PACCHETTO SEAC FULL 2026

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Il tascabile Seac “Imposte dirette” riporta il Testo Unico delle Imposte sui Redditi, correlato dalle disposizioni di attuazione contenute nel D.P.R. n. 42/1988, i decreti istitutivi dell’addizionale regionale e comunale, la disciplina IRAP. 

Completano il volume le norme relative al concordato preventivo biennale, al regime fiscale agevolato (forfetario), alla cedolare secca, al superbonus, al recupero edilizio, eco e sisma bonus, bonus arredo, alle società di comodo, all’IVIE e IVAFE e alla dichiarazione dei redditi.

Le disposizioni riportate sono corredate da note esplicative relative alle modifiche apportate da successive leggi o decreti con specifica indicazione della decorrenza. 

Le norme sono aggiornate al 1° gennaio 2026 e tengono conto sia delle modifiche introdotte dalla Legge di Bilancio 2026, sia di quelle apportate dai Decreti emanati nel corso del 2025.

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Il tascabile Seac “Imposte indirette” raccoglie la principale normativa in materia di IVA e altre imposte indirette. Il volume, quindi, rappresenta per gli operatori di settore uno strumento completo ed efficace da poter utilizzare anche fuori ufficio.

Il testo contiene i principali provvedimenti normativi in materia di IVA ed in particolare:

• il D.P.R. n. 633/1972,
• il D.L. n. 331/1993 (operazioni intracomunitarie);
• il D.L. n. 41/1995 (beni usati),
• i regolamenti in materia di presunzioni di cessione e acquisto, di opzioni, di obblighi di certificazione dei corrispettivi.

Completano la pubblicazione le norme relative:

• alle operazioni con la Repubblica di San Marino (Decreto MEF 21 giugno 2021);
• alla fatturazione elettronica (D.L. n. 78/2010 e D.Lgs. n. 127/2015);
• all’imposta sugli intrattenimenti (D.P.R. n. 640/1972 e D.P.R. n. 544/1999);
• all’imposta di registro (D.P.R. n. 131/1986);
• alle imposte ipotecarie e catastali (D.Lgs. n. 347/1990);
• alle concessioni governative (D.P.R. n. 641/1972);
• all’imposta di bollo (D.P.R. n. 642/1972);
• alla dichiarazione IVA (D.P.R. n. 322/1998).

Le disposizioni riportate nel tascabile sono corredate da note esplicative relative alle modifiche apportate da leggi o decreti con specifica indicazione della decorrenza.

Le norme sono aggiornate al 1° gennaio 2026 e tengono conto sia delle modifiche introdotte dalla Legge di Bilancio 2026, sia di quelle apportate dai Decreti attuativi della riforma fiscale, emanati nel corso del 2025.

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Il presente testo raccoglie i principali provvedimenti normativi in materia di accertamento, riscossione, sanzioni e contenzioso tributario. 

Il volume contiene, in particolare, i seguenti provvedimenti: D.P.R. n. 600/1973, D.P.R. n. 602/1973, D.Lgs. n. 462/1997, D.Lgs. n. 471 e n. 472 del 1997, D.Lgs. n. 218/1997, Legge n. 212/2000, D.L. n. 564/1994, D.M. n. 37/1997 e D.Lgs. n. 545 e n. 546 del 1992. 

Le norme sono aggiornate al 1° gennaio 2026 e tengono conto sia delle modifiche introdotte dalla Legge di Bilancio 2026, sia di quelle apportate dai Decreti attuativi della riforma fiscale emanati nel corso del 2025.

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Il tascabile Seac “Terzo settore e sport” contiene le norme più significative e utili ai consulenti che operano nell’ambito del terzo settore e delle associazioni o società sportive dilettantistiche. 

In un unico volume, infatti, si possono trovare, in particolare, le norme:

• relative alla riforma delle disposizioni in materia di enti sportivi professionistici e dilettantistici, nonché di lavoro sportivo presenti nel D.Lgs. 28 febbraio 2021, n. 36 e nei Decreti attuativi;
• del codice civile che regolano la costituzione delle associazioni riconosciute e non;
• sulla disciplina del 5 per mille, dell’impresa sociale (D.Lgs. n. 111 e 112 del 2017).

Tra le norme presenti, si segnala anche l’importante D.Lgs. n. 117/2017, che contiene le disposizioni relative al Codice del terzo Settore (cd. CTS). 

In relazione alla redazione del bilancio per gli ETS, sono presenti anche il D.M. 4 luglio 2019, che contiene le linee guida per la redazione dello stesso e il D.M. 5 marzo 2020, relativo alla modulistica da utilizzare, nonché il Principio contabile OIC 35. 

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Le Scritture di Assestamento 2026: Guida alla Chiusura dei Conti e al Bilancio

Il manuale "Le Scritture di Assestamento 2026" di Seac Editore è la risorsa tecnica fondamentale per contabili e commercialisti impegnati nella redazione del bilancio. Il testo guida l'operatore attraverso la delicata fase di passaggio dai valori contabili a quelli di bilancio, garantendo il rispetto del principio di competenza economica e la corretta applicazione dei Principi Contabili Nazionali OIC, aggiornati con gli emendamenti pubblicati nel corso del 2025.

Focus sulle Operazioni di Chiusura e Assestamento

Il volume analizza nel dettaglio ogni fase del processo di chiusura per imprese in contabilità ordinaria e semplificata:

• Scritture di Integrazione e Rettifica: Ratei, risconti, fatture da emettere/ricevere e gestione dei fondi spese e rischi.

• Ammortamenti e Accantonamenti: Calcolo delle quote di deperimento e analisi del maggior ammortamento dei fabbricati strumentali.

• Completamento e Valutazione: Criteri per la determinazione del reddito d'esercizio e valutazione delle rimanenze e dei crediti.

• Riapertura dei Conti: Guida alla corretta ripresa dei saldi all'inizio del nuovo esercizio.

Novità Fiscali e Operazioni Straordinarie 2026

L'edizione 2026 integra le recenti opportunità normative previste dal legislatore per ottimizzare il carico fiscale delle imprese:

• Assegnazione Agevolata ai Soci: Disciplina e scritture contabili per l'assegnazione dei beni immobili e mobili iscritti in pubblici registri.

• Affrancamento Straordinario: Guida all'affrancamento delle riserve in sospensione d'imposta.

• Riallineamento Valori: Gestione delle divergenze tra valori contabili e fiscali derivanti da operazioni straordinarie o ammortamenti anticipati.

• Plusvalenze e Dividendi: Analisi della nuova tassazione sulle plusvalenze da cessione di beni strumentali e della revisione del prelievo sui dividendi in vigore dal 1° gennaio 2026.

Strumenti Operativi e Approccio Pratico

Il manuale trasforma la teoria contabile in operatività quotidiana grazie a:

• Esempi di Scritture in Partita Doppia: Centinaia di casi pratici svolti per ogni tipologia di assestamento.

• Schemi Riassuntivi: Tabelle di confronto tra normativa civilistica e fiscale per gestire le variazioni in sede di dichiarazione dei redditi.

• Check-list di Controllo: Per non dimenticare alcun adempimento prima della definitiva chiusura del libro giornale.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Struttura del testo
• Sezione Prima - ASPETTI GENERALI
• Bilancio d’esercizio
• Principi di redazione
• Principi contabili
• Bilancio in forma abbreviata
• Bilancio delle c.d. “Micro-imprese”
• Operazioni contabili di fine esercizio
• Formazione e conservazione dei registri
• Novità in materia di Principi contabili
• Il Principio Contabile OIC n. 30
• Finalità dell’aggiornamento
• Ambito applicativo
• Aspetti generali
• Classificazione e contenuto delle voci
• Rilevazione e valutazione
• Informazioni in Nota Integrativa
• Modifiche ai Principi contabili nazionali
• Rilevazione dei beni acquistati con opzione o obbligo di rivendita
• Ammortamento delle immobilizzazioni sulla base dei ricavi
• Affrancamento delle riserve in sospensione d’imposta
• Attualizzazione dei fondi oneri
• Tabella riassuntiva
• Operazioni precedenti alle scritture di assestamento
• Bilancio di verifica
• Controllo dei conti patrimoniali e operazioni di completamento
• Disposizioni in materia di riduzione del capitale sociale
• Disposizioni in materia di riduzione del capitale sociale per perdite emerse negli esercizi 2020, 2021 e 2022
• Deroga alla riduzione del capitale entro il minimo legale
• Deroga alla riduzione del capitale al di sotto del minimo legale
• Disposizioni in materia di riduzione del capitale sociale per imprese in crisi
• Composizione negoziata della crisi e riduzione del capitale sociale
• Accordi di ristrutturazione e riduzione del capitale sociale
• Concordato preventivo e riduzione del capitale sociale
• Sezione Seconda - SCRITTURE DI AMMORTAMENTO
• Premessa
• Codice civile e normativa fiscale
• Valore ammortizzabile: normativa civilistica e fiscale
• Disciplina civilistica
• Disciplina fiscale
• Costruzioni interne: scritture di fine esercizio
• Contributi in conto impianti
• Ammortamento delle immobilizzazioni immateriali
• Classificazione
• Valore ammortizzabile
• Avviamento
• Brevetti
• Concessioni
• Diritti d’autore
• Marchi
• Software
• Costi di impianto e di ampliamento
• Sito internet
• Diritto di superficie su terreno
• Costi di sviluppo
• Costi di ricerca
• Costi di pubblicità e propaganda
• Ammortamento delle immobilizzazioni materiali: aspetti generali
• Sospensione degli ammortamenti
• Maggior ammortamento dei fabbricati strumentali
• Processo di ammortamento
• Capitalizzazione dei costi di smantellamento e ripristino
• Calcolo dell’ammortamento
• Piano di ammortamento civilistico
• Metodi di ammortamento
• Ammortamento nel primo esercizio
• Beni temporaneamente inutilizzati
• Beni completamente ammortizzati
• Metodo di rilevazione contabile
• Cespiti con componenti a differenziato ammortamento
• Disciplina fiscale
• Ammortamento fiscale: regole applicabili dal 2008
• Coefficienti di ammortamento
• Utilizzo del bene ammortizzabile per parte d’anno acquistato in anni precedenti
• Casi particolari
• Ammortamento nel primo esercizio
• Ammortamento dei beni ceduti nel corso dell’esercizio
• Beni di costo unitario non superiore a € 516,46
• Attrezzature di scarsa importanza
• Registro dei beni ammortizzabili
• Interruzione dell’ammortamento
• Ammortamento ridotto
• Disciplina fiscale
• Cessione dei beni
• Aspetti contabili e civilistici
• Esempi di ammortamento ridotto
• Terreni e fabbricati
• Esplicita indeducibilità fiscale del costo dei terreni
• Quantificazione del costo fiscale dell’area
• Coordinamento tra ammortamento civilistico e fiscale
• Effetti indiretti dello scorporo fiscale del valore dell’area
• Fabbricati strumentali acquisiti in leasing
• Beni utilizzati promiscuamente
• Autoveicoli
• Disciplina IVA per gli autoveicoli
• Imposte sui redditi e autoveicoli
• Veicoli concessi in uso promiscuo ai dipendenti
• Telefoni
• Telefoni cellulari
• Telefonia fissa
• Affitto d’azienda
• Aspetti generali
• Registro non attivato dal locatore
• Deroga convenzionale
• Trattamento ai fini IRAP
• Obblighi dei contraenti
• Fattispecie tipiche
• Rilevazioni contabili
• Spese di manutenzione
• Affitto d’azienda e rivalutazione
• Locazione di immobile e affitto di azienda: il parere della Cassazione
• Imposizione indiretta dell’affitto d’azienda
• Usufrutto dei beni strumentali
• Comodato gratuito di beni strumentali
• Sezione Terza - SCRITTURE DI ACCANTONAMENTO
• Fondi rischi ed oneri: cenni introduttivi
• Classificazione ed iscrizione degli accantonamenti
• Disciplina civilistica
• Disciplina fiscale
• Capitalizzazione dei costi di smantellamento e ripristino
• Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato
• Modalità di calcolo dell’accantonamento TFR
• Tassazione del TFR e imposta sostitutiva sulla rivalutazione
• Scelta per la destinazione del TFR alla previdenza complementare
• Aspetti contabili
• Liquidazione del TFR
• Deducibilità fiscale degli accantonamenti
• Maxi deduzione costo del lavoro
• Indennità di fine mandato per gli amministratori
• Figura dell’amministratore
• Trattamento di Fine Mandato (TFM)
• Aspetti contabili
• Aspetti fiscali per l’azienda
• Aspetti fiscali per l’amministratore
• Accantonamento per rischi su crediti
• Normativa civilistica
• Aspetti contabili
• Normativa fiscale
• Accantonamento per interessi di mora
• Ambito di applicazione
• Termini di pagamento nelle transazioni commerciali
• Nullità delle clausole gravemente inique
• Settore agroalimentare
• Riflessi fiscali
• Aspetti civilistici
• Concorsi e operazioni a premio
• Trattamento contabile
• Trattamento fiscale
• Trattamento IRAP: accantonamenti indeducibili
• Accantonamento per beni gratuitamente devolvibili
• Accantonamento per spese di ripristino
• Ammortamento finanziario
• Trattamento IRAP
• Altri accantonamenti
• Accantonamenti di quiescenza
• Accantonamenti non deducibili
• Sezione Quarta - SCRITTURE DI INTEGRAZIONE E RETTIFICA
• Ratei attivi e passivi
• Aspetti generali
• Componenti reddituali che generano ratei attivi o passivi
• Debiti e crediti da liquidare
• Fatture da emettere
• Fatture da ricevere
• Premi sul fatturato
• Fatture da ricevere per attività di consulenza
• Provvigioni da liquidare
• Note di variazione da liquidare
• Risconti attivi e passivi
• Aspetti generali
• Requisiti per la rilevazione
• Disaggi di emissione su prestiti da bilancio
• Lease back
• Contributi pubblici
• Ferie e permessi non goduti
• Ferie
• Permessi retribuiti
• Mensilità aggiuntive e aumenti di stipendio
• Mensilità aggiuntive
• Aumenti di stipendio retroattivi
• Operazioni di leasing finanziario
• Aspetti civilistici
• Definizione
• Inadempimento e risoluzione del contratto
• Altre disposizioni
• Coordinamento aspetti civilistici e contabili
• Aspetti contabili
• Rilevazione contabile: metodo finanziario o metodo patrimoniale
• Principio di “prevalenza della sostanza sulla forma” e contratti di leasing
• Metodo finanziario (impresa utilizzatrice soggetta a IAS)
• Metodo patrimoniale (impresa utilizzatrice)
• Acquisizione del bene in leasing
• Estinzione del contratto di leasing
• Aspetti fiscali
• Lease back
• Aspetti contabili
• Aspetti operativi e tributari
• Sale and lease back: le pronunce della Cassazione
• Operazioni in valuta estera
• Disciplina civilistica
• Rilevazione iniziale
• Attività e/o passività regolate entro la chiusura dell’esercizio
• Attività e/o passività non regolate entro la chiusura dell’esercizio
• Informazioni in Nota Integrativa
• Disciplina fiscale
• Chiarimenti delle Entrate
• Sezione Quinta - RIMANENZE DI MAGAZZINO
• Aspetti generali
• Determinazione delle rimanenze
• Rimanenze iniziali e finali
• Variazione delle rimanenze
• Valutazione delle rimanenze: aspetti civilistici
• Principi generali
• Calcolo del costo: criteri convenzionali alternativi
• Valutazione delle rimanenze: aspetti fiscali
• Categorie omogenee
• Metodo del LIFO a scatti annuale
• Metodi alternativi di valutazione
• Prodotti in corso di lavorazione
• Valore normale e svalutazioni
• Commercianti al minuto
• Disciplina speciale per soggetti particolari
• Lavorazioni in corso
• Lavori in corso su ordinazione
• Valutazione civilistica
• Valutazione fiscale
• Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale
• Aspetti contabili
• Rimanenze di titoli
• Attività finanziarie: definizione
• Valutazione dei titoli non immobilizzati
• Sezione Sesta - CHIUSURA E RIAPERTURA DEI CONTI
• Chiusura dei conti e formazione del bilancio d’esercizio
• Chiusura dei conti aperti ai costi e ricavi d’esercizio
• Determinazione del risultato economico di esercizio
• Chiusura generale dei conti
• Riapertura dei conti
• Apertura generale dei conti
• Storno delle rimanenze iniziali
• Storno dei risconti attivi e passivi
• Riapertura di altri conti
• Check list
• Contabilità semplificata: annotazioni di fine anno
• Soggetti interessati
• Obblighi contabili
• Registrazioni in corso d’anno
• Registrazioni di fine esercizio
• Sezione Settima - PRINCIPALI ELEMENTI ATTIVI E PASSIVI DI NATURA TRIBUTARIA
• Assegnazione agevolata beni ai soci: le scritture contabili
• Aspetti contabili
• Informazioni in Nota Integrativa
• Affrancamento straordinario delle riserve
• Ambito di applicazione
• Saldi attivi di rivalutazione
• Modalità per l’affrancamento
• Effetti dell’affrancamento
• Affrancamento in caso di trasformazione societaria
• Perfezionamento dell’affrancamento
• Contabilità semplificata “per cassa”
• Determinazione del reddito d’impresa
• Determinazione della base imponibile ai fini IRAP
• Requisiti per la tenuta della contabilità semplificata
• Opzione per la contabilità ordinaria
• Opzione IRAP per il metodo “da bilancio”
• Opzioni espresse in anni precedenti
• Liquidazioni IVA trimestrali
• Registri contabili
• Credito d’imposta investimenti in beni strumentali nuovi (credito 4.0)
• Soggetti interessati
• Soggetti esclusi
• Beni agevolabili
• Beni esclusi
• Periodo di acquisizione dei beni
• Misura dell’agevolazione
• Determinazione dell’agevolazione: chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
• Utilizzo del credito d’imposta
• Esempio di determinazione ed utilizzo del credito d’imposta
• Caratteristiche del credito d’imposta
• Verifica del cumulo
• Documentazione richiesta
• Cessione del bene agevolato
• Aspetti contabili
• Allegato A – Beni funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese secondo il Modello “industria 4.0”
• Autocertificazione per acquisto di beni strumentali nuovi 4.0
• Credito d’imposta Transizione 5.0
• Ambito soggettivo
• Soggetti interessati
• Soggetti esclusi
• Ambito oggettivo
• Investimenti agevolabili
• Investimenti esclusi
• Beni materiali finalizzati all’autoriduzione di energia da fonti rinnovabili destinata all’autoconsumo
• Spese per la formazione del personale
• Determinazione del risparmio energetico conseguito
• Procedura semplificata per la verifica dei consumi energetici
• Presunzione di conseguimento della riduzione dei consumi energetici
• Società di locazione operativa
• Individuazione della struttura produttiva e del processo interessato dall’investimento
• Ammontare del credito d’imposta spettante
• Modalità di accesso all’agevolazione
• Fruizione del credito d’imposta
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Verifiche documentali e controlli del GSE
• Documentazione da conservare
• Rispetto degli obblighi derivanti dalla normativa europea e nazionale
• Cause di decadenza dal beneficio
• Deducibilità degli interessi passivi
• Ambito soggettivo
• Tipologia di interessi a cui si applica l’art. 96, commi da 1 a 7, TUIR
• Tipologia di interessi a cui non si applica l’art. 96, commi da 1 a 7, TUIR
• Modalità di calcolo dell’ammontare deducibile (articolo 96, commi da 1 a 7)
• Disposizioni transitorie
• Deducibilità degli interessi passivi e consolidato nazionale
• Imposte differite ed anticipate
• Disciplina civilistica e fiscale
• Voci di bilancio relative alla fiscalità differita
• Differenze permanenti e temporanee
• Differenze permanenti
• Differenze temporanee
• Rilevazione della fiscalità differita
• Fiscalità differita su operazioni che hanno effetto sul Conto Economico
• Fiscalità differita su operazioni che non hanno effetto sul Conto Economico
• Maggior ammortamento dei fabbricati strumentali
• Aspetti generali
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Determinazione della quota di ammortamento
• Effetti della cessione dei fabbricati
• Maxi deduzione per i nuovi dipendenti
• Ambito soggettivo
• Incremento occupazionale
• Determinazione della maggiorazione
• Effetti della maggiorazione sul ROL
• Determinazione acconti
• Perdite e riporto
• Regime delle perdite per i soggetti IRPEF
• Regime delle perdite per i soggetti IRES
• Contributi covid: nessun impatto sul riporto delle perdite fiscali
• Perdite e regime di trasparenza ex art. 115 e 116, TUIR
• Riporto delle perdite nei regimi di esenzione
• Perdite su crediti
• Deducibilità delle perdite su crediti (art. 101, comma 5, TUIR)
• Periodo di deducibilità delle perdite su crediti
• Svalutazioni di crediti - Coordinamento con gli art. 106 e 109, TUIR
• Svalutazione dei crediti e accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, TUIR)
• Plusvalenze patrimoniali
• Classificazione contabile e tipologie di operazioni
• Cessioni a titolo oneroso
• Risarcimenti
• Destinazione a finalità estranee
• Disciplina fiscale delle plusvalenze patrimoniali
• Disciplina applicabile alle plusvalenze realizzate entro il 31 dicembre 2025
• Disciplina applicabile alle plusvalenze realizzate dal 1° gennaio 2026
• Plusvalenze da cessione di partecipazioni
• Disciplina PEX applicabile alle plusvalenze realizzate entro il 31 dicembre 2025
• Disciplina PEX applicabile alle plusvalenze realizzate dal 1° gennaio 2026
• Redditi degli immobili non strumentali locati
• Individuazione delle spese deducibili (caso generale)
• Immobili di interesse storico - artistico locati (caso residuale)
• Interessi passivi
• Riallineamento divergenze tra valori contabili e fiscali
• Effetti fiscali dei cambiamenti di Principi contabili
• Rilevanza fiscale dei componenti reddituali e patrimoniali
• Valori non rilevanti ai fini fiscali
• Riclassificazione delle attività finanziarie
• Divergenze tra valori contabili e fiscali degli elementi patrimoniali
• Divergenze strutturali
• Determinazione base imponibile IRES/IRAP
• Regimi di riallineamento
• Riallineamento per saldo globale
• Riallineamento per singola fattispecie
• Riallineamento a seguito di operazioni straordinarie fiscalmente neutrali
• Riallineamento delle operazioni straordinarie
• Riallineamento con opzione
• Decorrenza
• Versamento ires e irap
• Sopravvenienze attive
• Classificazione contabile
• La rilevanza fiscale delle sopravvenienze
• Aumento di ricavi imputati in precedenti esercizi
• Sopravvenuta insussistenza di costi già dedotti
• Sopravvenuta insussistenza di debiti o altre passività
• Maggiori risarcimenti assicurativi su beni strumentali
• Altre indennità risarcitorie
• Cessione di contratti di leasing
• Contributi in conto capitale generici
• Rinuncia dei crediti da parte dei soci: aspetti fiscali
• Riduzione dei debiti nelle procedure concorsuali
• Spese di manutenzione
• Manutenzioni ordinarie
• Manutenzioni straordinarie
• Aspetti fiscali
• IRAP
• Spese di manutenzione su beni di terzi
• Spese di pubblicità e di rappresentanza
• Spese di pubblicità e propaganda
• Spese di rappresentanza
• Spese per alberghi e ristoranti qualificate come spese di rappresentanza

