IMPRENDITORE AGRICOLO PROFESSIONALE (IAP) SOCIETÀ AGRICOLA E AGRITURISMO

Guida pratica e formulario con oltre 50 schemi di atti e facsimile personalizzabili. 

Aggiornato fino alla L. 36 del 15 marzo 2024 e con eventuali aggiornamenti online fino al 30 novembre 2024.

Il volume intende fare il punto ed analizzare il complesso delle attività produttive di reddito agrario – compresi agriturismo, vendita diretta e società agricole – esaminando gli aspetti civilistici, gli adempimenti amministrativi, la gestione pratica e la disciplina fiscale, che in questo settore è particolarmente intricata e spesso fonte di dubbi interpretativi.

Un ricco formulario online, con oltre 50 schemi di atti e fac-simile personalizzabili, è scaricabile seguendo le istruzioni riportate nel talloncino all’interno della copertina.

Questa edizione – che tiene conto delle più recenti sentenze, circolari e risoluzioni – è aggiornata con le novità normative e fiscali di settore previste dalla Legge 30 dicembre 2023, n. 213 (Legge di Bilancio 2024) e dalla Legge 23 febbraio 2024 n. 18 di conversione del DL 30 dicembre 2023 n. 215 (cd. Decreto Milleproroghe).

Il testo è stato inoltre aggiornato con le nuove norme a favore della nascita dell’imprenditoria giovanile agricola introdotte dalla legge n. 36 del 15 marzo 2024 e sulla nuova figura dell’agricoltore come custode dell’ambiente e del territorio.

Tra le principali novità troviamo: l’istituzione di un fondo per favorire il primo insediamento dei giovani in agricoltura, un regime fiscale agevolato per il primo insediamento delle imprese giovanili, la previsione di un credito d’imposta per le spese relative alla partecipazione a corsi di formazione e la riduzione delle imposte di registro, ipotecarie e catastali per l’acquisto o la permuta di terreni agricoli o loro pertinenze.

La nuova edizione è stata arricchita di una sezione, in appendice, dedicata ai casi in materia di agricoltura.

Eventuali novità normative verranno commentate nell’estensione online del libro fino al 30 novembre 2024.

PRINCIPALI ARGOMENTI

◾ Costituzione e avvio d’impresa

◾ Adempimenti presso il Registro delle imprese

◾ Regime IVA e imposte sul reddito agrario

◾ Agevolazioni creditizie

◾ Vendita dei prodotti agricoli ed e-commerce

◾ Produzione di energia elettrica

◾ Operazioni con l’estero

◾ Controlli sulle imprese agricole

IL VOLUME INCLUDE

◾ Formulario personalizzabile e aggiornamenti

STRUTTURA DEL LIBRO:

Parte I

• L’imprenditore agricolo professionale (IAP)
• 1 Il profilo civilistico e fiscale dell’imprenditore agricolo – Aspetti generali
• 1.1 Aspetti generali del d.lgs. 29 marzo 2004, n. 99
• 1.1.1 Il capo I del d.lgs. 99/2004
• 1.1.2 Il capo II del d.lgs. 99/2004
• 1.1.3 Il capo III del d.lgs. 99/2004
• 1.1.4 Il capo IV del d.lgs. 99/2004
• 1.2 Esame delle disposizioni contenute nel d.lgs. 27 maggio 2005, n. 101
• 1.3 La misura “Resto al Sud”
• 1.3.1 Soggetti beneficiari
• 1.3.2 Ammissione domanda agevolazioni
• 1.3.3 Erogazione di contributo a fondo perduto
• 1.3.4 ISMEA e garanzie GR8 e U35. Domande entro il 7 giugno 2024 dopo il via libera UE alla proroga
• 1.3.5 Agrivoltaico: contributo del 40% sull’investimento e tariffa incentivante sull’energia prodotta
• 1.3.6 No all’innalzamento del de minimis per le imprese agricole
• 1.3.7 Influenza aviaria
• 1.3.8 Dal 1° febbraio 2024 al via il nuovo tracciato della fatturazione elettronica
• 1.3.9 Modelli IVA 2024 definitivi. Con nuova percentuale di compensazione per l’agricoltura
• 1.3.10 Le misure per il settore agricolo contenute nella Legge di Bilancio 2024
• 1.3.11 Contribuzione in agricoltura
• 1.3.12 Assicurazioni agevolate. Aumenta la contribuzione pubblica sulle polizze a tutela delle imprese dagli eventi catastrofali
• 1.3.13 Gli interventi finanziabili per i danni causati alla produzione agricola e ai mezzi di produzione agricola
• 1.3.14 Gli interventi finanziabili per attività agrituristiche e attività connesse
• 1.4 L’impresa agricola giovanile
• 1.4.1 Incentivi fiscali
• 1.5 Agricoltore come custode dell’ambiente e del territorio
• 1.5.1 Promozione della figura dell’agricoltore custode dell’ambiente e del territorio
• 1.5.2 Stipula contratti collaborazione
• 1.5.3 Elenco degli agricoltori custodi dell’ambiente e del territorio
• 1.5.4 Interventi ad ampio spettro
• 1.5.5 Istituzione della Giornata nazionale dell’agricoltura
• 1.5.6 Iniziative per la celebrazione della Giornata nazionale
• 1.5.7 Celebrazione della Giornata nazionale negli istituti scolastici di ogni ordine e grado
• 1.5.8 Informazione radiofonica, televisiva e multimediale nella Giornata nazionale
• 1.5.9 Istituzione del premio “De agri cultura”
• 1.5.10 Posizione della Corte costituzionale
• 2 La figura di imprenditore agricolo professionale
• 2.1 L’imprenditore agricolo professionale
• 2.2 Le agevolazioni creditizie e fiscali vigenti per i coltivatori diretti estese all’imprenditore agricolo professionale
• 2.2.1 Equiparazione fra coltivatore diretto e imprenditore agricolo professionale
• 2.3 Imprenditori agricoli professionali operanti nelle zone svantaggiate
• 2.4 Adempimenti presso il registro delle imprese per la qualifica di imprenditore agricolo professionale (d.lgs. 29 marzo 2004, n. 99)
• 2.5 La denominazione o ragione sociale
• 3 Il registro delle imprese
• 3.1 Normativa
• 3.2 Il repertorio economico amministrativo (REA)
• 3.3 Imprenditori agricoli professionali (IAP) e società agricole – adempimenti presso il registro imprese 
• 3.3.1 Imprenditore agricolo professionale
• 3.3.2 Società agricole
• 3.4 Gli effetti dell’iscrizione nel registro delle imprese
• 3.5 La vendita dei prodotti agricoli e l’iscrizione nel registro delle imprese
• 3.6 Diritto annuale 2024 per le imprese individuali collettive
• 3.6.1 Diritto annuale per le imprese iscritte e annotate nel registro delle imprese
• 3.6.2 Soggetti obbligati al pagamento del diritto
• 3.6.3 Cessazione dell’obbligo del pagamento del diritto
• 3.6.4 Determinazione dell’importo del diritto annuale
• 3.6.5 Imprese iscritte nella sezione ordinaria
• 3.6.6 Imprese iscritte nella sezione speciale
• 3.6.7 Imprese non residenti
• 3.6.8 Termine di versamento
• 4 Le attività agricole
• 4.1 Imprenditore agricolo
• 4.2 Produzione di energia elettrica tra le attività agricole (art. 1, comma 423, legge 266/2005)
• 4.2.1 Il sistema fotovoltaico
• 4.2.2 Semplificazioni per gli impianti alimentati da fonti rinnovabili
• 4.3 Funghicoltura – natura agricola dell’attività di produzione del micelio di fungo
• 4.4 Attività ortoflorovivaistiche
• 4.4.1 Attività di commercializzazione delle attività orto-florovivaistiche
• 4.4.2 Cosa può commercializzare l’impresa agricola 
• 4.4.3 Aspetti fiscali della commercializzazione dei prodotti di terzi
• 4.4.4 Florovivaismo: approvata alla Camera la legge delega 
• 4.5 Frantoi oleari – Impianti di vinificazione – Essiccatoi aziendali
• 4.6 La realizzazione di impianti agrivoltaici (agricoltura ed energia rinnovabile)
• 4.6.1 Requisiti minimi per il progetto di un sistema agro-fv
• 4.6.2 Sistemi agro-fv ammissibili ai meccanismi di supporto 
• 4.6.3 Requisiti plus per il progetto di un sistema agro-fv
• 5 Vendita diretta dei prodotti agricoli
• 5.1 Aspetti generali
• 5.1.1 Street food agricolo esercitabile su tutto il territorio nazionale tutto l’anno 
• 5.1.1.1 Disciplina fiscale
• 5.2 Le semplificazioni in materia di vendita dei prodotti agricoli
• 5.3 I soggetti ammessi alla vendita dei prodotti agricoli
• 5.3.1 Gli enti e le associazioni in genere
• 5.4 Le varie modalità di vendita dei prodotti agricoli da parte degli imprenditori agricoli, singoli o associati, iscritti nel registro delle imprese
• 5.4.1 La vendita diretta dei prodotti agricoli in forma itinerante
• 5.4.2 Il commercio elettronico
• 5.4.2.1 La normativa per la vendita online di prodotti alimentari
• 5.4.3 Vendita al dettaglio su aree pubbliche mediante l’utilizzo di un posteggio
• 5.4.4 La vendita diretta dei prodotti agricoli non in forma itinerante su aree pubbliche o in locali aperti al pubblico
• 5.5 La vendita da parte dell’imprenditore agricolo su qualsiasi superficie all’aperto
• 5.6 Il rivenditore è agricoltore

