlli dell’ENEA

Decadenza dall’agevolazione ed errori sanabili

  • Pagamento con strumenti diversi dallo specifico bonifico con ritenuta
  • condominio “minimo” privo di codice fiscale
  • Errori inerenti l’intestazione dei documenti
  • Violazione degli adempimenti richiesti

Trasferimento degli immobili oggetto di interventi

  • Cessione dell’immobile con atto tra vivi (vendita, donazione, etc)
  • cessione dell’immobile “mortis causa” (decesso)

L’attività di controllo dell’ENEA

  • Programma dei controlli e criteri di selezione
  • L’iter del controllo documentale
  • L’iter del controllo “in situ”

Parte Quarta - INTERVENTI PER RIDUZIONE RISCHIO SISMICO (C.D. “SISMA BONUS”)

Premessa

Sisma bonus: disciplina in vigore fino al 2016

  • Immobili interessati
  • Soggetti interessati
  • Tipologie di interventi
  • Regime di detraibilità
  • Altri aspetti di interesse

Sisma bonus: disciplina in vigore dal 2017

  • 1. Adozione di misure antisismiche (detrazione 50%)
  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • tipologie di interventi
  • regime di detraibilità
  • cumulabilità con altre agevolazioni
  • Documentazione necessaria
  • Cessione del credito e sconto in fattura
  • Decadenza dall’agevolazione
  • 2. Adozione di misure antisismiche con riduzione rischio sismico (detrazione 70-85%)
  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • tipologie di interventi
  • Regime di detraibilità
  • Criterio di imputazione delle spese
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Documentazione necessaria
  • Decadenza dall’agevolazione
  • Cessione del credito e sconto in fattura
  • 3. Acquisto di immobili ricostruiti siti nelle zone sismiche 1, 2 e 3 (detrazione 75-85%)
  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Tipologie di interventi
  • Regime di detraibilità
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Documentazione necessaria
  • Cessione del credito e sconto in fattura

Parte Quinta - INTERVENTI DI SISTEMAZIONE A VERDE (C.D. “BONUS VERDE”)

Premessa

Ambito di applicazione

  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Interventi agevolabili
  • Modalità di pagamento
  • Documentazione necessaria

Aspetti fiscali

  • Regime di detraibilità
  • Cumulabilità, cessione dell’immobile e decesso dell’avente diritto

Parte Sesta - CESSIONE DEL CREDITO E “SCONTO IN FATTURA”

Premessa

  • Tabelle riepilogative

Cessione del credito ecobonus - Disciplina in vigore dal 2018

  • Soggetti interessati
  • credito cedibile
  • Modalità di cessione del credito
  • Utilizzo del credito di imposta
  • Cessione del credito e dichiarazione dei redditi
  • Attività di controllo

Cessione del credito ecobonus - Disciplina in vigore fino al 2017

  • Disciplina in vigore per il 2016
  • Disciplina in vigore per il 2017

Cessione del credito sisma bonus

  • Cessione del credito per interventi antisismici su parti comuni del condominio
  • Soggetti interessati
  • Credito cedibile
  • Adempimenti necessari per la cessione del credito
  • Utilizzo del credito di imposta
  • attività di controllo
  • Cessione del credito “sismabonus acquisti”
  • soggetti interessati
  • credito cedibile
  • adempimenti necessari per la cessione del credito
  • utilizzo del credito di imposta
  • attività di controllo

Cessione del credito per specifici interventi di recupero edilizio (fino al 2019)

  • Soggetti che potevano cedere il credito
  • Soggetti ai quali era possibile cedere il credito
  • Credito cedibile
  • Adempimenti necessari per la cessione del credito
  • Utilizzo del credito d’imposta
  • Attività di controllo

Sconto in fattura

  • Disciplina dal 2020
  • Disciplina per il 2019

Comunicazione per cessione del credito e sconto in fattura

  • Modalità di comunicazione
  • Compilazione del modello

Piattaforma per la gestione della cessione dei crediti

  • Funzionalità della Piattaforma
  • Utilizzo della procedura

Parte Settima - ALTRI INTERVENTI AGEVOLABILI

Il nuovo “Bonus facciate”

  • Immobili interessati
  • Soggetti interessati
  • Interventi agevolabili
  • Adempimenti necessari
  • Aspetti fiscali

Infrastrutture di ricarica per veicoli elettrici

  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Interventi agevolabili
  • Pagamento delle spese
  • Aspetti fiscali

Parte Ottava - ASPETTI DI INTERESSE COMUNI

Sanzioni e ravvedimento operoso

  • Errori rilevabili in sede di liquidazione o controllo formale delle imposte
  • Infedele dichiarazione

IVA 10% su interventi di manutenzione ordinaria e straordinaria

  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Interventi edilizi interessati
  • Beni significativi
  • Calcolo del valore della prestazione con IVA al 10%
  • Richiesta applicazione IVA al 10%

Ritenuta d’acconto sui bonifici per spese detraibili

  • Pagamenti interessati ed esclusi dalla ritenuta
  • Applicazione della ritenuta
  • Adempimenti connessi con l’effettuazione della ritenuta
  • Utilizzo in compensazione della ritenuta
  • Bonifico incompleto e ritenuta d’acconto

Comunicazione degli amministratori di condominio

  • Soggetti obbligati
  • Modalità e termini di invio
  • Dati da comunicare

NORMATIVA E PRASSI

Recupero edilizio, “Sisma bonus” e “Bonus verde”

Bonus arredo

Risparmio energetico

Altri interventi agevolabili

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247324
Modello:
06FX023
Numero Pagine:
480
Aggiornato a:
03 Febbraio 2020

NOVITÀ FISCALI: legge di bilancio 2020 e decreti collegati

Il testo è dedicato all’analisi delle disposizioni di carattere fiscale contenute nella Legge di Bilancio 2020 e nei relativi Decreti collegati. La trattazione teorica è completata da schemi riassuntivi ed esempi pratici, che permettono al lettore di aggiornarsi rapidamente sulle modifiche e novità intervenute.


  • Detrazioni “casa” e nuovo “bonus facciate”

  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi

  • Reintroduzione ACE dal 2019

  • Unificazione IMU-TASI

  • Compensazione dei crediti tributari oltre € 5.000,00

  • Ritenute/compensazioni in appalti e subappalti

  • Fatturazione elettronica e corrispettivi telematici

Nel presente testo si illustrano le principali disposizioni di carattere fiscale contenute nella “Legge di Bilancio 2020”, ovvero la Legge 27 dicembre 2019, n. 160 e nel “Decreto collegato” alla Legge di Bilancio 2020, ovvero il Decreto Legge 26 ottobre 2019, n. 124.

La Legge di Bilancio 2020 contiene, tra le altre, le seguenti disposizioni di natura fiscale

  • proroga della detrazione per le spese di riqualificazione energetica e ristrutturazione edilizia;
  • introduzione di uno specifico credito d’imposta (in luogo della proroga del maxi/iper ammortamento) per gli investimenti in beni strumentali nuovi;
  • la soppressione dello “sconto in fattura” relativo alla detrazione per gli interventi c.d. “sisma bonus”/risparmio energetico (l’istituto rimane in vigore per specifici interventi di importo elevato);
  • l’introduzione del c.d. “bonus facciate”;
  • la soppressione della c.d. “Mini IRES” per gli utili reinvestiti e contestuale (re)introduzione dell’ACE dal 2019;
  • la revisione dell’accesso al regime forfetario;
  • l’unificazione dell’IMU e della TASI.

Con riferimento al Decreto n. 124/2019, si segnalano le seguenti disposizioni di interesse:

  • possibilità di compensazione dei crediti tributari per importi superiori a € 5.000,00 solo dopo la presentazione della dichiarazione;
  • revisione del calcolo dell’acconto IRPEF, IRES ed IRAP per i soggetti per i quali sono approvati gli ISA;
  • revisione delle disposizioni relative alle ritenute/compensazioni in appalti e subappalti e al regime IVA applicabile alle scuole guida;
  • estensione del ravvedimento a tutti i tributi;
  • periodicità trimestrale dello spesometro estero;
  • differimento al 1° luglio 2020 della lotteria degli scontrini;

Sono inoltre trattate per completezza alcune altre previsioni tributarie contenute nel “Decreto clima” (Decreto 14 ottobre 2019, n. 111) e nel “Decreto Milleproroghe” (D.L. 30 dicembre 2019, n. 162). 

Per facilitare la consultazione, il testo è organizzato in sezioni, nelle quali sono analizzate le disposizioni normative distintamente per tematica (es. imposte dirette, IVA, agevolazioni e crediti di imposta, etc.).


Struttura del Libro:

Premessa

  • Struttura e organizzazione del testo

Sezione Prima - IMPOSTE DIRETTE

Nuovi termini per la presentazione del Modello 730 e CU

  • Termini per la presentazione della dichiarazione da parte del contribuente
  • Assistenza fiscale tramite CAF e sostituto d’imposta: i termini di invio
  • Termine per le operazioni di conguaglio
  • Termine per la presentazione 730 via web e altre scadenze della precompilata

Acconti d'imposta: nuove modalità di calcolo

  • Soggetti interessati alla novità
  • Modalità di calcolo dell'acconto dal 2020
  • Determinazione dell'acconto per i soggetti in regime di "cedolare secca"
  • Regole di transizione per l'acconto 2019

Ritenute e compensazioni in appalti e subappalti

  • Soggetti interessati
  • La nuova procedura connessa al versamento delle ritenute
  • Mancato rispetto dei termini e degli adempimenti
  • Deroghe ai nuovi obblighi
  • Divieto di compensazione
  • Decorrenza delle nuove disposizioni

Imposta sostitutiva sulle plusvalenze immobiliari

  • Plusvalenza su cessione di immobili

Fringe benefit: auto aziendali e buoni pasto

  • Tassazione auto aziendali
  • Deduzione buoni pasto e mense aziendali

Modifiche al regime fiscale degli utili distribuiti a società semplici

  • Tassazione degli utili percepiti da società semplice (fino al 31/12/2017)
  • Tassazione degli utili percepiti da società semplice (dall'1/1/2018 al 24/12/2019)
  • Tassazione degli utili percepiti da società semplice (dal 25/12/2019)
  • Criticità della norma

Lavoratori impatriati

  • determinazione della base imponibile
  • Redditi ammessi all’agevolazione
  • Condizioni richieste
  • Italiani residenti all’estero non iscritti all’AIRE che rientrano in Italia
  • Redditi degli sportivi professionisti

Misure fiscali per il Comune di Campione d'Italia

  • Imposta locale sul consumo di Campione d'Italia (ILCCI)
  • Tassazione IRPEF-IRES ed IRAP agevolata
  • Credito d'imposta per investimenti

Sezione Seconda - DETRAZIONI “CASA”

Proroga detrazione per recupero edilizio, bonus arredo, eco-bonus e bonus verde

  • Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
  • Detrazione per acquisto di mobili e grandi elettrodomestici
  • Detrazione per risparmio energetico
  • Detrazione per sistemazione a verde di aree scoperte

Il nuovo “Bonus facciate”

  • Immobili interessati
  • Soggetti interessati
  • Interventi agevolabili
  • Adempimenti necessari
  • Aspetti fiscali

Novità inerenti lo sconto in fattura e la cessione del credito

  • Sconto in fattura dal 2020
  • Cessione del credito dal 2020

Sezione Terza - AGEVOLAZIONI E CREDITI DI IMPOSTA

Novità in materia di oneri detraibili

  • Rimodulazione oneri detraibili in base al reddito
  • Tracciabilità del pagamento ai fini delle detrazioni
  • Spese per iscrizione a scuole musicali
  • Spese veterinarie

Rivalutazione di terreni e partecipazioni

  • Caratteristiche della rivalutazione
  • Redazione della perizia giurata di stima
  • Imposta sostitutiva
  • Rivalutazione di terreni e/o partecipazioni già rivalutati
  • Indicazione nel Mod. REDDITI

Esenzione IRPEF dei redditi dominicali e agrari per coltivatori diretti e IAP

  • Soggetti interessati
  • Periodo di efficacia dell’agevolazione
  • Redditi esclusi dalla determinazione della base imponibile IRPEF
  • Tabella riepilogativa

Agevolazioni per l'agricoltura

  • Investimenti beni strumentali da parte di imprese agricole
  • Esenzione IRPEF dei redditi dominicali ed agrari per CD e IAP
  • Attività agricole connesse
  • Esonero contributivo CD e IAP under 40
  • Colture arboree
  • Incentivi attività oleoturismo

Incentivi Conto Energia e “Tremonti Ambiente”

  • La questione della cumulabilità
  • La nuova norma del decreto fiscale

Incentivi alla mobilità sostenibile (c.d. "Buono Mobilità")

  • Soggetti interessati
  • Caratteristiche del “Buono Mobilità”

Sport bonus 2020

  • Soggetti interessati
  • Importo del credito di imposta spettante

Bonus bebè, asilo nido e allattamento

  • Assegno per nuovi nati o adottati nel 2020 (cd. Bonus bebè)
  • Bonus asilo nido
  • Bonus allattamento

Acquisto dei dispositivi antiabbandono: incentivi e sanzioni

  • Ammontare del contributo
  • Sanzioni per violazione dell’obbligo di utilizzo del dispositivo

Altre disposizioni - agevolazioni e crediti d'imposta

  • Cedolare secca per contratti a canone concordato
  • Carta elettronica per 18enni nel 2020 - Bonus cultura
  • Esenzione canone RAI per anziani con basso reddito
  • Credito d’imposta sistemi di monitoraggio strutturale continuo
  • Incentivi per acquisto di veicoli elettrici ed ibridi

Sezione Quarta - DISPOSIZIONI PER IMPRESE E PROFESSIONISTI

Ripristino dell'ACE e abrogazione della mini-IRES

  • Soggetti interessati all’agevolazione

Determinazione ed effetti dell’agevolazione - Soggetti IRES

  • Patrimonio netto di riferimento e relativo incremento
  • Soggetti diversi dalle banche/imprese di assicurazione
  • Limite del patrimonio netto
  • Calcolo della deduzione

Determinazione ed effetti dell’agevolazione – Soggetti IRPEF

  • Variazione capitale proprio dal 2016
  • Differenza patrimonio netto 2015 – 2010
  • Limite alla variazione in aumento del capitale proprio

Disposizioni comuni ai soggetti IRES ed IRPEF

  • Eccedenza ACE
  • Disposizioni antielusive
  • Clausola di salvaguardia
  • Le ultime risposte dell’Agenzia delle Entrate

Rivalutazione dei beni d’impresa

  • Termini temporali per la rivalutazione
  • Ambito soggettivo
  • Ambito oggettivo
  • Rivalutazione per categorie omogenee
  • Modalità di rivalutazione
  • Effetti fiscali della rivalutazione
  • Disciplina del saldo attivo di rivalutazione
  • Disciplina dell’imposta sostitutiva

Estromissione immobili strumentali dal patrimonio d’impresa

  • Soggetti interessati
  • Beni oggetto dell’estromissione
  • Esercizio dell’opzione
  • Determinazione dell’imposta sostitutiva
  • Imposta sostitutiva
  • Modalità e termini di versamento dell’imposta sostitutiva
  • Aspetti contabili
  • Trattamento ai fini IVA
  • Perfezionamento dell’estromissione

Modifiche al regime forfetario

  • Modifiche al regime forfetario
  • Soppressione flat tax

Deducibilità IMU immobili strumentali

  • La deducibilità degli immobili strumentali nella nuova IMU

Imposta sui servizi digitali (Web Tax)

  • Ambito di applicazione dell’imposta
  • Esclusione da tassazione: i servizi considerati “non digitali”
  • Clausola di fine applicazione della Web Tax
  • Accertamento e sanzioni

Plastic Tax

  • Prodotti non soggetti alla Plastic Tax
  • Le caratteristiche della nuova imposta
  • Attività di accertamento
  • Disposizioni attuative

Sugar Tax

  • Definizioni
  • Esigibilità dell'imposta
  • Soggetti obbligati
  • Misura dell'imposta
  • Esenzioni dall'imposta
  • Attività di accertamento/verifica e controllo
  • Avviso di pagamento e procedura di riscossione coattiva
  • Rimborso dell'imposta
  • Recupero del credito
  • Sanzione amministrativa
  • Modalità di attuazione stabilite con decreto MEF

Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Beni agevolabili
  • Beni esclusi
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Misura dell'agevolazione
  • Utilizzo del credito d'imposta
  • Caratteristiche del credito d'imposta
  • Documentazione richiesta
  • Cessione del bene agevolato
  • Rapporti con maxi ammortamento e iper ammortamento

Credito d'imposta ricerca e sviluppo

Soggetti interessati ed esclusi

Attività ammesse, spese agevolabili e credito d'imposta spettante

  • Attività di ricerca e sviluppo (comma 200)
  • Innovazione tecnologica (comma 201)
  • Altre attività innovative (comma 202)

Modalità di utilizzo del credito d'imposta

Adempimenti necessari e controlli dell'Agenzia delle Entrate

  • Comunicazione al MISE
  • Certificazione del soggetto incaricato alla revisione legale dei conti
  • Redazione e conservazione della relazione tecnica
  • attività di accertamento dell'Agenzia delle Entrate

Credito d’imposta spese di formazione del personale

  • Misura dell’agevolazione
  • Soggetti beneficiari
  • Soggetti esclusi
  • Attività di formazione ammesse
  • Spese agevolabili
  • Utilizzo del credito d’imposta
  • Documentazione richiesta

Credito di imposta imprese di produzione materie plastiche

  • Riconoscimento del credito
  • Disposizioni attuative

Incentivi per la vendita di prodotti sfusi/alla spina

  • Soggetti interessati
  • Requisiti per il riconoscimento del contributo
  • Ammontare del contributo

Altre disposizioni per imprese e professionisti

  • Rinnovo parco veicolare imprese trasporto passeggeri
  • Rifinanziamento Sabatini-ter
  • Proroga credito d’imposta investimenti Mezzogiorno
  • Estensione “tax credit edicole” 2020
  • Differimento deduzione ammortamento avviamento

Sezione Quinta - IVA

IVA: le bozze di registri e adempimenti

  • Le bozze precompilate IVA
  • L'incrocio dei dati e la strategia di compliance

Esterometro: nuovi termini di invio

Reverse charge per somministrazione di manodopera

  • Nuova ipotesi di reverse charge per somministrazione di manodopera
  • L'autorizzazione da parte del Consiglio UE

IVA ordinaria (22%) sulle lezioni di scuola guida per patenti B e C1

  • Nozioni generali
  • Limiti all’applicazione dell’imposta
  • Decorrenza e irretroattività dell’applicazione IVA
  • Obbligo di certificazione della prestazione

Altre disposizioni - IVA

  • prevenzione delle frodi nel settore dei carburanti
  • acquisto UE di veicoli usati
  • Documento amministrativo semplificato telematico
  • Agevolazioni veicoli elettrici e a motore ibrido
  • Sterilizzazione aumenti aliquote IVA
  • Accisa gasolio commerciale
  • IVA imbarcazioni da diporto
  • Aliquota IVA prodotti igiene femminile (cd. "Tampon tax")

Sezione Sesta - FATTURAZIONE ELETTRONICA

Utilizzo dei file delle fatture elettroniche

  • Gli utilizzi da parte della Guardia di Finanza
  • Gli utilizzi da parte dell’Agenzia delle Entrate
  • L’intervento del Garante privacy
  • Organismi di informazione per la sicurezza

Fatturazione elettronica e Sistema Tessera Sanitaria

  • Invio dei dati al STS tramite Registratore Telematico

Imposta di bollo sulle fatture elettroniche

Sezione Settima - MISURE PER FAVORIRE I PAGAMENTI ELETTRONICI

Modifica al limite per l'utilizzo del contante

  • Regime sanzionatorio

Lotteria degli scontrini

Incentivi all'utilizzo di strumenti di pagamento elettronici

  • Piattaforma tecnologica PagoPA
  • Sistemi evoluti di incasso
  • Misure premiali per favorire l'utilizzo di strumenti di pagamento elettronici

Credito d'imposta su commissioni pagamenti elettronici

Sezione Ottava - UNIFICAZIONE IMU - TASI

Premessa

  • Le ragioni dell'unificazione
  • Coordinamento normativo

Ambito soggettivo

  • Soggetti attivi
  • Soggetti passivi

Ambito oggettivo

  • Definizioni
  • Esenzioni dall'imposta

Base imponibile

  • Rendita catastale
  • Coefficiente di rivalutazione
  • Moltiplicatore
  • Casi particolari
  • Riduzione della base imponibile

Aliquote e detrazione

  • Aliquota ordinaria
  • Aliquota ridotta
  • Casistiche particolari di applicazione dell'aliquota
  • Detrazione per abitazione principale di lusso e altri immobili assimilati
  • Manovrabilità delle aliquote

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento
  • Termini di versamento per gli enti non commerciali
  • modalità e strumenti di versamento

Altre disposizioni: dichiarazione, deduzione per imposte dirette e sanzioni

  • Dichiarazione IMU
  • Deducibilità IMU immobili strumentali
  • Accertamento, sanzioni e riscossione

Sezione Nona - ACCERTAMENTO E SANZIONI

Modifiche alla disciplina penale e responsabilità amministrativa degli enti

  • Dichiarazione fraudolenta con fatture/documenti per operazioni inesistenti
  • Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici
  • Dichiarazione infedele
  • Delitto di omessa dichiarazione
  • Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti
  • Occultamento e distruzione di documenti contabili
  • Confisca allargata
  • Nuovi casi di reati non punibili con pagamento del debito tributario
  • Responsabilità amministrativa persone giuridiche
  • Tabelle riassuntive

Accollo del debito d’imposta altrui e divieto di compensazione

  • Divieto di compensazione
  • Sanzioni

Ravvedimento operoso e tributi locali

  • Omesso o insufficiente versamento
  • Violazioni inerenti la dichiarazione
  • Tabella riassuntiva

Compensazione delle somme iscritte a ruolo

  • Compensazione delle somme iscritte a ruolo entro il 31 ottobre 2019
  • Certificazione del credito da parte dell’Ente Pubblico debitore
  • Utilizzo in compensazione del credito certificato

Accertamenti esecutivi tributi Enti locali

  • Contenuto degli atti di accertamento esecutivo
  • Dilazione delle somme dovute

Privacy, archivio dei rapporti finanziari e contrasto all'evasione

Sezione Decima - MISURE VARIE

Limitazione alle compensazioni e chiusura partite IVA inattive

  • Le limitazioni alla compensazione apportate negli ultimi anni
  • La nuova stretta sulle compensazioni
  • Cessazione partita IVA e inibizione alla compensazione

Disposizioni in materia di trust

  • Redditi di residenti italiani da trust in territori a fiscalità privilegiata
  • Modalità di determinazione dei redditi di capitale
  • Monitoraggio e controlli sui trust

Altre disposizioni - misure varie

  • Proroga termine ripresa versamenti tributari e contributivi
  • Imposta immobiliare sulle piattaforme marine
  • Interessi su versamenti/riscossione e rimborsi
  • Revisione delle tariffe INAIL anche per il 2022
  • Addizionale regionale IRPEF Regioni a statuto ordinario
  • Registro Unico Operatori Gioco Pubblico
  • Modifiche alla disciplina IVIE ed IVAFE

NORMATIVA

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247331
Modello:
06FX024
Numero Pagine:
344
Aggiornato a:
13 Gennaio 2020

REGIME FORFETARIO, MINIMI E SEMPLIFICATA PER CASSA

Il testo analizza nel dettaglio le caratteristiche del regime forfetario e del regime dei contribuenti minimi, evidenziando analogie e differenze, anche rispetto al regime ordinario. Una specifica trattazione riguarda le implicazioni conseguenti ai passaggi tra i diversi regimi (di rilevante utilità risulta infatti l’analisi dei possibili passaggi tra regime ordinario, dei minimi, forfetario, forfetario start up ed il regime di cassa per imprese semplificate.


