CERTIFICAZIONE UNICA 2025 - Guida alla Compilazione

Gestire la CU 2025: Scadenze, Invio e Aggiornamenti Chiave

Novità: Sanzioni e nuova possibilità di ricorso al ravvedimento operoso.

Affronta le complessità della Certificazione Unica 2025 con facilità. Questa guida fornisce una ripartizione dettagliata della CU 2025, trattando aspetti cruciali quali:

• Scadenza Unificata: Comprendi la scadenza consolidata del 16 marzo (o 18 marzo se il 16 cade di sabato) per la presentazione della CU 2025.
• Modalità di Invio: Apprendi i metodi corretti per trasmettere la CU 2025 all'Agenzia delle Entrate.
• Componenti CU: Ottieni chiarezza sulle distinte sezioni della CU 2025:
  • Certificazione di Lavoro Dipendente e Assistenza Fiscale: Decifra le specificità relative al reddito da lavoro dipendente e all'assistenza fiscale.
  • Certificazione di Lavoro Autonomo, Provvigioni e Redditi Diversi: Comprendi le sfumature della certificazione del reddito da lavoro autonomo, delle provvigioni e di altre diverse fonti di reddito.
• Casi Particolari: Identifica e affronta eventuali circostanze uniche che potrebbero applicarsi alla tua situazione.
• Sanzioni: Familiarizza con potenziali sanzioni per mancata conformità.

All'Interno di Questa Guida:

Analizziamo le componenti essenziali della CU 2025, tra cui:

• Frontespizio: Spiegazione delle informazioni richieste per il sostituto d'imposta e l'intermediario.
• Sezione Dati Anagrafici: Dettagli sui dati relativi al datore di lavoro e al percettore del reddito.
• Certificazione dei Redditi da Lavoro Dipendente e Assimilati: Copertura completa di questa sezione vitale.
• Certificazione dei Redditi di Lavoro Autonomo, Provvigioni e Redditi Diversi: Una chiara ripartizione del processo di certificazione.
• Certificazione dei Redditi da Locazioni Brevi: Guida sulla gestione dei redditi derivanti da affitti a breve termine.

Rimani Conforme e Informato

Questa guida ti assicura di avere le conoscenze per compilare e presentare accuratamente la tua Certificazione Unica 2025, mantenendoti conforme alle normative fiscali italiane.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Novità Certificazione Unica 2025
• Dati Anagrafici
• Sezione Altri dati
• Sezione Somme erogate per premi di risultato
• Sezione Prestazioni aggiuntive personale sanitario
• Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR
• Sezione Indennità tredicesima mensilità (c.d. bonus Natale)
• Sezione Particolari tipologie reddituali
• Sezione Dati relativi all’Assegno unico universale
• Sezione Annotazioni
• Dati previdenziali ed assistenziali
• Dati Assicurativi INAIL
• Certificazione Lavoro Autonomo, Provvigioni e Redditi diversi
• Certificazione Redditi locazioni brevi

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

• La Certificazione Unica
• Cosa attestare con la Certificazione Unica
• Termini di consegna della Certificazione Unica
• Modalità di consegna della Certificazione Unica
• Il trattamento dei dati personali
• Soggetti obbligati
• Compensi/redditi erogati che implicano l’invio della Certificazione Unica
• Soggetti esonerati
• Termini e modalità di invio del flusso telematico
• Termini di presentazione
• Modalità di invio della Certificazione Unica
• Operazioni straordinarie e successioni
• Sanzioni e ravvedimento operoso
• Violazioni commesse fino al 31 agosto 2024
• Violazioni commesse dal 1° settembre 2024

Sezione Seconda - FRONTESPIZIO

• Frontespizio telematico
• Tipo di comunicazione
• Dati relativi al sostituto d’imposta
• Rappresentante firmatario della dichiarazione
• Firma della comunicazione
• Impegno alla presentazione telematica

Sezione Terza - QUADRO CT

• Quadro CT
• Struttura
• Sezione Dati del sostituto d’imposta richiedente
• Sezione A - Richiesta che i dati relativi ai mod. 730-4 siano resi disponibili direttamente all’indirizzo telematico del sostituto
• Sezione B - Richiesta che i dati relativi ai mod. 730-4 siano resi disponibili presso l’indirizzo telematico dell’intermediario incaricato

