PACCHETTO SEAC FULL 2026

Il tascabile Seac “Imposte dirette” riporta il Testo Unico delle Imposte sui Redditi, correlato dalle disposizioni di attuazione contenute nel D.P.R. n. 42/1988, i decreti istitutivi dell’addizionale regionale e comunale, la disciplina IRAP. 

Completano il volume le norme relative al concordato preventivo biennale, al regime fiscale agevolato (forfetario), alla cedolare secca, al superbonus, al recupero edilizio, eco e sisma bonus, bonus arredo, alle società di comodo, all’IVIE e IVAFE e alla dichiarazione dei redditi.

Le disposizioni riportate sono corredate da note esplicative relative alle modifiche apportate da successive leggi o decreti con specifica indicazione della decorrenza. 

Le norme sono aggiornate al 1° gennaio 2026 e tengono conto sia delle modifiche introdotte dalla Legge di Bilancio 2026, sia di quelle apportate dai Decreti emanati nel corso del 2025.

Il tascabile Seac “Imposte indirette” raccoglie la principale normativa in materia di IVA e altre imposte indirette. Il volume, quindi, rappresenta per gli operatori di settore uno strumento completo ed efficace da poter utilizzare anche fuori ufficio.

Il testo contiene i principali provvedimenti normativi in materia di IVA ed in particolare:

• il D.P.R. n. 633/1972,
• il D.L. n. 331/1993 (operazioni intracomunitarie);
• il D.L. n. 41/1995 (beni usati),
• i regolamenti in materia di presunzioni di cessione e acquisto, di opzioni, di obblighi di certificazione dei corrispettivi.

Completano la pubblicazione le norme relative:

• alle operazioni con la Repubblica di San Marino (Decreto MEF 21 giugno 2021);
• alla fatturazione elettronica (D.L. n. 78/2010 e D.Lgs. n. 127/2015);
• all’imposta sugli intrattenimenti (D.P.R. n. 640/1972 e D.P.R. n. 544/1999);
• all’imposta di registro (D.P.R. n. 131/1986);
• alle imposte ipotecarie e catastali (D.Lgs. n. 347/1990);
• alle concessioni governative (D.P.R. n. 641/1972);
• all’imposta di bollo (D.P.R. n. 642/1972);
• alla dichiarazione IVA (D.P.R. n. 322/1998).

Le disposizioni riportate nel tascabile sono corredate da note esplicative relative alle modifiche apportate da leggi o decreti con specifica indicazione della decorrenza.

Le norme sono aggiornate al 1° gennaio 2026 e tengono conto sia delle modifiche introdotte dalla Legge di Bilancio 2026, sia di quelle apportate dai Decreti attuativi della riforma fiscale, emanati nel corso del 2025.

Il presente testo raccoglie i principali provvedimenti normativi in materia di accertamento, riscossione, sanzioni e contenzioso tributario. 

Il volume contiene, in particolare, i seguenti provvedimenti: D.P.R. n. 600/1973, D.P.R. n. 602/1973, D.Lgs. n. 462/1997, D.Lgs. n. 471 e n. 472 del 1997, D.Lgs. n. 218/1997, Legge n. 212/2000, D.L. n. 564/1994, D.M. n. 37/1997 e D.Lgs. n. 545 e n. 546 del 1992. 

Le norme sono aggiornate al 1° gennaio 2026 e tengono conto sia delle modifiche introdotte dalla Legge di Bilancio 2026, sia di quelle apportate dai Decreti attuativi della riforma fiscale emanati nel corso del 2025.

Il tascabile Seac “Terzo settore e sport” contiene le norme più significative e utili ai consulenti che operano nell’ambito del terzo settore e delle associazioni o società sportive dilettantistiche. 

In un unico volume, infatti, si possono trovare, in particolare, le norme:

• relative alla riforma delle disposizioni in materia di enti sportivi professionistici e dilettantistici, nonché di lavoro sportivo presenti nel D.Lgs. 28 febbraio 2021, n. 36 e nei Decreti attuativi;
• del codice civile che regolano la costituzione delle associazioni riconosciute e non;
• sulla disciplina del 5 per mille, dell’impresa sociale (D.Lgs. n. 111 e 112 del 2017).

Tra le norme presenti, si segnala anche l’importante D.Lgs. n. 117/2017, che contiene le disposizioni relative al Codice del terzo Settore (cd. CTS). 

In relazione alla redazione del bilancio per gli ETS, sono presenti anche il D.M. 4 luglio 2019, che contiene le linee guida per la redazione dello stesso e il D.M. 5 marzo 2020, relativo alla modulistica da utilizzare, nonché il Principio contabile OIC 35. 

Il testo fornisce all’operatore una guida esauriente per la chiusura annuale dei conti delle imprese in contabilità ordinaria e di quelle che, avendone i requisiti, adottano la contabilità semplificata.

Vengono analizzati i principi generali di redazione del bilancio di esercizio e particolare attenzione è rivolta alle scritture di ammortamento, di completamento, di integrazione e rettifica da effettuare alla fine dell’esercizio.

Pertanto, il volume esamina in maniera dettagliata, le operazioni antecedenti la chiusura dei conti, i criteri di valutazione dei componenti positivi e negativi di reddito, i criteri previsti per la determinazione del reddito, nonché le successive scritture di riapertura dei conti.

La trattazione delle scritture di assestamento è completata dalla descrizione della disciplina fiscale dei diversi elementi contabili, aggiornata alle novità normative intervenute. 

La pubblicazione tiene conto delle disposizioni contenute negli aggiornati principi contabili OIC che trovano la loro applicazione a partire dai bilanci 2025.   

L'ammortamento è un procedimento tecnico-contabile con il quale il valore del bene strumentale viene ripartito nei diversi esercizi in proporzione al deperimento, all’obsolescenza ed al consumo subìto dallo stesso nell'attività produttiva.

Il testo, che fornisce un'opportuna distinta evidenziazione degli aspetti civilistici e fiscali, analizza la disciplina dell’ammortamento dei beni materiali ed immateriali acquisiti dall’impresa e dall’esercente arti e professioni, anche alla luce degli interventi effettuati in materia dal legislatore, nonché dei chiarimenti forniti mediante prassi amministrativa. 

L’analisi del processo di ammortamento è altresì supportata, dal punto di vista civilistico, dai chiarimenti forniti dai Principi Contabili Nazionali (Principi Contabili Nazionali OIC n. 9, n. 16, n. 24 e n. 31), i quali sono stati recentemente oggetto di modifiche, opportunamente segnalate nel testo. 

Fra gli argomenti considerati, si citano, fra l’altro, il maggiore ammortamento dei fabbricati strumentali, le spese di manutenzione e riparazione su beni di terzi, il software, l’imputazione dei contributi in conto capitale, in conto impianti o in conto esercizio, l'eliminazione di beni ammortizzabili, la deducibilità dei canoni di leasing. 

Viene altresì analizzato il Decreto IRPEF/IRES, il quale, in attuazione della Legge delega per la Riforma Fiscale (Legge n. 111/2023), ha impattato sulle regole di ammortamento dei beni dei professionisti.

Un apposito capitolo è dedicato al nuovo iperammortamento previsto dalla Legge di Bilancio 2026.

Infine, a chiusura della pubblicazione, sono riportate le tabelle ministeriali dei coefficienti di ammortamento.

Il volume propone un’analisi della disciplina civilistica in materia di bilancio d’esercizio, integrata dai Principi contabili nazionali redatti dall’Organismo italiano di contabilità, i quali sono stati recentemente oggetto di modifiche, opportunamente segnalate nel testo. Ciò fornisce al redattore del bilancio una guida completa in merito alla corretta rilevazione e valutazione di tutte le operazioni aziendali.

Particolare attenzione è rivolta ai principi generali di redazione del bilancio, compresa la procedura di formazione ed approvazione del documento e dei suoi allegati, al contenuto di ciascuna voce che compone lo schema di Stato patrimoniale e di Conto economico nonché alle informazioni da riportare in Nota Integrativa.

Il testo analizza inoltre il bilancio in forma abbreviata, utilizzabile dai soggetti che presentano i requisiti previsti dall’art. 2435-bis, C.c. e il bilancio delle micro-imprese di cui all’art. 2435-ter, C.c.. 

È presente un’apposita sezione dedicata alla rendicontazione di sostenibilità volta ad esaminare il quadro normativo di riferimento, l’entrata in vigore degli obblighi informativi e i relativi principi di rendicontazione. 

Inoltre, vengono proposti degli approfondimenti tematici degli argomenti di maggiore interesse che risultano collegati alla disciplina del bilancio di esercizio (correzione di errori contabili, Principio Contabile OIC n. 34 “Ricavi” coordinamento tra disciplina civilistica e fiscale, Principio Contabile OIC n. 31 “Bilanci intermedi”). 

