CERTIFICAZIONE UNICA 2026 - Guida alla Compilazione

Certificazione Unica 2026: Guida Operativa alla Compilazione e Trasmissione 

La Certificazione Unica 2026 di Seac Editore è lo strumento tecnico indispensabile per sostituti d'imposta, consulenti del lavoro e commercialisti. Il testo guida l'utente attraverso la complessa architettura del modello (Sintetico e Ordinario), analizzando rigo per rigo i dati fiscali, previdenziali e assistenziali da attestare per ogni tipologia di percettore.

Calendario Scadenze 2026: Nuovi Termini Differenziati

L'edizione 2026 dedica particolare attenzione alla nuova articolazione dei termini di invio all'Agenzia delle Entrate, fondamentale per evitare il regime sanzionatorio:

• 16 Marzo 2026: Termine per il rilascio della CU sintetica al percettore e per la trasmissione telematica delle CU che impattano sulla dichiarazione precompilata (dipendenti, assimilati e autonomi occasionali).

• 30 Aprile 2026: Nuovo termine specifico per le Certificazioni contenenti esclusivamente redditi da lavoro autonomo professionale abituale o provvigioni (agenti, rappresentanti, procacciatori).

• 31 Ottobre 2026: Termine residuale per le CU contenenti esclusivamente redditi esenti o non dichiarabili tramite precompilata.

Struttura del Manuale e Sezioni di Compilazione

Attraverso approfondimenti teorici e schemi pratici, il volume analizza ogni sezione del modello:

• Lavoro Dipendente e Assimilati: Dati fiscali, previdenziali, assistenza fiscale e rimborsi di oneri.

• Lavoro Autonomo e Provvigioni: Gestione dei compensi per arti e professioni, mediazione e redditi diversi.

• Locazioni Brevi: Obblighi di comunicazione per i contratti di affitto turistico e locazioni inferiori a 30 giorni.

• Frontespizio e Dati Anagrafici: Corretta gestione dei dati del sostituto d'imposta e del percettore.

• Casi Particolari: Operazioni straordinarie, successioni e correzione di invii precedentemente effettuati.

Sanzioni e Ravvedimento Operoso

Il testo fornisce un quadro chiaro delle conseguenze in caso di errori o ritardi:

• Regime Sanzionatorio: Analisi delle multe per omessa, tardiva o errata trasmissione.

• Ravvedimento Operoso: Guida alla regolarizzazione spontanea per abbattere le sanzioni prima delle contestazioni.

• Rapporto con il Mod. 770: Come il corretto invio della CU assolve parte degli obblighi del Modello 770 (scadenza 31 ottobre).