Sezione Quarta - DATI ANAGRAFICI

• Dati anagrafici
• Dati relativi al datore di lavoro, ente pensionistico o altro sostituto d’imposta
• Dati relativi al dipendente, pensionato o altro percettore delle somme
• Riservato ai percipienti esteri
• Data e firma del sostituto d’imposta

Sezione Quinta - CERTIFICAZIONE LAVORO DIPENDENTE, ASSIMILATI ED ASSISTENZA FISCALE

• Dati fiscali
• Redditi di lavoro dipendente
• Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• Modalità di tassazione periodo d’imposta 2024
• Modalità di tassazione periodo d’imposta 2025
• Dati fiscali - Welfare aziendale
• Requisiti comuni
• Trattamento fiscale del welfare aziendale
• Dati fiscali - Dati per la eventuale compilazione della dichiarazione dei redditi
• Redditi di lavoro dipendente e assimilati - campi 1 e 2
• Erogazioni liberali
• Trasferta
• I trasfertisti
• Mance
• Prestazioni aggiuntive del personale sanitario
• Indennità e compensi corrisposti da terzi
• Lavoro all’estero
• Frontalieri svizzeri
• Quote di pensione in favore dei superstiti corrisposte agli orfani
• Compensi percepiti da soggetti residenti a Campione d’Italia
• Redditi esentati da imposizione in Italia
• Ulteriori categorie di redditi esenti
• Ricercatori e docenti residenti all’estero
• Lavoratori impatriati
• Lavori socialmente utili
• Redditi lavoro sportivo
• Prestazioni erogate dalle forme pensionistiche
• Bonus e stock option settore finanziario
• Stock options
• TFR e TFM di importo superiore ad 1 milione di euro
• Conguaglio di redditi derivanti da rapporto a tempo determinato e indeterminato
• Conguaglio di redditi di lavoro dipendente e di pensione
• Conguaglio di redditi erogati da altri soggetti
• Dati fiscali - Ritenute
• Addizionale regionale
• Addizionale comunale
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Dati relativi all’assistenza fiscale prestata nel 2024
• Sezione Assistenza fiscale 730/2024 dichiarante
• Integrazioni e rettifiche
• Sezione Assistenza fiscale sospesa
• Sezione Assistenza fiscale 730/2024 coniuge
• Certificazione Unica sintetica
• Sezione Assistenza fiscale 730/2024 dichiarante
• Sezione Acconti 2024 dichiarante
• Assistenza fiscale 730/2024 coniuge
• Sezione Acconti 2024 coniuge
• Dati fiscali - Oneri detraibili
• Rimodulazione oneri detraibili in base al reddito
• Tracciabilità dei pagamenti per spese detraibili
• Spese sanitarie
• Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti
• Spese sanitarie per portatori di handicap
• Spese per veicoli per i portatori di handicap
• Spese per l’acquisto e il mantenimento di cani da guida
• Spese veterinarie
• Spese per servizi di interpretariato per soggetti riconosciuti sordi
• Interessi passivi per mutui
• Assicurazioni sulla vita, gli infortuni, l’invalidità e non autosufficienza
• Spese per istruzione
• Spese funebri
• Spese per addetti all’assistenza personale
• Spese per attività sportive per ragazzi
• Spese per iscrizione a scuole musicali
• Spese per intermediazione immobiliare
• Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede
• Erogazioni liberali ai partiti politici
• Erogazioni liberali alle associazioni sportive dilettantistiche
• Contributi associativi alle società di mutuo soccorso
• Erogazioni liberali a ONLUS per iniziative umanitarie ed erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari
• Erogazioni a ONLUS, ODV e APS (D.Lgs. n. 117/2017)
• Spese per frequenza asili nido
• Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato
• Abbonamenti trasporto pubblico
• Detrazione studenti con disturbo di apprendimento DSA
• Assicurazioni contro il rischio di calamità naturali
• Altri oneri per i quali spetta la detrazione del 19%
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Detrazioni e crediti
• Credito d’imposta APE
• Comparto sicurezza
• Trattamento integrativo
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Trattamento integrativo
• Disciplina in vigore
• Trattamento integrativo nella Certificazione Unica
• Esempi di compilazione della Certificazione Unica
• Dati fiscali - Previdenza complementare
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Oneri deducibili
• Oneri deducibili
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Altri dati
• Novità
• Frontalieri svizzeri
• Reddito frontalieri
• Quote di pensione in favore dei superstiti corrisposte agli orfani
• Redditi esenti
• Bonus e stock option
• Incapienza in sede di conguaglio
• Sotto sezione erogazioni in natura
• Dati fiscali - Redditi assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta
• Prestazioni pensionistiche erogate in forma di trattamento periodico
• Rendita Integrativa Temporanea Anticipata (RITA)
• Prestazioni Pensionistiche Individuali Paneuropee (PEPP)
• Prestazioni pensionistiche in forma di capitale
• Compensi percepiti da soggetti non residenti in relazione a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa
• Lavori socialmente utili
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Compensi relativi agli anni precedenti
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Dati relativi ai conguagli
