PACCHETTO TUTTO FISCO 2020

PACCHETTO TUTTO FISCO 2020

Il Pacchetto Tutto Fisco contiene i testi necessari per affrontare in modo completo la gestione fiscale dei propri clienti. Si spazia dai testi normativi (i codici), a quelli aventi ad oggetto le varie dichiarazioni ovviamente aggiornati alle istruzioni ministeriali approvate nel corso del 2020, fino a quelli di approfondimento o di novità. I testi presenti nel pacchetto rappresentano un punto di riferimento per tutti gli operatori impegnati nella redazione delle dichiarazioni fiscali, affrontano le modalità di compilazione di ogni singolo quadro, dedicando particolare attenzione alle novità intervenute ed ai chiarimenti forniti dall'Agenzia delle Entrate rispetto alla dichiarazione dell'anno precedente. L'analisi è arricchita da schemitabelle riassuntive e da utili esempi pratici per la compilazione dei singoli righi.

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Il costo complessivo dei singoli testi sarebbe pari a € 795,40 a cui si aggiungerebbero € 4,50+iva per ogni spedizione (tot. 27 spedizioni € 121,50). Il prezzo totale, comprensivo di spese di spedizione e omaggio (€ 146,00 +iva abbonamento ALL-IN; corso valore medio € 150,00+iva), risulterebbe quindi di € 1.212,90+iva.

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I testi del Pacchetto ti verranno inviati gratuitamente tramite corriere espresso man mano che saranno disponibili. L'invio avverrà automaticamente, senza la necessità di monitorare lo stato di avanzamento dell'ordine. Per ulteriori informazioni sui testi in prenotazione e la modalità di spedizione clicca qui https://shop.seac.it/content/22-prenotazione

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676.00 €
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Prodotti nel pacchetto

CODICE TRIBUTARIO E CODICE CIVILE edizione 2020

CODICE TRIBUTARIO E CODICE CIVILE edizione 2020


27,00 €
22,95 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

IMPOSTE DIRETTE

IMPOSTE DIRETTE


11,50 €
9,78 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

IMPOSTE INDIRETTE

IMPOSTE INDIRETTE


11,50 €
9,78 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

ACCERTAMENTO, RISCOSSIONE, SANZIONI E CONTENZIOSO TRIBUTARIO

ACCERTAMENTO, RISCOSSIONE, SANZIONI E CONTENZIOSO TRIBUTARIO


11,50 €
9,78 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

LE SCRITTURE DI ASSESTAMENTO

LE SCRITTURE DI ASSESTAMENTO 2020


30,00 €
25,50 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

L'AMMORTAMENTO - Disciplina civilistica e tributaria

L'AMMORTAMENTO - Disciplina civilistica e tributaria 2020


30,00 €
25,50 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

Il BILANCIO D'ESERCIZIO - Redazione e adempimenti

Il BILANCIO D'ESERCIZIO - Redazione e adempimenti 2020


35,00 €
29,75 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

DICHIARAZIONE ANNUALE IVA 2020

DICHIARAZIONE ANNUALE IVA 2020


32,00 €
27,20 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

MOD. 730/2020 - GUIDA ALLA COMPILAZIONE - Periodo d'imposta 2019

MOD. 730/2020 - GUIDA ALLA COMPILAZIONE - Periodo d'imposta 2019


32,00 €
27,20 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

MOD. 730/2020 - CASI PRATICI DI COMPILAZIONE

MOD. 730/2020 - CASI PRATICI DI COMPILAZIONE


29,00 €
24,65 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

MODELLO REDDITI 2020 IMPRESE INDIVIDUALI ED ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI

MODELLO REDDITI 2020 IMPRESE INDIVIDUALI ED ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI


34,00 €
28,90 € Risparmia 15%
Disponibile da Marzo

MODELLO REDDITI 2020 SOCIETÀ DI PERSONE ED EQUIPARATE

MODELLO REDDITI 2020 SOCIETÀ DI PERSONE ED EQUIPARATE


32,00 €
27,20 € Risparmia 15%
Disponibile da Aprile

MODELLO REDDITI 2020 SOCIETÀ DI CAPITALI ED ENTI COMMERCIALI

MODELLO REDDITI 2020 SOCIETÀ DI CAPITALI ED ENTI COMMERCIALI


32,00 €
27,20 € Risparmia 15%
Disponibile da Marzo

MODELLO REDDITI 2020 PERSONE FISICHE NON TITOLARI DI P.IVA

MODELLO REDDITI 2020 PERSONE FISICHE NON TITOLARI DI P.IVA


30,00 €
25,50 € Risparmia 15%
Disponibile da Marzo

MODELLO REDDITI 2020 ENTI NON COMMERCIALI ED EQUIPARATI

MODELLO REDDITI 2020 ENTI NON COMMERCIALI ED EQUIPARATI


30,00 €
25,50 € Risparmia 15%
Disponibile da Aprile

IRAP 2020

IRAP 2020


32,00 €
27,20 € Risparmia 15%
Disponibile da Aprile

ISA 2020 - Indici sintetici di affidabilità fiscale

ISA 2020 - Indici sintetici di affidabilità fiscale


34,00 €
28,90 € Risparmia 15%
Disponibile da Maggio

LA NUOVA IMU

IUC 2020 - IMU, TASI e TARI


33,00 €
28,05 € Risparmia 15%
Disponibile da Maggio

IL QUADRO RW 2020

IL QUADRO RW 2020


32,00 €
27,20 € Risparmia 15%
Disponibile da Aprile

ONERI DETRAIBILI E DEDUCIBILI

ONERI DETRAIBILI E DEDUCIBILI


35,00 €
29,75 € Risparmia 15%
Disponbilità Immediata

CEDOLARE SECCA E DICHIARAZIONE DEI REDDITI

CEDOLARE SECCA E DICHIARAZIONE DEI REDDITI 2020


28,00 €
23,80 € Risparmia 15%
Disponibile da Aprile

I CONTRIBUTI PREVIDENZIALI DEI LAVORATORI AUTONOMI

I CONTRIBUTI PREVIDENZIALI DEI LAVORATORI AUTONOMI 2020


34,00 €
28,90 € Risparmia 15%
Disponibile da Aprile

DETRAZIONI PER RECUPERO EDILIZIO, BONUS ARREDO E RISPARMIO ENERGETICO

DETRAZIONI PER RECUPERO EDILIZIO BONUS ARREDO E RISPARMIO ENERGETICO 2020


35,00 €
29,75 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

NOVITÀ FISCALI: legge di bilancio 2020 e decreti collegati

NOVITÀ FISCALI: LEGGE DI BILANCIO 2020 E DECRETI COLLEGATI


34,00 €
28,90 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

REGIME FORFETARIO, MINIMI E SEMPLIFICATA PER CASSA

REGIME FORFETARIO, MINIMI E SEMPLIFICATA PER CASSA


32,00 €
27,20 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

MANUALE OPERATIVO IVA - Principi e regole per l'applicazione dell'imposta

MANUALE OPERATIVO IVA - Principi e regole per l'applicazione dell'imposta


45,00 €
38,25 € Risparmia 15%
Disponibilità Immediata

CODICE DELLA CRISI D’IMPRESA E DELL’INSOLVENZA

CODICE DELLA CRISI D’IMPRESA E DELL’INSOLVENZA 2020


13,90 €
11,72 € Risparmia 2.18
Disponibile da Marzo

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Scheda tecnica

Modello:
06OM016

CODICE TRIBUTARIO E CODICE CIVILE edizione 2020

Il volume è diviso in due sezioni e raccoglie le principali norme tributarie e civilistiche; queste ultime, infatti, sono spesso richiamate dalle prime, e pertanto sono indispensabili nella quotidiana attività del professionista.

La pubblicazione è aggiornata alle modifiche apportate dai provvedimenti legislativi emanati fino al 1° gennaio 2020.


  • Imposte dirette e indirette

  • Accertamento e sanzioni

  • Tributi locali (IMU e TARI)

  • Statuto del contribuente

  • Fatturazione elettronica

  • Agevolazioni casa

  • Terzo settore

  • Costituzione Repubblica Italiana

  • Codice Civile e leggi collegate

Il “Codice tributario Seac”, con il Codice Civile e le leggi ad esso collegate, rappresenta sempre di più uno strumento di lavoro utile e completo per gli operatori del settore.

In un unico volume si possono, reperire, oltre alle norme tributarie, anche quelle civilistiche, spesso richiamate dalle prime e indispensabili pertanto nella quotidiana attività del professionista.

La pubblicazione propone i testi di legge, corredati da note esplicative che evidenziano i riferimenti normativi di modifica e la loro decorrenza.

La sezione “Codice tributario” contiene, in particolare, il testo del TUIR, dell’IVA e dell’IRAP, le norme sulle agevolazioni per lavori sulla casa, la disciplina dell’accertamento delle imposte sui redditi con la normativa sugli indicatori sintetici di affidabilità fiscale, della riscossione, dell’imposta di registro, ipotecaria, catastale e di bollo, delle successioni e donazioni. Sono presenti anche le norme sulla fatturazione elettronica, sulle concessioni governative, sul monitoraggio fiscale, sul contenzioso tributario, sulle sanzioni tributarie e penali, sulla nuova IMU e la TARI, lo statuto del contribuente nonché in materia di terzo settore.

La sezione “Codice Civile” oltre a riportare l’intero testo della suddetta norma, è arricchita dalle principali leggi collegate, tra cui quelle in materia di antiriciclaggio, il codice della crisi d’impresa, locazioni, mediazione, privacy, revisione legale dei conti, società, titoli di credito.

Struttura del Libro

Sezione I - CODICE TRIBUTARIO

  • TESTO UNICO DELLE IMPOSTE SUI REDDITI
  • Decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917
  • Decreto Legislativo 12 dicembre 2003, n. 344
  • Decreto del Presidente della Repubblica 4 febbraio 1988, n. 42
  • ADDIZIONALE REGIONALE E COMUNALE ALL’IRPEF
  • Decreto Legislativo 15 dicembre 1997, n. 446
  • Decreto Legislativo 6 maggio 2011, n. 68
  • Decreto Legislativo 28 settembre 1998, n. 360
  • RECUPERO EDILIZIO, ECO E SISMA BONUS, BONUS VERDE, BONUS ARREDO, BONUS FACCIATE
  • Decreto Legge  4 giugno 2013, n. 63
  • Legge  27 dicembre 2006, n. 296
  • Legge  27 dicembre 2017, n. 205
  • Legge  27 dicembre 2019, n. 160
  • CEDOLARE SECCA SUGLI AFFITTI E LOCAZIONI BREVI
  • Decreto Legislativo 14 marzo 2011, n. 23
  • Decreto Legge 24 aprile 2017, n. 50
  • REGIME FISCALE AGEVOLATO (FORFETARIO)
  • Legge 23 Dicembre 2014, n. 190
  • SOCIETÀ DI COMODO
  • Legge  23 dicembre 1994, n. 724
  • Decreto Legge  13 agosto 2011, n. 138
  • Provvedimento Agenzia delle Entrate 11 giugno 2012
  • Provvedimento agenzia delle entrate 14 febbraio 2008
  • MONITORAGGIO FISCALE E TRASFERIMENTI DA E PER L’ESTERO DI DENARO, TITOLI E VALORI
  • Decreto Legge  28 giugno 1990, n. 167
  • IMPOSTA REGIONALE SULLE ATTIVITÀ PRODUTTIVE
  • Decreto Legislativo 15 dicembre 1997, n. 446
  • ACCERTAMENTO DELLE IMPOSTE SUI REDDITI
  • Decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600
  • Decreto Legge 24 aprile 2017, n. 50
  • Decreto Legge 30 agosto 1993, n. 331
  • Legge 8 maggio 1998, n. 146
  • IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO
  • Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633
  • Tabella A Parte I - Prodotti agricoli e ittici
  • Tabella A Parte II - Beni e servizi soggetti all’aliquota del 4%
  • Tabella A parte ii-bis - Beni e servizi soggetti all’aliquota del 5%
  • Decreto Legge 31 dicembre 1996, n. 669
  • Tabella A Parte III - Beni e servizi soggetti all’aliquota del 10%
  • Legge 23 dicembre 1999, n. 488
  • Decreto Ministeriale 29 dicembre 1999
  • Tabella B - Prodotti soggetti a specifiche discipline
  • Tabella C Spettacoli ed altre attività
  • Tabella Percentuali di compensazione
  • Decreto del Presidente della Repubblica 23 marzo 1998, n. 100
  • Decreto del Presidente della Repubblica 10 novembre 1997, n. 441
  • Decreto del Presidente della Repubblica 10 novembre 1997, n. 442
  • Decreto del Presidente della Repubblica 10 novembre 1997, n. 443
  • Decreto del Presidente della Repubblica 9 dicembre 1996, n. 695
  • Decreto del Presidente della Repubblica 21 dicembre 1996, n. 696
  • SPESOMETRO, COMUNICAZIONE DELLE LIQUIDAZIONI PERIODICHE E FATTURAZIONE ELETTRONICA
  • Decreto Legge  31 maggio 2010, n. 78
  • Decreto Legislativo 5 agosto 2015, n. 127
  • DISCIPLINA TEMPORANEA DELLE OPERAZIONI INTRACOMUNITARIE
  • Decreto Legge 30 agosto 1993, n. 331
  • SPLIT PAYMENT
  • Decreto Ministero delle finanze 23 gennaio 2015
  • REGIME SPECIALE DEI BENI USATI
  • Decreto Legge 23 febbraio 1995, n. 41
  • OPERAZIONI CON LA REPUBBLICA DI SAN MARINO
  • Decreto Ministero delle Finanze 24 dicembre 1993
  • REGOLAMENTO PER IL SETTORE DELL’EDITORIA
  • Decreto Ministero delle Finanze 9 aprile 1993
  • DISPOSIZIONI SULLA RISCOSSIONE DELLE IMPOSTE
  • Decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 602
  • Decreto Legislativo 18 dicembre 1997, n. 462
  • IMPOSTA DI REGISTRO
  • Decreto del Presidente della Repubblica 26 aprile 1986, n. 131
  • Tariffa - Parte prima - Atti soggetti a registrazione in termine fisso
  • Tariffa - Parte seconda - Atti soggetti a registrazione solo in caso d’uso
  • Tabella - Atti per i quali non vi è obbligo di chiedere la registrazione
  • Decreto Ministeriale 20 dicembre 2019 - Coefficienti
  • IMPOSTA SULLE SUCCESSIONI E DONAZIONI
  • Decreto Legge 3 ottobre 2006, n. 262
  • Decreto Legislativo 31 ottobre 1990, n. 346
  • IMPOSTE IPOTECARIA E CATASTALE
  • Decreto Legislativo 31 ottobre 1990, n. 347
  • Tabella delle tasse ipotecarie
  • Tariffa
  • CONCESSIONI GOVERNATIVE
  • Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 641
  • Tariffa delle tasse sulle concessioni governative
  • IMPOSTA DI BOLLO
  • Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 642
  • Allegato A - Tariffa parte prima - Atti, documenti e registri soggetti all’imposta fin dall’origine
  • Allegato A - Tariffa parte seconda - Atti e scritti soggetti all’imposta di bollo solo in caso d’uso
  • Allegato B - Tabella - Atti, documenti e registri esenti dall’imposta di bollo in modo assoluto
  • CONTENZIOSO TRIBUTARIO
  • Decreto Legislativo 31 dicembre 1992, n. 545
  • Decreto Legislativo 31 dicembre 1992, n. 546
  • SANZIONI TRIBUTARIE
  • Decreto Legislativo 18 dicembre 1997, n. 471
  • Decreto Legislativo 18 dicembre 1997, n. 472
  • SANZIONI PENALI
  • Decreto Legislativo 10 marzo 2000, n. 74
  • AUTOTUTELA
  • Decreto Legge 30 settembre 1994, n. 564
  • Decreto Ministeriale 11 febbraio 1997, n. 37
  • ACCERTAMENTO CON ADESIONE E CONCILIAZIONE GIUDIZIALE
  • Decreto Legislativo 19 giugno 1997, n. 218
  • DICHIARAZIONI REDDITI - IRAP - IVA
  • Decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322
  • Decreto Legislativo 9 luglio 1997, n. 241
  • Decreto del Presidente della Repubblica 7 dicembre 2001, n. 435
  • Decreto Ministeriale 31 maggio 1999, n. 164
  • decreto legislativo 21 novembre 2014, n. 175
  • IMU - TARI
  • Legge  27 dicembre 2019, n. 160
  • Legge 27 dicembre 2013, n. 147
  • Decreto Legislativo 30 dicembre 1992, n. 504
  • Decreto Legge 6 dicembre 2011, n. 201
  • Decreto Legislativo 14 marzo 2011, n. 23
  • Decreto Legislativo 15 dicembre 1997, n. 446
  • STATUTO DEL CONTRIBUENTE
  • Legge 27 luglio 2000, n. 212
  • TERZO SETTORE
  • Decreto Legislativo 3 luglio 2017, n. 111
  • Decreto Legislativo 3 luglio 2017, n. 112
  • Decreto Legislativo 3 luglio 2017, n. 117

Sezione II - CODICE CIVILE E LEGGI COLLEGATE

  • COSTITUZIONE DELLA REPUBBLICA ITALIANA
  • Costituzione della Repubblica Italiana
  • CODICE CIVILE
  • Disposizioni sulla Legge in generale
  • Libro I - Delle persone e della famiglia
  • Titolo I - Delle persone fisiche
  • Titolo II - Delle persone giuridiche
  • Titolo III - Del domicilio e della residenza
  • Titolo IV - Dell’assenza e della dichiarazione di morte presunta
  • Titolo V - Della parentela e dell’affinità
  • Titolo VI - Del matrimonio
  • Titolo VII - Dello stato di figlio
  • Titolo VIII - Dell’adozione di persone maggiori di età
  • Titolo IX - Della responsabilità genitoriale e dei diritti e doveri del figlio
  • Titolo IX-bis - Ordini di protezione contro gli abusi familiari
  • Titolo X - Della tutela e dell’emancipazione
  • Titolo XI - Dell’affiliazione e dell’affidamento
  • Titolo XII - Delle misure di protezione delle persone prive in tutto od in parte di autonomia
  • Titolo XIII - Degli alimenti
  • Titolo XIV - Degli atti dello stato civile
  • Libro II - Delle successioni
  • Titolo I - Disposizioni generali sulle successioni
  • Titolo II - Delle successioni legittime
  • Titolo III - Delle successioni testamentarie
  • Titolo IV - Della divisione
  • Titolo V - Delle donazioni
  • Libro III - Della proprietà
  • Titolo I - Dei beni
  • Titolo II - Della proprietà
  • Titolo III - Della superficie
  • Titolo IV - Dell’enfiteusi
  • Titolo V - Dell’usufrutto, dell’uso e dell’abitazione
  • Titolo VI - Delle servitù prediali
  • Titolo VII - Della comunione
  • Titolo VIII - Del possesso
  • Titolo IX - Della denunzia di nuova opera e di danno temuto
  • Libro IV - Delle obbligazioni
  • Titolo I - Delle obbligazioni in generale
  • Titolo II - Dei contratti in generale
  • Titolo III - Dei singoli contratti
  • Titolo IV - Delle promesse unilaterali
  • Titolo V - Dei titoli di credito
  • Titolo VI - Della gestione di affari
  • Titolo VII - Del pagamento dell’indebito
  • Titolo VIII - Dell’arricchimento senza causa
  • Titolo IX - Dei fatti illeciti
  • Libro V - Del lavoro
  • Titolo I - Della disciplina delle attività professionali
  • Titolo II - Del lavoro nell’impresa
  • Titolo III - Del lavoro autonomo
  • Titolo IV - Del lavoro subordinato in particolari rapporti
  • Titolo V - Delle società
  • Titolo VI - Delle società cooperative e delle mutue assicuratrici
  • Titolo VII - Dell’associazione in partecipazione
  • Titolo VIII - Dell’azienda
  • Titolo IX - Dei diritti sulle opere dell’ingegno e sulle invenzioni industriali
  • Titolo X - Della disciplina della concorrenza e dei consorzi
  • Titolo XI - Disposizioni penali in materia di società, di consorzi 
  • e di altri enti privati
  • Libro VI - Della tutela dei diritti
  • Titolo I - Della trascrizione
  • Titolo II - Delle prove
  • Titolo III - Della responsabilità patrimoniale, delle cause di prelazione e della conservazione della garanzia patrimoniale
  • Titolo IV - Della tutela giurisdizionale dei diritti
  • Titolo V - Della prescrizione e della decadenza
  • Disposizioni di attuazione
  • LEGGI COLLEGATE
  • ANTIRICICLAGGIO
  • Decreto Legislativo 21 novembre 2007, n. 231
  • FALLIMENTO E CODICE DELLA CRISI D’IMPRESA E DELL’INSOLVENZA
  • Decreto Legislativo 12 gennaio 2019, n. 14
  • Regio decreto 16 marzo 1942, n. 267
  • decreto Legislativo 8 luglio 1999, n. 270
  • decreto Legge 23 dicembre 2003, n. 347
  • LOCAZIONI
  • Legge 27 luglio 1978, n. 392
  • legge 9 dicembre 1998, n. 431
  • MEDIAZIONE
  • Decreto Legislativo 4 marzo 2010, n. 28
  • PRIVACY
  • Regolamento (UE) 2016/679
  • Decreto Legislativo 30 giugno 2003, n. 196
  • Decreto Legislativo 10 agosto 2018, n. 101
  • RENT TO BUY
  • Decreto legge 12 settembre 2014, n. 133
  • REVISIONE LEGALE DEI CONTI
  • Decreto Legislativo 27 gennaio 2010, n. 39
  • SANZIONI AMMINISTRATIVE
  • Legge 24 novembre 1981, n. 689
  • SOCIETÀ
  • Decreto Legislativo 9 aprile 1991, n. 127
  • Decreto Legislativo 8 giugno 2001, n. 231
  • Decreto Legge 15 marzo 2012, n. 21
  • Decreto del Presidente della Repubblica 10 febbraio 2000, n. 361
  • Decreto Legislativo 18 agosto 2015, n. 139
  • TITOLI DI CREDITO
  • Regio Decreto 14 dicembre 1933, n. 1669
  • Regio Decreto 21 dicembre 1933, n. 1736
  • Legge 12 giugno 1973, n. 349
  • Legge 15 dicembre 1990, n. 386
  • Legge 13 gennaio 1994, n. 43
  • Legge 30 aprile 1999, n. 130
  • Decreto del Presidente della Repubblica 3 giugno 1975, n. 290
  • UNIONI CIVILI
  • Legge 20 maggio 2016, n. 76

Scheda tecnica

Formato:
A5
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247096
Modello:
06FX001
Numero Pagine:
2826
Aggiornato a:
22 Gennaio 2020

IMPOSTE DIRETTE

Il tascabile Seac “Imposte dirette” riporta il Testo Unico delle imposte sui redditi, correlato dalle disposizioni di coordinamento, transitorie e attuative del D.Lgs. n. 344/2003 e D.P.R. n. 42/1988, i decreti istitutivi dell’addizionale regionale e comunale, la disciplina IRAP.


  • D.P.R. n. 917/1986 - Testo Unico delle Imposte sui Redditi

  • D.Lgs. n. 23/2011 e D.L. n. 50/2017 - Cedolare secca e locazioni brevi

  • Legge n. 190/2014 - Regime fiscale agevolato (forfetario)

  • D.L. n. 167/1990 - Monitoraggio fiscale

  • Legge n. 724/1994 e D.L. n. 138/2011 - Società di comodo

  • D.Lgs. n. 446/1997 - IRAP

  • Contiene anche: decreti istitutivi dell’addizionale regionale e comunale all’IRPEF e norme relative alle varie agevolazioni per la casa

Il tascabile Seac “Imposte dirette” riporta il Testo Unico delle imposte sui redditi, correlato dalle disposizioni di coordinamento, transitorie e attuative del D.Lgs. n. 344/2003 e D.P.R. n. 42/1988, i decreti istitutivi dell’addizionale regionale e comunale, la disciplina IRAP.

Completano il volume le norme relative al regime fiscale agevolato, al recupero edilizio, eco e sisima bonus, bonus arredo e verde, alle società di comodo, ai tributi locali nazionali e alla dichiarazione dei redditi.

Le disposizioni riportate sono corredate da note esplicative relative alle modifiche apportate da successivi leggi o decreti con specifica indicazione della decorrenza.

Le norme sono aggiornate al 1° gennaio 2020.

Scheda tecnica

Formato:
Tascabile
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247102
Modello:
06FX002

IMPOSTE INDIRETTE

Il tascabile Seac “Imposte indirette” raccoglie la principale normativa in materia di IVA e altre imposte indirette. Il volume, quindi, rappresenta per gli operatori di settore uno strumento completo ed efficace da poter utilizzare fuori ufficio.

Il testo contiene i principali provvedimenti normativi in materia di IVA.


  • D.P.R. n. 633/1972 - Imposta sul valore aggiunto

  • D.L. n. 78/2010 - Spesometro

  • D.Lgs. n. 127/2015 - Fatturazione elettronica

  • D.L. n. 331/1993 - Operazioni intracomunitarie

  • D.P.R. n. 131/1986 - Imposta di Registro

  • D.Lgs. n. 347/1990 - Imposte ipotecarie e catastali

  • D.P.R. nn. 641 - 642/1972 - Concessioni governative e imposta di bollo

Il tascabile Seac “Imposte indirette” raccoglie la principale normativa in materia di IVA e altre imposte indirette. Il volume, quindi, rappresenta per gli operatori di settore uno strumento completo ed efficace da poter utilizzare fuori ufficio.

Il testo contiene i principali provvedimenti normativi in materia di IVA ed in particolare:

  • il D.P.R. n. 633/1972,
  • il D.L. n. 331/1993 (operazioni intracomunitarie);
  • il D.L. n. 41/1995 (beni usati),
  • i regolamenti relativi alle presunzioni di cessione e acquisto, alla disciplina delle opzioni, alla scheda carburanti, agli obblighi di certificazione dei corrispettivi.

Completano la pubblicazione le norme relative:

  • alla fatturazione elettronica (D.L. n. 78/2010);
  • all’imposta di registro (D.P.R. n. 131/1986);
  • all’imposta sulle successioni e donazioni (D.L. n. 262/2006 e D.Lgs. n. 346/1990);
  • alle imposte ipotecarie e catastali (D.Lgs. n. 347/1990);
  • alle concessioni governative (D.P.R. n. 641/1972);
  • all’imposta di bollo (D.P.R. n. 642/1972).

Le disposizioni riportate nel tascabile sono corredate da note esplicative relative alle modifiche apportate da leggi o decreti con specifica indicazione della decorrenza.

Le norme sono aggiornate al 1° gennaio 2020.

Scheda tecnica

Formato:
Tascabile
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247119
Modello:
06FX003

ACCERTAMENTO, RISCOSSIONE, SANZIONI E CONTENZIOSO TRIBUTARIO

Il presente testo raccoglie i principali provvedimenti normativi in materia di accertamento, riscossione, sanzioni e contenzioso tributario.

Le disposizioni contenute in ciascuno dei provvedimenti sopra citati sono corredate da note esplicative contenenti le modifiche apportate e sono aggiornate al 1° gennaio 2020.


  • D.P.R. n. 600/1973 - Accertamento delle imposte

  • D.L. n. 50/2017 - Indicatori Sintetici di Affidabilità (ISA)

  • D.P.R. n. 602/1973 e D.Lgs. n. 462/1997 - Riscossione delle imposte

  • D.Lgs. nn. 471- 472/1997 - Sanzioni tributarie

  • D.Lgs. n. 74/2000 - Sanzioni penali

  • D.Lgs. n. 218/1997 - Accertamento con adesione e conciliazione

  • D.Lgs. nn. 545-546/1992 - Contenzioso tributario

  • Legge n. 212/2000 - Statuto del contribuente

A completamento dei volumi proposti in formato tascabile, il presente testo raccoglie i principali provvedimenti normativi in materia di accertamento, riscossione, sanzioni e contenzioso tributario. 

Il volume contiene, in particolare, i seguenti provvedimenti: D.P.R. n. 600/1973, D.P.R. n. 602/1973, D.Lgs. n. 462/1997, D.Lgs. n. 471 e n. 472 del 1997, D.Lgs. n. 218/1997, Legge n. 212/2000, D.L. n. 564/1994, D.M. n. 37/1997 e D.Lgs. n. 545 e n. 546 del 1992. 

Le disposizioni contenute in ciascuno dei provvedimenti sopra citati sono corredate da note esplicative contenenti le modifiche apportate e sono aggiornate al 1° gennaio 2020.

Scheda tecnica

Formato:
Tascabile
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247126
Modello:
06FX004

LE SCRITTURE DI ASSESTAMENTO

Il testo fornisce all’operatore una guida esauriente per la chiusura annuale dei conti delle imprese in contabilità ordinaria e di quelle che, avendone i requisiti, adottano la contabilità semplificata.

Vengono analizzati i principi generali di redazione del bilancio di esercizio e particolare attenzione è rivolta alle scritture di ammortamento, di completamento, di integrazione e rettifica da effettuare alla fine dell’esercizio.


  • Ammortamenti e accantonamenti

  • Rettifiche e integrazioni

  • Rimanenze di magazzino

  • Maxi e Iper ammortamento

  • Rivalutazione dei beni d’impresa

  • Nuova disciplina relativa agli interessi passivi per i soggetti IRES

  • Ripristino dell’ACE e abrogazione della mini IRES

Il testo fornisce all’operatore una guida per la chiusura annuale dei conti delle imprese in contabilità ordinaria e di quelle che, avendone i requisiti, adottano la contabilità semplificata. A tal proposito vengono analizzati i principi generali di redazione del bilancio di esercizio.

Particolare attenzione è rivolta alle scritture di ammortamento, completamento, integrazione e rettifica da effettuare alla fine dell’esercizio.

Il volume esamina in maniera dettagliata le operazioni antecedenti la chiusura dei conti, i criteri di valutazione dei componenti positivi e negativi di reddito, i criteri previsti per la determinazione del reddito, nonché le successive scritture di riapertura.

La trattazione delle scritture di assestamento è completata dalla descrizione della disciplina fiscale dei diversi elementi contabili, aggiornata alle modifiche normative introdotte nel corso del 2019 (proroga del maxi ammortamento, dell’iper ammortamento e del maxi ammortamento dei beni immateriali, ripristino dell’ACE e abrogazione della mini IRES, rivalutazione dei beni d’impresa, nuova disciplina relativa alla deducibilità degli interessi passivi per i soggetti IRES, ecc.).

