Certificazione Unica 2024 - Guida Alla Compilazione
Prezzo scontato Nuovo - 5%
Scheda tecnica
Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Centro Studi Normativa del Lavoro
Anno:
2024
ISBN:
9791254652237
Modello:
06LL033
Numero Pagine:
786
Aggiornato a:
Febbraio 2024

CERTIFICAZIONE UNICA 2024 - Guida alla Compilazione

descriptionCartaceo

devices E-book
  • La scadenza unificata del 16 marzo (18 marzo per il 2024)

  • Modalità di trasmissione

  • Certificazione lavoro dipendente, assimilati ed assistenza fiscale

  • Certificazione lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi

  • Casi particolari di presentazione

  • Sanzioni

La CU 2024 commentata campo per campo.

L’articolo 4 del DPR n. 322/1998, stabilisce, al comma 6-ter, che i sostituti d’imposta che hanno erogato redditi di lavoro dipendente e assimilati, redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi, rilasciano una Certificazione Unica per attestare oltre ai dati fiscali anche i dati previdenziali e assistenziali. 

Fermo restando il termine del 28 febbraio per l’effettuazione delle operazioni di conguaglio, i termini di consegna della CU sintetica ai percipienti e di trasmissione della CU ordinaria all’Agenzia delle Entrate sono ricondotti ad un’unica data: il 16 marzo dell’anno successivo a quello in cui le somme e i valori sono stati corrisposti. Per la Certificazione Unica 2024 la scadenza è posticipata a lunedì 18 marzo 2024 in quanto il termine del 16 marzo cade di sabato.

Per le sole CU contenenti esclusivamente redditi esenti o non dichiarabili mediante la dichiarazione precompilata (Mod. 730), rimane confermato al 31 ottobre il termine di trasmissione all’Agenzia delle Entrate analogamente a quanto previsto per il Mod. 770. 

Il sostituto d’imposta, tramite l’invio, all’Agenzia delle Entrate, delle CU ordinarie, assolve all’obbligo di dichiarazione a suo carico previsto dal comma 3-bis, articolo 4 del DPR n. 322/1998. L’obbligo di presentazione del Mod. 770, entro il 31 ottobre, permane per i sostituti d’imposta che sono tenuti a comunicare dati non inclusi tra quelli previsti nella CU.

La presente pubblicazione, tramite approfondimenti teorici e schematizzazioni, fornisce le indicazioni per la corretta compilazione della CU 2024, con particolare riguardo a:

  • Frontespizio, in cui sono contenuti i dati anagrafici del sostituto d’imposta e dell’intermediario;
  • Parte Dati Anagrafici, dove trovano esposizione i dati anagrafici relativi al datore di lavoro e al percettore delle somme;
  • Certificazione dei redditi da lavoro dipendente e assimilati;
  • Certificazione dei redditi di lavoro autonomo, di provvigioni e redditi diversi;
  • Certificazione Redditi – Locazioni brevi.

STRUTTURA DEL LIBRO:

  • Indice
  • Novità Certificazione Unica 2024
  • Frontespizio
  • Dati Anagrafici
  • Sezione Detrazioni e crediti
  • Sezione Dati relativi al coniuge e ai familiari a carico
  • Sezione Altri dati
  • Sezione Somme erogate per premi di risultato
  • Sezione Somme assoggettate ad imposta sostitutiva
  • Sezione Redditi lavoro sportivo
  • Sezione Annotazioni
  • Dati previdenziali ed assistenziali
  • Dati Assicurativi INAIL
  • Certificazione Lavoro Autonomo, Provvigioni e Redditi diversi

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

  • La Certificazione Unica
  • Cosa attestare con la Certificazione Unica
  • Termini di consegna della Certificazione Unica
  • Modalità di consegna della Certificazione Unica
  • Il trattamento dei dati personali
  • Termini e modalità di invio del flusso telematico
  • Termini di presentazione
  • Sanzioni per omesso invio Mod. CU
  • Modalità di invio della Certificazione Unica
  • Operazioni straordinarie e successioni
  • Soggetti obbligati
  • Compensi/redditi erogati che implicano l’invio della Certificazione Unica
  • Soggetti esonerati