Il testo analizza nel dettaglio le caratteristiche del regime forfetario e del regime dei contribuenti minimi, evidenziando analogie e differenze, anche rispetto al regime ordinario.

Si ripercorrono le caratteristiche principali dei due regimi agevolati, tenendo presente che il regime dei minimi, formalmente abrogato, rimane in vigore solo per i soggetti che non abbiano ancora compiuto il 35° anno di vita. Il regime forfetario, pertanto, è attualmente il solo regime agevolato al quale si possa accedere; l’analisi di quest’ultimo regime è aggiornata con le nuove disposizioni introdotte dalla Legge di Bilancio 2020.

Il testo propone inoltre un’analisi del regime di cassa per le imprese in contabilità semplificata alla luce dei chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria e con le istruzioni alla compilazione dei modelli di dichiarazione dei redditi 2019.

Una specifica trattazione riguarda le implicazioni conseguenti ai passaggi tra i diversi regimi (di rilevante utilità risulta infatti l’analisi dei possibili passaggi tra regime ordinario, dei minimi, forfetario, forfetario start up ed il regime di cassa per imprese semplificate.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247348
Modello:
06FX025

MANUALE OPERATIVO IVA - Principi e regole per l'applicazione dell'imposta

Giunto alla sua quarta edizione, il volume fornisce un’analisi dettagliata della disciplina IVA alla data del 1° gennaio 2020, coniugando un attento studio della disciplina fiscale con la descrizione degli aspetti più tecnici ed operativi della materia. La guida analizza ed approfondisce i principali aspetti dell'imposta sul valore aggiunto, con l'ausilio di schemi, tabelle riassuntive ed esempi pratici.


  • Soggetti passivi IVA

  • Operazioni rilevanti

  • Determinazione dell’imposta

  • Fattura elettronica e documento commerciale/corrispettivi telematici

  • Registrazione delle operazioni e liquidazione dell’imposta

  • Detrazione, rettifica e pro-rata

  • Gestione del credito IVA

  • Adempimenti e dichiarazioni

  • Sanzioni e ravvedimento

  • Operazioni con l’estero

Giunto alla sua quarta edizione, il volume propone un’analisi dettagliata della disciplina IVA coniugando un attento studio della disciplina fiscale con la descrizione degli aspetti più tecnici ed operativi della materia.

La guida analizza ed approfondisce, con l’ausilio di schemi, tabelle riassuntive ed esempi pratici, i principali aspetti dell’imposta sul valore aggiunto, aggiornato alla disciplina corrente al 2020.

Partendo dagli aspetti basilari che ne disciplinano l’applicazione, il testo affronta nel dettaglio i soggetti passivi dell’imposta (esercenti attività di impresa, artisti e professionisti, enti non commerciali, soggetti non stabiliti in Italia) nonché le operazioni (requisito oggettivo) rilevanti ai fini IVA tra cui le cessioni di beni, le prestazioni di servizi, le operazioni gratuite ed anche altre particolari fattispecie (autoconsumo, assegnazione, permute, ecc.).

Non manca l’analisi della territorialità IVA, vale a dire l’individuazione del luogo di imposizione delle operazioni effettuate o ricevute dai soggetti passivi d’imposta.

Apposite sezioni sono dedicate alla determinazione dell’imposta e quindi all’individuazione delle varie tipologie di operazioni imponibili, esenti, escluse, accessorie, ecc., alla certificazione delle operazioni (in particolare, fatturazione elettronica e, da quest’anno, documento commerciale con registratore telematico) e alla relativa registrazione, sia con riferimento al ciclo attivo che al ciclo passivo, definendo le modalità di detrazione, rettifica e liquidazione dell’imposta.

Particolare attenzione è dedicata ai nuovi adempimenti, anche alla luce delle nuove disposizioni in materia di certificazione dei corrispettivi in arrivo per il 2020 e le ricadute conseguenti per gli operatori.

Di particolare interesse l’esame degli adempimenti dichiarativi, l’utilizzo del credito IVA e gli aspetti sanzionatori affiancati dalla possibilità di regolarizzare le relative violazioni tramite ravvedimento operoso.

Infine, apposite sezioni sono dedicate a specifici approfondimenti di particolare interesse: IVA ed operazioni con l’estero, reverse charge e split payment, regimi speciali, autoveicoli ed IVA.

In conclusione, il testo si propone come strumento indispensabile sia per il consulente sia per l’operatore dell’azienda o dello studio professionale.


Struttura del Libro

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

Le fonti normative e la disciplina comunitaria

  • La disciplina comunitaria
  • La disciplina interna

Il meccanismo dell’IVA: detrazione e rivalsa e principio di neutralità

  • Il meccanismo dell’IVA
  • Rivalsa
  • Detrazione e principio di neutralità

Operazioni in campo e fuori campo IVA

  • Operazioni rilevanti e operazioni non rilevanti ai fini IVA (fuori campo)
  • I tre requisiti per l’applicazione dell’imposta

Sezione Seconda - I SOGGETTI (REQUISITO SOGGETTIVO)

Premessa

Esercenti attività di impresa, arti e professioni

  • Esercenti attività di impresa
  • Esercenti arti e professioni
  • Le società commerciali
  • Le società di comodo
  • La gestione passiva di partecipazioni nel diritto comunitario
  • Le reti di impresa
  • Le associazioni temporanee di impresa
  • Le collaborazioni coordinate e continuative
  • Amministratori e sindaci di società
  • Le collaborazioni sportive
  • L’associazione in partecipazione
  • La gestione degli impianti fotovoltaici
  • Il condominio come soggetto passivo IVA: la società di fatto
  • Le attività occasionali
  • L’affitto dell’unica azienda
  • L’attività di bed and breakfast
  • L’attività di vendita porta a porta
  • L’impresa familiare
  • Altre attività non commerciali per legge
  • I beni appartenenti all’impresa

Regimi fiscali agevolati

  • Il regime forfetario
  • Il regime dei contribuenti minimi
  • Regimi fiscali agevolati e fatturazione elettronica
  • Ingresso e uscita dai regimi fiscali agevolati, riflessi IVA e reddituali

Enti non commerciali

  • Inquadramento base degli enti non commerciali
  • Enti pubblici
  • Enti associativi “non qualificati”
  • Enti associativi “qualificati”
  • Organizzazioni di volontariato
  • Associazioni di promozione sociale
  • ONLUS
  • Società sportive dilettantistiche
  • La riforma del terzo settore

I soggetti non stabiliti in Italia

  • Il luogo di stabilimento del soggetto
  • Il luogo di identificazione: rappresentante fiscale e identificazione diretta
  • La stabile organizzazione

Il Gruppo IVA

  • Ambito soggettivo
  • Costituzione del Gruppo IVA
  • Funzionamento del Gruppo IVA
  • Rappresentante
  • Cessazione ed esclusione dalla partecipazione al Gruppo IVA

Sezione Terza - LE OPERAZIONI (REQUISITO OGGETTIVO)

Premessa

Cessioni di beni

  • Cessione di beni a titolo oneroso
  • Operazioni assimilate alle cessioni di beni
  • Le vendite con riserva della proprietà
  • Operazioni che non sono considerate cessioni di beni
  • Differenze tra diritto nazionale e diritto comunitario

Prestazioni di servizi

  • Principi generali
  • Le prestazioni di servizi derivanti da contratti tipici
  • Le obbligazioni di fare, non fare o permettere
  • Le operazioni finanziarie
  • Le operazioni relative a beni immateriali
  • La cessione di contratti
  • Le prestazioni di servizi dei mandatari senza rappresentanza
  • Le operazioni societarie ed i prestiti obbligazionari

Operazioni gratuite

  • Omaggi
  • Campioni gratuiti di modico valore appositamente contrassegnati
  • Cessione di dotazioni informatiche e di altri beni non più commercializzabili
  • Cessione di generi alimentari, prodotti farmaceutici e altri beni non più commercializzabili
  • Cessione di beni non di lusso alla cui produzione o al cui scambio è diretta l’attività d’impresa
  • Cessione di beni ad ONLUS ed altri enti
  • Cessioni gratuite anti-spreco
  • Cessioni a titolo di sconto premio ed abbuono
  • Premi in denaro ai clienti e fattispecie similari
  • Manifestazioni a premio
  • Prestazioni di servizi a titolo gratuito

Distruzione e furto di beni

  • Impiego nella produzione
  • Distruzione di beni e trasformazione di beni di minor valore
  • Furto e perdita di beni
  • Vendite in blocco

Autoconsumo, estromissione, assegnazione ai soci e trasformazione in società semplice

  • Autoconsumo ed estromissione
  • Assegnazione ai soci
  • Trasformazione in società semplice

Risarcimenti danni, sostituzioni in garanzia e contributi pubblici

  • Sostituzioni in garanzia
  • I risarcimenti danni
  • Contributi pubblici

Fattispecie particolari

  • Il leasing
  • Il lease-back
  • Il rent to buy
  • Distinzioni tra cessione di beni e prestazione di servizi
  • Appalti e forniture con posa in edilizia
  • Le somministrazioni di alimenti e bevande
  • Commercio elettronico diretto ed indiretto
  • Software
  • Voucher e buoni acquisto
  • I buoni sconto
  • La messa a disposizione di carburante

Altre operazioni mancanti del requisito oggettivo

  • Gestione passiva di patrimonio
  • Prestiti di personale
  • Lavoro interinale
  • Cessione gratuita di opere di urbanizzazione
  • Legge n. 388/2000: scambi di servizi fra aziende agricole dei comuni montani
  • Apporti ai fondi immobiliari
  • Indennità di subentro degli agenti
  • Operazioni all’interno del Gruppo IVA
  • Operazioni con le stabili organizzazioni
  • Aggiustamenti di transfer pricing
  • imposte e tasse
  • Altre operazioni fuori campo IVA

Permute e dazioni in pagamento

  • Permute
  • Dazioni in pagamento

Sezione Quarta - LE TEMPISTICHE

Il momento di effettuazione delle operazioni

  • Il momento di effettuazione delle cessioni di beni
  • Il momento di effettuazione degli acquisti comunitari di beni
  • Il momento di effettuazione delle prestazioni di servizi
  • Individuazione del momento di pagamento del corrispettivo
  • Il momento di effettuazione delle cessioni comunitarie
  • Il momento di effettuazione delle operazioni: riepilogo

Il momento di esigibilità dell’imposta

  • Momento di esigibilità: regola generale
  • Operazioni nei confronti dello Stato e di altri enti pubblici
  • Operazioni degli enti non commerciali
  • Operazioni triangolari
  • Operazioni effettuate ai sensi del D.L. n. 185/2008 (regime soppresso)
  • Operazioni effettuate ai sensi dell’art. 32-bis, D.L. n. 83/2012 - Rinvio

Il momento di effettuazione del reverse charge

  • Momento di effettuazione del reverse charge per operazioni effettuate con soggetti esteri
  • Momento di effettuazione del reverse charge per operazioni effettuate con agricoltori esonerati
  • Momento di effettuazione del reverse charge per operazioni in reverse charge interno
  • Momento di effettuazione del reverse charge per la regolarizzazione degli errori del fornitore

Il cash accounting

  • Caratteristiche del cash accounting
  • Differimento della detrazione
  • Operazioni attive escluse dal cash accounting
  • Operazioni passive escluse dal regime
  • Adempimenti

Cambi di aliquota IVA

  • Cessione di beni immobili
  • Cessione di beni mobili
  • Prestazioni di servizi
  • Reverse charge

Sezione Quinta - DETERMINAZIONE DELL’IMPOSTA

Determinazione della base imponibile

  • Corrispettivo dovuto tra le parti
  • Regole particolari di individuazione del corrispettivo
  • Transfer pricing IVA
  • Cessione di beni con IVA parzialmente detratta
  • Corrispettivi in valuta estera
  • Base imponibile in proporzione alla durata del contratto

Operazioni escluse

  • Le operazioni escluse

Operazioni accessorie

  • Operazioni accessorie
  • Cessione contemporanea di più beni
  • Prestazioni accessorie e identità delle parti

Aliquote di imposta

  • Aliquota IVA ed interpello
  • Vendita e produzione di beni
  • Vendita noleggio e leasing
  • Operazioni non imponibili, esenti o assoggettate a regimi speciali

Principali operazioni con IVA al 4%

  • Prodotti alimentari
  • Autovetture per disabili
  • Cessione di servoscala per il superamento delle barriere architettoniche
  • Prodotti editoriali

Operazioni con aliquota IVA 5%

  • Prestazioni delle cooperative sociali
  • Piante aromatiche
  • Trasporti su acqua

Principali operazioni con IVA al 10%

  • Prodotti alimentari
  • Energia elettrica e gas
  • Prestazioni alberghiere
  • Somministrazione di alimenti e bevande
  • Trasporto di persone
  • Operazioni aventi ad oggetto i rifiuti
  • Acqua
  • Spettacoli teatrali, contratti di scrittura e prestazioni rese dagli intermediari
  • Servizi di carattere sportivo
  • Farmaci

Aliquote ridotte in edilizia

  • I beni finiti
  • La prima casa
  • Abitazioni non di lusso diverse dalla prima casa
  • Abitazioni rurali
  • Fabbricati Tupini
  • Opere di urbanizzazione ed assimilate
  • Interventi di recupero
  • La cessione di immobile ristrutturato
  • La manutenzione straordinaria su edifici di edilizia residenziale pubblica
  • Le manutenzioni ordinarie e straordinarie su fabbricati abitativi
  • Eliminazione delle barriere architettoniche

Operazioni esenti

  • Operazioni bancarie, finanziarie ed assicurative
  • Locazioni immobiliari
  • Cessioni di immobili
  • Cessioni gratuite – Rinvio
  • Prestazioni sanitarie
  • Servizi di taxi
  • Prestazioni didattiche
  • Prestazioni rese dalle ONLUS
  • Altre prestazioni sociali
  • Cessione di beni con IVA non detratta
  • Operazioni dei consorzi ai propri consorziati

Sezione Sesta - CERTIFICAZIONE DELLE OPERAZIONI

Premessa

Inquadramento generale

  • Operazioni esonerate per requisiti soggettivi
  • Operazioni esonerate per requisiti oggettivi
  • Esonero da fatturazione e da certificazione dei corrispettivi
  • Operazioni con obbligo di certificazione dei corrispettivi
  • La certificazione elettronica dei corrispettivi
  • casi residuali di emissione di scontrino o ricevuta
  • Emissione obbligatoria della fattura
  • Obbligo per il cliente di richiedere la fattura

La dispensa per le operazioni esenti

  • Effetti dell’opzione
  • Opzione per la dispensa dall’obbligo di fatturazione

Esonero dalla fatturazione e dalla certificazione dei corrispettivi

  • Ulteriori esoneri
  • Certificazione dei corrispettivi per i contribuenti minimi
  • Certificazione dei corrispettivi per i contribuenti forfetari
  • Il commercio elettronico

Il documento commerciale

  • Soggetti obbligati
  • Emissione del documento commerciale
  • Caratteristiche del documento commerciale
  • Efficacia ai fini commerciali del documento commerciale
  • Validità ai fini fiscali
  • il documento commerciale di annullo/reso merce
  • Documento commerciale in caso di fattura immediata e differita
  • Lotteria degli scontrini
  • Ticket restaurant

Il Registratore Telematico

  • Credito d’imposta
  • Funzioni, caratteristiche e componenti
  • Soggetti con più punti cassa
  • Le fasi per l’adeguamento dell’RT
  • Sigillo elettronico e sigillo fiscale
  • Libretto di dotazione informatico
  • Chiusure programmate e straordinarie
  • Registratore non funzionante, assenza di rete e recupero di alcuni scarti
  • Variazioni di stato del registratore
  • Verifiche periodiche
  • Documento commerciale emesso tramite app dell’Agenzia delle Entrate

Casi residuali di scontrino e ricevuta

  • Situazioni per le quali è ancora possibile la certificazione analogica dei corrispettivi
  • Modalità di certificazione analogica dei corrispettivi
  • Emissione obbligatorie e facoltative di fatture
  • La moratoria per il periodo transitorio
  • Modalità di trasmissione dei corrispettivi per il periodo transitorio
  • Lo scontrino fiscale
  • Il registratore di cassa
  • La ricevuta fiscale

La fattura

  • Lingua, valuta e sottoscrizione della fattura
  • Elementi prescritti dall’art. 21, comma 2, D.P.R. n. 633/1972
  • Elementi prescritti dall’art. 21, comma 6
  • Casi particolari
  • Le tempistiche della fattura
  • Il momento in cui la fattura si considera emessa
  • Data fattura e data operazione

fattura e nota di variazione semplificate

  • Gli elementi della fattura semplificata
  • Fattura semplificata: esempi
  • Note di variazione semplificate
  • Note di variazione semplificate di sola IVA
  • Obbligo di registrazione delle fatture
  • Fattura semplificata ed altri documenti fiscali

La fattura elettronica

  • Soggetti interessati ed esclusioni
  • Operazioni interessate
  • La fattura elettronica
  • L’invio della fattura elettronica
  • Data emissione e ricezione della fattura elettronica
  • Gli esiti dell’invio: notifiche di consegna e scarto della fattura elettronica
  • La conservazione delle fatture
  • Fatturazione elettronica alla PA
  • La fattura elettronica e sviluppi futuri per le P.A. europee

Emissione della fattura per conto terzi

  • Casistiche di emissione delle fatture da parte di terzi
  • Emissione della fattura elettronica da parte di terzi
  • Soggetti delegabili all’emissione delle fatture

Modalità speciali di fatturazione

  • Semplificazioni per i professionisti
  • Operazioni effettuate dai soggetti minori
  • Altre modalità speciali di fatturazione

Il DDT

  • Forma e contenuto
  • Esempi di documento di trasporto per la fatturazione differita
  • Momento di emissione
  • La conservazione
  • i DDT integrati nei corrispettivi

Altri documenti che consentono la fatturazione differita

  • La bolla di accompagnamento
  • La lettera di vettura internazionale (CMR)
  • Documento commerciale/scontrino “parlante” o ricevuta “integrata” (sostitutivi del DDT)
  • La fattura differita per le prestazioni di servizi
  • Idonea documentazione

Le note di variazione

  • Variazioni in aumento
  • Variazioni in diminuzione
  • Note di accredito e diritto comunitario
  • Note di accredito senza limiti temporali
  • Note di accredito con limite temporale
  • Variazioni in diminuzione e procedure concorsuali
  • Variazione in diminuzione e procedure pre-concorsuali
  • Variazioni in diminuzione e procedure esecutive rimaste infruttuose
  • variazioni in diminuzione ed estinzione del cliente
  • Note di accredito fuori campo IVA
  • Gli sconti quantità, qualità ed i premi in denaro
  • Impossibilità di emettere note di variazione

Autofattura

  • Autofattura per acquisti in reverse charge
  • Autofattura per regolarizzazione degli acquisti
  • Autofattura per autoconsumo
  • Autofattura per gratuità

Casi particolari di certificazione dei corrispettivi

  • Distributori di carburanti
  • Le vending machine

Fattura e imposta di bollo

  • Operazioni che comportano l'assoggettamento ad imposta di bollo
  • Imposta di bollo sulle fatture elettroniche
  • I controlli dell'Agenzia delle Entrate
  • Modalità di versamento
  • Il servizio dell’Agenzia delle Entrate
  • I codici tributo
  • Regime sanzionatorio
  • Indicazione dell’imposta di bollo nella fattura XML

Sezione Settima - DETRAZIONE, RETTIFICA, PRO-RATA

Premessa

Principi generali della detrazione

  • Indetraibilità soggettiva
  • Documentazione idonea per la detrazione
  • Detrazione IVA e reverse charge
  • Errori nella fatturazione e detraibilità dell’IVA
  • Detrazione IVA e frodi
  • Detrazione IVA ed effettuazione delle operazioni
  • Nascita del diritto alla detrazione
  • Termine ultimo di esercizio della detrazione
  • Modalità di esercizio del diritto alla detrazione
  • Detrazione IVA e note di variazione
  • Inerenza
  • Indetraibilità mirata
  • Indetraibilità da pro-rata
  • Indetraibilità oggettiva
  • Detrazione e riaddebito di spese
  • Cessione di beni con IVA non detratta

Detraibilità ed operazioni escluse

  • Operazioni non soggette con diritto alla detrazione
  • Operazioni non territoriali e diritto alla detrazione
  • Operazioni non soggette senza diritto alla detrazione
  • Operazioni effettuate in qualità di non soggetti passivi

Detrazione ed esenzione

  • Inquadramento generale
  • Il pro-rata
  • Operazioni escluse dal calcolo del pro-rata
  • Attività finanziaria e incidenza sul pro-rata
  • Pro-rata provvisorio

