MOD. 730/2025 - CASI PRATICI DI COMPILAZIONE

Mod. 730/2025: Guida Pratica con 300+ Esempi Risolti - Compilazione e Novità Normative 

Questo volume, ricco di oltre 300 esempi risolti, è lo strumento indispensabile per commercialisti, CAF, consulenti fiscali e chiunque si occupi della compilazione del Mod. 730/2025. Aggiornato con le ultime novità normative e di prassi, il testo fornisce soluzioni pratiche e commenti dettagliati per ogni quadro del modello.

Cosa troverai in questa guida:

• 300+ esempi pratici: Casistiche risolte per ogni quadro del Mod. 730, con commenti e spiegazioni passo-passo.
• Esempio completo di compilazione: Un esempio dettagliato per la determinazione delle imposte e delle agevolazioni spettanti.
• Guida complementare: Ideale in abbinamento alla "Guida alla compilazione del Mod. 730" per una preparazione completa.

Perché scegliere questa guida:

• Praticità: Esempi concreti e soluzioni immediate per ogni casistica.
• Chiarezza: Commenti dettagliati e linguaggio accessibile, ideale per principianti ed esperti.

A chi si rivolge:

• Commercialisti e consulenti fiscali
• CAF e patronati
• Esperti contabili
• Privati cittadini che compilano autonomamente il Mod. 730

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Sezione Prima - FRONTESPIZIO Dati del contribuente
• Esempio n. 1
• Dichiarazione non congiunta
• Esempio n. 2
• Dichiarazione congiunta
• Esempio n. 3
• Dichiarazione presentata per conto del minore
• Esempio n. 4
• Variazione di residenza avvenuta entro il 2 novembre 2023
• Esempio n. 5
• Variazione di residenza avvenuta dopo il 2 novembre 2023
• Esempio n. 6
• Variazione di residenza avvenuta il 3 novembre 2024
• Esempio n. 7 
• Variazioni di residenza in data 4 novembre 2023 e in data 3 novembre 2024
• Esempio n. 8
• Dichiarante nato all’estero
• Esempio n. 9
• Presentazione Mod. 730 integrativo
• Esempio n. 10
• Contribuente residente nella Regione Veneto
• Esempio n. 11
• Contribuente residente in un Comune fuso nel 2024 con aliquote addizionale differenziate
• Esempio n. 12
• Dichiarazione presentata per soggetto deceduto nel 2024
• Sezione Seconda - FAMILIARI A CARICO
• Esempio n. 1
• Coniuge non a carico e 3 figli di cui 1 non a carico. Possesso abitazione principale non soggetta ad IMU
• Esempio n. 2
• Coniuge non a carico e 3 figli. Abitazione principale di lusso (soggetta a IMU)
• Esempio n. 3
• Coniuge non a carico, 1 figlio a carico e 1 figlio non a carico
• Esempio n. 4
• Coniuge e due figli a carico
• Esempio n. 5
• Coniuge a carico e matrimonio in corso d’anno
• Esempio n. 6
• Coniuge non a carico e figlio nato in corso d’anno
• Esempio n. 7
• Contribuente con un figlio a carico e nascita di un secondo figlio in corso d’anno
• Esempio n. 8
• Quattro fratelli conviventi di cui uno a carico degli altri
• Esempio n. 9
• Coniuge a carico deceduto in corso d’anno e due figli a carico
• Esempio n. 10
• Coniuge a carico deceduta in corso d’anno e figlio minore di tre anni
• Esempio n. 11
• Coniuge non a carico e 2 figli totalmente a carico del padre
• Esempio n. 12
• Soggetto cui viene affidato un nipote in corso d’anno
• Esempio n. 13
• Separazione legale e corresponsione di un assegno mensile
• Esempio n. 14
• Madre con un figlio a carico
• Esempio n. 15
• Conviventi con un figlio riconosciuto da entrambi
• Esempio n. 16
• Coniuge il cui reddito supera € 2.840,51
• Esempio n. 17
• Affido preadottivo di un figlio in corso d’anno
• Esempio n. 18
• Vedovo, con figlio a carico, risposato in corso d’anno
• Esempio n. 19
• Figlio disabile
• Esempio n. 20
• Contribuente con altro familiare a carico
• Esempio n. 21