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Novità Certificazione Unica 2026
• Certificazione Unica - Redditi Lavoro dipendente e assimilati
• Dati Anagrafici
• Sezione Dati fiscali - redditi
• Sezione Oneri detraibili
• Sezione Detrazioni e crediti
• Sezione Altri dati
• Sezione Dati relativi ai conguagli
• Sezione Somme erogate per premi di risultato
• Sezione Somme soggette ad imposta sostitutiva
• Sezione Dati familiari a carico
• Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - articolo 51 TUIR
• Sezione Somma che non concorre alla formazione del reddito
• Sezione Tipologie reddituali
• Sezioni Campione d’Italia
• Sezione Redditi lavoro sportivo
• Dati previdenziali ed assistenziali
• Certificazione Unica - Redditi Lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi 
• Certificazione Unica - Redditi Locazioni brevi
• Sezione Prima - ASPETTI GENERALI
• La Certificazione Unica
• Cosa attestare con la Certificazione Unica
• Termini di consegna della Certificazione Unica
• Modalità di consegna della Certificazione Unica
• Il trattamento dei dati personali
• Soggetti obbligati
• Compensi/redditi erogati che implicano l’invio della Certificazione Unica
• Soggetti esonerati
• Termini e modalità di invio del flusso telematico
• Termini di presentazione
• Modalità di invio della Certificazione Unica
• Operazioni straordinarie e successioni
• Sanzioni e ravvedimento
• Violazioni commesse dal 1° settembre 2024
• Sezione Seconda - FRONTESPIZIO
• Frontespizio telematico
• Tipo di comunicazione
• Dati relativi al sostituto d’imposta
• Rappresentante firmatario della dichiarazione
• Firma della comunicazione
• Impegno alla presentazione telematica
• Sezione Terza - QUADRO CT
• Quadro CT
• Struttura
• Sezione Dati del sostituto d’imposta richiedente
• Sezione A - Richiesta che i dati relativi ai Mod. 730-4 siano resi disponibili direttamente all’indirizzo telematico del sostituto
• Sezione B - Richiesta che i dati relativi ai Mod. 730-4 siano resi disponibili presso l’indirizzo telematico dell’intermediario incaricato
• Sezione Quarta - DATI ANAGRAFICI
• Dati anagrafici
• Dati relativi al datore di lavoro, ente pensionistico o altro sostituto d’imposta
• Dati relativi al dipendente, pensionato o altro percettore delle somme
• Riservato ai percipienti esteri
• Data e firma del sostituto d’imposta
• Sezione Quinta - CERTIFICAZIONE LAVORO DIPENDENTE, ASSIMILATI ED ASSISTENZA FISCALE
• Dati fiscali
• Redditi di lavoro dipendente
• Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• Dati fiscali - Dati per la eventuale compilazione della dichiarazione dei redditi
• redditi di lavoro dipendente e assimilati con contratto a tempo indeterminato e determinato
• Stock options
• redditi di pensione
• altri redditi assimilati
• assegni periodici corrisposti al coniuge
• numero di giorni per i quali spettano le detrazioni
• Rapporto di lavoro
• redditi erogati in franchi
• compensi corrisposti agli addetti alle corse ippiche
• Conguaglio di redditi erogati da altri soggetti
• Dati fiscali - Ritenute
• Ritenute IRPEF
• Addizionale regionale all’IRPEF
• Addizionale comunale all’IRPEF
• Compilazione campi addizionali IRPEF in caso di operazioni societarie
• Ritenute IRPEF e addizionali sospese
• Dati fiscali - Dati relativi all’assistenza fiscale prestata nel 2025
• Sezione Assistenza fiscale 730/2025 dichiarante
• Integrazioni e rettifiche
• Sezione Assistenza fiscale sospesa
• Sezione Assistenza fiscale 730/2025 coniuge
• Certificazione Unica sintetica
• Sezione Assistenza fiscale 730/2025 dichiarante
• Sezione Acconti 2025 dichiarante
• assistenza fiscale 730/2025 coniuge
• Sezione Acconti 2025 coniuge
• Dati fiscali - Oneri detraibili
• Rimodulazione oneri detraibili in base al reddito
• Tracciabilità dei pagamenti per spese detraibili
• Spese sanitarie
• Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti
• Spese sanitarie per persone con disabilità
• Spese per veicoli per persone con disabilità
• Spese per l’acquisto e il mantenimento di cani da guida
• Spese veterinarie