Indetraibilità oggettiva - Spese di rappresentanza

  • Individuazione delle spese di rappresentanza
  • Pubblicità e sponsorizzazioni
  • Spese di rappresentanza e spese alberghiere e di ristorazione
  • Spese di rappresentanza e feste
  • Spese di rappresentanza e viaggi
  • Spese di rappresentanza e fiere
  • Spese di rappresentanza e gratuità

Indetraibilità oggettiva – Alimenti e bevande

  • Somministrazioni di alimenti e bevande
  • Acquisti di alimenti e bevande

Indetraibilità IVA nel settore dell’edilizia

  • Indetraibilità oggettiva
  • Indetraibilità da pro-rata

Altri casi di indetraibilità IVA

  • Beni e servizi utilizzati dai dipendenti - welfare aziendale
  • Riparazioni di beni nel regime del margine
  • Trasporti di persone
  • Acquisti di libri e riviste non destinati alla rivendita
  • Manifestazioni a premio
  • Prestazioni fornite da agenzie di viaggi
  • Aereomobili, navi e imbarcazioni da diporto
  • Beni di lusso
  • Telefoni cellulari

Rettifica della detrazione

  • Rettifica della detrazione e condizione originaria di soggetto passivo
  • Rettifiche per cambio di destinazione
  • Rettifiche per mutamenti nel regime delle operazioni attive, nel regime delle detrazioni o dell’attività esercitata
  • La rettifica da variazione del pro-rata
  • Rettifica della detrazione per acconti non perfezionati
  • Operazioni non pagate

Sezione Ottava - REGISTRAZIONE DELLE OPERAZIONI E LIQUIDAZIONE DELL’IMPOSTA

Registro IVA acquisti

  • Messa in uso del registro
  • Termini di compilazione del registro
  • Modalità di compilazione del registro
  • Documenti interessati alla registrazione
  • Indicazioni da riportare nel registro
  • Annotazione delle liquidazioni IVA
  • Fac-simile registro IVA acquisti
  • Contabilità semplificata

Registro delle fatture emesse

  • Messa in uso del registro
  • Termini di compilazione del registro
  • Modalità di compilazione del registro
  • Documenti interessati alla registrazione
  • Indicazioni da riportare nel registro
  • Liquidazione IVA
  • Annotazione delle liquidazioni IVA
  • Fac-simile registro fatture emesse
  • Contabilità semplificata
  • Bollettario madre e figlia
  • Registri sezionali

Registro dei corrispettivi

  • Messa in uso del registro
  • Termini di compilazione del registro
  • Modalità di compilazione del registro
  • Documenti interessati alla registrazione
  • Indicazioni da riportare nel registro
  • Annotazione delle liquidazioni IVA
  • Contabilità semplificata
  • Fac-simile registro corrispettivi

La conservazione dei libri contabili

  • Memorizzazione delle operazioni
  • Formazione dei registri
  • La stampa su carta
  • La conservazione digitale
  • Il processo di conservazione digitale delle scritture contabili
  • Tempi di conservazione delle scritture contabili

Liquidazioni periodiche IVA e modalità di versamento

  • Oggetto della liquidazione
  • Liquidazione IVA mensile
  • Liquidazione IVA trimestrale
  • Imposta a credito
  • Versamento dell’imposta
  • Regime fiscale dell’IVA di gruppo

L’acconto IVA

  • Metodo storico
  • Metodo previsionale
  • Metodo delle operazioni effettuate (“metodo effettivo”)
  • PA/società soggette a split payment
  • Esclusione dal versamento dell’acconto
  • Scomputo dell’acconto IVA 2020
  • Modalità di versamento
  • Annotazione dell’acconto versato

Separazione delle attività

  • Separazione obbligatoria
  • Separazione facoltativa
  • Decorrenza e modalità di opzione
  • Adempimenti contabili
  • Detrazione e passaggi interni

Sezione Nona - IL CREDITO IVA

Il rimborso del credito IVA annuale

  • Condizioni per il rimborso del credito IVA
  • Adempimenti
  • Procedure per l’esecuzione dei rimborsi
  • Rimborso del credito IVA in via prioritaria
  • Modalità di erogazione del rimborso
  • Il rimborso IVA e la correzione di scelte effettuate o di omissioni
  • Diniego del rimborso
  • Cessione parziale del credito IVA richiesto a rimborso
  • Interessi in caso di rimborso del credito IVA
  • Sospensione del rimborso
  • Rimborso IVA e fermo amministrativo

Rimborso del credito IVA trimestrale

  • Termini e modalità di presentazione del Mod. IVA TR
  • Sussistenza dei requisiti nel trimestre
  • Crediti di ammontare superiore ad € 2.582,28
  • Condizioni di cui al comma 3 dell’art. 30, D.P.R. n. 633/1972
  • Limite massimo
  • Produttori agricoli
  • Soggetti non ammessi al rimborso
  • Soggetti ammessi all’erogazione prioritaria del rimborso
  • Periodo di riferimento per contribuenti con contabilità presso terzi

Società non operative e credito IVA

  • Il trattamento del credito IVA
  • Decorrenza del divieto di compensazione del credito IVA
  • Rimborso del credito IVA
  • Riporto del credito IVA
  • Istanza di interpello disapplicativo (facoltà)

Visto di conformità

  • Soggetti abilitati al rilascio del visto di conformità
  • Dichiarazione integrativa in caso di omesso visto di conformità
  • Possesso polizza assicurativa
  • Iscrizione nell’elenco dei certificatori
  • Condizioni necessarie per il rilascio del visto di conformità
  • Check-list visto di conformità credito IVA 2019 – Mod. IVA 2020

Utilizzo del credito IVA annuale in compensazione

  • Compensazione verticale
  • Compensazione orizzontale
  • Adempimenti per la compensazione orizzontale
  • Divieto di utilizzo in compensazione dei crediti fino ad € 12,00
  • Mod. F24 con saldo a zero
  • Limite massimo ammesso in compensazione orizzontale
  • Casi pratici di compensazione di crediti IVA
  • Compensazione dei crediti in presenza di ruoli non pagati
  • Sospensione compensazioni con profili di rischio
  • Sospensione compensazioni per chiusura d’ufficio partita IVA per esclusione dal VIES
  • Sanzioni applicabili alla compensazione di crediti IVA inesistenti
  • Divieto di compensazione in caso di accollo del debito
  • Società di comodo

Utilizzo del credito IVA trimestrale in compensazione

  • Requisiti per l’utilizzo in compensazione del credito infrannuale
  • Limitazioni all’utilizzo in compensazione del credito infrannuale

Sezione Decima - ADEMPIMENTI DICHIARATIVI E COMUNICATIVI

Dichiarazione IVA

  • Termini di presentazione della dichiarazione
  • Modalità di presentazione della dichiarazione
  • Versamento del saldo IVA
  • Soggetti obbligati ed esonerati
  • Soggetti non residenti
  • Contenuto della dichiarazione IVA
  • Richiesta di rimborso del credito IVA

Dichiarazione di inizio attività, variazione, cessazione

  • La presentazione dei modelli
  • Mod. AA9/12: persone fisiche
  • Mod. AA7/10: soggetti diversi dalle persone fisiche
  • La chiusura d’ufficio delle partite IVA inattive

Comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA

  • Soggetti obbligati ed esonerati
  • Termini e modalità di presentazione
  • Composizione del modello
  • Alcuni casi particolari

Trasmissione telematica dei corrispettivi

  • Trasmissione telematica
  • Modalità di trasmissione dei corrispettivi per il periodo transitorio
  • Formazione ed emissione del file telematico
  • Trattamento e sicurezza dei dati trasmessi

Comunicazione delle operazioni con l’estero

  • I nuovi termini di invio
  • Modalità di comunicazione
  • Dati relativi alle fatture
  • Regime sanzionatorio

Comunicazione vendite di beni tramite piattaforme digitali

  • La nuova comunicazione da trasmettere all’Agenzia
  • Le transazioni commerciali on line di beni elettronici

Sezione Undicesima - SANZIONI E RAVVEDIMENTO OPEROSO

Premessa

  • Principali tipologie di violazioni

Omesso o insufficiente versamento

  • Ravvedimento entro 15 giorni
  • Ravvedimento entro 30 giorni
  • Ravvedimento entro 90 giorni
  • Ravvedimento entro il termine di presentazione della dichiarazione relativa all’anno della violazione
  • ravvedimento entro il termine di presentazione della dichiarazione relativa all’anno successivo a quello della violazione
  • Ravvedimento oltre il termine di presentazione della dichiarazione relativa all’anno successivo a quello della violazione
  • Omesso versamento periodico compensato con un credito IVA successivo

Violazioni formali

Violazioni sostanziali

  • Dichiarazione infedele
  • Violazioni rilevabili in sede di liquidazione o controllo formale
  • Indebita detrazione IVA

Omessa presentazione della dichiarazione

  • Omessa presentazione ed imposta dovuta
  • Omessa presentazione e imposta non dovuta

Dichiarazione correttiva e integrativa

  • Dichiarazione correttiva nei termini
  • Dichiarazione integrativa

Violazioni in materia di fatturazione e di registrazione

  • Irregolare fatturazione di operazioni imponibili
  • Irregolare fatturazione di operazioni non imponibili, esenti o non soggette
  • Emissione di fatture con dati incompleti o inesatti
  • Mancata emissione di ricevute, scontrini e documenti di trasporto
  • Irregolare fatturazione e dichiarazioni d’intento
  • Ricevimento di fattura irregolare od omesso ricevimento di fattura

Regolarizzazione dello splafonamento

  • Compilazione della dichiarazione IVA

Sanzioni e ravvedimento nel reverse charge

  • Mancato assolvimento dell’IVA da parte del cessionario/committente
  • Omessa fatturazione
  • Irregolare applicazione del reverse charge e assolvimento dell’IVA
  • Irregolare applicazione del reverse charge e mancato assolvimento dell’IVA
  • Reverse charge applicato ad operazioni esenti/non imponibili/non soggette

Dichiarazione di inizio o variazione di attività

  • Sanzioni per omessa o incompleta dichiarazione
  • Regolarizzazione omessa o incompleta dichiarazione

Spesometro, esterometro e liquidazioni IVA periodiche

  • Spesometro ed esterometro
  • Omessa, incompleta o infedele comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche

Sanzioni penali

  • Delitti in materia di dichiarazione
  • Delitti in materia di documenti e pagamento di imposte
  • Confisca dei beni
  • Ravvedimento operoso come causa di non punibilità
  • Prescrizione

Sezione Dodicesima - OPERAZIONI CON L’ESTERO

Premessa

Concetti generali

  • Inquadramento generale delle cessioni e degli acquisti di beni
  • Territorio dello Stato e della Comunità Europea
  • Il sistema VIES

Esportazioni

  • Esportazioni e passaggio della proprietà
  • Onerosità ed esportazioni gratuite
  • Prova di uscita
  • Fatturazione delle operazioni
  • Cessioni dirette all’esportazione (art. 8, comma 1, lett. a)
  • Esportazioni indirette a cura del cessionario (art. 8, comma 1, lett. b)
  • Esportazioni per fini umanitari

Operazioni assimilate alle esportazioni

  • Operazioni assimilate alle esportazioni ai sensi dell’articolo 8-bis
  • Cessioni a viaggiatori stranieri
  • Operazioni con San Marino
  • Operazioni con la Città del Vaticano
  • Operazioni con organismi internazionali
  • Altre norme di non imponibilità

Importazioni

  • Importazioni non soggette ad IVA
  • Determinazione dell’imposta
  • Importazione e casi particolari
  • Reintroduzione di beni precedentemente esportati
  • Importazioni e lavorazioni (perfezionamento)
  • Immissione in libera pratica
  • Detrazione IVA

Cessioni intracomunitarie

  • Cessioni comunitarie verso soggetti passivi
  • Verifica soggettività passiva IVA del cessionario
  • Trasferimento del diritto di proprietà
  • Onerosità dell’operazione: le cessioni gratuite
  • Prova dell’uscita della merce
  • Operazioni che non sono considerate cessioni intracomunitarie
  • Tabella riassuntiva
  • Cessione intracomunitaria verso privati
  • Adempimenti

Acquisti intracomunitari

  • iscrizione al VIES di cedente e cessionario
  • Il cedente negli acquisti comunitari
  • Operazioni assimilate agli acquisti intracomunitari
  • Operazioni che non costituiscono acquisti comunitari

Operazioni interne ed operazioni estero su estero

  • Operazioni estero su estero
  • Operazioni interne

Le operazioni triangolari

  • Operazioni con soggetto italiano primo cedente
  • Soggetto italiano secondo cedente
  • Soggetto italiano destinatario finale

Operazioni con l’estero di soggetti minimi e forfetari

  • La disciplina IVA del regime forfetario
  • La disciplina IVA del regime dei minimi

Acquisti in sospensione d’imposta e plafond

  • Esportatori abituali
  • Determinazione del plafond
  • Dichiarazione di Intento
  • Importo del plafond utilizzabile per ogni fornitore
  • Controlli del fornitore dell’esportatore abituale
  • Utilizzo del plafond
  • Reverse charge e plafond IVA
  • Plafond momento di utilizzo

La territorialità delle prestazioni di servizi

  • Verifica dello status del committente
  • Luogo di stabilimento
  • Prestazioni di servizi B2B - I servizi ricadenti in regola generale
  • B2B - I servizi ricadenti nelle deroghe
  • Servizi B2C

Servizi non imponibili

  • Non imponibilità e non territorialità
  • Trasporti di persone
  • Trasporti di beni e prestazioni accessorie
  • Lavorazioni di beni
  • Intermediazioni
  • Altri servizi non imponibili

I servizi elettronici, di telecomunicazione, di teleradiodiffusione ed il MOSS

  • Territorialità dell’attività di commercio elettronico diretto
  • Territorialità dei servizi di telecomunicazione e tele-radio-diffusione
  • Mini sportello unico (c.d. “MOSS”)

Il rimborso dell’IVA estera

  • Rimborso dell’IVA assolta in altri Stati UE

Depositi IVA

  • I depositi IVA
  • Soggetti abilitati
  • Adempimenti contabili
  • Operazioni agevolate senza IVA
  • Operazioni eseguibili attraverso un deposito IVA
  • Introduzione nel deposito IVA
  • Operazioni interne al deposito IVA
  • Estrazione dei beni dal deposito IVA

Sezione Tredicesima - REVERSE CHARGE E SPLIT PAYMENT

Il reverse charge

  • Evoluzione normativa del reverse charge
  • Tabella riepilogativa
  • Il meccanismo del reverse charge
  • Soggettività passiva del cessionario o committente
  • Integrazione fattura o autofatturazione?
  • Adempimenti in capo al cedente o prestatore
  • Adempimenti in capo al cessionario o committente

Reverse charge ed operazioni con l’estero

  • Acquisti da soggetti comunitari
  • Acquisti da soggetti extracomunitari
  • Rappresentante fiscale e reverse charge

Il reverse charge nei subappalti edili - Lettera a)

  • Contratto di subappalto
  • Subappalto “semplice”
  • Subappalto “a cascata”
  • Relazione tra appaltatore e venditore
  • Appalto e lavoro edile
  • Soggetti esteri

Il reverse charge nei servizi di demolizione, installazione impianti e completamento su edifici - Lettera a-ter)

  • Il concetto di edificio
  • La soggettività passiva del committente
  • Prestazioni di demolizione, di installazione impianti e di completamento

ATI, consorzi e società consortili

  • Associazione Temporanea di Imprese (ATI)
  • Consorzi di imprese
  • Società consortili

Cessioni immobiliari e reverse charge

  • Imponibilità IVA per opzione e reverse charge
  • Tavola di riepilogo

Il reverse charge nei servizi di pulizia di edifici

  • Prestazioni di pulizia
  • Pulizia di giardini pertinenziali

Il reverse charge per oro e argento

  • La classificazione dell’oro e dell’argento ai fini IVA
  • Il reverse charge

Cessioni di telefoni cellulari, console da gioco, tablet PC, laptop e microprocessori

  • Applicazione del reverse charge per telefoni cellulari ed accessori
  • Telefoni cellulari e microprocessori
  • Modifiche alla disciplina dell’inversione contabile: il D.Lgs. n. 24/2016
  • I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate (Circolare n. 21/2016)

Cessione di rottami, cascami e materiali di recupero

  • Beni oggetto di cessione/acquisto
  • Reverse-charge per le cessioni di bancali in legno usati

Settore energetico ed ulteriori ipotesi di estensione del reverse charge

  • Settore energetico
  • Grande distribuzione: parere negativo della Commissione UE
  • Entrata in vigore delle disposizioni
  • Cessione di materiali e prodotti lapidei
  • Fatturazione nei confronti dei consorzi
  • reverse charge nei “finti appalti”

Lo split payment

  • Soggetti interessati ed esclusi
  • Ambito oggettivo
  • Fattispecie escluse
  • Split payment e reverse charge
  • Riflessi in capo al cedente/prestatore
  • Riflessi in capo al cessionario/committente
  • Errori, Regolarizzazioni e note di variazione e rivalsa IVA

Sezione Quattordicesima - REGIMI SPECIALI

Regimi monofase

  • Il meccanismo dei regimi c.d. monofase
  • Sali e tabacchi
  • Commercio di fiammiferi
  • Editoria
  • Servizi telefonici
  • Documenti di viaggio e di sosta

Regime intrattenimenti

  • Attività interessate ed escluse dal regime IVA ex art. 74, comma 6
  • Determinazione della base imponibile
  • Detrazione forfetaria dell’IVA
  • Riscossione dell’imposta

Attività spettacolistiche

  • Soggetti interessati
  • Determinazione dell’imposta
  • Semplificazioni degli adempimenti

Agenzie di viaggio

  • Operazioni interessate
  • Determinazione dell’imponibile e dell’imposta nel regime speciale
  • Compilazione della dichiarazione IVA

I beni usati

  • Soggetti interessati
  • La determinazione del margine
  • Sistema del margine analitico
  • Sistema del margine globale
  • Sistema del margine forfetario

IVA e agricoltura

  • Regime di esonero
  • Regime speciale
  • Attività agricole connesse
  • Agriturismo
  • Associazioni operanti in agricoltura
  • Raccoglitori occasionali di prodotti selvatici

Associazioni sportive dilettantistiche ex Legge n. 398/1991

  • Regime forfetario ex Legge n. 398/1991

IVA e riforma del Terzo Settore

  • Aspetti generali
  • Aspetti fiscali, contabili e norme di coordinamento
  • Disposizioni specifiche per ASP e ODV
  • Regime forfetario per ASP e ODV

Sezione Quindicesima - AUTOVEICOLI ED IVA

Veicoli nuovi e detraibilità dell’IVA

  • Inquadramento generale
  • Principali differenze con la disciplina prevista ai fini delle imposte sui redditi
  • Motocicli di cilindrata superiore a 350 cc
  • Mezzi pesanti (trattori stradali, autotreni, autoarticolati, autobus, trattori agricoli e forestali)
  • Altri veicoli (autovetture, autocarri, motocicli, ciclomotori, autocaravan)
  • Veicoli messi a disposizione di dipendenti ed amministratori

Veicoli usati e detrazione IVA

  • Acquisto da soggetto privato
  • Acquisto da soggetto che ha detratto integralmente l’IVA
  • Acquisto da soggetto che ha detratto parzialmente l’IVA
  • Acquisto da soggetto passivo che non ha detratto l’IVA

Acquisto di veicoli comunitari

  • Autoveicoli nuovi e usati - Definizione
  • Acquisto/cessione intracomunitaria di un autoveicolo nuovo
  • Acquisto/cessione intracomunitaria di un autoveicolo usato

Importazione di veicoli

  • Adempimenti ai fini IVA
  • Trattamento contabile delle importazioni
  • Immatricolazione del veicolo

Adempimenti per le compravendite

  • Comunicazione al dipartimento dei trasporti terrestri
  • Versamento IVA sulla prima cessione interna e Modello F24 versamenti con elementi identificativi
  • Versamento dell’IVA in sede di prima cessione interna

Cessione autoveicoli

  • Cessione di veicoli strumentali acquistati nuovi
  • Cessione di altri veicoli acquistati nuovi

Acquisti di carburante ed altre spese relative ai veicoli

  • Le modalità di acquisto di carburante fino al 30 giugno 2018
  • Modalità di acquisto del carburante dal 1° luglio 2018 al 31 dicembre 2018
  • Modalità di acquisto del carburante dal 1° gennaio 2019
  • Pagamento del carburante con strumenti di pagamento tracciabili
  • Altre spese relative ai veicoli

NORMATIVA

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Curcu e Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247355
Modello:
06FX026
Numero Pagine:
1234
Aggiornato a:
14 Febbraio 2020

CODICE DELLA CRISI D’IMPRESA E DELL’INSOLVENZA

Nella presente pubblicazione, si riportano sia il testo del nuovo Codice che quello del Regio Decreto 16 marzo 1942, n. 267: quest’ultima norma, infatti, nel periodo transitorio continua ad applicarsi, in particolare, alle procedure relative a fallimenti pendenti alla data di entrata in vigore del D.Lgs. n. 14/2019.


Il D.Lgs. 12 gennaio 2019, n. 14, ha introdotto il nuovo “Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza in attuazione della legge 19 ottobre 2017, n. 155”: è sostituito il termine “fallimento” con l’espressione “liquidazione giudiziale” e non si tratta solo di una modifica terminologica.

Tale norma disciplina le situazioni di crisi o insolvenza del debitore, che può essere:

  • una persona fisica o giuridica;
  • un ente collettivo;
  • un consumatore;
  • un professionista o imprenditore che esercita un’attività commerciale, agricola o artigianale, con esclusione dei soli enti pubblici. 

Nella presente pubblicazione, si riportano sia il testo del nuovo Codice che quello del Regio Decreto 16 marzo 1942, n. 267: quest’ultima norma, infatti, nel periodo transitorio continua ad applicarsi, in particolare, alle procedure relative a fallimenti pendenti alla data di entrata in vigore del D.Lgs. n. 14/2019. 

Completano l’opera:

  • il D.Lgs. 8 luglio 1999, n. 270 – Amministrazione straordinaria;
  • il D.L. 23 dicembre 2003, n. 347 – Ristrutturazione industriale;
  • gli articoli del Codice civile e delle sue disposizioni di attuazione interessati da modifiche della riforma.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247362
Modello:
06FX027

GUIDA COMPLETA ALLA COMPILAZIONE DEL CEDOLINO PAGA

Il libro Ed. 2020 fornisce un’analisi dettagliata delle voci contenute nella busta paga di un lavoratore dipendente ed è completo di esempi pratici di compilazione del cedolino paga. Vengono trattate le particolarità del settore edile, dello spettacolo, agricolo, giornalisti e assunti come dirigenti nonchè apprendisti.


