MOD. 730/2025 - GUIDA ALLA COMPILAZIONE

• Nuova IPREF e riforma fiscale 2025

• Tassazione terreni per IAP e coltivatori diretti

• Regime fiscale per le locazioni brevi

• Riduzione delle detrazioni per oneri

• Nuovi quadri M e T: cosa cambia?

Aggiornato con le ultime modifiche normative del 2024 e i Decreti Legislativi attuativi della riforma fiscale.

Uno strumento essenziale per CAF, commercialisti e associazioni di categoria.

Questa guida dettagliata alla compilazione del Modello 730/2025 è un riferimento indispensabile per CAF, commercialisti e professionisti fiscali che assistono contribuenti e aziende nella dichiarazione dei redditi.

Ogni quadro del modello è analizzato con precisione e chiarezza, evidenziando:

• Le normative di riferimento aggiornate.
• Le differenze di compilazione rispetto al Modello 730/2024.
• Tabelle sinottiche di riepilogo, per una consultazione rapida delle regole di compilazione.

Novità fiscali e aggiornamenti normativi

Il volume approfondisce tutte le novità introdotte dalla riforma fiscale, tra cui:

• Maggiore fruibilità del Modello 730 grazie alle nuove disposizioni.
• Modifiche alle detrazioni per oneri e nuovi criteri per i crediti d’imposta.
• Linee guida dell’Agenzia delle Entrate sulle agevolazioni fiscali (maggio 2024).
• Controlli e visto di conformità su bonus edilizi e detrazioni.

Sezione Appendice: approfondimenti su tematiche fiscali

Oltre alla guida alla compilazione, il volume include una sezione di approfondimento su temi di grande rilevanza fiscale, tra cui:

1. Regime fiscale delle locazioni brevi e tassazione degli utili.
2. Certificazione Unica (CU) e CUPE.
3. Altre disposizioni fiscali correlate alla dichiarazione dei redditi.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Le principali novità del Modello 730/2025
• Integrazione del Mod. 730/2025
• Proventi erogati dal GSE presenti nel Mod. 730/2025 precompilato
• Aspetti generali
• Frontespizio
• Familiari a carico
• Dati del sostituto d’imposta
• Quadro A - Redditi dei terreni
• Quadro B - Redditi dei fabbricati e altri dati
• Quadro C - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Quadro D - Altri redditi
• Quadro E - Oneri e spese
• Quadro F - Acconti, ritenute, eccedenze e altri dati
• Quadro G - Crediti d’imposta
• Quadro I - Imposte da compensare
• Quadro L - Ulteriori dati
• Quadro W - Investimenti e attività estere di natura finanziaria o patrimoniale
• Quadro M - Redditi soggetti a tassazione separata e a imposta sostitutiva e dati relativi alla rivalutazione del valore dei terreni
• Quadro T - Plusvalenze di natura finanziaria
• Quadro K - Comunicazione dell’amministratore di condominio
• Soggetti interessati
• Redditi o contributi da dichiarare con il Mod. REDDITI (quadri aggiuntivi)
• Soggetti esclusi ed esonerati
• Soggetti esclusi
• Soggetti esonerati
• Modalità e termini di presentazione del Mod. 730
• Indicazione dei dati nel Modello 730
• Documentazione e vantaggi sui controlli
• Termini di presentazione del Mod. 730 e operazioni di assistenza fiscale
• Rimborsi, trattenute e pagamenti
• Mod. 730 ordinario o precompilato con sostituto d’imposta
• Mod. 730 ordinario o precompilato senza sostituto d’imposta
• Mod. 730 con mance settore turistico (Rigo C16) o redditi da quadri M, T e/o W
• FRONTESPIZIO E DATI DEL SOSTITUTO D’IMPOSTA
• La compilazione del frontespizio e dei dati del sostituto
• Contribuente
• Dati del contribuente
• Residenza anagrafica
• Telefono e posta elettronica
• Domicilio fiscale
• Dati del sostituto d’imposta che effettuerà il conguaglio
• Esempio di compilazione
• Dichiarazione congiunta
• Condizioni necessarie
• Cause di esclusione
• Modalità di presentazione della dichiarazione congiunta
• La compilazione
• Esempio di compilazione
• Dichiarazione per conto di minore o incapace
• Condizioni necessarie
• Modalità di presentazione della dichiarazione
• La compilazione
• Esempio di compilazione
• Dichiarazione per conto di soggetto deceduto
• Condizioni necessarie
• Modalità di presentazione della dichiarazione
• Conguaglio Mod. 730/2025 del soggetto deceduto
• La compilazione
• Esempio di compilazione
• Dichiarazione senza sostituto d’imposta
• Modalità di presentazione della dichiarazione
• La compilazione
• Esempi di compilazione
• Dichiarazione integrativa
• La compilazione del frontespizio
• Esempio di compilazione
• Frontespizio - La compilazione in sintesi
• FAMILIARI A CARICO
• Nozioni generali
• Carichi di famiglia e detrazioni spettanti
• Detrazione per coniuge a carico
• Detrazione per figli a carico (almeno 21 anni)
• Detrazione per altri familiari a carico
• Verifica del limite reddituale per considerare un soggetto “fiscalmente a carico”
• Redditi da computare per la verifica del limite
• Attribuzione delle detrazioni per carichi di famiglia
• Computo del reddito del soggetto che beneficia delle detrazioni
• Variazioni intervenute nell’anno (nascita, morte, matrimonio)
• “Ordine” di attribuzione delle detrazioni
• Cittadini extracomunitari
• Compilazione del quadro Familiari a carico
• Coniuge
• Figli
• Altri familiari
• Familiari a carico - La compilazione in sintesi
• QUADRO A - Redditi dei terreni
• Nozioni generali
• Terreni e dichiarazione dei redditi
• Reddito dominicale e agrario
• Rivalutazione del reddito dominicale e agrario
• Regime agevolato per coltivatori diretti e IAP
• Modalità di utilizzo dei terreni
• Compilazione del quadro A
• Colonne 1 e 3: reddito dominicale e reddito agrario
• Colonna 2: titolo
• Colonne 4 e 5: giorni e percentuale di possesso
• Colonna 6: canone d’affitto in regime vincolistico
• Colonna 7: casi particolari
• Colonna 8: continuazione
• Colonna 9: IMU non dovuta
• Colonna 10: coltivatore diretto o IAP
• Colonna 11: produzione vegetali
• Quadro A - La compilazione in sintesi
• QUADRO B - Redditi dei fabbricati
• Nozioni generali
• Fabbricati che producono reddito fondiario
• Proprietario
• Titolare di diritto reale di godimento
• Titolare del diritto di abitazione (coniuge superstite o separato)
• Socio di cooperativa edilizia (a proprietà divisa)
• Assegnatario di alloggio di edilizia residenziale pubblica
• Soci di società semplice ed equiparate
• Immobili ad uso promiscuo ed esclusi dal patrimonio d’impresa