• Spese per servizi di interpretariato per soggetti riconosciuti sordi
• Interessi passivi per mutui
• Assicurazioni sulla vita, gli infortuni, l’invalidità e non autosufficienza
• Spese per istruzione
• Spese funebri
• Spese per addetti all’assistenza personale
• Spese per attività sportive per ragazzi
• Spese per iscrizione a scuole musicali
• Spese per intermediazione immobiliare
• Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede
• Erogazioni liberali ai partiti politici
• Erogazioni liberali alle associazioni sportive dilettantistiche
• Contributi associativi alle società di mutuo soccorso
• Erogazioni liberali a ONLUS per iniziative umanitarie ed erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari
• Erogazioni a ONLUS, ODV e APS (D.Lgs. n. 117/2017)
• Spese per frequenza asili nido
• Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato
• Abbonamenti trasporto pubblico
• Detrazione studenti con disturbo di apprendimento DSA
• Assicurazioni contro il rischio di calamità naturali
• Altri oneri per i quali spetta la detrazione del 19%
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Detrazioni e crediti
• Imposta lorda e detrazioni d’imposta
• Credito d’imposta APE
• Comparto sicurezza
• Dati fiscali - Trattamento integrativo
• Trattamento integrativo nella Certificazione Unica
• Esempi di compilazione della Certificazione Unica
• Dati fiscali - Previdenza complementare
• Contributi previdenza complementare: disciplina fiscale
• Contributi previdenza complementare lavoratori di prima occupazione
• Contributi previdenza complementare per familiari a carico
• Codice fiscale identificativo del fondo
• Contributi previdenza complementare come scambio con un premio detassabile
• Dati fiscali - Oneri deducibili
• Oneri deducibili
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Altri dati
• Reddito di riferimento
• Frontalieri svizzeri
• Reddito frontalieri
• Quote di pensione in favore dei superstiti corrisposte agli orfani
• Giorni marittimi
• Altri redditi
• Giorni di pensione
• Redditi esenti
• Bonus e stock option
• Incapienza in sede di conguaglio
• Applicazione maggiore ritenuta
• Casi particolari
• Erogazioni in natura (e in denaro)
• Welfare aziendale canoni e spese manutenzione
• Somme restituite al netto della ritenuta
• Indennità di disoccupazione NASpI
• Trattamento integrativo speciale erogato
• Compensi corrisposti agli addetti alle corse ippiche
• Dati fiscali - Redditi assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta
• Prestazioni pensionistiche erogate in forma di trattamento periodico
• Rendita Integrativa Temporanea Anticipata (RITA)
• Prestazioni Pensionistiche Individuali Paneuropee (PEPP)
• Prestazioni pensionistiche in forma di capitale
• Compensi co.co.co. non residenti
• Lavori socialmente utili
• Dati fiscali - Compensi relativi agli anni precedenti
• Compensi anni precedenti soggetti a tassazione separata
• Comparto sicurezza
• Dati fiscali - Dati relativi ai conguagli
• Redditi assoggettati a tassazione ordinaria
• Passaggio di dipendenti senza interruzione del rapporto di lavoro
• Richiesta effettuata ai sensi dell’articolo 23, D.P.R. n. 600/1973
• Pluralità di rapporti con lo stesso datore di lavoro, intervallati da altro rapporto
• Successione mortis causa dell’imprenditore individuale con prosecuzione dell’attività da parte dell’erede
• Compensi corrisposti dalle Amministrazioni dello Stato (articolo 29, comma 2, D.P.R. n. 600/73)
• Redditi esenti
• Redditi lavoro sportivo
• Lavori socialmente utili
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Detassazione dei premi e welfare aziendale
• Regime di detassazione dei premi di risultato e delle somme da partecipazione agli utili
• Sezione Somme erogate per premi di risultato in forza di contratti collettivi aziendali o territoriali
• Ritrasmissione della Certificazione Unica
• Esempi di compilazione della sezione Somme erogate per premi di risultato in forza di contratti collettivi aziendali o territoriali