Lo stipendio e il salario sono da sempre lo strumento per la corresponsione della retribuzione relativa alla prestazione lavorativa e “misura” della professionalità del lavoratore.

All’atto del pagamento della retribuzione il datore di lavoro ha l’obbligo di consegnare al proprio dipendente un prospetto paga, denominato anche cedolino.

La busta paga ha validità giuridica e assume il valore di prova determinante in caso di controversia tra il lavoratore ed il datore di lavoro davanti all’Autorità giudiziaria.

La corretta compilazione del cedolino paga richiede una profonda conoscenza del diritto del lavoro, dello specifico CCNL applicato, delle regole di tassazione del reddito e delle modalità di quantificazione della contribuzione a carico del dipendente.

La presente pubblicazione fornisce un’analisi dettagliata:

- di tutte le voci contenute nella busta paga di un lavoratore dipendente (aspetti generali), sia dal punto di vista fiscale che previdenziale, completa di numerosi esempi pratici di compilazione del cedolino paga;

- delle particolarità per i dipendenti:

  • del settore edile,
  • del settore dello spettacolo,
  • del settore agricolo,
  • assunti come dirigenti,
  • assunti come apprendisti nel settore Terziario,
  • giornalisti.

Il testo contiene, inoltre, l’analisi delle disposizioni relative:

  • all’accantonamento e alla tassazione del Trattamento di Fine Rapporto ed alla gestione della previdenza complementare;
  • alle operazioni di conguaglio 730 con numerosi esempi di compilazione della busta paga in funzione delle diverse casistiche che si possono presentare;
  • un approfondimento sulla gestione del Bonus 80 euro e sull’applicazione della detassazione ai premi di risultato.

In aggiunta a quanto sopra il testo offre l’analisi degli aspetti contabili e del loro impatto sul bilancio di esercizio, al fine di identificare le componenti del costo del lavoro e di illustrare la gestione dei flussi finanziari.

L’edizione di quest’anno risulta arricchita con una sezione dedicata alla nuova gestione delle domande degli assegni al nucleo familiare (ANF).

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Normativa del Lavoro
Anno:
2020
ISBN:
9788868247379
Modello:
06LX001

CERTIFICAZIONE UNICA 2020 - Guida alla Compilazione

La presente pubblicazione, tramite approfondimenti teorici e schematizzazioni, fornisce le indicazioni per la corretta compilazione della CU 2020, con particolare riguardo al Frontespizio, alla Parte Dati, alla Certificazione redditi da lavoro dipendente e assimilati, di lavoro autonomo, per locazioni brevi.


  • La scadenza del 7 marzo e del 31 marzo

  • Modalità di trasmissione

  • Certificazione lavoro dipendente, assimilati ed assistenza fiscale

  • Certificazione lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi

  • Casi particolari di presentazione

  • Sanzioni

L’art. 4, D.P.R. n. 322/1998, stabilisce, al comma 6-ter, che i sostituti d’imposta che hanno erogato redditi di lavoro dipendente e assimilati, redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi, rilasciano una Certificazione Unica per attestare oltre ai dati fiscali anche i dati previdenziali e assistenziali.

Fermo restando il termine del 28 febbraio per l’effettuazione delle operazioni di conguaglio

  • la CU 2020 sintetica deve essere consegnata ai percipienti entro il 31 marzo 2020, ovvero entro dodici giorni dalla richiesta degli stessi in caso di interruzione del rapporto di lavoro in corso d’anno;
  • la CU 2020 ordinaria va trasmessa, in via telematica, all’Agenzia delle Entrate entro il 9 marzo 2020 (il termine del 7 marzo cade, infatti, di sabato ed è pertanto posticipato al lunedì successivo).

Per le sole CU contenenti esclusivamente redditi esenti o non dichiarabili mediante la dichiarazione precompilata (Mod. 730), il termine di trasmissione è fissato al 31 ottobre (termine posticipato al 2 novembre per il 2020 in quanto coincidente con il sabato) analogamente a quanto previsto per il Mod. 770.

Il sostituto d’imposta, tramite l’invio, all’Agenzia delle Entrate, delle CU ordinarie, assolve all’obbligo di dichiarazione a suo carico previsto dal comma 3-bis, art. 4, DPR n. 322/1998. L’obbligo di presentazione del Mod. 770, entro il 31 ottobre (2 novembre per il 2020), permane per i sostituti d’imposta che sono tenuti a comunicare dati non inclusi tra quelli previsti nella CU.

La presente pubblicazione, tramite approfondimenti teorici e schematizzazioni, fornisce le indicazioni per la corretta compilazione della CU 2020, con particolare riguardo a:

  • Frontespizio, in cui sono contenuti i dati anagrafici del sostituto d’imposta e dell’intermediario;
  • Parte Dati Anagrafici, dove trovano esposizione i dati anagrafici relativi al datore di lavoro e al percettore delle somme;
  • Certificazione dei redditi da lavoro dipendente e assimilati;
  • Certificazione dei redditi di lavoro autonomo, di provvigioni e redditi diversi;
  • Certificazione Redditi – Locazioni brevi.


Struttura del Libro

Novità Certificazione Unica 2020

  • Frontespizio
  • Quadro CT
  • Dati anagrafici
  • Sezione Dati fiscali - Redditi
  • Sezione Dati fiscali - Ritenute
  • Sezione Assistenza fiscale 2019
  • Sezione Detrazioni e crediti
  • Sezione Altri dati
  • Sezione Compensi relativi agli anni precedenti
  • Sezione Somme erogate per premi di risultato
  • Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR
  • Sezione Campione d’Italia
  • Sezione TFR
  • Certificazione lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

La Certificazione Unica

  • Cosa attestare con la Certificazione Unica
  • Termini di consegna della Certificazione Unica
  • Modalità di consegna della Certificazione Unica
  • Il trattamento dei dati personali

Termini e modalità di invio del flusso telematico

  • termini di presentazione
  • Sanzioni per omesso invio Mod. CU
  • Modalità di invio della Certificazione Unica
  • Operazioni straordinarie e successioni

Soggetti obbligati

  • Compensi/redditi erogati che implicano l’invio della CU
  • soggetti esonerati

Sezione Seconda - FRONTESPIZIO

Frontespizio telematico

  • tipo di comunicazione
  • dati relativi al sostituto d’imposta
  • Rappresentante firmatario della dichiarazione
  • Firma della comunicazione
  • Impegno alla presentazione telematica

Sezione Terza - QUADRO CT

Quadro CT

  • Struttura
  • Sezione Dati del sostituto d’imposta richiedente
  • Sezione A - Richiesta che i dati relativi ai mod. 730-4 siano resi disponibili direttamente all’indirizzo telematico del sostituto
  • Sezione B - Richiesta che i dati relativi ai mod. 730-4 siano resi disponibili presso l’indirizzo telematico dell’intermediario incaricato

Sezione Quarta - DATI ANAGRAFICI

Dati anagrafici

  • Dati relativi al datore di lavoro, ente pensionistico o altro sostituto d’imposta
  • dati relativi al dipendente, pensionato o altro percettore delle somme
  • Riservato ai percipienti esteri
  • Data e firma del sostituto d’imposta

Sezione Quinta - CERTIFICAZIONE LAVORO DIPENDENTE, ASSIMILATI E ASSISTENZA FISCALE

Dati fiscali

  • Redditi di lavoro dipendente
  • redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Modalità di tassazione

Dati fiscali - Welfare aziendale

  • Requisiti comuni
  • Trattamento fiscale del welfare aziendale

Dati fiscali - Dati per la eventuale compilazione della dichiarazione dei redditi

  • Novità
  • Campi 1 e 2

dati fiscali - Ritenute

  • Addizionale regionale
  • Addizionale comunale
  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Dati relativi all’assistenza fiscale prestata nel 2019

  • Sezione Assistenza fiscale 730/2019 dichiarante
  • integrazioni e rettifiche
  • Sezione Assistenza fiscale sospesa
  • Sezione Assistenza fiscale 730/2019 coniuge
  • Certificazione Unica sintetica
  • Sezione Assistenza fiscale 730/2019 dichiarante
  • Sezione Acconti 2019 dichiarante
  • assistenza fiscale 730/2019 coniuge
  • Sezione Acconti 2019 coniuge

Dati fiscali - Oneri detraibili

  • Spese sanitarie
  • Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti
  • Spese sanitarie per portatori di handicap
  • Spese per veicoli per i portatori di handicap
  • Spese per l’acquisto e il mantenimento di cani da guida
  • Spese veterinarie
  • Spese per servizi di interpretariato per soggetti riconosciuti sordi
  • Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
  • Interessi per mutui ipotecari per acquisto altri immobili
  • Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio
  • Interessi passivi per mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
  • Interessi per prestiti o mutui agrari
  • Assicurazioni sulla vita, gli infortuni, l’invalidità e non autosufficienza
  • Spese per istruzione
  • Spese funebri
  • Spese per addetti all’assistenza personale
  • Spese per attività sportive per ragazzi
  • Spese per intermediazione immobiliare
  • Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede
  • Erogazioni liberali ai partiti politici
  • Erogazioni liberali alle associazioni sportive dilettantistiche
  • Erogazioni liberali a ONLUS e erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari
  • Spesa per frequenza asili nido
  • Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato
  • Abbonamenti trasporto pubblico
  • Altri oneri per i quali spetta la detrazione del 19%
  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Detrazioni e crediti

  • Credito d’imposta APE
  • Comparto sicurezza
  • bonus 80 euro
  • certificazione unica sintetica

Dati fiscali - Previdenza complementare

  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Oneri deducibili

  • Oneri deducibili
  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Altri dati

  • certificazione unica sintetica

Dati fiscali - Redditi assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta

  • Lavori socialmente utili
  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Compensi relativi agli anni precedenti

  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Dati relativi ai conguagli

  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Detassazione dei premi e welfare aziendale

  • La detassazione 2019: destinatari, somme agevolabili, limiti, contrattazione di II livello
  • Welfare aziendale come alternativa al premio di risultato
  • La detassazione nella CU 2020 - Sezione Somme erogate per premi di risultato in forza di contratti collettivi aziendali o territoriali
  • Ritrasmissione della CU
  • Esempi di compilazione della Sezione “Somme erogate per premi di risultato in forza di contratti collettivi aziendali o territoriali”

Dati fiscali - Casi particolari operazioni straordinarie

  • Conguaglio di fine rapporto
  • Le istruzioni alla compilazione della Certificazione Unica
  • Operazioni societarie che non determinano l’estinzione del soggetto
  • Successione “Mortis causa” dell’imprenditore individuale
  • Modificazione di società di persone in impresa individuale
  • Trasformazione
  • compensi corrisposti dalle amministrazioni dello stato (Art. 29, comma 2 del DPR n. 600/73)

Dati fiscali - Dati relativi al coniuge e ai familiari a carico

  • modalità di compilazione
  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR

  • Rimborsi spese acquisto abbonamenti trasporto pubblico - lettera d-bis, comma 2, art. 51, TUIR
  • Somme, prestazioni e servizi di educazione e istruzione - lettera f-bis, comma 2, art. 51, TUIR
  • Somme e prestazioni per servizi di assistenza ai familiari - lettera f-ter, comma 2, art. 51, TUIR
  • Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - art. 51 TUIR - Sostituto dichiarante
  • esempi di compilazione della Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - art. 51 TUIR
  • Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - art. 51 TUIR - Altri sostituti

Dati fiscali - Particolari tipologie reddituali

  • Finalità delle informazioni richieste
  • Tipologie reddituali da segnalare
  • Compilazione Sezione Particolari tipologie reddituali

Dati fiscali - Campione d’Italia

  • Certificazione Unica sintetica

TFR, altre indennità e prestazioni in forma di capitale

  • Indennità di fine rapporto
  • TFR, altre indennità e somme soggette a tassazione separata

Annotazioni

Emolumenti erogati all’erede del dipendente

  • Modalità di compilazione della CU 2020 sintetica e ordinaria
  • Esempio di compilazione della CU 2020 sintetica e ordinaria degli eredi

Dati previdenziali ed assistenziali

  • Dati previdenziali ed assistenziali INPS
  • L’analisi dei singoli campi
  • Sezione 1 - INPS Lavoratori subordinati
  • Sezione 2 - INPS Lavoratori subordinati gestione  pubblica
  • Sezione 3 - INPS Gestione Separata parasubordinati
  • Sezione 4 - Altri enti
  • descrizione Annotazioni

Dati assicurativi INAIL

Scelta per la destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille

  • Scelta dell’8 per mille
  • scelta del 5 per mille
  • scelta del 2 per mille

Sezione Sesta - CERTIFICAZIONE LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI

Tipologia di compensi da indicare

  • Redditi di lavoro autonomo
  • Redditi diversi
  • Prestazioni relative ad appalti condominiali
  • Provvigioni

Modalità di compilazione della certificazione

  • Dati relativi alle somme erogate

Esempi di compilazione

  • Esempio 1 - Prestazioni di lavoro autonomo in forma individuale
  • Esempio 2 - Diritti d’autore, brevetti
  • Esempio 3 - Compensi a sportivi dilettanti
  • Esempio 4 - Agente monomandatario senza collaboratori
  • Esempio 5 - Venditore a domicilio
  • Esempio 6 - Prestazioni di lavoro autonomo occasionale

Sezione Settima - SOMME LIQUIDATE A SEGUITO DI PIGNORAMENTO PRESSO TERZI

Somme erogate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi

  • pignoramento presso terzi

Sezione Ottava - CERTIFICAZIONE REDDITI - LOCAZIONI BREVI

Il regime fiscale delle locazioni brevi

  • Locazioni brevi
  • Soggetti interessati
  • Sublocazione di immobile
  • Contratto di locazione concluso dal comodatario in favore di terzi
  • Adempimenti a carico degli intermediari immobiliari (anche online)

Modalità di compilazione della certificazione

  • Modalità di compilazione
  • Locazioni brevi e principio di cassa/competenza

Esempi di compilazione

  • Esempio 1 - Locazione breve
  • Esempio 2 - Sublocazione breve
  • Esempio 3 - Locazione breve a cavallo d’anno
  • Esempio 4 - Sublocazione a cavallo d’anno
  • Esempio 5 - contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma aggregata)
  • Esempio 6 - contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma analitica)

Sezione Nona - MODULISTICA

Certificazione Unica ordinaria 2020

Certificazione Unica sintetica 2020

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Normativa del Lavoro
Anno:
2020
ISBN:
9788868247386
Modello:
06LX002
Numero Pagine:
672
Aggiornato a:
28 Gennaio 2020

CERTIFICAZIONE UNICA 2020 - casi pratici

La presente pubblicazione costituisce un indispensabile strumento di supporto alla compilazione della Certificazione Unica 2020.

In particolare, al lettore viene proposta una vasta raccolta di esempi pratici di compilazione in riferimento alle casistiche che, con maggiore frequenza, si presentano nella realtà (ad esempio, la tassazione del reddito di lavoro dipendente ed assimilato, la gestione del welfare aziendale, l’erogazione del saldo di TFR e di anticipazioni dello stesso, la detassazione dei premi di risultato e l’eventuale conversione degli stessi in benefit, il rimborso al lavoratore di beni e servizi, ecc.).


  • Dati anagrafici

  • Detassazione dei premi di risultato

  • Rimborsi di beni e servizi

  • Assistenza fiscale 2019

  • TFR e TFM

  • Particolari tipologie reddituali

  • Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi

  • Operazioni societarie

  • Certificazione Lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi

  • Certificazione Redditi – Locazioni brevi

La Certificazione Unica 2020, relativa ai redditi 2019

  • deve essere consegnata, in forma sintetica, ai percipienti entro il 31 marzo 2020;
  • deve essere trasmessa telematicamente, in forma completa, all’Agenzia delle Entrate entro il 9 marzo 2020 (il termine del 7 marzo cade di sabato ed è, pertanto, posticipato al lunedì successivo).

Per le sole CU contenenti esclusivamente redditi esenti o non dichiarabili mediante la dichiarazione precompilata (Mod. 730), il termine di trasmissione è fissato al 31 ottobre analogamente a quanto previsto per il Mod. 770 (termine posticipato al 2 novembre 2020 in quanto coincidente con il sabato).

Si ricorda che il sostituto d’imposta, tramite l’invio, all’Agenzia delle Entrate, delle CU ordinarie, assolve all’obbligo di dichiarazione a suo carico previsto dal comma 3-bis, art. 4, DPR n. 322/1998. L’obbligo di presentazione del Mod. 770, entro il 31 ottobre, permane per i sostituti d’imposta che sono tenuti a comunicare dati non inclusi tra quelli previsti nella CU.

La presente pubblicazione costituisce un indispensabile strumento di supporto alla compilazione della Certificazione Unica 2020.

In particolare, al lettore viene proposta una vasta raccolta di esempi pratici di compilazione in riferimento alle casistiche che, con maggiore frequenza, si presentano nella realtà (ad esempio, la tassazione del reddito di lavoro dipendente ed assimilato, la gestione del welfare aziendale, l’erogazione del saldo di TFR e di anticipazioni dello stesso, la detassazione dei premi di risultato e l’eventuale conversione degli stessi in benefit, il rimborso al lavoratore di beni e servizi, ecc.).

Sono, inoltre, proposti esempi di compilazione del Modello in relazione a fattispecie legate ad eventi straordinari che comportano una maggiore complessità di compilazione (ad esempio, la gestione della contribuzione ai fondi pensione dei lavoratori di prima occupazione, l’esposizione dei dati in relazione all’ipotesi di applicazione della detassazione, l’evidenza delle somme soggette a tassazione separata, le operazioni societarie straordinarie, il trasferimento d’azienda, il decesso del dipendente, ecc.).

Il testo contiene, infine, esempi di compilazione della Certificazione Lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi nonché della Certificazione Redditi – Locazioni brevi. Per favorire la rapida consultazione, gli esempi sono raggruppati, per argomento, in specifiche sezioni.


Struttura del Libro

Premessa alle esercitazioni

Sezione Prima - FRONTESPIZIO

  • Esempio n. 1
  • Annullamento (entro la scadenza) di una CU già presentata
  • Esempio n. 2
  • Sostituzione (entro la scadenza) di una CU già presentata
  • Esempio n. 3
  • Trasmissione del Quadro CT

Sezione Seconda - Dati anagrafici - DATI RELATIVI AL SOSTITUTO D’IMPOSTA E AL PERCETTORE DELLE SOMME

  • Esempio n. 1
  • Variazione di residenza avvenuta entro il 2 novembre 2019
  • Esempio n. 2
  • Variazione di residenza avvenuta dopo il 2 novembre 2019
  • Esempio n. 3
  • Dipendente nato all’estero
  • Esempio n. 4
  • Domicilio fiscale in Comuni interessati da fusione con altri Comuni
  • Esempio n. 5
  • Dipendente all’estero
  • Esempio n. 6
  • Lavoratore socio cooperativa artigiana
  • Esempio n. 7
  • Erede minorenne del dipendente deceduto
  • Esempio n. 8
  • Lavoratore autonomo (tipologia reddituale con causale N)
  • Esempio n. 9
  • Dipendente con soli dati previdenziali
  • Esempio n. 10
  • Dipendente con soli dati relativi al TFR

Sezione Terza - Dati fiscali - DATI PER LA EVENTUALE COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI

  • Esempio n. 1
  • Unico rapporto di lavoro nel corso del periodo d’imposta
  • Esempio n. 2
  • Due rapporti di lavoro nel corso del periodo d’imposta
  • Esempio n. 3
  • Due rapporti di lavoro nel corso del periodo d’imposta con il medesimo sostituto d’imposta
  • Esempio n. 4
  • Detrazione per famiglie numerose: credito riconosciuto
  • Esempio n. 5
  • Detrazione per famiglie numerose: credito non riconosciuto
  • Esempio n. 6
  • Detrazione per famiglie numerose: credito recuperato
  • Esempio n. 7
  • Comunicazione ulteriore reddito
  • Esempio n. 8
  • Detrazione per figli a carico al 100% in caso di separazione legale ed effettiva o di annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio
  • Esempio n. 9
  • Assicurazioni collettive stipulate dal datore di lavoro aventi ad oggetto il rischio morte o invalidità permanente non inferiore al 5%, per rischi extra professionali
  • Esempio n. 10
  • Rimborso spese per istruzione
  • Esempio n. 11
  • Spese mediche e per assistenza specifica nei casi di grave e permanente invalidità
  • Esempio n. 12 
  • Spese per l’acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale / regionale e interregionale
  • Esempio n. 13 
  • Docenti e ricercatori residenti all’estero
  • Esempio n. 14
  • Lavoratori impatriati con esenzione del 50%
  • Esempio n. 15
  • Lavoratori impatriati con esenzione del 70%
  • Esempio n. 16
  • Ulteriori categorie di redditi esenti
  • Esempio n. 17
  • Somme restituite al soggetto erogatore
  • Esempio n. 18
  • Somme restituite al soggetto erogatore - richiesta di riconoscimento della deduzione delle somme “residue”

Sezione Quarta - Dati fiscali - CONTRIBUTI AD ENTI E CASSE AVENTI FINI ASSISTENZIALI

  • Esempio n. 1
  • Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale nel limite di euro 3.615,20
  • Esempio n. 2
  • Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale eccedente il limite di euro 3.615,20
  • Esempio n. 3
  • Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale non iscritte all’anagrafe dei fondi

Sezione Quinta - Dati fiscali - PREVIDENZA COMPLEMENTARE

  • Esempio n. 1
  • Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2019)
  • Esempio n. 2
  • Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2018 e cessato nel 2019)
  • Esempio n. 3
  • Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2014)
  • Esempio n. 4
  • Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2013)

Sezione Sesta - Dati fiscali - CREDITO BONUS IRPEF

  • Esempio n. 1
  • Bonus 80 euro erogato
  • Esempio n. 2
  • Bonus 80 euro non erogato
  • Esempio n. 3
  • Bonus 80 euro non spettante
  • Esempio n. 4
  • Bonus 80 euro interamente recuperato
  • Esempio n. 5
  • Bonus 80 euro parzialmente recuperato
  • Esempio n. 6
  • Bonus 80 euro in presenza di più rapporti di lavoro
  • Esempio n. 7
  • Bonus 80 euro recuperato da altro sostituto d’imposta