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Ammortamento 2026: Guida Civilistica e Fiscale ai Beni Strumentali e Agevolazioni 

Il manuale "Ammortamento 2026" di Seac Editore è lo strumento tecnico-operativo essenziale per gestire correttamente il valore dei beni strumentali in bilancio. Attraverso un’analisi rigorosa che distingue tra normativa civilistica (OIC) e disciplina fiscale (TUIR), il testo accompagna il professionista nella ripartizione dei costi d'acquisto lungo la vita utile dei cespiti.

Novità e Agevolazioni per gli Investimenti

L'edizione 2026 dedica ampio spazio alle misure di sostegno agli investimenti previste dalla manovra economica:

• Nuovo Iperammortamento 2026: Analisi dettagliata della reintroduzione della misura per gli investimenti in beni strumentali nuovi ad alto contenuto tecnologico.

• Credito d’Imposta 4.0 e 5.0: Guida operativa alla fruizione dei bonus per l'innovazione digitale e la transizione energetica.

• Contributi Pubblici: Disciplina e tassazione dei contributi in conto capitale, in conto impianti e in conto esercizio.

• Eventi Catastrofali: Analisi del nuovo obbligo di stipula di polizze assicurative a copertura dei rischi naturali per le imprese.

Analisi Tecnica e Principi Contabili

Il volume affronta le casistiche più complesse della gestione dei cespiti, integrando i recenti aggiornamenti dei Principi Contabili Nazionali OIC (n. 13, 16, 24, 25 e 31):

• Beni Materiali e Immateriali: Regole specifiche per fabbricati strumentali, software, marchi e brevetti.

• Manutenzioni e Leasing: Gestione delle spese di manutenzione su beni di terzi e deducibilità dei canoni di leasing finanziario.

• Professionisti: Disciplina dell'ammortamento per gli esercenti arti e professioni e regimi agevolati.

• Plusvalenze e Minusvalenze: Tassazione delle plusvalenze patrimoniali e trattamento dell'eliminazione di beni dal ciclo produttivo.

Strumenti Operativi Inclusi

Per facilitare il lavoro di calcolo e redazione del bilancio, il testo include:

• Coefficienti di Ammortamento: Tabelle ministeriali complete suddivise per settore di attività.

• Esempi di Calcolo: Casi pratici che illustrano la differenza tra ammortamento civilistico e fiscale.