Completa il testo una “Appendice on-line” dove sono approfondite alcune tematiche di natura fiscale indirettamente collegate alla redazione del bilancio (credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi (credito 4.0), credito d’imposta Transizione 5.0, IRES premiale, maxi deduzione per i nuovi dipendenti, iper ammortamento per investimenti in beni strumentali nuovi, assegnazione agevolata dei beni ai soci, affrancamento straordinario delle riserve in sospensione d’imposta).

Il testo si propone come guida alla compilazione della dichiarazione annuale IVA, della comunicazione delle liquidazioni periodiche e della comunicazione dei dati delle operazioni con l’estero.

La dichiarazione annuale IVA 2026 è analizzata commentando rigo per rigo il modello e ad integrazione sono proposti molti esempi pratici di compilazione: in particolare, i singoli quadri sono analizzati evidenziando le novità intervenute rispetto al dichiarativo del precedente anno.

La specifica sezione dedicata alla comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA affronta approfonditamente l’adempimento con un’analisi dettagliata dei dati che devono essere forniti all’Amministrazione finanziaria, tenendo conto dell’apposito modello pubblicato dall’Agenzia delle Entrate.

Sono riportati ed illustrati anche i numerosi chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria con documenti di prassi e con le numerose FAQ, relativamente ai dati da indicare ed alla modalità di composizione e trasmissione del file .xml.

Infine, viene illustrata la comunicazione dei dati delle operazioni effettuate e ricevute con soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato.

Un apposito capitolo è dedicato alla dichiarazione IVA precompilata.

Si tenga inoltre conto che i tre adempimenti sono oggetto di controlli sempre più puntuali e stringenti da parte dell’Amministrazione finanziaria, che è in grado di incrociare i dati con quelli ricevuti tramite le fatture elettroniche ed i corrispettivi telematici; al riguardo viene commentato anche quanto previsto dalla Legge di Bilancio 2026.

Il testo è dedicato alle modalità di compilazione della dichiarazione Mod. 730/2026 e si propone quindi come utile strumento per CAF, commercialisti e associazioni di categoria che prestano assistenza fiscale ai propri clienti. 

I singoli quadri che compongono il modello sono analizzati dettagliatamente, con particolare evidenza della normativa di riferimento e delle differenze di compilazione rispetto al modello dello scorso anno: al termine di ogni quadro è proposta una tabella sinottica che riassume le principali regole di compilazione del modello, permettendo al lettore di cogliere rapidamente le informazioni necessarie per la corretta redazione del modello dichiarativo.

Ampio spazio è dedicato alle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025, tra cui il meccanismo di riordino delle detrazioni previsto nel caso in cui il reddito complessivo sia maggiore di € 75.000. Vengono inoltre approfonditi i chiarimenti emanati dall’Agenzia delle Entrate, con particolare riferimento alle Guide alle agevolazioni di giugno 2025, con le quali sono stati chiariti i principali aspetti legati ai controlli per l’apposizione del visto di conformità sulle spese relative alla generalità degli oneri, ai crediti d’imposta ed ai bonus edilizi.

A completamento dell’analisi del Mod. 730/2026, nella sezione “Appendice” sono approfondite alcune tematiche fiscali di interesse correlate alla dichiarazione (ad esempio, regime fiscale delle locazioni brevi, tassazione degli utili, certificazione unica e CUPE, etc.).

Insieme al testo “Guida alla compilazione del Mod. 730”, il volume “Mod. 730 - Casi pratici” costituisce un indispensabile strumento di consultazione per nuovi operatori e un valido supporto per coloro che affrontano le problematiche legate alla compilazione della dichiarazione dei redditi dei lavoratori dipendenti e pensionati.

Nella compilazione del Modello 730, nato come dichiarazione semplificata, all’operatore si presentano infatti molteplici casistiche che non sempre risultano di immediata risoluzione.

Il testo propone numerosi esempi pratici di compilazione, con riferimento ad ogni singolo quadro della dichiarazione ed alle novità connesse all’evoluzione normativa: partendo dalla descrizione di una singola casistica, si riproduce e commenta il modello compilato, fino ad arrivare, ove possibile, alla determinazione delle imposte da liquidare o delle agevolazioni spettanti.

Il testo si conclude con un esempio di compilazione integrale della dichiarazione dei redditi, con relativa determinazione delle imposte da liquidare.

Il testo illustra dettagliatamente le modalità di compilazione del modello REDDITI 2026 PF, la dichiarazione dei redditi di imprenditori individuali e liberi professionisti.    

Nella parte introduttiva sono analizzati gli aspetti generali propedeutici alla compilazione dei modelli, tra i quali le modalità e i termini di presentazione, la determinazione e il versamento delle imposte. A seguire, sono analizzate le modalità di compilazione dei quadri della dichiarazione, secondo la struttura del modello: 

• fascicolo 1, quadri di interesse per la generalità dei contribuenti (frontespizio, familiari, quadri RA, RB, RC, RP, ecc.);
• fascicolo 2, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente non è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RH, RL, RM, ecc.);
• fascicolo 3, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RE, RF, RG, ecc.).
• Il volume tiene in particolare considerazione le novità introdotte in attuazione della Riforma fiscale.

A completamento del testo, nell’Appendice online sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse generale per la compilazione del modello, tra cui la compensazione tra crediti e debiti, le detrazioni edilizie, la tassazione degli utili, ecc..

Il testo, completo di esempi di calcolo e compilazione, tabelle riassuntive e casi pratici, è uno strumento indispensabile per commercialisti, associazioni di categoria, CAF e altri consulenti che necessitino di aggiornarsi in modo puntuale in vista della stagione dichiarativa.

Il Mod. REDDITI 2026 Società di persone va presentato per determinare le quote di reddito o perdita 2025, imputabili ai fini IRPEF ai singoli soci o associati.

Il testo affronta i principali aspetti connessi alla compilazione della dichiarazione, dedicando particolare attenzione alle novità normative e di prassi introdotte nel corso dell’anno.

Sono analizzati dettagliatamente i singoli quadri di compilazione, suddivisi in pratiche sezioni dedicate alla determinazione:

• del reddito (quadro RF per le società in contabilità ordinaria, quadro RG per le società in contabilità semplificata, quadro RE per il lavoro autonomo, ecc.);
• delle imposte (quadro RT relativo alle plusvalenze, quadro RM dedicato alla tassazione separata e quadro RQ per le imposte sostitutive).

Sono analizzati anche gli altri prospetti: tra questi, si segnala in particolare quello di imputazione dei redditi ai singoli soci o associati.

L’analisi del modello REDDITI SP, quadro per quadro, è arricchita da schemi, tabelle riassuntive e da esempi pratici.

A completamento del testo è possibile scaricare l’Appendice online, che tratta diversi aspetti della disciplina fiscale, la cui conoscenza è di fondamentale importanza ai fini di una corretta redazione della dichiarazione dei redditi.

Con il Modello REDDITI SC i soggetti IRES presentano la dichiarazione dei redditi e calcolano le imposte dovute a saldo per l’anno di competenza nonché gli acconti per il periodo d’imposta successivo.

In maniera analitica ed esauriente, il testo descrive gli adempimenti legati alla presentazione della dichiarazione. Sono inoltre affrontate le modalità di compilazione della dichiarazione, con dettagliata analisi di tutti i quadri che la compongono, tenendo sempre conto delle novità normative emanate in materia e degli eventuali chiarimenti rilasciati dall’Amministrazione finanziaria.

Ad ulteriore arricchimento della trattazione, vengono poi proposti esempi pratici, schemi riassuntivi e modulistica di riferimento.

Infine, si segnala che è possibile scaricare l’Appendice online, a commento e completamento di tematiche di particolare interesse tra cui, ad esempio, la deducibilità degli interessi passivi, la deducibilità dei costi degli autoveicoli, il trattamento fiscale delle perdite su crediti, ecc..

La pubblicazione tiene conto anche delle novità introdotte dai Decreti legislativi di riforma fiscale quali la revisione dei termini di presentazione delle dichiarazioni, la maxi deduzione IRES relativa all’incremento occupazionale e il concordato preventivo biennale.

Il testo illustra le modalità di compilazione del Mod. REDDITI 2026 PF, per persone fisiche non titolari di partita IVA, ossia lavoratori dipendenti, pensionati, soci di società di persone, etc..

Dopo l’analisi degli aspetti introduttivi (inquadramento dei soggetti interessati ed esclusi, modalità e termini di presentazione del modello e di versamento delle imposte, etc.) il testo illustra i contenuti dei quadri di interesse per i soggetti non titolari di partita IVA, ovvero:

• i quadri generali (frontespizio, familiari, quadro RA, RB, RC, RP, etc.) presenti nel fascicolo 1 del modello;
• i quadri che compongono il fascicolo 2 (quadro RH, RL, RM, RT, RW, etc.);
• alcuni quadri del fascicolo 3, che potrebbero essere tenuti a compilare i soggetti non titolari di partita IVA (quadro RS, NR e CE).