• Contribuente con quarto figlio nato in corso d’anno
• Esempio n. 22
• Contribuente con quattro figli a carico e reddito elevato
• Esempio n. 23
• Contribuente con quattro figli a carico nati da due matrimoni
• Esempio n. 24
• Contribuente con due figli fiscalmente a carico di cui il primo contrae matrimonio in corso d’anno
• Esempio n. 25
• Contribuente divorziato con figlio fiscalmente a carico residente all’estero
• Esempio n. 26
• Figlia di 23 anni a carico con reddito  € 4.000 che contrae matrimonio in corso d’anno
• Esempio n. 27
• Figlio di età non superiore a 24 anni con redditi fino a € 4.000,00
• Esempio n. 28
• Contribuente con due figli a carico (uno 21enne ad agosto 2024)
• Sezione Terza - DATI del SOSTITUTO D’IMPOSTA
• Esempio n. 1
• Dichiarazione congiunta
• Esempio n. 2
• Più rapporti di lavoro durante l’anno
• Esempio n. 3
• Dipendente di società estera
• Esempio n. 4
• Contribuente senza sostituto d’imposta
• Esempio n. 5
• Contribuente con sostituto d’imposta che sceglie di presentare il Mod. 730 “senza sostituto”
• Esempio n. 6
• Contribuente privo di sostituto d’imposta con soli redditi di fabbricati
• Sezione Quarta - QUADRO A Redditi dei terreni
• Esempio n. 1
• Terreno posseduto e condotto da coltivatore diretto
• Esempio n. 2
• Proprietà di più terreni al 100%
• Esempio n. 3
• Proprietà al 100% di più terreni esenti IMU
• Esempio n. 4
• Proprietà al 50% di un terreno acquistato in corso d’anno
• Esempio n. 5
• Acquisto di ulteriore quota in corso d’anno
• Esempio n. 6
• Terreno concesso in affitto in regime vincolistico
• Esempio n. 7
• Terreno dato in affitto in regime vincolistico in corso d’anno (canone > 80% del reddito dominicale rivalutato)
• Esempio n. 8
• Terreno dato in affitto in regime vincolistico in corso d’anno (canone < 80% del reddito dominicale rivalutato)
• Esempio n. 9
• Terreno dato in affitto in regime non vincolistico
• Esempio n. 10
• Terreno condotto in affitto (situazioni proprietario e affittuario)
• Esempio n. 11
• Passaggio da affitto in regime vincolistico a regime di libero mercato
• Esempio n. 12
• Terreno concesso in affitto per usi non agricoli
• Esempio n. 13
• Terreno condotto in affitto
• Esempio n. 14
• Socio e terreno condotto dalla società semplice, soggetto ad IMU
• Esempio n. 15
• Socio e terreno condotto dalla società semplice, esente IMU
• Esempio n. 16
• Collaboratore di impresa familiare
• Esempio n. 17
• Collaboratore di impresa familiare e comproprietà del terreno
• Esempio n. 18
• Variazioni di coltura: aumento del reddito
• Esempio n. 19
• Variazioni di coltura: diminuzione del reddito
• Esempio n. 20
• Perdita del prodotto per eventi naturali
• Esempio n. 21
• Terreno in conduzione associata
• Esempio n. 22
• Terreno concesso in affitto a giovani agricoltori
• Esempio n. 23
• Terreno affittato a giovani agricoltori: perdita del prodotto
• Esempio n. 24
• Area edificabile
• Esempio n. 25
• Coltivatore diretto proprietario di più terreni in più Comuni
• Sezione Quinta - QUADRO B Redditi dei fabbricati
• Esempio n. 1
• Comproprietà abitazione principale e pertinenza
• Esempio n. 2
• Abitazione principale acquistata in corso d’anno
• Esempio n. 3
• Immobile posseduto in comproprietà
• Esempio n. 4
• Immobile concesso in comodato ad un familiare
• Esempio n. 5
• Abitazione principale e familiari
• Esempio n. 6
• Diritto di abitazione e decesso del coniuge
• Esempio n. 7
• Trasferimento della dimora in istituto di ricovero
• Esempio n. 8
• Abitazione principale e relative pertinenze
• Esempio n. 9
• Abitazione principale con proprietario trasferitosi
• Esempio n. 10