Struttura del Libro

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

Bilancio d’esercizio

  • Principi di redazione
  • Principi contabili
  • Bilancio in forma abbreviata
  • Bilancio delle c.d. “Micro-imprese”
  • Operazioni contabili di fine esercizio

Operazioni precedenti alle scritture di assestamento

  • Bilancio di verifica
  • Controllo dei conti patrimoniali e operazioni di completamento

Sezione Seconda - SCRITTURE DI AMMORTAMENTO

Premessa

  • Codice civile e normativa fiscale

Valore ammortizzabile: normativa civilistica e fiscale

  • Disciplina civilistica
  • Disciplina fiscale
  • Costruzioni interne: scritture di fine esercizio
  • Contributi in conto impianti

Ammortamento delle immobilizzazioni immateriali

  • Classificazione
  • Valore ammortizzabile
  • Avviamento
  • Riallineamento marchi e avviamento
  • Brevetti
  • Concessioni
  • Diritti d’autore
  • Marchi
  • Software
  • Costi di impianto e di ampliamento
  • Sito Internet
  • Diritto di superficie su terreno
  • Costi di sviluppo
  • Costi di ricerca
  • Costi di pubblicità e propaganda

Ammortamento delle immobilizzazioni materiali: aspetti generali

  • Processo di ammortamento

Calcolo dell’ammortamento

  • Piano di ammortamento civilistico
  • Disciplina fiscale
  • Attrezzature di scarsa importanza

Ammortamento ridotto

  • Disciplina fiscale
  • Cessione dei beni
  • Aspetti contabili e civilistici
  • Esempi di ammortamento ridotto

Terreni e fabbricati

  • Esplicita indeducibilità fiscale del costo dei terreni
  • Quantificazione del costo fiscale dell’area
  • Coordinamento tra ammortamento civilistico e fiscale
  • Effetti indiretti dello scorporo fiscale del valore dell’area
  • Fabbricati strumentali acquisiti in leasing

Beni utilizzati promiscuamente

  • Disciplina IVA per gli autoveicoli
  • Imposte sui redditi e autoveicoli
  • Telefoni cellulari
  • Telefonia fissa

Affitto d’azienda

  • Registro non attivato dal locatore
  • Deroga convenzionale
  • Trattamento ai fini IRAP
  • Obblighi dei contraenti
  • Fattispecie tipiche
  • Rilevazioni contabili
  • Spese di manutenzione
  • Affitto d’azienda e rivalutazione
  • Locazione di immobile e affitto di azienda
  • Imposizione indiretta dell’affitto d’azienda
  • Usufrutto dei beni strumentali
  • Comodato gratuito di beni strumentali

Sezione Terza - SCRITTURE DI ACCANTONAMENTO

Fondi rischi ed oneri: cenni introduttivi

  • Classificazione ed iscrizione degli accantonamenti
  • Disciplina civilistica
  • Disciplina fiscale

Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato

  • Modalità di calcolo dell’accantonamento TFR
  • Tassazione del TFR e imposta sostitutiva sulla rivalutazione
  • Scelta per la destinazione del TFR alla previdenza complementare
  • Aspetti contabili
  • Liquidazione del TFR
  • Deducibilità fiscale degli accantonamenti

Indennità di fine mandato per gli amministratori

  • Figura dell’amministratore
  • Trattamento di Fine Mandato (TFM)
  • Aspetti contabili
  • Aspetti fiscali per l’azienda
  • Aspetti fiscali per l’amministratore

Accantonamento per rischi su crediti

  • Normativa civilistica
  • Aspetti contabili
  • Normativa fiscale
  • Accantonamento per interessi di mora
  • Ambito di applicazione
  • Termini di pagamento nelle transazioni commerciali
  • Nullità delle clausole gravemente inique
  • Settore agroalimentare
  • Riflessi fiscali
  • Aspetti civilistici

Concorsi e operazioni a premio

  • Trattamento contabile
  • Trattamento fiscale
  • Trattamento IRAP: accantonamenti indeducibili

Accantonamento per beni gratuitamente devolvibili

  • Accantonamento per spese di ripristino
  • Ammortamento finanziario
  • Trattamento IRAP

Altri accantonamenti

  • Accantonamenti di quiescenza
  • Accantonamenti non deducibili

Sezione Quarta - SCRITTURE DI INTEGRAZIONE E RETTIFICA

Ratei attivi e passivi

  • Aspetti generali
  • Componenti reddituali che generano ratei attivi o passivi

Debiti e crediti da liquidare

  • Fatture da emettere
  • Fatture da ricevere
  • Premi sul fatturato
  • Fatture da ricevere per attività di consulenza
  • Provvigioni da liquidare
  • Note di variazione da liquidare

Risconti attivi e passivi

  • Aspetti generali
  • Requisiti per la rilevazione
  • Disaggi di emissione su prestiti da bilancio
  • Lease back
  • Contributi pubblici

Ferie e permessi non goduti

  • Ferie
  • Permessi retribuiti

Mensilità aggiuntive e aumenti di stipendio

  • Mensilità aggiuntive
  • Aumenti di stipendio retroattivi

Operazioni di leasing finanziario

  • Aspetti civilistici
  • Definizione
  • Inadempimento e risoluzione del contratto
  • Altre disposizioni
  • coordinamento aspetti civilistici e contabili
  • Aspetti contabili
  • Rilevazione contabile: metodo finanziario e metodo patrimoniale
  • Principio di “prevalenza della sostanza sulla forma” e contratti di leasing
  • Metodo finanziario (impresa utilizzatrice soggetta a IAS)
  • Metodo patrimoniale (impresa utilizzatrice)
  • Acquisizione del bene in leasing
  • Estinzione del contratto di leasing
  • Aspetti fiscali
  • Moratoria bancaria: effetti contabili e fiscali

Lease back

  • Aspetti contabili
  • Aspetti operativi e tributari

Operazioni in valuta estera

  • Disciplina civilistica
  • Rilevazione iniziale
  • Attività e/o passività regolate entro la chiusura dell’esercizio
  • Attività e/o passività non regolate entro la chiusura dell’esercizio
  • Disciplina fiscale
  • Chiarimenti delle entrate

Sezione Quinta - RIMANENZE DI MAGAZZINO

Aspetti generali

  • Determinazione delle rimanenze
  • Rimanenze iniziali e finali
  • Variazione delle rimanenze

Valutazione delle rimanenze: aspetti civilistici

  • Principi generali
  • Calcolo del costo: criteri convenzionali alternativi

Valutazione delle rimanenze: aspetti fiscali

  • Categorie omogenee
  • Metodo del LIFO a scatti annuali
  • Metodi alternativi di valutazione
  • Prodotti in corso di lavorazione
  • Valore normale e svalutazioni
  • Commercianti al minuto
  • Disciplina speciale per soggetti particolari

Lavorazioni in corso

  • Lavori in corso su ordinazione
  • Valutazione civilistica
  • Valutazione fiscale
  • Aspetti contabili

Rimanenze di titoli

  • Attività finanziarie: definizione
  • Valutazione dei titoli non immobilizzati

Sezione Sesta - CHIUSURA E RIAPERTURA DEI CONTI

Chiusura dei conti e formazione del bilancio d’esercizio

  • Chiusura dei conti aperti ai costi e ricavi d’esercizio
  • Determinazione del risultato economico di esercizio
  • Chiusura generale dei conti

Riapertura dei conti

  • Apertura generale dei conti
  • Storno delle rimanenze iniziali
  • Storno dei risconti attivi e passivi
  • Riapertura di altri conti

Check list

Contabilità semplificata: annotazioni di fine anno

  • Soggetti interessati
  • Obblighi contabili
  • Registrazioni in corso d’anno
  • Registrazioni di fine esercizio

Sezione Settima - PRINCIPALI ELEMENTI ATTIVI E PASSIVI DI NATURA TRIBUTARIA

Contabilità semplificata “per cassa”

  • Requisiti per la tenuta della contabilità semplificata
  • Determinazione del reddito d’impresa
  • Determinazione della base imponibile ai fini IRAP
  • Registri contabili
  • Opzione per il regime ordinario

Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Beni agevolabili
  • Beni esclusi
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Misura dell'agevolazione
  • Utilizzo del credito d'imposta
  • Caratteristiche del credito d'imposta
  • Documentazione richiesta
  • Cessione del bene agevolato
  • Rapporti con maxi ammortamento e iper ammortamento

Deducibilità degli interessi passivi

  • Deducibilità degli interessi passivi per i soggetti IRPEF
  • Limiti alla deducibilità
  • Deducibilità degli interessi passivi per i soggetti IRES
  • Ambito soggettivo
  • tipologia di interessi a cui si applica l’art. 96, commi da 1 a 7, TUIR
  • tipologia di interessi a cui non si applica l’art. 96, commi da 1 a 7, TUIR
  • Modalità di calcolo dell’ammontare deducibile (articolo 96, commi da 1 a 7)
  • disposizioni transitorie
  • deducibilità degli interessi passivi e consolidato nazionale

Imposte differite ed anticipate

  • Disciplina civilistica e fiscale
  • Voci di bilancio relative alla fiscalità differita
  • Differenze permanenti e temporanee
  • Differenze permanenti
  • Differenze temporanee
  • Rilevazione della fiscalità differita
  • Fiscalità differita su operazioni che hanno effetto sul conto economico
  • Fiscalità differita su operazioni che non hanno effetto sul conto economico

Iper ammortamento

  • Iper ammortamento
  • Soggetti interessati
  • Ambito oggettivo
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Momento di fruizione dell’agevolazione
  • Maxi ammortamento per beni immateriali
  • Soggetti interessati
  • Ambito oggettivo
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Momento di fruizione dell’agevolazione
  • Aspetti comuni alle due agevolazioni
  • Interconnessione
  • Dichiarazione/perizia giurata
  • Determinazione dell’iper – maxi ammortamento
  • Cumulabilità dell’agevolazione
  • Rilevanza del maggior valore
  • cessione o delocalizzazione dei beni
  • Dismissione del bene agevolato nel periodo di fruizione della maggiorazione
  • Determinazione degli acconti
  • FAQ del MISE
  • Chiarimenti dell’Amministrazione finanziaria e del MISE

Maxi ammortamenti/canoni leasing

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Beni agevolabili
  • Beni esclusi
  • Maggiorazione del costo di acquisizione del bene
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Entrata in funzione del bene
  • Determinazione del maxi ammortamento
  • Cumulabilità dell’agevolazione
  • Rilevanza del maggior valore
  • Determinazione dell’acconto 2020
  • Chiarimenti dell’amministrazione finanziaria

Patent box

  • Soggetti interessati
  • Ambito di applicazione
  • Plusvalenze derivanti dalla cessione dei beni immateriali
  • Patent box e perdite fiscali

Perdite su crediti

  • Deducibilità delle perdite su crediti (art. 101, comma 5, TUIR)
  • Periodo di deducibilità delle perdite su crediti
  • Svalutazioni di crediti - coordinamento con gli artt. 106 e 109, TUIR
  • Svalutazione dei crediti e Accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, TUIR)

Perdite e riporto

  • Regime delle perdite per i soggetti IRES
  • Regime delle perdite per i soggetti IRPEF
  • Perdite e regime di trasparenza ex art. 115 e 116, TUIR
  • Riporto delle perdite nei regimi di esenzione

Plusvalenze patrimoniali

  • Classificazione contabile
  • Tipologie di plusvalenze patrimoniali
  • Rateizzazione fiscale delle plusvalenze
  • Plusvalenze e autoveicoli
  • Plusvalenze e beni ad uso promiscuo
  • Rivalutazione delle immobilizzazioni
  • Plusvalenze derivanti da operazioni di lease back
  • Plusvalenze da cessione di partecipazioni

Redditi degli immobili non strumentali locati

  • Individuazione delle spese deducibili (caso generale)
  • Immobili di interesse storico - artistico locati (caso residuale)
  • Interessi passivi

Riallineamento marchi e avviamento

  • Riallineamento previsto dall’art. 176, TUIR
  • Riallineamento da D.L. n. 185/2008 per le immobilizzazioni immateriali
  • Valutazioni di convenienza tra le alternative di riallineamento
  • Altre attività immateriali
  • decorrenza delle disposizioni
  • Tavola sintetica di confronto
  • Affrancamento partecipazioni di controllo

Ripristino dell'ACE e abrogazione della mini-IRES

  • Soggetti interessati all’agevolazione
  • Determinazione ed effetti dell’agevolazione - Soggetti IRES
  • Patrimonio netto di riferimento e relativo incremento
  • Soggetti diversi dalle banche/imprese di assicurazione
  • Limite del patrimonio netto
  • Calcolo della deduzione
  • Determinazione ed effetti dell’agevolazione – Soggetti IRPEF
  • Variazione capitale proprio dal 2016
  • Differenza patrimonio netto 2015 – 2010
  • Limite alla variazione in aumento del capitale proprio
  • Disposizioni comuni ai soggetti IRES ed IRPEF
  • Eccedenza ACE
  • Disposizioni antielusive
  • Clausola di salvaguardia
  • Le ultime risposte dell’Agenzia delle Entrate

Rivalutazione dei beni d’impresa

  • Termini temporali per la rivalutazione
  • Ambito soggettivo
  • Ambito oggettivo
  • Rivalutazione per categorie omogenee
  • Modalità di rivalutazione
  • Effetti fiscali della rivalutazione
  • Disciplina del saldo attivo di rivalutazione
  • Disciplina dell’imposta sostitutiva

Spese di manutenzione

  • Manutenzioni ordinarie
  • Manutenzioni straordinarie
  • Aspetti fiscali
  • IRAP
  • Spese di manutenzione su beni di terzi

Spese di pubblicità e di rappresentanza

  • Spese di pubblicità e propaganda
  • Spese di rappresentanza
  • Spese per alberghi e ristoranti qualificate come spese di rappresentanza

Sopravvenienze attive

  • Classificazione contabile
  • La rilevanza fiscale delle sopravvenienze
  • Aumento di ricavi imputati in precedenti esercizi
  • Sopravvenuta insussistenza di costi già dedotti
  • Sopravvenuta insussistenza di debiti o altre passività
  • Maggiori risarcimenti assicurativi su beni strumentali
  • Altre indennità risarcitorie
  • Cessione di contratti di leasing
  • Contributi in conto capitale generici
  • Rinuncia dei crediti da parte dei soci: aspetti fiscali
  • Riduzione dei debiti e crisi d’impresa

Tassazione degli utili percepiti

  • Utili percepiti da imprenditori individuali e Società di Persone (solo Snc e Sas)
  • Utili di fonte italiana
  • Utili di fonte estera
  • Utili percepiti da società semplici
  • Tassazione degli utili percepiti da società semplice (fino al 31/12/2017)
  • Tassazione degli utili percepiti da società semplice (dall’1/1/2018 al 24/12/2019)
  • Tassazione degli utili percepiti da società semplice (dal 25/12/2019)
  • Criticità della norma
  • Utili percepiti da soggetti IRES
  • Utili di fonte italiana
  • Utili di fonte estera
  • Deroghe al regime ordinario di tassazione degli utili: trasparenza e consolidato
  • Criteri di individuazione degli Stati o Territori a fiscalità privilegiata
  • Partecipazione diretta e partecipazione indiretta
  • Nozione di controllo
  • Regimi fiscali con livello di tassazione inferiore al 50%
  • Disapplicazione della disciplina in materia di regimi fiscali privilegiati
  • disapplicazione in base all’articolo 47, comma 3, TUIR (soggetti IRPeF)
  • disapplicazione in base all’articolo 89, comma 3, TUIR (soggetti IRes)
  • disapplicazione in base all’articolo 1, comma 1007, Legge di Bilancio 2018
  • Prospetti riassuntivi tassazione dividendi e proventi assimilati
  • Certificazione dei dividendi (CUPE)
  • Compilazione della dichiarazione dei redditi e dati della certificazione degli utili

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247133
Modello:
06FX005
Numero Pagine:
548
Aggiornato a:
25 Gennaio 2020

L'AMMORTAMENTO - Disciplina civilistica e tributaria

Il testo fornisce una panoramica degli aspetti civilistici e fiscali dell’ammortamento, analizzando dettagliatamente la disciplina applicabile ai beni materiali ed immateriali acquisiti, sia dal punto di vista dell’impresa che dal punto di vista dell’esercente arti e professioni.


  • Maxi ammortamento e iper ammortamento

  • Leasing e lease back

  • Beni strumentali e regimi fiscali agevolati

  • Rivalutazione dei beni d'impresa

  • Credito d'imposta per investimenti in beni strumentali nuovi

Il testo fornisce una panoramica degli aspetti civilistici e fiscali dell’ammortamento, analizzando dettagliatamente la disciplina applicabile ai beni materiali ed immateriali acquisiti, sia dal punto di vista dell’impresa che dal punto di vista dell’esercente arti e professioni.

Fra gli argomenti considerati, tenendo conto delle novità e dei vari documenti di prassi, si citano le spese di manutenzione e riparazione su beni propri, l’imputazione dei contributi (in c/capitale, in c/impianti o in c/esercizio), l’eliminazione di beni ammortizzabili, la rivalutazione dei beni d’impresa e la deducibilità dei canoni di leasing. 

Particolare rilevanza assumono inoltre i c.d. “maxi-ammortamento” e “iper-ammortamento”: 

  • Il primo prevede la possibilità per imprese e lavoratori autonomi che effettuano investimenti in beni strumentali nuovi, di incrementare il relativo costo di acquisizione del 40/30% al fine di determinare maggiori quote di ammortamento/canoni di leasing deducibili.

Tale agevolazione è stata prorogata con modificazioni per il 2019 (beni acquisiti dal 1° aprile 2019 al 31 dicembre 2019 o 30 giugno 2020 al ricorrere di determinate condizioni) dal D.L. n. 34/2019 (c.d Decreto Crescita);

  • Il secondo è riservato alle imprese che effettuano investimenti in beni nuovi finalizzati a favorire processi di trasformazione tecnologica/digitale nonché in beni immateriali strumentali (il costo di acquisizione in questi casi è incrementato rispettivamente del 170/100/50% e 40%).

L’iper ammortamento è stato ulteriormente prorogato, con modifiche, dalla Legge di Bilancio 2019.

Le agevolazioni in oggetto (maxi ammortamento ed iper ammortamento) non sono state confermate per il 2020 in quanto sostituite dal credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi introdotto dalla Legge di Bilancio 2020. 

A chiusura della pubblicazione sono infine riportate le tabelle ministeriali dei coefficienti di ammortamento.


Struttura del Libro

Premessa

  • Normativa civilistica
  • Principi contabili nazionali
  • Normativa fiscale
  • Ammortamenti nel bilancio UE ordinario
  • Ammortamenti nel bilancio UE in forma abbreviata
  • Bilancio “semplificato” per le micro-imprese
  • Soggetti non obbligati a redigere il bilancio UE

Maxi ammortamenti/canoni leasing

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Beni agevolabili
  • Beni esclusi
  • Maggiorazione del costo di acquisizione del bene
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Entrata in funzione del bene
  • Determinazione del maxi ammortamento
  • Cumulabilità dell’agevolazione
  • Rilevanza del maggior valore
  • Determinazione dell’acconto 2020
  • Chiarimenti dell’Amministrazione finanziaria

Iper ammortamento

Iper ammortamento

  • Soggetti interessati
  • Ambito oggettivo
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Momento di fruizione dell’agevolazione

Maxi ammortamento per beni immateriali

  • Soggetti interessati
  • Ambito oggettivo
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Momento di fruizione dell’agevolazione

Aspetti comuni alle due agevolazioni

  • Interconnessione
  • Dichiarazione/perizia giurata
  • Determinazione dell’iper – maxi ammortamento
  • Cumulabilità dell’agevolazione
  • Rilevanza del maggior valore
  • cessione o delocalizzazione dei beni
  • Dismissione del bene agevolato nel periodo di fruizione della maggiorazione
  • Determinazione degli acconti
  • FAQ del MISE
  • Chiarimenti dell’Amministrazione finanziaria e del MISE

Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Beni agevolabili
  • Beni esclusi
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Misura dell'agevolazione
  • Utilizzo del credito d'imposta
  • Caratteristiche del credito d'imposta
  • Documentazione richiesta
  • Cessione del bene agevolato
  • Rapporti con maxi ammortamento e iper ammortamento

Sezione Prima - AMMORTAMENTO IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI

Immobilizzazioni materiali: nozioni generali

  • Classificazione delle immobilizzazioni materiali
  • Utilità e ammortamento
  • Immobilizzazioni materiali ammortizzabili
  • fondi ammortamento
  • Immobilizzazioni materiali non ammortizzabili

Costo ammortizzabile

  • Definizione di costo del bene
  • Acquisto del bene strumentale
  • Costruzione del bene
  • Immobilizzazioni acquisite a titolo gratuito
  • altre modalità di acquisizione
  • capitalizzazione degli oneri finanziari
  • Contributi di terzi (c/impianti)
  • Altre modifiche al costo originario

Svalutazione delle immobilizzazioni (materiali ed immateriali)

  • Determinazione delle perdite durevoli di valore
  • Ripristino della svalutazione
  • Classificazione in bilancio delle perdite durevoli di valore
  • informativa in Nota integrativa
  • Aspetti fiscali

Rivalutazione delle immobilizzazioni materiali

  • Ripristino di valori svalutati in esercizi precedenti
  • Rivalutazioni economiche
  • Rivalutazioni monetarie

Rivalutazione dei beni d’impresa

  • Termini temporali per la rivalutazione
  • Ambito soggettivo
  • Ambito oggettivo
  • Rivalutazione per categorie omogenee
  • Modalità di rivalutazione
  • Effetti fiscali della rivalutazione
  • Disciplina del saldo attivo di rivalutazione
  • Disciplina dell’imposta sostitutiva

Immobilizzazioni materiali acquisite a titolo gratuito

  • Iscrizione in bilancio
  • Ammortamento
  • Aspetti fiscali

Immobilizzazioni in corso

  • Immobilizzazioni costruite internamente
  • Costruzioni appaltate
  • Immobilizzazioni interne costruite in modo misto
  • Immobilizzazioni interne: maxi ammortamento e iper ammortamento

Piano di ammortamento civilistico

  • Valore da ammortizzare
  • Residua possibilità di utilizzazione
  • metodi di ammortamento
  • Variazioni al piano di ammortamento
  • Esempio pratico piano di ammortamento
  • Coordinamento disciplina civilistica e fiscale

Coordinamento disciplina civilistica e fiscale

  • Soggetti interessati ed esclusi
  • Cause del disallineamento civilistico/fiscale
  • Conseguenze del disallineamento delle due discipline

Inizio dell’ammortamento

  • Aspetti civilistici
  • Aspetti fiscali

Coefficienti di ammortamento

  • Ammortamento fiscale
  • Coefficienti di ammortamento e gruppi di attività
  • Imprese di noleggio
  • Impianti fotovoltaici

Ammortamento ordinario

  • Primo esercizio di entrata in funzione del bene
  • Ammortamento per dodicesimi
  • Aspetti contabili
  • Eccezioni all'ammortamento ordinario

Ammortamento ridotto o decelerato

  • disciplina fiscale vigente (dal 1° gennaio 2004)
  • disciplina fiscale previgente (fino al 31 dicembre 2003)
  • Aspetti contabili e civilistici
  • Trattamento quote perse pregresse

Beni di costo unitario non superiore a € 516,46

  • Aspetti civilistici
  • Aspetti fiscali
  • ammortamento civilistico e fiscale
  • iscrizione nel registro dei beni ammortizzabili
  • Attrezzature di scarsa importanza

Beni ceduti in corso d’anno

  • Precedente posizione del Ministero
  • Posizione di Assonime
  • Attuale posizione ministeriale
  • Alternative per la contabilizzazione
  • Valutazione di convenienza e aspetti fiscali

Eliminazione di beni ammortizzabili

  • distruzione volontaria di beni strumentali
  • Furto ed eventi straordinari
  • Destinazione a finalità estranee all’esercizio di impresa

Danneggiamento del bene e risarcimento del danno

  • Risarcimento nello stesso esercizio
  • risarcimento in anni successivi
  • danneggiamento “parziale” cespiti ammortizzabili
  • risarcimento del danno: casi particolari

Contributi e ammortamento

  • Contributi in conto esercizio
  • Contributi in conto impianti
  • Contributi in conto capitale
  • Contributi a cooperative a proprietà indivisa
  • Contributi misti o complessi

Contributi in conto esercizio: la nuova Sabatini (Sabatini-ter)

  • Soggetti beneficiari dell’agevolazione
  • Caratteristiche del contributo e del finanziamento agevolato
  • Investimenti ammissibili
  • Spese ammissibili
  • Agevolazione concedibile
  • Cumulabilità delle agevolazioni
  • Iter del procedimento
  • Erogazione delle agevolazioni
  • Casi particolari
  • Rinuncia/revoche all’agevolazione
  • Aspetti contabili e fiscali
  • FAQ – Sito MISE

Spese di manutenzione su beni propri

  • spese di manutenzione su beni propri: aspetti civilistici
  • Spese di manutenzione su beni propri: aspetti fiscali
  • Spese incrementative su beni propri
  • Spese non incrementative sui beni propri
  • Valore rilevante per il limite di deducibilità (plafond)
  • doppio binario IRAP
  • casi pratici
  • Deroghe ai limiti fiscali

Spese di manutenzione e riparazione su beni di terzi

  • Manutenzioni ordinarie
  • Manutenzioni straordinarie

Telefoni cellulari e fissi

  • telefoni cellulari
  • telefonia fissa
  • Imprese di autotrasporto

Deducibilità dei costi degli autoveicoli

  • Automezzi strumentali per natura e business car
  • Veicoli strumentali per destinazione esclusiva e ad uso pubblico
  • Autoveicoli a deducibilità limitata
  • Veicoli concessi in uso promiscuo ai dipendenti

Terreni e fabbricati

  • Esplicita indeducibilità fiscale del costo dei terreni
  • Quantificazione del costo fiscale dell’area
  • Coordinamento tra ammortamento civilistico e fiscale
  • Effetti indiretti dello scorporo fiscale del valore dell’area
  • Fabbricati strumentali acquisiti in leasing

Beni strumentali e regimi fiscali agevolati

  • Regime forfetario e beni strumentali
  • Regime dei minimi e beni strumentali

Sezione Seconda - AMMORTAMENTO IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI

Nozioni generali

  • Modalità di acquisizione
  • Classificazione delle immobilizzazioni immateriali
  • Criteri di valutazione e valore ammortizzabile
  • Variazioni al costo originario
  • Ammortamento beni immateriali: aspetti comuni

Immobilizzazioni acquisite a titolo gratuito

Costi pluriennali

  • Aspetti generali
  • Costi di impianto e ampliamento (B.I.1)
  • Costi di sviluppo (B.I.2)
  • Internet e trattamento dei relativi costi

Beni immateriali propriamente detti

  • Diritti di brevetto industriale (B.I.3)
  • Diritti di utilizzazione delle opere dell’ingegno (B.I.3)
  • Concessioni (B.I.4)
  • Licenze (B.I.4)
  • Marchi (B.I.4)
  • Diritti simili (B.I.4)
  • Immobilizzazioni in corso ed acconti (B.I.6)
  • Altre immobilizzazioni immateriali (B.I.7)
  • Software
  • Franchising
  • Ammortamento dell’avviamento e di altri beni immateriali

Patent box

  • Soggetti interessati
  • Ambito di applicazione
  • Plusvalenze derivanti dalla cessione dei beni immateriali
  • Patent box e perdite fiscali

Sezione Terza - AVVIAMENTO

Avviamento

  • Classificazione e rilevanza dell’avviamento
  • Aspetti civilistici
  • Aspetti fiscali
  • Coordinamento delle disposizioni
  • Ammortamento dell’avviamento e di altri beni immateriali
  • Avviamento da operazione di aggregazione aziendale

Riallineamento marchi e avviamento

  • Riallineamento previsto dall’art. 176, TUIR
  • Riallineamento da D.L. n. 185/2008 per le immobilizzazioni immateriali
  • Valutazioni di convenienza tra le alternative di riallineamento
  • Altre attività immateriali
  • decorrenza delle disposizioni
  • Tavola sintetica di confronto
  • Affrancamento partecipazioni di controllo

Sezione Quarta - AFFITTO D’AZIENDA

Affitto d’azienda

  • Registro non attivato dal locatore
  • Deroga convenzionale
  • Trattamento ai fini IRAP
  • Obblighi dei contraenti
  • Fattispecie tipiche
  • Rilevazioni contabili
  • Spese di manutenzione
  • Affitto d’azienda e rivalutazione
  • Locazione di immobile e affitto di azienda
  • Imposizione indiretta dell’affitto d’azienda
  • Usufrutto dei beni strumentali
  • Comodato gratuito di beni strumentali

Sezione Quinta - IL LEASING PER L’IMPRESA

Operazioni di leasing finanziario

Aspetti civilistici

  • Definizione
  • Inadempimento e risoluzione del contratto
  • Altre disposizioni
  • coordinamento aspetti civilistici e contabili

Aspetti contabili

  • Rilevazione contabile: metodo finanziario e metodo patrimoniale
  • Principio di “prevalenza della sostanza sulla forma” e contratti di leasing

Metodo finanziario (impresa utilizzatrice soggetta a IAS)

Metodo patrimoniale (impresa utilizzatrice)

  • Acquisizione del bene in leasing
  • Estinzione del contratto di leasing
  • Aspetti fiscali
  • Moratoria bancaria: effetti contabili e fiscali

Società di locazione finanziaria

  • Lessor istituzionale
  • Lessor non istituzionale
  • Aspetti fiscali

Lease back

  • Aspetti contabili
  • Aspetti operativi e tributari

Sezione Sesta - AMMORTAMENTO ESERCENTE ARTI E PROFESSIONI

Nozioni generali

  • Coefficienti di ammortamento
  • Modalità di calcolo e criteri di deducibilità
  • Deduzione integrale e costo unitario  516,46 euro
  • Beni immobili
  • Beni immateriali, software e banche dati

Beni mobili strumentali ad uso promiscuo

  • Mezzi di trasporto a motore
  • Telefoni cellulari e fissi
  • Oggetti d’arte, d’antiquariato o da collezione

Beni immobili esclusivamente strumentali ed a uso promiscuo

  • Immobili esclusivamente strumentali
  • Beni immobili utilizzati promiscuamente
  • Spese di ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione

Leasing dell’esercente arti e professioni

  • Leasing di beni mobili ad uso esclusivo strumentale
  • Leasing di beni mobili ad uso promiscuo
  • Leasing di beni immobili ad uso esclusivo strumentale
  • Leasing di beni immobili strumentali ad uso promiscuo

Plusvalenze e minusvalenze relative a beni strumentali

  • Rilevanza delle plus/minusvalenze
  • Determinazione della plusvalenza/minusvalenza
  • Plus/minusvalenze su beni a deducibilità limitata
  • tabella riassuntiva

Sezione Settima - REGISTRO DEI BENI AMMORTIZZABILI

Il registro dei beni ammortizzabili: tenuta e compilazione

  • Soggetti obbligati
  • Registri e libri alternativi
  • Termine per la compilazione
  • Bollatura
  • Modalità di tenuta
  • Esempi di compilazione
  • Consigli operativi
  • Irregolare o omessa registrazione
  • Conservazione
  • Spese di manutenzione e riparazione
  • Beni non superiori a € 516,46
  • Contributi in conto impianto

Sezione Ottava - TABELLA DEI COEFFICIENTI DI AMMORTAMENTO

Tabella dei coefficienti di ammortamento

  • D.M. 31/12/88 integrato dai DD.MM. 7/11/92, 23/12/92, 19/10/95 e 28/03/96

NORMATIVA

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247140
Modello:
06FX006
Numero Pagine:
476
Aggiornato a:
14 Gennaio 2020

Il BILANCIO D'ESERCIZIO - Redazione e adempimenti

Il volume propone un’analisi della disciplina civilistica in materia di bilancio d’esercizio integrata dai principi contabili nazionali redatti dall’Organismo italiano di contabilità.

Particolare attenzione è rivolta ai principi generali di redazione del bilancio, compresa la procedura di formazione ed approvazione del documento e dei suoi allegati, nonché il contenuto di ciascuna voce che compone lo schema di Stato patrimoniale e di Conto economico.


  • Bilancio ordinario, abbreviato e per le micro-imprese

  • Principi Contabili nazionali

  • Rivalutazione dei beni d’impresa

  • Iper ammortamento e maxi ammortamento

  • Nuova disciplina relativa agli interessi passivi per i soggetti IRES

  • Ripristino dell’ACE e abrogazione della mini IRES

  • Codice della crisi d’impresa e indici di allerta

  • Obblighi informativi per erogazioni pubbliche

Il volume propone un’analisi della disciplina civilistica in materia di bilancio d’esercizio integrata dai principi contabili nazionali redatti dall'Organismo italiano di contabilità.

Ciò fornisce al redattore del bilancio una guida completa in merito alla corretta rilevazione e valutazione di tutte le operazioni aziendali.

Particolare attenzione è rivolta ai principi generali di redazione del bilancio, compresa la procedura di formazione ed approvazione del documento e dei suoi allegati, nonché il contenuto di ciascuna voce che compone lo schema di Stato patrimoniale e di Conto economico.

Ampio spazio è riservato alle informazioni da indicare in Nota integrativa, e negli altri documenti allegati al bilancio (relazione sulla gestione, relazione del collegio sindacale, relazione del revisore legale).

Un’apposita sezione è dedicata al bilancio in forma abbreviata, utilizzabile dai soggetti che presentano i requisiti previsti dall’art. 2435-bis, C.c. e al bilancio relativo alle micro-imprese ex articolo 2435-ter, C.c..

Nonostante nella redazione del bilancio d’esercizio predominino gli aspetti civilistici su quelli fiscali, il testo offre una compiuta analisi delle disposizioni fiscali, aggiornate alle recenti novità e delle ripercussioni e divergenze che esse possono avere e creare sul bilancio medesimo.


Struttura del Libro

Parte Prima - ASPETTI GENERALI

Ambito soggettivo di applicazione

  • bilanci redatti secondo lo schema rigido del Codice Civile
  • Bilanci svincolati dallo schema rigido

Composizione del bilancio

  • Stato patrimoniale
  • Conto economico
  • Rendiconto finanziario
  • Nota integrativa
  • altri documenti corredati al bilancio

Principi generali

  • Finalità e clausola generale (art. 2423 C.c.)
  • Principio della “rilevanza”
  • Principi di redazione/postulati del bilancio (art. 2423-bis C.c. e OIC 11)
  • Bilanci intermedi

Operazioni contabili di fine esercizio

  • Scritture di assestamento e libro giornale
  • Operazioni preliminari alla chiusura dei conti e scritture di assestamento

Procedura di formazione del bilancio

  • Procedura di formazione del bilancio per le S.p.a.
  • Procedura di formazione del bilancio per le S.r.l.