La trattazione è arricchita da schemi ed esempi pratici che permettono di assimilare con facilità i concetti esposti: per permettere agli utenti più esperti un aggiornamento rapido ed efficace sulle novità intervenute, particolare evidenza è data alle modifiche intercorse rispetto al modello dello scorso anno. 

È possibile scaricare l’Appendice online, contenente numerosi approfondimenti di interesse generale tra i quali si ricordano gli acconti d’imposta, la compensazione tra crediti e debiti, le detrazioni per interventi sugli immobili, etc..

Il testo si propone di illustrare nel dettaglio gli adempimenti necessari per la corretta redazione della dichiarazione dei redditi per:

• enti non commerciali (che non hanno per oggetto esclusivo o principale l’esercizio di attività commerciali), residenti o meno nel territorio dello Stato;
• fondazioni che hanno adeguato gli statuti alle disposizioni del Titolo I, D.Lgs. 17 maggio 1999, n. 153 (istituti di credito);
• organismi non lucrativi di utilità sociale (ONLUS) ad eccezione delle società cooperative (comprese le cooperative sociali);
• società semplici, società e associazioni ad esse equiparate, non residenti nel territorio dello Stato.

Dopo aver analizzato gli aspetti generali (soggetti obbligati ed esclusi, modalità e termini di presentazione e versamento delle imposte, ecc.) il testo illustra le regole di compilazione del modello, ponendo particolare attenzione in merito alle novità introdotte nel 2025.

Nel corso della trattazione sono evidenziate le peculiarità relative ai regimi fiscali c.d. “agevolati” di cui possono beneficiare gli enti non commerciali (Legge n. 398/1991, art. 145 TUIR, attività di agriturismo, ecc.) nonché le specifiche disposizioni previste dal D.Lgs. n. 117/2017 (Codice del Terzo Settore) ed alcuni cenni alle novità introdotte dal D.L. n. 84/2025.

Infine, si segnala che è possibile scaricare l’Appendice online contenente altre tematiche di interesse per gli enti non commerciali (acconti di imposta, compensazione dei crediti, regime tributario delle ONLUS, Associazioni e società sportive dilettantistiche, ecc.). 

Il testo si propone come guida per la comprensione del funzionamento dell’imposta e per la redazione del modello di dichiarazione IRAP 2026 per le Società di Capitali, Società di Persone, Studi Associati ed Enti non commerciali.

Il lettore è seguito in ogni fase della compilazione dei singoli quadri della dichiarazione. 

È prevista un’apposita parte dedicata alla determinazione della base imponibile IRAP, considerando i vari metodi previsti dal D.Lgs. n. 446/1997 a seconda della tipologia di contribuente (metodo da “bilancio”, metodo “fiscale”, metodo forfetario, ecc.).

Il volume è inoltre corredato da esempi pratici, tabelle e schemi riassuntivi; ampio spazio è dedicato alle deduzioni per il personale dipendente e al regime di contabilità semplificata per cassa, secondo il quale la base imponibile è determinata con i criteri di imputazione previsti dall’art. 66, TUIR.  

Viene infine affrontata la fase dell’accertamento e della riscossione dell’IRAP, con particolare attenzione alle possibilità di difesa del contribuente ed alle soluzioni alternative alla controversia.

La pubblicazione illustra altresì la disciplina del concordato preventivo biennale e, in particolare, la determinazione del valore della produzione netta rilevante ai fini del concordato.

Il testo analizza la disciplina degli “Indici sintetici di affidabilità fiscale” (ISA), che esprimono su una scala da 1 a 10 il grado di affidabilità fiscale riconosciuto ai contribuenti, allo scopo di favorire l’emersione delle basi imponibili e stimolare l’assolvimento degli obblighi tributari, nell’ottica di una più stretta collaborazione tra i contribuenti stessi e l’Amministrazione finanziaria. 

Il testo propone un’analisi completa della disciplina, con particolare riferimento a:

• compilazione dei modelli da allegare alla dichiarazione dei redditi;
• cause di esclusione;
• indicatori elementari di affidabilità e di anomalia;
• livelli di affidabilità fiscale e regime premiale;
• collegamento con la dichiarazione dei redditi;
• dichiarazione degli “ulteriori componenti positivi”, non risultanti dalle scritture contabili;
• utilizzo dei dati precompilati da parte dell’Agenzia;
• modalità di accertamento degli Uffici;
• aspetti sanzionatori, ecc;
• quadro P, parte integrante dei modelli ISA, dedicato al Concordato Preventivo Biennale (CPB). 

Nella trattazione sono altresì considerati i numerosi aggiornamenti di prassi che si sono susseguiti negli ultimi mesi, comprese quelli contenuti nelle FAQ dell’Agenzia delle entrate.

Il testo è dedicato all’analisi della disciplina IMU 2026, tenendo conto delle regole applicabili a regime, delineate dalla Legge n. 160/2019 ed integrate da successivi provvedimenti normativi.

Nel testo si analizza la disciplina dell’imposta in relazione:

• all’ambito soggettivo e oggettivo;
• al calcolo della base imponibile;
• alle aliquote, detrazioni e altre agevolazioni;
• alle sanzioni, interessi e ravvedimento;
• alla liquidazione ed accertamento.

Si focalizza l’attenzione sugli adempimenti dichiarativi, facendo riferimento al modello e alle relative istruzioni approvate con Decreto MEF 24 aprile 2024, anche con riferimento alla dichiarazione IMU degli ENC di cui all’art. 1, comma 759, lett. g), Legge n. 160/2019.

A completamento della trattazione teorica vengono inoltre offerti numerosi esempi di calcolo e versamento dell’imposta, con compilazione dei modelli di pagamento.

Come usuale, sono evidenziati i chiarimenti in materia forniti dal MEF e dall’Agenzia delle Entrate, nonché gli orientamenti giurisprudenziali di maggior interesse.

Nel volume si analizza anche la disciplina IMI e IMIS per le province, rispettivamente di Bolzano e Trento, nonché l’imposta locale immobiliare autonoma (ILIA) relativa agli immobili ubicati in Friuli Venezia Giulia.

La segnalazione degli investimenti di natura finanziaria e patrimoniale detenuti all’estero, nonché di investimenti in cripto-attività, da persone fisiche e da altri soggetti costituisce un adempimento particolarmente delicato.   

Il testo affronta la disciplina del monitoraggio fiscale illustrando le modalità di compilazione del quadro RW del Mod. REDDITI e del quadro W del Mod. 730, nelle diverse ipotesi di investimenti. Si distinguono gli investimenti patrimoniali (es: immobili, gioielli) da quelli finanziari (es: titoli, partecipazioni, conti correnti, criptovalute e bitcoin). 

Il manuale affronta anche casistiche particolari come le polizze assicurative estere e i trust nazionali e internazionali, proponendo esempi pratici anche in relazione a fattispecie generalmente trascurate.

Una sezione del volume è inoltre dedicata alle imposte patrimoniali relative agli investimenti:

• finanziari - IVAFE
• immobiliari – IVIE
• in cripto-attività

detenuti all’estero.

La presente edizione è aggiornata con i più recenti chiarimenti ministeriali ed illustra la disciplina sanzionatoria con il connesso ravvedimento, proponendo anche esempi pratici. 

Il testo è dedicato alle spese e oneri per i quali il contribuente persona fisica “privata” può fruire della detrazione di imposta o della deduzione dal reddito complessivo.

In particolare, oggetto di analisi sono le condizioni e i documenti richiesti affinché il soggetto interessato possa richiedere, in sede di dichiarazione dei redditi, l’attribuzione del beneficio fiscale.

Nella parte iniziale sono analizzate alcune tematiche generali, come l’obbligo di tracciabilità per i pagamenti, la rimodulazione della detrazione a seguito dei cambiamenti introdotti dalla Legge di Bilancio 2025, gli effetti della fatturazione elettronica sulla documentazione. Di seguito, per ogni tipologia di spesa/onere sono illustrati:

• i requisiti richiesti per beneficiare della detrazione;
• le regole di detraibilità/deducibilità (limiti di spesa, calcolo della detrazione/deduzione, etc.);
• la documentazione necessaria per attestare il sostenimento dell’onere,

con evidenza dei chiarimenti forniti in merito dall’Agenzia delle Entrate nei propri documenti di prassi e delle eventuali novità normative intervenute nel corso del 2025. 

Nella parte finale di ciascun capitolo viene proposta una tabella riepilogativa della documentazione che CAF e intermediari sono tenuti a controllare in sede di dichiarazione, redatta sulla base dei chiarimenti forniti annualmente dall’Agenzia delle Entrate.

Infine, una specifica sezione propone la normativa disciplinante l’onere ed i documenti di prassi (Circolari, Risoluzioni, etc.) emanati in merito dall’Agenzia delle Entrate. 