• Dati fiscali - Somme assoggettate ad imposta sostitutiva - Mance e prestazioni aggiuntive sanitari
• Sotto sezione Mance
• Sotto sezione Prestazioni aggiuntive del personale sanitario
• Sotto sezione Compensi straordinari comparto sanitario
• Dati fiscali - Casi particolari operazioni straordinarie
• Conguaglio di fine rapporto
• istruzioni alla compilazione della Certificazione Unica
• Operazioni societarie che non determinano l’estinzione del soggetto
• Successione “mortis causa” dell’imprenditore individuale
• Modificazione di società di persone in impresa individuale
• Trasformazione
• Compensi corrisposti dalle Amministrazioni dello Stato (articolo 29, comma 2 del D.P.R. n. 600/73)
• Dati fiscali - Dati relativi al coniuge e ai familiari a carico
• Familiari da indicare nella sezione
• Modalità di compilazione del prospetto dei familiari a carico
• Dati fiscali - Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Articolo 51 TUIR
• Rimborsi spese acquisto abbonamenti trasporto pubblico - lettera d-bis), comma 2, articolo 51, TUIR
• Somme, prestazioni e servizi di educazione e istruzione - lettera f-bis), comma 2, articolo 51, TUIR
• Somme e prestazioni per servizi di assistenza ai familiari - lettera f-ter), comma 2, articolo 51, TUIR
• Rimborsi canoni di locazione e interessi mutuo prima casa - comma 390, articolo 1, Legge n. 207/2024
• Rimborsi canoni di locazione e spese di manutenzione - commi da 386 a 390, articolo 1, Legge n. 207/2024
• Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - articolo 51 TUIR - Sostituto dichiarante
• Esempi di compilazione della Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Articolo 51 TUIR
• Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Articolo 51 TUIR - Altri sostituti
• Dati fiscali - Somma che non concorre alla formazione del reddito 
• Somma integrativa
• Ulteriore detrazione
• Sezione somma che non concorre alla formazione del reddito
• Esempi di compilazione della Certificazione Unica
• Dati fiscali - Tipologie reddituali
• Finalità delle informazioni richieste
• Tipologie reddituali da segnalare
• Compilazione Sezione Tipologie reddituali
• Dati fiscali - Campione d’Italia
• Reddito prodotto in euro a Campione d’Italia e Certificazione Unica
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Redditi lavoro sportivo
• Lavoratore sportivo
• Rapporto di lavoro sportivo
• Rapporti di collaborazione coordinata e continuativa di carattere amministrativo-gestionale nell’area del dilettantismo
• Trattamento fiscale
• I redditi di lavoro sportivo nella Certificazione Unica 2026
• Trattamento previdenziale
• Assicurazione infortuni e malattie professionali
• TFR, altre indennità e prestazioni in forma di capitale
• Indennità di fine rapporto
• pluralità di rapporti di lavoro con il medesimo datore di lavoro
• Sezione TFR, indennità equipollenti, altre indennità e prestazioni in forma di capitale soggette a tassazione separata: regole di compilazione
• Annotazioni
• Emolumenti erogati all’erede del dipendente
• Modalità di compilazione della CU sintetica e ordinaria
• Esempio di compilazione della Certificazione Unica sintetica e ordinaria degli eredi
• Dati relativi all’Assegno unico
• Regole di compilazione della Sezione
• Dati previdenziali ed assistenziali
• Dati previdenziali ed assistenziali INPS
• L’analisi dei singoli campi
• Sezione 1 - INPS Lavoratori subordinati
• Sezione 2 - INPS Lavoratori subordinati Gestione Pubblica
• Sezione 3 - INPS Gestione Separata Parasubordinati
• Sezione 3-bis - INPS Gestione Separata Parasubordinati Sportivi dilettantistici e figure assimilate
• Sezione 3-ter - INPS Gestione Separata Magistrati onorari confermati non esclusivisti
• Sezione 4 - INPS Soci cooperative Artigiane
• Sezione 5 - Altri Enti
• Descrizione Annotazioni
• Dati assicurativi INAIL
• Scelta per la destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille
• Scelta dell’8 per mille
• Scelta del 5 per mille
• Scelta del 2 per mille
• Sezione Sesta - CERTIFICAZIONE LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI
• Tipologia di compensi da indicare