Parte II

• La società agricola
• Premessa
• 1 Società agricola
• 2 Società agricola-imprenditore agricolo professionale
• 3 Società agricola con più della metà dei soci coltivatori diretti
• 4 La società agricola di persone con almeno un socio o un amministratore coltivatore diretto
• 6 Guida alla redazione di un atto costitutivo e di uno statuto di società in nome collettivo agricola
• 6.1 Guida alla redazione di un atto costitutivo e di uno statuto di società in nome collettivo agricola
• 6.1.1 Esercizio esclusivo di attività agricola
• 6.1.1.1 Riconoscimento della qualifica di imprenditore agricolo professionale alle società di persone (IAP) (d.lgs. n. 99/2004 e successivo d.lgs. n. 101/2005)
• 6.2 La costituzione
• 6.3 Forma dell’atto costitutivo
• 6.4 Sottoscrizione atto costitutivo
• 6.5 Il contenuto dell’atto costitutivo e dello statuto di una società in nome collettivo agricola
• 6.6 I requisiti essenziali da indicare nell’atto costitutivo di società in nome collettivo agricola
• 6.6.1 Cognome e nome, luogo e data di nascita, domicilio e cittadinanza dei soci
• 6.6.2 Ragione sociale
• 6.6.3 Soci che hanno l’amministrazione e la rappresentanza
• 6.6.4 Modalità di amministrazione
• 6.6.5 La sede legale
• 6.6.6 La sede secondaria 
• 6.6.7 Oggetto sociale
• 6.6.8 I conferimenti dei soci
• 6.6.9 I criteri di ripartizione degli utili e delle perdite
• 6.6.10 Durata
• 6.6.11 Contenuto eventuale dell’atto costitutivo
• 6.7 Eventuale formazione del capitale sociale
• 6.8 Iscrizione dell’atto costitutivo nel registro delle imprese
• 6.9 Controllo dell’ufficio del registro delle imprese
• 6.10 Effetti dell’iscrizione
• 6.11 La nullità e l’annullabilità del contratto di società
• 6.12 Casi pratici di atti costitutivi e statuti di società in nome collettivo agricole
• 7 Guida alla redazione di un atto costitutivo e di uno statuto di società in accomandita semplice agricola
• 7.1 Aspetti generali
• 7.2 Costituzione
• 7.3 I requisiti essenziali da indicare nell’atto costitutivo di una società in accomandita agricola
• 7.3.1 Generalità, data e luogo di nascita, domicilio e cittadinanza degli accomandatari e degli accomandanti
• 7.3.2 Ragione sociale
• 7.3.3 I soci che hanno l’amministrazione e la rappresentanza della società
• 7.3.4 I conferimenti di ciascun socio e il valore ad essi attribuibile 208
• 7.3.5 Casi pratici di atti costitutivi e statuti di società in accomandita semplice agricole
• 8 Guida alla redazione di un atto costitutivo e di uno statuto di società semplice agricola
• 8.1 Caratteristiche generali
• 8.2 La costituzione di una società semplice agricola
• 8.3 La forma necessaria per la stipulazione del contratto di società
• 8.4 Il contenuto del contratto sociale
• 8.4.1 L’oggetto sociale
• 8.4.2 Iscrizione nel registro delle imprese
• 8.5 Casi pratici di atti costitutivi e statuti di società semplice agricola
• 9 Guida alla costituzione di una società a responsabilità limitata agricola
• 9.1 Le tre diverse tipologie di srl
• 9.2 Le linee guida della società a responsabilità limitata ordinaria
• 9.3 Atto costitutivo e statuto
• 9.3.1 La natura dello statuto
• 9.3.2 Atto costitutivo e statuto di società agricola
• 9.3.3 Il percorso per costituire una società agricola nelle forme delle società di capitali
• 9.4 I contenuti dell’atto costitutivo
• 9.5 Ulteriori previsioni dell’atto costitutivo
• 9.6 L’iscrizione nel registro delle imprese
• 9.7 La disciplina dei conferimenti
• 9.7.1 Oggetto dei conferimenti
• 9.7.2 Il versamento del capitale in fase di costituzione 
• 9.7.3 I conferimenti di beni in natura o di crediti
• 9.7.4 Il diritto di prelazione agraria
• 9.8 I finanziamenti dei soci
• 9.9 L’emissione di titoli di debito
• 9.10 Casi pratici di atti costitutivi e statuti di società a responsabilità limitata agricole
• 10 La costituzione della società a responsabilità limitata unipersonale
• 10.1 Aspetti generali
• 10.2 Le società di capitali come società unipersonali
• 10.3 Le caratteristiche delle società unipersonali
• 10.3.1 Costituzione della società
• 10.3.2 Aumento di capitale
• 10.4 Adempimenti pubblicitari
• 10.5 Assemblea dei soci
• 10.6 Amministrazione
• 10.6.1 Azione di responsabilità 
• 10.7 Altri istituti non applicabili alle società unipersonali
• 10.8 Contratti tra srl e unico socio
• 10.9 Responsabilità del socio unico
• 11 Guida alla costituzione di una cooperativa agricola
• 11.1 Lo statuto delle cooperative agricole
• 11.2 Le linee guida per la scelta
• 11.3 Che cosa cambia con il d.lgs. 27 maggio 2005, n. 101
• 11.4 Società cooperative con qualifica di imprenditore agricolo professionale