• Redditi assoggettati a tassazione ordinaria
• Campi da 531 a 550
• Passaggio di dipendenti senza interruzione del rapporto di lavoro
• Richiesta effettuata ai sensi dell’art. 23, D.P.R. n. 600/1973
• Pluralità di rapporti con lo stesso datore di lavoro, intervallati da altro rapporto
• Successione mortis causa dell’imprenditore individuale con prosecuzione dell’attività da parte dell’erede
• Compensi corrisposti dalle Amministrazioni dello Stato (art. 29, comma 2, D.P.R. n. 600/73)
• Redditi esenti
• Lavori socialmente utili (campi da 561 a 566)
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Detassazione dei premi e welfare aziendale
• La detassazione 2024: destinatari, somme agevolabili, limiti, contrattazione di II livello
• Welfare aziendale come alternativa al premio di risultato
• La detassazione nella Certificazione Unica 2025 - Sezione Somme erogate per premi di risultato in forza di contratti collettivi aziendali o territoriali
• Ritrasmissione della Certificazione Unica
• Esempi di compilazione della Sezione Somme erogate per premi di risultato in forza di contratti collettivi aziendali o territoriali
• Dati fiscali - Somme assoggettate ad imposta sostitutiva - Mance e prestazioni aggiuntive sanitari
• Sotto sezione Mance
• Sotto sezione Prestazioni aggiuntive del personale sanitario
• Dati fiscali - Casi particolari operazioni straordinarie
• Conguaglio di fine rapporto
• Istruzioni alla compilazione della Certificazione Unica
• Operazioni societarie che non determinano l’estinzione del soggetto
• Successione “mortis causa” dell’imprenditore individuale
• Modificazione di società di persone in impresa individuale
• Trasformazione
• Compensi corrisposti dalle Amministrazioni dello Stato (art. 29, comma 2 del D.P.R. n. 600/73)
• Dati fiscali - Dati relativi al coniuge e ai familiari a carico
• Compilazione del prospetto in relazione ai figli a carico
• Compilazione del prospetto in relazione al coniuge
• Modalità di compilazione del prospetto dei familiari a carico
• Novità 2025 in materia di detrazioni per familiari a carico
• Dati fiscali - Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR
• Rimborsi spese acquisto abbonamenti trasporto pubblico - lettera d-bis), comma 2, articolo 51, TUIR
• Somme, prestazioni e servizi di educazione e istruzione - lettera f-bis), comma 2, articolo 51, TUIR
• Somme e prestazioni per servizi di assistenza ai familiari - lettera f-ter), comma 2, articolo 51, TUIR
• Rimborsi canoni di locazione e interessi mutuo prima casa - commi 16 e 17, articolo 1, Legge n. 213/2023
• Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Articolo 51 TUIR - Sostituto dichiarante
• Esempi di compilazione della Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Articolo 51 TUIR
• Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Articolo 51 TUIR - Altri sostituti
• Dati fiscali - Indennità tredicesima mensilità
• Soggetti beneficiari
• Momento di erogazione
• Natura e misura del bonus
• Adempimenti del datore di lavoro
• Adempimenti del lavoratore
• Bonus Natale nella Certificazione Unica 2025
• Esempi di compilazione della Certificazione Unica
• Dati fiscali - Particolari tipologie reddituali
• Finalità delle informazioni richieste
• Tipologie reddituali da segnalare
• Compilazione Sezione Particolari tipologie reddituali
• Dati fiscali - Campione d’Italia
• Reddito prodotto in euro a campione d’Italia e Certificazione Unica
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Redditi lavoro sportivo
• Lavoratore sportivo
• Rapporto di lavoro sportivo
• Rapporti di collaborazione coordinata e continuativa di carattere amministrativo-gestionale nell’area del dilettantismo
• Trattamento fiscale
• I redditi di lavoro sportivo nella Certificazione Unica 2025
• Trattamento previdenziale
• Assicurazione infortuni e malattie professionali
• TFR, altre indennità e prestazioni in forma di capitale
• Indennità di fine rapporto
• TFR, altre indennità e somme soggette a tassazione separata
• Annotazioni
• Emolumenti erogati all’erede del dipendente
• Modalità di compilazione della CU sintetica e ordinaria
• Esempio di compilazione della Certificazione Unica sintetica e ordinaria degli eredi
• Dati relativi all’Assegno unico
• Regole di compilazione della Sezione
• Dati previdenziali ed assistenziali
• Dati previdenziali ed assistenziali INPS
• L’analisi dei singoli campi
• Sezione 1 - INPS lavoratori subordinati
• Sezione 2 - INPS lavoratori subordinati gestione  pubblica
• Sezione 3 - INPS gestione separata parasubordinati
• Sezione 3-bis - INPS gestione separata parasubordinati sportivi dilettantistici e figure assimilate
• Sezione 3-ter - INPS gestione separata magistrati onorari confermati non esclusivisti
• Sezione 4 - INPS soci cooperative artigiane
• Sezione 5 - Altri Enti
• Descrizione Annotazioni
• Dati assicurativi INAIL
• Scelta per la destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille
• Scelta dell’8 per mille
• Scelta del 5 per mille
• Scelta del 2 per mille