Aspetti fiscali connessi all’approvazione del bilancio

  • Termini di versamento delle imposte
  • Presentazione della dichiarazione
  • Errata imputazione temporale di costi e/o ricavi

La destinazione del risultato dell’esercizio

  • Destinazione dell’utile
  • Copertura della perdita
  • Scritture contabili

Deposito del bilancio al Registro delle Imprese

  • Modalità di redazione del bilancio
  • Deposito del bilancio e formato XBRL
  • Modalità di deposito del bilancio
  • Modello B
  • Imposta di bollo e diritti di segreteria
  • Casi particolari
  • Regime sanzionatorio

Parte Seconda - BILANCIO ORDINARIO

Schema di bilancio ordinario

  • stato patrimoniale (art. 2424, C.c.)
  • Conto economico (art. 2425, C.c.)
  • Stato patrimoniale XBRL (Tassonomia_PCI_2018-11-04)
  • Conto economico XBRL (Tassonomia_PCI_2018-11-04)

Sezione Prima - STATO PATRIMONIALE

Struttura dello Stato patrimoniale

  • Variazioni allo schema
  • Principi contabili nazionali
  • struttura dello Stato patrimoniale: sezioni contrapposte
  • patrimoni destinati
  • Attivo
  • Passivo e patrimonio netto
  • Schema di Stato patrimoniale

A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti

  • Ammontare minimo del capitale sociale
  • Versamento iniziale per conferimenti in denaro
  • Conferimenti di beni in natura e di crediti
  • Conferimento di polizze assicurative e fideiussioni bancarie nelle S.r.l.
  • conferimento prestazioni d’opera e servizi nelle S.r.l.
  • Sottoscrizione del capitale versamento dei decimi vincolati
  • prestazioni d’opera e di servizi nelle S.r.l.
  • Aspetti contabili
  • Aspetti fiscali

B) I. Immobilizzazioni immateriali

  • B) I. 1) Costi di impianto e di ampliamento
  • B) I. 2) Costi di sviluppo
  • B) I. 3) Diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione delle opere dell’ingegno
  • B) I. 4) Concessioni, licenze, marchi e diritti simili
  • B) I. 5) Avviamento
  • B) I. 6) Immobilizzazioni in corso e acconti
  • B) I. 7) Altre immobilizzazioni immateriali

B) II. Immobilizzazioni materiali

  • B) II. 1) a) Terreni
  • B) II. 1) b) Fabbricati
  • B) II. 2) Impianti e macchinari
  • B) II. 3) Attrezzature industriali e commerciali
  • B) II. 4) Altri beni
  • B) II. 5) Immobilizzazioni in corso e acconti

B) III. Immobilizzazioni finanziarie

  • B) III. 1) Partecipazioni
  • B) III. 2) Crediti
  • B) III. 3) Altri titoli
  • B) III. 4) Strumenti finanziari derivati attivi

C) I. Rimanenze

  • Principi generali di valutazione
  • Principi contabili
  • Aspetti operativi
  • Aspetti fiscali

C) II. Crediti

  • Condizioni per l’iscrizione del credito in bilancio
  • Valutazione dei crediti per i soggetti che redigono il bilancio ordinario
  • Valutazione dei crediti nel bilancio abbreviato e per le micro imprese
  • Poste espresse in valuta estera
  • Informazioni in Nota Integrativa
  • Principi contabili nazionali
  • Aspetti fiscali
  • Interessi di mora
  • Crediti tributari e imposte anticipate
  • Disposizioni in materia di aggregazioni aziendali

C) III. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni

  • valutazione attività finanziarie non immobilizzate
  • Aspetti contabili
  • Aspetti fiscali

C) IV. Disponibilità liquide

  • Principi contabili nazionali
  • cash pooling

D) Ratei e risconti attivi

  • Ratei attivi
  • Risconti attivi
  • Disaggi di emissione su prestiti

A) I. Capitale sociale

  • Funzione di garanzia
  • organo competente a deliberare
  • Ammontare minimo del capitale sociale
  • composizione del capitale sociale nelle società di capitali
  • Aumento del capitale sociale
  • Riduzione del capitale sociale
  • Cenni fiscali

A) II. Riserva da soprapprezzo azioni

A) III. Riserve di rivalutazione

A) IV. Riserva legale

A) V. Riserve statutarie

A) VI. Altre riserve, distintamente indicate

A) VII. Riserva per operazioni di copertura dei flussi finanziari attesi

  • Coperture di flussi finanziari
  • Aspetti contabili
  • Nota Integrativa

A) VIII. Utili (perdite) portati a nuovo

A) IX. Utile (perdita) dell’esercizio

A) X. Riserva negativa per azioni proprie in portafoglio

B) 1. Fondi per trattamento di quiescenza e obblighi simili

  • Indennità di fine mandato degli amministratori
  • Indennità per cessazione rapporti di agenzia

B) 2. Fondi per imposte, anche differite

  • B) 2. a) Fondi per imposte
  • B) 2. b) Fondi per imposte differite

B) 3. Strumenti finanziari derivati passivi

B) 4. Altri fondi

C) Trattamento di fine rapporto

  • iscrizione in bilancio del TFR presente in azienda
  • Principi contabili
  • Scelta per la destinazione del TFR alla previdenza complementare
  • tassazione del TFR e imposta sostitutiva sulla rivalutazione
  • Aspetti contabili
  • Liquidazione del TFR
  • Aspetti fiscali: deducibilità degli accantonamenti

D) Debiti

  • D) 1. Obbligazioni
  • D) 2. Obbligazioni convertibili
  • D) 3. Debiti verso soci per finanziamenti
  • D) 4. Debiti verso banche
  • D) 5. Debiti verso altri finanziatori
  • D) 6. Acconti
  • D) 7. Debiti verso fornitori
  • D) 8. Debiti rappresentati da titoli di credito
  • D) 9., D) 10., D) 11. e D) 11-bis) - Debiti verso imprese controllate, collegate,  controllanti e sottoposte al controllo delle controllanti
  • D) 12. Debiti tributari e D) 13. Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale
  • D) 14. Altri debiti

E) Ratei e risconti passivi

  • Ratei passivi
  • Risconti passivi
  • Aggi di emissione su prestiti

Sezione Seconda - CONTO ECONOMICO

Struttura del Conto economico

  • Lo schema di Conto economico
  • Principi contabili nazionali
  • A) Valore della produzione
  • B) Costi della produzione
  • C) Proventi e oneri finanziari
  • D) Rettifiche di valore di attività e passività finanziarie
  • Risultato prima delle imposte
  • Imposte sul reddito dell’esercizio, correnti, differite ed anticipate
  • Utile (perdita) dell’esercizio
  • Schema di Conto economico

A) 1. Ricavi delle vendite e delle prestazioni

A) 2. Variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti

A) 3. Variazione dei lavori in corso su ordinazione

A) 4. Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni

A) 5. Altri ricavi e proventi

B) 6. Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci

B) 7. Costi per servizi

B) 8. Costi per godimento di beni di terzi

B) 9. Costi per il personale

B) 10. Ammortamenti e svalutazioni

  • B) 10. a) Ammortamento immobilizzazioni immateriali
  • B) 10. b) Ammortamento immobilizzazioni materiali
  • B) 10. c) Altre svalutazioni delle immobilizzazioni
  • B) 10. d) Svalutazioni dei crediti dell’attivo circolante e delle disponibilità liquide

B) 11. Variazioni delle rimanenze

B) 12. Accantonamenti per rischi

B) 13. Altri accantonamenti

B) 14. Oneri diversi di gestione

C) 15. Proventi da partecipazioni

C) 16. Altri proventi finanziari

C) 17. Interessi e altri oneri finanziari

C) 17-bis. Utili e perdite su cambi

D) 18. Rivalutazioni

D) 19. Svalutazioni

20. Imposte dell’esercizio, correnti, differite e anticipate

  • Imposte correnti
  • Imposte relative a esercizi precedenti
  • Imposte differite
  • Imposte anticipate

21. Utile (perdita) dell’esercizio

  • Destinazione dell’utile
  • Trattamento delle perdite
  • Principali vincoli civilistici alla destinazione dell’utile
  • Vincoli fiscali alla distribuzione di utili (e riserve)
  • Tabella riassuntiva delle principali variazioni fiscali

Sezione Terza - NOTA INTEGRATIVA E RENDICONTO FINANZIARIO

Nota Integrativa: aspetti generali

  • contenuti della Nota Integrativa
  • Criteri di valutazione
  • Principio della rilevanza e Nota Integrativa
  • cambiamento di principio contabile
  • Nota Integrativa in formato XBRL

Nota Integrativa XBRL: Stato Patrimoniale attivo

Nota Integrativa XBRL: Stato Patrimoniale passivo

Nota Integrativa XBRL: Conto Economico

Nota Integrativa XBRL: altre informazioni

  • Altre informazioni per cui sono previste tabelle XBRL
  • Altre informazioni per cui non sono previste tabelle XBRL

Rendiconto Finanziario

Sezione Quarta - ALTRI DOCUMENTI ALLEGATI AL BILANCIO

Relazione sulla gestione

  • contenuto della relazione sulla gestione
  • Bilancio in forma abbreviata
  • bilancio semplificato per le micro-imprese
  • Sistemi di governance alternativi nelle S.p.a.

Relazione Collegio Sindacale

  • Disciplina del Collegio Sindacale
  • Doveri e poteri del Collegio Sindacale
  • Relazione annuale

Relazione del Revisore Legale

  • Regole generali per le società di capitali
  • Attività e funzioni del Revisore Legale
  • Revisione Legale
  • Principi di revisione
  • Relazione unitaria del Collegio Sindacale incaricato della revisione

Parte Terza -  BILANCIO IN FORMA ABBREVIATA E BILANCIO DELLE MICRO IMPRESE

Sezione Prima - BILANCIO IN FORMA ABBREVIATA

Schema di bilancio abbreviato

  • Stato patrimoniale (art. 2435-bis, C.c.)
  • Conto economico (art. 2435-bis, C.c.)
  • Stato patrimoniale abbreviato XBRL
  • Conto economico abbreviato XBRL

Bilancio in forma abbreviata: aspetti generali

  • Limiti per accedere al bilancio in forma abbreviata
  • Vantaggi della redazione del bilancio abbreviato
  • Stato Patrimoniale ridotto
  • Conto Economico ridotto

Stato Patrimoniale attivo

  • A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti
  • B.I) Immobilizzazioni immateriali e b.ii) immobilizzazioni materiali
  • B.III). Immobilizzazioni finanziarie
  • C) I. Rimanenze
  • C) II. Crediti
  • C) III. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni
  • C) IV. Disponibilità liquide
  • D) Ratei e risconti attivi

Stato Patrimoniale passivo

  • A) I. Capitale sociale
  • A) II. Riserva da soprapprezzo azioni
  • A) III. Riserve di rivalutazione
  • A) IV. Riserva legale
  • A) V. Riserve statutarie
  • A) VI. Altre riserve
  • A) VII. Riserva per operazioni di copertura dei flussi finanziari attesi
  • A) VIII. Utili (perdite) portati a nuovo
  • A) IX. Utile (perdita) dell’esercizio
  • A) X. Riserva negativa per azioni proprie in portafoglio
  • B) Fondi per rischi ed oneri
  • C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato
  • D) Debiti
  • E) Ratei e risconti

Conto Economico

  • A) Valore della produzione
  • A) 1 Ricavi delle vendite e delle prestazioni
  • A) 5 Altri ricavi e proventi
  • B) Costi della produzione
  • B) 6. Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci
  • B) 10. Ammortamenti e svalutazioni
  • B) 14. Oneri diversi di gestione
  • C) Proventi e oneri finanziari
  • C) 15. Proventi da partecipazioni
  • C) 16. Altri proventi finanziari
  • C) 17. Interessi ed altri oneri finanziari
  • D) Rettifiche di valore di attività e passività finanziarie
  • D) 18 Rivalutazioni
  • D) 19 Svalutazioni
  • 20) Imposte sul reddito dell’esercizio, correnti, differite e anticipate
  • 21) Utile (perdite) dell’esercizio

Nota Integrativa abbreviata

  • Criteri generali di redazione della Nota Integrativa abbreviata
  • Principio della rilevanza e Nota Integrativa abbreviata
  • Criteri di valutazione
  • Raggruppamento e comparabilità delle voci di bilancio
  • Elemento dell’attivo o del passivo che ricade sotto più voci
  • Contenuto della Nota Integrativa abbreviata in XBRL
  • Movimentazioni intervenute nelle immobilizzazioni
  • Dettaglio dei debiti
  • oneri finanziari capitalizzati
  • impegni, garanzie e passività potenziali non risultanti dallo Stato patrimoniale
  • Ricavi e costi di entità o incidenza eccezionali
  • Numero medio di dipendenti ripartiti per categoria
  • Rapporti con amministratori e sindaci
  • operazioni con parti correlate
  • accordi fuori bilancio
  • fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura dell’esercizio
  • impresa che redige il bilancio consolidato di cui l’impresa fa parte
  • strumenti finanziari derivati
  • Informativa sull’attività di direzione e coordinamento di società
  • azioni proprie ed azioni/quote di società controllanti
  • Informativa sulle sovvenzioni e contributi pubblici
  • Informativa sulle cooperative
  • Informativa sulle start-up e PMI innovative

Sezione Seconda - BILANCIO DELLE MICRO IMPRESE

Schema di bilancio microimprese

  • Stato patrimoniale (art. 2435-ter, C.c.)
  • Conto economico (art. 2435-ter, C.c.)
  • Stato patrimoniale micro-imprese XBRL
  • Conto economico micro-imprese XBRL

Bilancio delle micro-imprese

  • Soggetti interessati
  • Rendiconto finanziario, Nota Integrativa e Relazione sulla gestione
  • Ulteriori semplificazioni previste per le micro-imprese

Parte Quarta - ALTRI ASPETTI DI INTERESSE

Codice della crisi d’impresa e indici di allerta

  • Aspetti generali
  • Nuovi obblighi in capo alla società e agli amministratori
  • Nuovi obblighi in capo all’impresa/società
  • Responsabilità degli amministratori
  • Nuovi limiti di nomina dell’organo di controllo/revisore nelle Srl
  • Procedura e indici  di allerta
  • Procedura di allerta e composizione della crisi
  • Indicatori della crisi
  • Gli indici dell’allerta (bozza CNDCEC)
  • Modalità di utilizzo degli indici della crisi d’impresa

Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Beni agevolabili
  • Beni esclusi
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Misura dell'agevolazione
  • Utilizzo del credito d'imposta
  • Caratteristiche del credito d'imposta
  • Documentazione richiesta
  • Cessione del bene agevolato
  • Rapporti con maxi ammortamento e iper ammortamento

Crediti e debiti in valuta

  • rilevazione iniziale
  • attività e/o passività regolate entro la chiusura dell’esercizio
  • attività e/o passività non regolate entro la chiusura dell’esercizio
  • Riserva non distribuibile
  • Informazioni in Nota Integrativa
  • Disciplina fiscale

Disciplina fiscale degli interessi passivi

  • Ambito soggettivo
  • tipologia di interessi a cui si applica l’art. 96, commi da 1 a 7, TUIR
  • tipologia di interessi a cui non si applica l’art. 96, commi da 1 a 7, TUIR
  • Modalità di calcolo dell’ammontare deducibile (articolo 96, commi da 1 a 7)
  • disposizioni transitorie
  • deducibilità degli interessi passivi e consolidato nazionale

Imposte differite ed anticipate

  • Disciplina civilistica e fiscale
  • Voci di bilancio relative alla fiscalità differita
  • Differenze permanenti e temporanee
  • Rilevazione della fiscalità differita

Interessi di mora nelle transazioni commerciali

  • ambito di applicazione
  • termini di pagamento nelle transazioni commerciali
  • Nullità delle clausole gravemente inique
  • Settore agroalimentare

Iper ammortamento

  • Iper ammortamento
  • Soggetti interessati
  • Ambito oggettivo
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Momento di fruizione dell’agevolazione
  • Maxi ammortamento per beni immateriali
  • Soggetti interessati
  • Ambito oggettivo
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Momento di fruizione dell’agevolazione
  • Aspetti comuni alle due agevolazioni
  • Interconnessione
  • Dichiarazione/perizia giurata
  • Determinazione dell’iper – maxi ammortamento
  • Cumulabilità dell’agevolazione
  • Rilevanza del maggior valore
  • cessione o delocalizzazione dei beni
  • Dismissione del bene agevolato nel periodo di fruizione della maggiorazione
  • Determinazione degli acconti
  • FAQ del MISE
  • Chiarimenti dell’Amministrazione finanziaria e del MISE

Lease back

  • Aspetti contabili
  • Aspetti operativi e tributari

Maxi ammortamenti/canoni leasing

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Beni agevolabili
  • Beni esclusi
  • Maggiorazione del costo di acquisizione del bene
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Entrata in funzione del bene
  • Determinazione del maxi ammortamento
  • Cumulabilità dell’agevolazione
  • Rilevanza del maggior valore
  • Determinazione dell’acconto 2020
  • Chiarimenti dell’amministrazione finanziaria

Obblighi informativi per erogazioni pubbliche

  • Soggetti interessati (beneficiari)
  • Termini e modalità di pubblicazione
  • Soggetti eroganti
  • Oggetto degli obblighi informativi
  • Informazioni da pubblicare
  • Arco temporale di riferimento
  • Limite di valore
  • Regime sanzionatorio e decorrenza dei nuovi obblighi

OIC 29: cambiamenti, correzione di errori e fatti intervenuti dopo la chiusura dell’esercizio

  • Cambiamenti di principi contabili
  • Cambiamenti di stime contabili
  • Correzioni di errori
  • Fatti intervenuti dopo la chiusura dell’esercizio

Operazioni di leasing finanziario

  • Aspetti civilistici
  • Aspetti contabili
  • Metodo finanziario (impresa utilizzatrice soggetta a IAS)
  • Metodo patrimoniale (impresa utilizzatrice)

Operazioni di pronti contro termine

  • obbligo di retrocessione a termine
  • retrocessione facoltativa
  • Aspetti fiscali

Patent box

  • Soggetti interessati
  • Ambito di applicazione
  • Plusvalenze derivanti dalla cessione dei beni immateriali
  • Patent box e perdite fiscali

Patrimoni e finanziamenti destinati ad uno specifico affare

  • Patrimonio destinato ad uno specifico affare
  • Finanziamento destinato ad uno specifico affare

Perdite e riporto

  • Regime delle perdite per i soggetti IRES
  • Perdite e regime di trasparenza ex art. 115 e 116, TUIR
  • Riporto delle perdite nei regimi di esenzione

Perdite su crediti

  • Deducibilità delle perdite su crediti (art. 101, comma 5, TUIR)
  • Periodo di deducibilità delle perdite su crediti
  • Svalutazioni di crediti - coordinamento con gli artt. 106 e 109, TUIR
  • Svalutazione dei crediti e Accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, TUIR)

Riallineamento marchi e avviamento

  • Riallineamento previsto dall’art. 176, TUIR
  • Riallineamento da D.L. n. 185/2008 per le immobilizzazioni immateriali
  • Valutazioni di convenienza tra le alternative di riallineamento
  • Altre attività immateriali
  • decorrenza delle disposizioni
  • Tavola sintetica di confronto
  • Affrancamento partecipazioni di controllo

Ripristino dell'ACE e abrogazione della mini-IRES

  • Determinazione ed effetti dell’agevolazione - Soggetti IRES
  • Determinazione ed effetti dell’agevolazione - Soggetti IRPEF
  • Disposizioni comuni ai soggetti IRES ed IRPEF

Rivalutazione dei beni d’impresa

  • Termini temporali per la rivalutazione
  • Ambito soggettivo
  • Ambito oggettivo
  • Rivalutazione per categorie omogenee
  • Modalità di rivalutazione
  • Effetti fiscali della rivalutazione
  • Disciplina del saldo attivo di rivalutazione
  • Disciplina dell’imposta sostitutiva

Strumenti finanziari derivati

  • Aspetti generali
  • Definizioni e principali tipologie di strumenti finanziari derivati
  • Iscrizione iniziale e valutazione successiva
  • Operazioni di copertura
  • Nota Integrativa

Tassazione degli utili percepiti

  • Utili percepiti da imprenditori individuali e Società di Persone (solo Snc e Sas)
  • Utili percepiti da società semplici
  • Utili percepiti da soggetti IRES
  • Criteri di individuazione degli Stati o territori a fiscalità privilegiata
  • Disapplicazione della disciplina in materia di regimi fiscali privilegiati
  • Prospetti riassuntivi tassazione dividendi e proventi assimilati
  • Certificazione dei dividendi (CUPE)

Terreni e fabbricati

  • Esplicita indeducibilità fiscale del costo dei terreni
  • Quantificazione del costo fiscale dell’area
  • Coordinamento tra ammortamento civilistico e fiscale
  • Effetti indiretti dello scorporo fiscale del valore dell’area
  • Fabbricati strumentali acquisiti in leasing

Valutazione crediti/debiti e criterio del costo ammortizzato

  • Valutazione dei crediti
  • Valutazione dei debiti

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247157
Modello:
06FX007
Numero Pagine:
1080
Aggiornato a:
04 Febbraio 2020

DICHIARAZIONE ANNUALE IVA 2020

Il testo si propone come guida alla compilazione di due diversi adempimenti legati all’imposta sul valore aggiunto: la dichiarazione annuale e la comunicazione delle liquidazioni periodiche.

Nell’analisi si tiene conto delle nuove regole IVA in materia di fatturazione, considerata l’introduzione dell’obbligo generalizzato di fatturazione elettronica dal 1° gennaio 2019.


  • Versamenti periodici omessi: nuovo quadro VQ

  • Dichiarazione IVA e quadro VP

  • Fattura elettronica e detrazione IVA

  • Esonero visto di conformità per soggetti ISA

  • Dichiarazione IVA e nuova attività di enoturismo

Il testo si propone come guida alla compilazione di tre diversi adempimenti legati all’imposta sul valore aggiunto: la dichiarazione annuale, la comunicazione delle liquidazioni periodiche e la comunicazione delle operazioni con l’estero (esterometro).

La dichiarazione annuale IVA 2020 è analizzata commentando rigo per rigo il modello, e ad integrazione sono proposti molti esempi pratici di compilazione: i singoli quadri sono analizzati evidenziando, in particolare, le novità intervenute rispetto al dichiarativo del precedente anno.

Quest’anno, in particolare, si segnala la presenza del nuovo quadro VQ, nel quale indicare i versamenti periodici omessi, introdotto per consentire ai contribuenti interessati di determinare il credito maturato a seguito di versamenti di IVA periodica non spontanei. Inoltre, è stata prevista la possibilità di comunicare i dati delle liquidazioni periodiche IVA relative al quarto trimestre in sede di dichiarazione annuale IVA, qualora questa sia inviata entro il mese di febbraio: a tal fine, nel Mod. IVA 2020 è stato inserito anche il quadro VP, analogo a quello già presente nel modello di liquidazioni periodiche IVA.

Successivamente è dedicata una specifica sezione alla comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA: il testo affronta approfonditamente l’adempimento con un’analisi dettagliata dei dati da fornire all’Amministrazione finanziaria, tenendo conto dell’apposito modello pubblicato dall’Agenzia delle entrate.

Sono riportati ed illustrati anche i numerosi chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria con documenti di prassi.

Si tenga inoltre conto che i due adempimenti sono oggetto di controlli sempre più puntuali e stringenti da parte dell’Amministrazione finanziaria, che è in grado di incrociarne i dati con quelli ricevuti tramite le fatture elettroniche ed i corrispettivi telematici, nonché tramite l’esterometro.

Infine è commentata anche la comunicazione delle operazioni con l’estero, che da quest’anno non dev’essere più inviata mensilmente, ma entro la fine del mese successivo a ciascuno dei trimestri di riferimento.

In appendice al testo sono inoltre riportati alcuni approfondimenti trasversali ai diversi adempimenti fiscali commentati nel testo.

Struttura del Libro

Premessa

  • Dichiarazione annuale IVA
  • Comunicazione dati delle liquidazioni periodiche IVA
  • Esterometro
  • Le novità del D.L. n. 124/2019: bozze di registri IVA, lipe e dichiarazione annuale
  • L’incrocio dei dati da parte dell’Agenzia delle Entrate

Parte Prima - DICHIARAZIONE ANNUALE IVA

Le novità della dichiarazione IVA 2020

  • Frontespizio
  • Quadro VA
  • Quadro VE
  • Quadro VF
  • Nuovo quadro VP
  • Nuovo quadro VQ
  • Quadro VL
  • Quadro VO

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI DELLA DICHIARAZIONE IVA

Soggetti obbligati ed esonerati

  • Soggetti obbligati
  • Soggetti esonerati

Termini e modalità di presentazione

  • Termini di presentazione
  • Richiesta di rimborso del credito IVA
  • Modalità di presentazione

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento
  • Differimento del versamento IVA e compensazione con crediti
  • Rateizzazione
  • Modalità di versamento

Casi particolari di presentazione e compilazione

  • Cessazione dell’attività
  • Decesso del titolare della partita IVA
  • Agricoltori
  • Fallimento e liquidazione coatta amministrativa
  • Affitto d’azienda
  • Contabilità IVA unificata
  • Esercizio di più attività e contabilità separata
  • operazioni straordinarie
  • Soggetti non residenti
  • Liquidazione IVA di gruppo

Modello IVA BASE 2020

  • Il modello “IVA BASE”
  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Caratteristiche del Mod. IVA BASE
  • Modalità e termini di presentazione

Sezione Seconda - COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE

Composizione del modello

  • Frontespizio
  • Quadri analitici
  • Altri modelli

Modello IVA BASE e Frontespizio

Frontespizio

  • Tipo di dichiarazione
  • Dati del contribuente
  • Dichiarante diverso dal contribuente
  • Firma della dichiarazione
  • Visto di conformità
  • Sottoscrizione organo di controllo
  • Impegno alla presentazione telematica

Modello IVA BASE e quadro VA

Quadro VA - Informazioni e dati relativi all’attività

  • SEZIONE 1 - Dati analitici generali
  • SEZIONE 2 - Dati riepilogativi relativi a tutte le attività
  • La disciplina del gruppo IVA

Modello IVA BASE e quadro VB

Quadro VB - Dati relativi agli estremi identificativi dei rapporti finanziari

Quadro VC - Esportatori e operatori assimilati

  • Esportatori abituali
  • Determinazione del plafond
  • Utilizzo del plafond
  • Compilazione del quadro VC

Quadro VD - Cessione del credito IVA da parte delle società di gestione del risparmio

  • SEZIONE 1 – Società cedente – Elenco società o enti cessionari
  • SEZIONE 2 – Ente o società cessionaria – Elenco società cedenti

Modello IVA BASE e quadro VE

Quadro VE - Operazioni attive e determinazione del volume d’affari

  • SEZIONE 1 - Conferimenti di prodotti agricoli e cessioni di agricoltori esonerati
  • SEZIONE 2 - Operazioni imponibili agricole, commerciali o professionali
  • SEZIONE 3 - Totale imponibile e imposta
  • SEZIONE 4 - Altre operazioni
  • Operazioni non soggette all’imposta (artt. da 7 a 7-septies)
  • SEZIONE 5 - Volume d’affari
  • SEZIONE 3 - Totale imponibile e imposta
  • SEZIONE 4 - Altre operazioni
  • Operazioni non soggette all’imposta (artt. da 7 a 7-septies)
  • SEZIONE 5 - Volume d’affari
  • SEZIONE 5 - Volume d’affari

Modello IVA BASE e quadro VF

Quadro VF - Operazioni passive e IVA ammessa in detrazione

  • Collegamenti con altri quadri
  • SEZIONE 1 - Ammontare acquisti e importazioni
  • SEZIONE 2 - Totale acquisti e importazioni, totale imposta, acquisti intracomunitari, importazioni e acquisti da San Marino
  • SEZIONE 3 - Determinazione dell’IVA ammessa in detrazione
  • Sezione 3-A - Operazioni esenti
  • Sezione 3-B - Imprese agricole (art. 34)
  • Sezione 3-C - Casi particolari
  • Sezione 4 - IVA ammessa in detrazione
  • Prospetto D - Rettifica della detrazione
  • Compilazione della sezione 4 del quadro VF - IVA ammessa in detrazione

Modello IVA BASE e quadro VJ

Quadro VJ - Determinazione dell’IVA per particolari operazioni

  • estrazione dei beni da deposito IVA

Modello IVA BASE e quadro VI

Quadro VI - Dichiarazioni di intento ricevute

  • Le dichiarazioni di intento – disciplina applicabile fino al 31/12/2019
  • novità per il 2020
  • Compilazione del quadro VI

Modello IVA BASE e quadro VH

Quadro VH - Variazione delle comunicazioni periodiche

  • comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA e la correzione di errori
  • Contribuenti mensili
  • Contribuenti trimestrali
  • Casi particolari

Quadro VM - Versamenti immatricolazioni auto UE

Quadro VK - Società controllanti e controllate

  • La liquidazione IVA di gruppo
  • Controllanti e controllate e liquidazione IVA di gruppo
  • Adempimenti
  • Esercizio dell’opzione
  • Sezione 1 - Dati della società controllante
  • Sezione 2 - Determinazione dell’eccedenza d’imposta
  • Sezione 3 - Cessazione del controllo in corso d’anno - Dati relativi al controllo

Quadro VN - Dichiarazioni integrative a favore

  • La dichiarazione integrativa a favore
  • La compilazione del quadro VN

Quadro VQ -Versamenti periodici omessi

  • I versamenti periodici omessi
  • Modalità di compilazione

Modello IVA BASE e quadro VL

Quadro VL - Liquidazione dell’imposta annuale

  • Sezione 1 - Determinazione dell’IVA dovuta o a credito per il periodo d’imposta
  • SEZIONE 2 - Credito anno precedente
  • Sezione 3 - Determinazione dell’IVA a debito o a credito
  • Colonna debiti
  • Colonna crediti
  • Determinazione dell’imposta
  • Determinazione dell’importo dovuto
  • Quadri compilati

Modello IVA BASE e quadro VP

Quadro VP - Liquidazioni periodiche IVA

  • Modalità di compilazione

Modello IVA BASE e quadro VT

Quadro VT - Separata indicazione delle operazioni verso consumatori finali e soggetti IVA

Modello IVA BASE e quadro VX

Quadro VX - IVA da versare o a credito

  • Determinazione dell’IVA da versare o del credito d’imposta
  • Società partecipanti alla liquidazione IVA di gruppo

Quadro VO - Comunicazione delle opzioni e revoche

  • Comportamento concludente
  • Modalità e termini di comunicazione
  • Vincolo dell’opzione
  • Sanzioni
  • SEZIONE 1 - Opzioni e revoche ai fini IVA
  • Regime speciale agricolo (art. 34, comma 6, D.P.R. n. 633/1972)
  • Opzione per il regime normale (art. 34, comma 11 e art. 34-bis)
  • Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini IVA
  • SEZIONE 2 - Opzioni e revoche ai fini delle imposte sui redditi
  • Società di persone e SRL agricole
  • Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini delle imposte sui redditi
  • SEZIONE 3 - Opzioni ai fini dell’IVA e delle imposte sui redditi
  • Regimi fiscali agevolati
  • SEZIONE 4 - Opzione ai fini dell’imposta sugli intrattenimenti
  • SEZIONE 5 – Opzione agli effetti dell’IRAP
  • Quadro VG - Adesione al regime previsto per le società controllanti e controllate
  • Società controllanti e controllate
  • Esercizio dell’opzione
  • Compilazione del quadro VG

Sezione Terza - CASI PRATICI DI COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE IVA

  • Esempio n. 1
  • Esempio n. 2
  • Esempio n. 3
  • Esempio n. 4

Parte Seconda - COMUNICAZIONE DATI DELLE LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA

Sezione Prima - COMUNICAZIONE DATI LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA

Premessa

  • La comunicazione delle liquidazioni periodiche

Termini di presentazione

  • Riordino dei termini di presentazione delle liquidazioni periodiche IVA
  • Calendario per il 2020
  • Comunicazioni IVA periodiche per il quarto trimestre

Modalità di trasmissione

  • Canali di trasmissione delle comunicazioni
  • Invio diretto o tramite intermediario
  • Notifiche di esito
  • Consultazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA
  • FAQ Agenzia delle Entrate

Soggetti obbligati ed esonerati

  • Soggetti obbligati
  • Soggetti esonerati

Casi particolari di presentazione

  • Contribuenti con liquidazioni IVA trimestrali
  • Contribuenti con contabilità separate
  • Contribuenti con contabilità presso terzi
  • Curatori fallimentari e commissari liquidatori
  • Società ed enti aderenti alla liquidazione IVA di gruppo
  • Soggetti non residenti

Operazioni straordinarie o trasformazioni

  • Operazioni straordinarie/trasformazione avvenute durante il trimestre oggetto della comunicazione
  • Operazioni straordinarie/trasformazione avvenute nel periodo compreso tra il 1° giorno del mese successivo al trimestre e la data di presentazione

Frontespizio

  • Privacy e dati personali
  • Dati generali, firma e impegno alla presentazione telematica
  • Codice fiscale
  • Dati generali
  • Firma
  • Impegno alla presentazione telematica

Quadro VP - Liquidazioni periodiche IVA

  • Liquidazione dell’imposta
  • Ricevute di presentazione
  • Alcuni casi particolari

Sanzioni

  • Omessa, incompleta o infedele comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche

Sezione Seconda - ESEMPI DI COMPILAZIONE

Esempio n. 1 - Operazioni imponibili

Esempio n. 2 - Medico che effettua anche operazioni imponibili

Esempio n. 3 - Agricoltore in regime speciale

  • La Compilazione per gli agricoltori in regime speciale
  • Esempio - Agricoltore con volume d’affari superiore a € 7.000,00

Esempio n. 4 - Soggetto che effettua anche operazioni con l’estero

Esempio n. 5 - Esportatore abituale che acquista beni con utilizzo del plafond

Esempio n. 6 - Subappalto nel settore edile e completamento di edifici

Esempio n. 7 - Operazioni soggette a reverse charge, cessione/acquisto di autovettura

Esempio n. 8 - Operazioni soggette a split payment, reverse charge e IVA indetraibile

Esempio n. 9 - Nota di accredito e cessione soggetta a split payment

Esempio n. 10 - Utilizzo credito del mese o dell’anno precedente

  • Alternativa 1: parte del credito IVA annuale utilizzato per azzerare il saldo a debito della liquidazione periodica
  • Alternativa 2: intero credito IVA annuale utilizzato in sede di liquidazione periodica
  • Alternativa 3: il credito IVA annuale non viene riportato

Esempio n. 11 - Credito IVA estromesso e utilizzato in F24

Esempio n. 12 - Parte del credito IVA estromesso e utilizzato in F24

Parte Terza - ESTEROMETRO

La comunicazione delle operazioni con l'estero

  • I nuovi termini di invio
  • Modalità di comunicazione
  • Dati di testata
  • Dati relativi alle fatture
  • Regime sanzionatorio

APPENDICE

Tasse per libri sociali e scritture contabili

  • Imposta di bollo
  • Tasse sulle concessioni governative

Regimi fiscali agevolati

  • Il regime forfetario
  • Il regime dei contribuenti minimi
  • Regimi fiscali agevolati e fatturazione elettronica
  • Ingresso e uscita dai regimi fiscali agevolati, riflessi IVA e reddituali

IVA e agricoltura

  • Regime di esonero
  • Gli acquisti intracomunitari per gli agricoltori
  • Attività agricole connesse
  • Associazioni operanti in agricoltura
  • Raccoglitori occasionali di prodotti selvatici

Regimi e casi particolari di determinazione dell’imposta

  • Agenzie di viaggio
  • Beni usati
  • Agriturismo
  • Spettacoli viaggianti e contribuenti minori
  • Soggetti interessati
  • Operazioni relative all’oro e all’argento

Compensazione tra crediti e debiti

  • Compensazione verticale
  • Compensazione orizzontale
  • La compensazione verticale e l’IVA
  • La compensazione dei crediti IVA superiore ad € 5.000
  • Sospensione compensazioni con profili di rischio
  • Limite massimo ammesso in compensazione orizzontale
  • Compensazione dei crediti in presenza di ruoli non pagati
  • Sanzioni applicabili alla compensazione di crediti IVA inesistenti
  • Divieto di compensazione in caso di accollo del debito
  • Società di comodo
  • Casi pratici di compensazione di crediti IVA
  • Divieto di utilizzo in compensazione dei crediti fino ad € 12,00
  • Mod. F24 con saldo a zero
  • Compensazioni e modalità di invio del Mod. F24
  • Visto di conformità: approfondimenti
  • Check-list visto di conformità credito IVA 2019 – Mod. IVA 2020

Disciplina dei rimborsi IVA

  • Condizioni per il rimborso del credito IVA
  • Esecuzione dei rimborsi IVA
  • Il rimborso IVA e la correzione di scelte effettuate o di omissioni

Disposizioni in materia di split payment

  • Soggetti interessati ed esclusi
  • Ambito oggettivo
  • Fattispecie escluse
  • Split payment e reverse charge
  • Riflessi in capo al cedente/prestatore
  • Riflessi in capo al cessionario/committente
  • Split payment: i chiarimenti delle Entrate
  • Autorizzazione UE all’utilizzo dello split payment

La detrazione IVA e la contabilizzazione della fattura elettronica

  • La detrazione IVA secondo la Circolare n. 1/2018 (disciplina previgente)
  • Le disposizioni per la detrazione IVA
  • Casistiche esemplificative

IVA ordinaria (22%) sulle lezioni di scuola guida per patenti B e C1

  • Nozioni generali
  • Limiti all’applicazione dell’imposta
  • Decorrenza e irretroattività dell’applicazione IVA
  • Obbligo di certificazione della prestazione

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247164
Modello:
06FX008
Numero Pagine:
606
Aggiornato a:
23 Gennaio 2020

MOD. 730/2020 - GUIDA ALLA COMPILAZIONE - Periodo d'imposta 2019

Il testo è dedicato alle modalità di compilazione della dichiarazione Mod. 730/2020 e si propone quindi come utile strumento per CAF, commercialisti e associazioni di categoria che prestano “assistenza fiscale” ai propri clienti.

Ampio spazio è dedicato alle modifiche normative intervenute nel 2019 ed ai relativi chiarimenti emanati dal’Agenzia delle Entrate con particolare riferimento alla Circolare dell’Agenzia n. 13/2019 con la quale sono chiariti i principali aspetti legati ai controlli per l’apposizione del visto di conformità: specifici simboli consentono di individuare velocemente tali novità nel testo.


  • Mod. 730 presentato da erede

  • Cedolare secca per locazioni commerciali

  • Detrazione personale comparto sicurezza e difesa

  • Nuovi oneri detraibili e detrazioni casa

  • Esempi pratici e tabelle di sintesi

Il testo è dedicato alle modalità di compilazione della dichiarazione Mod. 730/2020 e si propone come utile strumento per CAF, commercialisti e associazioni di categoria che prestano assistenza fiscale ai propri clienti.