Parte III

• L’agriturismo
• 12 La classificazione delle strutture agrituristiche
• 12.1 Aspetti generali
• 12.2 La procedura di classificazione delle aziende
• 12.3 Scelta dei requisiti
• 12.4 Quali aziende agrituristiche classificare
• 12.4.1 Requisiti non omogenei
• 12.5 Ipotesi per la procedura di classificazione delle aziende agrituristiche
• 13 Agriturismo Italia – Verso la creazione di un marchio nazionale
• 13.1 Marchio nazionale agriturismo Italia
• 13.1.1 Il marchio riservato alle aziende agrituristiche
• 13.1.2 L’importanza del riconoscimento ufficiale
• 13.1.3 Il simbolo di classificazione
• 13.2 Repertorio nazionale dell’agriturismo 
• 13.3 Tenuta e aggiornamento del repertorio
• 13.4 Servizi del repertorio
• 13.5 Pubblicazione e aggiornamento dei dati
• 14 Agriturismo
• 14.1 Aspetti generali
• 14.2 Normativa di base nazionale e regionale
• 14.3 Agricoltura o turismo?
• 14.4 Analisi della legge
• 14.4.1 Definizione di attività agrituristiche
• 14.4.2 Tre aspetti fondamentali: principalità, connessione e complementarietà
• 14.4.3 I requisiti soggettivi e oggettivi per l’apertura e lo svolgimento dell’attività agrituristica
• 14.5 Le tipologie di aziende agrituristiche
• 14.5.1 Aziende agrituristiche intensive
• 14.5.2 Aziende agrituristiche estensive
• 15 Le attività considerate agrituristiche
• 15.1 Definizione di attività agrituristiche
• 15.2 Esempi di attività agrituristiche
• 15.2.1 Turismo equestre
• 15.2.2 La piscina
• 15.2.3 Campi sportivi
• 15.2.4 Laghetto per la pesca
• 15.2.5 Mountain bike
• 15.2.6 Escursioni guidate
• 15.2.7 Corsi
• 16 Gli adempimenti burocratici per avviare l’attività agrituristica
• 16.1 Requisiti operatore agriturismo – Requisiti per avviare attività di agriturismo
• 16.2 Disciplina amministrativa
• 16.3 Abilitazione e disciplina fiscale
• 16.4 Periodi di apertura e tariffe
• 16.5 Normativa igienico-sanitaria
• 16.5.1 Ospitalità
• 16.5.2 Spazi destinati alla sosta dei campeggiatori
• 16.5.3 Somministrazione alimenti e bevande
• 16.6 Altri oneri legati all’apertura di un agriturismo
• 16.6.1 Canone per apparecchi radio e TV
• 16.6.1.1Canone speciale 2024
• 16.6.2 Diritti SIAE
• 16.6.3 Tariffe ENEL
• 16.6.4 Smaltimento rifiuti, TARI e tariffe speciali
• 16.6.5 Depuratore acqua
• 16.7 Locali per attività agrituristiche
• 16.7.1 I fabbricati per lo svolgimento dell’attività agrituristica
• 16.7.2 Criteri per il riconoscimento della ruralità dei fabbricati
• 16.8 Agriturismi – I criteri di classificazione