• Schemi di Sintesi: Tavole riassuntive per il coordinamento tra le quote ammortizzabili e le agevolazioni spettanti.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Premessa
• Normativa civilistica
• Principi contabili nazionali
• Normativa fiscale
• Ammortamenti nel bilancio ordinario
• Ammortamenti nel bilancio in forma abbreviata
• Bilancio “semplificato” per le micro-imprese
• Bilanci svincolati dallo schema rigido
• Sezione Prima - AMMORTAMENTO IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
• Immobilizzazioni materiali: nozioni generali
• Classificazione delle immobilizzazioni materiali
• Utilità e ammortamento
• Immobilizzazioni materiali ammortizzabili
• Fondi ammortamento
• Immobilizzazioni materiali non ammortizzabili
• Costo ammortizzabile
• Definizione di costo del bene
• Acquisto del bene strumentale
• Costruzione del bene
• Immobilizzazioni acquisite a titolo gratuito
• Altre modalità di acquisizione
• Capitalizzazione degli oneri finanziari
• Capitalizzazione dei costi di smantellamento e ripristino
• Contributi di terzi (c/impianti)
• Altre modifiche al costo originario
• Svalutazione delle immobilizzazioni (materiali ed immateriali)
• Determinazione delle perdite durevoli di valore
• Ripristino della svalutazione
• Classificazione in bilancio delle perdite durevoli di valore
• Informativa in Nota integrativa
• Aspetti fiscali
• Rivalutazione delle immobilizzazioni materiali
• Ripristino di valori svalutati in esercizi precedenti
• Rivalutazioni economiche
• Rivalutazioni monetarie
• Immobilizzazioni materiali acquisite a titolo gratuito
• Iscrizione in bilancio
• Ammortamento
• Aspetti fiscali
• Immobilizzazioni in corso
• Immobilizzazioni costruite internamente
• Costruzioni appaltate
• Immobilizzazioni interne costruite in modo misto
• Piano di ammortamento civilistico
• Valore da ammortizzare
• Residua possibilità di utilizzazione
• Metodi di ammortamento
• Variazioni al piano di ammortamento
• Esempio: piano di ammortamento
• Esempio: interruzione ammortamento in caso di nuova stima del valore residuo
• Coordinamento disciplina civilistica e fiscale
• Coordinamento disciplina civilistica e fiscale
• Soggetti interessati ed esclusi
• Cause del disallineamento civilistico/fiscale
• Conseguenze del disallineamento delle due discipline
• Inizio dell’ammortamento
• Aspetti civilistici
• Aspetti fiscali
• Coefficienti di ammortamento
• Ammortamento fiscale
• Coefficienti di ammortamento e gruppi di attività
• Casi particolari
• Ammortamento ordinario
• Primo esercizio di entrata in funzione del bene
• Ammortamento per dodicesimi
• Aspetti contabili
• Eccezioni all’ammortamento ordinario
• Ammortamento ridotto o decelerato
• Disciplina fiscale vigente (dal 1° gennaio 2004)
• Disciplina fiscale previgente (fino al 31 dicembre 2003)
• Aspetti contabili e civilistici
• Trattamento quote perse pregresse (fattispecie residuale)
• Beni di costo unitario non superiore a € 516,46
• Aspetti civilistici
• Aspetti fiscali
• Ammortamento civilistico e fiscale
• Iscrizione nel registro dei beni ammortizzabili
• Attrezzature di scarsa importanza
• Beni ceduti in corso d’anno
• Orientamenti principali in materia
• Attuale posizione dell’Agenzia
• Alternative per la contabilizzazione
• Valutazione di convenienza e aspetti fiscali
• Eliminazione di beni ammortizzabili
• Distruzione volontaria di beni strumentali
• Furto ed eventi straordinari
• Destinazione a finalità estranee all’esercizio di impresa
• Danneggiamento del bene e risarcimento del danno
• Aspetti generali
• Risarcimento nello stesso esercizio
• Risarcimento in anni successivi
• Danneggiamento “parziale” cespiti ammortizzabili
• Risarcimento del danno: casi particolari
• Contributi e ammortamento
• Contributi in conto esercizio
• Contributi in conto impianti
• Contributi in conto capitale
• Contributi a cooperative a proprietà indivisa
• Contributi misti o complessi
• Le regole per le società che ricevono contributi rilevanti
• Contributi Covid: nessun impatto sul riporto delle perdite fiscali
• Spese di manutenzione su beni propri
• Spese di manutenzione su beni propri: aspetti civilistici
• Spese di manutenzione su beni propri: aspetti fiscali
• Spese incrementative su beni propri
• Spese non incrementative sui beni propri
• Valore rilevante per il limite di deducibilità (plafond)
• Doppio binario IRAP
• Casi pratici
• Deroghe ai limiti fiscali
• Spese di manutenzione e riparazione su beni di terzi
• Manutenzioni ordinarie
• Manutenzioni straordinarie
• Telefoni cellulari e fissi
• Telefoni cellulari
• Telefonia fissa
• Imprese di autotrasporto
• Deducibilità dei costi degli autoveicoli
• Automezzi strumentali per natura e business car
• Automezzi per uso speciale (uso ufficio o business car)
• Autocarri e simili
• Autocarri esclusi dalla deducibilità integrale
• Ammortamento
• Deducibilità canoni di leasing
• Veicoli strumentali per destinazione esclusiva e ad uso pubblico
• Veicoli ad uso esclusivamente strumentale
• Veicoli adibiti ad uso pubblico
• Autoveicoli a deducibilità limitata
• Deducibilità canoni di leasing
• Ricarica auto elettriche: trattamento ai fini IVA e delle imposte dirette
• Veicoli concessi in uso promiscuo ai dipendenti
• Deducibilità per l’impresa
• Tassazione in capo al dipendente
• Terreni e fabbricati
• Esplicita indeducibilità fiscale del costo dei terreni
• Quantificazione del costo fiscale dell’area
• Coordinamento tra ammortamento civilistico e fiscale
• Effetti indiretti dello scorporo fiscale del valore dell’area
• Fabbricati strumentali acquisiti in leasing
• Beni strumentali e regimi fiscali agevolati
• Regime forfetario e beni strumentali
• Regime dei minimi e beni strumentali
• Sezione Seconda - AMMORTAMENTO IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI
• Nozioni generali
• Modalità di acquisizione
• Classificazione delle immobilizzazioni immateriali
• Criteri di valutazione e valore ammortizzabile
• Variazioni al costo originario
• Ammortamento beni immateriali: aspetti comuni
• Immobilizzazioni acquisite a titolo gratuito
• Costi pluriennali
• Aspetti generali
• Costi di impianto e ampliamento (B.I.1)
• Costi impianto
• Costi ampliamento
• Costi di start-up
• Ammortamento civilistico
• Ammortamento fiscale
• Costi di sviluppo (B.I.2)
• Aspetti civilistici
• Ammortamento civilistico
• Ammortamento fiscale
• Internet e trattamento dei relativi costi
• Beni immateriali propriamente detti
• Diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione delle opere dell’ingegno (B.I.3)
• Diritti di brevetto industriale
• Diritti di utilizzazione delle opere dell’ingegno
• Concessioni, licenze, marchi e diritti simili (B.I.4)
• Concessioni
• Licenze
• Marchi
• Diritti simili
• Know how e licenze d’uso
• Software applicativo
• Franchising
• Immobilizzazioni in corso ed acconti (B.I.6)
• Aspetti contabili
• Aspetti fiscali
• Altre immobilizzazioni immateriali
• Costi straordinari su beni di terzi
• Costi per l’ottenimento del contratto
• Ulteriori aspetti di interesse
• Software
• Franchising
• Ammortamento dell’avviamento e di altri beni immateriali
• Sezione Terza - AVVIAMENTO
• Avviamento
• Classificazione e rilevanza dell’avviamento
• Aspetti civilistici
• Aspetti fiscali
• Coordinamento delle disposizioni
• Ammortamento dell’avviamento e di altri beni immateriali
• Sezione Quarta - AFFITTO D’AZIENDA
• Affitto d’azienda
• Aspetti generali
• Registro non attivato dal locatore
• Deroga convenzionale
• Trattamento ai fini IRAP
• Obblighi dei contraenti
• Fattispecie tipiche
• Rilevazioni contabili
• Spese di manutenzione
• Affitto d’azienda e rivalutazione
• Locazione di immobile e affitto di azienda: il parere della Cassazione
• Imposizione indiretta dell’affitto d’azienda
• Usufrutto dei beni strumentali
• Comodato gratuito di beni strumentali
• Sezione Quinta - IL LEASING PER L’IMPRESA
• Operazioni di leasing finanziario
• Aspetti civilistici
• Definizione
• Inadempimento e risoluzione del contratto
• Altre disposizioni
• Coordinamento aspetti civilistici e contabili
• Aspetti contabili
• Rilevazione contabile: metodo finanziario o metodo patrimoniale
• Principio di “prevalenza della sostanza sulla forma” e contratti di leasing
• Metodo finanziario (impresa utilizzatrice soggetta a IAS)
• Metodo patrimoniale (impresa utilizzatrice)
• Acquisizione del bene in leasing
• Estinzione del contratto di leasing
• Aspetti fiscali
• Lease back
• Aspetti contabili
• Aspetti operativi e tributari
• Sale and lease back: le pronunce della Cassazione
• Sezione Sesta - AMMORTAMENTO ESERCENTE ARTI E PROFESSIONI
• Nozioni generali
• Coefficienti di ammortamento
• Modalità di calcolo e criteri di deducibilità
• Deduzione integrale e costo unitario € 516,46
• Beni immobili
• Beni ed elementi immateriali
• La rilevanza fiscale dei contributi c/impianti nei redditi di lavoro autonomo
• Beni mobili strumentali ad uso promiscuo
• Mezzi di trasporto a motore
• Telefoni cellulari e fissi
• Oggetti d’arte, d’antiquariato o da collezione
• Beni immobili esclusivamente strumentali ed a uso promiscuo
• Immobili esclusivamente strumentali
• Beni immobili utilizzati promiscuamente
• Spese di ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione
• Leasing dell’esercente arti e professioni
• Leasing di beni mobili ad uso esclusivo strumentale
• Leasing di beni mobili ad uso promiscuo
• Leasing di beni immobili ad uso esclusivo strumentale
• Leasing di beni immobili strumentali ad uso promiscuo
• Plusvalenze e minusvalenze relative a beni strumentali
• Rilevanza delle plus/minusvalenze
• Determinazione della plusvalenza/minusvalenza
• Plus/minusvalenze su beni a deducibilità limitata
• Tabella riassuntiva
• Sezione Settima - REGISTRO DEI BENI AMMORTIZZABILI
• Il registro dei beni ammortizzabili: tenuta e compilazione
• Soggetti obbligati
• Registri e libri alternativi
• Termine per la compilazione e la conservazione
• Bollatura
• Modalità di tenuta
• Esempi di compilazione
• Consigli operativi
• Irregolare o omessa registrazione
• Spese di manutenzione e riparazione
• Beni non superiori a € 516,46
• Contributi in conto impianto
• Sezione Ottava - ALTRI ASPETTI DI INTERESSE
• Affrancamento straordinario delle riserve
• Ambito di applicazione
• Saldi attivi di rivalutazione
• Modalità per l’affrancamento
• Effetti dell’affrancamento
• Affrancamento in caso di trasformazione societaria
• Perfezionamento dell’affrancamento
• Agevolazioni per l’acquisto di beni strumentali (c.d. “Nuova Sabatini”)
• Regolamenti UE
• Documenti di prassi
• La Nuova Sabatini
• Aspetti generali
• Soggetti beneficiari
• Caratteristiche del finanziamento
• Investimenti ammissibili
• Agevolazioni concedibili
• Modalità e termini di presentazione
• Modalità chiusura sportello presentazione domande
• Erogazione agevolazioni
• Variazioni
• Aspetti contabili e fiscali
• FAQ – Sito MIMIT
• La Nuova Sabatini Capitalizzazione
• Soggetti beneficiari
• Caratteristiche dell’aumento di capitale
• Agevolazione concedibile
• Concessione dell’agevolazione
• Circolare 22 luglio 2024, n. 1115
• Aspetti contabili e fiscali
• Credito d’imposta investimenti in beni strumentali nuovi (credito 4.0)
• Soggetti interessati
• Soggetti esclusi
• Beni agevolabili
• Beni esclusi
• Periodo di acquisizione dei beni
• Misura dell’agevolazione
• Determinazione dell’agevolazione: chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
• Utilizzo del credito d’imposta
• Esempio di determinazione ed utilizzo del credito d’imposta
• Caratteristiche del credito d’imposta
• Verifica del cumulo
• Documentazione richiesta
• Cessione del bene agevolato
• Aspetti contabili
• Allegato A – Beni funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese secondo il Modello “Industria 4.0”
• Autocertificazione per acquisto di beni strumentali nuovi 4.0
• Credito d’imposta Transizione 5.0
• Ambito soggettivo
• Soggetti interessati
• Soggetti esclusi
• Ambito oggettivo
• Investimenti agevolabili
• Investimenti esclusi
• Beni materiali finalizzati all’autoriduzione di energia da fonti rinnovabili destinata all’autoconsumo
• Spese per la formazione del personale
• Determinazione del risparmio energetico conseguito
• Procedura semplificata per la verifica dei consumi energetici
• Presunzione di conseguimento della riduzione dei consumi energetici
• Società di locazione operativa
• Individuazione della struttura produttiva e del processo interessato dall’investimento
• Ammontare del credito d’imposta spettante
• Modalità di accesso all’agevolazione
• Fruizione del credito d’imposta
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Verifiche documentali e controlli del GSE
• Documentazione da conservare
• Rispetto degli obblighi derivanti dalla normativa europea e nazionale
• Cause di decadenza dal beneficio
• Iper ammortamento
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Maggiorazioni spettanti
• Accesso all’agevolazione
• Cumulo con altre agevolazioni
• Cessione e delocalizzazione dei beni
• Disposizioni attuative
• Acconto dovuto
• Monitoraggio della spesa
• Allegato IV - Beni funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese secondo il paradigma “4.0”
• Allegato V - Beni immateriali (software, sistemi, piattaforme, applicazioni, algoritmi e modelli digitali) funzionali alla trasformazione digitale delle imprese
• Maggior ammortamento dei fabbricati strumentali
• Aspetti generali
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Determinazione della quota di ammortamento
• Effetti della cessione dei fabbricati
• Polizze eventi catastrofali
• Termine entro cui stipulare la polizza assicurativa
• Disposizioni attuative
• Soggetti obbligati
• Soggetti esclusi
• Oggetto della copertura assicurativa
• Mancata stipula della polizza assicurativa
• Contratti assicurativi e accesso alle agevolazioni
• Le FAQ del MIMIT (aggiornate al 13 gennaio 2026)
• Riallineamento divergenze tra valori contabili e fiscali
• Effetti fiscali dei cambiamenti di principi contabili
• Rilevanza fiscale dei componenti reddituali e patrimoniali
• Valori non rilevanti ai fini fiscali
• Riclassificazione delle attività finanziarie
• Divergenze tra valori contabili e fiscali degli elementi patrimoniali
• Divergenze strutturali
• Determinazione base imponibile IRES/IRAP
• Regimi di riallineamento
• Riallineamento per saldo globale
• Riallineamento per singola fattispecie
• Riallineamento a seguito di operazioni straordinarie fiscalmente neutrali
• Riallineamento delle operazioni straordinarie
• Riallineamento con opzione
• Decorrenza
• Versamento IRES e IRAP
• Sezione Nona - TABELLA DEI COEFFICIENTI DI AMMORTAMENTO
• Tabella dei coefficienti di ammortamento
• D.M. 31/12/88 integrato dai DD.MM. 7/11/92, 23/12/92, 19/10/95 e 28/03/96

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Il volume propone un’analisi della disciplina civilistica in materia di bilancio d’esercizio, integrata dai Principi contabili nazionali redatti dall’Organismo italiano di contabilità, i quali sono stati recentemente oggetto di modifiche, opportunamente segnalate nel testo. Ciò fornisce al redattore del bilancio una guida completa in merito alla corretta rilevazione e valutazione di tutte le operazioni aziendali.

Particolare attenzione è rivolta ai principi generali di redazione del bilancio, compresa la procedura di formazione ed approvazione del documento e dei suoi allegati, al contenuto di ciascuna voce che compone lo schema di Stato patrimoniale e di Conto economico nonché alle informazioni da riportare in Nota Integrativa.

Il testo analizza inoltre il bilancio in forma abbreviata, utilizzabile dai soggetti che presentano i requisiti previsti dall’art. 2435-bis, C.c. e il bilancio delle micro-imprese di cui all’art. 2435-ter, C.c.. 

È presente un’apposita sezione dedicata alla rendicontazione di sostenibilità volta ad esaminare il quadro normativo di riferimento, l’entrata in vigore degli obblighi informativi e i relativi principi di rendicontazione. 

Inoltre, vengono proposti degli approfondimenti tematici degli argomenti di maggiore interesse che risultano collegati alla disciplina del bilancio di esercizio (correzione di errori contabili, Principio Contabile OIC n. 34 “Ricavi” coordinamento tra disciplina civilistica e fiscale, Principio Contabile OIC n. 31 “Bilanci intermedi”). 

Completa il testo una “Appendice on-line” dove sono approfondite alcune tematiche di natura fiscale indirettamente collegate alla redazione del bilancio (credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi (credito 4.0), credito d’imposta Transizione 5.0, IRES premiale, maxi deduzione per i nuovi dipendenti, iper ammortamento per investimenti in beni strumentali nuovi, assegnazione agevolata dei beni ai soci, affrancamento straordinario delle riserve in sospensione d’imposta).

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Dichiarazione Annuale IVA 2026: Guida Operativa a Modelli, LIPE ed Esterometro

Il manuale "Dichiarazione Annuale IVA 2026" di Seac Editore è lo strumento indispensabile per affrontare la stagione dichiarativa con precisione chirurgica. In un contesto di controlli sempre più stringenti e incroci di dati in tempo reale tra fatture elettroniche, corrispettivi e modelli dichiarativi, questo volume offre il supporto tecnico necessario per prevenire sanzioni e gestire correttamente il credito IVA.

Novità e Adempimenti 2026

L'edizione 2026 approfondisce le recenti riforme introdotte per contrastare l'evasione e semplificare gli adempimenti:

• Nuova Procedura di Liquidazione Automatica: Analisi della misura introdotta dalla Legge di Bilancio 2026 applicabile in caso di omessa presentazione della dichiarazione.

• Dichiarazione IVA Precompilata: Focus sulle modalità di validazione e integrazione dei dati messi a disposizione dall'Agenzia delle Entrate.

• Visto di Conformità 2026: Regole e soglie aggiornate per l'esonero dall'apposizione del visto per compensazioni e rimborsi.

• Esterometro: Guida alla comunicazione dei dati delle operazioni con soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato.

• LIPE (Liquidazioni Periodiche): Analisi dettagliata del modello di comunicazione e dei chiarimenti forniti dalle ultime FAQ ministeriali.

Struttura Analitica e Taglio Pratico

Il volume accompagna l'operatore nella compilazione materiale dei modelli attraverso:

• Commento Rigo per Rigo: Ogni quadro della dichiarazione è analizzato nel dettaglio, evidenziando le differenze rispetto all'anno precedente.

• Esempi di Compilazione: Centinaia di casi pratici tratti dall'operatività quotidiana degli studi professionali.

• Compensazioni e Rimborsi: Procedure operative per l'utilizzo del credito IVA e gestione delle istanze di rimborso.

