ACCERTAMENTO E VERIFICHE FISCALI E DIFESA CONTRIBUENTE

• Attività di verifica e controllo 

• Processo Verbale di Constatazione

• Avviso di accertamento: metodi, contenuti e vizi

• Schema d’atto e contradditorio preventivo 

• Strumenti deflattivi del contenzioso

• Processo tributario telematico

Il confronto tra poteri dell’Amministrazione finanziaria e diritti del contribuente trova il suo terreno più delicato e strategico proprio durante le attività di verifica e accertamento. È in questi momenti che si misura concretamente il rispetto delle garanzie previste dalla legge.

Ma attenzione: sapere come comportarsi non è affatto scontato. Conoscere le regole, le procedure, le prassi applicative e le tempistiche può fare la differenza tra una gestione consapevole e un errore costoso.

Questa guida è stata pensata per contribuenti e professionisti, con l’obiettivo di offrire uno strumento operativo chiaro, aggiornato e orientato alla pratica. Attraverso casi concreti, esempi, schemi e indicazioni puntuali, ti accompagniamo passo dopo passo nella gestione di ogni fase del controllo fiscale.

Questa edizione è arricchita dalle più recenti riforme fiscali e processuali, fondamentali per chi vuole restare aggiornato:

• novità sulle sanzioni amministrative tributarie: con il D.Lgs. 14 giugno 2024 n. 87, è entrata in vigore una rivoluzione nel sistema sanzionatorio per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024. La guida ne analizza impatto, struttura e logica applicativa;
• riforma del contenzioso tributario: il D.Lgs. n. 220/2023, attuativo della Legge delega n. 111/2023, ha rinnovato profondamente il processo tributario;
• il nuovo Testo Unico della Giustizia Tributaria: dal 1° gennaio 2026, con il D.Lgs. 14 novembre 2024 n. 175, il processo tributario sarà disciplinato da un unico corpus normativo. Un cambiamento epocale che ridisegna il quadro di riferimento per professionisti e contribuenti.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Attività di verifica e poteri di accertamento
• La selezione dei contribuenti da assoggettare a controllo e i criteri di innesco delle verifiche
• Accesso, attività di controllo e richieste dei verificatori
• Documentazione richiesta dai verificatori e non esibita
• Processo Verbale di Constatazione (c.d. PVC)
• Il Processo Verbale di Constatazione (c.d. PVC)
• Le osservazioni e richieste del contribuente
• L’attività di accertamento
• I metodi di accertamento
• Caratteristiche degli avvisi di accertamento
• La natura dell’avviso di accertamento
• Gli elementi costitutivi ed i vizi dell’avviso di accertamento
• L’esecutività dell’accertamento 
• Accertamento parziale e accertamento integrativo
• Principali sanzioni e strumenti deflattivi del contenzioso
• Le diverse tipologie di sanzioni tributarie amministrative
• Strumenti deflattivi del contenzioso tributario
• Processo Tributario Telematico e profili generali del contenzioso tributario
• Concetti introduttivi del processo tributario
• Il Processo Tributario Telematico (c.d. PTT)
• PTT: modalità di predisposizione del ricorso, della procura alle liti e degli allegati
• PTT: notifica del ricorso
• PTT: deposito del ricorso
• Fasi operative del processo tributario: ricorso di primo grado
• Le fasi operative del processo tributario: ricorso di secondo grado (appello)
• Le fasi operative del processo tributario: il ricorso in Cassazione
• NORMATIVA
• Circolare DF 4 luglio 2019, n. 1
• Circolare Agenzia delle Entrate 8 agosto 2019, n. 19