I singoli quadri che compongono il modello sono analizzati dettagliatamente, evidenziando la normativa di riferimento e le differenze rispetto alla dichiarazione dello scorso anno; al termine di ogni quadro sono proposti numerosi esempi pratici ed una tabella sinottica che riassume le principali regole di compilazione, permettendo al lettore di cogliere rapidamente le informazioni necessarie per la corretta redazione del modello.

Sono inoltre trattate le modifiche normative intervenute rispetto al modello dello scorso anno; si pensi, ad esempio:

  • alla possibilità di presentazione del modello 730 anche per soggetto deceduto;
  • all’aumento del limite reddituale per considerare fiscalmente a carico i figli di età non superiore a 24 anni;
  • all’applicabilità della cd. “cedolare secca” anche alle locazioni di immobili commerciali;
  • alla nuova detrazione per il personale del comparto sicurezza e difesa;
  • alla proroga delle detrazioni per recupero edilizio, acquisto di arredi ed elettrodomestici, risparmio energetico, sisma bonus e bonus verde;
  • alle nuove detrazioni per la cd. “pace contributiva” e infrastrutture per ricarica di veicoli elettrici.

Si tiene conto dei chiarimenti emanati dall’Agenzia delle Entrate (tra le varie, Circolare n. 13/2019).


Struttura del Libro

Le principali novità del modello 730/2020

  • Termini e scadenze di presentazione del modello
  • Obbligo di presentazione del modello REDDITI e quadri aggiuntivi
  • Dichiarazione presentata dall’erede
  • Familiari fiscalmente a carico
  • Casi particolari addizionale regionale
  • Quadro A - Redditi dei terreni
  • Quadro B - Redditi dei fabbricati
  • Quadro C - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
  • Quadro D - Altri redditi
  • Quadro E - Oneri e detrazioni
  • Quadro F - Acconti, ritenute, eccedenze e altri dati
  • Quadro G - Crediti d’imposta
  • Quadro L - Ulteriori dati

Soggetti interessati

  • soggetti che possono utilizzare il mod. 730
  • Tipologie reddituali ammesse nel Mod. 730
  • redditi non dichiarabili nel mod. 730 e quadri aggiuntivi (MOD. REDDITI)

Soggetti esclusi ed esonerati

  • Soggetti esclusi
  • Soggetti esonerati

Modalità e termini di presentazione del Mod. 730

  • Indicazione dei dati nel Modello 730 e documentazione necessaria
  • Le operazioni di assistenza fiscale: adempimenti e scadenze
  • Assistenza fiscale richiesta al datore di lavoro/ente pensionistico
  • Assistenza fiscale richiesta al CAF o professionista abilitato

FRONTESPIZIO E DATI DEL SOSTITUTO D’IMPOSTA

La compilazione del frontespizio e dei dati del sostituto

  • Contribuente
  • Dati del contribuente
  • Residenza anagrafica
  • Telefono e posta elettronica
  • Domicilio fiscale
  • Dati del sostituto d’imposta che effettuerà il conguaglio

Dichiarazione congiunta

  • Condizioni necessarie
  • Cause di esclusione
  • Modalità di presentazione della dichiarazione congiunta
  • La compilazione

Dichiarazione per conto di minore o incapace

  • Condizioni necessarie
  • Modalità di presentazione della dichiarazione
  • La compilazione

Dichiarazione per conto di soggetto deceduto

  • Condizioni necessarie
  • Modalità di presentazione della dichiarazione
  • conguaglio Mod. 730/2020 del soggetto deceduto
  • La compilazione

Dichiarazione dei soggetti privi di sostituto d’imposta

  • Modalità di presentazione della dichiarazione
  • La compilazione

Dichiarazione integrativa

  • la compilazione del frontespizio

Frontespizio - La compilazione in sintesi

 FAMILIARI A CARICO

Nozioni generali

  • Limite reddituale del “Soggetto fiscalmente a carico”
  • L’ordine da seguire per l’attribuzione della detrazione
  • Detrazioni per i familiari dei cittadini extra-comunitari

Coniuge a carico

  • misura della detrazione
  • La compilazione

Figli a carico

  • Misura della detrazione
  • La compilazione

Altri familiari a carico

  • Misura della detrazione
  • La compilazione

Familiari a carico - La compilazione in sintesi

 QUADRO A - Redditi dei terreni

Nozioni generali

  • Soggetti tenuti a dichiarare i redditi dei terreni
  • Soggetti non obbligati a dichiarare il reddito dei terreni
  • Dati utili alla determinazione del reddito dei terreni
  • Rivalutazione del reddito dominicale e agrario
  • Determinazione del reddito e modalità di utilizzo del terreno

La compilazione del quadro A

  • Colonne 1 e 3: reddito dominicale e reddito agrario
  • Colonna 2: titolo
  • Colonne 4 e 5: giorni e percentuale di possesso
  • Colonna 6: canone d’affitto in regime vincolistico
  • Colonna 7: casi particolari
  • Colonna 8: continuazione
  • Colonna 9: IMU non dovuta
  • Colonna 10: coltivatore diretto o IAP

Quadro A - La compilazione in sintesi

 QUADRO B - Redditi dei fabbricati

Nozioni generali

  • Fabbricati da dichiarare
  • Fabbricati da non dichiarare
  • Reddito dei fabbricati
  • Abitazione principale e pertinenze (codici 1 e 5)
  • Abitazione principale parzialmente locata (codici utilizzo 11 e 12)
  • Unità immobiliare a disposizione (codice utilizzo 2)
  • Fabbricati locati a tassazione ordinaria
  • Fabbricati locati a cedolare secca
  • Locazioni brevi
  • Immobile con utilizzi diversi (codice utilizzo 9)
  • Unità immobiliare in comodato d’uso o in comproprietà (codice utilizzo 10)
  • Unità immobiliare concessa in locazione/comodato in Abruzzo (codici 14 e 15)
  • Immobili di società semplice (codici utilizzo 16 e 17)

La compilazione del quadro B

  • Rendita (colonna 1)
  • Utilizzo (colonna 2)
  • Giorni e percentuale di possesso (colonne 3 e 4)
  • Codice canone (colonna 5)
  • canone di locazione (colonna 6)
  • Casi particolari (colonna 7)
  • Continuazione (colonna 8)
  • Codice comune (colonna 9)
  • Cedolare secca (colonna 11)
  • Casi particolari IMU (colonna 12)
  • Stato di emergenza (colonna 13)
  • Locazioni brevi - modalità di compilazione
  • Sezione II “Dati relativi ai contratti di locazione”

Quadro B - La compilazione in sintesi

 QUADRO C - redditi di lavoro dipendente e assimilati

Tipologie di reddito

  • Redditi di lavoro dipendente
  • Indennità e somme corrisposte da parte dell’INPS o di altri Enti
  • Redditi di pensione
  • Compensi per co.co.co. e lavoro a progetto
  • Borse di studio
  • Compensi percepiti per lavori socialmente utili
  • Compensi percepiti da lavoratori soci di cooperative
  • Compensi percepiti da soggetti residenti a Campione d’Italia
  • Altre tipologie di redditi assimilati al lavoro dipendente
  • Assegni periodici
  • Compensi ed indennità per pubbliche funzioni
  • Compensi per attività intramuraria personale S.S.N.
  • Altre tipologie di redditi

Detrazioni per redditi di lavoro dipendente, assimilati e pensione

  • Detrazioni per lavoro dipendente ed alcuni redditi assimilati (art. 13, c. 1 e 2, TUIR)
  • Detrazioni per redditi di pensione (art. 13, comma 3, TUIR)
  • Detrazioni per alcuni redditi assimilati al lavoro dipendente (art. 13, c. 3 e c. 5, TUIR)

La compilazione del quadro C

  • Casella “Casi particolari”
  • Righi C1, C2 e C3 - Indicazione dei redditi
  • Rigo C4 - “Somme per premi di risultato e welfare aziendale”
  • Rigo C5 - “Periodo di lavoro”
  • Righi C6 - C7 - C8
  • Rigo C9 - Ritenute IRPEF
  • Rigo C10 - Addizionale regionale all’IRPEF
  • Ulteriori informazioni per la compilazione
  • Rigo C11 - Ritenute acconto addizionale comunale 2019
  • Rigo C12 - Ritenute a saldo addizionale comunale 2019
  • Rigo C13 - Ritenute acconto addizionale comunale 2020
  • Rigo C14 - bonus IRPEF
  • Rigo C15 - Detrazione per comparto sicurezza e difesa

Bonus IRPEF

  • Lavoratori interessati
  • Soggetti esclusi
  • Sostituti di imposta tenuti al riconoscimento del credito
  • Misura del credito spettante
  • Riconoscimento del credito in dichiarazione dei redditi
  • Credito non spettante
  • Determinazione del bonus IRPEF effettivamente spettante

Compensi percepiti per lavori socialmente utili

  • La compilazione del quadro C in presenza di redditi derivanti da LSU
  • Mod. CU 2020 rilasciato dall’INPS (redditi di pensione)
  • Mod. CU 2020 rilasciato dal datore di lavoro (compensi di lavoro socialmente utili)
  • Mod. CU 2020 rilasciato dall’INPS (reddito di pensione)
  • Mod. CU 2020 rilasciato dal sostituto (reddito di lavoro socialmente utile)

Redditi di lavoro dipendente e pensione prodotti all’estero

  • Stipendi e pensioni prodotti all’estero
  • Reddito di lavoro dipendente dei lavoratori transfrontalieri

Redditi lavoro dipendente lavoratori impatriati

  • Disciplina in vigore fino al 29 aprile 2019
  • disciplina in vigore dal 30 aprile 2019

Somme per premi di risultato

  • Soggetti interessati
  • Somme soggette ad imposta sostitutiva
  • Somme erogate in sostituzione dei premi di produttività
  • Somme non soggette ad imposta sostitutiva
  • La compilazione del rigo C4

Quadro C - La compilazione in sintesi

 QUADRO D - Altri redditi

Premessa

Utili ed altri proventi equiparati (Rigo D1)

  • la compilazione del rigo D1

Altri redditi di capitale (Rigo D2)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo D2

Redditi derivanti da attività assimilate al lavoro autonomo (Rigo D3)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo D3

Redditi diversi (Rigo D4)

  • Locazioni brevi
  • Cessione di terreni ed edifici a seguito di lottizzazione
  • Cessione di immobili nel quinquennio
  • Utilizzazione da parte di terzi di beni mobili e immobili
  • Redditi fondiari non determinabili catastalmente
  • Terreni e fabbricati situati all’estero
  • Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
  • Utilizzazione economica di opere dell’ingegno non conseguiti dall’autore
  • Esercizio di attività sportive dilettantistiche
  • La compilazione del rigo D4

Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (Rigo D5)

  • Attività commerciali occasionali
  • Lavoro autonomo occasionale
  • Corrispettivi per assunzione di obblighi di fare, non fare o permettere
  • Noleggio occasionale di imbarcazioni o navi da diporto
  • Compensi per lezioni private e ripetizioni
  • Detrazioni d’imposta
  • La compilazione del rigo D5

Redditi percepiti da eredi e legatari (Rigo D6)

  • La compilazione del rigo D6

Imposte ed oneri rimborsati nel 2019 e altri redditi soggetti a tassazione separata (Rigo D7)

  • Modalità di compilazione
  • Precisazioni su alcuni redditi soggetti a tassazione separata

Quadro D - La compilazione in sintesi

 QUADRO E - Oneri e spese

Nozioni generali

  • Oneri sostenuti nell’interesse di soggetti diversi
  • Reddito di riferimento per le agevolazioni fiscali
  • Quadro E e Certificazione Unica 2020
  • Rimborsi erogati dal datore di lavoro

Novità fiscali in materia di oneri detraibili e deducibili

  • Fatturazione elettronica e corrispettivi telematici
  • Tracciabilità delle spese al fine della detraibilità
  • rimodulazione degli oneri detraibili

Sezione I - Spese sanitarie - Righi da E1 a E6

Spese sanitarie (Rigo E1)

  • Medicinali
  • Alimenti a fini medici speciali (non detraibili dal 2019)
  • Dispositivi medici e protesi
  • Analisi, esami e terapie
  • Prestazioni sanitarie
  • Spese per assistenza specifica
  • Interventi chirurgici
  • Degenze e ricoveri
  • I chiarimenti dell’Agenzia per casi particolari
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E1

Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti (Rigo E2)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E2

Spese sanitarie per persone con disabilità (Rigo E3)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E3

Spese per veicoli per persone con disabilità (Rigo E4)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E4

Spese per l’acquisto di cani guida (Rigo E5)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E5

Spese sanitarie rateizzate nelle precedenti dichiarazioni (Rigo E6)

  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E6

Spese sanitarie: casi particolari

  • Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto
  • spese mediche sostenute all’estero
  • Rimborso di danni arrecati da terzi
  • Assicurazioni sanitarie
  • Contributi a casse con fine assistenziale
  • Contributi associativi versati alle società di mutuo soccorso
  • Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione I - Interessi passivi su mutui - Rigo E7 e righi E8-E10 - Codici da 8 a 11

Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale (Rigo E7)

  • Tipologia di spesa
  • Condizioni richieste
  • Attribuzione della detrazione
  • Regime di detraibilità
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione del rigo E7

Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili (Codice 8)

  • Tipologia di spesa
  • Condizioni richieste
  • Attribuzione della detrazione
  • Regime di detraibilità
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 8)

Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio (Codice 9)

  • Tipologia di spesa
  • Condizioni richieste
  • Regime di detraibilità
  • Attribuzione della detrazione
  • Regime di detraibilità
  • decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 9)

Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale (Codice 10)

  • Tipologia di spesa
  • Condizioni richieste
  • Attribuzione della detrazione
  • Regime di detraibilità
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 10)

Prestiti o mutui agrari (Codice 11)

  • Tipologia di spesa
  • Condizioni richieste
  • Attribuzione della detrazione
  • Regime di detraibilità
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 11)

Mutui: casi particolari

  • Estinzione e stipula di un nuovo mutuo, “surroga” e rinegoziazione
  • Separazione legale
  • Decesso del titolare di mutuo
  • Mutui sovvenzionati con contributi pubblici
  • Ulteriori chiarimenti utili
  • Compresenza di più tipologie di mutui

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione I - Altre spese detraibili

Spese di istruzione (Codici 12 e 13)

  • tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codici 12 e 13)

Spese funebri (Codice 14)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 14)

Spese per addetti all’assistenza personale (Codice 15)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 15)

Spese per attività sportive per ragazzi (Codice 16)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 16)

Spese intermediazione immobiliare (Codice 17)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 17)

Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede (Codice 18)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 18)

Premi di assicurazione (Codici 36, 38 e 39)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi da E8 a E10 (codici 36, 38 e 39)

Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico (Codice 40)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 40)

Spese per studenti con disturbi specifici dell’apprendimento (Codice 44)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 44)

Erogazioni liberali a ONLUS e per iniziative umanitarie (Codice 61)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 61)

Erogazioni liberali a partiti politici (Codice 62)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 62)

Altri oneri (Codici da 20 a 99)

Spese per canoni di leasing (Rigo E14)

  • spese agevolabili
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione del rigo E14

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione II - Oneri deducibili

Contributi previdenziali ed assistenziali deducibili (Rigo E21)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E21

Assegno periodico corrisposto al coniuge (Rigo E22)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E22

Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari (Rigo E23)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E23

Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose (Rigo E24)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E24

Spese mediche e di assistenza di persone con disabilità (Rigo E25)

  • tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E25

Altri oneri deducibili (Rigo E26)

  • Tipologia di spesa

Contributi a deducibilità ordinaria (Rigo E27)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E27

Contributi versati da lavoratori di prima occupazione (Rigo E28)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E28

Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario (Rigo E29)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E29

Contributi versati per familiari a carico (Rigo E30)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E30

Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione (Rigo E32)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E32

Restituzione somme al soggetto erogatore (Rigo E33)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E33

Erogazioni liberali a favore di ONLUS, ODV e APS (Rigo E36)

  • Tipologia di spesa
  • alternatività con altre agevolazioni
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E36

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione III A e III B - Recupero edilizio, sisma bonus, bonus verde

Sezione III A - Recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche e bonus verde

  • Anno (Colonna 1)
  • Tipologia (Colonna 2)
  • Codice fiscale (Colonna 3)
  • Interventi particolari (Colonna 4)
  • Acquisto, eredità o donazione (Colonna 5)
  • Numero rata (Colonna 8)
  • Importo spesa (Colonna 9)
  • N. d’ordine immobile (Colonna 10)

Sezione III B - Dati catastali identificativi degli immobili e altri dati per fruire della detrazione

  • Righi E51 ed E52 - Dati catastali identificativi degli immobili
  • Rigo E53 - Altri dati

 Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione III C - Altre spese per le quali spetta la detrazione del 50%

Pace contributiva o colonnine per ricarica (Rigo E56)

  • tipologia di spesa
  • compilazione del rigo E56

Spese per l’arredo degli immobili ristrutturati (Rigo E57)

  • La compilazione

Spese per l’arredo degli immobili acquistati da giovani coppie (Rigo E58)

  • La compilazione

IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B (Rigo E59)

  • Tipologia di spesa

Misura della detrazione

  • La compilazione del rigo E59

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione IV - Spese per interventi di risparmio energetico

Spese per risparmio energetico (Sezione IV)

  • Tipo di intervento effettuato (colonna 1)
  • Anno (colonna 2)
  • Periodo 2013 (colonna 3)
  • Casi particolari (colonna 4)
  • Periodo 2008 - Rideterminazione rate (colonna 5)
  • Numero rata (colonna 7)
  • Importo spesa (colonna 8)

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione V - Detrazioni d’imposta per canoni di locazione

Detrazione per inquilini di immobili adibiti ad abitazione principale (Rigo E71)

  • Tipologia di detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E71

Detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro (Rigo E72)

  • Tipologia di detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E72

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione VI - Altre detrazioni d’imposta 

Altre detrazioni

  • Rigo E81: detrazione per spese di mantenimento cani guida
  • Rigo E82: detrazione affitto terreni agricoli ai giovani
  • Rigo E83: altre detrazioni

Quadro E - La compilazione in sintesi

 QUADRO F - Acconti, ritenute, eccedenze e altri dati

Sez. I - Acconti IRPEF relativi al 2019

  • Acconto IRPEF e addizionale comunale
  • Acconto della cedolare secca
  • La compilazione del rigo F1
  • La compilazione del rigo F1 in caso di dichiarazione congiunta

Sez. II - Altre ritenute subite

  • La compilazione del rigo F2

Sez. III-A - Eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione

  • La compilazione del rigo F3
  • Presentazione del Mod. 730/2019 in forma congiunta
  • 1ª ipotesi
  • 2ª ipotesi
  • 3ª ipotesi

Sez. III-B - Eccedenze risultanti da dichiarazioni integrative a favore presentate oltre l’anno successivo

  • Modalità di compilazione

Sez. IV - Ritenute e acconti sospesi per eventi eccezionali

  • Nozioni generali
  • La compilazione

Sez. V - Misura degli acconti per il 2020 e rateazione del saldo 2019

  • Nozioni generali
  • Rateizzazione
  • la compilazione del rigo F6

Sez. VI - Soglie di esenzione addizionale comunale

  • La compilazione

Sez. VII - Locazioni brevi

  • La compilazione

Sez. VIII - Dati da indicare nel Mod. 730 integrativo

  • La compilazione

Sez. IX - Altri dati

  • Incapienza d’imposta
  • Pignoramento presso terzi
  • La compilazione

Quadro F - La compilazione in sintesi

 QUADRO G - Crediti d’imposta

Premessa

Credito d’imposta per il riacquisto della prima casa (Rigo G1)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo G1

Credito d’imposta per canoni di locazione non percepiti (Rigo G2)

  • contratti stipulati fino al 31 dicembre 2019
  • contratti stipulati a partire dal 1° gennaio 2020
  • le due discipline a confronto
  • Modalità di compilazione

Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione (Rigo G3)

  • Anticipazioni dei fondi pensione
  • Reintegro delle somme anticipate
  • La compilazione del rigo G3

Dati relativi ai redditi prodotti all’estero (Rigo G4)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo G4

Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo (Righi G5 e G6)

  • La compilazione dei righi G5 e G6

Credito d’imposta per l’occupazione (Rigo G7)

  • La compilazione del rigo G7

Credito d’imposta per erogazioni cultura (Rigo G9)

  • Finalità delle erogazioni liberali
  • Modalità di pagamento
  • Determinazione del credito spettante
  • Utilizzo del credito d’imposta
  • I chiarimenti dell’Agenzia
  • La compilazione del rigo G9

Credito d’imposta school bonus (Rigo G10)

  • Soggetti interessati
  • Condizioni necessarie
  • Credito di imposta spettante e limite di spesa agevolabile
  • Utilizzo del credito di imposta
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • La compilazione del rigo G10

Credito d’imposta per negoziazione e arbitrato (Rigo G11)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo G11

Credito d’imposta per videosorveglianza (Rigo G12)

  • Ambito di applicazione
  • Misura e modalità di riconoscimento del credito
  • Fruizione del credito di imposta
  • Rigo G12 - Modalità di compilazione

Altri crediti (Rigo G15)

  • Credito d’imposta spettante sulle indennità per attività di mediazione
  • Credito d’imposta APE
  • Credito d’imposta sport bonus
  • Credito d’imposta per bonifica ambientale
  • La compilazione del rigo G15

Quadro G - La compilazione in sintesi

 QUADRO I - Imposte da compensare

Quadro I - Imposte da compensare

  • Regole di presentazione del Mod. F24
  • Modalità di compilazione del quadro I
  • Liquidazione delle imposte e attribuzione del credito
  • Dichiarazione congiunta
  • Mod. 730/2020 integrativo

 QUADRO K - Comunicazione dell’amministratore di condominio

Quadro K - Comunicazione dell’amministratore di condominio

  • Comunicazione dati condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
  • Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
  • La compilazione del quadro K
  • Modalità di presentazione del quadro K
  • Condomini non tenuti alla compilazione del quadro K (o quadro AC)

Quadro K - La compilazione in sintesi

 QUADRO L - Ulteriori dati

Quadro L - Ulteriori dati

  • disciplina fiscale
  • compilazione del quadro l

Mod. 730-1 - Destinazione dell’otto, del cinque e del due per mille

Mod. 730-1

  • L’otto per mille IRPEF
  • Il cinque per mille IRPEF
  • Il due per mille in favore dei partiti politici
  • Modalità di presentazione
  • Contribuenti esonerati dalla presentazione della dichiarazione

 APPENDICE

Acconti d’imposta

Agevolazioni per il risparmio energetico

Bonus arredo

Cedolare secca sugli affitti

CU e CUPE

Errori o omissioni commessi dal contribuente

Il regime fiscale delle locazioni brevi

Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati

Recupero del patrimonio edilizio, sisma bonus e bonus verde

Tassazione degli utili percepiti

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247171
Modello:
06FX009
Numero Pagine:
976
Aggiornato a:
18 Febbraio 2020

MOD. 730/2020 - CASI PRATICI DI COMPILAZIONE

Insieme al testo “Guida alla compilazione del Mod. 730” la pubblicazione “Mod. 730 - Casi pratici” costitutisce un indispensabile strumento di consultazione per nuovi operatori e valido aiuto per coloro che affrontano le problematiche legate alla compilazione della dichiarazione dei redditi dei lavoratori dipendenti e pensionati.

Il presente volume propone numerosi esempi pratici di compilazione, con riferimento ad ogni singolo quadro della dichiarazione ed alle novità introdotte in seguito all’evoluzione normativa.


  • 300 casi risolti

  • Esempi integrali di compilazione

  • Contiene modelli e istruzioni 730/2020

Insieme al testo “Guida alla compilazione del Mod. 730” la pubblicazione “Mod. 730 - Casi pratici” costituisce un indispensabile strumento di consultazione per nuovi operatori e valido aiuto per coloro che affrontano le problematiche legate alla compilazione della dichiarazione dei redditi dei lavoratori dipendenti e pensionati.

Nella compilazione del Mod. 730, nato come “dichiarazione semplificata”, all’operatore si presentano infatti molteplici e variegate casistiche che non sempre risultano di immediata risoluzione.

Il presente volume propone numerosi esempi pratici di compilazione, con riferimento ad ogni singolo quadro della dichiarazione ed alle novità introdotte in seguito all’evoluzione normativa.

Con riguardo alle modifiche normative introdotte nel 2019 si segnalano gli esempi relativi:

  • alla dichiarazione presentata per conto del soggetto deceduto;
  • al nuovo limite reddituale per considerare fiscalmente a carico i figli di età non superiore a 24 anni;
  • alla nuova detrazione per infrastrutture per ricarica di veicoli elettrici.

Ogni esempio si apre con una descrizione della singola casistica con riproduzione e commento del modello compilato e determinazione delle imposte da liquidare o delle agevolazioni spettanti.

Ampio spazio è specificamente dedicato ai chiarimenti forniti da parte dell’Amministrazione finanziaria.

Il testo si conclude con alcune casistiche di compilazione integrale della dichiarazione dei redditi, con relativa determinazione delle imposte dovute.

Nella parte finale del testo sono fornite infine le istruzioni e la modulistica dell’Agenzia delle Entrate.


Struttura del Libro

Sezione Prima - FRONTESPIZIO DATI DEL CONTRIBUENTE

  • Esempio n. 1
  • Dichiarazione non congiunta
  • Esempio n. 2
  • Dichiarazione congiunta
  • Esempio n. 3
  • Dichiarazione presentata per conto del minore
  • Esempio n. 4
  • Variazione di residenza avvenuta entro il 2 novembre 2018
  • Esempio n. 5
  • Variazione di residenza avvenuta dopo il 2 novembre 2018
  • Esempio n. 6 
  • Variazione di residenza avvenuta il 3 novembre 2019
  • Esempio n. 7 
  • Variazioni di residenza in data 4 novembre 2018 e in data 3 novembre 2019
  • Esempio n. 8
  • Dichiarante nato all’estero
  • Esempio n. 9
  • Presentazione Mod. 730 integrativo
  • Esempio n. 10
  • Contribuente residente nella Regione Veneto
  • Esempio n. 11
  • Contribuente residente nella Regione Liguria
  • Esempio n. 12
  • Contribuente residente in un Comune fuso nel 2018 con aliquote addizionale differenziate
  • Esempio n. 13
  • Contribuente residente in un Comune fuso nel 2019 con aliquote addizionale differenziate
  • Esempio n. 14
  • Contribuente residente in un Comune fuso il 1° gennaio 2019 con aliquote addizionale differenziate
  • Esempio n. 15
  • Dichiarazione presentata per soggetto deceduto nel 2019

Sezione Seconda - FAMILIARI A CARICO

  • Esempio n. 1
  • Coniuge non a carico e 3 figli di cui 1 non a carico. 
  • Possesso abitazione principale non soggetta ad IMU
  • Esempio n. 2
  • Coniuge non a carico e 3 figli. Abitazione principale di lusso (soggetta a IMU)
  • Esempio n. 3
  • Coniuge non a carico, 1 figlio a carico e 1 figlio non a carico
  • Esempio n. 4
  • Coniuge e due figli a carico
  • Esempio n. 5
  • Coniuge non a carico e 2 figli, di cui uno minore di tre anni
  • Esempio n. 6
  • Coniuge non a carico e figlio nato in corso d’anno
  • Esempio n. 7
  • Contribuente con un figlio a carico e nascita di un secondo figlio in corso d’anno
  • Esempio n. 8
  • Quattro fratelli conviventi di cui uno a carico degli altri
  • Esempio n. 9
  • Coniuge a carico deceduto in corso d’anno e due figli a carico
  • Esempio n. 10
  • Coniuge a carico deceduta in corso d’anno e figlio minore di tre anni
  • Esempio n. 11
  • Coniuge non a carico e 2 figli totalmente a carico del padre
  • Esempio n. 12
  • Soggetto cui viene affidato un nipote in corso d’anno
  • Esempio n. 13
  • Separazione legale e corresponsione di un assegno mensile
  • Esempio n. 14
  • Ragazza madre con un figlio a carico
  • Esempio n. 15
  • Conviventi con un figlio riconosciuto da entrambi
  • Esempio n. 16
  • Coniuge il cui reddito supera € 2.840,51
  • Esempio n. 17
  • Affido preadottivo di un figlio in corso d’anno
  • Esempio n. 18
  • Vedovo, con figlio a carico, risposato in corso d’anno
  • Esempio n. 19
  • Figlio disabile
  • Esempio n. 20
  • Contribuente con figlio disabile minore di tre anni
  • Esempio n. 21
  • Contribuente con quarto figlio nato in corso d’anno
  • Esempio n. 22
  • Contribuente con quattro figli a carico e reddito elevato
  • Esempio n. 23
  • Contribuente con quattro figli a carico nati da due matrimoni
  • Esempio n. 24
  • Detrazione per famiglie numerose oltre capienza
  • Esempio n. 25
  • Contribuente con due figli fiscalmente a carico di cui il primo contrae matrimonio in corso d’anno
  • Esempio n. 26
  • Contribuente divorziato con figlio fiscalmente a carico residente all’estero
  • Esempio n. 27
  • 1 figlio affidato ad un genitore che compie 18 anni di età nel 2019
  • Esempio n. 28
  • Figlia di 22 anni a carico con reddito ≤4.000 che contrae matrimonio in corso d’anno
  • Esempio n. 29
  • Figlio di età non superiore a 24 anni con redditi fino a € 4.000,00

Sezione Terza - DATI del SOSTITUTO D’IMPOSTA

  • Esempio n. 1
  • Dichiarazione congiunta
  • Esempio n. 2
  • Più rapporti di lavoro durante l’anno
  • Esempio n. 3
  • Dipendente di Società estera
  • Esempio n. 4
  • Contribuente senza sostituto d’imposta

Sezione Quarta - QUADRO A Redditi dei terreni

  • Esempio n. 1
  • Terreno posseduto e condotto da coltivatore diretto
  • Esempio n. 2
  • Proprietà di più terreni al 100%
  • Esempio n. 3
  • Proprietà al 100% di più terreni esenti IMU
  • Esempio n. 4
  • Proprietà al 50% di un terreno acquistato in corso d’anno
  • Esempio n. 5
  • Acquisto di ulteriore quota in corso d’anno
  • Esempio n. 6
  • Terreno concesso in affitto in regime vincolistico
  • Esempio n. 7
  • Terreno dato in affitto in regime vincolistico in corso d’anno 
  • (canone > 80% del reddito dominicale rivalutato)
  • Esempio n. 8
  • Terreno dato in affitto in regime vincolistico in corso d’anno 
  • (canone < 80% reddito dominicale rivalutato)
  • Esempio n. 9
  • Terreno dato in affitto in regime non vincolistico
  • Esempio n. 10
  • Terreno condotto in affitto (situazioni proprietario e affittuario)
  • Esempio n. 11
  • Passaggio da affitto in regime vincolistico a regime di libero mercato
  • Esempio n. 12
  • Terreno concesso in affitto per usi non agricoli
  • Esempio n. 13
  • Terreno condotto in affitto
  • Esempio n. 14
  • Socio e terreno condotto dalla società semplice, soggetto ad IMU
  • Esempio n. 15
  • Socio e terreno condotto dalla società semplice, esente IMU
  • Esempio n. 16
  • Collaboratore di impresa familiare
  • Esempio n. 17
  • Collaboratore di impresa familiare e comproprietà del terreno
  • Esempio n. 18
  • Variazioni di coltura: aumento del reddito
  • Esempio n. 19
  • Variazioni di coltura: diminuzione del reddito
  • Esempio n. 20
  • Perdita del prodotto per eventi naturali
  • Esempio n. 21
  • Terreno in conduzione associata
  • Esempio n. 22
  • Terreno concesso in affitto a giovani agricoltori
  • Esempio n. 23
  • Terreno affittato a giovani agricoltori: perdita del prodotto
  • Esempio n. 24
  • Area edificabile
  • Esempio n. 25
  • Coltivatore diretto proprietario di più terreni in più Comuni

Sezione Quinta - QUADRO B Redditi dei fabbricati

  • Esempio n. 1
  • Comproprietà abitazione principale e pertinenza
  • Esempio n. 2
  • Abitazione principale acquistata in corso d’anno
  • Esempio n. 3
  • Immobile posseduto in comproprietà
  • Esempio n. 4
  • Immobile concesso in comodato ad un familiare
  • Esempio n. 5
  • Abitazione principale e familiari
  • Esempio n. 6
  • Diritto di abitazione e decesso del coniuge
  • Esempio n. 7
  • Trasferimento della dimora in istituto di ricovero
  • Esempio n. 8
  • Abitazione principale e relative pertinenze
  • Esempio n. 9
  • Abitazione principale con proprietario trasferitosi
  • Esempio n. 10
  • Acquisto di immobile locato con pertinenza acquistata negli anni precedenti
  • Esempio n. 11
  • Abitazione principale di lusso
  • Esempio n. 12
  • Immobile a disposizione del proprietario
  • Esempio n. 13
  • Abitazione principale e immobile a disposizione con pertinenza in due Comuni diversi
  • Esempio n. 14
  • Abitazione principale ed immobile non locato situati nello stesso Comune
  • Esempio n. 15
  • Immobile avente i requisiti della ruralità
  • Esempio n. 16
  • Immobile in parte adibito ad attività commerciale ed oggetto di ristrutturazione edilizia
  • Esempio n. 17
  • Immobile oggetto di ristrutturazione edilizia cui consegue una rivalutazione della rendita
  • Esempio n. 18
  • Unità immobiliari di proprietà condominiale
  • Esempio n. 19
  • Abitazioni ereditate in corso d’anno
  • Esempio n. 20
  • Socio di società semplice
  • Esempio n. 21
  • Immobile affittato in regime non vincolistico (patti in deroga)
  • Esempio n. 22
  • Immobile affittato ad equo canone
  • Esempio n. 23
  • Immobile affittato a canone convenzionale
  • Esempio n. 24
  • Locazione di appartamento e pertinenza con canone indistinto
  • Esempio n. 25
  • Immobile con utilizzi diversi in corso d’anno
  • Esempio n. 26
  • Immobile affittato in regime di patti in deroga ed a canone convenzionale
  • Esempio n. 27
  • Immobile a disposizione, affittato in corso d’anno
  • Esempio n. 28
  • Immobile storico artistico locato
  • Esempio n. 29
  • Immobile affittato a studenti con contratto transitorio
  • Esempio n. 30
  • Abitazione in comproprietà affittata al comproprietario con contratto “libero”
  • Esempio n. 31
  • Abitazione principale con locazione di una stanza
  • Esempio n. 32
  • Abitazione principale con locazione di una stanza; canone di locazione > rendita catastale
  • Esempio n. 33
  • Cedolare secca e contratto di locazione di durata non superiore ai 30 giorni
  • Esempio n. 34
  • Cedolare secca e contratto a canone concordato
  • Esempio n. 35
  • Immobile con utilizzi diversi in corso d’anno e cedolare secca
  • Esempio n. 36
  • Locazione breve mediante intermediario
  • Esempio n. 37
  • Locazione breve a cavallo d’anno
  • Esempio n. 38
  • Locazione breve a cavallo d’anno (2018 - 2019)
  • Esempio n. 39
  • Immobile concesso in locazione ad inquilino moroso
  • Esempio n. 40
  • Locazione di un immobile ad uso commerciale (C/1) con regime della cedolare secca