• Regimi Agevolati: Gestione delle opzioni e dei passaggi tra regimi contabili differenti.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Premessa
• Dichiarazione annuale IVA
• Comunicazione dati delle liquidazioni periodiche IVA
• Comunicazione dati delle operazioni con l’estero
• Bozze di registri IVA, LIPE e dichiarazione annuale
• L’incrocio dei dati da parte dell’Agenzia delle Entrate
• PARTE PRIMA - DICHIARAZIONE ANNUALE IVA
• Dichiarazione IVA e altri documenti IVA precompilati
• Bozze dei registri IVA, LIPE e dichiarazione annuale
• Bozze dei documenti
• Sezione Prima - ASPETTI GENERALI DELLA DICHIARAZIONE IVA
• Soggetti obbligati ed esonerati
• Soggetti obbligati
• Soggetti esonerati
• Termini e modalità di presentazione
• Termini di presentazione
• Richiesta di rimborso del credito IVA
• Modalità di presentazione
• Termini e modalità di versamento
• Termini di versamento
• Differimento del versamento IVA e compensazione con crediti
• Rateizzazione
• Modalità di versamento
• Casi particolari di presentazione e compilazione
• Cessazione dell’attività
• Decesso del titolare della partita IVA
• Agricoltori
• Liquidazione giudiziale e liquidazione coatta amministrativa
• Affitto d’azienda
• Contabilità IVA unificata
• Esercizio di più attività e contabilità separata
• Operazioni straordinarie
• Soggetti non residenti
• Modello IVA BASE 2026
• Il Modello “IVA BASE”
• Soggetti interessati
• Soggetti esclusi
• Caratteristiche del Mod. IVA BASE
• Modalità e termini di presentazione
• Sezione Seconda - COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE
• Composizione del modello
• Frontespizio
• Quadri analitici
• Altri modelli
• Modello IVA BASE e Frontespizio
• Frontespizio
• Tipo di dichiarazione
• Dati del contribuente
• Dichiarante diverso dal contribuente
• Firma della dichiarazione
• Visto di conformità
• Sottoscrizione organo di controllo
• Impegno alla presentazione telematica
• Modello IVA BASE e quadro VA
• Quadro VA - Informazioni e dati relativi all’attività
• SEZIONE 1 - Dati analitici generali
• SEZIONE 2 - Dati riepilogativi relativi a tutte le attività
• La disciplina del gruppo IVA
• Quadro VC - Esportatori e operatori assimilati
• Esportatori abituali
• Dichiarazioni di intento
• Modello di dichiarazione di intento
• Controlli sulle dichiarazioni di intento
• Determinazione del plafond
• Utilizzo del plafond
• Compilazione del quadro VC
• Quadro VD - Cessione del credito IVA da parte delle società di gestione del risparmio
• SEZIONE 1 – Società cedente – Elenco società o enti cessionari
• SEZIONE 2 – Ente o società cessionaria – Elenco società cedenti
• Modello IVA BASE e quadro VE
• Quadro VE - Operazioni attive e determinazione del volume d’affari
• SEZIONE 1 - Conferimenti di prodotti agricoli e cessioni da agricoltori esonerati
• SEZIONE 2 - Operazioni imponibili agricole, commerciali o professionali
• SEZIONE 3 - Totale imponibile e imposta
• SEZIONE 4 - Altre operazioni
• Operazioni non soggette all’imposta (artt. da 7 a 7-septies)
• SEZIONE 5 - Volume d’affari
• Modello IVA BASE e quadro VF
• Quadro VF - Operazioni passive e IVA ammessa in detrazione
• Collegamenti con altri quadri
• SEZIONE 1 - Ammontare acquisti e importazioni
• SEZIONE 2 - Totale acquisti e importazioni, totale imposta, acquisti intracomunitari, importazioni e acquisti da San Marino
• SEZIONE 3 - Determinazione dell’IVA ammessa in detrazione
• Sezione 3-A - Operazioni esenti
• Sezione 3-B - Imprese agricole (art. 34)
• Sezione 3-C - Casi particolari
• Sezione 4 - IVA ammessa in detrazione
• Prospetto D - Rettifica della detrazione
• Compilazione della Sezione 4 del quadro VF - IVA ammessa in detrazione
• Modello IVA BASE e quadro VJ
• Quadro VJ - Imposta relativa a particolari tipologie di operazioni
• SEZIONE 1 - Determinazione dell’imposta relativa a particolari tipologie di operazioni
• Estrazione dei beni da deposito IVA
• SEZIONE 2 - Acquisti di servizi da parte di imprese di trasporto, movimentazione merci e logistica
• Modello IVA BASE e quadro VH
• Quadro VH - Variazione delle comunicazioni periodiche
• Comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA e correzione di errori
• Contribuenti mensili
• Contribuenti trimestrali
• Casi particolari
• Quadro VM - Versamenti auto F24 elementi identificativi
• Aspetti generali
• Modalità di compilazione 
• Quadro VK - Società controllanti e controllate
• Liquidazione IVA di gruppo
• Controllanti e controllate e liquidazione IVA di gruppo
• Adempimenti
• Esercizio dell’opzione
• SEZIONE 1 - Dati della società controllante
• SEZIONE 2 - Determinazione dell’eccedenza d’imposta
• SEZIONE 3 - Cessazione del controllo in corso d’anno - Dati relativi al controllo
• Quadro VN - Dichiarazioni integrative a favore
• Dichiarazione integrativa a favore
• Compilazione quadro VN
• Quadro VQ - Versamenti periodici omessi
• I versamenti periodici omessi
• Modalità di compilazione
• Modello IVA BASE e quadro VL
• Quadro VL - Liquidazione dell’imposta annuale
• SEZIONE 1 - Determinazione dell’IVA dovuta o a credito per il periodo d’imposta
• SEZIONE 2 - Credito anno precedente
• SEZIONE 3 - Determinazione dell’IVA a debito o a credito
• Colonna debiti
• Colonna crediti
• Determinazione dell’imposta
• Determinazione dell’importo dovuto
• Quadri compilati
• Modello IVA BASE e quadro VP
• Quadro VP - Liquidazioni periodiche IVA
• Modalità di compilazione
• Modello IVA BASE e quadro VT
• Quadro VT - Separata indicazione delle operazioni verso consumatori finali e soggetti IVA
• Modello IVA BASE e quadro VX
• Quadro VX - IVA da versare o a credito
• Determinazione dell’IVA da versare o del credito d’imposta
• Società partecipanti alla liquidazione IVA di gruppo
• Quadro VO - Comunicazione delle opzioni e revoche
• Comportamento concludente
• Modalità e termini di comunicazione
• Vincolo dell’opzione
• Sanzioni
• SEZIONE 1 - Opzioni e revoche ai fini IVA
• Regime speciale agricolo (art. 34, comma 6, D.P.R. n. 633/1972)
• Opzione per il regime normale (art. 34, comma 11 e art. 34-bis)
• Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini IVA
• SEZIONE 2 - Opzioni e revoche ai fini delle imposte sui redditi
• Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini delle imposte sui redditi
• SEZIONE 3 - Opzioni ai fini dell’IVA e delle imposte sui redditi
• SEZIONE 4 - Opzione ai fini dell’imposta sugli intrattenimenti
• SEZIONE 5 – Opzione agli effetti dell’IRAP
• Quadro VG - Adesione al regime previsto per le società controllanti e controllate
• Società controllanti e controllate
• Esercizio dell’opzione
• Compilazione del quadro VG
• Sezione Terza - CASI PRATICI DI COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE IVA
• Esempio n. 1
• Esempio n. 2
• Esempio n. 3
• Esempio n. 4
• PARTE SECONDA - COMUNICAZIONE DATI DELLE LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA
• Sezione Prima - COMUNICAZIONE DATI LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA
• Premessa
• Comunicazione delle liquidazioni periodiche
• Termini di presentazione
• Termini di presentazione delle liquidazioni periodiche IVA
• Calendario 2026
• Comunicazioni IVA periodiche per il quarto trimestre
• Modalità di trasmissione
• Canali di trasmissione delle comunicazioni
• Invio diretto o tramite intermediario
• Notifiche di esito
• Consultazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA
• Soggetti obbligati ed esonerati
• Soggetti obbligati
• Soggetti esonerati
• Casi particolari di presentazione
• Contribuenti con liquidazioni IVA trimestrali
• Contribuenti con contabilità separate
• Contribuenti con contabilità presso terzi
• Curatori in caso di liquidazione giudiziale e commissari liquidatori
• Società ed enti aderenti alla liquidazione IVA di gruppo
• Soggetti non residenti
• Operazioni straordinarie o trasformazioni
• Operazioni straordinarie/trasformazione avvenute durante il trimestre oggetto della comunicazione
• Operazioni straordinarie/trasformazione avvenute nel periodo compreso tra il 1° giorno del mese successivo al trimestre e la data di presentazione
• Frontespizio
• Privacy e dati personali
• Dati generali, firma e impegno alla presentazione telematica
• Codice fiscale
• Dati generali
• Firma
• Impegno alla presentazione telematica
• Quadro VP - Liquidazioni periodiche IVA
• Liquidazione dell’imposta
• Ricevute di presentazione
• Alcuni casi particolari
• Sanzioni e ravvedimento
• Sanzioni per violazioni relative a comunicazione dati liquidazioni periodiche
• Ravvedimento violazioni relative a comunicazione dati liquidazioni periodiche
• Sezione Seconda - ESEMPI DI COMPILAZIONE
• Esempio n. 1 - Operazioni imponibili
• Esempio n. 2 - Medico che effettua anche operazioni imponibili
• Esempio n. 3 - Agricoltore in regime speciale
• La compilazione per gli agricoltori in regime speciale
• Esempio - Agricoltore con volume d’affari superiore a € 7.000,00
• Esempio n. 4 - Soggetto che effettua anche operazioni con l’estero
• Esempio n. 5 - Esportatore abituale che acquista beni con utilizzo del plafond
• Esempio n. 6 - Subappalto nel settore edile e completamento di edifici
• Esempio n. 7 - Operazioni soggette a reverse charge, cessione/acquisto di autovettura
• Esempio n. 8 - Operazioni soggette a split payment, reverse charge e IVA indetraibile
• Esempio n. 9 - Nota di accredito e cessione soggetta a split payment
• Esempio n. 10 - Utilizzo credito del mese o dell’anno precedente
• Ipotesi 1: parte del credito IVA annuale utilizzato per azzerare il saldo a debito della 
• liquidazione periodica
• Ipotesi 2: intero credito IVA annuale utilizzato in sede di liquidazione periodica
• Ipotesi 3: il credito IVA annuale non viene riportato
• Esempio n. 11 - Credito IVA estromesso e utilizzato in F24
• Esempio n. 12 - Parte del credito IVA estromesso e utilizzato in F24
• PARTE TERZA - ESTEROMETRO
• La comunicazione delle operazioni con l’estero
• Soggetti obbligati
• Modalità e termini di trasmissione dei dati
• Regime sanzionatorio
• APPENDICE
• Compensazione tra crediti e debiti
• Compensazione verticale
• Compensazione orizzontale
• La compensazione verticale e l’IVA
• La compensazione dei crediti IVA superiore a € 5.000
• Sospensione compensazioni con profili di rischio
• Limite massimo ammesso in compensazione orizzontale
• Compensazione dei crediti in presenza di ruoli/accertamenti esecutivi
• Chiusura d’ufficio partita IVA per esclusione dal VIES
• Divieto di compensazione in caso di accollo del debito
• Società di comodo
• Casi pratici di compensazione di crediti IVA
• Divieto di utilizzo in compensazione dei crediti fino ad € 12,00
• Mod. F24 con saldo a zero
• Compensazioni e modalità di invio del Mod. F24
• Visto di conformità: approfondimenti
• Check-list visto di conformità credito IVA 2025 – Mod. IVA 2026
• Disciplina dei rimborsi IVA
• Condizioni per il rimborso del credito IVA
• Esecuzione dei rimborsi IVA
• Il rimborso IVA e la correzione di scelte effettuate o di omissioni
• Disposizioni in materia di split payment
• Soggetti interessati ed esclusi
• Ambito oggettivo
• Fattispecie escluse
• Riflessi in capo al cedente/prestatore
• Riflessi in capo al cessionario/committente
• Split payment: i chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
• IVA e agricoltura
• Regime di esonero
• Regime speciale
• Gli acquisti intracomunitari per gli agricoltori
• Attività agricole connesse
• Associazioni operanti in agricoltura
• Raccoglitori occasionali di prodotti selvatici
• Agriturismo
• La detrazione IVA e la contabilizzazione della fattura elettronica
• Le disposizioni per la detrazione IVA
• Esempi
• Misure di contrasto agli inadempimenti IVA
• Liquidazione IVA in presenza di omessa presentazione della dichiarazione
• Comunicazione esito della liquidazione IVA e termini per il contraddittorio
• Regime sanzionatorio omessa presentazione della dichiarazione
• Disposizioni di coordinamento
• Regimi e casi particolari di determinazione dell’imposta
• Agenzie di viaggio
• Operazioni interessate
• Determinazione dell’imposta nel regime speciale
• Dichiarazione IVA: il prospetto A
• Beni usati
• Soggetti interessati
• Condizioni per l’applicazione del regime
• Operazioni con il margine ed esposizione dei dati in dichiarazione
• Determinazione del margine
• Le tre modalità di determinazione del margine
• Spettacoli viaggianti e contribuenti minori
• Soggetti interessati
• Determinazione dell’imposta
• Compilazione della dichiarazione
• Operazioni relative all’oro e all’argento
• Importazioni di oro e argento
• Oggetti d’oro usati: chiarimenti relativi al trattamento ai fini IVA
• Tasse per libri sociali e scritture contabili
• Imposta di bollo
• Tasse sulle concessioni governative

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Il testo è dedicato alle modalità di compilazione della dichiarazione Mod. 730/2026 e si propone quindi come utile strumento per CAF, commercialisti e associazioni di categoria che prestano assistenza fiscale ai propri clienti. 

I singoli quadri che compongono il modello sono analizzati dettagliatamente, con particolare evidenza della normativa di riferimento e delle differenze di compilazione rispetto al modello dello scorso anno: al termine di ogni quadro è proposta una tabella sinottica che riassume le principali regole di compilazione del modello, permettendo al lettore di cogliere rapidamente le informazioni necessarie per la corretta redazione del modello dichiarativo.

Ampio spazio è dedicato alle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025, tra cui il meccanismo di riordino delle detrazioni previsto nel caso in cui il reddito complessivo sia maggiore di € 75.000. Vengono inoltre approfonditi i chiarimenti emanati dall’Agenzia delle Entrate, con particolare riferimento alle Guide alle agevolazioni di giugno 2025, con le quali sono stati chiariti i principali aspetti legati ai controlli per l’apposizione del visto di conformità sulle spese relative alla generalità degli oneri, ai crediti d’imposta ed ai bonus edilizi.

A completamento dell’analisi del Mod. 730/2026, nella sezione “Appendice” sono approfondite alcune tematiche fiscali di interesse correlate alla dichiarazione (ad esempio, regime fiscale delle locazioni brevi, tassazione degli utili, certificazione unica e CUPE, etc.).

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Insieme al testo “Guida alla compilazione del Mod. 730”, il volume “Mod. 730 - Casi pratici” costituisce un indispensabile strumento di consultazione per nuovi operatori e un valido supporto per coloro che affrontano le problematiche legate alla compilazione della dichiarazione dei redditi dei lavoratori dipendenti e pensionati.

Nella compilazione del Modello 730, nato come dichiarazione semplificata, all’operatore si presentano infatti molteplici casistiche che non sempre risultano di immediata risoluzione.

Il testo propone numerosi esempi pratici di compilazione, con riferimento ad ogni singolo quadro della dichiarazione ed alle novità connesse all’evoluzione normativa: partendo dalla descrizione di una singola casistica, si riproduce e commenta il modello compilato, fino ad arrivare, ove possibile, alla determinazione delle imposte da liquidare o delle agevolazioni spettanti.

Il testo si conclude con un esempio di compilazione integrale della dichiarazione dei redditi, con relativa determinazione delle imposte da liquidare.

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Il testo illustra dettagliatamente le modalità di compilazione del modello REDDITI 2026 PF, la dichiarazione dei redditi di imprenditori individuali e liberi professionisti.    