Sezione Settima - Dati fiscali - BENEFIT

  • Esempio n. 1
  • Erogazioni in natura - buoni acquisto
  • Esempio n. 2
  • Benefit auto ad uso promiscuo
  • Esempio n. 3
  • Benefit prestito
  • Esempio n. 4
  • Benefit fabbricato

Sezione Ottava - Dati fiscali - DETASSAZIONE PREMI DI RISULTATO

  • Esempio n. 1
  • Premio di risultato detassato (codice 1)
  • Esempio n. 2
  • Premio di risultato detassato in presenza di coinvolgimento paritetico dei lavoratori
  • Esempio n. 3
  • Premio di risultato detassabile convertito in benefit
  • Esempio n. 4
  • Premio di risultato detassabile convertito in contributi alla previdenza complementare
  • Esempio n. 5
  • Premio di risultato detassabile convertito in contributi assistenza sanitaria
  • Esempio n. 6
  • Premio di risultato detassabile convertito in fringe benefit ex art. 51, comma 4, TUIR
  • Esempio n. 7
  • Premio di risultato detassabile convertito in fringe benefit ex art. 51, comma 3, TUIR
  • Esempio n. 8
  • Premio di risultato detassabile assoggettato a tassazione ordinaria
  • Esempio n. 9
  • Conguaglio premi detassati in caso di più rapporti di lavoro - Casistiche varie
  • Esempio n. 10
  • Premio di risultato detassabile convertito in contributi per il riscatto della laurea
  • Esempio n. 11
  • Conversione del premio e scelta dei benefit effettuate in periodi d’imposta diversi

Sezione Nona - Dati fiscali - RIMBORSI BENI E SERVIZI

  • Esempio n. 1
  • Rimborsi spese istruzione figli
  • Esempio n. 2
  • Rimborso contributi per assistenza in sostituzione del premio detassabile
  • Esempio n. 3
  • Rimborso spese istruzione in sostituzione del premio detassabile
  • Esempio n. 4
  • Rimborso spese istruzione da più datori di lavoro
  • Esempio n. 5
  • Rimborsi spese acquisto abbonamento trasporto pubblico

Sezione Decima - Dati fiscali - COMPENSI RELATIVI AGLI ANNI PRECEDENTI SOGGETTI A TASSAZIONE SEPARATA

  • Esempio n. 1
  • Somme una tantum anno precedente
  • Esempio n. 2
  • Somme una tantum anni precedenti
  • Esempio n. 3
  • Utilizzo di detrazioni anni precedenti

Sezione Undicesima - Dati fiscali - ASSISTENZA 2019

  • Esempio n. 1
  • Liquidazione in presenza di sole imposte a credito
  • Esempio n. 2
  • Liquidazione in presenza di sole imposte a debito
  • Esempio n. 3
  • Liquidazione in presenza di imposte a debito e a credito
  • Esempio n. 4
  • Liquidazione in presenza di dichiarazione congiunta
  • Esempio n. 5
  • Minor versamento in acconto IRPEF per il 2019
  • Esempio n. 6
  • Importi non trattenuti per cessazione del rapporto di lavoro
  • Esempio n. 7
  • Presenza di Mod. 730 - 4 integrativo
  • Esempio n. 8
  • Presenza di Mod. 730 - 4 rettificativo

Sezione Dodicesima - Dati fiscali - PARTICOLARI TIPOLOGIE REDDITUALI

  • Esempio n. 1
  • Reddito da co.co.co
  • Esempio n. 2
  • Assegno di mantenimento al coniuge
  • Esempio n. 3
  • TFM all’amministratore

Sezione Tredicesima - Dati fiscali - TFR, INDENNITÀ EQUIPOLLENTI, ALTRE INDENNITÀ E PRESTAZIONI IN FORMA DI CAPITALE

  • Esempio n. 1
  • Saldo TFR maturato dal 2001
  • Esempio n. 2
  • Saldo TFR maturato dal 2001 - Contratto a termine
  • Esempio n. 3
  • Saldo TFR maturato in parte fino al 2000 e in parte dal 2001
  • Esempio n. 4
  • Saldi TFR in presenza di più rapporti di lavoro nell’anno
  • Esempio n. 5
  • Anticipazione TFR maturato fino al 2000 e dal 2001
  • Esempio n. 6
  • Saldo TFR con anticipazione erogata in anni precedenti
  • Esempio n. 7
  • Saldo TFR e incentivo all’esodo
  • Esempio n. 8
  • Saldo TFR con destinazione parziale a previdenza complementare
  • Esempio n. 9
  • Saldo TFR con versamento al Fondo Tesoreria
  • Esempio n. 10
  • Saldo TFR con versamento sia da parte del Fondo Tesoreria che del datore di lavoro
  • Esempio n. 11
  • Saldo TFR e indennità sostitutiva del preavviso corrisposti agli eredi
  • Esempio n. 12
  • Saldo TFM a tassazione separata
  • Esempio n. 13
  • Saldo TFM a tassazione ordinaria
  • Esempio n. 14
  • Saldo TFM superiore a 1 milione di euro

Sezione Quattordicesima - COMUNICAZIONE DATI CERTIFICAZIONI LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI

  • Esempio n. 1
  • Esercizio di arti e professioni in forma associata
  • Esempio n. 2
  • Esercizio di arti e professioni in forma individuale
  • Esempio n. 3
  • Compenso per attività sportiva dilettantistica
  • Esempio n. 4
  • Diritti d’autore
  • Esempio n. 5
  • Provvigioni occasionali
  • Esempio n. 6
  • Lavoro autonomo occasionale

Sezione Quindicesima - SOMME LIQUIDATE A SEGUITO DI PIGNORAMENTO PRESSO TERZI

  • Esempio n. 1
  • Somme erogate a seguito di procedure di pignoramento - ritenute operate
  • Esempio n. 2
  • Somme erogate a seguito di procedure di pignoramento - ritenuta non operata
  • Esempio n. 3
  • Pignoramento assegno di mantenimento

Sezione Sedicesima - OPERAZIONI SOCIETARIE

  • Esempio n. 1
  • Operazioni societarie - Cessione e conferimento d’azienda
  • Esempio n. 2
  • Operazioni societarie - Fusione di società
  • Esempio n. 3
  • Operazioni societarie - Successione mortis causa

Sezione Diciassettesima - REDDITI LOCAZIONI BREVI

  • Esempio n. 1
  • Locazione breve
  • Esempio n. 2
  • Sublocazione breve
  • Esempio n. 3
  • Locazione breve a cavallo d’anno
  • Esempio n. 4
  • Sublocazione breve a cavallo d’anno
  • Esempio n. 5
  • Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma aggregata)
  • Esempio n. 6
  • Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma analitica)

Sezione Diciottesima - MODULISTICA

Certificazione Unica ordinaria 2020

Certificazione Unica sintetica 2020

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Normativa del Lavoro
Anno:
2020
ISBN:
9788868247393
Modello:
06LX003
Numero Pagine:
456
Aggiornato a:
31 Gennaio 2020

COLF E BADANTI 2020

La presente pubblicazione, al fine di illustrare in maniera esauriente la disciplina del lavoro domestico, offre un’analisi pratica e dettagliata delle disposizioni contenute nel CCNL per il personale domestico; dei relativi obblighi assicurativi e previdenziali, degli adempimenti fiscali legati alla presentazione della dichiarazione dei redditi in capo al datore di lavoro ed al lavoratore domestico.


Per “lavoratori domestici” si intendono coloro che prestano la loro opera esclusivamente per le necessità della vita familiare del datore di lavoro. Rientrano in questa categoria:

  • non solo il personale addetto alle normali incombenze familiari come, ad esempio, le colf, le assistenti familiari, le badanti, i camerieri, i cuochi, le bambinaie, le governanti, ecc...
  • ma anche i lavoratori addetti a servizi diversi indirizzati al nucleo familiare o a singoli componenti (giardinieri, autisti, segretari privati).

La principale fonte normativa del rapporto di lavoro domestico, oltre alla legge, è rappresentata dalla contrattazione collettiva di categoria (CCNL).

La presente pubblicazione, al fine di illustrare in maniera esauriente la disciplina del lavoro domestico, offre un’analisi pratica e dettagliata

  • delle disposizioni contenute nel CCNL per il personale domestico,
  • dei relativi obblighi assicurativi e previdenziali,
  • nonché degli adempimenti fiscali legati alla presentazione della dichiarazione dei redditi in capo al datore di lavoro ed al lavoratore domestico.

Il testo, inoltre, si caratterizza per il fatto di contenere numerosi esempi pratici di compilazione della busta paga di un lavoratore domestico, con i valori retributivi e contributivi validi dal 1° gennaio 2020.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Normativa del Lavoro
Anno:
2020
ISBN:
9788868247409
Modello:
06LX004

INPS - Guida Completa su Contributi, Prestazioni e Agevolazioni

Il testo analizza ed illustra la logica e le modalità di versamento dei contributi all’INPS, la gestione degli incentivi spettanti per le assunzioni agevolate e degli strumenti di sostegno al reddito.

La pubblicazione contiene, inoltre, per tutti gli argomenti inerenti la gestione del rapporto con l’INPS, le istruzioni operative per il corretto assolvimento degli obblighi contributivi, aggiornate con il flusso UniEmens.


  • Testo Aggiornato alla legge di Bilancio 2020

  • Decreto dignità - Rapporto di lavoro a tempo determinato

  • Le nuove assunzioni agevolate

  • Legge di Bilancio 2020 e percettori del Reddito di cittadinanza

  • Lavoro occasionale e libretto famiglia

  • Fondi di solidarietà

  • Le nuove aliquote contributive 2020

  • NASpI – Prestazione e contribuzione di finanziamento

  • CIG, CIGS, Contratti di solidarietà Gestione speciale artigiani e commercianti e Gestione separata

L'autore Beniamino Gallo, esperto in materia previdenziale, collabora con Seac per quanto riguarda:

  • la rubrica “Osservatorio Previdenziale” inserita nel mensile “Il Mondo Paghe”;
  • la stesura di vari testi tra i quali “Crisi d’impresa: strumenti di sostegno al reddito”, “La gestione della cassa integrazione guadagni” e “Il rapporto di lavoro con la colf”;
  • i corsi in merito a:
    • riscossione dei contributi INPS,
    • dichiarazioni annuali,
    • cassa integrazione e mobilità,
    • cooperative di lavoro, ecc...

Oltre alla consolidata collaborazione con Seac, Beniamino Gallo è autore del manuale di classificazione dei datori di lavoro pubblicato dall’INPS, del volume Lavoro e Assicurazioni sociali nello spettacolo, ed. ANIV, è relatore di convegni e seminari in materia di Diritto previdenziale per i praticanti Consulenti del Lavoro, è membro del Centro Studi ANIV (Associazione Professionale Ispettori di Vigilanza) ed ha partecipato alla stesura del Decreto Legislativo n. 423 del 2001 di riforma della disciplina del DPR n. 602/1970.

Nel corso degli ultimi anni il rapporto di lavoro è stato oggetto di continui e radicali interventi legislativi che hanno inteso dare impulso al mercato del lavoro e alla modernizzazione del rapporto mediante l’ampliamento delle opportunità di assunzione e la riduzione del costo contributivo per i lavoratori dipendenti.

Inoltre, sono state introdotte rilevanti novità in materia di ammortizzatori sociali, unificando le regole di funzionamento della CIGS e della CIG ordinaria che ha assorbito la CIG per il settore edile e sostituendo l’indennità di disoccupazione con la Nuova Assicurazione Sociale per l’Impiego - NASpI.

Infine per i settori non coperti dalla CIG sono stati istituiti i Fondi di solidarietà bilaterali. Il testo analizza ed illustra la logica e le modalità di versamento dei contributi all’INPS, la gestione degli incentivi spettanti per le assunzioni agevolate e degli strumenti di sostegno al reddito.

La pubblicazione contiene, inoltre, per tutti gli argomenti inerenti la gestione del rapporto con l’INPS per i datori di lavoro della “Gestione privata”, le istruzioni operative per il corretto assolvimento degli obblighi contributivi, aggiornate con il flusso UniEmens.

Tra gli argomenti trattati si segnalano:

  • l’inquadramento dei datori di lavoro;
  • il rapporto di lavoro subordinato e autonomo;
  • il lavoro occasionale e il libretto famiglia;
  • il sistema di versamento dei contributi correnti e la regolarizzazione dei contributi pregressi;
  • i benefici contributivi per le assunzioni agevolate;
  • gli ammortizzatori sociali: CIG ordinaria, CIGS, Contratti di solidarietà, Nuova Assicurazione Sociale per l’Impiego - NASpI;
  • i fondi di solidarietà bilaterali;
  • le misure compensative per il versamento del TFR al Fondo di Tesoreria e alla previdenza complementare;
  • il lavoro all’estero con sintesi delle convenzioni bilaterali ed elenco dei formulari;
  • la gestione previdenziale per artigiani e commercianti e la gestione separata;
  • i ricorsi amministrativi.

Sono infine proposte le tabelle vigenti e storiche dei codici tipo contribuzione, codici di autorizzazione, minimali giornalieri di retribuzione, retribuzioni convenzionali per i lavoratori all’estero e aliquote contributive.


Struttura del Libro:

RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO

  • Criteri di valutazione della subordinazione e della autonomia
  • Casi particolari di accertamento della subordinazione
  • Rapporto tra soci e società
  • Presidente di cooperativa e rapporto di lavoro subordinato
  • Rapporti lavorativi fra parenti e/o affini
  • Collaborazioni occasionali di parenti entro il terzo grado
  • Rapporto lavorativo subordinato tra fratelli
  • Rapporto di lavoro tra genitori e figlio apprendista
  • Impresa familiare

ISCRIZIONE DEI DATORI DI LAVORO ALL’INPS

  • Natura dichiarativa della domanda di iscrizione
  • Aziende estere che occupano personale dipendente in Italia, non aventi strutture operative
  • Termini di presentazione
  • Competenza territoriale
  • Come segnalare l’attività all’atto dell’iscrizione
  • Principio dell’unicità della posizione contributiva
  • Costituzione di una nuova unità operativa con dipendenti
  • Accentramento del versamento dei contributi
  • Iscrizione a seguito di operazioni societarie

ASSEGNAZIONE DELLA POSIZIONE CONTRIBUTIVA

  • Numero di matricola
  • Codice statistico contributivo (CSC)
  • Codici di autorizzazione (C.A.)
  • Codice tipo azienda

INQUADRAMENTO PREVIDENZIALE

  • Principio dell’inquadramento unico
  • Uniformità dei criteri di inquadramento
  • Irrilevanza del contratto collettivo
  • Settore Industria
  • Settore Artigianato
  • Settore Agricoltura
  • Settore Terziario
  • Settore Credito, Assicurazione e Tributi appaltati
  • Settore attività varie
  • Inquadramento automatizzato dei datori di lavoro
  • Domande di iscrizione presentate in ritardo

VARIAZIONE DELL’ATTIVITÀ ECONOMICA E DELLA DENOMINAZIONE AZIENDALE

  • Decorrenza delle variazioni di inquadramento
  • Inesatte dichiarazioni del datore di lavoro
  • Variazioni anagrafiche e contributive
  • Variazione della ragione e della denominazione sociale

SETTORE ARTIGIANATO

  • Definizione dell'imprenditore artigiano
  • Definizione dell'impresa artigiana
  • Iscrizione all’albo delle imprese artigiane
  • L’Artigiano di fatto
  • Ditta/società con Responsabile Tecnico diverso dal titolare/socio
  • Perdita dei requisiti – Continuazione attività da parte degli eredi
  • Commissione provinciale per l’artigianato
  • Cooperative Consorzi e società consortili tra imprese artigiane
  • Limiti dimensionali per le imprese artigiane
  • Superamento dei limiti dimensionali
  • Regioni a statuto speciale e province autonome di Trento e Bolzano

SETTORE AGRICOLTURA

  • Imprenditore agricolo
  • Classificazione previdenziale
  • Allevamento di animali e acquacoltura
  • Ciclo biologico
  • Attività di agriturismo
  • Attività agromeccanica
  • Attività connesse all’attività agricola
  • Criterio di connessione e prevalenza
  • Cooperative di imprenditori agricoli e i loro consorzi
  • Società agricole
  • Organizzazioni di produttori
  • Coltivatori diretti assunti part time in zone montane
  • Assunzioni congiunte in agricoltura
  • Anticipo delle prestazioni previdenziali

INTEGRAZIONE DEL SETTORE AGRICOLTURA NEL FLUSSO UNIEMENS

  • Modalità di calcolo dei contributi e scadenze dei versamenti
  • Cadenze temporali degli adempimenti
  • Validazione del flusso UniEmens/PosAgri
  • Denuncia aziendale e flusso UniEmens/PosAgri
  • Flussi di variazione
  • Estratto conto aziendale e recupero del credito

OPERAI AGRICOLI DIPENDENTI DA AZIENDE NON AGRICOLE

  • Imprese agricole per connessione
  • Effetti previdenziali
  • Aziende che operano con contratto di appalto

COOPERATIVE DI MANIPOLAZIONE E TRASFORMAZIONE DI PRODOTTI  AGRICOLI E ZOOTECNICI

  • Inquadramento previdenziale
  • Particolarità contributive
  • Inquadramento e modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

AZIENDE AGRICOLE OPERANTI NELLE ZONE MONTANE E IN ZONE SVANTAGGIATE

  • Cooperative di trasformazione, manipolazione e commercializzazione prodotti agricoli e zootecnici, Legge 240/1984
  • Tabella dei benefici spettanti
  • Regolarità contributiva
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

INQUADRAMENTO, CASI PARTICOLARI

  • Concetto di ausiliarietà
  • Esercizio di attività plurime
  • Attività di restauro di opere d’arte
  • Autorimesse
  • Avis
  • Casse edili, scuole edili e comitati paritetici della sicurezza
  • Concessionarie di auto con annessa officina
  • Consulenza alle imprese diretta alla promozione del tessuto industriale
  • Facchinaggio
  • Manutenzione aree verdi
  • Panetterie con forno
  • Pubblicità e affissione
  • Pulizie industriali

CLASSIFICAZIONE DELLE IMPRESE FACENTI PARTE DI “GRUPPI INDUSTRIALI” - HOLDING

  • Società capogruppo per scorporo di attività
  • Società di servizi e di distribuzione
  • Inquadramento unico
  • Aggregazione avvenuta sulla base dell'acquisto di pacchetti azionari

AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE

  • Amministrazioni dello Stato
  • Istituzioni universitarie
  • Enti territoriali
  • Istituti autonomi case popolari (IACP)
  • Camere di Commercio, industria, artigianato e agricoltura e loro associazioni
  • Enti pubblici non economici
  • Amministrazioni, aziende ed enti del servizio sanitario nazionale
  • L’Aran e le agenzie fiscali
  • Autorità bancarie centrali
  • Autorità indipendenti
  • Enti privatizzati - Regime delle opzioni

AZIENDE SPECIALI - AZIENDE PRIVATIZZATE DELLO STATO E DEGLI ENTI PUBBLICI

  • Natura giuridica delle aziende speciali
  • Effetti della trasformazione societaria sul regime previdenziale dei lavoratori
  • Problematiche previdenziali per i lavoratori optanti in caso di cambio del datore di lavoro
  • Obbligo contributivo per CIG e CIGS
  • Contributo ASPI
  • Contributo CUAF
  • Contributo IVS
  • Contribuzione di malattia e maternità
  • Classificazione previdenziale

AUTORITÀ AMMINISTRATIVE INDIPENDENTI

  • Obblighi assicurativi
  • Tipologia di personale
  • Obblighi contributivi INPS

ASSOCIAZIONI ED ENTI SENZA SCOPO DI LUCRO

  • Esonero dal versamento della CUAF
  • Come ottenere l’esonero della CUAF
  • Tabella delle attività e dei CSC corrispondenti

AUTORITÀ PORTUALI

  • Contributi di malattia e maternità
  • Contributo per la disoccupazione/ASpI

IMPRESE DEL SETTORE INFORMATICO

  • Settore Industria e Artigianato
  • Settore Terziario

PRODUZIONE E VENDITA DI GELATERIA E PASTICCERIA

  • Inquadramento previdenziale di gelaterie e pasticcerie
  • Riflessi previdenziali sulla posizione contributiva del titolare artigiano

AZIENDE DELLO SPETTACOLO

  • Quando i lavoratori sono iscritti al Fondo pensioni spettacolo (FPLS) e quando al Fondo pensioni INPS (FPLD)
  • Lavoratori da iscrivere obbligatoriamente al FPLS
  • Classificazione dei lavoratori iscritti al FPLS
  • Codici di categoria dei lavoratori iscrivibili
  • Datori di lavoro iscrivibili al FPLS
  • Classificazione dei datori di lavoro - codici attività
  • Iscrizione all’INPS dei datori di lavoro dello spettacolo

INQUADRAMENTO PREVIDENZIALE NEL SETTORE DELLO SPETTACOLO

  • Addetti agli impianti sportivi
  • Agenzie ippiche e sale da corsa – Ricevitorie di scommesse in genere – Case da gioco
  • Animatori dei villaggi turistici
  • Apprendisti di aziende dello Spettacolo
  • Artigiani dello spettacolo
  • Assistenti ai bagnanti nelle strutture alberghiere
  • Autori di testi/autori televisivi
  • Aziende che esercitano attività di commercio di abbigliamento, biancheria e pellicce che organizzano sfilate di moda
  • Baby parking
  • Cantanti di musica Leggera, presentatori e disk-JOCKEY
  • Cantanti e complessi orchestrali
  • Circoli ippici
  • Direttori tecnici e massaggiatori
  • Enti Lirici
  • Enti Pubblici o Enti non aventi fine di lucro
  • Federazioni sportive nazionali
  • Formazioni dilettantistiche o amatoriali – Gruppi folkloristici
  • Istruttori sportivi
  • Lavoratori autonomi esercenti attività musicali
  • Lavoratori a progetto e Collaboratori
  • Lavoratori iscritti al FPLS che svolgono attività didattica
  • Lavoratori dello spettacolo somministrati
  • Maestri di sci
  • Maestri sportivi
  • Palestre
  • Parchi di divertimento
  • Personale addetto alla preparazione di notiziari
  • Piscine
  • Prestazioni artistiche in sala di incisione
  • Realizzazione di spot pubblicitari
  • Ristoranti, Bar, Caffè, Discoteche, Sale da ballo, Night club e simili, con annesso intrattenimento e spettacolo
  • Rumoristi o creatori di suoni
  • Sale Bingo
  • Televenditori
  • Totalizzatori degli ippodromi, cinodromi, sale corsa e agenzie ippiche