Sezione Sesta - QUADRO C Redditi di lavoro dipendente e assimilati

  • Esempio n. 1
  • Soggetto percettore di redditi di lavoro dipendente
  • Esempio n. 2 
  • Soggetto percettore di redditi di pensione
  • Esempio n. 3
  • Reddito da lavoro dipendente e da pensione
  • Esempio n. 4
  • Cumulo di redditi di lavoro dipendente e di pensione
  • Esempio n. 5
  • Reddito di lavoro dipendente e di locazione assoggettato a cedolare secca.
  • Bonus 80 euro erogato dal sostituto spettante
  • Esempio n. 6 
  • Soggetto percettore di redditi di lavoro dipendente e di assegno per separazione legale.
  • Bonus 80 euro erogato dal sostituto spettante
  • Esempio n. 7
  • Redditi di lavoro dipendente con contratto a tempo determinato.
  • Bonus 80 euro non erogato dal sostituto
  • Esempio n. 8
  • Redditi di lavoro dipendente e premio di risultato tassato con imposta sostitutiva
  • Esempio n. 9
  • Tassazione agevolata di premi di risultato oltre l’importo limite di € 3.000
  • Esempio n. 10
  • Fruizione della tassazione agevolata su premi di risultato in mancanza dei requisiti
  • Esempio n. 11
  • Opzione per la tassazione agevolata in dichiarazione dei redditi
  • Esempio n. 12
  • Convenienza a confermare la tassazione sostitutiva e non optare per quella ordinaria
  • Esempio n. 13
  • Convenienza ad optare per la tassazione ordinaria
  • Esempio n. 14
  • Premio di risultato convertito in benefit di cui all’art. 51, comma 2, TUIR (benefit “esenti”)
  • Esempio n. 15
  • Premio di risultato convertito in benefit di cui all’art. 51, comma 4, TUIR 
  • (benefit tassati ordinariamente)
  • Esempio n. 16
  • Lavoro dipendente e redditi diversi
  • Esempio n. 17
  • Retribuzione erogata da datore di lavoro non sostituto d’imposta
  • Esempio n. 18
  • Redditi (di lavoro dipendente a tempo indeterminato) erogati da due datori di lavoro
  • Esempio n. 19
  • Amministratore con rapporto di collaborazione
  • Esempio n. 20
  • Reddito di lavoro dipendente, compenso amministratore e relativa indennità di cessazione rapporto
  • Esempio n. 21
  • Compensi per lavori socialmente utili e reddito complessivo superiore a € 9.296,22
  • Esempio n. 22
  • Compensi per lavori socialmente utili e reddito complessivo inferiore a € 9.296,22
  • Esempio n. 23
  • Lavoratore dipendente frontaliero
  • Esempio n. 24
  • Ricercatore all’estero che rientra in Italia
  • Esempio n. 25
  • Lavoratore residente in Italia che percepisce redditi esteri

Sezione Settima - QUADRO D Altri redditi

  • Esempio n. 1
  • Dividendi di fonte italiana
  • Esempio n. 2
  • Dividendi di fonte italiana e estera (Paese a regime fiscale privilegiato)
  • Esempio n. 3
  • Redditi di lavoro dipendente e dividendi da partecipazioni in società residenti 
  • in uno Stato estero a fiscalità ordinaria
  • Esempio n. 4
  • Partecipazione qualificata in società italiana e redditi di lavoro dipendente
  • Esempio n. 5
  • Partecipazione qualificata in società italiana (utili formatisi nel 2007)
  • Esempio n. 6
  • Partecipazioni non qualificate in Paesi a fiscalità privilegiata
  • Esempio n. 7
  • Associazione in partecipazione (apporto di solo capitale)
  • Esempio n. 8
  • Attività sportive dilettantistiche e lavoro autonomo occasionale
  • Esempio n. 9
  • Cessione di fabbricato acquistato da non più di 5 anni e opere di ingegno o invenzioni 
  • industriali e simili (soggetto di età inferiore a 35 anni)
  • Esempio n. 10
  • Proventi derivanti da noleggio di beni mobili e redditi di natura fondiaria 
  • non determinabili catastalmente
  • Esempio n. 11
  • Utilizzazione economica opere di ingegno acquisite in donazione
  • Esempio n. 12
  • Immobile locato situato all’estero
  • Esempio n. 13
  • Immobile non locato situato all’estero
  • Esempio n. 14
  • Plusvalenza da vendita di terreno acquistato nel 2015
  • Esempio n. 15
  • Sublocazione breve con cedolare secca
  • Esempio n. 16
  • Locazione breve del comodatario
  • Esempio n. 17
  • Intermediazione occasionale in un unico affare
  • Esempio n. 18
  • Levata dei protesti e compenso per lavoro autonomo occasionale superiore a € 5.000,00
  • Esempio n. 19
  • Redditi di capitale percepiti dagli eredi o dai legatari a causa di morte dell’avente diritto
  • Esempio n. 20
  • Oneri rimborsati nel 2019 soggetti a tassazione separata
  • Esempio n. 21
  • Imposte e contributi rimborsati nel 2019
  • Esempio n. 22
  • Detrazione per il recupero del patrimonio edilizio e contributo provinciale
  • Esempio n. 23
  • Compensi per lezioni private

Sezione Ottava - QUADRO E Oneri e spese

  • Esempio n. 1
  • Spese sanitarie, interessi passivi, premio di assicurazione ed erogazioni liberali
  • Esempio n. 2
  • Spese sanitarie sostenute da soggetto affetto da patologia esente dalla partecipazione 
  • alla spesa sanitaria pubblica
  • Esempio n. 3
  • Spese sanitarie sostenute per soggetto affetto da patologia esente con imposta lorda non capiente
  • Esempio n. 4
  • Spese sanitarie e di assistenza specifica per disabili
  • Esempio n. 5
  • Spese relative a veicoli per disabili, contributi versati al fondo casalinghe e 
  • contributo INPS per lavoro autonomo occasionale
  • Esempio n. 6
  • Acquisto e manutenzione straordinaria di un mezzo per persone con disabilità
  • Esempio n. 7
  • Furto di autoveicolo per disabile
  • Esempio n. 8
  • Spese per eliminazione di barriere architettoniche ed erogazioni liberali a favore 
  • di fondazioni operanti nel settore musicale
  • Esempio n. 9
  • Spese sanitarie superiori a € 15.493,71
  • Esempio n. 10
  • Spese sanitarie rateizzate nella precedente dichiarazione
  • Esempio n. 11
  • Spese sanitarie rateizzate nel 2017
  • Esempio n. 12
  • Spese per l’acquisto e il mantenimento del cane guida per non vedenti, spese veterinarie
  • Esempio n. 13
  • Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale e spese di intermediazione
  • Esempio n. 14
  • Premio di assicurazione ed interessi per mutui ipotecari
  • Esempio n. 15
  • Compresenza di assicurazione a favore di disabili e altre assicurazioni
  • Esempio n. 16
  • Interessi su mutui per costruzione abitazione principale e contributo a fondazione 
  • per la ricerca scientifica
  • Esempio n. 17
  • Detrazione interessi passivi in caso di rinegoziazione del contratto di mutuo
  • Esempio n. 18
  • Interessi su finanziamento agrario ed erogazione liberale a favore di istituto scolastico
  • Esempio n. 19
  • Spese mediche, per attività sportive dei ragazzi ed erogazione liberale ad associazione sportiva
  • Esempio n. 20
  • Spese d’istruzione e canoni di locazione per studenti universitari fuori sede
  • Esempio n. 21
  • Canoni di locazione per studenti universitari fuori sede (distanza inferiore a 100 km)
  • Esempio n. 22
  • Erogazioni ad ONLUS dedotte parzialmente nel precedente periodo d’imposta
  • Esempio n. 23
  • Spese di istruzione ed erogazione liberale a fondazione per la tutela dei beni storici
  • Esempio n. 24
  • Spese d’istruzione - Università non statale
  • Esempio n. 25
  • Spese funebri
  • Esempio n. 26
  • Spese funebri per più persone
  • Esempio n. 27
  • Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico
  • Esempio n. 28 
  • Premi assicurazione per eventi calamitosi
  • Esempio n. 29
  • Spese per studenti con disturbi specifici dell’apprendimento (DSA)
  • Esempio n. 30
  • Erogazione liberale a ONLUS (detrazione 30%)
  • Esempio n. 31
  • Erogazione liberale a ODV
  • Esempio n. 32
  • Riscatto premi di laurea per familiari a carico
  • Esempio n. 33
  • Erogazioni liberali a favore di associazioni sportive e di istituzioni religiose e spese sanitarie
  • Esempio n. 34
  • Contributi associativi a società di mutuo soccorso e riscatto degli anni di laurea
  • Esempio n. 35
  • Spese per frequenza asili nido
  • Esempio n. 36
  • Spese di istruzione per istituto privato e adozione di minori stranieri
  • Esempio n. 37
  • Abitazione principale acquistata in leasing da contribuente under 35
  • Esempio n. 38
  • Abitazione principale acquistata in leasing da contribuente over 35
  • Esempio n. 39
  • Assegni periodici corrisposti al coniuge e spese sanitarie
  • Esempio n. 40
  • Previdenza complementare (contributi a deducibilità ordinaria)
  • Esempio n. 41
  • Previdenza complementare (lavoratori di prima occupazione)
  • Esempio n. 42
  • Previdenza complementare (lavoratori di prima occupazione - utilizzo del plafond)
  • Esempio n. 43
  • Previdenza complementare (fondo pensione negoziale dipendenti pubblici)
  • Esempio n. 44
  • Acquisto nel 2017 di abitazione da cedere in locazione
  • Esempio n. 45
  • Acquisto nel 2017 di abitazione da cedere in locazione e relativi interessi passivi su mutuo
  • Esempio n. 46
  • Acquisto nel 2016 di abitazione data in locazione nel 2017
  • Esempio n. 47
  • Acquisto nel 2016 di abitazione data in locazione nel 2016 (IV rata)
  • Esempio n. 48
  • Restituzione somme al soggetto erogatore
  • Esempio n. 49
  • Erogazione liberale ad APS
  • Esempio n. 50
  • Contributi a Consorzi obbligatori
  • Esempio n. 51
  • Spese di ristrutturazione sostenute per abitazione e pertinenza nel 2019
  • Esempio n. 52
  • Spese di ristrutturazione sostenute nel 2019 da più soggetti
  • Esempio n. 53
  • Medesimo intervento che si protrae per più anni (“mera prosecuzione”)
  • Esempio n. 54
  • Interventi di manutenzione su parti comuni condominiali
  • Esempio n. 55
  • Interventi su parti comuni condominiali (condominio “minimo”)
  • Esempio n. 56
  • Spese di ristrutturazione sostenute dal conduttore
  • Esempio n. 57
  • Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio in caso di cessione dell’immobile
  • Esempio n. 58
  • Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio in caso di decesso del proprietario
  • Esempio n. 59
  • Acquisto di abitazione ristrutturata e detrazione recupero edilizio
  • Esempio n. 60
  • Misure antisismiche su immobile sito in zona sismica 1
  • Esempio n. 61
  • Interventi che comportano riduzione del rischio sismico
  • Esempio n. 62
  • Sistemazione a verde di area pertinenziale privata
  • Esempio n. 63
  • Sistemazione a verde di area comune condominiale
  • Esempio n. 64
  • Spese per arredo di immobile ristrutturato
  • Esempio n. 65
  • Bonus mobili su più immobili
  • Esempio n. 66
  • Spese per arredo sostenute su più anni
  • Esempio n. 67
  • Bonus arredo giovani coppie: acquisto da parte di coniugi under 35
  • Esempio n. 68
  • Bonus arredo giovani coppie: acquisto da parte di entrambi i coniugi (di cui uno over 35)
  • Esempio n. 69
  • Bonus arredo giovani coppie: acquisto del coniuge di età inferiore a 35 anni
  • Esempio n. 70
  • Bonus arredo giovani coppie: acquisto del coniuge di età superiore a 35 anni
  • Esempio n. 71
  • Acquisto di abitazione e detrazione IVA
  • Esempio n. 72
  • Acquisto di abitazione ristrutturata e detrazione IVA
  • Esempio n. 73
  • Detrazione IVA: acconti versati nel 2016 e saldo 2017 per acquisto di abitazione
  • Esempio n. 74
  • Sostituzione finestre comprensive di infissi nel 2019 (detrazione 50%)
  • Esempio n. 75
  • Sostituzione finestre comprensive di infissi (spese 2017 e 2018)
  • Esempio n. 76
  • Interventi di ristrutturazione e interventi di risparmio energetico
  • Esempio n. 77
  • Prosecuzione nel 2019 di intervento iniziato nel 2018
  • Esempio n. 78
  • Soggetto che ha ricevuto in donazione nel 2019 un immobile oggetto di interventi 
  • di risparmio energetico
  • Esempio n. 79
  • Acquisto di schermature solari (spese 2017 e 2018)
  • Esempio n. 80
  • Installazione dispositivi multimediali di controllo da remoto (detrazione 65%)
  • Esempio n. 81
  • Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali (detrazione 75%)
  • Esempio n. 82
  • Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali con riduzione 
  • rischio sismico di una classe
  • Esempio n. 83
  • Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali con riduzione 
  • rischio sismico di due classi
  • Esempio n. 84
  • Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con caldaie a condensazione 
  • almeno pari alla classe A
  • Esempio n. 85
  • Acquisto di micro - cogeneratore
  • Esempio n. 86
  • Contratto di locazione per abitazione principale a canone libero e spese sanitarie
  • Esempio n. 87
  • Contratto di locazione convenzionale, spese sanitarie e premio assicurazione infortuni
  • Esempio n. 88
  • Detrazione per contratti di locazione stipulati dai giovani (20-30 anni)
  • Esempio n. 89
  • Contributi all’ONAOSI e detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro
  • Esempio n. 90
  • Detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro e cedolare secca
  • Esempio n. 91
  • Contratto di locazione per abitazione principale, spese per addetti all’assistenza personale e contributi previdenziali
  • Esempio n. 92
  • Valutazione di convenienza tra le varie detrazioni per titolari di contratti di locazione
  • Esempio n. 93
  • Detrazione canone di locazione oltre capienza
  • Esempio n. 94
  • Affitto di un terreno agricolo a un giovane coltivatore diretto
  • Esempio n. 95
  • Donazioni Ospedale Galliera di Genova
  • Esempio n. 96
  • Installazione di colonnina di ricarica per veicoli elettrici

Sezione Nona - QUADRO F Acconti, ritenute ed eccedenze

  • Esempio n. 1
  • Acconti IRPEF e addizionale comunale versati nell’anno 2019
  • Esempio n. 2
  • Presentazione congiunta del Mod. 730/2019 e disgiunta del Mod. 730/2020
  • Esempio n. 3
  • Minor versamento in acconto IRPEF per il 2019
  • Esempio n. 4
  • Minor versamento di acconti 2019 e ravvedimento operoso
  • Esempio n. 5
  • Acconti di cedolare secca versati nel 2019
  • Esempio n. 6
  • Eccedenze risultanti dalle precedenti dichiarazioni
  • Esempio n. 7
  • Credito risultante da dichiarazione integrativa a favore ultrannuale
  • Esempio n. 8
  • Crediti risultanti da dichiarazioni integrative a favore (infrannuali e ultrannuali)
  • Esempio n. 9
  • Crediti risultanti da dichiarazioni integrative a favore ultrannuali
  • Esempio n. 10
  • Richiesta di non versare acconto IRPEF/addizionale comunale 2020 e rateizzazione
  • Esempio n. 11
  • Rateizzazione versamenti
  • Esempio n. 12
  • Soglia di esenzione addizionale comunale 2019
  • Esempio n. 13
  • Eccedenze risultanti da precedente dichiarazione per compensazione IMU

Sezione Decima - QUADRO G Crediti d’imposta

  • Esempio n. 1
  • Credito d’imposta per riacquisto “prima casa”
  • Esempio n. 2
  • Credito di imposta per il riacquisto della prima casa utilizzato in compensazione
  • Esempio n. 3
  • Residuo del credito per l’occupazione anno 2019
  • Esempio n. 4 
  • Crediti d’imposta per imposte pagate all’estero
  • Esempio n. 5 
  • Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero
  • Esempio n. 6
  • Credito d’imposta per mediazioni
  • Esempio n. 7
  • Credito di imposta per il reintegro delle anticipazioni sui fondi pensione
  • Esempio n. 8
  • Credito d’imposta per erogazioni cultura
  • Esempio n. 9
  • Credito di imposta school bonus
  • Esempio n. 10
  • Credito di imposta per negoziazione e arbitrato
  • Esempio n. 11
  • Credito di imposta APE
  • Esempio n. 12
  • Sport bonus

Sezione Undicesima - QUADRO I iMPOSTE DA COMPENSARE

  • Esempio n. 1
  • Credito da dichiarazione capiente
  • Esempio n. 2
  • Richiesta di utilizzo dell’intero credito risultante da dichiarazione
  • Esempio n. 3
  • Quadro I e dichiarazione congiunta (crediti capienti)
  • Esempio n. 4
  • Quadro I e dichiarazione congiunta (contribuenti a debito)
  • Esempio n. 5
  • Quadro I e dichiarazione congiunta (dichiarante a credito - coniuge a debito)
  • Esempio n. 6
  • Compensazione e crediti non rimborsabili
  • Esempio n. 7
  • Quadro I e dichiarazione congiunta (credito incapiente)

Sezione Dodicesima - QUADRO K Comunicazione dell’amministratore di condominio

  • Esempio n. 1
  • Manutenzione straordinaria su parti comuni
  • Esempio n. 2 
  • Comunicazione dei dati relativi ai fornitori del condominio
  • Esempio n. 3 
  • Più lavori con un medesimo fornitore
  • Esempio n. 4 
  • Consegna del bene il 30 dicembre 2019

Sezione Tredicesima - esempi di compilazione integrale

  • Esempio di compilazione n. 1
  • Esempio di compilazione n. 2
  • Esempio di compilazione n. 3

Sezione Quattordicesima - ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE E MODULISTICA

Istruzioni

Modulistica

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247188
Modello:
06FX010
Numero Pagine:
864
Aggiornato a:
24 Febbraio 2020

MODELLO REDDITI 2020 IMPRESE INDIVIDUALI ED ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI

Il testo illustra dettagliatamente le modalità di compilazione della dichiarazione dei redditi di imprenditori individuali e liberi professionisti, modello REDDITI 2020 PF.

Nella trattazione viene data particolare evidenza alle novità introdotte rispetto al modello dello scorso anno per permettere a commercialisti, associazioni di categoria, CAF e altri consulenti di aggiornarsi in modo rapido e puntuale in vista della stagione dichiarativa.


Il testo illustra dettagliatamente le modalità di compilazione della dichiarazione dei redditi di imprenditori individuali e liberi professionisti, modello REDDITI 2020 PF.

Seguendo la struttura del modello, il testo si presenta composto di tre sezioni, nelle quali sono analizzate le modalità di compilazione dei vari quadri della dichiarazione, ovvero:

  • fascicolo 1, quadri di interesse per la generalità dei contribuenti (frontespizio, familiari, quadri RA, RB, RC, RP, etc.);
  • fascicolo 2, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente non è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RH, RL, RM, etc.);
  • fascicolo 3, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RE, RG, RF, etc.).

La descrizione degli aspetti operativi è completata:

  • da una parte introduttiva, dedicata agli aspetti generali propedeutici alla compilazione dei modelli (modalità e termini di presentazione, determinazione e versamento delle imposte, etc.);
  • dalla sezione “Appendice”, nella quale sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse per la compilazione del modello.

Nella trattazione viene data particolare evidenza alle novità introdotte rispetto al modello dello scorso anno per permettere a commercialisti, associazioni di categoria, CAF e altri consulenti di aggiornarsi in modo rapido e puntuale in vista della stagione dichiarativa.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247195
Modello:
06FX011

MODELLO REDDITI 2020 SOCIETÀ DI PERSONE ED EQUIPARATE

Il testo affronta le principali problematiche connesse alla compilazione della dichiarazione, dedicando particolare attenzione alle novità normative e di prassi introdotte nel corso dell’anno.

L’analisi del modello REDDITI SP, quadro per quadro, è arricchita da schemi, tabelle riassuntive e da utili esempi pratici.

La parte finale del testo, definita “Appendice”, tratta diversi aspetti specifici della disciplina fiscale, la cui conoscenza è di fondamentale importanza ai fini di una corretta redazione della dichiarazione dei redditi.


Il Mod. REDDITI 2020 società di persone va presentato per determinare le quote di reddito (perdita) 2019 imputabili ai fini IRPEF ai singoli soci o associati.

Il testo affronta le principali problematiche connesse alla compilazione della dichiarazione, dedicando particolare attenzione alle novità normative e di prassi introdotte nel corso dell’anno.

Sono analizzati dettagliatamente i singoli quadri di compilazione, suddivisi in pratiche sezioni dedicate alla determinazione:

  • del reddito (quadro RF per le società in contabilità ordinaria, quadro RG per le  società in contabilità semplificata, quadro RE per il lavoro autonomo, ecc.);
  • delle imposte (quadro RT relativo alle plusvalenze, quadro RM dedicato alla tassazione separata e quadro RQ per le imposte sostitutive).

Sono chiaramente analizzati anche gli altri prospetti: tra questi, si segnala in particolare quello di imputazione dei redditi ai singoli soci/associati.

L’analisi del modello REDDITI SP, quadro per quadro, è arricchita da schemi, tabelle riassuntive e da utili esempi pratici.

La parte finale del testo, definita “Appendice”, tratta diversi aspetti specifici della disciplina fiscale, la cui conoscenza è di fondamentale importanza ai fini di una corretta redazione della dichiarazione dei redditi.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247201
Modello:
06FX012

MODELLO REDDITI 2020 SOCIETÀ DI CAPITALI ED ENTI COMMERCIALI

In maniera analitica ed esauriente, il testo descrive gli adempimenti legati alla presentazione della dichiarazione. Sono inoltre affrontate le modalità di compilazione della dichiarazione, con dettagliata analisi di tutti i quadri che la compongono, tenendo chiaramente conto delle novità normative emanate in materia e degli eventuali chiarimenti rilasciati dall’Amministrazione finanziaria.


Con il Modello Redditi SC i soggetti IRES presentano la dichiarazione dei redditi e calcolano le imposte dovute a saldo per l’anno di competenza nonché gli acconti per il periodo d’imposta successivo.

In maniera analitica ed esauriente, il testo descrive gli adempimenti legati alla presentazione della dichiarazione. Sono inoltre affrontate le modalità di compilazione della dichiarazione, con dettagliata analisi di tutti i quadri che la compongono, tenendo chiaramente conto delle novità normative emanate in materia e degli eventuali chiarimenti rilasciati dall’Amministrazione finanziaria.

Ad ulteriore arricchimento della trattazione, vengono poi proposti esempi pratici, schemi riassuntivi e modulistica di riferimento.

È, infine, prevista un’apposita sezione di chiusura a commento e completamento di tematiche di particolare interesse (tra cui, ad esempio, deducibilità degli interessi passivi, iper e maxi ammortamento, società di comodo/in perdita sistematica, agevolazione ACE, ecc.).

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247218
Modello:
06FX013

MODELLO REDDITI 2020 PERSONE FISICHE NON TITOLARI DI P.IVA

Il testo illustra le modalità di compilazione del Mod. REDDITI 2020 PF, da parte delle persone fisiche non titolari di partita IVA ovvero lavoratori dipendenti, pensionati, soci di società di persone, etc.

Dopo l’analisi degli aspetti generali (inquadramento dei soggetti interessati ed esclusi, modalità e termini di presentazione del modello e di versamento delle imposte, etc.); il testo analizza i contenuti dei quadri di interesse per i soggetti non titolari di partita IVA


Il testo illustra le modalità di compilazione del Mod. REDDITI 2020 PF, da parte delle persone fisiche non titolari di partita IVA ovvero lavoratori dipendenti, pensionati, soci di società di persone, etc.

Dopo l’analisi degli aspetti generali (inquadramento dei soggetti interessati ed esclusi, modalità e termini di presentazione del modello e di versamento delle imposte, etc.); il testo analizza i contenuti dei quadri di interesse per i soggetti non titolari di partita IVA, ovvero:

  • i quadri “generali” (frontespizio, familiari, quadro RA, RB, RC, RP, etc.) presenti nel fascicolo 1 del modello;
  • i quadri che compongono il fascicolo 2 (quadro RL, RM, RT, RW, etc.);
  • alcuni dei quadri del fascicolo 3, che potrebbero essere tenuti a compilare i soggetti non titolari di partita IVA (quadro RS, CE e NR).

La descrizione degli aspetti operativi è completata dalla sezione “Appendice”, nella quale sono proposti specifici approfondimenti su tematiche tributarie connesse alla compilazione del modello (es. acconti d’imposta, cedolare secca sugli affitti, compensazione tra crediti e debiti, agevolazioni per recupero edilizio, risparmio energetico, bonus arredo, etc.).

Le nozioni teoriche sono completate da numerosi schemi ed esempi pratici che permettono di assimilare con maggiore facilità i concetti esposti: particolare evidenza, è data alle novità intercorse rispetto al modello dello scorso anno, al fine di agevolare gli utenti più esperti che vogliono aggiornarsi in modo rapido ed efficace sulle modifiche intervenute.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247225
Modello:
06FX014

MODELLO REDDITI 2020 ENTI NON COMMERCIALI ED EQUIPARATI

Il testo illustra dettagliatamente gli adempimenti necessari per la corretta redazione della dichiarazione dei redditi per enti non commerciali residenti o meno nel territorio dello Stato; fondazioni che hanno adeguato gli statuti alle disposizioni del Titolo I, D.Lgs. 17 maggio 1999, n. 153 (istituti di credito); organismi non lucrativi di utilità sociale (ONLUS) ad eccezione delle società cooperative (comprese le cooperative sociali); società semplici, società e associazioni ad esse equiparate, non residenti nel territorio dello Stato.


Il testo illustra dettagliatamente gli adempimenti necessari per la corretta redazione della dichiarazione dei redditi per:

  • enti non commerciali (che non hanno per oggetto esclusivo o principale l’esercizio di attività commerciali), residenti o meno nel territorio dello Stato;
  • fondazioni che hanno adeguato gli statuti alle disposizioni del Titolo I, D.Lgs. 17 maggio 1999, n. 153 (istituti di credito);
  • organismi non lucrativi di utilità sociale (ONLUS) ad eccezione delle società cooperative (comprese le cooperative sociali);
  • società semplici, società e associazioni ad esse equiparate, non residenti nel territorio dello Stato.

In particolare, dopo l’analisi degli aspetti generali (soggetti obbligati ed esclusi, modalità e termini di presentazione e versamento delle imposte, etc.) il testo illustra le regole di compilazione del modello, con particolare attenzione alle novità intervenute nel 2019.

Nel corso della trattazione, sono evidenziate le peculiarità dei regimi fiscali “agevolati” di cui possono beneficiare gli enti non commerciali (Legge n. 398/1991, art. 145 TUIR, attività di agriturismo, ecc.) nonché le disposizioni specifiche del D.Lgs. n. 117/2017 (Codice del Terzo Settore) già applicabili dal 2018 alle ONLUS, agli ODV ed alle APS.  

Il testo si conclude con l’utile sezione “Appendice” contenente altre tematiche di interesse per gli enti non commerciali (acconti di imposta, compensazione dei crediti, regime tributario delle ONLUS, etc.).

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247232
Modello:
06FX015

IRAP 2020

Il testo si propone come una chiara ed utile guida per la comprensione del funzionamento dell’imposta e per la redazione del modello di dichiarazione IRAP 2020.

È prevista un’apposita sezione dedicata alla determinazione della base imponibile IRAP, considerando i vari metodi previsti dal D.Lgs. n. 446/1997 a seconda della tipologia di contribuente (metodo da “bilancio”, metodo “fiscale”, metodo forfetario, ecc.).


Il testo si propone come una chiara ed utile guida per la comprensione del funzionamento dell’imposta e per la redazione del modello di dichiarazione IRAP 2020.

Il lettore è seguito passo per passo nella compilazione dei singoli quadri della dichiarazione, nonché nella determinazione e nel versamento dell’imposta dovuta.

È prevista un’apposita sezione dedicata alla determinazione della base imponibile IRAP, considerando i vari metodi previsti dal D.Lgs. n. 446/1997 a seconda della tipologia di contribuente (metodo da “bilancio”, metodo “fiscale”, metodo forfetario, ecc.).

Il volume è inoltre corredato da esempi pratici, tabelle e schemi riassuntivi; ampio spazio è dedicato alle deduzioni per il personale dipendente ed è esaminata l’esenzione dall’IRAP per i produttori agricoli titolari di reddito agrario, ferma restando la soggettività IRAP per le attività di agriturismo e di allevamento e per le attività connesse rientranti nell’art. 56-bis, TUIR.

Inoltre, è approfondito il regime di contabilità semplificata per cassa, secondo il quale la base imponibile è determinata con i criteri di imputazione previsti dall’art. 66, TUIR.

Viene infine affrontata la fase dell’accertamento e della riscossione dell’IRAP, con particolare attenzione alle possibilità di difesa del contribuente ed alle soluzioni alternative alla controversia.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247256
Modello:
06FX016

ISA 2020 - Indici sintetici di affidabilità fiscale

Il testo analizza la disciplina degli “Indici sintetici di affidabilità fiscale” (ISA) alla luce di chiarimenti forniti dall’Agenzia delle entrate nel corso del primo anno di applicazione.

Nell’intento del Legislatore tali Indici, che esprimono su una scala da 1 a 10 il grado di affidabilità fiscale riconosciuto ai contribuenti, favoriscono l’emersione spontanea delle basi imponibili e stimolano l’assolvimento degli obblighi tributari attraverso una più stretta collaborazione tra i contribuenti stessi e l’Amministrazione finanziaria.


Il testo analizza la disciplina degli “Indici sintetici di affidabilità fiscale” (ISA) alla luce di chiarimenti forniti dall’Agenzia delle entrate nel corso del primo anno di applicazione. 

Nell’intento del Legislatore tali Indici, che esprimono su una scala da 1 a 10 il grado di affidabilità fiscale riconosciuto ai contribuenti, favoriscono l’emersione spontanea delle basi imponibili e stimolano l’assolvimento degli obblighi tributari attraverso una più stretta collaborazione tra i contribuenti stessi e l’Amministrazione finanziaria. 

Il testo propone un’analisi completa della nuova disciplina, con particolare riferimento a:

  • compilazione dei modelli da allegare alla dichiarazione dei redditi;
  • cause di esclusione;
  • indicatori elementari di affidabilità e di anomalia;
  • livelli di affidabilità fiscale e regime premiale;
  • collegamento con la dichiarazione dei redditi;
  • dichiarazione degli “ulteriori componenti positivi”, non risultanti dalle scritture contabili;
  • utilizzo dei dati precompilati da parte dell’Agenzia;
  • modalità di accertamento degli Uffici;
  • aspetti sanzionatori, ecc.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247263
Modello:
06FX017

LA NUOVA IMU

Il testo è dedicato all’analisi della cd. “nuova IMU” ovvero la nuova imposta che, dal 2020, accorpa l’IMU e la TASI, in vigore fino al 2019. La struttura della nuova imposta, delineata dalla Legge di Bilancio 2020, introduce numerosi elementi di novità.


Il testo è dedicato all’analisi della cd. “nuova IMU” ovvero la nuova imposta che, dal 2020, accorpa l’IMU e la TASI, in vigore fino al 2019.

La Legge di Bilancio 2020 ha infatti disposto la soppressione dell’Imposta Unica Comunale (IUC) ad eccezione della Tassa sui rifiuti (TARI): in pratica, la "vecchia" IUC (formata da IMU, TASI e TARI) sarà sostituita dalla nuova IMU (che vede l’unificazione dell’IMU e della TASI) e dalla TARI.

La struttura della nuova imposta, delineata dalla Legge di Bilancio 2020, riprende i principali elementi della nuova IMU, ma introduce numerosi elementi di novità. 

Il presupposto impositivo è sempre determinato dal possesso di immobili, è confermata la determinazione della base imponibile sui cui calcolare l'imposta, mentre è stato pesantemente rivisto il sistema di aliquote.

Restano ferme le autonomie impositive previste per la Regione Friuli Venezia Giulia e per le Province autonome dì Trento e di Bolzano 

Il testo quindi, propone una trattazione completa della disciplina della nuova IMU, nonché della disciplina IMI e IMIS per le Province di Trento e Bolzano.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247270
Modello:
06FX018

IL QUADRO RW 2020

Il testo affronta la disciplina del monitoraggio fiscale illustrando le modalità di compilazione del quadro RW nelle diverse ipotesi di investimenti. Si distinguono gli investimenti patrimoniali (es: immobili, gioielli) da quelli finanziari (es: titoli, partecipazioni, conti correnti, criptovalute e bitcoin).


La segnalazione degli investimenti di natura finanziaria e patrimoniale detenuti all’estero da persone fisiche e da altri soggetti costituisce un adempimento particolarmente delicato.

Il testo affronta la disciplina del monitoraggio fiscale illustrando le modalità di compilazione del quadro RW nelle diverse ipotesi di investimenti. Si distinguono gli investimenti patrimoniali (es: immobili, gioielli) da quelli finanziari (es: titoli, partecipazioni, conti correnti, criptovalute e bitcoin). 

Il manuale affronta anche casistiche particolari come le polizze assicurative estere e i trust nazionali e internazionali proponendo esempi pratici anche in relazione a fattispecie generalmente trascurate.

La presente edizione è aggiornata con le più recenti risoluzioni ministeriali ed illustra la disciplina sanzionatoria con il connesso ravvedimento operoso.

Una sezione del volume è inoltre dedicata alle imposte patrimoniali introdotte dal D.L. n. 201/2011 relative agli investimenti:

  • finanziari (IVAFE);
  • immobiliari (IVIE);

detenuti all’estero.

Completano il libro alcuni esempi di ravvedimento operoso del quadro RW e dei quadri reddituali connessi.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Ennio Vial e Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247287
Modello:
06FX019

ONERI DETRAIBILI E DEDUCIBILI

Il testo illustra dettagliatamente le condizioni che consentono al contribuente di fruire, in sede di dichiarazione dei redditi, della detrazione/deduzione per gli oneri sostenuti nel corso del periodo d’imposta.

Una specifica sezione propone i documenti di prassi (Circolari, Risoluzioni, etc.) emanati nel corso degli anni dall’Agenzia delle Entrate, di interesse per l’onere trattato.


