E-COMMERCE - Aspetti civilistici e fiscali

• Contratto di commercio elettronico

• Adempimenti amministrativi

• Fattura elettronica

• Commercio elettronico diretto e indiretto

• La gestione del reso merce

L’E-commerce ha davvero reso la nostra vita più semplice, offrendoci strumenti per superare ostacoli e velocizzare gli acquisti. Che si tratti di trovare un prodotto locale dall’altra parte del mondo o di fare shopping comodamente da casa, comprare online è ormai parte della nostra quotidianità.

Ma quanto ne sappiamo davvero? Da consumatori siamo ormai abituati, ma come imprese e professionisti, siamo davvero pronti ad affrontare tutte le sfide dell’E-commerce? Siamo sicuri di conoscere a fondo le normative sulle transazioni online e di non trascurare nulla riguardo ai profili legali e fiscali?

Questa guida vi accompagnerà passo dopo passo nel mondo regolatorio dell’E-commerce, rivolgendosi a imprese e consulenti legali, economici e fiscali del settore.

Nel presente testo vengono analizzate, in particolare:

• le basi del commercio elettronico: scopriremo le varie forme e tipi di E-commerce, dalla vendita diretta ai marketplace;
• come avviare un’attività di E-commerce: una lista dettagliata degli adempimenti organizzativi e amministrativi per iniziare con il piede giusto;
• fiscalità: identificazione dei problemi fiscali più comuni e le relative soluzioni pratiche, con numerosi esempi reali, nonché l’analisi delle novità introdotte ad opera della Direttiva DAC7;
• IVA nel commercio elettronico: analisi dei presupposti impositivi IVA, sia per il commercio elettronico diretto che indiretto, con casi di studio concreti.

Questo manuale è una risorsa completa che copre ampiamente i temi che gli operatori economici devono affrontare nella loro vita imprenditoriale e professionale. Arricchite le vostre conoscenze e navigate con sicurezza nel mare dell’E-commerce!

STRUTTURA DEL LIBRO:

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

• Avviare un’attività di commercio elettronico
• Cosa sapere? Vantaggi e svantaggi
• Le azioni del venditore on-line
• Nome di dominio e informazioni “minime” del sito web
• Commercio elettronico: normativa di riferimento
• I costi del sito internet
• Costi per la realizzazione del sito internet
• Altri costi per sito internet
• Tipologie di commercio elettronico
• Commercio elettronico diretto: beni immateriali o digitalizzati
• Commercio elettronico indiretto: beni materiali
• Commercio elettronico: soggetti coinvolti nelle transazioni

Sezione Seconda - ASPETTI CONTRATTUALI

• Premessa
• Gli obblighi informativi
• Clausole e condizioni generali del contratto di vendita
• Informazioni da fornire ai clienti prima dell’inoltro dell’ordine
• Esempio di format
• Informazioni da fornire ai clienti una volta concluso il contratto
• Esempio di format: ricevuta d’ordine
• Tempi di consegna dei beni e passaggio del rischio nel contratto di commercio elettronico
• Modalità di pagamento nel contratto di commercio elettronico
• Esempio di format: clausole/condizioni generali di contratto
• I principali schemi di formazione del contratto di commercio elettronico
• Modello dell’offerta al pubblico (ex art. 1336 C.c.) per il commercio elettronico
• Modello dell’invito a offrire
• Modello della proposta e accettazione (ex art. 1326 C.c.)
• Modello del contratto con obbligazioni del solo proponente (ex art. 1333 C.c.)
• Nullità ed annullabilità del contratto di commercio elettronico
• Imposta di bollo: ordini, conferme d’ordine e contratti commerciali
• Diritto di recesso
• Modalità per esercitare il diritto di recesso
• Contratti di web hosting e housing
• Contratto di web hosting
• Contratto di housing
• Aste telematiche
• Sviluppatori di App

Sezione Terza - ADEMPIMENTI AMMINISTRATIVI

• Premessa
• La Comunicazione Unica (c.d. ComUnica)
• Modalità di trasmissione della ComUnica
• Bolli e diritti di segreteria
• Requisiti per svolgere l’attività di commercio elettronico
• Dichiarazione al Comune: la SCIA
• Modelli di inizio, variazione e cessazione dell’attività (AA7 e AA9)
• Contenuto dei Modelli AA7 e AA9
• Modalità di presentazione dei modelli
• Iscrizione al VIES per effettuare cessioni ed acquisti intracomunitari di beni
• VIES: le regole valevoli fino al 31 dicembre 2019
• Regime dei minimi e regime forfetario
• Sviluppatori di App
• Soggetti che sviluppano su commissione App per uno o più committenti
• Soggetti che sviluppano App e le commercializzano su stores on-line (App store, ecc.)

