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Contratto di commercio elettronico
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Adempimenti amministrativi
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Fattura elettronica
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Commercio elettronico diretto e indiretto
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La gestione del reso merce
L’E-commerce ha davvero reso la nostra vita più semplice, offrendoci strumenti per superare ostacoli e velocizzare gli acquisti. Che si tratti di trovare un prodotto locale dall’altra parte del mondo o di fare shopping comodamente da casa, comprare online è ormai parte della nostra quotidianità.
Ma quanto ne sappiamo davvero? Da consumatori siamo ormai abituati, ma come imprese e professionisti, siamo davvero pronti ad affrontare tutte le sfide dell’E-commerce? Siamo sicuri di conoscere a fondo le normative sulle transazioni online e di non trascurare nulla riguardo ai profili legali e fiscali?
Questa guida vi accompagnerà passo dopo passo nel mondo regolatorio dell’E-commerce, rivolgendosi a imprese e consulenti legali, economici e fiscali del settore.
Nel presente testo vengono analizzate, in particolare:
- le basi del commercio elettronico: scopriremo le varie forme e tipi di E-commerce, dalla vendita diretta ai marketplace;
- come avviare un’attività di E-commerce: una lista dettagliata degli adempimenti organizzativi e amministrativi per iniziare con il piede giusto;
- fiscalità: identificazione dei problemi fiscali più comuni e le relative soluzioni pratiche, con numerosi esempi reali, nonché l’analisi delle novità introdotte ad opera della Direttiva DAC7;
- IVA nel commercio elettronico: analisi dei presupposti impositivi IVA, sia per il commercio elettronico diretto che indiretto, con casi di studio concreti.
Questo manuale è una risorsa completa che copre ampiamente i temi che gli operatori economici devono affrontare nella loro vita imprenditoriale e professionale. Arricchite le vostre conoscenze e navigate con sicurezza nel mare dell’E-commerce!
STRUTTURA DEL LIBRO:
Sezione Prima - ASPETTI GENERALI
- Avviare un’attività di commercio elettronico
- Cosa sapere? Vantaggi e svantaggi
- Le azioni del venditore on-line
- Nome di dominio e informazioni “minime” del sito web
- Commercio elettronico: normativa di riferimento
- I costi del sito internet
- Costi per la realizzazione del sito internet
- Altri costi per sito internet
- Tipologie di commercio elettronico
- Commercio elettronico diretto: beni immateriali o digitalizzati
- Commercio elettronico indiretto: beni materiali
- Commercio elettronico: soggetti coinvolti nelle transazioni
Sezione Seconda - ASPETTI CONTRATTUALI
- Premessa
- Gli obblighi informativi
- Clausole e condizioni generali del contratto di vendita
- Informazioni da fornire ai clienti prima dell’inoltro dell’ordine
- Esempio di format
- Informazioni da fornire ai clienti una volta concluso il contratto
- Esempio di format: ricevuta d’ordine
- Tempi di consegna dei beni e passaggio del rischio nel contratto di commercio elettronico
- Modalità di pagamento nel contratto di commercio elettronico
- Esempio di format: clausole/condizioni generali di contratto
- I principali schemi di formazione del contratto di commercio elettronico
- Modello dell’offerta al pubblico (ex art. 1336 C.c.) per il commercio elettronico
- Modello dell’invito a offrire
- Modello della proposta e accettazione (ex art. 1326 C.c.)
- Modello del contratto con obbligazioni del solo proponente (ex art. 1333 C.c.)
- Nullità ed annullabilità del contratto di commercio elettronico
- Imposta di bollo: ordini, conferme d’ordine e contratti commerciali
- Diritto di recesso
- Modalità per esercitare il diritto di recesso
- Contratti di web hosting e housing
- Contratto di web hosting
- Contratto di housing
- Aste telematiche
- Sviluppatori di App
Sezione Terza - ADEMPIMENTI AMMINISTRATIVI
- Premessa
- La Comunicazione Unica (c.d. ComUnica)
- Modalità di trasmissione della ComUnica
- Bolli e diritti di segreteria
- Requisiti per svolgere l’attività di commercio elettronico
- Dichiarazione al Comune: la SCIA
- Modelli di inizio, variazione e cessazione dell’attività (AA7 e AA9)
- Contenuto dei Modelli AA7 e AA9
- Modalità di presentazione dei modelli
- Iscrizione al VIES per effettuare cessioni ed acquisti intracomunitari di beni
- VIES: le regole valevoli fino al 31 dicembre 2019
- Regime dei minimi e regime forfetario
- Sviluppatori di App
- Soggetti che sviluppano su commissione App per uno o più committenti
- Soggetti che sviluppano App e le commercializzano su stores on-line (App store, ecc.)