Sezione Sesta - CERTIFICAZIONE LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI

• Tipologia di compensi da indicare
• Redditi di lavoro autonomo
• Redditi diversi
• Prestazioni relative ad appalti condominiali
• Provvigioni
• Modalità di compilazione della certificazione
• Dati relativi alle somme erogate
• Esempi di compilazione
• Esempio 1 - Prestazioni di lavoro autonomo in forma individuale
• Esempio 2 - Prestazioni di lavoro autonomo di soggetto forfetario
• Esempio 3 - Diritti d’autore, brevetti
• Esempio 4 - Compensi a direttori artistici di cori, bande musicali, filodrammatiche
• Esempio 5 - Compensi a sportivi dilettanti
• Esempio 6 - Agente monomandatario senza collaboratori
• Esempio 7 - Venditore a domicilio
• Esempio 8 - Prestazioni di lavoro autonomo occasionale

Sezione Settima - SOMME LIQUIDATE A SEGUITO DI PIGNORAMENTO PRESSO TERZI

• Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi
• Pignoramento presso terzi

Sezione Ottava - CERTIFICAZIONE REDDITI - LOCAZIONI BREVI

• Il regime fiscale delle locazioni brevi
• Locazioni brevi
• Soggetti interessati
• Sublocazione di immobile
• Contratto di locazione concluso dal comodatario in favore di terzi
• Adempimenti a carico degli intermediari immobiliari (anche online)
• Modalità di compilazione della certificazione
• Modalità di compilazione
• Locazioni brevi e principio di cassa/competenza
• Esempi di compilazione
• Esempio 1 - Locazione breve
• Esempio 2 - Sublocazione breve
• Esempio 3 - Locazione breve a cavallo d’anno
• Esempio 4 - Sublocazione a cavallo d’anno
• Esempio 5 - Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma aggregata)
• Esempio 6 - Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma analitica)

Sezione Nona - MODULISTICA

• Certificazione Unica ordinaria 2025
• Certificazione Unica sintetica 2025