Il testo tratta gli oneri detraibili e deducibili in dichiarazione dei redditi ad eccezione delle agevolazioni spettanti per interventi sugli immobili (recupero edilizio, eco e sisma bonus, superbonus etc.) cui è dedicato lo specifico testo “Detrazioni edilizie”.

I soggetti che svolgono attività di rappresentanza sono sottoposti a due tipologie di contribuzione: quella obbligatoria IVS e quella obbligatoria integrativa ENASARCO.

L’Ente Nazionale Assistenza degli Agenti e Rappresentanti di Commercio è un organismo di diritto privato cui sono assegnate funzioni pubbliche; la Fondazione ENASARCO persegue infatti finalità di pubblico interesse nel settore della previdenza obbligatoria, dell’assistenza e della formazione e qualificazione professionale.

Il testo approfondisce le principali problematiche connesse alla cosiddetta contribuzione ENASARCO, ossia la contribuzione integrativa degli agenti e rappresentanti di commercio. La pubblicazione analizza, anche con numerosi esempi pratici, l’intera disciplina sia dal punto di vista degli adempimenti previsti per la casa mandante, sia per quanto riguarda gli obblighi relativi all’agente. 

Sono infine trattate le altre tematiche legate al mondo degli agenti e rappresentati di commercio quali:

• le indennità di cessazione del rapporto di agenzia (FIRR, indennità suppletiva di clientela, indennità meritocratica, ecc.); 
• le prestazioni integrative fornite dalla Fondazione ENASARCO (assegno per nascita/adozione, assicurazione agenti e rappresentati di commercio, mutui ipotecari convenzionati, ecc.).

Il testo illustra la disciplina delle detrazioni spettanti ai contribuenti che investono nel miglioramento dei propri immobili, in termini di: 

• interventi di recupero del patrimonio edilizio;
• interventi per la riduzione del rischio sismico (cd. “sisma bonus”);
• riqualificazione energetica degli edifici (cd. “ecobonus”);
• acquisto di mobili e grandi elettrodomestici per l’arredo degli immobili ristrutturati (cd. “bonus arredo”);
• eliminazione delle barriere architettoniche (detrazione pari al 75%);
• interventi di efficientamento energetico e antisismici con maxidetrazione (cd. “superbonus”),

alla luce delle importanti novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2026, unitamente ad altre recenti disposizioni normative, nonché ai numerosi documenti interpretativi in materia pubblicati dall’Agenzia delle Entrate.

Ogni agevolazione è trattata nel dettaglio: sono analizzati gli aspetti generali (soggetti, immobili ed interventi interessati), l’iter da seguire per poter fruire del beneficio in dichiarazione dei redditi e le regole di calcolo ed attribuzione della detrazione. La trattazione è completata da tabelle, schemi riassuntivi ed esempi di documentazione, al fine di rendere più agevole la lettura e la comprensione dei concetti illustrati.

Il testo è dedicato all’analisi delle disposizioni di carattere fiscale contenute nella Legge di Bilancio 2026, tra le quali si segnalano le seguenti:

• modifiche alla struttura dell’IRPEF, con riduzione dell’aliquota applicabile al secondo scaglione di reddito imponibile;
• tassazione agevolata dei premi di produttività e aumento dell’esenzione per i buoni pasto elettronici;
• modifiche alla disciplina delle detrazioni edilizie, con proroga al 2026 delle misure previste per il 2025;
• modifiche alla tassazione delle criptoattività e dei dividendi percepiti da titolari di reddito di impresa;
• modifiche alla cedolare secca delle locazioni brevi;
• nuove misure restrittive in materia di compensazione dei crediti nel Mod. F24;
• reintroduzione del cd. “iperammortamento” per gli investimenti in beni strumentali nuovi;
• riapertura dell’assegnazione agevolata dei beni ai soci, della trasformazione e dell’estromissione agevolata; 
• introduzione della cd. “rottamazione-quinquies”, per sanare gli omessi versamenti rilevati tramite attività di controllo automatizzato.

Come usuale, il testo è organizzato in sezioni, ognuna dedicata ad una diversa tematica (es. imposte dirette, agevolazioni e crediti di imposta, disposizioni per le imprese, IVA, ecc.).

La trattazione teorica è completata da schemi riassuntivi ed esempi pratici, che permettono al lettore di aggiornarsi rapidamente sulle modifiche e novità intervenute.

 Il testo analizza nel dettaglio le caratteristiche del regime forfetario e del regime dei contribuenti minimi, evidenziando analogie e differenze, anche rispetto al regime ordinario.

Si ripercorrono le caratteristiche principali dei due regimi agevolati, tenendo presente che il regime dei minimi, formalmente abrogato, rimane in vigore solo per i soggetti che non abbiano ancora compiuto il 35° anno d’età. Il regime forfetario, pertanto, è attualmente il solo regime agevolato al quale si possa accedere.

Nella trattazione si tiene conto dell’uscita in caso di superamento della soglia di € 85.000 di ricavi/compensi nonché dei riflessi IVA e reddituali in caso fuoriuscita immediata nel caso di superamento della soglia di € 100.000.

Il testo propone inoltre un’analisi del regime di cassa per le imprese in contabilità semplificata alla luce dei chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria. 

Attenzione particolare è dedicata alle implicazioni conseguenti ai passaggi tra i diversi regimi: di rilevante utilità risulta l’analisi dei possibili passaggi tra regime ordinario, dei minimi, forfetario, forfetario start up ed il regime di cassa per imprese semplificate.

Il testo analizza l’istituto del concordato preventivo per i soggetti in regime di contabilità semplificata per cassa e l’istituto del ravvedimento speciale per le annualità 2019-2023. 

Giunto alla sua decima edizione, il volume fornisce un’analisi dettagliata della disciplina IVA alla data del 1° gennaio 2026, coniugando un attento studio della disciplina fiscale con la descrizione degli aspetti più tecnici ed operativi della materia. La guida analizza ed approfondisce i principali aspetti dell'imposta sul valore aggiunto, con l'ausilio di schemi, tabelle riassuntive ed esempi pratici.

Partendo dagli aspetti basilari che ne disciplinano l’applicazione, il testo affronta nel dettaglio i soggetti passivi dell’imposta (esercenti attività di impresa, artisti e professionisti, enti non commerciali, soggetti non stabiliti in Italia) nonché le operazioni rilevanti ai fini IVA (requisito oggettivo) tra cui le cessioni di beni, le prestazioni di servizi, le operazioni gratuite ed anche altre particolari fattispecie (autoconsumo, assegnazione, permute, ecc.).

Non manca l’analisi della territorialità IVA, ossia l’individuazione del luogo di imposizione delle operazioni effettuate o ricevute dai soggetti passivi d’imposta.

Apposite sezioni sono dedicate alla determinazione dell'imposta (operazioni imponibili, esenti, escluse, accessorie, ecc.), alla fatturazione delle operazioni e alla relativa registrazione, sia con riferimento al ciclo attivo che al ciclo passivo, definendo le modalità di detrazione, rettifica e liquidazione dell’imposta. Ampio spazio è dedicato alla fatturazione elettronica, all’invio telematico dei corrispettivi ed alle conseguenze in materia di tempistiche di emissione, di detrazione e di registrazione.

Particolare attenzione è dedicata agli adempimenti, come la comunicazione delle liquidazioni periodiche e la comunicazione dei dati delle operazioni con l’estero. Tali adempimenti sono finalizzati alla sempre crescente necessità dell’Amministrazione finanziaria di incrociare i dati per verificare l’assolvimento degli obblighi IVA. 

Vengono inoltre esaminati l’utilizzo del credito IVA e gli aspetti sanzionatori affiancati dalla possibilità di regolarizzare le relative violazioni tramite ravvedimento.

Infine, apposite sezioni sono dedicate a specifici approfondimenti di particolare interesse: regimi OSS e IOSS, reverse charge e split payment, regimi speciali.

In conclusione, il testo si propone come strumento indispensabile sia per il consulente sia per l'operatore dell'azienda o dello studio professionale.

Nel presente volume si analizzano le modalità di determinazione e di versamento dei contributi IVS dovuti da artigiani e commercianti.

Per tale gestione previdenziale si esaminano:

• i soggetti obbligati ed esclusi;
• le modalità di iscrizione;
• le aliquote contributive, i minimali e massimali;
• le modalità di determinazione della base imponibile e del contributo dovuto;
• i termini e le modalità di versamento;
• gli adempimenti dichiarativi.

Vengono, inoltre, proposti numerosi esempi di determinazione dei contributi, tenendo conto della circolare esplicativa che viene diramata dall’Ente, fissando annualmente le regole di contribuzione.

Il volume propone un’analisi della disciplina del concordato preventivo biennale.

Il Titolo II del Decreto legislativo in materia di procedimento accertativo introduce infatti l’istituto del concordato preventivo biennale per i contribuenti di minori dimensioni, titolari di reddito di impresa e di lavoro autonomo, residenti nel territorio dello Stato.