Nella parte introduttiva sono analizzati gli aspetti generali propedeutici alla compilazione dei modelli, tra i quali le modalità e i termini di presentazione, la determinazione e il versamento delle imposte. A seguire, sono analizzate le modalità di compilazione dei quadri della dichiarazione, secondo la struttura del modello: 

• fascicolo 1, quadri di interesse per la generalità dei contribuenti (frontespizio, familiari, quadri RA, RB, RC, RP, ecc.);
• fascicolo 2, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente non è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RH, RL, RM, ecc.);
• fascicolo 3, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RE, RF, RG, ecc.).
• Il volume tiene in particolare considerazione le novità introdotte in attuazione della Riforma fiscale.

A completamento del testo, nell’Appendice online sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse generale per la compilazione del modello, tra cui la compensazione tra crediti e debiti, le detrazioni edilizie, la tassazione degli utili, ecc..

Il testo, completo di esempi di calcolo e compilazione, tabelle riassuntive e casi pratici, è uno strumento indispensabile per commercialisti, associazioni di categoria, CAF e altri consulenti che necessitino di aggiornarsi in modo puntuale in vista della stagione dichiarativa.

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Il Mod. REDDITI 2026 Società di persone va presentato per determinare le quote di reddito o perdita 2025, imputabili ai fini IRPEF ai singoli soci o associati.

Il testo affronta i principali aspetti connessi alla compilazione della dichiarazione, dedicando particolare attenzione alle novità normative e di prassi introdotte nel corso dell’anno.

Sono analizzati dettagliatamente i singoli quadri di compilazione, suddivisi in pratiche sezioni dedicate alla determinazione:

• del reddito (quadro RF per le società in contabilità ordinaria, quadro RG per le società in contabilità semplificata, quadro RE per il lavoro autonomo, ecc.);
• delle imposte (quadro RT relativo alle plusvalenze, quadro RM dedicato alla tassazione separata e quadro RQ per le imposte sostitutive).

Sono analizzati anche gli altri prospetti: tra questi, si segnala in particolare quello di imputazione dei redditi ai singoli soci o associati.

L’analisi del modello REDDITI SP, quadro per quadro, è arricchita da schemi, tabelle riassuntive e da esempi pratici.

A completamento del testo è possibile scaricare l’Appendice online, che tratta diversi aspetti della disciplina fiscale, la cui conoscenza è di fondamentale importanza ai fini di una corretta redazione della dichiarazione dei redditi.

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Con il Modello REDDITI SC i soggetti IRES presentano la dichiarazione dei redditi e calcolano le imposte dovute a saldo per l’anno di competenza nonché gli acconti per il periodo d’imposta successivo.

In maniera analitica ed esauriente, il testo descrive gli adempimenti legati alla presentazione della dichiarazione. Sono inoltre affrontate le modalità di compilazione della dichiarazione, con dettagliata analisi di tutti i quadri che la compongono, tenendo sempre conto delle novità normative emanate in materia e degli eventuali chiarimenti rilasciati dall’Amministrazione finanziaria.

Ad ulteriore arricchimento della trattazione, vengono poi proposti esempi pratici, schemi riassuntivi e modulistica di riferimento.

Infine, si segnala che è possibile scaricare l’Appendice online, a commento e completamento di tematiche di particolare interesse tra cui, ad esempio, la deducibilità degli interessi passivi, la deducibilità dei costi degli autoveicoli, il trattamento fiscale delle perdite su crediti, ecc..

La pubblicazione tiene conto anche delle novità introdotte dai Decreti legislativi di riforma fiscale quali la revisione dei termini di presentazione delle dichiarazioni, la maxi deduzione IRES relativa all’incremento occupazionale e il concordato preventivo biennale.

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Il testo illustra le modalità di compilazione del Mod. REDDITI 2026 PF, per persone fisiche non titolari di partita IVA, ossia lavoratori dipendenti, pensionati, soci di società di persone, etc..

Dopo l’analisi degli aspetti introduttivi (inquadramento dei soggetti interessati ed esclusi, modalità e termini di presentazione del modello e di versamento delle imposte, etc.) il testo illustra i contenuti dei quadri di interesse per i soggetti non titolari di partita IVA, ovvero:

• i quadri generali (frontespizio, familiari, quadro RA, RB, RC, RP, etc.) presenti nel fascicolo 1 del modello;
• i quadri che compongono il fascicolo 2 (quadro RH, RL, RM, RT, RW, etc.);
• alcuni quadri del fascicolo 3, che potrebbero essere tenuti a compilare i soggetti non titolari di partita IVA (quadro RS, NR e CE).

La trattazione è arricchita da schemi ed esempi pratici che permettono di assimilare con facilità i concetti esposti: per permettere agli utenti più esperti un aggiornamento rapido ed efficace sulle novità intervenute, particolare evidenza è data alle modifiche intercorse rispetto al modello dello scorso anno. 

È possibile scaricare l’Appendice online, contenente numerosi approfondimenti di interesse generale tra i quali si ricordano gli acconti d’imposta, la compensazione tra crediti e debiti, le detrazioni per interventi sugli immobili, etc..

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Il testo si propone di illustrare nel dettaglio gli adempimenti necessari per la corretta redazione della dichiarazione dei redditi per:

• enti non commerciali (che non hanno per oggetto esclusivo o principale l’esercizio di attività commerciali), residenti o meno nel territorio dello Stato;
• fondazioni che hanno adeguato gli statuti alle disposizioni del Titolo I, D.Lgs. 17 maggio 1999, n. 153 (istituti di credito);
• organismi non lucrativi di utilità sociale (ONLUS) ad eccezione delle società cooperative (comprese le cooperative sociali);
• società semplici, società e associazioni ad esse equiparate, non residenti nel territorio dello Stato.

Dopo aver analizzato gli aspetti generali (soggetti obbligati ed esclusi, modalità e termini di presentazione e versamento delle imposte, ecc.) il testo illustra le regole di compilazione del modello, ponendo particolare attenzione in merito alle novità introdotte nel 2025.

Nel corso della trattazione sono evidenziate le peculiarità relative ai regimi fiscali c.d. “agevolati” di cui possono beneficiare gli enti non commerciali (Legge n. 398/1991, art. 145 TUIR, attività di agriturismo, ecc.) nonché le specifiche disposizioni previste dal D.Lgs. n. 117/2017 (Codice del Terzo Settore) ed alcuni cenni alle novità introdotte dal D.L. n. 84/2025.

Infine, si segnala che è possibile scaricare l’Appendice online contenente altre tematiche di interesse per gli enti non commerciali (acconti di imposta, compensazione dei crediti, regime tributario delle ONLUS, Associazioni e società sportive dilettantistiche, ecc.). 

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Il testo si propone come guida per la comprensione del funzionamento dell’imposta e per la redazione del modello di dichiarazione IRAP 2026 per le Società di Capitali, Società di Persone, Studi Associati ed Enti non commerciali.

Il lettore è seguito in ogni fase della compilazione dei singoli quadri della dichiarazione. 

È prevista un’apposita parte dedicata alla determinazione della base imponibile IRAP, considerando i vari metodi previsti dal D.Lgs. n. 446/1997 a seconda della tipologia di contribuente (metodo da “bilancio”, metodo “fiscale”, metodo forfetario, ecc.).

Il volume è inoltre corredato da esempi pratici, tabelle e schemi riassuntivi; ampio spazio è dedicato alle deduzioni per il personale dipendente e al regime di contabilità semplificata per cassa, secondo il quale la base imponibile è determinata con i criteri di imputazione previsti dall’art. 66, TUIR.  

Viene infine affrontata la fase dell’accertamento e della riscossione dell’IRAP, con particolare attenzione alle possibilità di difesa del contribuente ed alle soluzioni alternative alla controversia.

La pubblicazione illustra altresì la disciplina del concordato preventivo biennale e, in particolare, la determinazione del valore della produzione netta rilevante ai fini del concordato.

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Il testo analizza la disciplina degli “Indici sintetici di affidabilità fiscale” (ISA), che esprimono su una scala da 1 a 10 il grado di affidabilità fiscale riconosciuto ai contribuenti, allo scopo di favorire l’emersione delle basi imponibili e stimolare l’assolvimento degli obblighi tributari, nell’ottica di una più stretta collaborazione tra i contribuenti stessi e l’Amministrazione finanziaria. 

Il testo propone un’analisi completa della disciplina, con particolare riferimento a:

• compilazione dei modelli da allegare alla dichiarazione dei redditi;
• cause di esclusione;
• indicatori elementari di affidabilità e di anomalia;
• livelli di affidabilità fiscale e regime premiale;
• collegamento con la dichiarazione dei redditi;
• dichiarazione degli “ulteriori componenti positivi”, non risultanti dalle scritture contabili;
• utilizzo dei dati precompilati da parte dell’Agenzia;
• modalità di accertamento degli Uffici;
• aspetti sanzionatori, ecc;
• quadro P, parte integrante dei modelli ISA, dedicato al Concordato Preventivo Biennale (CPB). 

Nella trattazione sono altresì considerati i numerosi aggiornamenti di prassi che si sono susseguiti negli ultimi mesi, comprese quelli contenuti nelle FAQ dell’Agenzia delle entrate.

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Il testo è dedicato all’analisi della disciplina IMU 2026, tenendo conto delle regole applicabili a regime, delineate dalla Legge n. 160/2019 ed integrate da successivi provvedimenti normativi.

Nel testo si analizza la disciplina dell’imposta in relazione:

• all’ambito soggettivo e oggettivo;
• al calcolo della base imponibile;
• alle aliquote, detrazioni e altre agevolazioni;
• alle sanzioni, interessi e ravvedimento;
• alla liquidazione ed accertamento.

Si focalizza l’attenzione sugli adempimenti dichiarativi, facendo riferimento al modello e alle relative istruzioni approvate con Decreto MEF 24 aprile 2024, anche con riferimento alla dichiarazione IMU degli ENC di cui all’art. 1, comma 759, lett. g), Legge n. 160/2019.

A completamento della trattazione teorica vengono inoltre offerti numerosi esempi di calcolo e versamento dell’imposta, con compilazione dei modelli di pagamento.

Come usuale, sono evidenziati i chiarimenti in materia forniti dal MEF e dall’Agenzia delle Entrate, nonché gli orientamenti giurisprudenziali di maggior interesse.

Nel volume si analizza anche la disciplina IMI e IMIS per le province, rispettivamente di Bolzano e Trento, nonché l’imposta locale immobiliare autonoma (ILIA) relativa agli immobili ubicati in Friuli Venezia Giulia.

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La segnalazione degli investimenti di natura finanziaria e patrimoniale detenuti all’estero, nonché di investimenti in cripto-attività, da persone fisiche e da altri soggetti costituisce un adempimento particolarmente delicato.   

Il testo affronta la disciplina del monitoraggio fiscale illustrando le modalità di compilazione del quadro RW del Mod. REDDITI e del quadro W del Mod. 730, nelle diverse ipotesi di investimenti. Si distinguono gli investimenti patrimoniali (es: immobili, gioielli) da quelli finanziari (es: titoli, partecipazioni, conti correnti, criptovalute e bitcoin). 

Il manuale affronta anche casistiche particolari come le polizze assicurative estere e i trust nazionali e internazionali, proponendo esempi pratici anche in relazione a fattispecie generalmente trascurate.

Una sezione del volume è inoltre dedicata alle imposte patrimoniali relative agli investimenti:

• finanziari - IVAFE
• immobiliari – IVIE
• in cripto-attività

detenuti all’estero.

La presente edizione è aggiornata con i più recenti chiarimenti ministeriali ed illustra la disciplina sanzionatoria con il connesso ravvedimento, proponendo anche esempi pratici. 

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Oneri Detraibili e Deducibili 2026: Guida alla Dichiarazione 730 e Redditi PF 

Il manuale "Oneri Detraibili e Deducibili 2026" di Seac Editore è lo strumento operativo essenziale per commercialisti, CAF e intermediari fiscali. Il testo analizza con estremo rigore normativo e taglio pratico tutte le spese che trovano collocazione nel Quadro E del Modello 730 o nel Quadro RP del Modello REDDITI PF, guidando l'operatore nel labirinto delle nuove soglie e dei limiti di reddito.

Analisi delle Riforme e Novità 2026

L'edizione 2026 è fondamentale per comprendere le profonde modifiche che interessano la dichiarazione dei redditi:

• Riordino e Taglio delle Detrazioni: Analisi della rimodulazione in base al reddito (L. 160/2019) e delle nuove restrizioni introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024) e dalla Legge n. 199/2025 per il 2026.

• Tracciabilità e Documentazione: Regole rigorose sull'obbligo di pagamento tracciabile per le detrazioni al 19% e impatto della fatturazione elettronica sulla conservazione dei documenti.

• Dichiarazione Precompilata: Modalità di comunicazione dei dati e nuovo sistema sanzionatorio per omissioni o ritardi.

• Oneri per Familiari: Guida al sostenimento delle spese nell'interesse di figli, coniuge e familiari a carico.

Struttura Operativa del Manuale

Ogni capitolo è dedicato a una specifica tipologia di onere (spese mediche, istruzione, interessi mutui, previdenza complementare, ecc.) e include:

• Tipologie di spesa ammesse: Elenco analitico degli oneri agevolabili.

• Limiti e Calcolo: Determinazione precisa degli importi e dei massimali di spesa.

• Check-list Documentazione: Elenco completo dei documenti da richiedere al contribuente e conservare.

• Prassi e Giurisprudenza: Raccolta sistematica di Circolari, Risoluzioni e Interpelli dell'Agenzia delle Entrate.