  • Oneri detraibili e deducibili 

  • Tracciabilità dei pagamenti

  • Normativa e prassi dell’AE, specifica per ogni tipologia di spesa 

  • Fac simile della documentazione utile

Il testo illustra la disciplina degli oneri detraibili e deducibili di interesse per le persone fisiche, che, in dichiarazione dei redditi, trovano collocazione nel quadro E del Mod. 730 o nel quadro RP del Mod. REDDITI PF.

Ad ogni onere, in linea generale, è dedicato uno specifico capitolo, nel quale sono affrontati:

  • le tipologie di spesa ammesse alla detrazione/deduzione;
  • i limiti agevolabili;
  • la detraibilità/deducibilità dell’onere nel caso in cui sia stato sostenuto a favore di familiari;
  • le modalità di determinazione dell’importo detraibile/deducibile;
  • la documentazione necessaria. 

Nel testo è data particolare evidenza alle novità intervenute ed ai chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria nei propri documenti di prassi (Circolari, Risoluzioni, Risposte ad Interpelli, etc.); in calce ad ogni capitolo sono presenti numerosi esempi di documentazione utile e la normativa.

Viene inoltre proposta la documentazione richiesta, in linea generale, per l’apposizione del visto di conformità al Mod. 730. Eventuali aggiornamenti di rilievo (Risoluzioni, Circolari, ecc.) che interverranno nel corso della campagna 730/2020 saranno resi disponibili nel servizio ultim’ora.

Nella parte introduttiva sono inoltre analizzate le novità operative a decorrere dal 2020, inerenti alla tracciabilità del pagamento delle spese e alla rimodulazione degli oneri detraibili in base al reddito del contribuente, nonché l’impatto che potrebbe avere l’introduzione della fatturazione elettronica sulla documentazione necessaria per il riconoscimento della detrazione e sulle operazioni di accertamento.

Si evidenzia che non sono trattate le agevolazioni spettanti per recupero edilizio, risparmio energetico e acquisto di arredi ed elettrodomestici, nonché il cd. “sisma bonus” ed il “bonus verde”: a tali oneri, data la specificità della materia, è dedicato il testo “Detrazioni per recupero edilizio, risparmio energetico e bonus arredo”, al quale si rimanda.

Struttura del Libro:

Premessa

Fattura elettronica e oneri detraibili

  • Come cambiano i documenti per beneficiare delle detrazioni d’imposta
  • Caratteristiche della e-fattura
  • Spese sanitarie: divieto di emissione di fattura elettronica
  • Oneri detraibili documentati con fattura elettronica
  • I documenti di spesa ai fini dei controlli ex art. 36-ter, D.P.R. n. 600/1973
  • Controllo ex art. 36-ter: documentazione ammessa
  • I diversi formati della fattura: file xml e fattura analogica

Rimodulazione oneri detraibili in base al reddito (dal 2020)

Tracciabilità dei pagamenti per spese detraibili (dal 2020)

  • spese sanitarie e dispositivi medici (esclusione)
  • Effetti sulla documentazione
  • Tipologie di onere e pagamento ammesso

Nozioni introduttive

  • Momento di deducibilità o detraibilità dell’onere
  • Computo della spesa ammessa in detrazione o deduzione
  • Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
  • Utilizzo della detrazione o deduzione
  • Oneri detraibili e deducibili: tabelle riassuntive

Sezione Prima - SPESE SANITARIE

Spese sanitarie

  • Nozioni generali
  • medicinali
  • alimenti a fini medici speciali (esclusa dal 2019)
  • dispositivi medici e protesi
  • Prestazioni sanitarie
  • spese di assistenza specifica
  • interventi chirurgici
  • ricoveri per degenze
  • contributi versati a casse ed enti aventi fine assistenziale
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria
  • medicinali
  • dispositivi medici e protesi
  • Prestazioni mediche e visite specialistiche
  • Spese di assistenza specifica e prestazioni sanitarie
  • Spese mediche sostenute all’estero
  • Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche

Spese sanitarie per patologie esenti (familiari non a carico)

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria

Spese sanitarie: disposizioni comuni

  • Connessioni tra le diverse tipologie di spese sanitarie
  • Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto
  • Rimborso di danni arrecati da terzi
  • presenza di assicurazioni sanitarie
  • Contributi a casse/enti aventi fine assistenziale
  • Contributi associativi a società di mutuo soccorso

Sezione seconda - SPESE SANITARIE PER PERSONE CON DISABILITÀ

Spese mediche generiche e di assistenza specifica per persone con disabilità

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Mezzi per accompagnamento e deambulazione e sussidi tecnici e informatici

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per veicoli per persone con disabilità

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per studenti con Disturbo Specifico dell’Apprendimento (DSA)

  • Nozioni generali
  • limiti alla detrazione
  • spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per acquisto e mantenimento di cani guida

  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per servizi di interpretariato per soggetti riconosciuti sordi

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Sezione terza - INTERESSI PASSIVI SU MUTUI

Interessi passivi su mutui: disposizioni comuni

  • Interessi passivi e oneri accessori
  • Determinazione dell’importo detraibile
  • Attribuzione della detrazione
  • Compresenza di più tipologie di mutui

Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari a carico
  • Decadenza dai benefici
  • Chiarimenti e casi particolari
  • Documentazione necessaria

Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria

Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria

Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Decadenza dai benefici
  • Chiarimenti e casi particolari
  • Documentazione necessaria

Prestiti o mutui agrari

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria

Sezione Quarta - CANONI DI LOCAZIONE

Canoni di locazione: disposizioni comuni

  • Calcolo della detrazione
  • Attribuzione della detrazione
  • Riconoscimento della detrazione “incapiente”
  • Incompatibilità delle detrazioni inquilini con il contributo “fondo affitti”
  • Compatibilità tra deduzione abitazione principale e detrazione inquilini

Detrazione per inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Detrazione per locazioni a canone convenzionale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Attestazione di conformità
  • Documentazione necessaria

Detrazione per dipendenti trasferitisi per motivi di lavoro

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Detrazione per inquilini giovani

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Detrazione per studenti universitari fuori sede

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Detrazione per coltivatori diretti e IAP affittuari di terreni agricoli

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Sezione quinta - CONTRIBUTI PER PREVIDENZA COMPLEMENTARE

Contributi a deducibilità ordinaria

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Comunicazione dei contributi non dedotti
  • Contributi versati per familiari
  • Documentazione necessaria

Contributi versati da lavoratori di prima occupazione

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Documentazione necessaria

Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Contributi versati per familiari
  • Documentazione necessaria

Contributi versati per familiari a carico

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Documentazione necessaria

Sezione Sesta - SPESE PER ADDETTI ALL’ASSISTENZA PERSONALE E DOMESTICI

Spese per addetti all’assistenza personale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Sezione settima - EROGAZIONI LIBERALI

Erogazioni a partiti politici

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni a favore di popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni a ONLUS e per iniziative umanitarie (art. 15, comma 1.1, TUIR)

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni a ONLUS, ODV e APS (D.Lgs. n. 117/2017)

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione e deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni ad associazioni e fondazioni riconosciute (D.L. n. 35/2005)

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni ad associazioni e società sportive dilettantistiche

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni alla società di cultura “La Biennale di Venezia”

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni per attività culturali ed artistiche

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni a fondazioni del settore musicale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni a favore di istituti scolastici

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Donazioni all’Ospedale Galliera di Genova

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni ad enti universitari di ricerca ed enti parco

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni a favore di istituzioni religiose

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni, donazioni e altri atti a favore di disabili gravi privi di sostegno parentale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione e deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Sezione ottava - ALTRE DETRAZIONI E DEDUZIONI

Premi di assicurazione

  • Assicurazioni contro il rischio di morte, invalidità permanente o non autosufficienza
  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria
  • Assicurazioni contro il rischio di calamità naturali
  • Nozioni generali
  • limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese di istruzione

  • Spese per frequenza di corsi di istruzione universitaria
  • nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria
  • Spese per frequenza di scuole dell’infanzia, del primo ciclo di istruzione e scuole secondarie di secondo grado
  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico

  • Nozioni generali
  • limiti alla detrazione
  • spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese funebri

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari o altri soggetti
  • Documentazione necessaria

Attività sportive per ragazzi

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per intermediazione immobiliare

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese veterinarie

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per frequenza asili nido

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria

Spese per iscrizione a scuole musicali (dal 2021)

  • Nozioni generali
  • limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Contributi previdenziali ed assistenziali

  • Contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori e facoltativi
  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria
  • Contributi per riscatto degli anni di laurea per familiari a carico
  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione (triennio 2019 - 2021)
  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Assegno periodico corrisposto al coniuge

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Documentazione necessaria

Spese per adozione di minori stranieri

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per beni soggetti a regime vincolistico

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Contributi alle società di mutuo soccorso

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Contributi ai fondi integrativi del SSN

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Altri oneri deducibili

  • Contributi di assistenza sanitaria versati dai pensionati
  • Somme restituite al soggetto erogatore
  • Canoni, censi, livelli ed altri oneri sul reddito degli immobili
  • Assegni periodici corrisposti a terzi ed assegni alimentari
  • Indennità per perdita dell’avviamento
  • Somme assoggettate erroneamente a tassazione
  • Erogazioni liberali per patrocinio gratuito
  • Imposte sul reddito dovute per gli anni anteriori al 1974

Acquisto o costruzione di abitazioni da locare (fino al 2017)

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Detrazione 50% IVA per acquisto abitazioni classe energetica A o B (fino al 2017)

  • Nozioni generali
  • Misura della detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Acquisto in leasing dell’abitazione principale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247294
Modello:
06FX020
Numero Pagine:
888
Aggiornato a:
21 Gennaio 2020

CEDOLARE SECCA E DICHIARAZIONE DEI REDDITI

Il testo fornisce un’esauriente panoramica sulla disciplina legislativa della tassazione sostitutiva, tenendo naturalmente conto dei chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate attraverso documenti di prassi e delle ultime novità normative; ampio spazio è dedicato all’estensione della cedolare secca alle locazioni commerciali, introdotta dalla Legge di Bilancio 2019 ed applicabile ai contratti stipulati nel 2019.


L’introduzione della cedolare secca ha avuto un notevole impatto sulla disciplina della tassazione dei redditi derivanti da locazioni di unità abitative e sull’indicazione di tali redditi in sede di dichiarazione.

Il testo fornisce un’esauriente panoramica sulla disciplina legislativa della tassazione sostitutiva, tenendo naturalmente conto dei chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate attraverso documenti di prassi e delle ultime novità normative; ampio spazio è dedicato all’estensione della cedolare secca alle locazioni commerciali, introdotta dalla Legge di Bilancio 2019 ed applicabile ai contratti stipulati nel 2019.

Un capitolo apposito è dedicato all’analisi del modello RLI, da utilizzare per la registrazione e adempimenti successivi collegati ai contratti di locazione (opzione per la cedolare secca compresa).

La pubblicazione si concentra quindi sulle modalità di compilazione delle dichiarazioni dei redditi (Mod. 730/2020 e Mod. REDDITI 2020) in caso di opzione per il regime sostitutivo, analizzando dettagliatamente i singoli campi del quadro B e gli altri quadri interessati dalla tassazione sostitutiva; si sottolineano, infine, i riflessi sulla determinazione delle imposte (IRPEF e addizionali a confronto con la cedolare), delle detrazioni e delle altre agevolazioni fiscali.

Concludono la trattazione numerosi esempi pratici collegati alle diverse casistiche, sia con riferimento alle modalità di compilazione della dichiarazione che alla determinazione dell’imposta.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247300
Modello:
06FX021

I CONTRIBUTI PREVIDENZIALI DEI LAVORATORI AUTONOMI

Nel presente volume si analizzano le modalità di calcolo e di versamento dei contributi dovuti dagli iscritti all’IVS, all’Enasarco, alla Gestione Separata INPS e alla CIPAG.

Non mancano specifici approfondimenti su alcuni argomenti, come indennità di cessazione del rapporto di agenzia per gli iscritti all’Enasarco, indennizzo per le aziende commerciali in crisi nella contribuzione IVS e contribuzione dovuta dal socio amministratore di Srl commerciale. 


Nel presente volume si analizzano le modalità di calcolo e di versamento dei contributi dovuti dagli iscritti:

  • all’IVS per artigiani e commercianti;
  • all’Enasarco per gli agenti e rappresentanti di commercio);
  • alla Gestione Separata INPS per gli amministratori di società, i professionisti senza cassa, i lavoratori autonomi occasionali, gli associati in partecipazione e gli incaricati alle vendite a domicilio e altri collaboratori a progetto;
  • alla CIPAG per i geometri. 

Per ciascuna cassa previdenziale, si esaminano:

  • i soggetti obbligati ed esclusi;
  • le modalità di iscrizione;
  • le aliquote contributive, i minimali e massimali;
  • le modalità di determinazione della base imponibile e del contributo dovuto;
  • i termini e le modalità di versamento;
  • gli adempimenti dichiarativi.

Non mancano, inoltre, specifici approfondimenti su alcuni argomenti, come indennità di cessazione del rapporto di agenzia per gli iscritti all’Enasarco, indennizzo per le aziende commerciali in crisi nella contribuzione IVS e contribuzione dovuta dal socio amministratore di Srl commerciale. 

Vengono, inoltre, proposti numerosi esempi di determinazione dei contributi, tenendo conto, per la Gestione Separata INPS e l’IVS, della circolare esplicativa che viene diramata dall’Ente, fissando annualmente le regole di contribuzione.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247317
Modello:
06FX022

DETRAZIONI PER RECUPERO EDILIZIO, BONUS ARREDO E RISPARMIO ENERGETICO

Il testo illustra la disciplina delle detrazioni spettanti ai contribuenti che investono nel miglioramento dei propri immobili, in termini di: recupero del patrimonio edilizio, interventi per la riduzione del rischio sismico (cd. “sisma bonus”), interventi di sistemazione a verde (cd. “Bonus verde”), riqualificazione energetica degli edifici, acquisto di mobili e grandi elettrodomestici per l’arredo degli immobili ristrutturati (cd. bonus arredo).


  • Interventi agevolabili e limiti di spesa

  • Iter da seguire e adempimenti richiesti

  • Cessione del credito e “sconto in fattura”

  • Bonus facciate

  • Sisma bonus

  • Bonus verde

  • Incentivi per infrastrutture di ricarica per veicoli elettrici

Il testo illustra la disciplina delle detrazioni spettanti ai contribuenti che investono nel miglioramento dei propri immobili, in termini di: 

  • recupero del patrimonio edilizio;
  • acquisto di mobili e grandi elettrodomestici per l’arredo degli immobili ristrutturati (cd. bonus arredo);
  • riqualificazione energetica degli edifici;
  • riduzione del rischio sismico (cd. sisma bonus); 
  • sistemazione a verde di aree e giardini (cd. “bonus verde”).

Nella trattazione è data inoltre evidenza alla disciplina della cessione del credito e del c.d. “sconto in fattura” ed alle novità apportate dalla Legge di Bilancio 2020, come ad esempio il nuovo “bonus facciate”, nonché ai chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria nel 2019 ad inizio 2020.

Per ogni agevolazione sono analizzati gli aspetti generali (soggetti, immobili ed interventi interessati), l’iter da seguire per poter fruire del beneficio in dichiarazione dei redditi, le regole di calcolo ed attribuzione della detrazione, la cumulabilità con altre agevolazioni. La trattazione è completata da tabelle, schemi riassuntivi e fac simile di documentazione utile.

Una specifica sezione è inoltre dedicata all’analisi di alcune tematiche di interesse delle detrazioni in esame (IVA agevolata 10%, sanzioni e ravvedimento operoso, ritenuta d'acconto sui bonifici, etc.).


Struttura del Libro

Premessa

  • Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
  • Detrazione per risparmio energetico
  • Bonus arredo
  • Interventi di riduzione del rischio sismico (c.d. “Sisma bonus”)
  • Interventi di sistemazione a verde (c.d. “Bonus verde”)
  • Detrazione per restauro della facciata esterna degli edifici
  • Installazione di colonnine di ricarica per veicoli elettrici

Parte Prima - INTERVENTI DI RECUPERO DEL PATRIMONIO EDILIZIO

Sezione Prima - Immobili interessati

Immobili residenziali e pertinenze

  • Immobili residenziali
  • Pertinenze
  • Iscrizione in catasto e pagamento IMU

Condominio e parti comuni

  • Parti comuni
  • Condominio

Sezione Seconda - Soggetti interessati

Premessa

Proprietari, titolari di diritti di godimento e detentori

  • Proprietario e nudo proprietario
  • Titolari di diritti reali di godimento
  • Detentori

Soggetti conviventi

  • Familiari conviventi
  • Conviventi “di fatto”

Altri soggetti interessati

  • Condominio
  • Coniuge separato assegnatario della casa coniugale
  • Imprenditore individuale
  • Società semplice, Sas, Snc e impresa familiare
  • Soci di cooperative

Sezione Terza - Interventi agevolabili

Inquadramento generale

Interventi di recupero del patrimonio edilizio

  • Inquadramento degli interventi
  • Manutenzione ordinaria - lettera a)
  • Manutenzione straordinaria - lettera b)
  • Restauro e risanamento conservativo - lettera c)
  • Ristrutturazione edilizia - lettera d)
  • Spese ammesse alla detrazione

Altri interventi agevolabili

  • Inquadramento degli interventi
  • Interventi su immobili danneggiati da eventi calamitosi - lett. c)
  • Interventi per favorire la mobilità dei disabili - lett. e)
  • Misure di prevenzione degli illeciti di terzi - lett. f)
  • Cablatura degli edifici e contenimento dell’inquinamento acustico - lett. g)
  • Interventi di risparmio energetico - lett. h)
  • Opere per la sicurezza statica, antisismica e di messa a norma - lett. i)
  • Bonifica dall’amianto e opere per evitare infortuni domestici - lett. l)
  • Spese ammesse alla detrazione

Acquisto o costruzione di box o posto auto pertinenziale

  • Inquadramento degli interventi
  • Acquisto da impresa costruttrice o cooperativa edilizia
  • Costruzione
  • Spese ammesse alla detrazione

Acquisto di immobili ristrutturati da impresa o cooperativa edilizia

  • Inquadramento degli interventi
  • I termini da rispettare
  • Spese ammesse alla detrazione
  • Versamento di acconti

Interventi agevolabili: elenco dell’Agenzia delle Entrate

Sezione Quarta - Adempimenti necessari

Interventi edilizi su singole unità e pertinenze

  • Documentazione edilizia
  • Notifica preliminare alla ASL
  • Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
  • Attestazione di convivenza
  • Documentazione attestante le spese sostenute
  • Ricevute di pagamento delle spese
  • Comunicazione all’ENEA
  • Documentazione da conservare
  • Adempimenti soppressi

Acquisto di box o posto auto pertinenziale

  • Atto di acquisto o contratto preliminare
  • Attestazione delle spese di realizzazione
  • Ricevute di pagamento delle spese
  • Documentazione da conservare
  • Adempimenti soppressi

Interventi sulle parti comuni condominiali

  • Richiesta di attribuzione del codice fiscale al condominio
  • Documentazione edilizia
  • Notifica preliminare alla ASL
  • Documentazione attestante le spese sostenute
  • Ricevute di pagamento delle spese
  • Comunicazione degli amministratori di condominio
  • Documentazione da conservare
  • Comunicazione all’ENEA
  • adempimenti soppressi

Acquisto o assegnazione di immobili ristrutturati

  • Atto di acquisto o assegnazione
  • Fattura
  • Pagamento delle spese
  • Documentazione da conservare

Sezione Quinta - Aspetti fiscali

Aspetti generali

  • Momento di detraibilità delle spese
  • Attribuzione della detrazione
  • Utilizzo della detrazione

Regime di detraibilità (spese sostenute dal 26 giugno 2012)

  • Percentuale di detrazione
  • Limite massimo di spesa agevolabile
  • Ripartizione in quote annuali

Regime di detraibilità (spese sostenute fino al 25 giugno 2012)

  • Percentuale di detrazione
  • Limite massimo di spesa agevolabile
  • Ripartizione in quote annuali

Documentazione necessaria

  • Interventi di recupero del patrimonio edilizio
  • Interventi su parti comuni
  • Acquisto di box o posto auto pertinenziale
  • Acquisto di immobili ristrutturati
  • Controlli del CAF o Professionista abilitato sulla documentazione

Cumulabilità con altre agevolazioni

  • Detrazione per risparmio energetico
  • detrazione per interventi “antisismici” (cd. “Sisma bonus”)
  • bonus facciate
  • percepimento di contributi pubblici
  • contributi erogati da una cassa di previdenza e assistenza
  • Impianti fotovoltaici per produzione elettricità
  • Mezzi per favorire la mobilità delle persone con disabilità
  • Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
  • Spese per beni soggetti a regime vincolistico
  • Detrazione 50% IVA su acquisto di abitazioni di classe energetica A o B
  • Credito d’imposta per spese videosorveglianza
  • Acquisto di immobili destinati alla locazione

Sezione Sesta - Trasferimento dell’agevolazione e decadenza

Trasferimento degli immobili oggetto di interventi

  • Cessione dell’immobile con atto tra vivi (vendita, donazione, etc)
  • cessione dell’immobile “mortis causa” (decesso)

Decadenza dall’agevolazione ed errori sanabili

  • Pagamento con strumenti diversi dallo specifico bonifico con ritenuta
  • errori inerenti l’intestazione dei documenti
  • Registrazione del rogito/preliminare dopo il pagamento
  • condominio minimo privo di codice fiscale
  • Altri errori sanabili
  • Violazione degli adempimenti richiesti
  • Ipotesi di decadenza non più valide dal 14 maggio 2011

Parte Seconda - BONUS ARREDO

Soggetti interessati

  • Trasferimento dell’agevolazione

Presupposti necessari

  • Sostenimento spese per interventi di recupero edilizio
  • Termini da rispettare

Beni agevolabili

  • Inquadramento dei beni
  • Destinazione dei beni ad arredo dell’immobile oggetto dei lavori edilizi

Spesa agevolabile

  • Sostenimento delle spese da parte di più soggetti
  • Sostenimento delle spese per più unità immobiliari
  • Interventi che comportano accorpamenti o suddivisione di immobili
  • Spese per arredo sostenute su più anni

Adempimenti e documentazione necessaria

  • adempimenti
  • Documentazione da conservare

Parte Terza - INTERVENTI DI RISPARMIO ENERGETICO

Sezione Prima - Nozioni generali

Immobili interessati

  • Tipologie di edifici
  • parti comuni condominiali
  • immobili utilizzati “promiscuamente” (imprenditori e professionisti)
  • immobili delle imprese concessi in locazione
  • unità collabente (categoria catastale F2)
  • Requisiti richiesti
  • 1. “esistenza” dell’edificio oggetto dei lavori
  • 2. presenza di impianto di riscaldamento

Soggetti interessati

  • Proprietario e nudo proprietario
  • Titolare di diritto reale di godimento (usufrutto, diritto di abitazione, etc.)
  • Inquilino, comodatario
  • Soggetti conviventi con i possessori o detentori
  • Coniuge separato assegnatario della casa coniugale
  • Condominio
  • Socio di cooperativa
  • Utilizzatore (interventi eseguiti tramite contratto di leasing)
  • Istituti Autonomi per le Case Popolari (IACP) e Enti similari

Sezione Seconda - Interventi agevolabili

Premessa

Riqualificazione energetica dell’edificio

  • inquadramento degli interventi
  • Requisiti dell’intervento
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Interventi sull’involucro degli edifici

  • Inquadramento degli interventi
  • Requisiti dell’intervento
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Pannelli solari per produzione acqua calda

  • Inquadramento degli interventi
  • Requisiti dell’intervento
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Sostituzione di Impianti di climatizzazione invernale

  • Inquadramento degli interventi
  • Requisiti richiesti
  • Spese agevolabili
  • Documentazione necessaria
  • Spesa massima agevolabile

Installazione di schermature solari

  • Inquadramento degli interventi
  • Requisiti tecnici
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Caldaie a biomassa

  • Inquadramento degli interventi
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • limite di spesa agevolabile

Dispositivi multimediali per il controllo da remoto (cd. “building automation”)

  • Inquadramento dell’intervento
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Microcogeneratori

  • Inquadramento degli interventi
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Riqualificazione energetica di parti comuni condominiali

  • inquadramento degli interventi
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Sezione Terza - Adempimenti necessari

L’iter da seguire

  • Documentazione edilizia
  • Notifica preliminare all’ASL
  • Asseverazione dell’intervento e attestato di prestazione energetica
  • Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
  • Attestazione di convivenza
  • modalità di pagamento delle spese
  • Invio documentazione all’ENEA
  • Comunicazione amministratori per spese su parti comuni del condominio
  • Documentazione da conservare
  • Comunicazione per lavori su più periodi di imposta (soppressa)

Asseverazione intervento e prestazione energetica edificio

  • Asseverazione dell’intervento
  • Attestato di Prestazione Energetica (APE)
  • Tabella riassuntiva

Invio documentazione all’ENEA

  • Termini di invio della documentazione
  • Modalità di invio
  • Rettifica della documentazione
  • “Remissione in bonis” dell’omesso invio della documentazione
  • Comunicazioni annullate
  • Comunicazioni compilate ma non inviate

Pagamento delle spese

  • Soggetti non titolari di reddito di impresa (bonifico)
  • soggetti titolari di reddito di impresa

Sezione Quarta - Aspetti fiscali

Criteri generali di detrazione

  • computo delle spese ammesse in detrazione
  • Criteri di imputazione delle spese (cassa o competenza)
  • Attribuzione della detrazione
  • Utilizzo della detrazione

Regime di detraibilità

  • Limiti agevolabili e detrazione spettante
  • Rateizzazione della detrazione

Documentazione necessaria

  • Documenti richiesti per fruire della detrazione
  • Documentazione da controllare per visto di conformità (Mod. 730)

Cumulabilità con altre agevolazioni

  • Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
  • riqualificazione energetica e riduzione rischio sismico su parti comuni
  • Detrazione per interventi “antisismici” (cd. “Sisma bonus”)
  • bonus facciate
  • incentivi comunitari, regionali o locali
  • contributi erogati da una cassa di previdenza e assistenza
  • Tariffa incentivante per impianti fotovoltaici
  • Titoli di efficienza energetica (cd. “certificati bianchi”)
  • Agevolazione “Tremonti”
  • Maxi ammortamento e credito d’imposta per nuovi beni strumentali

Sezione Quinta - Trasferimento dell’agevolazione, decadenza e controlli dell’ENEA

Decadenza dall’agevolazione ed errori sanabili

  • Pagamento con strumenti diversi dallo specifico bonifico con ritenuta
  • condominio “minimo” privo di codice fiscale
  • Errori inerenti l’intestazione dei documenti
  • Violazione degli adempimenti richiesti

Trasferimento degli immobili oggetto di interventi

  • Cessione dell’immobile con atto tra vivi (vendita, donazione, etc)
  • cessione dell’immobile “mortis causa” (decesso)

L’attività di controllo dell’ENEA

  • Programma dei controlli e criteri di selezione
  • L’iter del controllo documentale
  • L’iter del controllo “in situ”

Parte Quarta - INTERVENTI PER RIDUZIONE RISCHIO SISMICO (C.D. “SISMA BONUS”)

Premessa

Sisma bonus: disciplina in vigore fino al 2016

  • Immobili interessati
  • Soggetti interessati
  • Tipologie di interventi
  • Regime di detraibilità
  • Altri aspetti di interesse

Sisma bonus: disciplina in vigore dal 2017

  • 1. Adozione di misure antisismiche (detrazione 50%)
  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • tipologie di interventi
  • regime di detraibilità
  • cumulabilità con altre agevolazioni
  • Documentazione necessaria
  • Cessione del credito e sconto in fattura
  • Decadenza dall’agevolazione
  • 2. Adozione di misure antisismiche con riduzione rischio sismico (detrazione 70-85%)
  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • tipologie di interventi
  • Regime di detraibilità
  • Criterio di imputazione delle spese
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Documentazione necessaria
  • Decadenza dall’agevolazione
  • Cessione del credito e sconto in fattura
  • 3. Acquisto di immobili ricostruiti siti nelle zone sismiche 1, 2 e 3 (detrazione 75-85%)
  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Tipologie di interventi
  • Regime di detraibilità
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Documentazione necessaria
  • Cessione del credito e sconto in fattura

Parte Quinta - INTERVENTI DI SISTEMAZIONE A VERDE (C.D. “BONUS VERDE”)

Premessa

Ambito di applicazione

  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Interventi agevolabili
  • Modalità di pagamento
  • Documentazione necessaria

Aspetti fiscali

  • Regime di detraibilità
  • Cumulabilità, cessione dell’immobile e decesso dell’avente diritto

Parte Sesta - CESSIONE DEL CREDITO E “SCONTO IN FATTURA”

Premessa

  • Tabelle riepilogative

Cessione del credito ecobonus - Disciplina in vigore dal 2018

  • Soggetti interessati
  • credito cedibile
  • Modalità di cessione del credito
  • Utilizzo del credito di imposta
  • Cessione del credito e dichiarazione dei redditi
  • Attività di controllo

Cessione del credito ecobonus - Disciplina in vigore fino al 2017

  • Disciplina in vigore per il 2016
  • Disciplina in vigore per il 2017

Cessione del credito sisma bonus

  • Cessione del credito per interventi antisismici su parti comuni del condominio
  • Soggetti interessati
  • Credito cedibile
  • Adempimenti necessari per la cessione del credito
  • Utilizzo del credito di imposta
  • attività di controllo
  • Cessione del credito “sismabonus acquisti”
  • soggetti interessati
  • credito cedibile
  • adempimenti necessari per la cessione del credito
  • utilizzo del credito di imposta
  • attività di controllo

Cessione del credito per specifici interventi di recupero edilizio (fino al 2019)

  • Soggetti che potevano cedere il credito
  • Soggetti ai quali era possibile cedere il credito
  • Credito cedibile
  • Adempimenti necessari per la cessione del credito
  • Utilizzo del credito d’imposta
  • Attività di controllo

Sconto in fattura

  • Disciplina dal 2020
  • Disciplina per il 2019

Comunicazione per cessione del credito e sconto in fattura

  • Modalità di comunicazione
  • Compilazione del modello

Piattaforma per la gestione della cessione dei crediti

  • Funzionalità della Piattaforma
  • Utilizzo della procedura

Parte Settima - ALTRI INTERVENTI AGEVOLABILI

Il nuovo “Bonus facciate”

  • Immobili interessati
  • Soggetti interessati
  • Interventi agevolabili
  • Adempimenti necessari
  • Aspetti fiscali

Infrastrutture di ricarica per veicoli elettrici

  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Interventi agevolabili
  • Pagamento delle spese
  • Aspetti fiscali

Parte Ottava - ASPETTI DI INTERESSE COMUNI

Sanzioni e ravvedimento operoso

  • Errori rilevabili in sede di liquidazione o controllo formale delle imposte
  • Infedele dichiarazione

IVA 10% su interventi di manutenzione ordinaria e straordinaria

  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Interventi edilizi interessati
  • Beni significativi
  • Calcolo del valore della prestazione con IVA al 10%
  • Richiesta applicazione IVA al 10%

Ritenuta d’acconto sui bonifici per spese detraibili

  • Pagamenti interessati ed esclusi dalla ritenuta
  • Applicazione della ritenuta
  • Adempimenti connessi con l’effettuazione della ritenuta
  • Utilizzo in compensazione della ritenuta
  • Bonifico incompleto e ritenuta d’acconto

Comunicazione degli amministratori di condominio

  • Soggetti obbligati
  • Modalità e termini di invio
  • Dati da comunicare

NORMATIVA E PRASSI

Recupero edilizio, “Sisma bonus” e “Bonus verde”

Bonus arredo

Risparmio energetico

Altri interventi agevolabili

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247324
Modello:
06FX023
Numero Pagine:
480
Aggiornato a:
03 Febbraio 2020

NOVITÀ FISCALI: legge di bilancio 2020 e decreti collegati

Il testo è dedicato all’analisi delle disposizioni di carattere fiscale contenute nella Legge di Bilancio 2020 e nei relativi Decreti collegati. La trattazione teorica è completata da schemi riassuntivi ed esempi pratici, che permettono al lettore di aggiornarsi rapidamente sulle modifiche e novità intervenute.


  • Detrazioni “casa” e nuovo “bonus facciate”

  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi

  • Reintroduzione ACE dal 2019

  • Unificazione IMU-TASI

  • Compensazione dei crediti tributari oltre € 5.000,00

  • Ritenute/compensazioni in appalti e subappalti

  • Fatturazione elettronica e corrispettivi telematici

Nel presente testo si illustrano le principali disposizioni di carattere fiscale contenute nella “Legge di Bilancio 2020”, ovvero la Legge 27 dicembre 2019, n. 160 e nel “Decreto collegato” alla Legge di Bilancio 2020, ovvero il Decreto Legge 26 ottobre 2019, n. 124.

La Legge di Bilancio 2020 contiene, tra le altre, le seguenti disposizioni di natura fiscale

  • proroga della detrazione per le spese di riqualificazione energetica e ristrutturazione edilizia;
  • introduzione di uno specifico credito d’imposta (in luogo della proroga del maxi/iper ammortamento) per gli investimenti in beni strumentali nuovi;
  • la soppressione dello “sconto in fattura” relativo alla detrazione per gli interventi c.d. “sisma bonus”/risparmio energetico (l’istituto rimane in vigore per specifici interventi di importo elevato);
  • l’introduzione del c.d. “bonus facciate”;
  • la soppressione della c.d. “Mini IRES” per gli utili reinvestiti e contestuale (re)introduzione dell’ACE dal 2019;
  • la revisione dell’accesso al regime forfetario;
  • l’unificazione dell’IMU e della TASI.

Con riferimento al Decreto n. 124/2019, si segnalano le seguenti disposizioni di interesse:

  • possibilità di compensazione dei crediti tributari per importi superiori a € 5.000,00 solo dopo la presentazione della dichiarazione;
  • revisione del calcolo dell’acconto IRPEF, IRES ed IRAP per i soggetti per i quali sono approvati gli ISA;
  • revisione delle disposizioni relative alle ritenute/compensazioni in appalti e subappalti e al regime IVA applicabile alle scuole guida;
  • estensione del ravvedimento a tutti i tributi;
  • periodicità trimestrale dello spesometro estero;
  • differimento al 1° luglio 2020 della lotteria degli scontrini;

Sono inoltre trattate per completezza alcune altre previsioni tributarie contenute nel “Decreto clima” (Decreto 14 ottobre 2019, n. 111) e nel “Decreto Milleproroghe” (D.L. 30 dicembre 2019, n. 162). 

Per facilitare la consultazione, il testo è organizzato in sezioni, nelle quali sono analizzate le disposizioni normative distintamente per tematica (es. imposte dirette, IVA, agevolazioni e crediti di imposta, etc.).