A tal riguardo, nell'ottica di una proficua collaborazione tra fisco e contribuenti, l'Amministrazione finanziaria formula una proposta di concordato per la definizione biennale del reddito derivante dall'esercizio di impresa o di arti e professioni rilevante ai fini delle imposte sui redditi e IRAP; l'adesione al concordato non produce effetti ai fini IVA. 

L'accettazione da parte del contribuente della proposta comporta l'obbligo di dichiarare gli importi concordati nelle dichiarazioni dei redditi relative ai periodi d'imposta oggetto di concordato.

Gli eventuali maggiori o minori redditi effettivi, rispetto a quelli oggetto del concordato, non rilevano ai fini redditi, IRAP e previdenziali.

La trattazione tiene conto dei più recenti interventi del Legislatore e dei numerosi chiarimenti dell’Agenzia delle entrate, proponendo al contempo schemi riassuntivi ed esempi al fine di spiegare la determinazione del reddito proposto dal fisco. 

Il manuale, con un approccio pratico ed operativo che non trascura, tuttavia, il rigore scientifico, esamina approfonditamente le diverse casistiche legate alla dichiarazione di redditi prodotti all'estero da residenti in Italia e viceversa. 

Dopo una dettagliata introduzione sul tema della residenza fiscale, il testo analizza le tipologie tradizionali di reddito, come quelli da lavoro dipendente o autonomo, compensi di amministratori, redditi di artisti, sportivi, borse di studio, e pensioni, fino ai redditi immobiliari e finanziari, come dividendi, interessi, plusvalenze e redditi da fondi.

Nell’ambito della trattazione è data particolare evidenza alle novità intervenute alla disciplina dal 2025 e sono proposti numerosi esempi pratici di compilazione della dichiarazione dei redditi, con riferimento ai quadri di interesse non solo del modello REDDITI ma anche del modello 730.

Specifiche sezioni sono dedicate al credito di imposta spettante per imposte pagate all’estero e al tema delle sanzioni e del ravvedimento applicabile ai redditi prodotti all'estero.

Il testo analizza nel dettaglio la disciplina civilistica, contabile e fiscale degli Enti del Terzo Settore alla luce della relativa riforma apportata con l’entrata in vigore del c.d. “Codice del Terzo Settore”, che dal 1° gennaio 2026 sarà pienamente applicabile.

In particolare, dopo un inquadramento generale in merito alle attività svolte dagli Enti del Terzo Settore e sui loro aspetti patrimoniali, il testo illustra dettagliatamente le diverse tipologie di enti che possono accedere alla qualifica di ETS, gli organi che ne costituiscono la governance, nonché la struttura ed il funzionamento del Registro Unico Nazionale del Terzo Settore (RUNTS).

Con riferimento agli aspetti contabili, nel testo vengono analizzati gli appositi schemi di bilancio (stato patrimoniale, rendiconto gestionale, relazione di missione o rendiconto per cassa) introdotti dal Decreto Ministeriale 5 marzo 2020.

In merito agli aspetti fiscali la pubblicazione tratta, fra l’altro, il regime forfetario degli ETS non commerciali previsto dall’articolo 80, D.Lgs. n. 117/2017, il regime forfetario previsto dall’articolo 86, D.Lgs. n. 117/2017 riservato alle ODV e APS e i requisiti che gli ETS devono possedere per beneficiarne: la prima applicazione di tali regimi decorre dal 2026.

Infine, nell’ambito della trattazione, vengono analizzati l’accesso al beneficio del c.d. “Cinque per mille dell’IRPEF”, l’esercizio dell’attività lavorativa e di volontariato all’interno degli Enti del Terzo Settore oltreché altri temi d'interesse quali privacy, antiriciclaggio e trasparenza.

In un contesto economico in cui la capacità di collaborare è spesso decisiva quanto quella di competere, il contratto di rete appare come uno degli strumenti più versatili e innovativi a disposizione delle imprese. Questa figura contrattuale è nata per favorire la cooperazione organizzata tra soggetti diversi senza rinunciare all’autonomia giuridica di ciascuno e, oggi, consente di condividere progetti, competenze, risorse e strategie in modo flessibile, adattandosi tanto alle esigenze delle micro e piccole imprese quanto a quelle di realtà strutturate, professionisti, enti del Terzo settore e aziende agricole.

Negli ultimi tempi, lo strumento del contratto di rete sta assumendo maggiore diffusione e operatività e appare, dunque, importante poter conoscere la normativa in modo compiuto: infatti, tra norme che si sono evolute nel tempo, adempimenti formali non sempre intuitivi, implicazioni civilistiche e fiscali articolate e una varietà di modelli – dalla rete-contratto alla rete-soggetto, fino alle forme miste o professionali – chi deve costituire o gestire una rete si trova frequentemente a navigare in un territorio frammentato, privo di un riferimento chiaro e sistematico.

Quest’opera nasce proprio per colmare questo vuoto, offrendo un percorso completo, pratico e ragionato attraverso tutte le dimensioni giuridiche e gestionali dello strumento. 

La prima parte accompagna il lettore in un itinerario di comprensione: dall’analisi degli elementi oggettivi e soggettivi alla descrizione delle diverse tipologie di rete, senza trascurare i profili fiscali, la responsabilità, gli aspetti concorsuali e il confronto con altri modelli di aggregazione, analizzando anche gli aspetti che attengono alla gestione dei lavoratori impiegati nella realizzazione delle attività di cui al programma di rete.

Nella seconda parte il volume mostra la sua vocazione pratica, guidando il lettore passo dopo passo attraverso la redazione del programma di rete, la costituzione del fondo patrimoniale, la predisposizione del contratto e dei regolamenti interni, gli adempimenti successivi alla sottoscrizione, le modalità di gestione ordinaria – sia nella rete-contratto sia nella rete-soggetto – fino agli obblighi legati alla partecipazione agli appalti pubblici, oltre che alla gestione della codatorialità e del distacco infra-rete. Ampio spazio è dedicato anche allo scioglimento, tema spesso sottovalutato ma essenziale per una gestione responsabile e consapevole.

La terza parte raccoglie infine modelli e formulari immediatamente utilizzabili: schemi di atti costitutivi, programmi di rete, regolamenti dell’organo gestorio e modulistica di riferimento, anche con riferimento alla gestione della codatorialità, specie per quel che attiene alle regole di ingaggio dei lavoratori. 

Il risultato è un volume che unisce rigore e chiarezza, approfondimento teorico e applicazione concreta. Una guida pensata per avvocati, commercialisti, consulenti, notai, manager, professionisti e operatori economici che desiderano comprendere davvero il potenziale del contratto di rete e utilizzarlo con efficacia.

Il volume offre un’analisi dettagliata delle tematiche giuridiche, operative ed etiche derivanti dalla repentina e inarrestabile adozione dell’Intelligenza Artificiale in ambiti sempre più ampi, pubblici e privati. 

Ricorrendo a un approccio interdisciplinare, vengono affrontati i potenziali rischi collegati alla criminalità informatica e i meccanismi di prevenzione e repressione attualmente disciplinati dalle disposizioni normative e regolamentari. 

Parallelamente, gli autori ripercorrono le tante opportunità offerte dagli algoritmi per la modernizzazione delle attività di polizia, di controllo fiscale e, in generale, della pubblica amministrazione, riflettendo sui nuovi scenari che coinvolgono etica, trasparenza e accountability. 

Utili appendici rendono l’opera uno strumento di sicuro interesse per professionisti, consulenti, operatori giuridico-forensi e responsabili aziendali che desiderano comprendere il complesso ed estremamente mutevole scenario dell’innovazione digitale.

Per “lavoratori domestici” si intendono coloro che prestano la loro opera esclusivamente per le necessità della vita familiare del datore di lavoro. Rientrano in questa categoria:

• il personale addetto alle normali incombenze familiari (colf, assistenti familiari, badanti, camerieri, cuochi, bambinaie, governanti, ecc...);
• i lavoratori addetti a servizi diversi indirizzati al nucleo familiare o a singoli componenti (giardinieri, autisti, segretari privati).

La principale fonte normativa del rapporto di lavoro domestico, oltre alla legge, è rappresentata dalla contrattazione collettiva di categoria (CCNL).

La presente pubblicazione, al fine di illustrare in maniera esauriente la disciplina del lavoro domestico, offre un’analisi pratica e dettagliata:

• delle disposizioni contenute nel CCNL vigente per il personale domestico;
• degli obblighi assicurativi e previdenziali;
• degli adempimenti fiscali legati alla presentazione della dichiarazione dei redditi in capo al datore di lavoro ed al lavoratore domestico.

Il testo contiene numerosi esempi pratici di compilazione della busta paga di un lavoratore domestico.

I contenuti della presente edizione risultano aggiornati:

• all’Ipotesi di accordo di rinnovo sottoscritta il 28 ottobre 2025, le cui disposizioni decorrono dal 1° novembre 2025 e scadranno il 31 ottobre 2028;
• con i valori retributivi e contributivi validi dal 1° gennaio 2026.