• Fac-simile e Modulistica: Esempi di autocertificazioni e documentazione probatoria necessaria.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Premessa
• Fattura elettronica e oneri detraibili
• L’aspetto dei documenti per beneficiare delle detrazioni d’imposta
• Soggetti obbligati alla fatturazione elettronica B2B e B2C
• Soggetti esclusi dall’obbligo
• Caratteristiche della e-fattura
• Spese sanitarie: divieto di emissione di fattura elettronica
• Oneri detraibili documentati con fattura elettronica
• I documenti di spesa ai fini dei controlli ex art. 36-ter, D.P.R. n. 600/1973
• Controllo ex art. 36-ter: documentazione ammessa
• I diversi formati della fattura: file xml e fattura analogica
• Detrazione per oneri: rimodulazione, riordino e nuova riduzione
• Riordino delle detrazioni per redditi oltre € 75.000 (comma 10, art. 1, Legge n. 207/2024)
• Oneri da computare ed escludere ai fini del riordino
• Applicazione del meccanismo di riordino
• Rimodulazione della detrazione per oneri (comma 629, Legge n. 160/2019)
• Esempio pratico di applicazione della rimodulazione
• Riduzione della detrazione per oneri dal 2026 (Legge di Bilancio 2026)
• Reddito da considerare ai fini della nuova riduzione
• Oneri per i quali opera la riduzione
• Esempio pratico di applicazione della riduzione
• Coordinamento tra riduzione, riordino e rimodulazione delle detrazioni fiscali
• Computo delle spese e calcolo di convenienza
• Esempio di concorrenza dei tre meccanismi: riordino, rimodulazione e riduzione
• Tabella riassuntiva degli oneri soggetti al riordino, alla rimodulazione e alla riduzione delle detrazioni per oneri
• Tracciabilità dei pagamenti per spese detraibili al 19%
• Sistemi di pagamento tracciabili
• Documentazione da controllare e conservare
• Oneri esclusi dall’obbligo di tracciabilità
• Tipologie di oneri e modalità di pagamento ammessa
• Comunicazione dei dati ai fini della dichiarazione precompilata
• Invio dei dati da parte dei soggetti terzi
• Invio dei dati al sistema tessera sanitaria
• Opposizione alla comunicazione dei dati
• Documentazione e controlli
• Sanzioni e ravvedimento operoso
• Nozioni introduttive
• Momento di deducibilità o detraibilità dell’onere
• Computo della spesa agevolabile
• Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
• Utilizzo della detrazione o deduzione
• intestazione dei documenti di spesa
• Oneri e spese rilevanti ai fini del trattamento integrativo
• Oneri sostenuti nell’interesse di altri soggetti
• Nozione di familiari a carico
• Computo del reddito del familiare fiscalmente a carico
• Oneri detraibili o deducibili anche se sostenuti per familiari a carico
• Oneri detraibili o deducibili anche se sostenuti per familiari non a carico
• Tabelle riassuntive
• Sezione Prima - SPESE SANITARIE
• Spese sanitarie
• Nozioni generali
• Medicinali
• Dispositivi medici
• Protesi
• Prestazioni sanitarie
• Spese di assistenza specifica
• Interventi chirurgici
• Ricoveri per degenze
• Contributi versati a casse ed enti aventi fine assistenziale
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Medicinali
• Dispositivi medici e protesi
• Prestazioni mediche e visite specialistiche
• Prestazioni sanitarie
• Necessità (o meno) della prescrizione medica per la detrazione
• Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche
• Onere monetario aggiuntivo su prestazioni sanitarie
• Spese sanitarie per patologie esenti (familiari non a carico)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Documentazione necessaria
• Spese sanitarie: disposizioni comuni
• Franchigia di 129,11 euro
• Rateizzazione spese sanitarie
• Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto
• Rimborso di danni arrecati da terzi
• Presenza di assicurazioni sanitarie
• Contributi a casse/enti aventi fine assistenziale
• Contributi associativi a società di mutuo soccorso
• Sezione Seconda - SPESE SANITARIE PER PERSONE CON DISABILITÀ
• Spese mediche generiche e di assistenza specifica per persone con disabilità
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Mezzi per accompagnamento e deambulazione e sussidi tecnici e informatici
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per veicoli per persone con disabilità
• Nozioni generali
• Soggetti interessati
• Tipologie di veicoli
• Spese ammesse ed escluse dall’agevolazione
• Limiti alla detrazione
• Spese di adattamento e manutenzione straordinaria
• Vincolo temporale (quadriennio)
• Condizioni “antielusive” (utilizzo pro disabile e divieto di cessione per due anni)
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Documentazione attestante le spese sostenute
• Riconoscimento della disabilità
• Spese per studenti con Disturbo Specifico dell’Apprendimento (DSA)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per acquisto e mantenimento di cani guida
• Spese per acquisto di cani guida
• Spese per mantenimento di cani guida
• Spese sostenute dai sordi per i servizi di interpretariato
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Sezione Terza - INTERESSI PASSIVI SU MUTUI
• Interessi passivi su mutui: disposizioni comuni
• Interessi passivi e oneri accessori
• Determinazione dell’importo detraibile
• Attribuzione della detrazione
• Compresenza di più tipologie di mutui
• Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari a carico
• Decadenza dai benefici ed eccezioni
• Chiarimenti e casi particolari
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Documentazione necessaria
• Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Decadenza dai benefici
• Documentazione necessaria
• Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Decadenza dai benefici
• Documentazione necessaria
• Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Decadenza dai benefici
• Chiarimenti e casi particolari
• Documentazione necessaria
• Prestiti o mutui agrari
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Decadenza dai benefici
• Documentazione necessaria
• Sezione Quarta - CANONI DI LOCAZIONE
• Canoni di locazione: disposizioni comuni
• Calcolo della detrazione
• Attribuzione della detrazione
• Riconoscimento della detrazione “incapiente”
• Incompatibilità delle detrazioni inquilini con il contributo “fondo affitti”
• Compatibilità tra deduzione abitazione principale e detrazione inquilini
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Detrazione per inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Detrazione per locazioni a canone convenzionale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Attestazione di conformità
• Documentazione necessaria
• Detrazione per dipendenti trasferitisi per motivi di lavoro
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Detrazione per inquilini giovani
• Soggetti interessati e tipologia di contratto di locazione
• Determinazione della detrazione e periodo di spettanza
• Recupero della detrazione eccedente l’imposta lorda
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Detrazione per studenti universitari fuori sede
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Detrazione per coltivatori diretti e IAP affittuari di terreni agricoli
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Sezione Quinta - CONTRIBUTI PER PREVIDENZA COMPLEMENTARE
• Contributi a deducibilità ordinaria
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Comunicazione dei contributi non dedotti
• Contributi versati per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi versati da lavoratori di prima occupazione
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Comunicazione dei contributi non dedotti
• Documentazione necessaria
• Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Contributi versati per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi versati per familiari a carico
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Comunicazione dei contributi non dedotti
• Documentazione necessaria
• Sezione Sesta - SPESE PER ADDETTI ALL’ASSISTENZA PERSONALE E DOMESTICI
• Spese per addetti all’assistenza personale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Sezione Settima - EROGAZIONI LIBERALI
• Erogazioni a partiti politici
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a favore di popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a favore di ONLUS (fino al 2025) e per iniziative umanitarie (art. 15, comma 1.1, TUIR)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a Enti del terzo settore (D.Lgs. n. 117/2017)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione e deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni ad associazioni e fondazioni riconosciute - art. 14, D.L. n. 35/2005 (fino al 2025)
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni ad associazioni e società sportive dilettantistiche
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni alla fondazione “La Biennale di Venezia”
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni per attività culturali ed artistiche
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a fondazioni del settore musicale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a favore di istituti scolastici
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Donazioni all’Ospedale Galliera di Genova
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni ad enti universitari di ricerca ed enti parco
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a favore di istituzioni religiose
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni, donazioni e altri atti a favore di disabili gravi privi di sostegno parentale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione e deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Sezione Ottava - ALTRE DETRAZIONI E DEDUZIONI
• Premi di assicurazione
• Assicurazioni contro il rischio morte, invalidità permanente o non autosufficienza (dal 2001) e sulla vita e contro gli infortuni (fino al 2000)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Assicurazioni contro il rischio di eventi calamitosi
• Assicurazioni contro eventi calamitosi (detrazione 19%)
• Documentazione necessaria
• Assicurazioni contro eventi calamitosi “sismabonus 110%” (detrazione 90%)
• Spese di istruzione
• Spese per frequenza di corsi di istruzione universitaria
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per frequenza di scuole dell’infanzia, del primo ciclo di istruzione e scuole secondarie di secondo grado
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese funebri
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari o altri soggetti
• Documentazione necessaria
• Attività sportive per ragazzi
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per intermediazione immobiliare
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese veterinarie
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per frequenza asili nido
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Documentazione necessaria
• Spese per iscrizione a scuole musicali
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi previdenziali ed assistenziali
• Contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori e facoltativi
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi per riscatto degli anni di laurea o del corso di ITS Academy per familiari a carico
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Documentazione necessaria
• Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione (triennio 2019-2021)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione (biennio 2024-2025)
• Nozioni generali
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi SSN versati da frontalieri svizzeri
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Assegno periodico corrisposto al coniuge
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Documentazione necessaria
• Spese per adozione di minori stranieri
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per beni soggetti a regime vincolistico
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi alle società di mutuo soccorso
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi a casse di assistenza sanitaria versati da pensionati
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi ai fondi integrativi del SSN
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Somme restituite al soggetto erogatore
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Altri oneri deducibili
• Canoni, censi, livelli ed altri oneri sul reddito degli immobili
• Assegni periodici corrisposti a terzi ed assegni alimentari
• Contributi di assistenza sanitaria versati dal coniuge superstite dell’iscritto
• Indennità per perdita dell’avviamento
• Somme assoggettate erroneamente a tassazione
• Erogazioni liberali per patrocinio gratuito
• Imposte sul reddito dovute per gli anni anteriori al 1974
• Detrazione 50% IVA per acquisto abitazioni classe energetica A o B (per il 2023)
• Nozioni generali
• Misura della detrazione
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Detrazione 50% IVA per acquisto abitazioni classe energetica A o B (fino al 2017)
• Nozioni generali
• Misura della detrazione
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Acquisto in leasing dell’abitazione principale (fino al 2020)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Acquisto o costruzione di abitazioni da locare (fino al 2017)
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria

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I soggetti che svolgono attività di rappresentanza sono sottoposti a due tipologie di contribuzione: quella obbligatoria IVS e quella obbligatoria integrativa ENASARCO.

L’Ente Nazionale Assistenza degli Agenti e Rappresentanti di Commercio è un organismo di diritto privato cui sono assegnate funzioni pubbliche; la Fondazione ENASARCO persegue infatti finalità di pubblico interesse nel settore della previdenza obbligatoria, dell’assistenza e della formazione e qualificazione professionale.

Il testo approfondisce le principali problematiche connesse alla cosiddetta contribuzione ENASARCO, ossia la contribuzione integrativa degli agenti e rappresentanti di commercio. La pubblicazione analizza, anche con numerosi esempi pratici, l’intera disciplina sia dal punto di vista degli adempimenti previsti per la casa mandante, sia per quanto riguarda gli obblighi relativi all’agente. 

Sono infine trattate le altre tematiche legate al mondo degli agenti e rappresentati di commercio quali:

• le indennità di cessazione del rapporto di agenzia (FIRR, indennità suppletiva di clientela, indennità meritocratica, ecc.); 
• le prestazioni integrative fornite dalla Fondazione ENASARCO (assegno per nascita/adozione, assicurazione agenti e rappresentati di commercio, mutui ipotecari convenzionati, ecc.).

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Detrazioni Edilizie 2026: Guida a Bonus Ristrutturazioni, Ecobonus, Sismabonus e Superbonus

Il manuale "Detrazioni Edilizie 2026" di Seac Editore è lo strumento operativo indispensabile per professionisti, tecnici e imprese che devono districarsi nel complesso sistema delle agevolazioni fiscali per la casa. Il testo analizza le profonde trasformazioni della disciplina che, a partire dal 2025, differenzia le detrazioni in base alla qualifica del beneficiario (proprietario o titolare di altri diritti) e alla tipologia di immobile.

Focus sui Bonus Edilizi 2026

Il volume analizza nel dettaglio ogni forma di agevolazione attualmente fruibile, fornendo per ciascuna: soggetti ammessi, immobili agevolabili e iter procedurale.

• Recupero del Patrimonio Edilizio: Le nuove regole per le ristrutturazioni ordinarie.

• Ecobonus e Sismabonus: Interventi di riqualificazione energetica e riduzione del rischio sismico.

• Superbonus: Gestione delle ultime fasi della maxidetrazione e regole per il periodo post-2025.

• Barriere Architettoniche: La detrazione specifica del 75% e i suoi rigorosi requisiti tecnici.

• Bonus Arredo: Agevolazioni per mobili e grandi elettrodomestici in immobili oggetto di recupero edilizio.

• Cessione del Credito e Sconto in Fattura: Analisi delle casistiche residuali ancora ammesse e guida alla gestione dei crediti per fornitori e cessionari.

Novità Normative e Chiarimenti di Prassi

L'edizione 2026 recepisce le modifiche strutturali introdotte dalle ultime manovre finanziarie per il triennio 2025-2027:

• Leggi di Bilancio 2025 e 2026: Analisi della rimodulazione delle aliquote e dei nuovi tetti di spesa parametrati al reddito e al nucleo familiare.

• Prassi Agenzia delle Entrate: Integrazione dei chiarimenti operativi della Circolare n. 8/2025 e delle più recenti Risposte a Interpello.

• Plusvalenze Immobiliari: Trattamento fiscale della vendita di immobili che hanno fruito del Superbonus.