Sezione Seconda - FRONTESPIZIO

  • Frontespizio telematico
  • Tipo di comunicazione
  • Dati relativi al sostituto d’imposta
  • Rappresentante firmatario della dichiarazione
  • Firma della comunicazione
  • Impegno alla presentazione telematica

Sezione Terza - QUADRO CT

  • Quadro CT
  • Struttura
  • Sezione Dati del sostituto d’imposta richiedente
  • Sezione A - Richiesta che i dati relativi ai Mod. 730-4 siano resi disponibili direttamente all’indirizzo telematico del sostituto
  • Sezione B - Richiesta che i dati relativi ai Mod. 730-4 siano resi disponibili presso l’indirizzo telematico dell’intermediario incaricato

Sezione Quarta - DATI ANAGRAFICI

  • Dati anagrafici
  • Dati relativi al datore di lavoro, ente pensionistico o altro sostituto d’imposta
  • Dati relativi al dipendente, pensionato o altro percettore delle somme
  • Riservato ai percipienti esteri
  • Data e firma del sostituto d’imposta

Sezione Quinta - CERTIFICAZIONE LAVORO DIPENDENTE, ASSIMILATI ED ASSISTENZA FISCALE

  • Dati fiscali
  • Redditi di lavoro dipendente
  • Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Modalità di tassazione periodo d’imposta 2023
  • Modalità di tassazione periodo d’imposta 2024
  • Dati fiscali - Welfare aziendale
  • Requisiti comuni
  • Trattamento fiscale del welfare aziendale
  • Dati fiscali - Dati per la eventuale compilazione della dichiarazione dei redditi
  • Novità
  • Campi 1 e 2
  • Erogazioni liberali
  • Mance
  • Trasferta
  • I trasfertisti
  • Indennità e compensi corrisposti da terzi
  • Lavoro all’estero
  • Compensi percepiti da soggetti residenti a Campione d’Italia
  • Redditi esentati da imposizione in Italia
  • Ulteriori categorie di redditi esenti
  • Ricercatori e docenti residenti all’estero
  • Lavoratori impatriati
  • Lavori socialmente utili
  • Redditi lavoro sportivo
  • Prestazioni erogate dalle forme pensionistiche
  • Bonus e stock option settore finanziario
  • Stock options
  • TFR e TFM di importo superiore ad 1 milione di euro
  • Conguaglio di redditi derivanti da rapporto a tempo determinato e indeterminato
  • Conguaglio di redditi di lavoro dipendente e di pensione
  • Conguaglio di redditi erogati da altri soggetti
  • Dati fiscali - Ritenute
  • Addizionale regionale
  • Addizionale comunale
  • Certificazione Unica sintetica
  • Dati fiscali - Dati relativi all’assistenza fiscale prestata nel 2023
  • Sezione Assistenza fiscale 730/2023 dichiarante
  • Integrazioni e rettifiche
  • Sezione Assistenza fiscale sospesa
  • Sezione Assistenza fiscale 730/2023 coniuge
  • Certificazione Unica sintetica
  • Sezione Assistenza fiscale 730/2023 dichiarante
  • Sezione Acconti 2023 dichiarante
  • Assistenza fiscale 730/2023 coniuge
  • Sezione Acconti 2023 coniuge
  • Dati fiscali - Oneri detraibili
  • Rimodulazione oneri detraibili in base al reddito
  • Tracciabilità dei pagamenti per spese detraibili
  • Spese sanitarie
  • Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti
  • Spese sanitarie per portatori di handicap
  • Spese per veicoli per i portatori di handicap
  • Spese per l’acquisto e il mantenimento di cani da guida
  • Spese veterinarie
  • Spese per servizi di interpretariato per soggetti riconosciuti sordi
  • Interessi passivi per mutui
  • Assicurazioni sulla vita, gli infortuni, l’invalidità e non autosufficienza
  • Spese per istruzione
  • Spese funebri
  • Spese per addetti all’assistenza personale
  • Spese per attività sportive per ragazzi
  • Spese per iscrizione a scuole musicali
  • Spese per intermediazione immobiliare
  • Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede
  • Erogazioni liberali ai partiti politici
  • Erogazioni liberali alle associazioni sportive dilettantistiche
  • Contributi associativi alle società di mutuo soccorso
  • Erogazioni liberali a ONLUS per iniziative umanitarie ed erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari
  • Erogazioni a ONLUS, ODV e APS (D.Lgs. n. 117/2017)
  • Spese per frequenza asili nido
  • Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato
  • Abbonamenti trasporto pubblico
  • Detrazione studenti con disturbo di apprendimento DSA
  • Assicurazioni contro il rischio di calamità naturali
  • Altri oneri per i quali spetta la detrazione del 19%
  • Certificazione Unica sintetica
  • Dati fiscali - Detrazioni e crediti
  • Credito d’imposta APE
  • Comparto sicurezza
  • Trattamento integrativo
  • Certificazione Unica sintetica
  • Trattamento integrativo
  • Disciplina in vigore
  • Trattamento integrativo nella Certificazione Unica 2024
  • Esempi di compilazione della Certificazione Unica 2024
  • Dati fiscali - Previdenza complementare
  • Certificazione Unica sintetica