• Acquisto di immobile locato con pertinenza acquistata negli anni precedenti
• Esempio n. 11
• Abitazione principale di lusso
• Esempio n. 12
• Immobile a disposizione del proprietario
• Esempio n. 13
• Abitazione principale e immobile a disposizione con pertinenza in due Comuni diversi
• Esempio n. 14
• Abitazione principale ed immobile non locato situati nello stesso Comune
• Esempio n. 15
• Immobile avente i requisiti della ruralità
• Esempio n. 16
• Immobile in parte adibito ad attività commerciale ed oggetto di ristrutturazione edilizia
• Esempio n. 17
• Immobile oggetto di ristrutturazione edilizia cui consegue una rivalutazione della rendita
• Esempio n. 18
• Unità immobiliari di proprietà condominiale
• Esempio n. 19
• Abitazioni ereditate in corso d’anno
• Esempio n. 20
• Socio di società semplice
• Esempio n. 21
• Immobile locato in regime non vincolistico (patti in deroga)
• Esempio n. 22
• Immobile locato ad equo canone
• Esempio n. 23
• Immobile locato a canone convenzionale
• Esempio n. 24
• Locazione di appartamento e pertinenza con canone indistinto
• Esempio n. 25
• Immobile con utilizzi diversi in corso d’anno
• Esempio n. 26
• Immobile locato a canone libero ed a canone convenzionale
• Esempio n. 27
• Immobile a disposizione, locato in corso d’anno
• Esempio n. 28
• Immobile storico artistico locato
• Esempio n. 29
• Immobile locato a studenti con contratto transitorio
• Esempio n. 30
• Abitazione in comproprietà locata al comproprietario con contratto “libero”
• Esempio n. 31
• Abitazione principale con locazione di una stanza
• Esempio n. 32
• Abitazione principale con locazione di una stanza - canone di locazione > rendita catastale
• Esempio n. 33
• Cedolare secca e contratto di locazione di durata non superiore ai 30 giorni
• Esempio n. 34
• Cedolare secca e contratto a canone concordato
• Esempio n. 35
• Immobile con utilizzi diversi in corso d’anno e cedolare secca
• Esempio n. 36
• Locazione breve mediante intermediario
• Esempio n. 37
• Locazione breve a cavallo d’anno (2024 - 2025)
• Esempio n. 38
• Locazione breve a cavallo d’anno (2023 - 2024)
• Esempio n. 39
• Immobile concesso in locazione, inquilino moroso e mancata percezione dei canoni per l’intero anno
• Esempio n. 40
• Immobile concesso in locazione, inquilino moroso e mancata percezione dei canoni per una parte dell’anno
• Esempio n. 41
• Locazione di un immobile ad uso commerciale (C/1) con regime della cedolare secca
• Esempio n. 42
• Immobile concesso in locazione e rinegoziazione in diminuzione del canone
• Esempio n. 43
• Immobile concesso in locazione ad inquilino moroso e rinegoziazione in diminuzione del canone
• Esempio n. 44
• Locazione breve di due appartamenti con intermediario
• Sezione Sesta - QUADRO C Redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Esempio n. 1
• Soggetto percettore di redditi di lavoro dipendente
• Esempio n. 2
• Soggetto percettore di redditi di pensione
• Esempio n. 3
• Reddito da lavoro dipendente e da pensione
• Esempio n. 4
• Cumulo di redditi di lavoro dipendente e di pensione
• Esempio n. 5
• Reddito di lavoro dipendente e di locazione (cedolare secca)
• Esempio n. 6 
• Soggetto percettore di redditi di lavoro dipendente e di assegno per separazione legale
• Esempio n. 7
• Redditi di lavoro dipendente con contratto a tempo determinato
• Esempio n. 8
• Redditi di lavoro dipendente e premio di risultato tassato con imposta sostitutiva
• Esempio n. 9
• Tassazione agevolata di premi di risultato oltre l’importo limite di € 3.000
• Esempio n. 10
• Fruizione della tassazione agevolata su premi di risultato in mancanza dei requisiti
• Esempio n. 11