Sezione Quarta - ASPETTI FISCALI: LE IMPOSTE INDIRETTE

• Fatturazione delle operazioni
• Soggetti obbligati ed esonerati dall’emissione della fattura
• Contenuto della fattura
• Esercizio della detrazione IVA
• Effettuazione delle operazioni ed esigibilità dell’IVA
• Autofattura e reverse charge
• Note di variazione IVA in aumento e in diminuzione
• Scissione dei pagamenti (c.d. split payment)
• Fattura elettronica e corrispettivi telematici
• Il Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 30 aprile 2018
• Esterometro: abrogato dal 1° luglio 2022
• Fattura elettronica: profili sanzionatori
• Tax free shopping e fattura elettronica
• Memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi
• Corrispettivi telematici per i carburanti
• Profili sanzionatori della memorizzazione/trasmissione telematica dei corrispettivi
• Il commercio elettronico indiretto
• Commercio elettronico indiretto nei rapporti B2B
• B2B: cessioni e acquisti di beni on-line a livello nazionale
• B2B: acquisti/cessioni intra-UE on-line
• B2B: cessioni all’esportazione di beni on-line
• B2B: importazioni
• B2B: acquisti/cessioni con San Marino e fattura elettronica
• Commercio elettronico indiretto nei rapporti B2C
• Principale normativa di riferimento e principali chiarimenti ministeriali in tema di vendite a distanza o corrispondenza
• Cessioni di beni on-line in Italia da parte di soggetto passivo IVA italiano nei confronti di privati consumatori italiani
• Commercio elettronico indiretto nei rapporti B2C a livello UE: disciplina delle vendite a distanza fino al 30 giugno 2021
• Soglie di protezione nei diversi Paesi della UE
• Cedente soggetto passivo IVA stabilito in Italia: casistiche
• Cedente soggetto passivo IVA stabilito in altro Paese UE diverso dall’Italia: casistiche - Trattamento valevole fino al 30 giugno 2021
• Vendite a privati extra-UE da trattare quali esportazioni
• Cessione di beni on-line da soggetto passivo d’imposta extra UE a privato italiano - importazioni
• Gestione del registro dei corrispettivi
• Il commercio elettronico diretto
• Commercio elettronico diretto nei rapporti B2B
• Cessioni e acquisti di servizi digitali a livello nazionale
• Commercio elettronico diretto a livello intracomunitario
• B2B: commercio elettronico diretto nei rapporti extra-UE
• Il caso: la fattura dello sviluppatore di App che vende le proprie App su store on-line
• Commercio elettronico diretto nei rapporti B2C: trattamento fino al 31 dicembre 2018
• Vendite di servizi digitali nei confronti dei privati italiani, UE o extra-UE nel caso di prestatore italiano che non ha optato per il MOSS
• Gestione del registro dei corrispettivi
• Vendite di servizi digitali nei confronti dei privati italiani, della UE o extra-UE nel caso in cui il prestatore italiano abbia optato per il MOSS
• Commercio elettronico: le novità dal 2019 e dal 2021
• Commercio elettronico: le novità dal 2019 e dal 1° luglio 2021
• Commercio elettronico diretto a seguito delle novità dal 1° gennaio 2019
• Commercio elettronico indiretto a seguito delle novità dal 1° luglio 2021
• Altri aspetti di interesse
• La gestione dei resi merce
• Reso merce nel caso in cui l’operazione originaria sia stata documentata da fattura
• Reso merce nel caso in cui l’operazione originaria sia stata documentata da scontrino fiscale o documento commerciale (vendite a distanza)
• Reso merce nel caso in cui l’operazione originaria non sia stata documentata da nessun documento di spesa ma unicamente annotata nel registro dei corrispettivi (vendite a distanza)
• Piattaforme digitali e nuova comunicazione DAC7
• Soggetti obbligati alla comunicazione
• Tipologia di informazioni da comunicare
• Categorie di operazioni oggetto di comunicazione
• Esclusioni dalla comunicazione
• Modalità di trasmissione delle comunicazioni
• Scelta dello stato UE di comunicazione
• agenzia delle Entrate: Principio di Diritto n. 3/2024
• Conclusioni
• Casistiche particolari
• Commercio elettronico di autovetture usate e nuove
• Prestazioni di prenotazioni alberghiere e simili on-line
• Acquisto da parte di soggetto passivo IVA stabilito in Italia di biglietti aerei on-line
• Acquisto on-line da parte di soggetto passivo IVA stabilito in Italia di software, e-book, musica, film, immagini, ecc.
• Vendite delivery on line
• Servizio di bike sharing
• Modelli e influencer: trattamento fiscale
• Commissioni PayPal
• Programma Paneuropeo di logistica di Amazon
• Il dropshipping
• Le frodi IVA e le modalità di difesa

Sezione Quinta - ASPETTI FISCALI: LE IMPOSTE DIRETTE

• Premessa
• Stabile organizzazione
• Sito web e stabile organizzazione
• Server e stabile organizzazione
• Internet service provider (ISP) e stabile organizzazione
• Le Royalties