  • Dati fiscali - Oneri deducibili
  • Oneri deducibili
  • Certificazione Unica sintetica
  • Dati fiscali - Altri dati
  • Dati fiscali - Redditi assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta
  • Prestazioni pensionistiche erogate in forma di trattamento periodico
  • Rendita Integrativa Temporanea Anticipata (RITA)
  • Prestazioni Pensionistiche Individuali Paneuropee (PEPP)
  • Prestazioni pensionistiche in forma di capitale
  • Compensi percepiti da soggetti non residenti in relazione a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa
  • Lavori socialmente utili
  • Certificazione Unica sintetica
  • Dati fiscali - Compensi relativi agli anni precedenti
  • Certificazione Unica sintetica
  • Dati fiscali - Dati relativi ai conguagli
  • Certificazione Unica sintetica
  • Dati fiscali - Detassazione dei premi e welfare aziendale
  • La detassazione 2023: destinatari, somme agevolabili, limiti, contrattazione di II livello
  • Welfare aziendale come alternativa al premio di risultato
  • La detassazione nella Certificazione Unica 2024 - Sezione Somme erogate per premi di risultato in forza di contratti collettivi aziendali o territoriali
  • Ritrasmissione della Certificazione Unica
  • Esempi di compilazione della sezione Somme erogate per premi di risultato in forza di contratti collettivi aziendali o territoriali
  • Dati fiscali - Somme assoggettate ad imposta sostitutiva
  • Regime fiscale delle mance nel settore turismo
  • Le mance del settore turismo nella Certificazione Unica 2024
  • Dati fiscali - Casi particolari operazioni straordinarie
  • Conguaglio di fine rapporto
  • Le istruzioni alla compilazione della Certificazione Unica
  • Operazioni societarie che non determinano l’estinzione del soggetto
  • Successione “mortis causa” dell’imprenditore individuale
  • Modificazione di società di persone in impresa individuale
  • Trasformazione
  • Compensi corrisposti dalle Amministrazioni dello Stato (art. 29, comma 2 del D.P.R. n. 600/73)
  • Dati fiscali - Dati relativi al coniuge e ai familiari a carico
  • Compilazione del prospetto in relazione ai figli a carico
  • Compilazione del prospetto in relazione al coniuge
  • Modalità di compilazione del prospetto dei familiari a carico
  • Dati fiscali - Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR
  • Rimborsi spese acquisto abbonamenti trasporto pubblico - lettera d-bis), comma 2, articolo 51, TUIR
  • Somme, prestazioni e servizi di educazione e istruzione - lettera f-bis), comma 2, articolo 51, TUIR
  • Somme e prestazioni per servizi di assistenza ai familiari - lettera f-ter), comma 2, articolo 51, TUIR
  • Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - articolo 51 TUIR - Sostituto dichiarante
  • Esempi di compilazione della Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Articolo 51 TUIR
  • Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Articolo 51 TUIR - Altri sostituti
  • Dati fiscali - Particolari tipologie reddituali
  • Finalità delle informazioni richieste
  • Tipologie reddituali da segnalare
  • Compilazione Sezione Particolari tipologie reddituali
  • Dati fiscali - Campione d’Italia
  • Certificazione Unica sintetica
  • Redditi lavoro sportivo
  • Lavoratore sportivo
  • Rapporto di lavoro sportivo
  • Rapporti di collaborazione coordinata e continuativa di carattere amministrativo-gestionale nell’area del dilettantismo
  • Trattamento fiscale
  • I redditi di lavoro sportivo nella Certificazione Unica 2024
  • Trattamento previdenziale
  • Assicurazione infortuni e malattie professionali
  • TFR, altre indennità e prestazioni in forma di capitale
  • Indennità di fine rapporto
  • TFR, altre indennità e somme soggette a tassazione separata
  • Annotazioni
  • Emolumenti erogati all’erede del dipendente
  • Modalità di compilazione della CU 2024 sintetica e ordinaria
  • Esempio di compilazione della Certificazione Unica 2024 sintetica e ordinaria degli eredi
  • Dati previdenziali ed assistenziali
  • Dati previdenziali ed assistenziali INPS
  • L’analisi dei singoli campi
  • Sezione 1 - INPS lavoratori subordinati
  • Sezione 2 - INPS lavoratori subordinati gestione  pubblica
  • Sezione 3 - INPS gestione separata parasubordinati
  • Sezione 3-bis - INPS gestione separata parasubordinati sportivi dilettantistici e figure assimilate
  • Sezione 3-ter - INPS gestione separata magistrati onorari confermati non esclusivisti
  • Sezione 4 - INPS soci cooperative artigiane
  • Sezione 5 - Altri enti
  • Descrizione Annotazioni
  • Dati assicurativi INAIL
  • Scelta per la destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille
  • Scelta dell’8 per mille
  • Scelta del 5 per mille
  • Scelta del 2 per mille