• Opzione per la tassazione agevolata in dichiarazione dei redditi
• Esempio n. 12
• Convenienza a confermare la tassazione sostitutiva e non optare per quella ordinaria
• Esempio n. 13
• Convenienza ad optare per la tassazione ordinaria
• Esempio n. 14
• Premio di risultato convertito in benefit di cui all’art. 51, comma 2, TUIR (benefit “esenti”)
• Esempio n. 15
• Premio di risultato convertito in benefit di cui all’art. 51, comma 4, TUIR 
• (benefit tassati ordinariamente)
• Esempio n. 16
• Lavoro dipendente e redditi diversi
• Esempio n. 17
• Retribuzione erogata da datore di lavoro non sostituto d’imposta
• Esempio n. 18
• Redditi (di lavoro dipendente a tempo indeterminato) erogati da due datori di lavoro
• Esempio n. 19
• Reddito di lavoro dipendente, compenso amministratore e indennità di cessazione rapporto
• Esempio n. 20
• Compensi per lavori socialmente utili e reddito complessivo inferiore a € 9.296,22
• Esempio n. 21
• Ricercatore all’estero che rientra in Italia
• Esempio n. 22
• Lavoratore residente in Italia che percepisce redditi esteri
• Esempio n. 23
• Lavoratore impatriato, trasferimento della residenza in Italia dopo il 30 aprile 2019
• Esempio n. 24
• Determinazione del trattamento integrativo per redditi tra € 15.001 e € 28.000
• Esempio n. 25
• Redditi derivanti da “mance” di un lavoratore dipendente del settore turistico-alberghiero
• Esempio n. 26
• Soggetto percettore di redditi di lavoro sportivo dilettantistico
• Esempio n. 27
• Lavoratore impatriato, trasferimento della residenza in Italia dopo il 1° gennaio 2024
• Esempio n. 28
• Mancato riconoscimento nel Mod. CU 2025 del bonus tredicesima spettante
• Esempio n. 29
• Restituzione del bonus tredicesima non spettante
• Esempio n. 30
• Detrazione per personale del comparto sicurezza e difesa
• Esempio n. 31
• Soggetto percettore di erogazioni in natura in misura superiore al limite di non concorrenza
• Esempio n. 32
• Soggetto percettore di erogazioni in natura e rettifica del limite di non concorrenza
• Sezione Settima - QUADRO D Altri redditi
• Esempio n. 1
• Dividendi di fonte italiana
• Esempio n. 2
• Dividendi di fonte italiana e estera (Paese a regime fiscale privilegiato)
• Esempio n. 3
• Redditi di lavoro dipendente e dividendi da partecipazioni in società residenti in uno Stato estero a fiscalità ordinaria
• Esempio n. 4
• Partecipazione qualificata in società italiana e redditi di lavoro dipendente
• Esempio n. 5
• Plusvalenza da cessione immobile agevolato superbonus
• Esempio n. 6
• Partecipazioni non qualificate in Paesi a fiscalità privilegiata
• Esempio n. 7
• Associazione in partecipazione (apporto di solo capitale)
• Esempio n. 8
• Compenso del direttore artistico di una banda filodrammatica
• Esempio n. 9
• Cessione di fabbricato acquistato da non più di 5 anni e opere di ingegno o invenzioni industriali e simili (soggetto di età inferiore a 35 anni)
• Esempio n. 10
• Proventi derivanti da noleggio di beni mobili e redditi di natura fondiaria non determinabili catastalmente
• Esempio n. 11
• Utilizzazione economica opere di ingegno acquisite in donazione
• Esempio n. 12
• Immobile locato situato all’estero
• Esempio n. 13
• Immobile non locato situato all’estero
• Esempio n. 14
• Plusvalenza da vendita di terreno acquistato nel 2020
• Esempio n. 15
• Sublocazione breve con cedolare secca
• Esempio n. 16
• Locazione breve del comodatario
• Esempio n. 17
• Intermediazione occasionale in un unico affare
• Esempio n. 18
• Levata dei protesti e compenso per lavoro autonomo occasionale superiore a € 5.000,00
• Esempio n. 19
• Compensi sportivi derivanti da lavoro autonomo e da co.co.co.