• Fabbricati che non producono reddito o che producono reddito non fondiario
• Unità immobiliari in ristrutturazione
• Parti comuni di condomini
• Immobili adibiti al culto ed a sedi aperte al pubblico
• Fabbricati situati all’estero
• Immobili strumentali
• Costruzioni rurali
• Rendita catastale e rivalutazione
• Modalità di utilizzo dell’immobile
• Abitazione principale
• Pertinenze
• Abitazione principale parzialmente locata
• Unità immobiliare a disposizione
• Fabbricati locati a tassazione ordinaria
• Fabbricati locati a cedolare secca
• Locazioni brevi
• Immobile con utilizzi diversi
• Unità immobiliare in comodato d’uso o in comproprietà
• Unità immobiliare locata o in comodato in Abruzzo
• Immobili di società semplice
• Casi particolari
• Immobili di interesse storico-artistico
• Fabbricati di nuova costruzione
• Compilazione del quadro B
• Sezione I - Redditi dei fabbricati
• Rendita (Colonna 1)
• Utilizzo (Colonna 2)
• Giorni e percentuale di possesso (Colonne 3 e 4)
• Codice canone (Colonna 5)
• Canone di locazione (Colonna 6)
• Casi particolari (Colonna 7)
• Continuazione (Colonna 8)
• Codice comune (Colonna 9)
• Cedolare secca (Colonna 11)
• Casi particolari IMU (Colonna 12)
• Altri dati (Colonna 13)
• Sezione II - Dati relativi ai contratti di locazione
• Sezione III - Codice CIN
• Locazioni brevi - Modalità di compilazione
• Contratto di locazione concluso dal comodatario con terzi
• Locazioni brevi e ritenute applicate dall’intermediario
• Quadro B - La compilazione in sintesi
• QUADRO C - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Redditi di lavoro dipendente
• Somme per premi di risultato e welfare aziendale
• Mance percepite dal personale del settore ristorazione e attività ricettive
• Redditi di pensione
• Compensi per co.co.co. e lavoro a progetto
• Lavoratori sportivi
• Borse di studio
• Compensi percepiti per lavori socialmente utili
• Compensi percepiti da lavoratori soci di cooperative
• Altre tipologie di redditi assimilati al lavoro dipendente
• Redditi esenti
• Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• Assegni periodici
• Compensi per attività intramuraria personale SSN
• Compensi ed indennità per pubbliche funzioni
• Altre tipologie di redditi
• Casi particolari (redditi prodotti all’estero, ricercatori, impatriati, transfrontalieri)
• Ricercatori residenti all’estero rientrati in Italia
• Lavoratori impatriati
• Redditi di lavoro dipendente e pensione prodotti all’estero
• Reddito di lavoro dipendente dei lavoratori transfrontalieri
• Compensi percepiti da soggetti residenti a Campione d’Italia
• Detrazioni e bonus fiscali
• Detrazioni per redditi di lavoro dipendente, assimilati e pensione
• Detrazioni per lavoro dipendente ed alcuni redditi assimilati (art. 13, c. 1 e 1.1, TUIR)
• Detrazioni per redditi di pensione (art. 13, comma 3 e 3-bis, TUIR)
• Detrazioni per alcuni redditi assimilati a lavoro dipendente (art. 13, c. 5 - 5-ter, TUIR)
• Detrazione per comparto sicurezza e difesa
• Trattamento integrativo
• Detrazioni rilevanti ai fini della determinazione del trattamento integrativo
• Determinazione dell’imposta lorda rilevante per redditi fino a € 15.000
• Determinazione dell’imposta lorda rilevante per redditi tra € 15.001 e € 28.000
• Lavoratori interessati
• Sostituti di imposta tenuti al riconoscimento del credito
• Riconoscimento del trattamento integrativo in dichiarazione dei redditi
• Trattamento integrativo non spettante
• Determinazione del trattamento integrativo effettivamente spettante
• Indennità tredicesima mensilità (c.d. “Bonus tredicesima”)
• Lavoratori interessati
• Modalità di fruizione dell’indennità tredicesima mensilità
• Determinazione dell’indennità effettivamente spettante
• La compilazione del quadro C
• Sezione I - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Casella “Casi particolari”
• Casella “Codice Stato estero”
• Righi C1, C2 e C3 - Indicazione dei redditi
• Rigo C4 - “Somme per premi di risultato e welfare aziendale”
• Rigo C5 - “Periodo di lavoro”
• Sezione II - Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• Righi C6, C7 e C8
• Sezione III - Ritenute IRPEF e addizionale regionale all’IRPEF
• Rigo C9 - “Ritenute IRPEF”
• Rigo C10 - “Addizionale regionale all’IRPEF”
• Ulteriori informazioni per la compilazione
• Sezione IV - Ritenute addizionale comunale all’IRPEF
• Rigo C11 - “Ritenute acconto addizionale comunale 2024”
• Rigo C12 - “Ritenute a saldo addizionale comunale 2024”
• Rigo C13 - “Ritenute acconto addizionale comunale 2025”
• Sezione V - Riduzione della pressione fiscale sul lavoro dipendente
• Rigo C14 - “Riduzione della pressione fiscale”
• Sezione VI - Detrazione per comparto sicurezza e difesa