CONTRIBUZIONE PER I LAVORATORI DELLO SPETTACOLO

  • IVS
  • ASpI – Assicurazione Sociale per l’Impiego
  • TFR - Fondo di garanzia trattamento di fine rapporto
  • CUAF - Cassa Unica Assegni familiari
  • Indennità economica di Malattia
  • Indennità economica di Maternità
  • CIG, CIGS e Mobilità
  • Sgravi e riduzioni contributive

SPORTIVI PROFESSIONISTI E ATLETI CON CONTRATTO DI LAVORO SPORTIVO, DISCIPLINA PREVIDENZIALE

  • Codici e qualifiche
  • Struttura della contribuzione
  • Esonero contributivo società sportive femminili

IL CERTIFICATO DI AGIBILITÀ

  • Chi può richiedere il certificato di agibilità
  • Formazioni dilettantistiche o amatoriali
  • Lavoratori stranieri
  • Lavoratori autonomi esercenti attività musicali
  • Sanzioni

SPORTIVI GIÀ ISCRITTI ALLA EX SPORTASS

  • Prestazioni

AGENZIE DI SOMMINISTRAZIONE DI LAVORO

  • Caratteristiche
  • Divieti
  • Forma del contratto di somministrazione
  • Forma e tipologia del contratto di lavoro
  • Trattamento economico e normativo
  • Contribuzione e prestazioni previdenziali
  • Inquadramento aziendale
  • Sanzioni
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
  • Lavoratori agricoli
  • Lavoratori dello spettacolo
  • Lavoratori domestici
  • Modalità di esposizione dei dati per i lavoratori domestici

COOPERATIVE DI PRODUZIONE E LAVORO

  • Riforma del rapporto tra socio lavoratore e cooperativa
  • Applicazione contratti collettivi
  • Trattamento economico del socio lavoratore
  • Ristorno
  • Determinazione dell’imponibile previdenziale
  • Regolamento interno
  • Stabilità dell’orario di lavoro dei soci
  • Sospensione del rapporto di lavoro con i soci lavoratori
  • Stato di crisi delle cooperative
  • Riforma della vigilanza sulle cooperative
  • Albo informatico delle società cooperative
  • Soci di cooperativa artigiana
  • Particolarità contributive
  • Agevolazioni contributive
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

COOPERATIVE PRODUZIONE E LAVORO RIENTRANTI NELLA DISCIPLINA DEL DPR 602/1970

  • Requisiti
  • Soci sovventori
  • Piccole società cooperative
  • Cooperative artigiane
  • Attività previste dal DPR 602/1970 e successive modifiche ed integrazioni
  • Attività plurime
  • Imponibile previdenziale
  • Imponibile nei casi di piani di crisi aziendale deliberati dall’assemblea
  • Contributi dovuti e prestazioni
  • Soci con contratto di lavoro intermittente
  • Rapporto di lavoro dipendente con il Presidente della cooperativa
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

COOPERATIVE SOCIALI

  • Ambito di intervento delle cooperative della tipologia a)
  • Ambito di intervento delle cooperative della tipologia b)
  • Cooperative sociali ad oggetto plurimo
  • Requisiti della base associativa della cooperativa
  • Regime previdenziale e benefici contributivi
  • Determinazione dell’imponibile retributivo per i soci
  • Assunzione di soggetti ai quali è riconosciuta la protezione internazionale
  • Assunzione di donne vittime di violenza di genere
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

GESTIONE SEPARATA

  • Iscrizione, soggetti obbligati e soggetti esclusi
  • Collaboratori coordinati e continuativi
  • Soggetti non residenti
  • Categorie particolari
  • Base imponibile per il versamento dei contributi
  • Massimale e minimale contributivo
  • Trattamento di fine mandato
  • Contribuzione iscritti alla Gestione separata
  • Illeciti penali dei committenti di Gestione Separata
  • Rimborsi
  • Accredito dei contributi nella gestione separata
  • Automaticità delle prestazioni
  • Modalità di iscrizione
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

PROFESSIONISTI ISCRITTI ALLA GESTIONE SEPARATA

  • Professionisti in possesso della partita IVA
  • Professionisti iscritti ad altra cassa professionale
  • Professionisti non iscrivibili alla cassa dell’albo di riferimento
  • Avvocati non iscritti alla Cassa forense
  • Professionisti soggetti all’obbligo di iscrizione alla Gestione separata
  • Gestione separata INPS-INARCASSA
  • Giudici di pace e Viceprocuratori onorari
  • Modalità di versamento dei contributi
  • Contribuzione necessaria per l’accreditamento di un anno di contributi

LAVORO AUTONOMO OCCASIONALE

  • Modalità di pagamento dei contributi e di denuncia dei rapporti
  • Individuazione dei rapporti di lavoro autonomo occasionale

INCARICATI DELLE VENDITE A DOMICILIO

  • Soggetti tenuti all’iscrizione
  • Determinazione dell’imponibile
  • Modalità di pagamento dei contributi e di denuncia dei rapporti

TUTELE PREVIDENZIALI DEL SOCIO AMMINISTRATORE DELLA SOCIETÀ

  • Rapporto di lavoro subordinato nella società di cui si è amministratore
  • Le tutele previdenziali per l’amministratore di società industriale
  • Soci amministratori di società commerciali

COMUNICAZIONE UNICA PER LA NASCITA DELL’IMPRESA

  • Il flusso procedurale di ComUnica
  • Chi può inviare la Comunicazione Unica
  • Adempimenti assolti tramite ComUnica
  • Imprese che operano con il sistema UniEmens e Aziende agricole

DELEGHE AD ASSISTERE

  • Deleghe aziende con dipendenti per i professionisti
  • Deleghe per aziende con dipendenti nei gruppi di imprese
  • Deleghe per la gestione di consorzi di società cooperative
  • Deleghe per associazioni di categoria
  • Tipologia di deleghe ammissibili per artigiani e commercianti
  • Delega ai soggetti ex lege n. 12/1979 e a soggetti che hanno sottoscritto un accordo con l’INPS
  • Delega per i soggetti che non hanno sottoscritto accordi con l’INPS, non soggetti alla Legge n. 12/1979
  • Delega Artigiani e Commercianti per le Associazioni di Categoria
  • Deleghe Gestione separata
  • Modalità di attivazione della delega per la Gestione separata
  • Società tra professionisti – STP
  • Delega datori di lavoro agricolo

CASSETTO PREVIDENZIALE E COMUNICAZIONI BIDIREZIONALI

  • Come si accede e come funziona il cassetto previdenziale
  • Le funzionalità del Cassetto bidirezionale
  • La manutenzione della regolarità mediante il Cassetto
  • Cassetto previdenziale per Artigiani e Commercianti e liberi professionisti

MODALITÀ DI COMPILAZIONE DEL MODELLO F24 E TERMINI PER IL VERSAMENTO DEI CONTRIBUTI

  • Modalità di versamento dei contributi
  • Denunce mensili parzialmente insolute
  • Denunce mensili passive (saldo a credito dell'azienda)
  • Sanzioni
  • Modello F24 EP (per Enti pubblici)

DIFFERIMENTO DEL VERSAMENTO DEI CONTRIBUTI

  • Differimento dei termini per ferie collettive
  • Presentazione della domanda
  • Versamento dei contributi
  • Differimento dei termini per novità legislative
  • Differimento dei termini per i cittadini vittime di atti estorsivi o usura

DIFFERIMENTO DEL VERSAMENTO DEI CONTRIBUTI PER CALAMITÀ NATURALI

  • Soggetti interessati
  • Oggetto della sospensione contributiva
  • Recupero contributi sospesi
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UNIEMENS
  • Modalità di versamento dei contributi con modello F24

RISCOSSIONE CONTRIBUTI PER CONTO DI ENTI BILATERALI E QUOTE ASSOCIATIVE

  • Versamento contributi agli Enti bilaterali – Aziende non agricole
  • Enti bilaterali dell’agricoltura
  • Versamento quote associative

UNIEMENS – DICHIARAZIONE MENSILE DEI DATI RETRIBUTIVI E CONTRIBUTIVI

  • Struttura del flusso UniEmens
  • Sezione <PosContributiva>
  • Elemento <DenunciaAziendale>
  • Dati di quadratura
  • Elemento <DenunciaIndividuale>
  • Soggetti obbligati alla presentazione del flusso UniEmens
  • Soggetti incaricati della presentazione
  • Dati a valenza retributiva e a valenza contributiva
  • Modalità di invio e frazionamento delle denunce
  • Termini per gli adempimenti
  • Rettifiche e variazioni
  • Criteri di univocità
  • Gestione dei collaboratori
  • UniEmens anticipato

MODELLO DM 2013

  • Quadratura degli importi del DM2013
  • Gestione dei DM2013
  • Correzione automatica dei DM2013 anomali e provvisori

RACCOLTA E COMUNICAZIONE DATI SULLA RAPPRESENTANZA SINDACALE

  • Contenuto della convenzione
  • Istruzioni operative per i datori di lavoro
  • Modalità di esposizione nel flusso UniEmens

IMPONIBILE RETRIBUTIVO

  • Reddito di lavoro dipendente
  • Gratifiche e conguagli di retribuzione
  • Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Esclusioni dalla base imponibile fiscale e previdenziale
  • Esclusione dall'imponibile ai soli fini contributivi
  • Determinazione in denaro dei valori (Fringe benefit)
  • Indennità per trasferte e missioni
  • Trasfertisti
  • Indennità di Volo e di Navigazione
  • Indennità di trasferimento e di prima sistemazione
  • Tabella degli importi che non concorrono a formare il reddito

IMPONIBILE PREVIDENZIALE NEL SETTORE DELLO SPETTACOLO

  • Massimale giornaliero, mensile e annuo
  • Lavoratori con retribuzione superiore alla prima fascia di retribuzione pensionabile
  • Retribuzioni convenzionali dei cantanti in sala d’incisione
  • Esenzione contributiva per esibizioni musicali in spettacoli di intrattenimento

REGIME CONTRIBUTIVO DEI COMPENSI PER DIRITTO D’AUTORE, IMMAGINE E REPLICA

  • Imponibile previdenziale
  • Categorie di lavoratori cui si applica il regime previdenziale differenziato
  • Obbligo contributivo del diritto d’autore per esercenti arti e professioni
  • Compensi relativi allo sfruttamento economico del diritto di immagine

MODALITÀ DI CALCOLO DEI CONTRIBUTI NEI CONTRATTI A DURATA E CANTANTI IN SALA DI INCISIONE

  • Modalità di calcolo dei contributi cantanti in sala di incisione

MINIMALI GIORNALIERI DI RETRIBUZIONE

  • Libertà di scelta del contratto collettivo
  • Minimale giornaliero di retribuzione
  • Minimali orari per il part-time
  • Minimali giornalieri e Contratti di prossimità
  • Riduzione dell’orario di lavoro e obbligazione contributiva
  • Stato di crisi della cooperativa e minimale contributivo

IMPORTO DEI MINIMALI GIORNALIERI

  • Minimale settimanale per l’accreditamento dei contributi

REGIME FISCALE E CONTRIBUTIVO STOCK OPTION E PIANI DI ASSEGNAZIONE DELLE AZIONI

  • Assegnazione azioni a titolo gratuito

PATTO DI NON CONCORRENZA

  • Contenuto del patto di non concorrenza
  • Riflessi previdenziali

DIPENDENTI CON RETRIBUZIONE SUPERIORE ALLA PRIMA FASCIA DI RETRIBUZIONE PENSIONABILE

  • Esempio di calcolo
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
  • Conguaglio di fine anno

MASSIMALE CONTRIBUTIVO

  • Rapporti di lavoro concomitanti o successivi nell’anno
  • Rapporti con la Gestione separata
  • Lavoratori assunti dopo il 31.12.1995 che acquisiscono anzianità precedente al 1.1.1996
  • Riscatto laurea
  • Cosa deve fare il lavoratore
  • Cosa deve fare il datore di lavoro
  • Le conseguenze della decisione del lavoratore
  • Rimborsabilità o convalida della contribuzione versata oltre il massimale
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
  • Lavoratori all’estero
  • Inesatta determinazione dell’imponibile nel corso dell’anno
  • Esempi di compilazione del flusso UniEmens

ELEMENTI VARIABILI DELLA RETRIBUZIONE – VARIABILI RETRIBUTIVE

  • Utilizzo delle variabili retributive e principio di competenza
  • Funzione e significato della variabile retributiva
  • Ferie non godute
  • Rol e festività non godute
  • L’utilizzo delle variabili ante Circolare n. 106/2018
  • La situazione attuale per l’utilizzo delle variabili
  • Esempio di variabile riferita all’ipotesi di assunzione nel mese di Dicembre

IMPONIBILE RETRIBUTIVO NEL SETTORE EDILIZIA

  • Attività interessate
  • Contratti di lavoro a tempo parziale
  • Accantonamenti alla Cassa edile
  • Riduzione contributiva per gli operai
  • Calcolo della riduzione contributiva
  • Modalità di richiesta del beneficio
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
  • FERIE NON GODUTE
  • Individuazione della scadenza per il versamento dei contributi
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

R.O.L. ED EX FESTIVITÀ NON GODUTE

  • Disciplina contributiva
  • Individuazione del termine di scadenza
  • Fruizione dei permessi dopo la scadenza del versamento dei contributi

DECONTRIBUZIONE DEI PREMI DI RISULTATO

  • Requisiti dei datori di lavoro
  • Requisiti dei lavoratori
  • Condizioni per la decontribuzione
  • Modalità di coinvolgimento dei lavoratori
  • Somme rientranti nella decontribuzione
  • Decontribuzione previdenziale
  • Tetto per il lavoratore
  • Contribuzione esclusa dalla decontribuzione
  • Condizioni di regolarità contributiva
  • Modalità di compilazione flusso UniEmens – Datori di lavoro privati
  • Modalità di compilazione flusso UniEmens – Datori di lavoro pubblici
  • Modalità di compilazione flusso UniEmens – Datori di lavoro Agricolo

RIDUZIONE ED ESCLUSIONE DAL VERSAMENTO DEL CONTRIBUTO CUAF

  • Esclusioni dal versamento
  • Enti Ecclesiastici religiosi e ONLUS
  • Nozione di finalità non lucrativa
  • Versamento del contributo ridotto
  • Imprese commerciali
  • Imprese artigiane
  • Contributo cuaf del settore Credito e assicurazioni
  • Aliquota CUAF per i lavoratori iscritti al Fondo speciale ex Ipost

RIDUZIONE CONTRIBUTIVA CUAF, ART. 120, LEGGE 388/2000

  • Datori di lavoro per i quali il contributo CUAF è superiore all’esonero previsto
  • Datori di lavoro per i quali il contributo CUAF è inferiore all’esonero previsto

RIDUZIONE DEL COSTO DEL LAVORO DELL’1%, LEGGE 266/2005

  • Soggetti beneficiari ed esclusioni
  • Particolarità
  • Modalità di compilazione delle denunce mensili

TRATTENUTE AI PENSIONATI CHE LAVORANO

  • Pensionati che si rioccupano da dipendenti
  • Redditi da lavoro dipendente
  • Assegno ordinario di invalidità
  • Pensione di inabilità
  • Pensione anticipata “Quota 100”
  • Pensione anticipata lavoratori precoci
  • Ape sociale
  • Pensione di reversibilità
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
  • Sanzioni penali

DOCUMENTO UNICO DI REGOLARITÀ CONTRIBUTIVA (DURC ON LINE)

  • Chi può chiedere la certificazione
  • Chi rilascia il DURC
  • Cosa viene controllato
  • Tabella dei controlli e delle scadenze dei versamenti
  • Situazioni che non influiscono sulla regolarità
  • Scostamento non grave tra quanto versato e quanto accertato
  • Invito a regolarizzare
  • Come verificare la regolarità dei lavoratori autonomi che operano nell’impresa
  • Datori di lavoro e lavoratori iscritti alla Gestione agricoltura
  • Gestioni previdenziali e condizioni di sussistenza di regolarità
  • Tempi di rilascio
  • Durata della validità del DURC
  • Cause ostative alla regolarità
  • Procedure concorsuali – requisiti di regolarità
  • Iter procedurale in caso di mancato rilascio del DURC on line
  • Documento di non regolarità
  • Imprese dei settori dello Spettacolo e dello Sport professionistico
  • Valutazione della posizione dei soci nelle società
  • DURC rilasciato sulla base della certificazione dei crediti
  • Intervento sostitutivo delle stazioni appaltanti nel pagamento dei contributi
  • DURC per imprese con responsabilità solidale
  • DURC alle imprese straniere
  • DURC, Consorzi e associazione temporanea di imprese (ATI)
  • DURC e rateazione presso l’Agente della riscossione
  • DURC alle imprese sequestrate alla mafia

REGOLARIZZAZIONE CONTRIBUTIVA

  • Come si genera una regolarizzazione DM10VIG
  • Il nuovo sistema di regolarizzazione
  • Variazione dati non aventi valenza contributiva
  • Costruzione dei DMVIG da parte dell’INPS
  • Come consultare e gestire i DM10VIG
  • Casi di generazione automatica del DM10VIG
  • Modello UniEmens totalmente o parzialmente insoluto
  • Conciliazione monocratica

COMPENSAZIONE TRA CREDITI E DEBITI NELL’INPS

  • Effetti della compensazione nei confronti dell’INPS
  • Casi particolari per l’accertamento del requisito della certezza e della liquidità
  • Compensazioni mediante modello F24
  • Compensazione dei crediti in caso di accollo
  • Denunce mensili passive (saldo a credito dell'azienda)
  • Compensazione tra UniEmens a credito e UniEmens insoluto
  • Note di rettifica passive
  • Compensazione della regolarizzazione a credito con altri contributi dovuti all’INPS

RATEAZIONE DEI DEBITI CONTRIBUTIVI

  • Requisiti
  • Presentazione della domanda
  • A chi presentare la domanda in caso di debiti che interessano più Gestioni previdenziali
  • Competenza a decidere
  • Cosa si può rateizzare
  • Rateazione delle quote a carico del lavoratore
  • Durata della rateazione
  • Perfezionamento della domanda e versamento delle rate mensili
  • Estinzione anticipata
  • Annullamento del piano di ammortamento
  • Interessi di dilazione
  • Riduzione degli interessi di dilazione
  • Rateazione breve
  • Revoca dei provvedimenti di rateazione
  • Rateazione dei debiti iscritti a ruolo
  • Effetti della rateazione amministrativa sul DURC
  • Effetti della rateazione dei debiti iscritti a ruolo sul Durc

TRANSAZIONE E RISTRUTTURAZIONE DEI DEBITI CONTRIBUTIVI

  • Soggetti interessati e ambito di applicazione
  • Proposta di transazione
  • Crediti oggetto della transazione
  • Modalità di pagamento
  • Condizioni per l’accettazione
  • Procedura della transazione fiscale e attribuzione del potere decisionale
  • Aspetti operativi per le sedi INPS
  • Adempimenti operativi a carico degli Agenti della riscossione

REGIME SANZIONATORIO

  • Caratteristiche dell’omissione ed evasione contributiva
  • Omissione contributiva
  • Evasione contributiva
  • Evasione denunciata spontaneamente – Ravvedimento operoso
  • Sanzioni civili per il periodo tra il licenziamento dichiarato illegittimo e la reintegra
  • Incertezze sull’obbligo contributivo
  • Amministrazioni centrali e periferiche dello Stato e degli enti locali
  • Inapplicabilità degli interessi legali in luogo delle sanzioni civili
  • Lavoratori in nero
  • Utilizzo in nero di percettori del Reddito di cittadinanza
  • Lavoratori privi di permesso di soggiorno o con permesso irregolare
  • Provvedimento di sospensione dell’attività
  • Pagamento in contanti della retribuzione
  • Violazione obblighi formativi nell’Apprendistato
  • Prestazioni conguagliate ma non corrisposte
  • Mancato pagamento degli Assegni familiari
  • Datori di lavoro che occupano irregolarmente lavoratori in CIG
  • Sanzioni per violazione dei Tirocini formativi
  • Sanzioni per appalto illecito
  • Casi di riduzione delle sanzioni civili
  • Sanzioni per somministrazione irregolare o fraudolenta
  • Reato di caporalato
  • Pagamento della contribuzione ad altro ente previdenziale
  • Sanzioni penali

ILLECITI PENALI E AMMINISTRATIVI

  • Depenalizzazione del reato
  • Illeciti dei datori di lavoro agricolo
  • Illeciti dei committenti di Gestione Separata
  • Contestazione dell’illecito in via amministrativa
  • Accertamento dell’illecito in occasione di visita ispettiva
  • Responsabile dell’illecito penale o amministrativo
  • Illeciti e richiesta di dilazione amministrativa
  • Sanzioni penali
  • Principali pronunciamenti giurisprudenziali

RESPONSABILITÀ SOLIDALE

  • Committente-Appaltatore - D.Lgs. n. 276/2003 Art. 29 comma 2
  • Responsabilità solidale per lavoratori autonomi
  • Responsabilità solidale e DURC
  • Responsabilità solidale TFR e sanzioni civili e amministrative
  • Subappalto e rilascio del DURC
  • Contratto di logistica e responsabilità solidale
  • Responsabilità solidale con il consorzio di cooperative e consorziata affidataria
  • Responsabilità solidale Enti pubblici in appalti pubblici
  • Responsabilità solidale nei contratti di subfornitura
  • Rilevazione della solidarietà da parte dell’INPS
  • Modalità di versamento dei contributi per responsabilità solidale

AVVISO DI ADDEBITO

  • Contenuti dell’avviso di addebito
  • Sanzioni civili
  • Avviso di addebito da omissione contributiva – Avviso bonario
  • Avviso di addebito da accertamento ispettivo
  • Modalità e termini di consegna agli agenti della riscossione
  • Termini di decadenza
  • Ricorso amministrativo
  • Ricorso giudiziario avverso l’avviso di addebito