• Sezione Ottava - QUADRO E Oneri e spese
• Esempio n. 1
• Rimodulazione e riduzione di € 260 delle detrazioni (reddito tra € 120.000 e € 240.000)
• Esempio n. 2
• Compresenza di oneri sia soggetti sia non soggetti a rimodulazione e riduzione di € 260
• Esempio n. 3
• Rimodulazione e riduzione di € 260 delle detrazioni (reddito superiore a € 240.000)
• Esempio n. 4
• Oneri non soggetti a rimodulazione e oneri soggetti alla riduzione di € 260
• Esempio n. 5
• Spese sanitarie, interessi passivi, premio di assicurazione ed erogazioni liberali
• Esempio n. 6
• Spese sanitarie sostenute da soggetto affetto da patologia esente dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica
• Esempio n. 7
• Spese sanitarie sostenute per soggetto affetto da patologia esente con imposta lorda non capiente
• Esempio n. 8
• Spese sanitarie e di assistenza specifica per disabili
• Esempio n. 9
• Decesso del soggetto che ha rateizzato spese sanitarie
• Esempio n. 10
• Spese relative a veicoli per disabili, contributi versati al fondo casalinghe e contributo INPS per lavoro autonomo occasionale
• Esempio n. 11
• Acquisto e manutenzione straordinaria di un mezzo per persone con disabilità
• Esempio n. 12
• Furto di autoveicolo per disabile
• Esempio n. 13
• Spese per eliminazione di barriere architettoniche ed erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale
• Esempio n. 14
• Spese sanitarie superiori a € 15.493,71
• Esempio n. 15
• Spese sanitarie rateizzate nella precedente dichiarazione
• Esempio n. 16
• Spese sanitarie rateizzate nel Mod. 730/2022
• Esempio n. 17
• Spese per l’acquisto e il mantenimento del cane guida per non vedenti, spese veterinarie
• Esempio n. 18
• Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale e spese di intermediazione
• Esempio n. 19
• Premio di assicurazione ed interessi per mutui ipotecari
• Esempio n. 20
• Compresenza di assicurazione a tutela di disabili e altre assicurazioni
• Esempio n. 21
• Interessi su mutui per costruzione abitazione principale e contributo a fondazione per la ricerca scientifica
• Esempio n. 22
• Detrazione interessi passivi in caso di rinegoziazione del contratto di mutuo
• Esempio n. 23
• Interessi su finanziamento agrario ed erogazione liberale a favore di istituto scolastico
• Esempio n. 24
• Spese mediche, per attività sportive dei ragazzi ed erogazione liberale ad associazione sportiva
• Esempio n. 25
• Spese d’istruzione e canoni di locazione per studenti universitari fuori sede
• Esempio n. 26
• Canoni di locazione per studenti universitari fuori sede (distanza inferiore a 100 km)
• Esempio n. 27
• Erogazioni ad ONLUS dedotte parzialmente nel precedente periodo d’imposta
• Esempio n. 28
• Spese di istruzione ed erogazione liberale a fondazione per la tutela dei beni storici
• Esempio n. 29
• Spese d’istruzione - Università non statale
• Esempio n. 30
• Spese funebri
• Esempio n. 31
• Spese funebri per più persone
• Esempio n. 32
• Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico
• Esempio n. 33
• Premi assicurazione per eventi calamitosi
• Esempio n. 34
• Spese per studenti con disturbi specifici dell’apprendimento (DSA)
• Esempio n. 35
• Erogazione liberale a ONLUS (detrazione 30%)
• Esempio n. 36
• Erogazione liberale a ONLUS nel 2024 e residuo importi per anni precedenti
• Esempio n. 37
• Erogazione liberale a ODV
• Esempio n. 38
• Riscatto premi di laurea per familiari a carico
• Esempio n. 39
• Erogazioni liberali a favore di associazioni sportive e di istituzioni religiose e spese sanitarie
• Esempio n. 40
• Contributi associativi a società di mutuo soccorso e riscatto degli anni di laurea
• Esempio n. 41
• Spese per frequenza asili nido
• Esempio n. 42
• Spese di istruzione per istituto privato e adozione di minori stranieri
• Esempio n. 43