Struttura del Libro:

Premessa

  • Struttura e organizzazione del testo

Sezione Prima - IMPOSTE DIRETTE

Nuovi termini per la presentazione del Modello 730 e CU

  • Termini per la presentazione della dichiarazione da parte del contribuente
  • Assistenza fiscale tramite CAF e sostituto d’imposta: i termini di invio
  • Termine per le operazioni di conguaglio
  • Termine per la presentazione 730 via web e altre scadenze della precompilata

Acconti d'imposta: nuove modalità di calcolo

  • Soggetti interessati alla novità
  • Modalità di calcolo dell'acconto dal 2020
  • Determinazione dell'acconto per i soggetti in regime di "cedolare secca"
  • Regole di transizione per l'acconto 2019

Ritenute e compensazioni in appalti e subappalti

  • Soggetti interessati
  • La nuova procedura connessa al versamento delle ritenute
  • Mancato rispetto dei termini e degli adempimenti
  • Deroghe ai nuovi obblighi
  • Divieto di compensazione
  • Decorrenza delle nuove disposizioni

Imposta sostitutiva sulle plusvalenze immobiliari

  • Plusvalenza su cessione di immobili

Fringe benefit: auto aziendali e buoni pasto

  • Tassazione auto aziendali
  • Deduzione buoni pasto e mense aziendali

Modifiche al regime fiscale degli utili distribuiti a società semplici

  • Tassazione degli utili percepiti da società semplice (fino al 31/12/2017)
  • Tassazione degli utili percepiti da società semplice (dall'1/1/2018 al 24/12/2019)
  • Tassazione degli utili percepiti da società semplice (dal 25/12/2019)
  • Criticità della norma

Lavoratori impatriati

  • determinazione della base imponibile
  • Redditi ammessi all’agevolazione
  • Condizioni richieste
  • Italiani residenti all’estero non iscritti all’AIRE che rientrano in Italia
  • Redditi degli sportivi professionisti

Misure fiscali per il Comune di Campione d'Italia

  • Imposta locale sul consumo di Campione d'Italia (ILCCI)
  • Tassazione IRPEF-IRES ed IRAP agevolata
  • Credito d'imposta per investimenti

Sezione Seconda - DETRAZIONI “CASA”

Proroga detrazione per recupero edilizio, bonus arredo, eco-bonus e bonus verde

  • Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
  • Detrazione per acquisto di mobili e grandi elettrodomestici
  • Detrazione per risparmio energetico
  • Detrazione per sistemazione a verde di aree scoperte

Il nuovo “Bonus facciate”

  • Immobili interessati
  • Soggetti interessati
  • Interventi agevolabili
  • Adempimenti necessari
  • Aspetti fiscali

Novità inerenti lo sconto in fattura e la cessione del credito

  • Sconto in fattura dal 2020
  • Cessione del credito dal 2020

Sezione Terza - AGEVOLAZIONI E CREDITI DI IMPOSTA

Novità in materia di oneri detraibili

  • Rimodulazione oneri detraibili in base al reddito
  • Tracciabilità del pagamento ai fini delle detrazioni
  • Spese per iscrizione a scuole musicali
  • Spese veterinarie

Rivalutazione di terreni e partecipazioni

  • Caratteristiche della rivalutazione
  • Redazione della perizia giurata di stima
  • Imposta sostitutiva
  • Rivalutazione di terreni e/o partecipazioni già rivalutati
  • Indicazione nel Mod. REDDITI

Esenzione IRPEF dei redditi dominicali e agrari per coltivatori diretti e IAP

  • Soggetti interessati
  • Periodo di efficacia dell’agevolazione
  • Redditi esclusi dalla determinazione della base imponibile IRPEF
  • Tabella riepilogativa

Agevolazioni per l'agricoltura

  • Investimenti beni strumentali da parte di imprese agricole
  • Esenzione IRPEF dei redditi dominicali ed agrari per CD e IAP
  • Attività agricole connesse
  • Esonero contributivo CD e IAP under 40
  • Colture arboree
  • Incentivi attività oleoturismo

Incentivi Conto Energia e “Tremonti Ambiente”

  • La questione della cumulabilità
  • La nuova norma del decreto fiscale

Incentivi alla mobilità sostenibile (c.d. "Buono Mobilità")

  • Soggetti interessati
  • Caratteristiche del “Buono Mobilità”

Sport bonus 2020

  • Soggetti interessati
  • Importo del credito di imposta spettante

Bonus bebè, asilo nido e allattamento

  • Assegno per nuovi nati o adottati nel 2020 (cd. Bonus bebè)
  • Bonus asilo nido
  • Bonus allattamento

Acquisto dei dispositivi antiabbandono: incentivi e sanzioni

  • Ammontare del contributo
  • Sanzioni per violazione dell’obbligo di utilizzo del dispositivo

Altre disposizioni - agevolazioni e crediti d'imposta

  • Cedolare secca per contratti a canone concordato
  • Carta elettronica per 18enni nel 2020 - Bonus cultura
  • Esenzione canone RAI per anziani con basso reddito
  • Credito d’imposta sistemi di monitoraggio strutturale continuo
  • Incentivi per acquisto di veicoli elettrici ed ibridi

Sezione Quarta - DISPOSIZIONI PER IMPRESE E PROFESSIONISTI

Ripristino dell'ACE e abrogazione della mini-IRES

  • Soggetti interessati all’agevolazione

Determinazione ed effetti dell’agevolazione - Soggetti IRES

  • Patrimonio netto di riferimento e relativo incremento
  • Soggetti diversi dalle banche/imprese di assicurazione
  • Limite del patrimonio netto
  • Calcolo della deduzione

Determinazione ed effetti dell’agevolazione – Soggetti IRPEF

  • Variazione capitale proprio dal 2016
  • Differenza patrimonio netto 2015 – 2010
  • Limite alla variazione in aumento del capitale proprio

Disposizioni comuni ai soggetti IRES ed IRPEF

  • Eccedenza ACE
  • Disposizioni antielusive
  • Clausola di salvaguardia
  • Le ultime risposte dell’Agenzia delle Entrate

Rivalutazione dei beni d’impresa

  • Termini temporali per la rivalutazione
  • Ambito soggettivo
  • Ambito oggettivo
  • Rivalutazione per categorie omogenee
  • Modalità di rivalutazione
  • Effetti fiscali della rivalutazione
  • Disciplina del saldo attivo di rivalutazione
  • Disciplina dell’imposta sostitutiva

Estromissione immobili strumentali dal patrimonio d’impresa

  • Soggetti interessati
  • Beni oggetto dell’estromissione
  • Esercizio dell’opzione
  • Determinazione dell’imposta sostitutiva
  • Imposta sostitutiva
  • Modalità e termini di versamento dell’imposta sostitutiva
  • Aspetti contabili
  • Trattamento ai fini IVA
  • Perfezionamento dell’estromissione

Modifiche al regime forfetario

  • Modifiche al regime forfetario
  • Soppressione flat tax

Deducibilità IMU immobili strumentali

  • La deducibilità degli immobili strumentali nella nuova IMU

Imposta sui servizi digitali (Web Tax)

  • Ambito di applicazione dell’imposta
  • Esclusione da tassazione: i servizi considerati “non digitali”
  • Clausola di fine applicazione della Web Tax
  • Accertamento e sanzioni

Plastic Tax

  • Prodotti non soggetti alla Plastic Tax
  • Le caratteristiche della nuova imposta
  • Attività di accertamento
  • Disposizioni attuative

Sugar Tax

  • Definizioni
  • Esigibilità dell'imposta
  • Soggetti obbligati
  • Misura dell'imposta
  • Esenzioni dall'imposta
  • Attività di accertamento/verifica e controllo
  • Avviso di pagamento e procedura di riscossione coattiva
  • Rimborso dell'imposta
  • Recupero del credito
  • Sanzione amministrativa
  • Modalità di attuazione stabilite con decreto MEF

Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Beni agevolabili
  • Beni esclusi
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Misura dell'agevolazione
  • Utilizzo del credito d'imposta
  • Caratteristiche del credito d'imposta
  • Documentazione richiesta
  • Cessione del bene agevolato
  • Rapporti con maxi ammortamento e iper ammortamento

Credito d'imposta ricerca e sviluppo

Soggetti interessati ed esclusi

Attività ammesse, spese agevolabili e credito d'imposta spettante

  • Attività di ricerca e sviluppo (comma 200)
  • Innovazione tecnologica (comma 201)
  • Altre attività innovative (comma 202)

Modalità di utilizzo del credito d'imposta

Adempimenti necessari e controlli dell'Agenzia delle Entrate

  • Comunicazione al MISE
  • Certificazione del soggetto incaricato alla revisione legale dei conti
  • Redazione e conservazione della relazione tecnica
  • attività di accertamento dell'Agenzia delle Entrate

Credito d’imposta spese di formazione del personale

  • Misura dell’agevolazione
  • Soggetti beneficiari
  • Soggetti esclusi
  • Attività di formazione ammesse
  • Spese agevolabili
  • Utilizzo del credito d’imposta
  • Documentazione richiesta

Credito di imposta imprese di produzione materie plastiche

  • Riconoscimento del credito
  • Disposizioni attuative

Incentivi per la vendita di prodotti sfusi/alla spina

  • Soggetti interessati
  • Requisiti per il riconoscimento del contributo
  • Ammontare del contributo

Altre disposizioni per imprese e professionisti

  • Rinnovo parco veicolare imprese trasporto passeggeri
  • Rifinanziamento Sabatini-ter
  • Proroga credito d’imposta investimenti Mezzogiorno
  • Estensione “tax credit edicole” 2020
  • Differimento deduzione ammortamento avviamento

Sezione Quinta - IVA

IVA: le bozze di registri e adempimenti

  • Le bozze precompilate IVA
  • L'incrocio dei dati e la strategia di compliance

Esterometro: nuovi termini di invio

Reverse charge per somministrazione di manodopera

  • Nuova ipotesi di reverse charge per somministrazione di manodopera
  • L'autorizzazione da parte del Consiglio UE

IVA ordinaria (22%) sulle lezioni di scuola guida per patenti B e C1

  • Nozioni generali
  • Limiti all’applicazione dell’imposta
  • Decorrenza e irretroattività dell’applicazione IVA
  • Obbligo di certificazione della prestazione

Altre disposizioni - IVA

  • prevenzione delle frodi nel settore dei carburanti
  • acquisto UE di veicoli usati
  • Documento amministrativo semplificato telematico
  • Agevolazioni veicoli elettrici e a motore ibrido
  • Sterilizzazione aumenti aliquote IVA
  • Accisa gasolio commerciale
  • IVA imbarcazioni da diporto
  • Aliquota IVA prodotti igiene femminile (cd. "Tampon tax")

Sezione Sesta - FATTURAZIONE ELETTRONICA

Utilizzo dei file delle fatture elettroniche

  • Gli utilizzi da parte della Guardia di Finanza
  • Gli utilizzi da parte dell’Agenzia delle Entrate
  • L’intervento del Garante privacy
  • Organismi di informazione per la sicurezza

Fatturazione elettronica e Sistema Tessera Sanitaria

  • Invio dei dati al STS tramite Registratore Telematico

Imposta di bollo sulle fatture elettroniche

Sezione Settima - MISURE PER FAVORIRE I PAGAMENTI ELETTRONICI

Modifica al limite per l'utilizzo del contante

  • Regime sanzionatorio

Lotteria degli scontrini

Incentivi all'utilizzo di strumenti di pagamento elettronici

  • Piattaforma tecnologica PagoPA
  • Sistemi evoluti di incasso
  • Misure premiali per favorire l'utilizzo di strumenti di pagamento elettronici

Credito d'imposta su commissioni pagamenti elettronici

Sezione Ottava - UNIFICAZIONE IMU - TASI

Premessa

  • Le ragioni dell'unificazione
  • Coordinamento normativo

Ambito soggettivo

  • Soggetti attivi
  • Soggetti passivi

Ambito oggettivo

  • Definizioni
  • Esenzioni dall'imposta

Base imponibile

  • Rendita catastale
  • Coefficiente di rivalutazione
  • Moltiplicatore
  • Casi particolari
  • Riduzione della base imponibile

Aliquote e detrazione

  • Aliquota ordinaria
  • Aliquota ridotta
  • Casistiche particolari di applicazione dell'aliquota
  • Detrazione per abitazione principale di lusso e altri immobili assimilati
  • Manovrabilità delle aliquote

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento
  • Termini di versamento per gli enti non commerciali
  • modalità e strumenti di versamento

Altre disposizioni: dichiarazione, deduzione per imposte dirette e sanzioni

  • Dichiarazione IMU
  • Deducibilità IMU immobili strumentali
  • Accertamento, sanzioni e riscossione

Sezione Nona - ACCERTAMENTO E SANZIONI

Modifiche alla disciplina penale e responsabilità amministrativa degli enti

  • Dichiarazione fraudolenta con fatture/documenti per operazioni inesistenti
  • Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici
  • Dichiarazione infedele
  • Delitto di omessa dichiarazione
  • Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti
  • Occultamento e distruzione di documenti contabili
  • Confisca allargata
  • Nuovi casi di reati non punibili con pagamento del debito tributario
  • Responsabilità amministrativa persone giuridiche
  • Tabelle riassuntive

Accollo del debito d’imposta altrui e divieto di compensazione

  • Divieto di compensazione
  • Sanzioni

Ravvedimento operoso e tributi locali

  • Omesso o insufficiente versamento
  • Violazioni inerenti la dichiarazione
  • Tabella riassuntiva

Compensazione delle somme iscritte a ruolo

  • Compensazione delle somme iscritte a ruolo entro il 31 ottobre 2019
  • Certificazione del credito da parte dell’Ente Pubblico debitore
  • Utilizzo in compensazione del credito certificato

Accertamenti esecutivi tributi Enti locali

  • Contenuto degli atti di accertamento esecutivo
  • Dilazione delle somme dovute

Privacy, archivio dei rapporti finanziari e contrasto all'evasione

Sezione Decima - MISURE VARIE

Limitazione alle compensazioni e chiusura partite IVA inattive

  • Le limitazioni alla compensazione apportate negli ultimi anni
  • La nuova stretta sulle compensazioni
  • Cessazione partita IVA e inibizione alla compensazione

Disposizioni in materia di trust

  • Redditi di residenti italiani da trust in territori a fiscalità privilegiata
  • Modalità di determinazione dei redditi di capitale
  • Monitoraggio e controlli sui trust

Altre disposizioni - misure varie

  • Proroga termine ripresa versamenti tributari e contributivi
  • Imposta immobiliare sulle piattaforme marine
  • Interessi su versamenti/riscossione e rimborsi
  • Revisione delle tariffe INAIL anche per il 2022
  • Addizionale regionale IRPEF Regioni a statuto ordinario
  • Registro Unico Operatori Gioco Pubblico
  • Modifiche alla disciplina IVIE ed IVAFE

NORMATIVA

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247331
Modello:
06FX024
Numero Pagine:
344
Aggiornato a:
13 Gennaio 2020

REGIME FORFETARIO, MINIMI E SEMPLIFICATA PER CASSA

Il testo analizza nel dettaglio le caratteristiche del regime forfetario e del regime dei contribuenti minimi, evidenziando analogie e differenze, anche rispetto al regime ordinario. Una specifica trattazione riguarda le implicazioni conseguenti ai passaggi tra i diversi regimi (di rilevante utilità risulta infatti l’analisi dei possibili passaggi tra regime ordinario, dei minimi, forfetario, forfetario start up ed il regime di cassa per imprese semplificate.


  • Regime forfetario, limiti e cause di esclusione

  • Regime dei minimi

  • Contabilità semplificata per cassa

  • Ingresso ed uscita dai regimi agevolati: riflessi IVA e reddituali

  • Modello REDDITI per minimi/forfetari e imprese in semplificata

  • Passaggi di regime

Il testo analizza nel dettaglio le caratteristiche del regime forfetario e del regime dei contribuenti minimi, evidenziando analogie e differenze, anche rispetto al regime ordinario.

Il testo propone inoltre un’analisi del regime di cassa per le imprese in contabilità semplificata alla luce dei chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria e con le istruzioni alla compilazione dei modelli di dichiarazione dei redditi 2019.

Si ripercorrono le caratteristiche principali dei due regimi agevolati, tenendo presente che il regime dei minimi, formalmente abrogato, rimane in vigore solo per i soggetti che non abbiano ancora compiuto il 35° anno di vita. Il regime forfetario, pertanto, è attualmente il solo regime agevolato al quale si possa accedere; l’analisi di quest’ultimo regime è aggiornata con le nuove disposizioni introdotte dalla Legge di Bilancio 2020 la quale è intervenuta sulle condizioni di accesso/mantenimento del regime forfetario restringendo la platea dei soggetti che possono aderirvi.

Una specifica trattazione riguarda le implicazioni conseguenti ai passaggi tra i diversi regimi (di rilevante utilità risulta infatti l’analisi dei possibili passaggi tra regime ordinario, dei minimi, forfetario, forfetario start up ed il regime di cassa per imprese semplificate.


Struttura del Libro

Sezione Prima - IL REGIME FORFETARIO

Premessa

Requisiti per accedere al regime agevolato

  • Limite dei ricavi/compensi
  • Spese per l’impiego di lavoratori
  • Limite redditi lavoro dipendente
  • Cessioni all’esportazione
  • Verifica dei requisiti di accesso al regime forfetario: decorrenza

Fattispecie di esclusione

  • Contribuenti che si avvalgono di regimi speciali IVA
  • Soggetti non residenti
  • Cessione di fabbricati o porzioni di fabbricati e di autovetture
  • Partecipazioni in società di persone/associazioni anche in partecipazione/imprese familiari
  • Precedente attività di lavoro dipendente
  • limite reddito lavoro dipendente
  • sintesi delle principali risposte ad interpello

Semplificazioni e adempimenti ai fini IVA

  • Semplificazioni degli adempimenti IVA
  • Detrazione dell’IVA sugli acquisti
  • Operazioni con l’estero
  • Comportamento da tenere in caso di adozione del regime forfetario
  • Esonero da ulteriori adempimenti

Semplificazioni e adempimenti ai fini delle imposte dirette

  • Imposte sui redditi
  • IRAP
  • ISA, studi di settore e parametri
  • Versamenti e dichiarazioni telematiche
  • Comunicazioni relative alla dichiarazione precompilata

Determinazione del reddito

  • La determinazione del reddito
  • Perdite fiscali
  • Riflessi ai fini IRPEF

Imposta sostitutiva

  • Effetti sulla tassazione del reddito
  • Modalità di versamento

Contribuenti forfetari start up

  • L’agevolazione per le c.d. start up
  • Le condizioni per essere considerati start up
  • Contribuenti forfetari “start up” nel 2015

La determinazione dei contributi previdenziali e il regime agevolato contributivo

  • La determinazione dei contributi previdenziali
  • Il regime agevolato contributivo

Esempi di fatturazione dei ricavi/compensi

Accertamento, sanzioni e compliance

  • Decadenza dal regime a seguito di accertamento
  • Comunicazioni per l’adempimento spontaneo in presenza di presunte anomalie

Contribuenti forfetari e passaggi di regime

  • Le regole per i passaggi di regime
  • La riforma dei regimi fiscali agevolati
  • La scelta del regime fiscale dal 2020 per i contribuenti forfetari nel 2019
  • Riepilogo
  • Il professionista ed il transito da semplificata e regime forfetario

Comunicazioni per l’applicazione del regime forfetario all’inizio dell’attività

  • Contribuenti che iniziano l’attività

L’ingresso nel regime fiscale agevolato

  • Rettifica detrazione IVA
  • Operazioni ad esigibilità differita nell’anno precedente all’ingresso
  • Credito IVA dell’ultima dichiarazione
  • Eliminazione dei fenomeni di salti o duplicazione di imposizione
  • Componenti rinviati da precedenti periodi d’imposta

Versamento dell’acconto, anche in caso di passaggi di regime

  • Versamento degli acconti
  • Acconti 2020 per soggetti forfetari provenienti da altri regimi
  • Acconti in caso di fuoriuscita dal regime forfetario

L’uscita dal regime forfetario: riflessi IVA e reddituali

  • Emissione delle fatture a seguito di uscita dal regime forfetario
  • Rettifica della detrazione IVA (a favore)
  • Eliminazione dei fenomeni di salti o duplicazioni d’imposta
  • Beni strumentali acquistati prima della fuoriuscita dal regime forfetario
  • Cessione di beni strumentali dopo l’uscita dal regime forfetario
  • Massimizzazione dei benefici prima di uscire dal regime
  • Uscita dal regime forfetario e Modelli ISA

Il regime dei contribuenti minimi e forfetario a confronto

La dichiarazione dei redditi per i contribuenti forfetari

  • La compilazione del quadro LM per i contribuenti forfetari
  • Sezione II - Regime forfetario - Determinazione del reddito
  • Sezione III - Determinazione dell’imposta dovuta
  • Sezione IV - Perdite non compensate
  • Obblighi informativi per forfetari e la compilazione del quadro RS

Valutazione di convenienza regime forfetario - ordinario

  • Esclusione da IVA
  • Imposte sui redditi
  • Contributi previdenziali
  • Altre variabili
  • Tempistica per la scelta
  • Esempi di valutazione

Sezione Seconda - IL REGIME DEI CONTRIBUENTI MINIMI

Premessa

Soggetti interessati

I requisiti di novità per l’accesso al regime agevolato

  • I requisiti “di novità” dell’attività esercitata (art. 27, comma 2, D.L. n. 98/2011)

I requisiti ex Legge n. 244/2007

  • i requisiti di permanenza (comma 96, Legge n. 244/2007)
  • Le fattispecie di esclusione (comma 99, Legge n. 244/2007)

Durata del regime

  • Limite “ordinario” - 5 anni
  • Limite maggiorato per i giovani - compimento dei 35 anni

Imposta sostitutiva

  • Effetti sulla tassazione del reddito
  • Modalità e termini di versamento

Decadenza dal regime

  • Decadenza dal regime per mancanza dei requisiti

L’uscita dal regime dei minimi: riflessi IVA e reddituali

  • Emissione delle fatture a seguito di uscita dal regime dei minimi
  • Rettifica della detrazione IVA (a favore)
  • Passaggi da regimi di contabilità per cassa a regimi per competenza
  • Beni strumentali acquistati prima della fuoriuscita dal regime dei minimi
  • Massimizzazione dei benefici prima di uscire dal regime
  • Uscita dal regime dei minimi e Modelli ISA
  • Utilizzo perdite dopo l’uscita dal regime dei minimi e Mod. REDDITI

Versamento dell’acconto in caso di passaggio di regime e fuoriuscita

  • Acconti in caso di fuoriuscita dal regime dei minimi
  • Schema riassuntivo

Semplificazioni e adempimenti ai fini IVA

  • Semplificazioni degli adempimenti IVA
  • Detrazione dell’IVA sugli acquisti
  • Acquisti intracomunitari di beni e prestazioni di servizi ricevute
  • Cessioni intracomunitarie di beni e prestazioni di servizi rese
  • Reverse charge
  • Esonero da ulteriori adempimenti

Semplificazioni e adempimenti ai fini delle imposte dirette

  • Imposte sui redditi
  • IRAP
  • Applicazione degli ISA
  • Versamenti e dichiarazioni telematiche

Determinazione del reddito e dei contributi previdenziali

  • Applicazione del principio di cassa
  • Componenti positivi e negativi di reddito
  • Regole di deducibilità delle spese
  • Perdite fiscali
  • Contributi previdenziali
  • Riflessi ai fini IRPEF

Esempi di fatturazione dei ricavi/compensi

Accertamento, sanzioni e compliance

  • Decadenza dal regime a seguito di accertamento
  • Comunicazioni per l’adempimento spontaneo in presenza di presunte anomalie

Contribuenti minimi e passaggi di regime

  • Le regole per i passaggi di regime
  • La riforma dei regimi fiscali agevolati
  • La scelta del regime fiscale dal 2020 per i contribuenti minimi nel 2019
  • Riepilogo

La dichiarazione dei redditi per i contribuenti minimi

  • La compilazione del quadro LM per i contribuenti minimi
  • Sezione I - Determinazione del reddito
  • Sezione III - Determinazione dell’imposta dovuta
  • Sezione IV - Perdite non compensate

Sezione Terza - IL REGIME DI CONTABILITÀ SEMPLIFICATA PER CASSA

Premessa

Soggetti ammessi

  • Limiti per l’accesso alla contabilità semplificata
  • Verifica limiti ricavi
  • Opzione per il regime ordinario

Determinazione del reddito d’impresa e riporto delle perdite

  • Componenti tassabili/deducibili per cassa
  • Componenti tassabili/deducibili per competenza
  • Componenti non deducibili
  • Irrilevanza delle rimanenze
  • Passaggio di regime (da competenza a cassa)
  • regime delle perdite

Obblighi contabili

  • 1. Tenuta di due registri distinti (incassi/pagamenti)
  • 2. Tenuta dei soli registri IVA e indicazione mancati incassi/pagamenti
  • 3. Tenuta dei soli registri IVA e presunzione di incasso/pagamento
  • Commercio al minuto e attività assimilate (scontrini e ricevute fiscali)
  • Soggetti che applicano regimi speciali IVA
  • Dichiarazione IVa precompilata e tenuta dei registri

Regole di passaggio da competenza a cassa (o viceversa)

  • Gestione delle rimanenze nel primo periodo del regime “per cassa”
  • Irrilevanza di componenti già computati “per competenza” (e viceversa)

IRAP

  • Disciplina IRAP
  • Componenti positivi IRAP
  • Componenti negativi
  • Componenti non deducibili
  • Tavola di sintesi

Contabilità semplificata e passaggi di regime

  • Le regole per i passaggi di regime
  • La scelta del regime fiscale dal 2020 per i contribuenti in contabilità semplificata nel 2019
  • La scelta del regime fiscale dal 2020 per i contribuenti in contabilità ordinaria nel 2019
  • Opzione per il c.d. “metodo di registrazione”

Quadro RG - Impresa in contabilità semplificata

  • Codice attività e applicazione ISA
  • Codice attività (colonna 1)
  • isa: cause di esclusione (Colonna 2)
  • Determinazione del reddito
  • Autoconsumo, finalità estranee, rivalutazioni
  • Trasferimento d’azienda a titolo gratuito
  • Rateizzazione
  • Modalità di compilazione
  • Cessione dei contratti di leasing
  • Contributi in conto capitale
  • Componenti negativi
  • Prestazioni di lavoro autonomo
  • Spese di vitto e alloggio per trasferte dei lavoratori dipendenti e assimilati
  • Imprese autorizzate all’autotrasporto di merci
  • Rimborsi chilometrici
  • Fabbricati concessi in uso a dipendenti trasferiti
  • Adempimenti
  • Ammortamento immobilizzazioni materiali (articolo 102, TUIR)
  • Ammortamento immobilizzazioni immateriali (articolo 103 TUIR)
  • maxi ammortamento per beni strumentali mobili in leasing
  • Canoni di locazione (Finanziaria e non) e noleggio (cod. 3)
  • Spese relative a più esercizi (cod. 7)
  • Spese di rappresentanza (cod. 8)
  • prestazioni alberghiere e di ristorazione (cod. 9)
  • Rappresentanti di commercio e ristoratori (cod. 10)
  • Erogazioni liberali (cod. 12)
  • Spese di manutenzione e riparazione (cod. 13)
  • Partecipazione in società di persone o in GEIE (colonna 1)
  • partecipazione in società di capitali trasparenti (colonna 2)
  • partecipazione in società di comodo (colonna 3)
  • totale (ultima colonna)
  • Partecipazione in società di comodo (rigo RG26, colonna 3 compilata)
  • Altri dati

Quadro VO - Comunicazione delle opzioni e revoche

  • Comportamento concludente
  • Modalità e termini di comunicazione
  • Vincolo dell’opzione
  • Sanzioni
  • La compilazione del quadro VO nel caso di passaggio di regime
  • Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini delle imposte sui redditi
  • Regimi fiscali agevolati

NORMATIVA

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247348
Modello:
06FX025
Numero Pagine:
387
Aggiornato a:
24 Febbraio 2020

MANUALE OPERATIVO IVA - Principi e regole per l'applicazione dell'imposta

Giunto alla sua quarta edizione, il volume fornisce un’analisi dettagliata della disciplina IVA alla data del 1° gennaio 2020, coniugando un attento studio della disciplina fiscale con la descrizione degli aspetti più tecnici ed operativi della materia. La guida analizza ed approfondisce i principali aspetti dell'imposta sul valore aggiunto, con l'ausilio di schemi, tabelle riassuntive ed esempi pratici.


  • Soggetti passivi IVA

  • Operazioni rilevanti

  • Determinazione dell’imposta

  • Fattura elettronica e documento commerciale/corrispettivi telematici

  • Registrazione delle operazioni e liquidazione dell’imposta

  • Detrazione, rettifica e pro-rata

  • Gestione del credito IVA

  • Adempimenti e dichiarazioni

  • Sanzioni e ravvedimento

  • Operazioni con l’estero

Giunto alla sua quarta edizione, il volume propone un’analisi dettagliata della disciplina IVA coniugando un attento studio della disciplina fiscale con la descrizione degli aspetti più tecnici ed operativi della materia.

La guida analizza ed approfondisce, con l’ausilio di schemi, tabelle riassuntive ed esempi pratici, i principali aspetti dell’imposta sul valore aggiunto, aggiornato alla disciplina corrente al 2020.

Partendo dagli aspetti basilari che ne disciplinano l’applicazione, il testo affronta nel dettaglio i soggetti passivi dell’imposta (esercenti attività di impresa, artisti e professionisti, enti non commerciali, soggetti non stabiliti in Italia) nonché le operazioni (requisito oggettivo) rilevanti ai fini IVA tra cui le cessioni di beni, le prestazioni di servizi, le operazioni gratuite ed anche altre particolari fattispecie (autoconsumo, assegnazione, permute, ecc.).

Non manca l’analisi della territorialità IVA, vale a dire l’individuazione del luogo di imposizione delle operazioni effettuate o ricevute dai soggetti passivi d’imposta.

Apposite sezioni sono dedicate alla determinazione dell’imposta e quindi all’individuazione delle varie tipologie di operazioni imponibili, esenti, escluse, accessorie, ecc., alla certificazione delle operazioni (in particolare, fatturazione elettronica e, da quest’anno, documento commerciale con registratore telematico) e alla relativa registrazione, sia con riferimento al ciclo attivo che al ciclo passivo, definendo le modalità di detrazione, rettifica e liquidazione dell’imposta.

Particolare attenzione è dedicata ai nuovi adempimenti, anche alla luce delle nuove disposizioni in materia di certificazione dei corrispettivi in arrivo per il 2020 e le ricadute conseguenti per gli operatori.

Di particolare interesse l’esame degli adempimenti dichiarativi, l’utilizzo del credito IVA e gli aspetti sanzionatori affiancati dalla possibilità di regolarizzare le relative violazioni tramite ravvedimento operoso.

Infine, apposite sezioni sono dedicate a specifici approfondimenti di particolare interesse: IVA ed operazioni con l’estero, reverse charge e split payment, regimi speciali, autoveicoli ed IVA.

In conclusione, il testo si propone come strumento indispensabile sia per il consulente sia per l’operatore dell’azienda o dello studio professionale.