Lo stipendio e il salario sono da sempre lo strumento per la corresponsione della retribuzione relativa alla prestazione lavorativa e “misura” della professionalità del lavoratore.

All’atto del pagamento della retribuzione il datore di lavoro ha l’obbligo di consegnare al proprio dipendente un prospetto paga, denominato anche cedolino.

La busta paga ha validità giuridica e assume il valore di prova determinante in caso di controversia tra il lavoratore ed il datore di lavoro davanti all’Autorità giudiziaria.

La corretta compilazione del cedolino paga richiede una profonda conoscenza del diritto del lavoro, dello specifico CCNL applicato, delle regole di tassazione del reddito e delle modalità di quantificazione della contribuzione a carico del dipendente.

La presente pubblicazione, alla luce delle ultime novità, fornisce un’analisi dettagliata:

• di tutte le voci contenute nella busta paga di un lavoratore dipendente (aspetti generali), sia dal punto di vista fiscale che previdenziale, completa di numerosi esempi pratici di compilazione del cedolino paga;

• delle particolarità per i dipendenti:

• del settore edile,
• del settore dello spettacolo,
• del settore agricolo,
• assunti come dirigenti di aziende del Terziario della distribuzione e dei servizi,
• apprendisti nel settore Terziario,
• giornalisti.

Il testo contiene, inoltre, l’analisi delle disposizioni relative:

• all’accantonamento e alla tassazione del Trattamento di Fine Rapporto (TFR) ed alla gestione della previdenza complementare;
• alle operazioni di conguaglio 730 con numerosi esempi di compilazione della busta paga in funzione delle diverse casistiche che si possono presentare;
• alla gestione del trattamento integrativo;
• alla detassazione dei premi di risultato;
• al welfare aziendale.

In aggiunta a quanto sopra il testo offre l’analisi degli aspetti contabili e del loro impatto sul bilancio di esercizio, al fine di identificare le componenti del costo del lavoro e di illustrare la gestione dei flussi finanziari.

L’edizione di quest’anno sarà arricchita dalle numerose novità in materia previdenziale e fiscale che riguarderanno i contribuenti nel 2026. 

Il sostituto d’imposta è tenuto a rilasciare al contribuente, entro il termine del 16 marzo 2026, la Certificazione Unica sintetica per attestare sia i redditi di lavoro dipendente e assimilati, sia altri redditi (ad esempio, di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi). Deve, inoltre, provvedere al relativo invio all’Agenzia delle Entrate (Certificazione Unica ordinaria) entro il 16 marzo nel caso delle Certificazioni Uniche che impattano sulla dichiarazione precompilata Mod. 730 ovvero entro il 30 aprile per quelle che rilevano ai fini della dichiarazione precompilata Redditi Persone Fisiche (prestazioni di lavoro autonomo rientranti nell’esercizio di arte o professione abituale, ovvero provvigioni per le prestazioni non occasionali inerenti a rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione, di rappresentanza di commercio e di procacciamento d’affari). Le Certificazioni Uniche contenenti redditi esenti o non dichiarabili mediante dichiarazione precompilata, invece, devono essere trasmesse entro il 31 ottobre.

Tramite l’invio delle Certificazioni Uniche il sostituto d’imposta assolve anche all’obbligo di dichiarazione previsto dall’art. 4, comma 1, DPR n. 322/1998.

A tali fini la Certificazione Unica (Certificazione Unica ordinaria) contiene 

• ulteriori dati fiscali e contributivi e quelli necessari per l’attività di controllo dell’Amministrazione Finanziaria (si pensi, ad esempio, ai dati relativi alla tassazione del TFR e dei suoi acconti e anticipazioni) e degli enti previdenziali e assicurativi;
• i dati presenti nelle certificazioni rilasciate ai soli fini contributivi e assicurativi;
• i dati relativi alle operazioni di conguaglio effettuate a seguito dell’assistenza fiscale prestata (Mod. 730-4);
• somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi e somme corrisposte a titolo di indennità di esproprio, altre indennità e interessi.

Al contribuente viene, invece, consegnato un modello “sintetico” contenente i dati utili alla predisposizione della dichiarazione dei redditi (Certificazione Unica sintetica).

La presente pubblicazione, tramite approfondimenti teorici e schematizzazioni, fornisce le indicazioni per la corretta compilazione della CU 2026, con particolare riguardo:

• al Frontespizio, in cui sono contenuti i dati anagrafici del sostituto d’imposta e dell’intermediario;
• alla Parte Dati Anagrafici dove trovano indicazione i dati anagrafici relativi al datore di lavoro e al percettore delle somme;
• alla Certificazione redditi da lavoro dipendente e assimilati in cui vanno esposti sia i dati fiscali (ritenute IRPEF e addizionale regionale e comunale all’IRPEF, altre detrazioni e detrazioni per familiari a carico, trattamento integrativo, somma integrativa e ulteriore detrazione - c.d. cuneo fiscale, somme erogate per la produttività del lavoro, ecc.), che i dati previdenziali ed assistenziali INPS e di altri Enti previdenziali;
• alla Certificazione redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi;
• alla Certificazione Redditi – Locazioni brevi.

Entro il 16 marzo 2026, i datori di lavoro devono 

• consegnare la Certificazione Unica sintetica ai percipienti,
• trasmettere telematicamente la Certificazione Unica ordinaria all’Agenzia delle Entrate.

A tale riguardo, si ricorda che, tramite l’invio delle Certificazioni Uniche, il sostituto d’imposta assolve anche all’obbligo di dichiarazione previsto dall’art. 4, comma 1, DPR n. 322/1998. 

La presente pubblicazione costituisce un indispensabile strumento di supporto alla compilazione della Certificazione Unica 2026.

In particolare, al lettore viene proposta una vasta raccolta di esempi pratici di compilazione in riferimento alle casistiche che, con maggiore frequenza, si presentano nella realtà (ad esempio, la tassazione del reddito di lavoro dipendente ed assimilato, l’applicazione del c.d. cuneo fiscale, il riconoscimento del trattamento integrativo, l’erogazione del saldo di TFR e di anticipazioni dello stesso, ecc.). 

Sono, inoltre, proposti esempi di predisposizione del Modello in relazione a fattispecie legate ad eventi straordinari che comportano una maggiore complessità di compilazione (ad esempio, la gestione della contribuzione ai fondi pensione dei lavoratori di prima occupazione, l’esposizione dei dati in relazione all’ipotesi di applicazione della detassazione dei premi di risultato e delle mance nel settore Turismo, il riconoscimento di misure di welfare aziendale, l’evidenza delle somme soggette a tassazione separata, l’erogazione del TFM di importo superiore ad un milione di euro agli amministratori di società di capitali, le operazioni societarie straordinarie, il trasferimento d’azienda, il decesso del dipendente, ecc.). 

Sono presenti, infine, esempi di compilazione di Certificazioni Uniche attestanti redditi di lavoro autonomo e di Certificazioni Uniche aventi per oggetto redditi da locazioni brevi.

Per favorire la rapida consultazione, gli esempi sono raggruppati, per argomento, in specifiche sezioni.

Il testo analizza e illustra la logica e le modalità di versamento dei contributi all’INPS per i datori di lavoro privato, la gestione degli incentivi spettanti per le assunzioni agevolate e degli strumenti di sostegno al reddito.

La pubblicazione contiene, inoltre, per tutti gli argomenti inerenti la gestione del rapporto con l’INPS per i datori di lavoro privato, le istruzioni operative per il corretto assolvimento degli obblighi contributivi, aggiornate con il flusso UniEmens.

Tra gli argomenti trattati si segnalano:

• l’inquadramento dei datori di lavoro;
• il rapporto di lavoro subordinato e autonomo;
• il sistema di versamento dei contributi correnti e la regolarizzazione dei contributi pregressi;
• i benefici contributivi per le assunzioni agevolate;
• gli ammortizzatori sociali: CIG ordinaria, CIGS, Contratti di solidarietà, Nuova Assicurazione Sociale per l’Impiego - NASpI;
• i fondi di solidarietà bilaterali;
• le misure compensative per il versamento del TFR al Fondo di Tesoreria e alla previdenza complementare;
• il lavoro all’estero con sintesi delle convenzioni bilaterali ed elenco dei formulari;
• la gestione previdenziale per artigiani e commercianti, la gestione separata e i lavoratori domestici;
• i ricorsi amministrativi.

Sono infine proposte le tabelle vigenti e storiche dei codici tipo contribuzione, codici di autorizzazione, minimali giornalieri di retribuzione e aliquote contributive.

Il Modello 770/2026 deve essere utilizzato e trasmesso all’Agenzia delle Entrate per riepilogare l’operato del sostituto d’imposta nel corso del 2025.

Partendo dall’inquadramento degli aspetti generali (soggetti interessati ed esclusi, modalità e termini di presentazione, ecc.) il testo propone un’attenta analisi delle modalità di compilazione della dichiarazione annuale.