• Abitazione principale acquistata in leasing da contribuente under 35
• Esempio n. 44
• Abitazione principale acquistata in leasing da contribuente over 35
• Esempio n. 45
• Assegni periodici corrisposti al coniuge e spese sanitarie
• Esempio n. 46
• Previdenza complementare (contributi a deducibilità ordinaria)
• Esempio n. 47
• Previdenza complementare (lavoratori di prima occupazione)
• Esempio n. 48
• Previdenza complementare (lavoratori di prima occupazione - utilizzo del plafond)
• Esempio n. 49
• Previdenza complementare (fondo pensione negoziale dipendenti pubblici)
• Esempio n. 50
• Acquisto nel 2017 di abitazione da cedere in locazione e relativi interessi passivi su mutuo
• Esempio n. 51
• Acquisto nel 2016 di abitazione data in locazione nel 2016
• Esempio n. 52
• Spese di iscrizione a scuola musicale per ragazzi (5-18 anni)
• Esempio n. 53
• Spese di iscrizione a scuola musicale per ragazzi (5-18 anni) e reddito complessivo oltre € 36.000
• Esempio n. 54
• Restituzione somme al soggetto erogatore
• Esempio n. 55
• Erogazione liberale ad APS (deduzione o detrazione)
• Esempio n. 56
• Contributi a Consorzi obbligatori
• Esempio n. 57
• Spese di ristrutturazione sostenute per abitazione e pertinenza nel 2024
• Esempio n. 58
• Spese di ristrutturazione sostenute nel 2024 da più soggetti
• Esempio n. 59
• Medesimo intervento che si protrae per più anni (“mera prosecuzione”)
• Esempio n. 60
• Interventi di manutenzione su parti comuni condominiali
• Esempio n. 61
• Interventi su parti comuni condominiali (condominio “minimo”)
• Esempio n. 62
• Spese di ristrutturazione sostenute dal conduttore
• Esempio n. 63
• Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio in caso di cessione dell’immobile
• Esempio n. 64
• Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio in caso di decesso del proprietario
• Esempio n. 65
• Acquisto di abitazione ristrutturata e detrazione recupero edilizio
• Esempio n. 66
• Misure antisismiche su immobile sito in zona sismica 1
• Esempio n. 67
• Interventi che comportano riduzione del rischio sismico
• Esempio n. 68
• Sismabonus e maggiorazione 50% limite di spesa
• Esempio n. 69
• Sistemazione a verde di area pertinenziale privata
• Esempio n. 70
• Sistemazione a verde di area comune condominiale
• Esempio n. 71
• Spese per restauro della facciata esterna dell’edificio (c.d. Bonus facciate)
• Esempio n. 72
• Installazione di impianto solare fotovoltaico (intervento “trainato” superbonus)
• Esempio n. 73
• Spese per arredo di immobile ristrutturato
• Esempio n. 74
• Bonus mobili su più immobili
• Esempio n. 75
• Spese per arredo sostenute su più anni
• Esempio n. 76
• Bonus mobili e cessione credito interventi recupero edilizio
• Esempio n. 77
• Bonus arredo giovani coppie: acquisto da parte di coniugi under 35
• Esempio n. 78
• Bonus arredo giovani coppie: acquisto da parte di entrambi i coniugi (di cui uno over 35)
• Esempio n. 79
• Acquisto di abitazione e detrazione IVA
• Esempio n. 80
• Acquisto di abitazione ristrutturata e detrazione IVA
• Esempio n. 81
• Detrazione IVA: acconti versati nel 2016 e saldo 2017 per acquisto di abitazione
• Esempio n. 82
• Sostituzione finestre comprensive di infissi nel 2024 (detrazione 50%)
• Esempio n. 83
• Sostituzione finestre comprensive di infissi (spese 2017 e 2018)
• Esempio n. 84
• Interventi di ristrutturazione e interventi di risparmio energetico
• Esempio n. 85
• Prosecuzione nel 2024 di intervento iniziato nel 2023
• Esempio n. 86
• Soggetto che ha ricevuto in donazione nel 2024 un immobile oggetto di interventi di risparmio energetico
• Esempio n. 87
• Acquisto di schermature solari (spese 2017 e 2018)
• Esempio n. 88
• “Building automation”, lavori iniziati prima del 6 ottobre 2020
• Esempio n. 89
• “Building automation”, lavori iniziati dopo il 6 ottobre 2020