• Modelli Dichiarativi: Guida pratica alla compilazione dei quadri specifici nei modelli 730 e Redditi PF.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Premessa
• Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
• Detrazione per risparmio energetico (c.d. “Ecobonus”)
• Interventi antisismici (c.d. “Sisma bonus”)
• Bonus arredo
• Superbonus
• Interventi di sistemazione a verde (c.d. “Bonus verde”)
• Detrazione 75% per eliminazione di barriere architettoniche (fino al 2025)
• Tabella riassuntiva delle detrazioni edilizie dal 2026
• Riordino delle detrazioni per spese ed oneri e riflessi sulle detrazioni edilizie
• Oneri e spese soggette al riordino delle detrazioni
• Applicazione del meccanismo di riordino
• Spese ed oneri esclusi dal computo del limite
• Computo delle spese e oneri ammessi in detrazione
• Esempi pratici
• Parte Prima - RECUPERO DEL PATRIMONIO EDILIZIO
• Sezione Prima - IMMOBILI INTERESSATI
• Immobili residenziali e pertinenze
• Immobili residenziali
• Pertinenze
• Iscrizione in catasto e pagamento IMU
• Condominio e parti comuni
• Parti comuni
• Condominio
• Sezione Seconda - SOGGETTI INTERESSATI
• Premessa
• Proprietari, titolari di diritti di godimento e detentori
• Proprietario e nudo proprietario
• Titolari di diritti reali di godimento
• Detentori
• Familiari e soggetti conviventi
• Individuazione dei familiari e dei conviventi “di fatto”
• Convivenza con il possessore/detentore e disponibilità dell’immobile
• Altri soggetti interessati
• Condominio
• Coniuge separato assegnatario della casa coniugale
• Imprenditore individuale
• Società semplice, Sas, Snc e impresa familiare
• Soci di cooperative
• Sezione Terza - INTERVENTI AGEVOLABILI E ADEMPIMENTI
• Interventi di recupero del patrimonio edilizio
• Inquadramento degli interventi
• Interventi edilizi (manutenzioni, ristrutturazioni, etc.) - lett. a) e b)
• Interventi su immobili danneggiati da eventi calamitosi - lett. c)
• Interventi per favorire la mobilità delle persone con disabilità - lett. e)
• Misure di prevenzione degli illeciti di terzi - lett. f)
• Cablatura degli edifici e contenimento dell’inquinamento acustico - lett. g)
• Interventi tesi al risparmio energetico - lett. h)
• Opere per la sicurezza statica, antisismica e di messa a norma - lett. i)
• Bonifica dall’amianto e opere per evitare infortuni domestici - lett. l)
• Sostituzione gruppo elettrogeno di emergenza con generatori di emergenza a gas (comma 3-bis)
• Spese ammesse all’agevolazione
• Adempimenti per interventi su unità abitative e pertinenze
• Documentazione edilizia
• Notifica preliminare alla ASL
• Attestazione di convivenza
• Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
• Documentazione attestante le spese sostenute (fatture, ricevute, etc.)
• Attestazioni di pagamento delle spese
• Comunicazione all’ENEA (risparmio energetico e fonti rinnovabili)
• Compilazione e l’invio all’ENEA delle asseverazioni e dei documenti previsti
• Applicazione CCNL settore edile per lavori oltre € 70.000
• Documentazione da conservare
• Adempimenti per interventi su parti comuni condominiali
• Richiesta di attribuzione del codice fiscale al condominio
• Documentazione edilizia
• Notifica preliminare alla ASL
• Attestazione di convivenza
• Documentazione attestante le spese sostenute
• Attestazioni di pagamento delle spese
• Comunicazione degli amministratori di condominio
• Comunicazione all’ENEA
• Applicazione CCNL settore edile per lavori oltre € 70.000
• Documentazione da conservare
• Acquisto o costruzione di box o posto auto pertinenziale
• Inquadramento degli interventi
• Acquisto da impresa costruttrice o cooperativa edilizia
• Costruzione
• Spese ammesse alla detrazione
• Documentazione da conservare
• Adempimenti per l’acquisto di box o posto auto pertinenziale
• Atto di acquisto o contratto preliminare
• Attestazione delle spese di realizzazione
• Attestazioni di pagamento delle spese
• Documentazione da conservare
• Acquisto di immobili ristrutturati da impresa o cooperativa edilizia
• Inquadramento degli interventi
• Termini da rispettare
• Spese ammesse alla detrazione
• Versamento di acconti
• Documentazione da conservare
• Adempimenti per acquisto di immobili ristrutturati da impresa o cooperativa edilizia
• Atto di acquisto o assegnazione
• Fattura
• Pagamento delle spese
• Documentazione da conservare
• Sezione Quarta - ASPETTI FISCALI
• Aspetti generali
• Momento di detraibilità delle spese
• Attribuzione della detrazione
• Percepimento di rimborsi e contributi
• Utilizzo della detrazione
• Regime di detraibilità
• Percentuale di detrazione
• Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate sulle novità intervenute dal 2025
• Limite di spesa agevolabile
• Interventi riguardanti unità abitative e pertinenze
• Sostenimento delle spese da parte di più soggetti
• Parti comuni condominiali
• Prosecuzione di interventi iniziati in anni precedenti
• Più interventi distinti sulla medesima unità immobiliare
• Interventi di recupero edilizio che comprendono interventi antisismici
• Interventi antisismici e acquisto di immobile ristrutturato
• Contributi pubblici
• Utilizzo della detrazione
• Documentazione necessaria
• Interventi di recupero del patrimonio edilizio
• Interventi su parti comuni
• Acquisto di box o posto auto pertinenziale
• Acquisto di immobili ristrutturati
• Controlli del CAF o professionista abilitato sulla documentazione
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Superbonus per interventi di efficientamento energetico e antisismici
• Detrazione per risparmio energetico
• Detrazione per interventi “antisismici” (c.d. “Sismabonus”)
• Impianti fotovoltaici per produzione elettricità
• Impianti a fonti rinnovabili gestiti da comunità energetiche rinnovabili
• Interventi di superamento ed eliminazione di barriere architettoniche
• Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
• Spese per beni soggetti a regime vincolistico
• Credito d’imposta per restauro di edifici storici
• Sezione Quinta - TRASFERIMENTO IMMOBILI ED ERRORI SU ADEMPIMENTI E DOCUMENTI
• Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
• Cessione dell’immobile con atto tra vivi (vendita, donazione, permuta)
• Cessione dell’immobile “mortis causa” (decesso)
• Errori inerenti gli adempimenti e l’intestazione dei documenti
• Pagamento con strumenti diversi dallo specifico bonifico con ritenuta
• Errata indicazione della causale di pagamento nel bonifico
• Bonifico con ordinante diverso dal beneficiario della detrazione
• Spese sostenute da più soggetti non intestatari di fatture e/o bonifici
• Errori inerenti i nominativi nella tabella millesimale (lavori su parti comuni)
• Spese su immobile di proprietà del coniuge incapiente (lavori su parti comuni)
• Errata intestazione documenti (acquisto box auto o immobili ristrutturati)
• Pagamento delle spese prima della registrazione del preliminare o rogito
• Condominio minimo privo di codice fiscale (lavori su parti comuni)
• Mancato invio comunicazione all’ENEA (interventi di risparmio energetico)
• Realizzazione di opere edilizie non conformi
• Violazione degli adempimenti richiesti (D.M. n. 41/1998)
• Parte Seconda - ACQUISTO MOBILI E GRANDI ELETTRODOMESTICI (BONUS ARREDO)
• Premessa
• Soggetti interessati
• Trasferimento dell’agevolazione
• Presupposti necessari
• Interventi edilizi e antisismici ammissibili ai fini del bonus arredo
• Termini da rispettare
• Beni agevolabili
• Inquadramento dei beni
• Destinazione dei beni ad arredo dell’immobile oggetto dei lavori edilizi
• Spesa agevolabile
• Sostenimento delle spese da parte di più soggetti
• Sostenimento delle spese per più unità immobiliari
• Interventi che comportano accorpamenti o suddivisione di immobili
• Spese per arredo sostenute su più anni
• Adempimenti, documentazione necessaria e cumulabilità
• Adempimenti
• Documentazione da conservare
• Bonus elettrodomestici - Cumulabilità
• Parte Terza - RISPARMIO ENERGETICO (ECOBONUS)
• Sezione Prima - NOZIONI GENERALI
• Immobili interessati
• Tipologie di edifici
• Parti comuni condominiali
• Immobili utilizzati “promiscuamente” (imprenditori e professionisti)
• Immobili delle imprese
• Unità collabenti (categoria F2) e in corso di definizione (categoria F4)
• Unità in corso di costruzione (categoria F3)
• Requisiti richiesti (esistenza e presenza impianto di riscaldamento)
• 1. “Esistenza” dell’edificio oggetto dei lavori
• 2. Presenza di impianto di riscaldamento
• Soggetti interessati
• Aspetti generali
• Proprietario e nudo proprietario
• Titolare di diritto reale di godimento (usufrutto, diritto di abitazione, etc.)
• Inquilino e comodatario
• Soggetti conviventi con i possessori o detentori
• Coniuge separato assegnatario della casa coniugale
• Condominio
• Cooperative di abitazione
• Utilizzatore (interventi eseguiti tramite contratto di leasing)
• Istituti Autonomi per le Case Popolari (IACP) e Enti similari
• Società di cartolarizzazione in ambito immobiliare e OICR (esclusione)
• Sezione Seconda - INTERVENTI AGEVOLABILI
• Premessa
• Requisiti tecnici degli interventi
• Interventi di ristrutturazione con aumenti di volumetria
• Riqualificazione energetica globale
• Inquadramento degli interventi
• Ristrutturazione senza demolizione con ampliamento
• Interventi solo sull’intero edificio (lavori iniziati prima del 6 ottobre 2020)
• Intervento rientrante in più fattispecie agevolabili
• Requisiti dell’intervento
• Lavori iniziati dal 6 ottobre 2020
• Lavori iniziati prima del 6 ottobre 2020
• Spese ammissibili
• Documentazione necessaria
• Limite di spesa agevolabile
• Interventi sull’involucro degli edifici
• Inquadramento degli interventi
• Coibentazione delle strutture opache
• Serramenti e infissi
• Schermature solari e/o chiusure tecniche mobili oscuranti
• Requisiti dell’intervento
• Coibentazione delle strutture opache
• Serramenti ed infissi
• Schermature solari e/o chiusure tecniche mobili oscuranti
• Spese ammissibili
• Documentazione necessaria
• Limite di spesa agevolabile
• Installazione di collettori solari
• Inquadramento degli interventi
• Impianti termodinamici a concentrazione solare
• Impianti di “solar cooling” (esclusione)
• Impianti fotovoltaici (esclusione)
• Impianti fototermici (esclusione)
• Requisiti dell’intervento
• Lavori iniziati dal 6 ottobre 2020
• Lavori iniziati prima del 6 ottobre 2020
• Spese ammissibili
• Documentazione necessaria
• Limite di spesa agevolabile
• Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale
• Inquadramento degli interventi
• Caldaie uniche alimentate a combustibili fossili (escluse dal 2025)
• Trasformazione dell’impianto (da autonomo a centralizzato)
• Sistemi per la contabilizzazione del calore
• Requisiti dell’intervento
• Caldaie a condensazione e generatori ad aria a condensazione
• Caldaie a biomassa
• Pompe di calore, sistemi geotermici a bassa entalpia, scaldacqua
• Sistemi ibridi
• Spese agevolabili
• Documentazione necessaria
• Spesa massima agevolabile
• Dispositivi multimediali per il controllo da remoto (c.d. “Building automation”)
• Inquadramento dell’intervento
• Requisiti dell’intervento
• Spese ammissibili
• Documentazione necessaria
• Limite di spesa agevolabile
• Riqualificazione energetica di parti comuni condominiali
• Inquadramento degli interventi
• Requisiti dell’intervento
• Spese ammissibili
• Documentazione necessaria
• Limite di spesa agevolabile
• Sezione Terza - ADEMPIMENTI NECESSARI
• L’iter da seguire
• Lavori iniziati dopo il 6 ottobre 2020
• Documentazione edilizia
• Attestato di prestazione energetica e asseverazione intervento
• Notifica preliminare alla ASL
• Modalità di pagamento delle spese
• Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
• Attestazione di convivenza alla data di inizio dei lavori
• Invio documentazione all’ENEA
• Comunicazione amministratori per spese su parti comuni del condominio
• Applicazione CCNL settore edile per lavori oltre € 70.000
• Lavori iniziati prima del 6 ottobre 2020
• Asseverazione dell’intervento e attestato di prestazione energetica
• Notifica preliminare alla ASL
• Modalità di pagamento delle spese
• Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
• Attestazione di convivenza alla data di inizio dei lavori
• Invio documentazione all’ENEA
• Comunicazione amministratori per spese su parti comuni del condominio
• Invio documentazione all’ENEA
• Contenuto della comunicazione
• Termini di invio della comunicazione
• Modalità di invio della comunicazione
• Rettifica della comunicazione
• “Remissione in bonis” dell’omesso invio della comunicazione
• Comunicazione annullata
• Comunicazione compilata ma non inviata
• Pagamento delle spese
• Soggetti non titolari di reddito di impresa
• Soggetti titolari di reddito di impresa
• Sezione Quarta - ASPETTI FISCALI
• Criteri generali di detrazione
• Computo delle spese ammesse in detrazione
• Criteri di imputazione delle spese (cassa o competenza)
• Attribuzione della detrazione
• Utilizzo della detrazione
• Regime di detraibilità
• Spesa massima agevolabile e detrazione spettante
• Computo della spesa massima agevolabile
• Percentuale di detrazione
• Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate sulle novità intervenute dal 2025
• Rateizzazione della detrazione
• Documentazione necessaria
• Documenti richiesti per fruire della detrazione
• Applicazione CCNL settore edile per lavori oltre € 70.000
• Documentazione per visto di conformità (Guida AdE alle agevolazioni)
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Superbonus
• Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
• Riqualificazione energetica e riduzione rischio sismico su parti comuni
• Detrazione per interventi “antisismici” (Sismabonus)
• Bonus facciate (spese sostenute dal 2020 al 2022)
• Incentivi comunitari, regionali o locali
• Incentivi erogati dalle regioni e dalle Province Autonome di Trento e Bolzano
• Cumulabilità con detrazione 19% per spese su immobili vincolati
• Contributi erogati da una cassa di previdenza e assistenza
• Titoli di efficienza energetica (c.d. “Certificati Bianchi”)
• Conto Termico 3.0
• Sezione Quinta - TRASFERIMENTO DELL’AGEVOLAZIONE, DECADENZA E CONTROLLI DELL’ENEA
• Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
• Cessione dell’immobile con atto tra vivi (vendita, donazione, etc.)
• Cessione dell’immobile “mortis causa” (decesso)
• Errori inerenti gli adempimenti e l’intestazione dei documenti
• Pagamento con strumenti diversi dal bonifico “dedicato”
• Errata indicazione della causale di pagamento nel bonifico
• Bonifico con ordinante diverso dal beneficiario della detrazione
• Bonifico con mancata indicazione del numero di fattura
• Condominio “minimo” privo di codice fiscale
• Errori inerenti l’intestazione dei documenti
• Errori inerenti i nominativi nella tabella millesimale (lavori su parti comuni)
• Violazione degli adempimenti richiesti
• L’attività di controllo dell’ENEA
• L’iter del controllo documentale
• L’iter del controllo “in situ”
• Controlli sulle asseverazioni
• Parte Quarta - INTERVENTI ANTISISMICI (SISMABONUS)
• Premessa
• Rapporto tra sismabonus “ordinario” e supersismabonus
• Data di inizio delle procedure autorizzatorie
• Ubicazione dell’immobile oggetto dei lavori (zone sismiche 1, 2 e 3)
• Interventi di adozione misure antisismiche e con riduzione del rischio sismico
• Soggetti interessati
• Immobili interessati
• Pertinenze e parti comuni di edifici
• Immobili strumentali, merce o patrimoniali
• Inquadramento degli interventi
• Interventi antisismici che comprendono interventi edilizi minori
• Interventi di demolizione e ricostruzione
• Interventi di riparazione o locali e interventi su aree di sedime
• Adempimenti, spese ammesse alla detrazione e documentazione utile
• Adempimenti
• Spese ammesse alla detrazione
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Attribuzione della detrazione
• Aliquote di detrazione
• Rateizzazione
• Limite di spesa agevolabile
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Cumulabilità con contributi pubblici per edifici danneggiati da eventi sismici
• Cumulabilità con contributi sisma Abruzzo 2009
• Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
• Acquisto di immobili ricostruiti in zone sismiche 1, 2 e 3
• Soggetti interessati
• Impresa edile
• Acquirenti delle unità immobiliari ricostruite
• Immobili interessati
• Ubicazione degli immobili
• Unità immobiliari di categorie catastali “provvisorie”
• Acquisto mediante contratto di leasing finanziario
• Inquadramento degli interventi
• Titolo edilizio abilitativo (ristrutturazione o nuova costruzione)
• Termini per la cessione dell’immobile da parte dell’impresa