A completamento dei commenti teorici, al lettore viene proposta una vasta raccolta di esempi pratici di compilazione in riferimento sia alle casistiche che, con maggiore frequenza, si presentano nella realtà sia alle casistiche che presentano maggiore criticità gestionale.

Il testo contiene una raccolta di modelli finalizzati ad aiutare il professionista nella redazione delle comunicazioni e della contrattualistica nell’ambito dell’amministrazione del personale.

La pubblicazione rappresenta una guida operativa, adattabile alle esigenze del caso concreto, che agevola gli operatori del settore nella corretta gestione del rapporto di lavoro.

La modulistica è suddivisa per aree tematiche e riguarda gli aspetti più importanti dell’amministrazione del personale, dalla costituzione alla cessazione del rapporto di lavoro, comprendendo anche la gestione dello svolgimento dello stesso e di particolari eventi, quali maternità e paternità, malattia e cassa integrazione. 

Il testo è aggiornato alle ultime novità legislative e di prassi.

Il manuale del lavoro Meroni Motta è un testo di riferimento per tutti gli esperti di diritto del lavoro e amministrazione del personale.

Ogni aspetto del rapporto di lavoro viene organizzato per fornire un quadro operativo correlato non solo con riferimento alla normativa in materia, ma analizzato alla luce della prassi amministrativa dei vari enti ed agli indirizzi della giurisprudenza con la finalità di consegnare al Lettore uno strumento utile e di supporto ai direttori HR delle aziende ed ai professionisti della materia (Consulenti del lavoro, Avvocati, Dottori e ragionieri commercialisti) per la gestione e l’amministrazione del personale.

I capitoli sono raccolti in aree di interesse: 

• “Instaurazione del rapporto di lavoro”,
• “Gestione del rapporto di lavoro”, 
• “Cessazione del rapporto di lavoro”, 
• “Gestione previdenziale, assicurativa e fiscale”, 
• “Gestione delle controversie di lavoro”, 

all’interno delle quali le tematiche e le problematiche che quotidianamente gli operatori del settore si trovano a dover gestire e risolvere vengono affrontate con un taglio pratico.

L’edizione 2026 affronta, tra le altre tematiche, l’analisi e il commento delle principali novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2026 e della Legge Semplificazioni (Legge 2 dicembre 2025, n. 182). Sono pertanto oggetto di analisi le diverse novità che, dal 1° gennaio 2026, hanno impatto sulla gestione del rapporto di lavoro dipendente, soprattutto dal punto di vista fiscale, come ad esempio le nuove aliquote IRPEF, la detassazione degli aumenti contrattuali, i nuovi limiti della detassazione dei premi di produttività e delle maggiorazioni per lavoro notturno, festivo e a turni

Il Legislatore, nel corso degli anni, ha introdotto una serie di benefici in favore dei datori di lavoro che:

• assumono lavoratori che versano in particolari situazioni (disoccupati, prossimi alla pensione, in CIGS, percettori di reddito di cittadinanza ecc.) o possiedono determinati requisiti soggettivi (apprendisti, disabili, giovani genitori, over 50, detenuti, donne svantaggiate, ecc.);
• procedono alla stabilizzazione di rapporti di lavoro trasformandoli da tempo determinato a tempo indeterminato, ovvero
• assumono lavoratori con contratto a tempo indeterminato.

Tali benefici, generalmente,

• si sostanziano in una riduzione dell’ammontare dei contributi previdenziali ed assistenziali dovuti dal datore di lavoro e/o
• consistono nell’erogazione di veri e propri contributi a suo favore.

La presente pubblicazione è strutturata in tre sezioni:

• la prima contiene un’analisi approfondita delle agevolazioni, attualmente in vigore, applicabili alle nuove assunzioni. Tale sezione si propone come una chiara e utile guida, per il datore di lavoro e per il professionista, all’effettuazione della scelta migliore, quella cioè che coniuga le esigenze occupazionali alla necessità di contenere il costo del lavoro. A tal fine, in relazione ad ogni assunzione/stabilizzazione agevolata, viene proposta una scheda per il calcolo del relativo costo del lavoro (in termini di retribuzioni correnti e differite, contributi previdenziali e premi assicurativi, costo ai fini IRAP) nella quale, di volta in volta, si fa il confronto con l’onere che il datore di lavoro sopporterebbe in caso di assunzione di un lavoratore (a parità di inquadramento contrattuale) che non dà titolo alla fruizione di alcun beneficio;
• la seconda sezione, invece, riguarda gli incentivi non ancora operativi, cioè quelle agevolazioni che sono state previste normativamente ma per le quali non sono state ancora fornite indicazioni operative che ne consentano la concreta fruizione. Anche con riferimento a tali incentivi se ne analizzano le principali caratteristiche, senza esemplificare una scheda di calcolo del costo del lavoro, in mancanza delle indicazioni operative per poterla calcolare con sufficiente correttezza;
• la terza sezione, infine, illustra la disciplina e la gestione delle agevolazioni che sono state abrogate o non più rinnovate ma che, alla data di pubblicazione del testo, potrebbero ancora essere in corso di fruizione in relazione alle assunzioni effettuate nel corso degli ultimi anni. In tali ipotesi, si è scelto di fornire un riepilogo della disciplina in materia (seppur non più applicabile alle nuove assunzioni) senza però fornire alcun confronto finalizzato a valutarne la convenienza.

Nel nostro amato Paese, le agevolazioni per le assunzioni di nuovo personale tanto sono utili – anzi, spesso, indispensabili – quanto sono complicate da comprendere prima e ottenere poi!

Il volume, dopo una premessa generale sui requisiti che riguardano il datore di lavoro – quali, per esempio, il rispetto dei contratti collettivi e dei diritti di precedenza, le complesse questioni circa l’individuazione delle associazioni sindacali comparativamente più rappresentative – espone le singole agevolazioni sotto forma di scheda operativa, indicando in dettaglio tutte le specifiche e le particolarità del caso, quali: datori e lavoratori ammessi ed esclusi, durate e importi, condizioni generali e particolari, indicazioni Inps e cumulabilità con altre misure agevolative.

In sostanza, si tratta di un’opera dal taglio estremamente pratico, da tenere sempre a portata di mano!

Il Codice è stato pensato e realizzato per il quotidiano uso professionale da parte di tutti gli operatori del diritto del lavoro, avvocati, consulenti del lavoro, dirigenti d’azienda preposti alla gestione del personale, magistrati.

Il testo offre una raccolta ragionata della disciplina relativa al diritto del lavoro, rappresentando uno strumento completo e flessibile per orientarsi nel complesso mondo del lavoro. L’impegno dei curatori di questa opera è stato quello di selezionare i testi normativi che sono effettivamente di più frequente uso, evitando di appesantire il volume con norme di rara applicazione, o con tabelle ed allegati che mai i professionisti si trovano a dover consultare.

In particolare, il Codice si compone di diverse sezioni e in ognuna di esse sono stati riportati i riferimenti relativi alla normativa, alla giurisprudenza ed alla prassi amministrativa.

La pubblicazione analizza i provvedimenti di interesse per i datori di lavoro/sostituti d’imposta contenuti nella Legge Semplificazioni 2025 e nella Legge di Bilancio 2026.

Tra le principali novità si segnalano, oltre alla revisione della disciplina dell’IRPEF,

• detassazione degli incrementi retributivi legati ai rinnovi dei contratti collettivi e dei premi di produttività;
• disposizioni sulla tassazione al 15% dei trattamenti accessori, maggiorazioni e indennità;
• modifiche alla disciplina fiscale delle prestazioni sostitutive del vitto rese in forma elettronica;
• misure di contrasto alle indebite compensazioni;
• introduzione di un esonero contributivo per le assunzioni/trasformazioni a tempo indeterminato effettuate nel periodo compreso tra il 1° gennaio 2026 ed il 31 dicembre 2026;
• introduzione di un esonero contributivo per promuovere l’assunzione di lavoratrici madri;
• modifiche alla disciplina dei congedi parentali e congedi per malattia di figli minorenni;
• rafforzamento del contratto a termine a favore della genitorialità;
• disposizioni in materia di lavoro occasionale in agricoltura;
• semplificazioni per i lavoratori del comparto turistico – ricettivo;
• semplificazioni in materia di immigrazione e rilascio del nulla osta al lavoro.

Il testo illustra i principi che regolano l’assicurazione obbligatoria gestita da INAIL suddividendo la trattazione in due sezioni.

La prima sezione è dedicata ai principi che fondano l’obbligo assicurativo INAIL ed agli obblighi che ne conseguono per i soggetti assicuranti e tiene conto delle più recenti novità normative in materia di ampliamento dei soggetti assicurabili e dei datori di lavoro tenuti all’obbligo assicurativo INAIL.