• Rigo C15 - “Detrazione per comparto sicurezza e difesa”
• Sezione VII - Tassazione mance settore turistico-albeghiero e di ricezione
• Rigo C16 - “Tassazione mance settore turistico-albeghiero e di ricezione”
• Sezione VIII - Erogazioni in natura
• Rigo C17 - “Erogazioni in natura”
• Esempi di compilazione
• Reddito di lavoro dipendente
• Reddito di pensione
• Assegno per separazione legale
• Compensi per LSU e reddito complessivo superiore a € 9.296,22
• Compensi per LSU e reddito complessivo inferiore a € 9.296,22
• Reddito di lavoro sportivo dilettantistico
• Reddito da mance settore turistico-albeghiero
• Bonus tredicesima
• Erogazioni in natura (superamento limite di non concorrenza)
• Erogazioni in natura (rettifica limite di non concorrenza)
• Quadro C - La compilazione in sintesi
• QUADRO D - Altri redditi
• Premessa
• Utili ed altri proventi equiparati (Rigo D1)
• La compilazione del rigo D1
• Esempi di compilazione
• Altri redditi di capitale (Rigo D2)
• Nozioni generali
• La compilazione del rigo D2
• Esempi di compilazione
• Redditi derivanti da attività assimilate al lavoro autonomo (Rigo D3)
• Nozioni generali
• La compilazione del rigo D3
• Esempi di compilazione
• Redditi diversi (Rigo D4)
• Locazioni brevi
• Cessione di terreni ed edifici a seguito di lottizzazione
• Cessione di immobili nel quinquennio
• Cessione di immobili oggetto di interventi agevolati superbonus
• Utilizzazione da parte di terzi di beni mobili e immobili
• Redditi fondiari non determinabili catastalmente
• Terreni e fabbricati situati all’estero
• Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
• Utilizzazione economica di opere dell’ingegno non conseguiti dall’autore
• Esercizio di attività presso cori, bande e filodrammatiche
• La compilazione del rigo D4
• Esempi di compilazione
• Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (Rigo D5)
• Redditi derivanti da attività commerciali occasionali
• Lavoro autonomo occasionale
• Corrispettivi per assunzione di obblighi di fare, non fare o permettere
• Detrazioni d’imposta
• La compilazione del rigo D5
• Esempi di compilazione
• Quadro D - La compilazione in sintesi
• QUADRO E - Oneri e spese
• Nozioni generali
• Oneri sostenuti nell’interesse proprio o di soggetti diversi
• Tracciabilità delle spese ai fini della detrazione del 19%
• Rimodulazione della detrazione e riduzione per il 2024
• Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
• Quadro “oneri e spese” e Certificazione Unica 2025
• Rimborsi erogati dal datore di lavoro
• Composizione del quadro
• Sezione I - Spese sanitarie - Righi da E1 a E6
• Spese sanitarie
• Medicinali
• Dispositivi medici e protesi
• Prestazioni sanitarie
• Spese di assistenza specifica
• Interventi chirurgici
• Degenze e ricoveri
• Regime di detraibilità
• Spese sanitarie per patologie esenti per familiari non a carico
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese sanitarie per persone con disabilità
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese per acquisto veicoli per persone con disabilità
• Nozioni generali
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese per acquisto di cani guida
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Aspetti particolari delle spese sanitarie
• Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto
• Spese sanitarie sostenute all’estero
• Spese sanitarie rimborsate
• Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche
• Compilazione righi E1-E6
• Righi E1, E2 ed E3: spese sanitarie
• Connessioni tra i righi E1, E2 ed E3
• Rigo E4: Veicoli per persone con disabilità
• Rigo E5: Acquisto di cani guida da parte di soggetti non vedenti
• Rigo E6: Totale spese sanitarie rateizzate nelle precedenti dichiarazioni
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione I - Interessi passivi su mutui - Rigo E7 e righi E8-E10, Codici da 8 a 11
• Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
• Condizioni richieste
• Attribuzione della detrazione
• Regime di detraibilità
• Decadenza dai benefici
• Documentazione necessaria
• Mutui per acquisto di altri immobili e per recupero edilizio contratti nel 1997
• Mutui per acquisto di altri immobili
• Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio
• Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
• Condizioni richieste
• Attribuzione della detrazione
• Regime di detraibilità
• Decadenza dai benefici
• Documentazione necessaria
• Prestiti o mutui agrari
• Regime di detraibilità
• Decadenza dai benefici
• Documentazione necessaria
• Mutui: aspetti particolari
• Estinzione e stipula di un nuovo mutuo, “surroga” e rinegoziazione
• Separazione legale
• Decesso del titolare di mutuo
• Mutui sovvenzionati con contributi pubblici
• Ulteriori chiarimenti utili