Parte IV

• Novità in agricoltura
• 17 Controlli sulle imprese agricole
• 17.1 Ispezioni nelle imprese agricole
• 17.1.1 Poteri agli ispettori nell’alimentare dell’Ispettorato Repressione frodi
• 17.1.2 Pagamento in misura ridotta
• 17.2 Registro unico dei controlli sulle imprese agricole 
• 17.3 Rilancio settore vitivinicolo
• 17.3.1 Rilancio settore vitivinicolo e chiarimenti dell’Ispettorato Repressione frodi
• 17.3.2 Il testo unico del vino
• 17.3.3 Attività enoturistica
• 18 Le novità in materia agricola 
• 18.1 L’imprenditoria giovanile in agricoltura ha una nuova legge 
• 18.2 Vino ed etichette. Proroga per l’“esaurimento scorte” fino al 30 giugno per quelle già stampate
• 18.3 Sostegno per i consorzi DOP e IGP. Con un plafond da 25 milioni di euro
• 18.4 Modello unico di dichiarazione ambientale (Mud) 2024
• 18.5 Tagliola sui fondi PAC per chi non rispetta le regole del lavoro
• 18.6 Terreni a riposo. Coltivazione di erba medica, legumi e soia
• 18.7 Commissione UE: agroecologia e salute e benessere degli animali
• 18.8 Assicurazioni agevolate. Aumenta la contribuzione pubblica sulle polizze a tutela delle imprese dagli eventi catastrofali
• 18.9 Un plafond da 400.000,00 euro da destinare alle aziende faunistico-venatorie e agrituristico-venatorie
• 18.10 Agricoltura 4.0. Credito d’imposta per investimenti nel 2024 spetta esclusivamente per i beni materiali ed immateriali
• 18.11 Società di capitali e cooperative in agricoltura. Definiti gli interventi finanziari a sostegno delle imprese del settore agricolo e agroalimentare
• 18.12 Commercio legno. Al via l’iscrizione al registro delle imprese del legno
• 18.13 Al via piano di controlli per le aziende nel settore agroalimentare
• 18.14 Arrivano i super Centri di assistenza agricola
• 18.15 UniCredit scende in campo in sostegno delle imprese agricole
• 18.16 Imprenditori agricoli. Ape Sociale 2024: requisiti e limiti reddituali
• 19 L’istituto del sovraindebitamento e le imprese agricole
• 19.1 Aspetti generali
• 19.2 Redazione di un accordo con i creditori
• 19.2.1 Il contenuto dell’accordo

Parte V

• I nuovi finanziamenti per le aziende agricole
• 20 Nuova Sabatini
• 20.1 Finanziamenti per l’acquisto di nuovi macchinari, impianti e attrezzature da parte delle piccole e medie imprese (c.d. nuova Sabatini)
• 21 Pratiche commerciali sleali nella filiera agroalimentare
• 21.1 Pratiche commerciali sleali
• 21.1.1 Forma scritta
• 21.1.2 La durata minima dei contratti
• 21.1.3 Elenco di pratiche commerciali sleali vietate e che possono essere autorizzate 
• 21.1.4 Vendita sottocosto dei prodotti alimentari freschi e deperibili
• 21.1.5 Ispettorato Centrale della tutela della Qualità e Repressione Frodi dei prodotti agroalimentari del Ministero delle politiche agricole, alimentari e forestali (ICQRF)