Essa si sofferma sulle figure dei soggetti (assicurati ed assicuranti) e sulle lavorazioni tutelate da INAIL, sugli adempimenti che i datori di lavoro devono realizzare e sulle conseguenze sanzionatorie che possono derivare da eventuali inadempimenti. Sviluppa successivamente l’illustrazione delle diverse tipologie di premio assicurativo (ordinario e speciale) con indicazione delle peculiarità previste per il calcolo dei premi. Una parte importante della trattazione è riferita alle modalità di determinazione del premio ordinario in cui particolare attenzione è dedicata alle novità introdotte dalle Tariffe dei Premi adottate con Decreto Ministeriale 27 febbraio 2019, alle modalità di determinazione ed oscillazione del tasso di tariffa applicabile alle lavorazioni ed alla individuazione delle corrette retribuzioni imponibili da applicare alle diverse categorie di soggetti assicurati ad INAIL.

La seconda sezione è dedicata al rapporto fra INAIL ed i soggetti destinatari della tutela assicurativa.

Essa è in particolare incentrata sulla individuazione degli eventi che vengono tutelati da INAIL e sulle loro conseguenze ma, di seguito, sviluppa il tema delle prestazioni che vengono garantite dall’Istituto assicuratore, siano essere di natura economica che di altro genere. 

L'opera si rivolge con un taglio quanto più possibile pratico e concreto ai professionisti che si occupano della gestione dei rapporti con INAIL ma anche a chiunque intenda avvicinarsi alla materia, solo in apparenza poco complessa, dell’obbligo assicurativo INAIL.

Far parte dell’Unione Europea impone a tutti gli Stati membri il rispetto di regole comuni che, sempre più spesso, investono anche gli incentivi per il personale.

La quasi totalità delle agevolazioni alle assunzioni oggi esistenti nel nostro paese, è costituita da misure che il legislatore comunitario definisce “aiuti di Stato” e, per tale motivo, soggette alla complessa disciplina contenuta nei vari Regolamenti UE.

È quindi indispensabile che aziende e professionisti ne conoscano nel dettaglio la composizione, in modo da applicare correttamente gli incentivi legati all’assunzione del personale, scongiurando il rischio di doverli poi restituire con aggravio di interessi e sanzioni, per non aver calcolato correttamente l’incremento occupazionale, per non aver rispettato la misura massima di aiuto in capo al medesimo lavoratore, per aver sforato l’importo massimo stabilito per impresa o, ancora, per aver cumulato in maniera erronea due differenti incentivi di diversa natura sul medesimo rapporto di lavoro che in base ai dettami comunitari non potevano essere cumulati.

Questo volume vuole essere un manuale pratico di supporto alla conoscenza e messa in pratica delle regole comunitarie, per fruire delle misure di incentivazione riservate al personale in maniera corretta, mediante analisi ed interpretazione dei contenuti, con esemplificazioni tramite tabelle e schemi riassuntivi, esempi pratici e case history.

Le svariate particolarità che caratterizzano il settore dell’edilizia interessano, tra i molteplici aspetti tecnici e operativi, quelli specificamente attinenti alla gestione dell’amministrazione del personale dipendente, qualificandola, a tal motivo, tra le cosiddette “gestioni speciali”.

Il corretto approccio alla gestione del personale dipendente del settore edile presuppone, in ragione delle caratterizzanti specificità del settore, oltre che una conoscenza sul funzionamento dei caratteristici istituti e discipline, anche un accurato approccio all’inquadramento, alla gestione retributiva e contributiva con relativi enti, tra cui le Casse edili, la gestione di particolari e specifici fondi di settore, tenendo anche in considerazione che la dinamicità che ha da sempre caratterizzato l’evoluzione normativa del comparto edile, alimenta continuamente molteplici difficoltà normative e interpretative.

Stante la premessa e il contesto che caratterizza la gestione del personale del settore edile, ne discende che anche lo sviluppo      della busta paga per gli operai in edilizia presenta, rispetto ad un qualsiasi altro settore, proprie peculiarità che discendono dall’applicazione di istituti normativi e contrattuali, che, come sopra premesso, sono soggetti a costanti e continue evoluzioni interpretative.

Pertanto, il corretto approccio alla gestione del personale dipendente del comparto edile richiede, oltre che la generale conoscenza delle tecniche per la gestione di un rapporto di lavoro subordinato, un’ulteriore e approfondita conoscenza della specifica normativa di settore, della relativa contrattazione collettiva nazionale e territoriale, di un costante aggiornamento sugli orientamenti di prassi amministrativa e giurisprudenza da calare nella quotidiana operatività di un settore di per sé "complesso".

La presente pubblicazione si pone l’obiettivo di accompagnare il professionista e l’operatore nella corretta gestione del personale edile approcciando alla trattazione con una specifica attenzione a tutti gli aspetti sopra citati. Vengono evidenziati i riflessi operativi che ogni norma introduce nel settore, partendo dalla teoria, indispensabile per lavorare correttamente nel settore, e sfociando nell’operatività.

Essendo il settore caratterizzato dalla compresenza, parallelamente a quella nazionale, di una disciplina territoriale, la trattazione ha l’obiettivo di fornire a livello esemplificativo e non esaustivo la disciplina afferente al personale edile, ponendosi quindi come vademecum di regole generali previste a livello nazionale, con esemplificazioni relative ad alcune province, per poter fornire un metodo di analisi che è poi possibile applicare su ogni territorio.

La trattazione è pensata per ripercorrere passo dopo passo l’iter di gestione dell’azienda, accompagnando il professionista e l’operatore dalla conoscenza degli elementi caratterizzanti un’azienda edile alla gestione degli adempimenti e procedure ordinarie e straordinarie che caratterizzano l’operatività del comparto dell’edilizia.

Ogni capitolo combina normativa e prassi analizzando, per ciascun argomento trattato, i riflessi operativi nella concreta gestione del personale dipendente, commentando in modo dinamico tali regole e cercando di fornire utili ed immediati spunti pratici e tecnici per renderla il più snella possibile, anche per un settore così complesso.

Ogni capitolo contempla, accanto ad una trattazione strettamente teorico-accademica, una esemplificazione pratica dell’argomento trattato, dedicando poi due capitoli specificamente operativi ad esemplificazioni di buste paga e denunce mensili relative alle Casse edili.

Gli ultimi capitoli del manuale trattano, seppur in maniera sintetica, ulteriori aspetti e procedure che, anche se non sempre      complementarmente correlati alla gestione quotidiana del personale dipendente in edilizia e all’elaborazione dei cedolini paga, non possono essere tralasciate per avere una completa visione della disciplina del lavoro edile.

Piu dettagliatamente, gli argomenti trattati sono:

• inquadramento delle aziende;
• Cassa edile, enti e fondi settoriali di riferimento;
• particolarità contributive e fiscali;
• retribuzione: maggiorazioni, accantonamenti, indennità ed altri elementi retributivi;
• orario di lavoro e gestione delle assenze;
• cenni a congruità della manodopera, DURF, patente a crediti, MoCOA, distacco.

La presente edizione è aggiornata a normative, contrattazione e prassi in essere a marzo 2026.

Ai sensi dell’articolo 2120 del codice civile, in ogni caso di cessazione del rapporto di lavoro subordinato il prestatore di lavoro ha diritto ad un trattamento di fine rapporto. Rispetto a questa regola generale che fissa la cessazione del rapporto di lavoro quale momento di insorgenza del diritto del lavoratore a percepire il TFR esiste un’importante eccezione: l’anticipazione di TFR richiesta in costanza di rapporto di lavoro.

La presente pubblicazione si propone di fornire un ausilio nello svolgimento degli adempimenti posti a carico dei sostituti d'imposta in sede di accantonamento e tassazione del Trattamento di Fine Rapporto e relativi anticipazioni e acconti. 

Con riferimento alle modalità di tassazione, ci si sofferma sulla ripartizione delle quote di TFR tra quelle maturate fino al 31 dicembre 2000 e quelle maturate successivamente e sulle rispettive regole di assoggettamento. Vengono, inoltre, illustrate le modalità di tassazione del TFR e dell’indennità di preavviso corrisposti agli eredi. Infine, sono descritte le regole adottate dall’Amministrazione Finanziaria per la riliquidazione dell’imposta sul TFR. 

Ampio spazio viene poi riservato alla gestione della previdenza complementare ed al ruolo del TFR quale forma di finanziamento della previdenza stessa. Particolare attenzione viene riservata alle tempistiche per la scelta di destinazione del TFR da parte dei lavoratori nonché alle regole per l’individuazione delle imprese soggette all’obbligo di versamento del TFR al Fondo Tesoreria INPS, alla luce delle novità introdotte in materia dalla Legge di Bilancio per il 2026. 

La pubblicazione, infine, è arricchita da numerosi esempi numerici di tassazione del TFR, delle relative anticipazioni e degli acconti.

Il Kit Ufficio Seac 2026 Full comprende 6 oggetti utili all'attività di ufficio quotidiana:

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