Sezione Quarta - ASPETTI FISCALI: LE IMPOSTE INDIRETTE
- Fatturazione delle operazioni
- Soggetti obbligati ed esonerati dall’emissione della fattura
- Contenuto della fattura
- Esercizio della detrazione IVA
- Effettuazione delle operazioni ed esigibilità dell’IVA
- Autofattura e reverse charge
- Note di variazione IVA in aumento e in diminuzione
- Scissione dei pagamenti (c.d. split payment)
- Fattura elettronica e corrispettivi telematici
- Il Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 30 aprile 2018
- Esterometro: abrogato dal 1° luglio 2022
- Fattura elettronica: profili sanzionatori
- Tax free shopping e fattura elettronica
- Memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi
- Corrispettivi telematici per i carburanti
- Profili sanzionatori della memorizzazione/trasmissione telematica dei corrispettivi
- Il commercio elettronico indiretto
- Commercio elettronico indiretto nei rapporti B2B
- B2B: cessioni e acquisti di beni on-line a livello nazionale
- B2B: acquisti/cessioni intra-UE on-line
- B2B: cessioni all’esportazione di beni on-line
- B2B: importazioni
- B2B: acquisti/cessioni con San Marino e fattura elettronica
- Commercio elettronico indiretto nei rapporti B2C
- Principale normativa di riferimento e principali chiarimenti ministeriali in tema di vendite a distanza o corrispondenza
- Cessioni di beni on-line in Italia da parte di soggetto passivo IVA italiano nei confronti di privati consumatori italiani
- Commercio elettronico indiretto nei rapporti B2C a livello UE: disciplina delle vendite a distanza fino al 30 giugno 2021
- Soglie di protezione nei diversi Paesi della UE
- Cedente soggetto passivo IVA stabilito in Italia: casistiche
- Cedente soggetto passivo IVA stabilito in altro Paese UE diverso dall’Italia: casistiche - Trattamento valevole fino al 30 giugno 2021
- Vendite a privati extra-UE da trattare quali esportazioni
- Cessione di beni on-line da soggetto passivo d’imposta extra UE a privato italiano - importazioni
- Gestione del registro dei corrispettivi
- Il commercio elettronico diretto
- Commercio elettronico diretto nei rapporti B2B
- Cessioni e acquisti di servizi digitali a livello nazionale
- Commercio elettronico diretto a livello intracomunitario
- B2B: commercio elettronico diretto nei rapporti extra-UE
- Il caso: la fattura dello sviluppatore di App che vende le proprie App su store on-line
- Commercio elettronico diretto nei rapporti B2C: trattamento fino al 31 dicembre 2018
- Vendite di servizi digitali nei confronti dei privati italiani, UE o extra-UE nel caso di prestatore italiano che non ha optato per il MOSS
- Gestione del registro dei corrispettivi
- Vendite di servizi digitali nei confronti dei privati italiani, della UE o extra-UE nel caso in cui il prestatore italiano abbia optato per il MOSS
- Commercio elettronico: le novità dal 2019 e dal 2021
- Commercio elettronico: le novità dal 2019 e dal 1° luglio 2021
- Commercio elettronico diretto a seguito delle novità dal 1° gennaio 2019
- Commercio elettronico indiretto a seguito delle novità dal 1° luglio 2021
- Altri aspetti di interesse
- La gestione dei resi merce
- Reso merce nel caso in cui l’operazione originaria sia stata documentata da fattura
- Reso merce nel caso in cui l’operazione originaria sia stata documentata da scontrino fiscale o documento commerciale (vendite a distanza)
- Reso merce nel caso in cui l’operazione originaria non sia stata documentata da nessun documento di spesa ma unicamente annotata nel registro dei corrispettivi (vendite a distanza)
- Piattaforme digitali e nuova comunicazione DAC7
- Soggetti obbligati alla comunicazione
- Tipologia di informazioni da comunicare
- Categorie di operazioni oggetto di comunicazione
- Esclusioni dalla comunicazione
- Modalità di trasmissione delle comunicazioni
- Scelta dello stato UE di comunicazione
- agenzia delle Entrate: Principio di Diritto n. 3/2024
- Conclusioni
- Casistiche particolari
- Commercio elettronico di autovetture usate e nuove
- Prestazioni di prenotazioni alberghiere e simili on-line
- Acquisto da parte di soggetto passivo IVA stabilito in Italia di biglietti aerei on-line
- Acquisto on-line da parte di soggetto passivo IVA stabilito in Italia di software, e-book, musica, film, immagini, ecc.
- Vendite delivery on line
- Servizio di bike sharing
- Modelli e influencer: trattamento fiscale
- Commissioni PayPal
- Programma Paneuropeo di logistica di Amazon
- Il dropshipping
- Le frodi IVA e le modalità di difesa
Sezione Quinta - ASPETTI FISCALI: LE IMPOSTE DIRETTE
- Premessa
- Stabile organizzazione
- Sito web e stabile organizzazione
- Server e stabile organizzazione
- Internet service provider (ISP) e stabile organizzazione
- Le Royalties