• Esempio n. 90
• Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali (detrazione 75%)
• Esempio n. 91
• Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali con riduzione rischio sismico di una classe
• Esempio n. 92
• Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali con riduzione rischio sismico di due classi
• Esempio n. 93
• Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con caldaie a condensazione almeno pari alla classe A
• Esempio n. 94
• Acquisto di micro - cogeneratore
• Esempio n. 95
• Bonus facciate e interventi di incidenza termica
• Esempio n. 96
• Interventi di isolamento termico in immobile colpito da sisma e cessione di un primo SAL
• Esempio n. 97
• Interventi trainanti e trainati di risparmio energetico
• Esempio n. 98
• Intervento trainato eseguito congiuntamente a un trainante (superbonus)
• Esempio n. 99
• Intervento superbonus su edificio danneggiato dal sisma del 2016
• Esempio n. 100
• Intervento di eliminazione barriere architettoniche “trainato” da intervento supersismabonus
• Esempio n. 101
• Installazione di colonnine di ricarica per veicoli elettrici (intervento trainato su parti comuni condominiali)
• Esempio n. 102
• Interventi di eliminazione delle barriere architettoniche su edificio unifamiliare con detrazione 75%
• Esempio n. 103
• Interventi di eliminazione delle barriere architettoniche su edificio condominiale con detrazione 75%
• Esempio n. 104
• Rateizzazione “lunga” (10 rate) delle spese superbonus 2022
• Esempio n. 105
• Opzione per la rateizzazione “lunga” (10 rate) delle spese superbonus 2023
• Esempio n. 106
• Ripartizione “lunga” solo per interventi “trainanti” superecobonus 2023
• Esempio n. 107
• Intervento superbonus effettuato nel 2023 con aliquota di detrazione del 90%
• Esempio n. 108
• Detrazione IVA per acquisto abitazione classe energetica A nel 2023
• Esempio n. 109
• Detrazione IVA per acquisto abitazione classe energetica nel 2016 e nuovo acquisto nel 2023
• Esempio n. 110
• Contratto di locazione per abitazione principale a canone libero e spese sanitarie
• Esempio n. 111
• Contratto di locazione convenzionale, spese sanitarie e premio assicurazione infortuni
• Esempio n. 112
• Detrazione per contratti di locazione stipulati dai giovani (20-31 anni non compiuti)
• Esempio n. 113
• Contributi all’ONAOSI e detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro
• Esempio n. 114
• Detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro e cedolare secca
• Esempio n. 115
• Contratto di locazione per abitazione principale, spese per addetti all’assistenza personale e contributi previdenziali
• Esempio n. 116
• Valutazione di convenienza tra le varie detrazioni per titolari di contratti di locazione
• Esempio n. 117
• Detrazione canone di locazione oltre capienza
• Esempio n. 118
• Donazioni Ospedale Galliera di Genova
• Sezione Nona - QUADRO F Acconti, ritenute ed eccedenze
• Esempio n. 1
• Acconti IRPEF e addizionale comunale versati nell’anno 2024
• Esempio n. 2
• Presentazione congiunta del Mod. 730/2024 e disgiunta del Mod. 730/2025
• Esempio n. 3
• Minor versamento in acconto IRPEF per il 2024
• Esempio n. 4
• Minor versamento di acconti 2024 e ravvedimento operoso
• Esempio n. 5
• Acconti di cedolare secca versati nel 2024
• Esempio n. 6
• Eccedenze risultanti dalle precedenti dichiarazioni
• Esempio n. 7
• Credito risultante da dichiarazione integrativa a favore ultrannuale
• Esempio n. 8
• Crediti risultanti da dichiarazioni integrative a favore (infrannuali e ultrannuali)
• Esempio n. 9
• Crediti risultanti da dichiarazioni integrative a favore ultrannuali
• Esempio n. 10
• Richiesta di non versare acconti IRPEF e addizionale comunale 2025 e rateizzazione
• Esempio n. 11
• Rateizzazione versamenti
• Esempio n. 12
• Soglia di esenzione addizionale comunale 2024
