Il volume "IVA nelle Operazioni con l'Estero" è il manuale tecnico-operativo indispensabile per commercialisti, responsabili amministrativi, fiscalisti d'impresa e consulenti doganali. Attraverso una trattazione chiara e strutturata, l'opera coniuga l'inquadramento normativo con la risoluzione dei casi pratici più complessi nelle transazioni transfrontaliere, offrendo risposte immediate per gestire la compliance fiscale in un contesto normativo in continua evoluzione.
Soggetti Passivi e Territorialità IVA
L'opera analizza i pilastri soggettivi e oggettivi che regolano i rapporti con l'estero, prevenendo errori d'impostazione nelle fatturazioni:
-
Identificazione del Soggetto Passivo: Criteri per la verifica dei requisiti UE/extraUE, gestione della Stabile Organizzazione, identificazione diretta e nomina del Rappresentante Fiscale.
-
Verifica Partite IVA: Controllo delle posizioni attraverso la banca dati VIES e gestione dei controlli preventivi della catena commerciale.
-
Principi di Territorialità: Applicazione delle regole generali e speciali per le prestazioni di servizi (B2B e B2C) e per la cessione di beni a livello internazionale.
Operazioni Intracomunitarie, Import/Export e Dogane
Un'ampia sezione è dedicata alla gestione tecnica dei flussi di merce in entrata e in uscita dall'Italia:
-
Cessioni e Acquisti intraUE: Requisiti formali e sostanziali, gestione della clausola di Call-off Stock e operazioni a catena (triangolari e quadrangolari).
-
Esportazioni ed Importazioni: Regime di non imponibilità, adempimenti in dogana, immissione in libera pratica e deposito doganale o IVA.
-
Prova dell'Uscita delle Merci: Modalità idonee a dimostrare l'effettivo trasporto o spedizione fuori dal territorio comunitario per blindare la non imponibilità.
ViDA, E-Commerce e Adempimenti Operativi 2026
Il manuale si focalizza sul quadro digitale dell'IVA internazionale, integrando gli standard del pacchetto europeo VAT in the Digital Age (ViDA):
-
Commercio Elettronico: Disciplina di e-commerce diretto ed indiretto, funzionamento dei regimi speciali OSS (One Stop Shop) e IOSS (Import One Stop Shop).
-
Gestione del Plafond e Dichiarazioni d'Intento: Meccanismo dell'esportatore abituale, controllo dei limiti di utilizzo, compilazione e trasmissione telematica dei modelli.
-
Comunicazioni Telematiche ed Esterometro: Regole per l'invio dei dati delle operazioni transfrontaliere tramite il Sistema di Interscambio (SdI) e gestione dell'autofattura/integrazione elettronica.
Casistica Pratica e Risoluzione dei Problemi
A completamento dell'impianto teorico, il testo propone numerosi esempi numerici e schemi riassuntivi:
-
Casi Operativi Attivi e Passivi: Esempi di fatturazione e registrazione per operazioni ordinarie e complesse con partner UE ed extraUE.
-
Orientamenti Giurisprudenziali: Integrazione costante con le sentenze della Corte di Giustizia dell'Unione Europea e le circolari/risposte a interpello dell'Agenzia delle Entrate.