Sezione Sesta - CERTIFICAZIONE LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI

  • Tipologia di compensi da indicare
  • Redditi di lavoro autonomo
  • Redditi diversi
  • Prestazioni relative ad appalti condominiali
  • Provvigioni
  • Modalità di compilazione della certificazione
  • Dati relativi alle somme erogate
  • Esempi di compilazione
  • Esempio 1 - Prestazioni di lavoro autonomo in forma individuale
  • Esempio 2 - Prestazioni di lavoro autonomo di soggetto forfetario
  • Esempio 3 - Diritti d’autore, brevetti
  • Esempio 4 - Compensi a sportivi dilettanti (fino al 30 giugno 2023)
  • Esempio 5 - Compensi a sportivi dilettanti (dal 1° luglio 2023)
  • Esempio 6 - Compensi a sportivi dilettanti (per l’intero 2023)
  • Esempio 7 - Agente monomandatario senza collaboratori
  • Esempio 8 - Venditore a domicilio
  • Esempio 9 - Prestazioni di lavoro autonomo occasionale

Sezione Settima - SOMME LIQUIDATE A SEGUITO DI PIGNORAMENTO PRESSO TERZI

  • Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi
  • Pignoramento presso terzi

Sezione Ottava - CERTIFICAZIONE REDDITI - LOCAZIONI BREVI

  • Il regime fiscale delle locazioni brevi
  • Locazioni brevi
  • Soggetti interessati
  • Sublocazione di immobile
  • Contratto di locazione concluso dal comodatario in favore di terzi
  • Adempimenti a carico degli intermediari immobiliari (anche online)
  • Modalità di compilazione della certificazione
  • Modalità di compilazione
  • Locazioni brevi e principio di cassa/competenza
  • Esempi di compilazione
  • Esempio 1 - Locazione breve
  • Esempio 2 - Sublocazione breve
  • Esempio 3 - Locazione breve a cavallo d’anno
  • Esempio 4 - Sublocazione a cavallo d’anno
  • Esempio 5 - Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma aggregata)
  • Esempio 6 - Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma analitica)

Sezione Nona - MODULISTICA

  • Certificazione Unica ordinaria 2024
  • Certificazione Unica sintetica 2024
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