Parte VI

• Le tipologie di contratti applicabili in agricoltura
• 22 Compartecipazione agraria: una grande opportunità ma solo se si rispettano le regole
• 22.1 La disciplina applicabile
• 22.1.1 I contraenti
• 22.1.2 L’oggetto del contratto
• 22.1.3 La forma del contratto ed i riflessi per le imposte dirette
• 22.1.4 Durata del contratto
• 22.1.5 Coltivazione associata del fondo
• 22.1.6 Ripartizione del prodotto
• 23 Compravendita di terreni agricoli e prelazione
• 23.1 Introduzione
• 23.2 Contratti che fanno sorgere il diritto di prelazione
• 23.3 Contratti che non fanno sorgere il diritto di prelazione
• 23.4 Comunicazione di acquisto del terreno
• 24 Contratto per la coltivazione di colture intercalari
• 24.1 Contratto per la coltivazione di colture intercalari
• 24.2 Le “coltivazioni intercalari”
• 24.3 Caratteristiche del contratto di concessione per coltivazioni intercalari
• 24.4 Aspetti processuali
• 24.5 Affitto intercalare e perdita agevolazione piccola proprietà contadina
• 25 L’affitto agrario
• 25.1 Disciplina del contratto di affitto di un fondo rustico
• 25.1.1 La durata minima legale
• 25.1.2 La durata minima e massima effettiva (con i patti in deroga)
• 25.1.3 Il recesso dell’affittuario coltivatore diretto (art. 5, comma 1)
• 25.1.4 La risoluzione del contratto di affitto (art. 5, comma 2)
• 25.1.5 L’obbligo di contestazione del locatore (art. 5, comma 3)
• 25.2 L’affitto di azienda agricola e affitto di fondo rustico attrezzato a confronto