• Compilazione rigo E7 e righi E8-E10, Codici da 8 a 11, 46 e 47
• Rigo E7: interessi su mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
• Righi E8-E10, codice 8: interessi su mutui ipotecari per acquisto altri immobili
• Righi E8-E10, codice 9: interessi su mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio
• Righi E8-E10, codici 10 e 46: interessi su mutui costruzione abitazione principale
• Righi E8-E10, codici 11 e 47: interessi su prestiti e mutui agrari
• Compresenza di più tipologie di mutui
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione I - Altri oneri - Righi E8-E10, Codici da 12 a 99 e rigo E14
• Spese di istruzione (Codici 12 e 13)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese funebri (Codice 14)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese per addetti all’assistenza personale (Codice 15)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese per attività sportive per ragazzi (Codice 16)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese intermediazione immobiliare (Codice 17)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Canoni di locazione per studenti universitari fuori sede (Codice 18)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Erogazioni liberali (Codici da 20 a 76)
• Erogazioni liberali a favore di popolazioni colpite da calamità - Codice 20
• Erogazioni liberali a società e associazioni sportive dilettantistiche - Codice 21
• Erogazioni a “La Biennale di Venezia” - Codice 24
• Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche - Codice 26
• Erogazioni liberali ad enti operanti nello spettacolo - Codice 27
• Erogazioni liberali a fondazioni del settore musicale - Codice 28
• Erogazioni liberali a favore di istituti scolastici - Codice 31
• Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento dei Titoli di Stato - Codice 35
• Erogazioni liberali a ONLUS e per iniziative umanitarie - Codice 61
• Erogazioni liberali a partiti politici - Codice 62
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS, APS e ETS - Codice 71
• Erogazioni liberali a favore di ODV e ETS - Codice 76
• Spese veterinarie (Codice 29)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese di frequenza di asili nido (Codice 33)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Premi di assicurazione (Codici 36, 38, 39, 43 e 81)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico (Codice 40)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Altri oneri detraibili (Codici da 22 a 99)
• Contributi versati alle società di mutuo soccorso - Codice 22
• Spese sostenute su beni soggetti a regime vincolistico - Codice 25
• Servizi di interpretariato per sordi - Codice 30
• Contributi riscatto corso di laurea o ITS academy familiari a carico - Codice 32
• Spese per studenti affetti da DSA - Codice 44
• Spese per frequenza di scuole musicali per ragazzi 5-18 anni - Codice 45
• Altri oneri detraibili - Codice 99
• Compilazione righi E8-E10, Codici da 12 a 99
• Spese di istruzione - Codici 12 e 13
• Spese funebri - Codice 14
• Spese per addetti all’assistenza personale - Codice 15
• Spese per attività sportive dei ragazzi - Codice 16
• Spese per intermediazione immobiliare - Codice 17
• Canoni di locazione studenti universitari fuori sede - Codice 18
• Erogazioni liberali a favore di popolazioni colpite da calamità - Codice 20
• Erogazioni liberali a favore di ASD e SSD - Codice 21
• Contributi versati alle società di mutuo soccorso - Codice 22
• Erogazioni liberali a “La Biennale di Venezia” - Codice 24
• Spese sostenute su beni soggetti a regime vincolistico - Codice 25
• Erogazioni per attività culturali ed artistiche - Codice 26
• Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo - Codice 27
• Erogazioni a fondazioni del settore musicale - Codice 28
• Spese veterinarie - Codice 29
• Servizi di interpretariato per sordi - Codice 30
• Erogazioni a favore di istituti scolastici - Codice 31
• Riscatto contributi anni di laurea per familiari a carico - Codice 32
• Spese per frequenza di asili nido - Codice 33
• Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento dei Titoli di Stato - Codice 35
• Premi assicurativi - Codici 36, 38, 39, 43 e 81
• Spese per abbonamenti ai trasporti pubblici - Codice 40
• Spese per studenti affetti da DSA - Codice 44
• Spese per iscrizione a scuole musicali di ragazzi 5-18 anni - Codice 45
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS ed iniziative umanitarie - Codice 61
• Erogazioni liberali a partiti politici - Codice 62
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS, APS e ETS - Codice 71
• Erogazioni liberali a favore di ODV e ETS - Codice 76
• Altri oneri detraibili - Codice 99
• Spese per canoni di leasing (Rigo E14)