Struttura del Libro

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

Le fonti normative e la disciplina comunitaria

  • La disciplina comunitaria
  • La disciplina interna

Il meccanismo dell’IVA: detrazione e rivalsa e principio di neutralità

  • Il meccanismo dell’IVA
  • Rivalsa
  • Detrazione e principio di neutralità

Operazioni in campo e fuori campo IVA

  • Operazioni rilevanti e operazioni non rilevanti ai fini IVA (fuori campo)
  • I tre requisiti per l’applicazione dell’imposta

Sezione Seconda - I SOGGETTI (REQUISITO SOGGETTIVO)

Premessa

Esercenti attività di impresa, arti e professioni

  • Esercenti attività di impresa
  • Esercenti arti e professioni
  • Le società commerciali
  • Le società di comodo
  • La gestione passiva di partecipazioni nel diritto comunitario
  • Le reti di impresa
  • Le associazioni temporanee di impresa
  • Le collaborazioni coordinate e continuative
  • Amministratori e sindaci di società
  • Le collaborazioni sportive
  • L’associazione in partecipazione
  • La gestione degli impianti fotovoltaici
  • Il condominio come soggetto passivo IVA: la società di fatto
  • Le attività occasionali
  • L’affitto dell’unica azienda
  • L’attività di bed and breakfast
  • L’attività di vendita porta a porta
  • L’impresa familiare
  • Altre attività non commerciali per legge
  • I beni appartenenti all’impresa

Regimi fiscali agevolati

  • Il regime forfetario
  • Il regime dei contribuenti minimi
  • Regimi fiscali agevolati e fatturazione elettronica
  • Ingresso e uscita dai regimi fiscali agevolati, riflessi IVA e reddituali

Enti non commerciali

  • Inquadramento base degli enti non commerciali
  • Enti pubblici
  • Enti associativi “non qualificati”
  • Enti associativi “qualificati”
  • Organizzazioni di volontariato
  • Associazioni di promozione sociale
  • ONLUS
  • Società sportive dilettantistiche
  • La riforma del terzo settore

I soggetti non stabiliti in Italia

  • Il luogo di stabilimento del soggetto
  • Il luogo di identificazione: rappresentante fiscale e identificazione diretta
  • La stabile organizzazione

Il Gruppo IVA

  • Ambito soggettivo
  • Costituzione del Gruppo IVA
  • Funzionamento del Gruppo IVA
  • Rappresentante
  • Cessazione ed esclusione dalla partecipazione al Gruppo IVA

Sezione Terza - LE OPERAZIONI (REQUISITO OGGETTIVO)

Premessa

Cessioni di beni

  • Cessione di beni a titolo oneroso
  • Operazioni assimilate alle cessioni di beni
  • Le vendite con riserva della proprietà
  • Operazioni che non sono considerate cessioni di beni
  • Differenze tra diritto nazionale e diritto comunitario

Prestazioni di servizi

  • Principi generali
  • Le prestazioni di servizi derivanti da contratti tipici
  • Le obbligazioni di fare, non fare o permettere
  • Le operazioni finanziarie
  • Le operazioni relative a beni immateriali
  • La cessione di contratti
  • Le prestazioni di servizi dei mandatari senza rappresentanza
  • Le operazioni societarie ed i prestiti obbligazionari

Operazioni gratuite

  • Omaggi
  • Campioni gratuiti di modico valore appositamente contrassegnati
  • Cessione di dotazioni informatiche e di altri beni non più commercializzabili
  • Cessione di generi alimentari, prodotti farmaceutici e altri beni non più commercializzabili
  • Cessione di beni non di lusso alla cui produzione o al cui scambio è diretta l’attività d’impresa
  • Cessione di beni ad ONLUS ed altri enti
  • Cessioni gratuite anti-spreco
  • Cessioni a titolo di sconto premio ed abbuono
  • Premi in denaro ai clienti e fattispecie similari
  • Manifestazioni a premio
  • Prestazioni di servizi a titolo gratuito

Distruzione e furto di beni

  • Impiego nella produzione
  • Distruzione di beni e trasformazione di beni di minor valore
  • Furto e perdita di beni
  • Vendite in blocco

Autoconsumo, estromissione, assegnazione ai soci e trasformazione in società semplice

  • Autoconsumo ed estromissione
  • Assegnazione ai soci
  • Trasformazione in società semplice

Risarcimenti danni, sostituzioni in garanzia e contributi pubblici

  • Sostituzioni in garanzia
  • I risarcimenti danni
  • Contributi pubblici

Fattispecie particolari

  • Il leasing
  • Il lease-back
  • Il rent to buy
  • Distinzioni tra cessione di beni e prestazione di servizi
  • Appalti e forniture con posa in edilizia
  • Le somministrazioni di alimenti e bevande
  • Commercio elettronico diretto ed indiretto
  • Software
  • Voucher e buoni acquisto
  • I buoni sconto
  • La messa a disposizione di carburante

Altre operazioni mancanti del requisito oggettivo

  • Gestione passiva di patrimonio
  • Prestiti di personale
  • Lavoro interinale
  • Cessione gratuita di opere di urbanizzazione
  • Legge n. 388/2000: scambi di servizi fra aziende agricole dei comuni montani
  • Apporti ai fondi immobiliari
  • Indennità di subentro degli agenti
  • Operazioni all’interno del Gruppo IVA
  • Operazioni con le stabili organizzazioni
  • Aggiustamenti di transfer pricing
  • imposte e tasse
  • Altre operazioni fuori campo IVA

Permute e dazioni in pagamento

  • Permute
  • Dazioni in pagamento

Sezione Quarta - LE TEMPISTICHE

Il momento di effettuazione delle operazioni

  • Il momento di effettuazione delle cessioni di beni
  • Il momento di effettuazione degli acquisti comunitari di beni
  • Il momento di effettuazione delle prestazioni di servizi
  • Individuazione del momento di pagamento del corrispettivo
  • Il momento di effettuazione delle cessioni comunitarie
  • Il momento di effettuazione delle operazioni: riepilogo

Il momento di esigibilità dell’imposta

  • Momento di esigibilità: regola generale
  • Operazioni nei confronti dello Stato e di altri enti pubblici
  • Operazioni degli enti non commerciali
  • Operazioni triangolari
  • Operazioni effettuate ai sensi del D.L. n. 185/2008 (regime soppresso)
  • Operazioni effettuate ai sensi dell’art. 32-bis, D.L. n. 83/2012 - Rinvio

Il momento di effettuazione del reverse charge

  • Momento di effettuazione del reverse charge per operazioni effettuate con soggetti esteri
  • Momento di effettuazione del reverse charge per operazioni effettuate con agricoltori esonerati
  • Momento di effettuazione del reverse charge per operazioni in reverse charge interno
  • Momento di effettuazione del reverse charge per la regolarizzazione degli errori del fornitore

Il cash accounting

  • Caratteristiche del cash accounting
  • Differimento della detrazione
  • Operazioni attive escluse dal cash accounting
  • Operazioni passive escluse dal regime
  • Adempimenti

Cambi di aliquota IVA

  • Cessione di beni immobili
  • Cessione di beni mobili
  • Prestazioni di servizi
  • Reverse charge

Sezione Quinta - DETERMINAZIONE DELL’IMPOSTA

Determinazione della base imponibile

  • Corrispettivo dovuto tra le parti
  • Regole particolari di individuazione del corrispettivo
  • Transfer pricing IVA
  • Cessione di beni con IVA parzialmente detratta
  • Corrispettivi in valuta estera
  • Base imponibile in proporzione alla durata del contratto

Operazioni escluse

  • Le operazioni escluse

Operazioni accessorie

  • Operazioni accessorie
  • Cessione contemporanea di più beni
  • Prestazioni accessorie e identità delle parti

Aliquote di imposta

  • Aliquota IVA ed interpello
  • Vendita e produzione di beni
  • Vendita noleggio e leasing
  • Operazioni non imponibili, esenti o assoggettate a regimi speciali

Principali operazioni con IVA al 4%

  • Prodotti alimentari
  • Autovetture per disabili
  • Cessione di servoscala per il superamento delle barriere architettoniche
  • Prodotti editoriali

Operazioni con aliquota IVA 5%

  • Prestazioni delle cooperative sociali
  • Piante aromatiche
  • Trasporti su acqua

Principali operazioni con IVA al 10%

  • Prodotti alimentari
  • Energia elettrica e gas
  • Prestazioni alberghiere
  • Somministrazione di alimenti e bevande
  • Trasporto di persone
  • Operazioni aventi ad oggetto i rifiuti
  • Acqua
  • Spettacoli teatrali, contratti di scrittura e prestazioni rese dagli intermediari
  • Servizi di carattere sportivo
  • Farmaci

Aliquote ridotte in edilizia

  • I beni finiti
  • La prima casa
  • Abitazioni non di lusso diverse dalla prima casa
  • Abitazioni rurali
  • Fabbricati Tupini
  • Opere di urbanizzazione ed assimilate
  • Interventi di recupero
  • La cessione di immobile ristrutturato
  • La manutenzione straordinaria su edifici di edilizia residenziale pubblica
  • Le manutenzioni ordinarie e straordinarie su fabbricati abitativi
  • Eliminazione delle barriere architettoniche

Operazioni esenti

  • Operazioni bancarie, finanziarie ed assicurative
  • Locazioni immobiliari
  • Cessioni di immobili
  • Cessioni gratuite – Rinvio
  • Prestazioni sanitarie
  • Servizi di taxi
  • Prestazioni didattiche
  • Prestazioni rese dalle ONLUS
  • Altre prestazioni sociali
  • Cessione di beni con IVA non detratta
  • Operazioni dei consorzi ai propri consorziati

Sezione Sesta - CERTIFICAZIONE DELLE OPERAZIONI

Premessa

Inquadramento generale

  • Operazioni esonerate per requisiti soggettivi
  • Operazioni esonerate per requisiti oggettivi
  • Esonero da fatturazione e da certificazione dei corrispettivi
  • Operazioni con obbligo di certificazione dei corrispettivi
  • La certificazione elettronica dei corrispettivi
  • casi residuali di emissione di scontrino o ricevuta
  • Emissione obbligatoria della fattura
  • Obbligo per il cliente di richiedere la fattura

La dispensa per le operazioni esenti

  • Effetti dell’opzione
  • Opzione per la dispensa dall’obbligo di fatturazione

Esonero dalla fatturazione e dalla certificazione dei corrispettivi

  • Ulteriori esoneri
  • Certificazione dei corrispettivi per i contribuenti minimi
  • Certificazione dei corrispettivi per i contribuenti forfetari
  • Il commercio elettronico

Il documento commerciale

  • Soggetti obbligati
  • Emissione del documento commerciale
  • Caratteristiche del documento commerciale
  • Efficacia ai fini commerciali del documento commerciale
  • Validità ai fini fiscali
  • il documento commerciale di annullo/reso merce
  • Documento commerciale in caso di fattura immediata e differita
  • Lotteria degli scontrini
  • Ticket restaurant

Il Registratore Telematico

  • Credito d’imposta
  • Funzioni, caratteristiche e componenti
  • Soggetti con più punti cassa
  • Le fasi per l’adeguamento dell’RT
  • Sigillo elettronico e sigillo fiscale
  • Libretto di dotazione informatico
  • Chiusure programmate e straordinarie
  • Registratore non funzionante, assenza di rete e recupero di alcuni scarti
  • Variazioni di stato del registratore
  • Verifiche periodiche
  • Documento commerciale emesso tramite app dell’Agenzia delle Entrate

Casi residuali di scontrino e ricevuta

  • Situazioni per le quali è ancora possibile la certificazione analogica dei corrispettivi
  • Modalità di certificazione analogica dei corrispettivi
  • Emissione obbligatorie e facoltative di fatture
  • La moratoria per il periodo transitorio
  • Modalità di trasmissione dei corrispettivi per il periodo transitorio
  • Lo scontrino fiscale
  • Il registratore di cassa
  • La ricevuta fiscale

La fattura

  • Lingua, valuta e sottoscrizione della fattura
  • Elementi prescritti dall’art. 21, comma 2, D.P.R. n. 633/1972
  • Elementi prescritti dall’art. 21, comma 6
  • Casi particolari
  • Le tempistiche della fattura
  • Il momento in cui la fattura si considera emessa
  • Data fattura e data operazione

fattura e nota di variazione semplificate

  • Gli elementi della fattura semplificata
  • Fattura semplificata: esempi
  • Note di variazione semplificate
  • Note di variazione semplificate di sola IVA
  • Obbligo di registrazione delle fatture
  • Fattura semplificata ed altri documenti fiscali

La fattura elettronica

  • Soggetti interessati ed esclusioni
  • Operazioni interessate
  • La fattura elettronica
  • L’invio della fattura elettronica
  • Data emissione e ricezione della fattura elettronica
  • Gli esiti dell’invio: notifiche di consegna e scarto della fattura elettronica
  • La conservazione delle fatture
  • Fatturazione elettronica alla PA
  • La fattura elettronica e sviluppi futuri per le P.A. europee

Emissione della fattura per conto terzi

  • Casistiche di emissione delle fatture da parte di terzi
  • Emissione della fattura elettronica da parte di terzi
  • Soggetti delegabili all’emissione delle fatture

Modalità speciali di fatturazione

  • Semplificazioni per i professionisti
  • Operazioni effettuate dai soggetti minori
  • Altre modalità speciali di fatturazione

Il DDT

  • Forma e contenuto
  • Esempi di documento di trasporto per la fatturazione differita
  • Momento di emissione
  • La conservazione
  • i DDT integrati nei corrispettivi

Altri documenti che consentono la fatturazione differita

  • La bolla di accompagnamento
  • La lettera di vettura internazionale (CMR)
  • Documento commerciale/scontrino “parlante” o ricevuta “integrata” (sostitutivi del DDT)
  • La fattura differita per le prestazioni di servizi
  • Idonea documentazione

Le note di variazione

  • Variazioni in aumento
  • Variazioni in diminuzione
  • Note di accredito e diritto comunitario
  • Note di accredito senza limiti temporali
  • Note di accredito con limite temporale
  • Variazioni in diminuzione e procedure concorsuali
  • Variazione in diminuzione e procedure pre-concorsuali
  • Variazioni in diminuzione e procedure esecutive rimaste infruttuose
  • variazioni in diminuzione ed estinzione del cliente
  • Note di accredito fuori campo IVA
  • Gli sconti quantità, qualità ed i premi in denaro
  • Impossibilità di emettere note di variazione

Autofattura

  • Autofattura per acquisti in reverse charge
  • Autofattura per regolarizzazione degli acquisti
  • Autofattura per autoconsumo
  • Autofattura per gratuità

Casi particolari di certificazione dei corrispettivi

  • Distributori di carburanti
  • Le vending machine

Fattura e imposta di bollo

  • Operazioni che comportano l'assoggettamento ad imposta di bollo
  • Imposta di bollo sulle fatture elettroniche
  • I controlli dell'Agenzia delle Entrate
  • Modalità di versamento
  • Il servizio dell’Agenzia delle Entrate
  • I codici tributo
  • Regime sanzionatorio
  • Indicazione dell’imposta di bollo nella fattura XML

Sezione Settima - DETRAZIONE, RETTIFICA, PRO-RATA

Premessa

Principi generali della detrazione

  • Indetraibilità soggettiva
  • Documentazione idonea per la detrazione
  • Detrazione IVA e reverse charge
  • Errori nella fatturazione e detraibilità dell’IVA
  • Detrazione IVA e frodi
  • Detrazione IVA ed effettuazione delle operazioni
  • Nascita del diritto alla detrazione
  • Termine ultimo di esercizio della detrazione
  • Modalità di esercizio del diritto alla detrazione
  • Detrazione IVA e note di variazione
  • Inerenza
  • Indetraibilità mirata
  • Indetraibilità da pro-rata
  • Indetraibilità oggettiva
  • Detrazione e riaddebito di spese
  • Cessione di beni con IVA non detratta

Detraibilità ed operazioni escluse

  • Operazioni non soggette con diritto alla detrazione
  • Operazioni non territoriali e diritto alla detrazione
  • Operazioni non soggette senza diritto alla detrazione
  • Operazioni effettuate in qualità di non soggetti passivi

Detrazione ed esenzione

  • Inquadramento generale
  • Il pro-rata
  • Operazioni escluse dal calcolo del pro-rata
  • Attività finanziaria e incidenza sul pro-rata
  • Pro-rata provvisorio

Indetraibilità oggettiva - Spese di rappresentanza

  • Individuazione delle spese di rappresentanza
  • Pubblicità e sponsorizzazioni
  • Spese di rappresentanza e spese alberghiere e di ristorazione
  • Spese di rappresentanza e feste
  • Spese di rappresentanza e viaggi
  • Spese di rappresentanza e fiere
  • Spese di rappresentanza e gratuità

Indetraibilità oggettiva – Alimenti e bevande

  • Somministrazioni di alimenti e bevande
  • Acquisti di alimenti e bevande

Indetraibilità IVA nel settore dell’edilizia

  • Indetraibilità oggettiva
  • Indetraibilità da pro-rata

Altri casi di indetraibilità IVA

  • Beni e servizi utilizzati dai dipendenti - welfare aziendale
  • Riparazioni di beni nel regime del margine
  • Trasporti di persone
  • Acquisti di libri e riviste non destinati alla rivendita
  • Manifestazioni a premio
  • Prestazioni fornite da agenzie di viaggi
  • Aereomobili, navi e imbarcazioni da diporto
  • Beni di lusso
  • Telefoni cellulari

Rettifica della detrazione

  • Rettifica della detrazione e condizione originaria di soggetto passivo
  • Rettifiche per cambio di destinazione
  • Rettifiche per mutamenti nel regime delle operazioni attive, nel regime delle detrazioni o dell’attività esercitata
  • La rettifica da variazione del pro-rata
  • Rettifica della detrazione per acconti non perfezionati
  • Operazioni non pagate

Sezione Ottava - REGISTRAZIONE DELLE OPERAZIONI E LIQUIDAZIONE DELL’IMPOSTA

Registro IVA acquisti

  • Messa in uso del registro
  • Termini di compilazione del registro
  • Modalità di compilazione del registro
  • Documenti interessati alla registrazione
  • Indicazioni da riportare nel registro
  • Annotazione delle liquidazioni IVA
  • Fac-simile registro IVA acquisti
  • Contabilità semplificata

Registro delle fatture emesse

  • Messa in uso del registro
  • Termini di compilazione del registro
  • Modalità di compilazione del registro
  • Documenti interessati alla registrazione
  • Indicazioni da riportare nel registro
  • Liquidazione IVA
  • Annotazione delle liquidazioni IVA
  • Fac-simile registro fatture emesse
  • Contabilità semplificata
  • Bollettario madre e figlia
  • Registri sezionali

Registro dei corrispettivi

  • Messa in uso del registro
  • Termini di compilazione del registro
  • Modalità di compilazione del registro
  • Documenti interessati alla registrazione
  • Indicazioni da riportare nel registro
  • Annotazione delle liquidazioni IVA
  • Contabilità semplificata
  • Fac-simile registro corrispettivi

La conservazione dei libri contabili

  • Memorizzazione delle operazioni
  • Formazione dei registri
  • La stampa su carta
  • La conservazione digitale
  • Il processo di conservazione digitale delle scritture contabili
  • Tempi di conservazione delle scritture contabili

Liquidazioni periodiche IVA e modalità di versamento

  • Oggetto della liquidazione
  • Liquidazione IVA mensile
  • Liquidazione IVA trimestrale
  • Imposta a credito
  • Versamento dell’imposta
  • Regime fiscale dell’IVA di gruppo

L’acconto IVA

  • Metodo storico
  • Metodo previsionale
  • Metodo delle operazioni effettuate (“metodo effettivo”)
  • PA/società soggette a split payment
  • Esclusione dal versamento dell’acconto
  • Scomputo dell’acconto IVA 2020
  • Modalità di versamento
  • Annotazione dell’acconto versato

Separazione delle attività

  • Separazione obbligatoria
  • Separazione facoltativa
  • Decorrenza e modalità di opzione
  • Adempimenti contabili
  • Detrazione e passaggi interni

Sezione Nona - IL CREDITO IVA

Il rimborso del credito IVA annuale

  • Condizioni per il rimborso del credito IVA
  • Adempimenti
  • Procedure per l’esecuzione dei rimborsi
  • Rimborso del credito IVA in via prioritaria
  • Modalità di erogazione del rimborso
  • Il rimborso IVA e la correzione di scelte effettuate o di omissioni
  • Diniego del rimborso
  • Cessione parziale del credito IVA richiesto a rimborso
  • Interessi in caso di rimborso del credito IVA
  • Sospensione del rimborso
  • Rimborso IVA e fermo amministrativo

Rimborso del credito IVA trimestrale

  • Termini e modalità di presentazione del Mod. IVA TR
  • Sussistenza dei requisiti nel trimestre
  • Crediti di ammontare superiore ad € 2.582,28
  • Condizioni di cui al comma 3 dell’art. 30, D.P.R. n. 633/1972
  • Limite massimo
  • Produttori agricoli
  • Soggetti non ammessi al rimborso
  • Soggetti ammessi all’erogazione prioritaria del rimborso
  • Periodo di riferimento per contribuenti con contabilità presso terzi

Società non operative e credito IVA

  • Il trattamento del credito IVA
  • Decorrenza del divieto di compensazione del credito IVA
  • Rimborso del credito IVA
  • Riporto del credito IVA
  • Istanza di interpello disapplicativo (facoltà)

Visto di conformità

  • Soggetti abilitati al rilascio del visto di conformità
  • Dichiarazione integrativa in caso di omesso visto di conformità
  • Possesso polizza assicurativa
  • Iscrizione nell’elenco dei certificatori
  • Condizioni necessarie per il rilascio del visto di conformità
  • Check-list visto di conformità credito IVA 2019 – Mod. IVA 2020

Utilizzo del credito IVA annuale in compensazione

  • Compensazione verticale
  • Compensazione orizzontale
  • Adempimenti per la compensazione orizzontale
  • Divieto di utilizzo in compensazione dei crediti fino ad € 12,00
  • Mod. F24 con saldo a zero
  • Limite massimo ammesso in compensazione orizzontale
  • Casi pratici di compensazione di crediti IVA
  • Compensazione dei crediti in presenza di ruoli non pagati
  • Sospensione compensazioni con profili di rischio
  • Sospensione compensazioni per chiusura d’ufficio partita IVA per esclusione dal VIES
  • Sanzioni applicabili alla compensazione di crediti IVA inesistenti
  • Divieto di compensazione in caso di accollo del debito
  • Società di comodo

Utilizzo del credito IVA trimestrale in compensazione

  • Requisiti per l’utilizzo in compensazione del credito infrannuale
  • Limitazioni all’utilizzo in compensazione del credito infrannuale

Sezione Decima - ADEMPIMENTI DICHIARATIVI E COMUNICATIVI

Dichiarazione IVA

  • Termini di presentazione della dichiarazione
  • Modalità di presentazione della dichiarazione
  • Versamento del saldo IVA
  • Soggetti obbligati ed esonerati
  • Soggetti non residenti
  • Contenuto della dichiarazione IVA
  • Richiesta di rimborso del credito IVA

Dichiarazione di inizio attività, variazione, cessazione

  • La presentazione dei modelli
  • Mod. AA9/12: persone fisiche
  • Mod. AA7/10: soggetti diversi dalle persone fisiche
  • La chiusura d’ufficio delle partite IVA inattive

Comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA

  • Soggetti obbligati ed esonerati
  • Termini e modalità di presentazione
  • Composizione del modello
  • Alcuni casi particolari

Trasmissione telematica dei corrispettivi

  • Trasmissione telematica
  • Modalità di trasmissione dei corrispettivi per il periodo transitorio
  • Formazione ed emissione del file telematico
  • Trattamento e sicurezza dei dati trasmessi

Comunicazione delle operazioni con l’estero

  • I nuovi termini di invio
  • Modalità di comunicazione
  • Dati relativi alle fatture
  • Regime sanzionatorio

Comunicazione vendite di beni tramite piattaforme digitali

  • La nuova comunicazione da trasmettere all’Agenzia
  • Le transazioni commerciali on line di beni elettronici

Sezione Undicesima - SANZIONI E RAVVEDIMENTO OPEROSO

Premessa

  • Principali tipologie di violazioni

Omesso o insufficiente versamento

  • Ravvedimento entro 15 giorni
  • Ravvedimento entro 30 giorni
  • Ravvedimento entro 90 giorni
  • Ravvedimento entro il termine di presentazione della dichiarazione relativa all’anno della violazione
  • ravvedimento entro il termine di presentazione della dichiarazione relativa all’anno successivo a quello della violazione
  • Ravvedimento oltre il termine di presentazione della dichiarazione relativa all’anno successivo a quello della violazione
  • Omesso versamento periodico compensato con un credito IVA successivo

Violazioni formali

Violazioni sostanziali

  • Dichiarazione infedele
  • Violazioni rilevabili in sede di liquidazione o controllo formale
  • Indebita detrazione IVA

Omessa presentazione della dichiarazione

  • Omessa presentazione ed imposta dovuta
  • Omessa presentazione e imposta non dovuta

Dichiarazione correttiva e integrativa

  • Dichiarazione correttiva nei termini
  • Dichiarazione integrativa

Violazioni in materia di fatturazione e di registrazione

  • Irregolare fatturazione di operazioni imponibili
  • Irregolare fatturazione di operazioni non imponibili, esenti o non soggette
  • Emissione di fatture con dati incompleti o inesatti
  • Mancata emissione di ricevute, scontrini e documenti di trasporto
  • Irregolare fatturazione e dichiarazioni d’intento
  • Ricevimento di fattura irregolare od omesso ricevimento di fattura

Regolarizzazione dello splafonamento

  • Compilazione della dichiarazione IVA

Sanzioni e ravvedimento nel reverse charge

  • Mancato assolvimento dell’IVA da parte del cessionario/committente
  • Omessa fatturazione
  • Irregolare applicazione del reverse charge e assolvimento dell’IVA
  • Irregolare applicazione del reverse charge e mancato assolvimento dell’IVA
  • Reverse charge applicato ad operazioni esenti/non imponibili/non soggette

Dichiarazione di inizio o variazione di attività

  • Sanzioni per omessa o incompleta dichiarazione
  • Regolarizzazione omessa o incompleta dichiarazione

Spesometro, esterometro e liquidazioni IVA periodiche

  • Spesometro ed esterometro
  • Omessa, incompleta o infedele comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche

Sanzioni penali

  • Delitti in materia di dichiarazione
  • Delitti in materia di documenti e pagamento di imposte
  • Confisca dei beni
  • Ravvedimento operoso come causa di non punibilità
  • Prescrizione

Sezione Dodicesima - OPERAZIONI CON L’ESTERO

Premessa

Concetti generali

  • Inquadramento generale delle cessioni e degli acquisti di beni
  • Territorio dello Stato e della Comunità Europea
  • Il sistema VIES

Esportazioni

  • Esportazioni e passaggio della proprietà
  • Onerosità ed esportazioni gratuite
  • Prova di uscita
  • Fatturazione delle operazioni
  • Cessioni dirette all’esportazione (art. 8, comma 1, lett. a)
  • Esportazioni indirette a cura del cessionario (art. 8, comma 1, lett. b)
  • Esportazioni per fini umanitari

Operazioni assimilate alle esportazioni

  • Operazioni assimilate alle esportazioni ai sensi dell’articolo 8-bis
  • Cessioni a viaggiatori stranieri
  • Operazioni con San Marino
  • Operazioni con la Città del Vaticano
  • Operazioni con organismi internazionali
  • Altre norme di non imponibilità

Importazioni

  • Importazioni non soggette ad IVA
  • Determinazione dell’imposta
  • Importazione e casi particolari
  • Reintroduzione di beni precedentemente esportati
  • Importazioni e lavorazioni (perfezionamento)
  • Immissione in libera pratica
  • Detrazione IVA

Cessioni intracomunitarie

  • Cessioni comunitarie verso soggetti passivi
  • Verifica soggettività passiva IVA del cessionario
  • Trasferimento del diritto di proprietà
  • Onerosità dell’operazione: le cessioni gratuite
  • Prova dell’uscita della merce
  • Operazioni che non sono considerate cessioni intracomunitarie
  • Tabella riassuntiva
  • Cessione intracomunitaria verso privati
  • Adempimenti

Acquisti intracomunitari

  • iscrizione al VIES di cedente e cessionario
  • Il cedente negli acquisti comunitari
  • Operazioni assimilate agli acquisti intracomunitari
  • Operazioni che non costituiscono acquisti comunitari

Operazioni interne ed operazioni estero su estero

  • Operazioni estero su estero
  • Operazioni interne

Le operazioni triangolari

  • Operazioni con soggetto italiano primo cedente
  • Soggetto italiano secondo cedente
  • Soggetto italiano destinatario finale

Operazioni con l’estero di soggetti minimi e forfetari

  • La disciplina IVA del regime forfetario
  • La disciplina IVA del regime dei minimi

Acquisti in sospensione d’imposta e plafond

  • Esportatori abituali
  • Determinazione del plafond
  • Dichiarazione di Intento
  • Importo del plafond utilizzabile per ogni fornitore
  • Controlli del fornitore dell’esportatore abituale
  • Utilizzo del plafond
  • Reverse charge e plafond IVA
  • Plafond momento di utilizzo

La territorialità delle prestazioni di servizi

  • Verifica dello status del committente
  • Luogo di stabilimento
  • Prestazioni di servizi B2B - I servizi ricadenti in regola generale
  • B2B - I servizi ricadenti nelle deroghe
  • Servizi B2C

Servizi non imponibili

  • Non imponibilità e non territorialità
  • Trasporti di persone
  • Trasporti di beni e prestazioni accessorie
  • Lavorazioni di beni
  • Intermediazioni
  • Altri servizi non imponibili

I servizi elettronici, di telecomunicazione, di teleradiodiffusione ed il MOSS

  • Territorialità dell’attività di commercio elettronico diretto
  • Territorialità dei servizi di telecomunicazione e tele-radio-diffusione
  • Mini sportello unico (c.d. “MOSS”)

Il rimborso dell’IVA estera

  • Rimborso dell’IVA assolta in altri Stati UE

Depositi IVA

  • I depositi IVA
  • Soggetti abilitati
  • Adempimenti contabili
  • Operazioni agevolate senza IVA
  • Operazioni eseguibili attraverso un deposito IVA
  • Introduzione nel deposito IVA
  • Operazioni interne al deposito IVA
  • Estrazione dei beni dal deposito IVA

Sezione Tredicesima - REVERSE CHARGE E SPLIT PAYMENT

Il reverse charge

  • Evoluzione normativa del reverse charge
  • Tabella riepilogativa
  • Il meccanismo del reverse charge
  • Soggettività passiva del cessionario o committente
  • Integrazione fattura o autofatturazione?
  • Adempimenti in capo al cedente o prestatore
  • Adempimenti in capo al cessionario o committente

Reverse charge ed operazioni con l’estero

  • Acquisti da soggetti comunitari
  • Acquisti da soggetti extracomunitari
  • Rappresentante fiscale e reverse charge

Il reverse charge nei subappalti edili - Lettera a)

  • Contratto di subappalto
  • Subappalto “semplice”
  • Subappalto “a cascata”
  • Relazione tra appaltatore e venditore
  • Appalto e lavoro edile
  • Soggetti esteri

Il reverse charge nei servizi di demolizione, installazione impianti e completamento su edifici - Lettera a-ter)

  • Il concetto di edificio
  • La soggettività passiva del committente
  • Prestazioni di demolizione, di installazione impianti e di completamento

ATI, consorzi e società consortili

  • Associazione Temporanea di Imprese (ATI)
  • Consorzi di imprese
  • Società consortili

Cessioni immobiliari e reverse charge

  • Imponibilità IVA per opzione e reverse charge
  • Tavola di riepilogo

Il reverse charge nei servizi di pulizia di edifici

  • Prestazioni di pulizia
  • Pulizia di giardini pertinenziali

Il reverse charge per oro e argento

  • La classificazione dell’oro e dell’argento ai fini IVA
  • Il reverse charge

Cessioni di telefoni cellulari, console da gioco, tablet PC, laptop e microprocessori

  • Applicazione del reverse charge per telefoni cellulari ed accessori
  • Telefoni cellulari e microprocessori
  • Modifiche alla disciplina dell’inversione contabile: il D.Lgs. n. 24/2016
  • I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate (Circolare n. 21/2016)

Cessione di rottami, cascami e materiali di recupero

  • Beni oggetto di cessione/acquisto
  • Reverse-charge per le cessioni di bancali in legno usati

Settore energetico ed ulteriori ipotesi di estensione del reverse charge

  • Settore energetico
  • Grande distribuzione: parere negativo della Commissione UE
  • Entrata in vigore delle disposizioni
  • Cessione di materiali e prodotti lapidei
  • Fatturazione nei confronti dei consorzi
  • reverse charge nei “finti appalti”

Lo split payment

  • Soggetti interessati ed esclusi
  • Ambito oggettivo
  • Fattispecie escluse
  • Split payment e reverse charge
  • Riflessi in capo al cedente/prestatore
  • Riflessi in capo al cessionario/committente
  • Errori, Regolarizzazioni e note di variazione e rivalsa IVA

Sezione Quattordicesima - REGIMI SPECIALI

Regimi monofase

  • Il meccanismo dei regimi c.d. monofase
  • Sali e tabacchi
  • Commercio di fiammiferi
  • Editoria
  • Servizi telefonici
  • Documenti di viaggio e di sosta

Regime intrattenimenti

  • Attività interessate ed escluse dal regime IVA ex art. 74, comma 6
  • Determinazione della base imponibile
  • Detrazione forfetaria dell’IVA
  • Riscossione dell’imposta

Attività spettacolistiche

  • Soggetti interessati
  • Determinazione dell’imposta
  • Semplificazioni degli adempimenti

Agenzie di viaggio

  • Operazioni interessate
  • Determinazione dell’imponibile e dell’imposta nel regime speciale
  • Compilazione della dichiarazione IVA

I beni usati

  • Soggetti interessati
  • La determinazione del margine
  • Sistema del margine analitico
  • Sistema del margine globale
  • Sistema del margine forfetario

IVA e agricoltura

  • Regime di esonero
  • Regime speciale
  • Attività agricole connesse
  • Agriturismo
  • Associazioni operanti in agricoltura
  • Raccoglitori occasionali di prodotti selvatici

Associazioni sportive dilettantistiche ex Legge n. 398/1991

  • Regime forfetario ex Legge n. 398/1991

IVA e riforma del Terzo Settore

  • Aspetti generali
  • Aspetti fiscali, contabili e norme di coordinamento
  • Disposizioni specifiche per ASP e ODV
  • Regime forfetario per ASP e ODV

Sezione Quindicesima - AUTOVEICOLI ED IVA

Veicoli nuovi e detraibilità dell’IVA

  • Inquadramento generale
  • Principali differenze con la disciplina prevista ai fini delle imposte sui redditi
  • Motocicli di cilindrata superiore a 350 cc
  • Mezzi pesanti (trattori stradali, autotreni, autoarticolati, autobus, trattori agricoli e forestali)
  • Altri veicoli (autovetture, autocarri, motocicli, ciclomotori, autocaravan)
  • Veicoli messi a disposizione di dipendenti ed amministratori

Veicoli usati e detrazione IVA

  • Acquisto da soggetto privato
  • Acquisto da soggetto che ha detratto integralmente l’IVA
  • Acquisto da soggetto che ha detratto parzialmente l’IVA
  • Acquisto da soggetto passivo che non ha detratto l’IVA

Acquisto di veicoli comunitari

  • Autoveicoli nuovi e usati - Definizione
  • Acquisto/cessione intracomunitaria di un autoveicolo nuovo
  • Acquisto/cessione intracomunitaria di un autoveicolo usato

Importazione di veicoli

  • Adempimenti ai fini IVA
  • Trattamento contabile delle importazioni
  • Immatricolazione del veicolo

Adempimenti per le compravendite

  • Comunicazione al dipartimento dei trasporti terrestri
  • Versamento IVA sulla prima cessione interna e Modello F24 versamenti con elementi identificativi
  • Versamento dell’IVA in sede di prima cessione interna

Cessione autoveicoli

  • Cessione di veicoli strumentali acquistati nuovi
  • Cessione di altri veicoli acquistati nuovi

Acquisti di carburante ed altre spese relative ai veicoli

  • Le modalità di acquisto di carburante fino al 30 giugno 2018
  • Modalità di acquisto del carburante dal 1° luglio 2018 al 31 dicembre 2018
  • Modalità di acquisto del carburante dal 1° gennaio 2019
  • Pagamento del carburante con strumenti di pagamento tracciabili
  • Altre spese relative ai veicoli

NORMATIVA

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Curcu e Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247355
Modello:
06FX026
Numero Pagine:
1234
Aggiornato a:
14 Febbraio 2020

CODICE DELLA CRISI D’IMPRESA E DELL’INSOLVENZA

Nella presente pubblicazione, si riportano sia il testo del nuovo Codice che quello del Regio Decreto 16 marzo 1942, n. 267: quest’ultima norma, infatti, nel periodo transitorio continua ad applicarsi, in particolare, alle procedure relative a fallimenti pendenti alla data di entrata in vigore del D.Lgs. n. 14/2019.


Il D.Lgs. 12 gennaio 2019, n. 14, ha introdotto il nuovo “Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza in attuazione della legge 19 ottobre 2017, n. 155”: è sostituito il termine “fallimento” con l’espressione “liquidazione giudiziale” e non si tratta solo di una modifica terminologica.

Tale norma disciplina le situazioni di crisi o insolvenza del debitore, che può essere:

  • una persona fisica o giuridica;
  • un ente collettivo;
  • un consumatore;
  • un professionista o imprenditore che esercita un’attività commerciale, agricola o artigianale, con esclusione dei soli enti pubblici. 

Nella presente pubblicazione, si riportano sia il testo del nuovo Codice che quello del Regio Decreto 16 marzo 1942, n. 267: quest’ultima norma, infatti, nel periodo transitorio continua ad applicarsi, in particolare, alle procedure relative a fallimenti pendenti alla data di entrata in vigore del D.Lgs. n. 14/2019. 

Completano l’opera:

  • il D.Lgs. 8 luglio 1999, n. 270 – Amministrazione straordinaria;
  • il D.L. 23 dicembre 2003, n. 347 – Ristrutturazione industriale;
  • gli articoli del Codice civile e delle sue disposizioni di attuazione interessati da modifiche della riforma.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247362
Modello:
06FX027

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Scheda tecnica

Modello:
06OM019