Parte VII

• L’imposta sul valore aggiunto nell’agricoltura
• 26 I regimi IVA in agricoltura 
• 26.1 L’art. 34 del d.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 
• 26.2 L’ambito soggettivo
• 26.3 L’ambito oggettivo
• 26.4 L’oggetto del regime speciale
• 27 L’impresa agricola tipica 
• 27.1 I lineamenti dell’impresa agricola tipica
• 27.2 L’opzione per la detrazione dell’IVA in maniera ordinaria
• 27.3 Le operazioni con l’estero
• 28 Le regole particolari
• 28.1 Il regime di esonero
• 28.2 L’impresa agricola mista
• 28.3 L’impresa agricola in regime ordinario
• 28.4 Il regime di commissione
• 28.5 L’impresa agricola e l’esercizio di più attività
• 28.6 Le forfetizzazioni particolari
• 29 Le operazioni rilevanti ai fini dell’IVA
• 29.1 L’esigibilità dell’imposta
• 29.2 Il volume d’affari
• 29.3 Le operazioni non imponibili
• 29.4 Le operazioni esenti
• 29.5 I beni strumentali
• 29.6 Le cessioni di aree fabbricabili
• 29.7 Il trattamento fiscale degli acquisti di terreni
• 29.8 Le prestazioni di servizi
• 29.9 L’autoconsumo
• 29.10 Le cessioni gratuite
• 29.11 Le operazioni con limitazione alla detrazione
• 29.12 Le operazioni escluse dal computo della base imponibile
• 29.13 Le cessioni agli enti pubblici
• 29.14 La scissione dei pagamenti
• 29.15 L’affitto dell’azienda agricola
• 29.16 Gli «imballaggi a perdere»
• 29.17 Il contributo CONAI
• 29.18 Gli acquisti di tartufi
• 29.19 Le cessioni di tartufi
• 29.20 Gli acquisti di prodotti selvatici non legnosi e di piante officinali spontanee
• 29.21 I prodotti selvatici non legnosi non compresi nella classe ATECO 02.30
• 29.22 La produzione di energia elettrica
• 29.23 Le cessioni di diritti
• 29.24 L’integrazione della fattura di acquisto
• 29.25 La vendita al dettaglio
• 29.26 Le cessioni di materiali di scarto
• 29.27 La società semplice
• 29.28 I sacchetti di plastica
• 29.29 La regola di detrazione dell’IVA
• 29.30 La detrazione dell’IVA per gli acquisti di carburante
• 29.31 Le attività connesse
• 29.32 Le “locazioni brevi”
• 29.33 Le cessioni di oli vegetali
• 29.34 La cessione di terreni da parte dell’imprenditore agricolo
• 29.35 La fattoria didattica
• 29.36 La terapia assistita con animali
• 29.37 Le vincite alle corse per cavalli
• 29.38 La pesca del “granchio blu”
• 30 Gli obblighi contabili
• 30.1 La fattura
• 30.2 I nuovi contribuenti obbligati ad emettere la fattura elettronica
• 30.3 L’autofattura
• 30.4 Le note di accredito nei rapporti con l’estero
• 30.5 L’imposta di bollo
• 30.6 La fattura elettronica
• 30.7 Il documento di trasporto
• 30.8 I corrispettivi telematici
• 30.9 Le esportazioni
• 30.10 Le operazioni intracomunitarie
• 30.10.1 Le condizioni richieste
• 30.10.2 Gli acquisti intracomunitari
• 30.10.3 Le cessioni intracomunitarie
• 30.11 Le prestazioni di servizi resi da non residenti
• 30.12 La dichiarazione delle operazioni intracomunitarie
• 31 Le scritture contabili
• 31.1 Le regole generali
• 31.2 Il registro delle fatture
• 31.3 Il registro dei corrispettivi
• 31.4 Il registro di prima nota 
• 31.5 Il registro degli acquisti
• 31.6 Il registro unico 
• 31.7 Il registro riepilogativo 
• 31.8 La tenuta e la conservazione dei registri
• 31.9 La semplificazione contabile 
• 31.10 Il pagamento mediante POS  
• 31.11 La lotteria degli scontrini
• 32 Gli adempimenti periodici e dichiarativi
• 32.1 Le comunicazioni sull’attività
• 32.2 Le liquidazioni periodiche ed il versamento
• 32.3 La liquidazione periodica e la dichiarazione annuale dell’IVA precompilate
• 32.4 L’utilizzazione del credito IVA
• 32.5 L’acconto IVA
• 32.6 I rapporti società-soci
• 32.7 L’esterometro
• 32.8 L’esercizio delle opzioni
• 32.9 L’applicazione dell’IVA in maniera ordinaria
• 32.10 Le modalità di esercizio delle opzioni
• 32.11 La dichiarazione annuale 