• Redditi di lavoro autonomo
• Redditi diversi
• Prestazioni relative ad appalti condominiali
• Provvigioni
• Modalità di compilazione della certificazione
• Dati relativi alle somme erogate
• Esempi di compilazione
• Esempio 1 - Prestazioni di lavoro autonomo in forma individuale
• Esempio 2 - Prestazioni di lavoro autonomo di soggetto forfetario
• Esempio 3 - Diritti d’autore, brevetti
• Esempio 4 - Compensi a direttori artistici di cori, bande musicali, filodrammatiche
• Esempio 5 - Compensi a sportivi dilettanti
• Esempio 6 - Agente monomandatario senza collaboratori
• Esempio 7 - Venditore a domicilio
• Esempio 8 - Prestazioni di lavoro autonomo occasionale
• Sezione Settima - SOMME LIQUIDATE A SEGUITO DI PIGNORAMENTO PRESSO TERZI
• Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi
• Pignoramento presso terzi 
• Sezione Ottava - CERTIFICAZIONE REDDITI - LOCAZIONI BREVI
• Il regime fiscale delle locazioni brevi
• Locazioni brevi
• Soggetti interessati
• Sublocazione di immobile
• Contratto di locazione concluso dal comodatario in favore di terzi
• Adempimenti a carico degli intermediari immobiliari (anche online)
• Modalità di compilazione della certificazione
• Modalità di compilazione
• Locazioni brevi e principio di cassa/competenza
• Esempi di compilazione
• Esempio 1 - Locazione breve
• Esempio 2 - Sublocazione breve
• Esempio 3 - Locazione breve a cavallo d’anno
• Esempio 4 - Sublocazione a cavallo d’anno
• Esempio 5 - Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma aggregata)
• Esempio 6 - Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma analitica)
• Sezione Nona - MODULISTICA
• Certificazione Unica ordinaria 2026
• Certificazione Unica sintetica 2026
• Sezione Decima - APPENDICI
• Regole di determinazione del reddito di lavoro dipendente e assimilato
• Contributi previdenziali ed assistenziali - lettera a), comma 2, articolo 51, TUIR 
• Contributi di assistenza sanitaria - lettera a), comma 2, articolo 51, TUIR 
• Contributi alla previdenza complementare - lettera e-bis), comma 1, articolo 10, TUIR
• Erogazioni in natura (e in denaro) - comma 3, articolo 51, TUIR
• Fringe benefit auto, prestiti, fabbricati - lettere a), b), c), comma 4, articolo 51, TUIR
• Servizi di mensa e prestazioni sostitutive - lettera c), comma 2, articolo 51, TUIR
• Servizi di trasporto
• Opere e servizi - lettera f), comma 2, articolo 51, TUIR
• Somme, prestazioni e servizi di educazione e istruzione - lettera f-bis), comma 2, articolo 51, TUIR
• Somme e prestazioni per servizi di assistenza ai familiari - lettera f-ter), comma 2, articolo 51, TUIR
• Contributi e premi per rischio non autosufficienza - lettera f-quater), comma 2, articolo 51, TUIR
• Azioni offerte ai dipendenti - lettera g), comma 2, articolo 51, TUIR
• Trasferta
• Trasfertismo
• Somme corrisposte a neoassunti per fabbricati
• Regime di tassazione ordinaria
• Iter di tassazione ordinaria
• Imponibile fiscale
• Aliquote e scaglioni di reddito
• Detrazioni d’imposta
• Imposta netta
• Misure di riduzione del cuneo fiscale per i soli lavoratori dipendenti
• Addizionali regionali e comunali
• Addizionale comunale
• Addizionale regionale
• Regime di tassazione separata
• Indennità di fine rapporto e altre indennità
• TFR: regole di tassazione
• Prestazioni pensionistiche in forma di capitale
• Arretrati a tassazione separata
• Regime di detassazione
• Regime di detassazione dei premi di risultato
• Destinatari
• somme agevolabili
• Ruolo della contrattazione di secondo livello
• Rilevanza delle somme detassate
• Adempimenti del sostituto d’imposta e del dipendente
• Welfare aziendale come alternativa al premio di risultato
• Regime di detassazione delle mance nel settore turismo
• Regime di detassazione degli incrementi retributivi
• Regime di detassazione dei trattamenti accessori 
• Regime di detassazione compensi comparto sanitario 
• Trattamenti integrativi: ordinario e speciale turismo
• Trattamento integrativo ordinario
• Disciplina in vigore
• Trattamento integrativo speciale del settore turistico