PRESCRIZIONE DEI CONTRIBUTI

  • Denuncia del lavoratore
  • Effetti della denuncia
  • Atti interruttivi della prescrizione
  • Casi particolari di riconoscimento del debito
  • Richiesta di rimborso di somme a credito del datore di lavoro
  • Termine di prescrizione per le amministrazioni pubbliche

RICORSI AMMINISTRATIVI

  • Regolamento INPS sui ricorsi amministrativi
  • Termini per la presentazione
  • Caratteristiche del ricorso
  • Quando il ricorso è inammissibile
  • Effetti del ricorso
  • Esercizio dell’autotutela
  • Termini per la decisione del ricorso
  • Come si presenta il ricorso
  • Organi dell’INPS competenti per i ricorsi
  • Ricorsi avverso l’inquadramento previdenziale
  • Ricorsi amministrativi da presentare all’Ispettorato Nazionale del Lavoro – INL
  • Ricorsi sulla sussistenza e qualificazione del rapporto di lavoro
  • Contenzioso amministrativo in materia di sussistenza e qualificazione dei rapporti di lavoro in agricoltura

SCELTA SULLA DESTINAZIONE DEL TFR

  • Termini e modalità di scelta
  • A chi deve essere effettuato il versamento

VERSAMENTO TFR AL FONDO DI TESORERIA

  • Datori di lavoro obbligati al versamento
  • Operazioni societarie e cessione di contratto
  • Soggetti esclusi dal versamento
  • Limite dimensionale dei 50 dipendenti
  • Variazioni della forza aziendale
  • Lavoratori per i quali non sussiste obbligo di versamento
  • Quando è dovuto il contributo al fondo
  • Base imponibile e modalità di versamento
  • Liquidazione del TFR accantonato al Fondo Tesoreria
  • Sgravio contrattazione di secondo livello e Fondo di Tesoreria
  • Recupero arretrati assunzioni agevolate e rapporti con il Fondo di Tesoreria
  • Codifica delle aziende
  • Datori di lavoro che hanno versato al Fondo senza esservi obbligati

MISURE COMPENSATIVE PER VERSAMENTI TFR A FONDO DI TESORERIA E PREVIDENZA COMPLEMENTARE

  • Riduzione contributiva sul TFR
  • Misura compensativa in caso di assunzioni agevolate
  • Ulteriore misura compensativa

IL TFR NEL FLUSSO UNIEMENS

  • Come indicare la scelta del lavoratore nel flusso UniEmens
  • Rettificare e cancellare una scelta precedente
  • Come indicare importo e destinazione del TFR del mese
  • Dati di quadratura nel flusso UNIEMENS
  • Fondo di Tesoreria – Adempimenti in caso di operazioni societarie

FONDO DI GARANZIA DEL TFR – PAGAMENTO TFR NELLE PROCEDURE CONCORSUALI

  • Il trattamento di fine rapporto
  • La nuova posizione dell’INPS
  • I soggetti assicurati
  • I presupposti per l'intervento del Fondo di garanzia
  • Datore di lavoro soggetto alle procedure concorsuali
  • Datore di lavoro non soggetto alle procedure concorsuali
  • La richiesta di intervento
  • Documentazione a corredo della domanda
  • Mancato accertamento dello stato passivo
  • Intervento del Fondo di garanzia nei trasferimenti di azienda
  • Prescrizione

CREDITI DI LAVORO DIVERSI DAL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO

  • I crediti garantiti dal Fondo
  • Importo massimo erogabile
  • La richiesta di intervento
  • Prescrizione

ACCANTONAMENTI PRESSO CASSE, FONDI E PREVIDENZA COMPLEMENTARE

  • Importo e caratteristiche del contributo di solidarietà
  • Quando versare il contributo
  • Caratteristiche di Casse e Fondi
  • Versamenti per Polizze per rischi professionali ed extraprofessionali
  • Fondo di garanzia per la previdenza complementare
  • Chi può chiedere l’intervento del Fondo di garanzia
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

REQUISITI GENERALI PER LE AGEVOLAZIONI CONTRIBUTIVE

  • Assunzioni effettuate in attuazione ovvero in violazione di preesistenti obblighi
  • Quadro sinottico delle norme sul diritto di precedenza
  • Datore di lavoro che intende assumere in presenza di diritti di precedenza
  • Assunzioni effettuate in presenza di sospensioni dell’attività lavorativa per crisi o riorganizzazione
  • Coincidenza degli assetti proprietari e rapporti di coordinamento e controllo
  • Contratto di somministrazione e benefici de minimis
  • Assunzioni agevolate e incremento occupazionale
  • Cumulo dei benefici contributivi
  • Invio tardivo delle comunicazioni telematiche obbligatorie
  • DURC, norme a tutela delle condizioni di lavoro e agevolazione contributiva
  • Mancato rispetto della contrattazione collettiva
  • Come effettuare il controllo del rispetto del contratto leader
  • Rispetto dei contratti collettivi per imprese artigiane e commerciali
  • Accertamento ispettivo e fruizione degli sgravi contributivi

DICHIARAZIONE PREVENTIVA AGEVOLAZIONI (D.P.A.) - DURC PER AGEVOLAZIONI

  • Sanzione accessoria – Tutela condizioni di lavoro
  • Dichiarazione preventiva agevolazioni (D.P.A.)
  • In cosa consiste la D.P.A

AMMISSIONE ALLE AGEVOLAZIONI CONTRIBUTIVE QUALIFICABILI COME AIUTI DI STATO

  • Cosa sono gli “Aiuti di Stato”
  • Aiuti dichiarati illegittimi
  • Il Regolamento n. 651/2014 sugli aiuti ammessi
  • Aiuti all'assunzione di lavoratori svantaggiati sotto forma di integrazioni salariali
  • Cosa sono gli Aiuti “de minimis”
  • Limiti economici degli aiuti de minimis
  • Il concetto di “impresa unica”
  • Periodo di osservazione
  • Cumulabilità con altri aiuti
  • Come valutare gli aiuti ricevuti e gli sgravi per assunzioni agevolate
  • Registro nazionale degli aiuti di Stato
  • Controlli dell’INPS per le agevolazioni che costituiscono aiuti di stato
  • Modalità di versamento degli aiuti illegittimi nel conto bloccato

MODALITÀ DI CALCOLO DELLE UNITÀ LAVORO ANNUO (U.L.A.)

  • Condizioni generali di verifica dell’incremento occupazionale
  • Come conteggiare la media e quali lavoratori considerare

LAVORATORI SVANTAGGIATI

  • Lavoratori svantaggiati
  • Lavoratori molto svantaggiati

APPRENDISTATO

  • Disciplina generale
  • Limiti numerici
  • Clausola di stabilizzazione
  • Apprendistato per la qualifica e per il diploma professionale
  • Apprendistato professionalizzante
  • Apprendistato di alta formazione e di ricerca
  • Apprendistato per i lavoratori percettori di indennità di mobilità
  • Apprendistato percettori di un trattamento di disoccupazione
  • Diritto di precedenza
  • Orario di lavoro
  • Sospensione del rapporto di lavoro
  • Apprendistato e distacco
  • Incentivi normativi
  • Regime assicurativo-previdenziale
  • Misura dei contributi
  • Criteri per il calcolo dei dipendenti
  • Trasformazione da apprendistato di base ad apprendistato professionalizzante – Regime contributivo
  • Beneficio assunzioni apprendistato di base e di alta formazione
  • Sgravio contributivo apprendistato di primo livello
  • Esonero contributivo per le ore di formazione esterna e calcolo dei contributi
  • Lavoratori che cessano al termine del periodo formativo
  • Mantenimento in servizio degli apprendisti al termine del periodo formativo
  • Mantenimento in servizio dell’apprendista con diritto all’esonero stabile giovani
  • Sanzioni
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
  • Codici Tipo Contribuzione da indicare nel flusso UniEmens

ESONERO TRIENNALE PER FAVORIRE L’OCCUPAZIONE STABILE DI GIOVANI

  • Durata e misura dell’esonero
  • Rapporti di lavoro incentivati
  • Datori di lavoro beneficiari dell’esonero contributivo
  • Requisiti del datore di lavoro
  • Requisiti del lavoratore
  • Portabilità dell’incentivo
  • Mantenimento in servizio degli apprendisti al termine del periodo formativo
  • Riconoscimento del beneficio per l’apprendistato di base e di alta formazione
  • Condizioni di spettanza dell’esonero
  • Coordinamento con altri incentivi
  • Casi particolari per il riconoscimento del diritto all’incentivo
  • Contribuzione esclusa dall’esonero
  • Utility per la verifica dei requisiti
  • Modalità di esposizione nel flusso UniEmens

BONUS OCCUPAZIONALE PER GIOVANI ECCELLENZE

  • Tipologia di assunzioni
  • Importo dell’incentivo
  • Portabilità del beneficio
  • Datori di lavoro beneficiari del bonus
  • Cumulabilità dell’incentivo
  • Condizioni di spettanza dell’incentivo
  • Rispetto del Quadro generale per la concessione di agevolazioni contributive
  • Rispetto della normativa sugli Aiuti di stato
  • Modalità di esposizione nel flusso UniEmens

PERCORSI PER LE COMPETENZE TRASVERSALI E PER L’ORIENTAMENTO (ALTERNANZA SCUOLA- LAVORO)

  • Beneficio per l’assunzione di giovani
  • Datori di lavoro beneficiari dell’esonero contributivo
  • Tipologia di rapporti agevolati
  • Importo e durata del beneficio
  • Condizioni di spettanza dell’incentivo e limiti di finanziamento
  • Modalità di richiesta dell’incentivo
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

INCENTIVO OCCUPAZIONE SVILUPPO SUD

  • Requisiti dei lavoratori
  • Datori di lavoro interessati
  • Ambito territoriale
  • Tipologia di rapporti incentivati
  • Importo dell’incentivo
  • Cumulabilità dell’incentivo
  • Contribuzione esclusa dal beneficio Occupazione Mezzogiorno
  • Condizioni di spettanza dei benefici
  • Rispetto della normativa sugli Aiuti di stato
  • Procedimento di ammissione all’incentivo
  • Modalità di esposizione nel flusso UniEmens

INCENTIVO OCCUPAZIONE GIOVANI NEET – GARANZIA GIOVANI

  • Datori di lavoro interessati
  • Tipologie contrattuali incentivate
  • Importo dell’incentivo
  • Cumulabilità dell’incentivo “Occupazione giovani” con l’esonero triennale per l’assunzione stabile di giovani
  • Come fruire degli incentivi cumulati
  • Contribuzione esclusa dal beneficio Occupazione giovani
  • Condizioni di spettanza dei benefici
  • Rispetto della normativa sugli Aiuti di stato
  • Procedimento di ammissione all’incentivo
  • Modalità di esposizione nel flusso UniEmens

INCENTIVI PER ASSUNZIONI DI BENEFICIARI DEL REDDITO DI CITTADINANZA

  • Datori di lavoro che possono accedere al beneficio
  • Regole per l’accesso al beneficio
  • Beneficio, importo e durata
  • Assunzione con l’intervento degli Enti di formazione
  • Restituzione degli incentivi a seguito di licenziamento del lavoratore e interruzione del beneficio
  • Trasferibilità dell’incentivo
  • Cumulabilità degli incentivi
  • Condizioni per il riconoscimento dell’agevolazione
  • Come richiedere il beneficio
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

CONTRATTI DI ESPANSIONE

  • Chi può stipulare i contratti
  • In cosa consiste il contratto di espansione
  • Uscita anticipata dei lavoratori anziani
  • Trattamento di integrazione salariale
  • Programma formativo
  • Nuove assunzioni previste dal contratto di espansione
  • Durata del contratto
  • Modalità di stipula dell’accordo
  • Deposito degli accordi
  • Compatibilità con altri strumenti di sostegno del reddito
  • Modalità di richiesta della CIGS

ASSUNZIONE LAVORATORI IN CIGS DA ALMENO 3 MESI DI AZIENDE IN CIGS DA ALMENO 6 MESI

  • Beneficio
  • Trasferimento di lavoratori mediante operazioni societarie
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

ACCORDO DI RICOLLOCAZIONE – BONUS RIOCCUPAZIONE

  • Accordo di ricollocazione
  • Richiesta dell’attribuzione dell’assegno di ricollocazione
  • Bonus rioccupazione per i lavoratori titolari dell’assegno
  • Come accedere al beneficio economico
  • Beneficio economico per il datore di lavoro
  • Tipologia di rapporti di lavoro incentivati
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

SOSTITUZIONE DI LAVORATORI IN MATERNITÀ

  • Durata del beneficio
  • Assunzione di lavoratori part time
  • Aumento delle ore per altri lavoratori a part time in luogo di una nuova assunzione
  • Assunzione in sostituzione di lavoratori con mansioni diverse
  • Lavoratrice in maternità che prosegue l’assenza per ferie
  • Assunzione in sostituzione e lavoratrice sostituita che si avvale del congedo flessibile
  • Proroga di altro contratto a termine già in essere
  • Sostituzione lavoratrice che fruisce del congedo parentale a ore
  • Diritto di precedenza
  • Soggetti beneficiari
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

AGEVOLAZIONI PER L’ASSUNZIONE DI DETENUTI E INTERNATI

  • Datori di lavoro beneficiari
  • Soggetti interessati e rapporto di lavoro
  • Misura e durata del beneficio
  • Condizioni di spettanza dello sgravio e cumulabilità con altri incentivi
  • Prestazioni previdenziali spettanti ai detenuti che lavorano
  • Procedimento di ammissione allo sgravio contributivo
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

ASSUNZIONE DI DISOCCUPATI CON PIÙ DI 50 ANNI DI ETÀ E DONNE PRIVE DI IMPIEGO REGOLARMENTE RETRIBUITO

  • Donne e uomini con più di 50 anni disoccupati da oltre 12 mesi
  • Donne di qualsiasi età, prive di un impiego regolarmente retribuito da almeno sei mesi, residenti in regioni svantaggiate
  • Donne in settori svantaggiati, prive di impiego regolarmente retribuito da almeno 6 mesi
  • Donne di qualsiasi età prive di un impiego regolarmente retribuito da almeno ventiquattro mesi, ovunque residenti
  • Qualificazione di soggetto “privo di impiego regolarmente retribuito”
  • Tipologia di rapporto di lavoro
  • Misura e durata dell’incentivo
  • Condizioni di spettanza dell’incentivo
  • Compatibilità con la disciplina degli aiuti di Stato
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
  • Datori di lavoro che impiegano lavoratori dello spettacolo e dello sport professionistico (FPLS)

ASSUNZIONE DI SOGGETTI PERCETTORI DI NASPI

  • Per chi spetta l’incentivo
  • Datori di lavoro beneficiari
  • Importo del beneficio
  • Durata del beneficio
  • Cumulo con altri incentivi
  • Condizioni di accesso al beneficio
  • Modalità di richiesta del beneficio
  • Modalità di esposizione nel flusso UniEmens

ASSUNZIONE GIOVANI GENITORI

  • Datori di lavoro beneficiari dell’incentivo
  • Quando spetta l’incentivo
  • Quando non spetta l’incentivo
  • Adempimenti a carico del lavoratore
  • Adempimenti a carico dei datori di lavoro
  • Modalità di esposizione dati nel flusso UniEmens

INCENTIVI PER FAVORIRE L’INSERIMENTO LAVORATIVO DEI DISABILI

  • Datori di lavoro beneficiari
  • Tipologie di rapporti di lavoro incentivati
  • Misura e durata dei benefici
  • Condizioni di spettanza dell’incentivo
  • Coordinamento con altri incentivi
  • Modalità di richiesta del beneficio
  • Tetto economico del beneficio
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

ESONERO CONTRIBUTO GIOVANI AGRICOLTORI

  • Requisiti
  • Beneficio e durata
  • Condizioni
  • Fruizione dell’incentivo

ASSUNZIONE AGEVOLATA DONNE VITTIME DI VIOLENZA DI GENERE

  • Tipologia di assunzioni agevolate
  • Importo e durata dell’incentivo
  • Contribuzione esclusa dallo sgravio
  • Condizioni
  • Modalità di esposizione nei flussi UniEmens

SGRAVI CONTRIBUTIVI PER LE NAVI ISCRITTE NEL REGISTRO INTERNAZIONALE ITALIANO

  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

SGRAVI CONTRIBUTIVI PER LE IMPRESE ARMATORIALI CHE ESERCITANO LA PESCA OLTRE GLI STRETTI E LA PESCA MEDITERRANEA

  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

SGRAVI CONTRIBUTIVI PER LA PESCA COSTIERA E NELLE ACQUE INTERNE E LAGUNARI

  • Pesca costiera
  • Pesca nelle acque interne e lagunari
  • Lavoratori interessati dallo sgravio contributivo
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

SGRAVI CONTRIBUTIVI PER LE IMPRESE DI SERVIZI MARITTIMI

  • Soggetti beneficiari
  • Attività date in appalto
  • Modalità operative
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

LAVORO PART TIME

  • Forma del contratto
  • Lavoro supplementare
  • Lavoro straordinario
  • Clausole elastiche
  • Trasformazione del rapporto
  • Conteggio dei lavoratori part time
  • Minimali orari per il part-time
  • Assegno al nucleo familiare
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

CONTRATTO A TEMPO DETERMINATO

  • Durata del contratto
  • Causali per la stipula del contratto
  • Ulteriore contratto di 12 mesi stipulabile presso l’INL
  • Limite quantitativo dei lavoratori a tempo determinato
  • Somministrazione di lavoro
  • Proroghe e rinnovi
  • Periodi di stacco tra un contratto e il successivo
  • Diritti di precedenza
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

CONTRIBUTO ADDIZIONALE LAVORATORI A TEMPO DETERMINATO

  • Aumento del contributo nei rinnovi di contratto a tempo determinato
  • Misura dell’aumento del contributo addizionale
  • Proroga e rinnovo
  • Contratti a termine esclusi dal versamento del contributo addizionale
  • Nuovo contratto a termine dopo precedente contratto escluso dal contributo aggiuntivo del 1,4%
  • Contratti a termine soggetti al versamento del contributo addizionale base ma esclusi dalla maggiorazione
  • Lavoratori stagionali
  • Recupero della contribuzione addizionale
  • Modalità di esposizione nel flusso UniEmens

LAVORO A DOMICILIO

  • Caratteristiche del rapporto
  • Divieto di lavoro a domicilio
  • Obblighi del datore di lavoro
  • Aspetti previdenziali
  • Determinazione dell’imponibile e della misura dei contributi
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

LAVORO INTERMITTENTE O A CHIAMATA

  • Soggetti interessati e attività ammesse
  • Caratteristiche e limiti
  • Compatibilità con benefici per assunzioni agevolate
  • Numero di giornate massimo di utilizzo
  • Retribuzione e indennità di disponibilità
  • Obblighi di comunicazione
  • Aspetti previdenziali
  • Computo dei lavoratori intermittenti ai fini della determinazione della forza aziendale
  • Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

LAVORO OCCASIONALE E LIBRETTO FAMIGLIA

  • Contratto di prestazione occasionale
  • Limite di importo
  • Limite orario
  • Limiti e divieti all’utilizzo del Contratto di prestazione occasionale
  • Misura del compenso e contribuzione dovuta
  • Comunicazioni relative al Contratto di prestazione occasionale
  • Steward e assistenti di calcio
  • Il regime per l’agricoltura
  • Regime per aziende alberghiere e strutture ricettive del settore turismo
  • Regime per gli Enti locali
  • Libretto Famiglia
  • Comunicazioni dell’utilizzatore del Libretto Famiglia
  • La gestione dei pagamenti da parte degli utilizzatori
  • Modalità di erogazione del compenso
  • Regime sanzionatorio

CERTIFICAZIONE DEI CONTRATTI

  • Procedura di certificazione
  • Modalità del procedimento di certificazione
  • Contestazione della certificazione da parte degli Enti previdenziali

DISTACCO DI LAVORATORI E CONTRATTO DI RETE

  • Il distacco
  • Contratto di rete
  • Il distacco nel contratto di rete
  • La codatorialità nel contratto di rete

DIRIGENTI DI AZIENDE INDUSTRIALI

  • Aliquote contributive
  • Contribuzione atipica
  • Schema di sintesi sul corretto utilizzo dei codici qualifica “3” e “9”

LAVORATORI IN ASPETTATIVA PER CARICHE PUBBLICHE O SINDACALI

  • Regole da rispettare per il distacco in aspettativa
  • Domanda di accredito dei contributi figurativi
  • Riscatto periodi non accreditati
  • Esposizione dei dati dei distaccati per cariche sindacali da parte dei datori di lavoro di lavoro

CONTRIBUZIONE AGGIUNTIVA PER I DISTACCATI SINDACALI

  • Regole per il versamento della contribuzione aggiuntiva
  • Come si calcola la contribuzione aggiuntiva
  • Modalità operative per i lavoratori iscritti all’INPS nelle Gestioni private
  • Versamento della contribuzione aggiuntiva
  • Modalità di compilazione del flusso UniEmens

DIPENDENTI PARLAMENTARI E CONSIGLIERI REGIONALI IN ASPETTATIVA

  • Adempimenti del lavoratore
  • Quanto versare e quando
  • Gli effetti delle riforme regionali sull’obbligo di versamento della quota a carico
  • Modalità di versamento dei contributi
  • Esposizione dei dati nel flusso UniEmens per i distaccati per cariche elettive da parte dei datori di lavoro privato
  • Lavoratori iscritti alla Gestione pubblica (ex INPDAP)
  • Aspettativa dei docenti universitari per mandato elettivo

AMMINISTRATORI DELLE AZIENDE SANITARIE LOCALI

  • Trattamento previdenziale

PERMESSI PER AMMINISTRATORI DEGLI ENTI LOCALI E ONERI PREVIDENZIALI

  • Amministratori con rapporto di lavoro dipendente
  • Permessi retribuiti e non retribuiti
  • Oneri per i permessi retribuiti
  • Amministratori in aspettativa non retribuita
  • Adempimenti da parte dell'ente locale e del datore di lavoro
  • Adempimenti per il versamento per i lavoratori autonomi e iscritti alla Gestione separata
  • Amministratori che continuano ad essere iscritti alla Gestione Artigiani e Commercianti
  • Codifica dei liberi professionisti nel flusso UniEmens

PERMESSI PER VOLONTARI DELLA PROTEZIONE CIVILE, SOCCORSO ALPINO E VIGILI DEL FUOCO

  • Volontari della protezione civile
  • Volontari del soccorso alpino e speleologico
  • Vigile del Fuoco Volontario

PERMESSI PER I LAVORATORI IMPEGNATI NEI SEGGI ELETTORALI

  • Esposizione dei dati nel flusso UniEmens

ASSEGNO AL NUCLEO FAMILIARE

  • Beneficiari
  • Componenti del nucleo familiare
  • Nucleo di riferimento per unioni civili
  • Reddito familiare
  • Domanda di assegno al nucleo familiare
  • Quando è necessario chiedere l’autorizzazione all’INPS
  • Istruttoria da parte dell’INPS
  • Adempimenti del datore di lavoro
  • Erogazione diretta dell'ANF per particolar

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Beniamino Gallo
Anno:
2020
ISBN:
9788868247416
Modello:
06LX005
Numero Pagine:
1231
Aggiornato a:
05 Febbraio 2020

IL MOD. 770/2020 - Guida alla Compilazione e Casi Pratici

Il modello 770/2020 deve essere utilizzato e trasmesso all’Agenzia delle Entrate per riepilogare l’operato del sostituto d’imposta nel corso del 2019.