Parte VIII

• Le imposte sui redditi in agricoltura
• 33 L’imprenditore agricolo
• 33.1 L’imprenditore agricolo nel codice civile
• 33.2 L’imprenditore agricolo ai fini fiscali
• 34 L’imposta sul reddito delle persone fisiche
• 34.1 I redditi fondiari
• 34.2 Il reddito dominicale
• 34.2.1 La qualifica e l’imputazione
• 34.2.2 La determinazione del reddito dominicale (nel testo aggiornato con l’art. 1, comma 909, della l. 28 dicembre 2015, n. 208)
• 34.2.3 Le variazioni del reddito dominicale
• 34.2.4 Le perdite dovute ad eventi naturali
• 34.2.5 I terreni concessi in affitto
• 34.3 Il reddito agrario 
• 34.3.1 La qualifica e l’imputazione
• 34.3.2 La determinazione del reddito agrario
• 34.3.3 La coltivazione del fondo
• 34.3.4 Le attività «agricole connesse»
• 34.3.5 Le attività agricole comprese nel reddito agrario
• 34.3.6 Le attività con reddito d’impresa a determinazione forfetaria
• 34.3.7 I destinatari della norma agevolativa
• 34.3.8 La trasformazione e la conservazione dei prodotti agricoli
• 34.3.9 La conservazione, la manipolazione e la commercializzazione di prodotti
• 34.3.10 L’attività di trasformazione
• 34.3.11 Il concetto di «prevalenza»
• 34.3.12 Le prestazioni di servizi
• 34.3.13 I redditi forfetizzati 
• 34.3.14 I redditi occasionali forfetizzati
• 34.3.15 L’attività di impollinazione e di apicoltura
• 34.3.16 L’acquisto di prodotti agricoli
• 34.3.17 La vendita al dettaglio
• 34.3.18 La coltivazione dei funghi
• 34.3.19 L’attività di vivaismo
• 34.3.20 Le case rurali
• 34.3.21 I redditi di fonte immobiliare
• 34.3.22 L’agriturismo
• 34.3.23 L’enoturismo e l’oleoturismo
• 34.3.24 La produzione di vegetali
• 34.3.25 Le operazioni di carattere speculativo
• 34.3.26 L’esproprio e il risarcimento di danni
• 34.3.27 La produzione di energia elettrica
• 34.3.28 La mitilicoltura
• 34.3.29 I trasferimenti di diritti
• 34.3.30 I raccoglitori occasionali di prodotti selvatici non legnosi
• 34.3.31 La ritenuta sugli appalti
• 34.3.32 La commercializzazione di prodotti della floricoltura
• 34.3.33 La selezione del bestiame
• 35 L’imposta sul reddito delle società
• 35.1 I soggetti passivi
• 35.2 La determinazione del reddito
• 35.3 Le società di capitali in agricoltura
• 35.4 Le società agricole
• 35.4.1 La qualifica di «società agricola»
• 35.4.2 L’opzione
• 35.4.3 La determinazione del reddito
• 35.5 Le società non operative 
• 36 L’IRAP
• 36.1 I soggetti passivi
• 36.2 Il valore della produzione netta
• 36.2.1 Le imprese individuali del settore agricolo
• 36.2.2 Le società di capitali
• 36.2.3 Le società di persone e le imprese individuali
• 36.3 Le regole comuni per determinare il valore della produzione netta
• 36.4 L’imposta
• 36.5 La cessione di terreni edificabili
• 36.6 La società semplice che affitta i terreni
• 36.7 L’impresa agricola e il diritto annuale della CCIAA
• 36.8 Gli aiuti di Stato
• 36.9 L’accertamento sintetico
• 37 Gli indici di affidabilità fiscale nell’agricoltura
• 38 Le agevolazioni per i giovani agricoltori
• 38.1 La qualifica
• 38.2 I trasferimenti tra familiari
• 38.3 Il reddito dei terreni
• 38.4 L’affitto dei terreni
• 38.5 La detrazione per i canoni pagati per gli affitti dei terreni
• 38.6 I contributi INPS
• 38.7 Il contratto di affiancamento
• 38.8 L’equiparazione professionale
• 38.9 Le vendite di terreni da parte dell’ISMEA
• 38.10 L’imprenditoria femminile
• 38.11 Le nuove agevolazioni fiscali per i giovani agricoltori
• 38.11.1 I soggetti interessati
• 38.11.2 L’agevolazione ai fini delle imposte sui redditi
• 38.11.3 La base imponibile
• 38.11.4 La riduzione dell’onorario notarile per l’acquisto di terreni agricoli
• 38.11.5 Il credito d’imposta per le spese sostenute nel 2024 dalle nuove attività
• 38.11.6 La riduzione delle imposte di registro, ipotecaria e catastale
• 38.11.7 Il diritto di prelazione
• 38.11.8 La vendita al dettaglio su aree pubbliche
• 39 La dichiarazione dei redditi
• 39.1 Il domicilio fiscale 
• 39.2 L’obbligo della dichiarazione dei redditi
• 39.3 La presentazione della dichiarazione
• 39.4 I casi pratici della dichiarazione
• 39.5 L’IRPEF e le addizionali
• 39.6 Gli aiuti di Stato
• 39.7 Gli oneri deducibili e detraibili
• 39.8 Il credito d’imposta per investimenti (comma 44)
• 39.9 I versamenti delle imposte
• 39.10 I versamenti delle imposte e dei contributi
• 40 Gli obblighi contabili
• 40.1 L’obbligo contabile
• 40.2 L’agricoltore esonerato ai fini IVA
• 40.3 Il produttore agricolo non esonerato ai fini dell’IVA
• 40.4 La semplificazione contabile
• 40.5 Le imprese di allevamento
• 40.6 L’imprenditore commerciale
• 40.7 La contabilità ordinaria
• 40.8 Le opzioni
• 40.9 Il registro dei cereali 

Appendice

• Domande e risposte
• Indice delle formule online