• Tipologia di spesa
• Limiti alla detrazione
• Documentazione necessaria
• La compilazione del rigo E14
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione II - Oneri deducibili - Righi E21-E36
• Contributi previdenziali ed assistenziali
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Assegno periodico corrisposto al coniuge
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Spese mediche e di assistenza di persone con disabilità
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Altri oneri deducibili
• Contributi di previdenza complementare
• Contributi a deducibilità ordinaria
• Contributi versati da lavoratori di prima occupazione
• Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario
• Contributi versati per familiari a carico
• Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Somme restituite al soggetto erogatore
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS, ODV, APS e enti del terzo settore (D.Lgs. n. 117/2017)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Compilazione righi E21-E36
• Contributi previdenziali ed assistenziali - Rigo E21
• Assegno periodico corrisposto al coniuge - Rigo E22
• Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari - Rigo E23
• Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose - Rigo E24
• Spese mediche e di assistenza di persone con disabilità - Rigo E25
• Altri oneri deducibili - Rigo E26
• Previdenza complementare - Righi da E27 a E30
• Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione - Rigo E32
• Somme restituite al soggetto erogatore - Rigo E33
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS, ODV, APS e ETS - Rigo E36
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione III A e III B - Recupero edilizio, sismabonus, bonus facciate e superbonus - Righi E41-E53
• Recupero edilizio, sismabonus, barriere architettoniche, bonus facciate e verde
• Detrazione per interventi di recupero edilizio (art. 16-bis, TUIR)
• Immobili interessati
• Soggetti interessati
• Interventi agevolabili
• Spese agevolabili e adempimenti
• Regime di detraibilità
• Documentazione necessaria
• Detrazione per interventi antisismici (c.d. “Sismabonus”)
• Immobili interessati
• Soggetti interessati
• Tipologie di interventi
• Regime di detraibilità
• Documentazione necessaria
• Detrazione per interventi di eliminazione delle barriere architettoniche (75%)
• Immobili interessati
• Soggetti interessati
• Tipologia di interventi agevolabili
• Regime di detraibilità
• Documentazione utile
• Detrazione per interventi sulle facciate degli edifici (c.d. “Bonus facciate” fino al 2022)
• Soggetti interessati
• Immobili
• Interventi agevolabili
• Spese agevolabili
• Regime di detraibilità
• Documentazione utile
• Detrazione per interventi di sistemazione a verde (c.d. “Bonus verde”)
• Immobili interessati
• Soggetti interessati
• Interventi agevolabili
• Regime di detraibilità
• Documentazione necessaria
• Compilazione righi E41-E53
• Sezione III A - Dati relativi alle spese sostenute
• Anno (Colonna 1)
• Tipologia (Colonna 2)
• Codice fiscale (Colonna 3)
• Interventi particolari (Colonna 4)
• Acquisto, eredità o donazione (Colonna 5)
• Maggiorazione sisma (Colonna 6)
• Percentuale (Colonna 7)
• Numero rata (Colonna 8)
• Opzione 2023 (Colonna 8A)
• Importo spesa (Colonna 9)
• N. d’ordine immobile (Colonna 10)
• Sezione III B - Dati catastali degli immobili e altri dati per fruire della detrazione
• Righi E51 ed E52 - Dati catastali identificativi degli immobili
• Rigo E53 - Altri dati
• Esempi di compilazione
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione III C - Altre spese con detrazione del 50%, del 70%, del 90% e del 110% - Righi E56-E59
• Pace contributiva, colonnine di ricarica, arredo immobili ristrutturati
• Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione
• Infrastrutture di ricarica per veicoli elettrici
• Spese per l’arredo degli immobili ristrutturati
• Spese 2016 per l’arredo di immobili di “giovani coppie”
• IVA per acquisto nel 2016, 2017 o 2023 di abitazione classe energetica A o B
• Compilazione righi E56-E59
• Pace contributiva e colonnine di ricarica veicoli elettrici - Rigo E56
• Spese per arredo immobili ristrutturati - Rigo E57
• Spese 2016 per l’arredo di immobili di “giovani coppie” - Rigo E58
• IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B - Rigo E59
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione IV - Risparmio energetico e superbonus - Righi E61-E62
• Detrazione per risparmio energetico
• Immobili interessati
• Soggetti interessati
• Interventi agevolabili
• Adempimenti
• Aspetti fiscali
• Documentazione necessaria
• Superbonus
• Immobili interessati
• Soggetti interessati ed esclusi