Partendo dall’inquadramento degli aspetti generali (soggetti interessati ed esclusi, modalità e termini di presentazione, ecc.) il testo propone un’attenta analisi delle modalità di compilazione della dichiarazione annuale.

A completamento dei commenti teorici, al lettore viene proposta una vasta raccolta di esempi pratici di compilazione in riferimento alle casistiche che, con maggiore frequenza, si presentano nella realtà.


Il modello 770/2020 deve essere utilizzato e trasmesso all’Agenzia delle Entrate per riepilogare l’operato del sostituto d’imposta nel corso del 2019.

Partendo dall’inquadramento degli aspetti generali (soggetti interessati ed esclusi, modalità e termini di presentazione, ecc.) il testo propone un’attenta analisi delle modalità di compilazione della dichiarazione annuale.

A completamento dei commenti teorici, al lettore viene proposta una vasta raccolta di esempi pratici di compilazione in riferimento alle casistiche che, con maggiore frequenza, si presentano nella realtà.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Normativa del Lavoro
Anno:
2019
ISBN:
9788868247423
Modello:
06LX006

AGRICOLTURA - Manuale pratico per la gestione del rapporto di lavoro

I rapporti di lavoro in agricoltura presentano alcune particolari caratteristiche contrattuali e previdenziali, sia con riferimento alla tipologia di imprese, sia per le categorie legali dei lavoratori occupati.

Far luce sulle particolarità, analizzare le specifiche previsioni del settore e guidare il lettore nella soluzione delle problematiche, è lo scopo del presente libro.


I rapporti di lavoro in agricoltura presentano alcune particolari caratteristiche contrattuali e previdenziali, sia con riferimento alla tipologia di imprese, sia per le categorie legali dei lavoratori occupati.

Far luce sulle particolarità, analizzare le specifiche previsioni del settore e guidare il lettore nella soluzione delle problematiche, è lo scopo del presente libro.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Luigi Armentano
Anno:
2020
ISBN:
9788868247430
Modello:
06LX007

SPETTACOLO - Manuale pratico per la gestione del rapporto di lavoro

Il testo rappresenta una guida operativa per effettuare correttamente tutti gli adempimenti amministrativi e gestionali relativi alle aziende del settore dello spettacolo ed ai lavoratori da essi gestiti. 

La pubblicazione fornisce ai datori di lavoro ed ai professionisti un’analisi di tutti gli adempimenti relativi ad un settore che presenta alcune peculiarità.


Il testo rappresenta una guida operativa per effettuare correttamente tutti gli adempimenti amministrativi e gestionali relativi alle aziende del settore dello spettacolo ed ai lavoratori da essi gestiti. 

La pubblicazione fornisce ai datori di lavoro ed ai professionisti un’analisi di tutti gli adempimenti relativi ad un settore che presenta alcune peculiarità.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Studio Anselmi - Milano
Anno:
2020
ISBN:
9788868247447
Modello:
06LX009

100 CONTRATTI

La pubblicazione offre un’analisi schematica dei Contratti Collettivi Nazionali di Lavoro più utilizzati, analizzando in dettaglio gli istituti di maggior rilevanza ed impatto operativo.

In particolare, attraverso trattazioni schematiche e l’uso di tabelle vengono affrontati temi quali: l’inquadramento e il periodo di prova; l’orario di lavoro e lo straordinario; la gestione della malattia, dell’infortunio e della maternità; i termini del preavviso; la cassa sanitaria e la previdenza complementare.


La contrattazione collettiva è una materia in continuo aggiornamento, sia per gli aspetti retributivi, sia per la parte normativa che contiene numerose disposizioni in materia di diritto del lavoro.

La pubblicazione offre un’analisi schematica dei Contratti Collettivi Nazionali di Lavoro più utilizzati, analizzando in dettaglio gli istituti di maggior rilevanza ed impatto operativo.

In particolare, attraverso trattazioni schematiche e l’uso di tabelle vengono affrontati temi quali:

  • l’inquadramento e il periodo di prova;
  • l’orario di lavoro e lo straordinario;
  • la gestione della malattia, dell’infortunio e della maternità;
  • i termini del preavviso;
  • la cassa sanitaria e la previdenza complementare.

La pubblicazione risulta uno strumento indispensabile per tutti coloro i quali necessitano di una veloce, completa ed aggiornata consultazione della materia trattata.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Normativa del Lavoro
Anno:
2020
ISBN:
9788868247454
Modello:
06LX010

MALATTIA

La pubblicazione rappresenta uno strumento indispensabile per i datori di lavoro ed i professionisti che si trovano a gestire l’evento malattia dei lavoratori dipendenti.

Il testo offre un’analisi operativa di tutti gli adempimenti legati all’evento malattia, dalla certificazione dell’assenza, al trattamento economico e all’esposizione in busta paga della relativa indennità.

Completano il testo utili riferimenti alla gestione dell’evento malattia per quanto riguarda il pubblico impiego e i liberi professionisti.


La pubblicazione rappresenta uno strumento indispensabile per i datori di lavoro ed i professionisti che si trovano a gestire l’evento malattia dei lavoratori dipendenti.

Il testo offre un’analisi operativa di tutti gli adempimenti legati all’evento malattia, dalla certificazione dell’assenza, al trattamento economico e all’esposizione in busta paga della relativa indennità.

Completano il testo utili riferimenti alla gestione dell’evento malattia per quanto riguarda il pubblico impiego e i liberi professionisti.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Normativa del Lavoro
Anno:
2020
ISBN:
9788868247461
Modello:
06LX011

MATERNITÀ

La pubblicazione rappresenta uno strumento indispensabile per i datori di lavoro ed i professionisti che si trovano a gestire l’evento maternità dei lavoratori dipendenti.

Il testo offre un’analisi operativa di tutti gli adempimenti legati all’evento maternità, dalla certificazione dell’assenza, al trattamento economico e all’esposizione in busta paga della relativa indennità.

Completano il testo utili riferimenti alla gestione dell’evento maternità per quanto riguarda il pubblico impiego e i liberi professionisti.


La pubblicazione rappresenta uno strumento indispensabile per i datori di lavoro ed i professionisti che si trovano a gestire l’evento maternità dei lavoratori dipendenti.

Il testo offre un’analisi operativa di tutti gli adempimenti legati all’evento maternità, dalla certificazione dell’assenza, al trattamento economico e all’esposizione in busta paga della relativa indennità.

Completano il testo utili riferimenti alla gestione dell’evento maternità per quanto riguarda il pubblico impiego e i liberi professionisti.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Normativa del Lavoro
Anno:
2020
ISBN:
9788868247478
Modello:
06LX012

MANUALE DELLA PREVIDENZA ITALIANA

Il manuale, dal taglio pratico ed operativo, offre un’analisi di tutti gli aspetti legati alla previdenza italiana, dalla contribuzione alle prestazioni, sia per i dipendenti privati che per il pubblico impiego.

Il testo rappresenta un utile strumento che supporta l’operato dei datori di lavoro, dei consulenti del lavoro/professionisti e degli addetti di patronato.

Completano il manuale l’analisi degli aspetti assicurativi (INAIL) nonché utili indicazioni sulle Casse professionali.


Il manuale, dal taglio pratico ed operativo, offre un’analisi di tutti gli aspetti legati alla previdenza italiana, dalla contribuzione alle prestazioni, sia per i dipendenti privati che per il pubblico impiego.

Il testo rappresenta un utile strumento che supporta l’operato dei datori di lavoro, dei consulenti del lavoro/professionisti e degli addetti di patronato.

Completano il manuale l’analisi degli aspetti assicurativi (INAIL) nonché utili indicazioni sulle Casse professionali.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Normativa del Lavoro
Anno:
2020
ISBN:
9788868247485
Modello:
06LX013

APPRENDISTATO

Il presente manuale si prefigge di fornire un quadro completo delle diverse tipologie di apprendistato previste dal Decreto Legislativo n. 81/2015, analizzandone le caratteristiche e le particolarità per quanto riguarda la gestione del rapporto di lavoro, gli aspetti retributivi e contributivi, nonché tutti i diversi adempimenti formativi e gestionali.


Il contratto di apprendistato, nelle sue diverse formulazioni, è da considerarsi sotto diversi punti di vista il contratto migliore per un’azienda per assumere giovani con età inferiore a 30 anni, anche grazie alla relativa stabilità della disciplina della fattispecie negli ultimi anni, rispetto ad altre forme contrattuali che sono state oggetto di svariate e non sempre ben riuscite modifiche.

La componente formativa del contratto permette all’azienda di far crescere professionalmente il lavoratore secondo le proprie esigenze, mentre per il lavoratore rappresenta una possibilità per apprendere una mansione ed inserirsi più facilmente nel contesto lavorativo dell’impresa. 

La possibilità di beneficiare di incentivi economici, normativi e contributivi per l’assunzione dell’apprendista, inoltre, ne fa un contratto particolarmente vantaggioso per l’impresa, ma garantisce anche una stabilità occupazionale al lavoratore nel medio periodo, stante la durata dei rapporti prevista dai contratti collettivi o dalla legge.

Il presente manuale si prefigge di fornire un quadro completo delle diverse tipologie di apprendistato previste dal Decreto Legislativo n. 81/2015, analizzandone le caratteristiche e le particolarità per quanto riguarda la gestione del rapporto di lavoro, gli aspetti retributivi e contributivi, nonché tutti i diversi adempimenti formativi e gestionali.

Apposite schede di calcolo consentiranno poi al lettore di confrontare il costo per l’assunzione di un apprendista con il costo che sosterrebbe in caso di assunzione di un lavoratore (a parità di inquadramento contrattuale) che non dà titolo alla fruizione di alcun beneficio.

Infine, il manuale è corredato con le schede sintetiche della disciplina dell'apprendistato nei principali contratti collettivi nazionali di lavoro e da un formulario con i fac simile di documenti da utilizzare nella gestione dell’apprendista, dall’assunzione all’eventuale cessazione.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Normativa del Lavoro
Anno:
2020
ISBN:
9788868247492
Modello:
06LX014

DISABILITÀ E LAVORO

La pubblicazione, dal taglio pratico ed operativo, offre ai datori di lavoro ed ai professionisti un’analisi delle norme contenute nella Legge n. 104/1992, relative ai permessi e congedi per i lavoratori portatori di handicap e per coloro che prestano assistenza ad un familiare con grave disabilità; nella Legge n. 68/1999, che promuove l'inserimento e l'integrazione delle persone con disabilità nel mondo del lavoro attraverso il c.d. “collocamento mirato” affidato agli uffici competenti individuati dalle Regioni.


La pubblicazione, dal taglio pratico ed operativo, offre ai datori di lavoro ed ai professionisti un’analisi delle norme contenute:

  • nella Legge n. 104/1992, relative ai permessi e congedi per i lavoratori portatori di handicap e per coloro che prestano assistenza ad un familiare con grave disabilità; 
  • nella Legge n. 68/1999, che promuove l'inserimento e l'integrazione delle persone con disabilità nel mondo del lavoro attraverso il c.d. “collocamento mirato” affidato agli uffici competenti individuati dalle Regioni.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Normativa del Lavoro
Anno:
2020
ISBN:
9788868247508
Modello:
06LX016

CODICE DEL LAVORO

Il testo offre una raccolta ragionata della disciplina relativa al diritto del lavoro, rappresentando uno strumento completo e flessibile per orientarsi nel complesso mondo del lavoro. 

L’opera si compone di diverse sezioni e in ognuna di esse sono stati riportati i riferimenti relativi alla normativa, alla giurisprudenza ed alla prassi amministrativa.


Il testo offre una raccolta ragionata della disciplina relativa al diritto del lavoro, rappresentando uno strumento completo e flessibile per orientarsi nel complesso mondo del lavoro. 

L’opera si compone di diverse sezioni e in ognuna di esse sono stati riportati i riferimenti relativi alla normativa, alla giurisprudenza ed alla prassi amministrativa.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Avv. Proia
Anno:
2020
ISBN:
9788868247515
Modello:
06LX017

VADEMECUM Legge 104 - Permessi e congedi

Il presente vademecum, aggiornato alle ultime disposizioni normative e di prassi, individua le condizioni necessarie per richiedere i permessi ed i congedi a favore dei lavoratori con grave disabilità e dei loro familiari, ed offre un’analisi degli adempimenti a carico dei lavoratori e dei datori di lavoro.

Completa la trattazione l’analisi delle agevolazioni per i lavoratori effetti da patologie oncologiche.


La Legge n. 104/1992 si occupa dei diritti, dell’integrazione sociale e dell’assistenza delle persone handicappate.

In particolare, l’articolo 33 della Legge n. 104/1992 prevede specifiche agevolazioni lavorative per:

  • i familiari che assistono portatori di handicap grave,
  • i lavoratori con grave disabilità.

Nel presente vademecum, utile sia per i datori di lavoro che per i lavoratori, si analizzano, con taglio pratico:

  • le condizioni necessarie per richiedere i permessi ed i congedi a favore dei portatori di handicap grave e dei loro familiari, 
  • gli adempimenti a carico dei lavoratori e dei datori di lavoro.

Completa la trattazione l’analisi delle agevolazioni per i lavoratori a cui è stata riconosciuta un’invalidità civile superiore al 50% oppure affetti da patologie oncologiche.

Scheda tecnica

Formato:
A5 - ordine minimo 5 copie
Autore:
Centro Studi Normativa del Lavoro
Anno:
2020
ISBN:
9788868247522
Modello:
06LX018

PREMI DI RISULTATO E WELFARE AZIENDALE II edizione

La presente pubblicazione propone un'ampia panoramica delle norme in vigore in materia di premi di risultato e welfare aziendale anche alla luce delle indicazioni fornite dall’Agenzia delle Entrate. Viene prestata particolare attenzione agli adempimenti che, di volta in volta, gravano sul datore di lavoro in termini di compilazione di eventuale modulistica, verifiche e valutazioni per la corretta applicazione del regime fiscale agevolato, elaborazione del Lul, compilazione della Certificazione Unica. A supporto della trattazione sono proposti numerosi esempi pratici.


Premi di risultato e Welfare aziendale rappresentano sempre più, per le aziende, dei validi strumenti volti, da un lato, ad incentivare la produttività e l’efficienza dei lavoratori e, dall’altro, a favorirne la fidelizzazione. Per promuovere il ricorso a tali strumenti è previsto un regime fiscale di favore.

Con riferimento ai premi di risultato, erogati in esecuzione di contratti aziendali o territoriali, a fronte di incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza ed innovazione, è disposto l’assoggettamento ad imposta sostituiva del 10%, entro il limite massimo di euro 3.000 (c.d. detassazione).

In aggiunta al beneficio fiscale, è stata introdotta una parziale decontribuzione sui premi di risultato corrisposti in forza di accordi collettivi sottoscritti a partire dal 24 aprile 2017. La condizione richiesta, ai fini dell’applicazione di questa ulteriore agevolazione, è il coinvolgimento paritetico effettivo dei lavoratori nell’organizzazione del lavoro.

Ancora più convenienti, risultano essere le opportunità collegate alle misure di welfare aziendale, in gran parte totalmente decontribuite e detassate. Si tratta di erogazioni di beni, servizi e prestazioni, quali i ticket restaurant, gli abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico, i rimborsi delle spese di istruzione per i figli o di assistenza ai familiari anziani e non autosufficienti, i premi per assicurazioni extra professionali, il rimborso degli interessi sul mutuo, i contributi versati per la previdenza complementare, per il riscatto della laurea oppure per l’assistenza sanitaria, ecc. Tali benefit, se espressamente previsto, in presenza di un premio di risultato detassabile, potrebbero essere fruiti in sostituzione di quest’ultimo. 

La presente pubblicazione propone un'ampia panoramica delle norme in vigore in materia di premi di risultato e welfare aziendale anche alla luce delle indicazioni fornite dall’Agenzia delle Entrate. Viene prestata particolare attenzione agli adempimenti che, di volta in volta, gravano sul datore di lavoro in termini di compilazione di eventuale modulistica, verifiche e valutazioni per la corretta applicazione del regime fiscale agevolato, elaborazione del Lul, compilazione della Certificazione Unica. A supporto della trattazione sono proposti numerosi esempi pratici.

Da ultimo, ma non meno importante, viene affrontato il ruolo e i requisiti delle fonti contrattuali che legittimano il ricorso alle misure di natura premiale e agli strumenti di welfare aziendale. 

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Normativa del Lavoro
Anno:
2020
ISBN:
9788868246822
Modello:
06LX019

UNIEMENS

La pubblicazione rappresenta una guida indispensabile per i datori di lavoro, i committenti e gli intermediari che inviano mensilmente il flusso UniEmens, in quanto contiene un’analisi approfondita dei singoli elementi della denuncia telematica e ne illustra le modalità di invio e gestione.

Il testo, inoltre, è corredato da esempi pratici di compilazione del flusso UniEmens.


La pubblicazione rappresenta una guida indispensabile per i datori di lavoro, i committenti e gli intermediari che inviano mensilmente il flusso UniEmens, in quanto contiene un’analisi approfondita dei singoli elementi della denuncia telematica e ne illustra le modalità di invio e gestione.

Il testo, inoltre, è corredato da esempi pratici di compilazione del flusso UniEmens.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Normativa del Lavoro
Anno:
2020
ISBN:
9788868247539
Modello:
06LX021

FORMULARIO DEL LAVORO

Il testo contiene una raccolta di modelli finalizzati ad aiutare il professionista nella redazione delle comunicazioni e della contrattualistica nell’ambito dell’amministrazione del personale.

La pubblicazione rappresenta una guida operativa, adattabile alle esigenze del caso concreto, che agevola gli operatori del settore nella corretta gestione del rapporto di lavoro.


Il testo contiene una raccolta di modelli finalizzati ad aiutare il professionista nella redazione delle comunicazioni e della contrattualistica nell’ambito dell’amministrazione del personale.

La pubblicazione rappresenta una guida operativa, adattabile alle esigenze del caso concreto, che agevola gli operatori del settore nella corretta gestione del rapporto di lavoro.

La modulistica è suddivisa per aree tematiche e riguarda gli aspetti più importanti dell’amministrazione del personale, dalla costituzione del rapporto di lavoro alla cessazione, comprendendo anche le modifiche contrattuali (quali, ad esempio, variazioni dell’orario e del luogo di lavoro o delle mansioni) e la gestione di particolari eventi, come l’accesso alla cassa integrazione e il trasferimento d’azienda.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Normativa del Lavoro
Anno:
2020
ISBN:
9788868246839
Modello:
06LX022

LAVORATORI ITALIANI ALL'ESTERO

Il testo contiene un’analisi delle norme che rappresentano la base per la corretta gestione fiscale, previdenziale e giuslavoristica di tali lavoratori.

In particolare, il testo cura l’analisi dei seguenti aspetti: documentazione necessaria per l’invio all’estero; aspetti fiscali; applicazione delle policy di neutralità fiscale; aspetti previdenziali; payroll; cenni sulla documentazione di ingresso necessaria nel Paese in cui verrà svolta l’attività lavorativa.


In un contesto in cui l’internazionalizzazione delle imprese rappresenta un fenomeno in costante crescita, l’invio all’estero di lavoratori italiani è strettamente correlato a tale dinamica. 

Il testo contiene un’analisi delle norme che rappresentano la base per la corretta gestione fiscale, previdenziale e giuslavoristica di tali lavoratori.

In particolare, il testo cura l’analisi dei seguenti aspetti:

  • documentazione necessaria per l’invio all’estero (lettera di distacco, lettera di prestito, intercompany agreement);
  • aspetti fiscali: definizione della residenza fiscale, obbligo di ritenuta, definizione della base imponibile;
  • applicazione delle policy di neutralità fiscale: Tax equalization, tax protection, netto garantito;
  • aspetti previdenziali: differenze tra Paesi convenzionati e Paesi non convenzionati, base imponibile e aliquote applicabili;
  • payroll: adempimenti amministrativi legati alla trasferta, il distacco e il trasferimento all’estero;
  • cenni sulla documentazione di ingresso necessaria nel Paese in cui verrà svolta l’attività lavorativa.

Il testo ha l’obiettivo di fornire indicazioni normative e operative al mondo HR (payroll ed HR Business partner), con ricadute anche su aspetti finance e corporate tax

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Maurizio Cicciù
Anno:
2020
ISBN:
9788868247546
Modello:
06LX023

2 CORSI AULA / ONLINE A SCELTA - OMAGGIO

Scheda tecnica

Modello:
06OM017

2 MESI MAGOLAVORO - OMAGGIO

È lo strumento innovativo che ti consente di fare consulenza in materia di diritto del lavoro, anche in mobilità, senza perdere tempo in affannose ricerche, dall’esito spesso incerto e poco affidabile.

Tutta la disciplina del diritto del lavoro è infatti resa comprensibile e facilmente applicabile attraverso procedure guidate.

Ma è come guidare con un navigatore intelligente: si arriva a destinazione attraverso il percorso più breve, senza tentativi, deviazioni e imprevisti.

Scheda tecnica

Modello:
06OM018