• Esempio n. 13
• Eccedenze risultanti da precedente dichiarazione per compensazione IMU
• Esempio n. 14
• Minor o nessun versamento di acconto 2025 dell’imposta sulle cripto-attività
• Esempio n. 15
• Nessun versamento di acconto per lezioni private
• Sezione Decima - QUADRO G Crediti d’imposta
• Esempio n. 1
• Credito d’imposta per riacquisto “prima casa”
• Esempio n. 2
• Credito di imposta per il riacquisto della prima casa utilizzato in compensazione
• Esempio n. 3
• Credito di imposta APE
• Esempio n. 4
• Crediti d’imposta per imposte pagate all’estero
• Esempio n. 5
• Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero
• Esempio n. 6
• Credito d’imposta per mediazioni
• Esempio n. 7
• Credito di imposta per il reintegro delle anticipazioni sui fondi pensione
• Esempio n. 8
• Credito d’imposta per erogazioni cultura
• Esempio n. 9
• Credito d’imposta “prima casa under 36”
• Esempio n. 10
• Credito d’imposta “prima casa under 36” parzialmente utilizzato in compensazione
• Esempio n. 11
• Credito d’imposta per attività fisica adattata (spese 2022)
• Esempio n. 12
• Credito di imposta per negoziazione e arbitrato
• Esempio n. 13
• Credito di imposta school bonus
• Esempio n. 14
• Credito d’imposta sanificazione e acquisto DPI
• Esempio n. 15
• Credito di imposta “social bonus”
• Sezione Undicesima - QUADRO I Imposte da compensare
• Esempio n. 1
• Credito da dichiarazione capiente
• Esempio n. 2
• Richiesta di utilizzo dell’intero credito risultante da dichiarazione
• Esempio n. 3
• Quadro I e dichiarazione congiunta (crediti capienti)
• Esempio n. 4
• Quadro I e dichiarazione congiunta (contribuenti a debito)
• Esempio n. 5
• Saldo contabile a credito di imposte sostitutive maggiore dell’importo da compensare
• Sezione Dodicesima - QUADRO W Investimenti e attività estere di natura finanziaria o patrimoniale
• Esempio n. 1
• Conti correnti detenuti all’estero
• Esempio n. 2
• Immobile detenuto all’estero
• Esempio n. 3
• Acquisto di cripto-attività nel corso del 2024
• Esempio n. 4
• Partecipazione in una società ungherese (solo obbligo di monitoraggio)
• Esempio n. 5
• Nuda proprietà di un immobile in Olanda (solo obbligo di monitoraggio)
• Esempio n. 6
• Conti correnti detenuti presso lo stesso intermediario estero
• Esempio n. 7
• Detenzione cripto-attività riferite a diverse emittenti
• Esempio n. 8
• Prodotti finanziari in Paese estero “black list”
• Sezione Tredicesima - QUADRO M Redditi soggetti a tassazione separata e a imposta sostitutiva. Rivalutazione dei terreni
• Esempio n. 1
• Canoni di locazione non assoggettati a tassazione in anni precedenti
• Esempio n. 2
• Oneri rimborsati nel 2024 soggetti a tassazione separata
• Esempio n. 3
• Detrazione per il recupero del patrimonio edilizio e contributo provinciale
• Esempio n. 4
• Imposte e contributi rimborsati nel 2024
• Esempio n. 5
• Redditi di capitale percepiti dagli eredi o dai legatari a causa di morte dell’avente diritto
• Esempio n. 6
• Redditi di capitale di fonte estera soggetti ad imposizione sostitutiva
• Esempio n. 7
• Compensi per lezioni private
• Esempio n. 8
• Rivalutazione di un terreno posseduto al 1° gennaio 2024
• Esempio n. 9
• Rivalutazione di un terreno già precedentemente rivalutato
• Esempio n. 10
• Imposta sostitutiva pensionati esteri
• Sezione Quattordicesima - QUADRO T Plusvalenze di natura finanziaria
• Esempio n. 1
• Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 26%
• Esempio n. 2
• Plusvalenze derivanti dalla cessione di cripto-attività 26%
• Sezione Quindicesima - QUADRO K Comunicazione dell’amministratore di condominio
• Esempio n. 1
• Manutenzione straordinaria su parti comuni
• Esempio n. 2
• Comunicazione dei dati relativi ai fornitori del condominio
• Sezione Sedicesima - Esempio integrale
• Esempio di compilazione del Mod. 730