• Interventi agevolabili
• Adempimenti necessari
• Aspetti fiscali
• Compilazione righi E61-E62
• Tipo di intervento effettuato (Colonna 1)
• Anno (Colonna 2)
• Casi particolari (Colonna 4)
• Periodo 2008 - Rideterminazione rate (Colonna 5)
• Percentuale (Colonna 6)
• Numero rata (Colonna 7)
• Opzione 2023 (Colonna 7A)
• Importo spesa (Colonna 8)
• Maggiorazione sisma (Colonna 9)
• Esempi di compilazione
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione V - Detrazione per inquilini con contratto di locazione - Righi E71-E72
• Detrazioni per inquilini con contratti di locazione
• Tipologia di detrazione
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Recupero della detrazione in caso di incapienza
• Compilazione righi E71-E72
• Rigo E71: Detrazione per inquilini di immobili adibiti ad abitazione principale
• Rigo E72: Detrazione per dipendenti trasferiti per motivi di lavoro
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione VI - Altre detrazioni - Righi E81-E83
• Altre detrazioni
• Detrazione per spese di mantenimento cani guida
• Borse di studio delle Regioni o Province Autonome di Trento o Bolzano
• Donazioni all’ente ospedaliero “Ospedali Galliera” di Genova
• Compilazione righi E81-E83
• Rigo E81: detrazione per spese di mantenimento cani guida
• Rigo E83: altre detrazioni
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• QUADRO F - Acconti, ritenute, eccedenze e altri dati
• Acconti IRPEF relativi al 2024 (Rigo F1)
• La compilazione
• La compilazione in caso di dichiarazione congiunta
• Esempi di compilazione
• Altre ritenute subite (Rigo F2)
• La compilazione
• Eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione (Rigo F3)
• La compilazione
• Presentazione del Mod. 730/2024 in forma congiunta
• Esempi di compilazione
• Eccedenze risultanti da dichiarazioni integrative a favore presentate oltre l’anno successivo (Rigo F4)
• Nozioni generali
• La compilazione
• Esempi di compilazione
• Ritenute e acconti sospesi per eventi eccezionali (Rigo F5)
• Nozioni generali
• La compilazione
• Misura degli acconti per il 2025 e rateazione del saldo 2024 (Rigo F6)
• Nozioni generali
• La compilazione
• Esempi di compilazione
• Soglie di esenzione addizionale comunale (Rigo F7)
• La compilazione
• Locazioni brevi (Rigo F8)
• Nozioni generali
• La compilazione
• Esempi di compilazione
• Dati da indicare nel Mod. 730 integrativo (Righi F9 e F10)
• La compilazione
• Altri dati (Righi F11 e F14)
• Nozioni generali
• La compilazione
• Quadro F - La compilazione in sintesi
• QUADRO G - Crediti d’imposta
• Premessa
• Credito d’imposta per il riacquisto della prima casa (Rigo G1)
• Nozioni generali
• La compilazione
• Esempio di compilazione
• Credito d’imposta per canoni di locazione non percepiti (Rigo G2)
• Canoni non percepiti fino al 31 dicembre 2019
• Canoni non percepiti a partire dal 1° gennaio 2020
• Recupero delle maggiori imposte versate su canoni non percepiti
• Canoni percepiti in periodo d’imposta successivo a quello di riferimento
• La compilazione
• Esempio di compilazione
• Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione (Rigo G3)
• Anticipazioni dei fondi pensione
• Reintegro delle somme anticipate
• La compilazione
• Esempio di compilazione
• Dati relativi ai redditi prodotti all’estero (Rigo G4)
• Nozioni generali
• La compilazione
• Esempio di compilazione
• Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo (Righi G5 e G6)
• La compilazione
• Esempio di compilazione
• Credito d’imposta per acquisto prima casa under 36 (Rigo G8)
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Oggetto dell’agevolazione
• Fruizione del credito di imposta
• La compilazione
• Esempi di compilazione
• Credito d’imposta per erogazioni cultura (Rigo G9)
• Finalità delle erogazioni liberali
• Modalità di pagamento
• Determinazione del credito spettante
• Utilizzo del credito d’imposta
• I chiarimenti dell’Agenzia
• La compilazione
• Esempio di compilazione
• Altri crediti (Rigo G15)
• Credito d’imposta APE
• Credito d’imposta sport bonus
• Credito d’imposta per bonifica ambientale
• Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione
• Credito d’imposta school bonus
• Credito d’imposta per videosorveglianza
• Credito d’imposta per sanificazione e acquisto DPI
• Bonus acqua potabile
• Social bonus
• Attività fisica adattata
• Installazione di sistemi di accumulo di energia da fonti rinnovabili
• Erogazioni liberali in favore di fondazioni ITS academy
• Credito d’imposta spettante sulle indennità per attività di mediazione
• Credito d’imposta per negoziazione e arbitrato
• Credito d’imposta per contributo unificato
• La compilazione
• Esempi di compilazione
• Quadro G - La compilazione in sintesi
• QUADRO I - Imposte da compensare
• Quadro I - Imposte da compensare
• Regole di presentazione del Mod. F24
• Modalità di compilazione del quadro I
• Liquidazione delle imposte e attribuzione del credito
• Dichiarazione congiunta
• Mod. 730/2025 integrativo
• Esempi di compilazione
• Quadro I - La compilazione in sintesi
• QUADRO L - Ulteriori dati
• Dati relativi ai redditi prodotti a Campione d’Italia (Righi L1 e L2)
• Disciplina fiscale
• Compilazione del rigo L1
• Compilazione del rigo L2
• Esempi di compilazione
• Quadro L - La compilazione in sintesi
• QUADRO W - Investimenti e attività finanziarie all’estero, monitoraggio, IVIE/IVAFE e imposta sostitutiva su cripto-attività
• Premessa
• Nozioni generali
• Obbligo di monitoraggio fiscale
• IVAFE
• IVIE
• Imposta sostitutiva sulle cripto-attività
• La compilazione del quadro W
• Righi da W1 a W5 - Dati relativi agli investimenti e alle attività
• Rigo W6 - Versamenti e residui IVAFE
• Rigo W7 - Versamenti e residui IVIE
• Rigo W8 - Versamenti e residui imposta cripto-attività
• Esempi di compilazione
• Quadro W - La compilazione in sintesi
• QUADRO M - Redditi soggetti a tassazione separata e a imposta sostitutiva. Rivalutazione dei terreni
• Premessa
• Redditi a tassazione separata (Righi M1-M7)
• Rigo M1 - Indennità e anticipazioni
• Rigo M2 - Indennità plusvalenze e redditi
• Rigo M3 - Rimborsi di oneri per i quali si è fruito della detrazione dall’imposta
• Rigo M4 - Rimborso di oneri dedotti dal reddito complessivo
• Rigo M5 - Redditi percepiti in qualità di erede o legatario
• Rigo M6 - Emolumenti arretrati di lavoro dipendente anni precedenti
• Rigo M7 - Indennità e anticipazioni per cessazione rapporti co.co.co.
• Redditi a imposta sostitutiva (Righi M31-M38)
• Rigo M31 - Redditi di capitale soggetti ad imposizione sostituiva
• Rigo M32 - Proventi delle obbligazioni non assoggettati a imposta sostitutiva
• Rigo M33 - Proventi derivanti da depositi in garanzia
• Rigo M34 - Bonus e stock option
• Rigo M35 - Proventi da attività noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto
• Rigo M36 - Redditi da beni sequestrati
• Rigo M37 - Compensi lezioni private
• Rigo M38 - Imposta sostitutiva frontalieri su retribuzioni svizzere
• Opzione per imposta sostitutiva pensionati esteri (Righi M51-M54)
• Nozioni generali
• Modalità di compilazione
• Esempio di compilazione
• Altri dati - Premi per assicurazioni sulla vita in caso di riscatto del contratto (Rigo M71)
• Nozioni generali
• Modalità di compilazione
• Altri dati - Rivalutazione del valore dei terreni (Righi M76 e M77)
• Disciplina fiscale
• Compilazione dei righi M76 e M77
• Esempi di compilazione
• Altri dati - Redditi derivanti da procedura di pignoramento presso terzi (Rigo M81)
• Nozioni generali
• Modalità di compilazione
• Quadro M - La compilazione in sintesi
• QUADRO T - Plusvalenze di natura finanziaria
• Premessa
• Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20% (Righi T1-T6)
• Nozioni generali
• La compilazione
• Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 26% (Righi T11-T16)
• Nozioni generali
• La compilazione
• Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate (Righi T21-T30)
• Nozioni generali
• La compilazione
• Plusvalenze derivanti da cessione di partecipazioni in Paesi a regime fiscale privilegiato o di OICR immobiliari esteri (Righi T31-T35)
• Nozioni generali
• La compilazione
• Plusvalenze derivanti dalla cessione di cripto-attività 26% (Righi T41-T45)
• Nozioni generali
• La compilazione
• Esempio di compilazione
• Minusvalenze non compensate nell’anno (Righi T101-T105)
• Nozioni generali
• La compilazione
• Riepilogo importi a credito (Righi T111 e T112)
• Nozioni generali
• La compilazione
• Partecipazioni rivalutate (Righi T116 e T1117)
• Nozioni generali
• La compilazione
• Quadro T - La compilazione in sintesi
• QUADRO K - Comunicazione dell’amministratore di condominio
• Quadro K - Comunicazione dell’amministratore di condominio
• Comunicazione dati condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
• Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
• La compilazione del quadro K
• Modalità di presentazione del quadro K
• Condomini non tenuti alla compilazione del quadro K (o quadro AC)
• Esempi di compilazione
• Quadro K - La compilazione in sintesi
• Mod. 730-1 - Destinazione dell’otto, del cinque e del due per mille
• Mod. 730-1
• L’otto per mille IRPEF
• Il cinque per mille IRPEF
• Il due per mille in favore dei partiti politici
• Modalità di presentazione
• Contribuenti esonerati dalla presentazione della dichiarazione
• APPENDICE
• Acconti d’imposta
• CU e CUPE
• Il regime fiscale delle locazioni brevi
• Tassazione degli utili percepiti