• Adempimenti, spese ammesse alla detrazione e documentazione utile
• Adempimenti
• Spese ammesse alla detrazione
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Attribuzione della detrazione
• Aliquote di detrazione
• Rateizzazione
• Limite di spesa agevolabile
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Sismabonus acquisti (acquirente) e ecobonus (impresa)
• Sismabonus acquisti e contributo per la ricostruzione (sisma)
• Sismabonus acquisti e detrazione IRPEF 50% IVA acquisto abitazioni classe A e B
• Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
• Parte Quinta - RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA E ANTISISMICA (SUPERBONUS)
• Premessa
• Superbonus 110% spese 2025 e 2026 (aree colpite dal sisma)
• Superbonus 110% in zone colpite dal sisma fino al 2025
• Ambito di applicazione
• Ambito soggettivo
• Condizioni per l’applicazione dell’aliquota maggiorata
• Presenza di contributi per la ricostruzione
• Maggiorazione dei limiti di spesa
• Superbonus 110% in zone colpite da sisma per il 2026
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Aspetti fiscali
• Opzione di cessione/sconto e limite finanziario
• Riepilogo del superbonus 110% per spese fino al 2025 e nel 2026
• Sezione Prima - IMMOBILI
• Aspetti generali
• Residenzialità degli immobili
• Presenza dell’impianto di riscaldamento
• Condomìni, edifici di unico proprietario e singole unità
• Condomìni
• Edificio composto da 2 a 4 unità di unico proprietario o più comproprietari
• Singole unità immobiliari (in condominio o edificio “di unico proprietario”)
• Edifici unifamiliari e unità funzionalmente indipendenti
• Edifici residenziali unifamiliari e pertinenze
• Unità residenziali “indipendenti” site in edifici plurifamiliari e pertinenze
• Casi particolari
• Immobili di ONLUS, ODV, APS e spogliatoi (ASD/SSD)
• Immobili posseduti o detenuti da ONLUS, ODV e APS
• Immobili adibiti a spogliatoi (ASD e SSD)
• Casi particolari
• Immobili di categoria catastale F2 (c.d. “collabenti”)
• Immobili di categoria catastale F3 (in corso di costruzione)
• Immobili di categoria catastale F4 (in corso di definizione)
• Immobili di categoria A9 aperti al pubblico
• Fabbricati rurali
• Immobili demoliti e ricostruiti
• Immobili vincolati o sui quali non sono ammessi interventi “trainanti”
• Edifici privi di APE perché sprovvisti di copertura o muri perimetrali
• Edifici privi del certificato di agibilità
• Immobili per i quali è stata presentata richiesta di condono edilizio
• Sezione Seconda - SOGGETTI
• Aspetti generali
• Titolo di possesso o detenzione dell’immobile
• Soggetti esclusi
• Persone fisiche
• Soggetti “privati” (non esercenti attività di impresa o professionale)
• Imprenditori individuali e professionisti
• Titolari, soci, amministratori e dipendenti di imprese agricole
• Soci di società
• Familiari e soggetti conviventi
• Promissari acquirenti
• Unico proprietario o comproprietari di edificio composto da 2 a 4 unità
• Condomìni
• Approvazione degli interventi su parti comuni
• Attribuzione della detrazione per lavori su parti comuni
• ONLUS, ODV, APS e associazioni e società sportive dilettantistiche
• ONLUS, ODV e APS
• Associazioni sportive dilettantistiche
• Cooperative di abitazione, IACP, comunità energetiche rinnovabili
• Cooperative di abitazione a proprietà indivisa
• IACP e Enti con finalità analoghe
• Comunità energetiche rinnovabili
• Sezione Terza - INTERVENTI “TRAINANTI” E “TRAINATI”
• Aspetti generali
• Interventi di riqualificazione energetica
• Interventi antisismici
• Periodo di esecuzione degli interventi trainati
• Spese agevolabili
• Demolizione e ricostruzione con aumento volumetrico
• Semplificazioni delle abilitazioni amministrative necessarie
• Interventi “trainanti” di riqualificazione energetica
• Isolamento termico dell’edificio con incidenza superiore al 25% della superficie
• Inquadramento dell’intervento
• Requisiti tecnici
• Spesa massima agevolabile
• Sostituzione impianti climatizzazione invernale su parti comuni
• Inquadramento dell’intervento
• Requisiti tecnici
• Spesa massima agevolabile
• Sostituzione impianti climatizzazione invernale su edifici unifamiliari e plurifamiliari
• Inquadramento dell’intervento
• Requisiti tecnici
• Spesa massima agevolabile
• Interventi “trainati” di riqualificazione energetica
• Interventi di riqualificazione energetica (art. 14, D.L. n. 63/2013)
• Infrastrutture per la ricarica di veicoli elettrici
• Impianti solari fotovoltaici e relativi sistemi di accumulo integrati
• Impianti alimentati da fonti rinnovabili (solo comunità energetiche)
• Eliminazione delle barriere architettoniche
• Interventi “trainanti” antisismici
• Adozione di misure antisismiche e riduzione rischio sismico
• Tipologia di interventi
• Spese ammissibili
• Limite di spesa agevolabile
• Acquisto case antisismiche
• Tipologia di interventi
• Limite di spesa agevolabile
• Interventi “trainati” antisismici
• Impianti solari fotovoltaici e di sistemi di accumulo integrati
• Superamento ed eliminazione delle barriere architettoniche
• Realizzazione di sistemi di monitoraggio strutturale continuo
• Sezione Quarta - ADEMPIMENTI NECESSARI
• Iter da seguire e adempimenti comuni
• Titolo abilitativo e documentazione edilizia
• Applicazione CCNL settore edilizia
• Qualificazione SOA per lavori oltre € 516.000
• Polizza di assicurazione RC per i tecnici abilitati
• Obbligo di apposizione cartellonistica
• Notifica preliminare alla ASL
• Attestazione di convivenza (spese sostenute dal convivente)
• Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
• Modalità di pagamento delle spese
• Interventi su parti comuni condominiali
• Presenza del general contractor
• Aggiornamento catastale degli immobili oggetto di interventi superbonus e relativi controlli
• Comunicazione preventiva dei dati relativi agli interventi
• Presentazione istanze di contributo per la ricostruzione post sisma
• Adempimenti interventi di riqualificazione energetica
• Attestato di prestazione energetica
• Asseverazione interventi di riqualificazione energetica
• Invio documentazione all’ENEA
• Adempimenti interventi di adozione misure antisismiche
• Asseverazione interventi di adozione di misure antisismiche
• Apposizione del visto di conformità
• Tipologia di visto
• Sezione Quinta - ASPETTI FISCALI
• Termini di fruizione del superbonus e aliquote applicabili
• Interventi effettuati da condomìni, unico proprietario, ONLUS, ODV e APS
• Interventi effettuati da persone fisiche
• Interventi effettuati da IACP e cooperative a proprietà indivisa
• Allineamento termini per gli interventi “trainati”
• Acquisto di case antisismiche (c.d. “supersismabonus acquisti”)
• Spese agevolabili: tipologie e computo
• Tipologie di spesa ammesse alla detrazione
• Criteri di imputazione delle spese
• IVA applicata sui costi agevolabili
• Limiti di spesa e rateizzazione
• Limiti di spesa agevolabili
• Limite di spesa agevolabile in presenza di più interventi
• Interventi su unità abitativa e pertinenze
• Interventi su parti comuni del condominio e edificio di “unico proprietario”
• Misure agevolative per ONLUS, ODV e APS su immobili di categoria B/1, B/2 e D/4
• Limiti di spesa e trasformazioni di unità abitative
• Maggiorazione limite 50% per immobili siti in comuni colpiti da eventi sismici (fino al 2025)
• Congruità delle spese e massimali di costo
• Riordino, rimodulazione e riduzione della detrazione
• Utilizzo della detrazione e rateizzazione
• Rateizzazione “lunga” per spese superbonus
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Interventi riconducibili a diverse fattispecie agevolabili
• Compresenza superbonus e precedente agevolazione
• Cumulabilità con detrazione 19% per spese su immobili vincolati
• Contributo per ricostruzione edifici siti in comuni colpiti da eventi sismici
• Incentivi per impianti solari fotovoltaici
• Impianti a fonti rinnovabili gestiti da comunità energetiche rinnovabili
• Conto Termico 3.0
• Contributo a fondo perduto soggetti indigenti
• Trasferimento dell’immobile oggetto dei lavori
• Cessione dell’immobile con atto tra vivi (vendita, donazione, ecc.)
• Cessione dell’immobile “mortis causa” (decesso)
• Plusvalenza da cessione di immobili oggetto di interventi superbonus
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Definizione di “cessione a titolo oneroso”
• Tipologie di immobili
• Determinazione della plusvalenza
• Computo delle spese in caso di esercizio dell’opzione per cessione/sconto
• Tassazione della plusvalenza
• Violazioni edilizie che comportano la decadenza dal superbonus
• Violazioni sostanziali inerenti gli interventi
• Violazioni inerenti il titolo abilitativo
• Parte Sesta - ELIMINAZIONE BARRIERE ARCHITETTONICHE (DETRAZIONE 75% - FINO AL 2025)
• Premessa
• Immobili e soggetti interessati
• Immobili interessati
• Soggetti interessati
• Interventi agevolabili
• Nuova disciplina - Spese sostenute dal 30.12.2023 per interventi iniziati dal 30.12.2023
• Vecchia disciplina - Spese sostenute per interventi iniziati fino al 29.12.2023
• Interventi principali e interventi di completamento
• Interventi “connessi” all’intervento principale
• Adempimenti e documentazione utile
• Adempimenti necessari
• Documentazione utile
• Aspetti fiscali
• Rateizzazione
• Criterio di detraibilità delle spese
• Limiti di spesa agevolabile
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Trasferimento dell’agevolazione
• Parte Settima - CESSIONE DEL CREDITO E SCONTO IN FATTURA
• Premessa
• Nuove comunicazioni di opzione: ammissibilità e divieti nel 2026
• Interventi superbonus
• Interventi diversi dal superbonus (prima opzione non più ammessa)
• Interventi eseguiti da IACP, cooperative edilizie, ONLUS, ODV e APS
• Limitazioni alle ulteriori cessioni in base alla prima comunicazione
• Prima comunicazione trasmessa dal 17 febbraio 2023
• Discipline previgenti
• Tabella riassuntiva discipline applicabili
• Sezione Prima - PRIMA OPZIONE DI CESSIONE/SCONTO
• Soggetti ammessi ed esclusi dall’opzione
• Soggetti che possono esercitare l’opzione per cessione/sconto
• Soggetti che non possono esercitare l’opzione
• Interventi interessati
• Interventi di recupero del patrimonio edilizio
• Interventi di efficienza energetica (ecobonus e superbonus)
• Interventi antisismici (sismabonus e supersismabonus)
• Interventi di recupero o restauro facciate (bonus facciate)
• Impianti fotovoltaici e interventi finalizzati all’utilizzo di fonti rinnovabili
• Installazione di colonnine di ricarica per veicoli elettrici (anche superbonus)
• Eliminazione barriere architettoniche (detrazione 75%)
• Computo delle spese e calcolo dello sconto o del credito
• Spese computabili ai fini dell’opzione
• Determinazione dello sconto in fattura o del credito cedibile
• Opzione per Stato Avanzamento Lavori (SAL)
• Esercizio dell’opzione per rate residue non fruite (escluso dal 29 maggio 2024)
• Adempimenti necessari ai fini della prima opzione
• Attestazione di congruità delle spese e visto di conformità
• Sconto in fattura e pagamento delle spese
• Polizza assicurativa per tecnici asseveratori
• Applicazione del CCNL edilizia per interventi di importo superiore a € 70.000
• Attestazione SOA per interventi con importo superiore a € 516.000
• Deliberazione dell’assemblea condominiale (lavori su parti comuni)
• Comunicazione dell’opzione
• Comunicazione delle opzioni per sconto in fattura o cessione del credito
• Comunicazione opzione interventi superbonus 2025 (Provvedimento 7 agosto 2025)
• Modalità di compilazione
• Precedente modello di comunicazione (Provvedimento 3 febbraio 2022)
• Soggetti interessati
• Modalità e termini di invio
• Procedura di invio delle comunicazioni
• Modalità di compilazione
• Sezione Seconda - ULTERIORI CESSIONI E UTILIZZO DEL CREDITO NEL MOD. F24
• Soggetti cessionari
• Prima cessione del credito
• Cessioni del credito successive alla prima
• Divieto di acquisto dei crediti da parte delle Pubbliche Amministrazioni
• Determinazione e gestione del credito acquisito
• Visualizzazione dei crediti nella Piattaforma cessione crediti
• Accesso alla Piattaforma
• Utilizzo in compensazione del credito di imposta
• Ripartizione in quote del credito edilizio
• Periodo temporale di utilizzo del credito edilizio
• Imposte e contributi compensabili
• Codici tributo da utilizzare
• Limiti e divieti alla compensazione
• Aspetti particolari della compensazione dei crediti edilizi
• Circolazione crediti edilizi (operazioni straordinarie o consolidato fiscale)
• Trasferimento dei crediti edilizi e operazioni straordinarie
• Trasferimento dei crediti edilizi e consolidato fiscale
• Compilazione del Mod. F24
• Adempimenti “ordinari” e “straordinari” in capo ai cessionari/fornitori
• Scelta di utilizzo in compensazione dei crediti
• Esclusione della rateizzazione in sei quote per soggetti qualificati
• Rateizzazione “lunga” dei crediti (prima opzione entro il 31 marzo 2023)
• Comunicazione crediti non utilizzabili
• Regime fiscale della cessione dei crediti edilizi
• Acquisto da parte di società
• Acquisto da parte di persone fisiche “private”
• Acquisto da parte di professionisti e associazioni professionali
• Sezione Terza - ERRORI INERENTI LA CESSIONE DEI CREDITI
• Correzione degli errori nella comunicazione dell’opzione
• Errori nella comunicazione inviata e credito non ancora accettato
• Errori nella comunicazione inviata e credito accettato
• Omesso o tardivo invio della comunicazione
• Rapporti fra cedente e cessionario
• Annullamento dell’accettazione di crediti derivanti da prima comunicazione
• Modalità di presentazione del modello
• Modalità di compilazione
• Esempio di compilazione
• Rifiuto dei crediti derivanti da ulteriori cessioni
• Modalità di presentazione del modello
• Modalità di compilazione
• Esempio di compilazione
• Sezione Quarta - CONTROLLI E PROFILI DI RESPONSABILITÀ
• Controlli e obblighi antiriciclaggio
• Controlli preventivi dell’Agenzia delle Entrate
• Controlli “ordinari” e recupero del credito
• Obblighi antiriciclaggio
• Responsabilità per violazioni
• Disciplina applicabile ai crediti sorti dal 12 novembre 2021
• Disciplina applicabile ai crediti sorti prima del 12 novembre 2021
• Sequestro dei crediti edilizi
• Inquadramento sistematico
• Il rapporto tra i reati di indebita percezione e la truffa aggravata
• Considerazioni conclusive
• Parte Ottava - ASPETTI DI INTERESSE COMUNE
• Attestazione di congruità delle spese
• Prezzari da utilizzare
• Massimali specifici per interventi agevolati con il superbonus
• Il Decreto MiTE 14 febbraio 2022
• Attestazione di congruità per i bonus minori
• Confronto dei massimali di spesa agevolabile
• IVA 10% su interventi di manutenzione ordinaria e straordinaria
• Soggetti interessati
• Immobili interessati
• Interventi edilizi interessati
• Beni significativi
• Calcolo del valore della prestazione con IVA al 10%
• Richiesta applicazione IVA al 10%
• Ritenuta d’acconto sui bonifici per spese detraibili
• Pagamenti interessati ed esclusi dalla ritenuta
• Applicazione della ritenuta
• Adempimenti connessi con l’effettuazione della ritenuta
• Utilizzo in compensazione della ritenuta
• Bonifico incompleto e ritenuta d’acconto
• Benefici “prima casa” su immobili oggetto di interventi superbonus
• Requisiti richiesti per l’applicazione dei benefici “prima casa”
• Requisito temporale “generale” (residenza nel Comune entro 18 mesi)
• Requisito temporale immobili superbonus (residenza nel Comune entro 30 mesi)
• Revoca e decadenza dalle agevolazioni “prima casa”
• Sanzioni e ravvedimento
• Utilizzo di crediti inesistenti
• Utilizzo di crediti non spettanti
• Sospensione compensazioni con profili di rischio
• Dichiarazione infedele
• Violazioni rilevabili in sede di liquidazione o di controlli formali
• Tabella di riepilogo delle sanzioni applicabili in materia di bonus edilizi
• Attività di vigilanza degli Enti comunali
• Attività di vigilanza “ordinaria” degli uffici tecnici
• Nuovo obbligo di segnalazione all’Agenzia delle Entrate
• Detrazioni edilizie in dichiarazioni dei redditi
• Modello REDDITI PF
• Modello REDDITI SP
• Modello REDDITI SC
• Modello REDDITI ENC
• FORMULARI
• Attestazione di convivenza alla data di inizio dei lavori
• Dichiarazione di consenso del possessore dell’immobile
• Dichiarazione sostitutiva atto notorio (lavori per cui non è richiesto il titolo abilitativo)
• Certificazione dell’amministratore di condominio
• Autocertificazione interventi su parti comuni di condominio minimo
• Attestazione spese di realizzazione del box auto pertinenziale
• Attestazione di ricevimento e contabilizzazione del corrispettivo pattuito
• Dichiarazione sostitutiva destinazione arredi nell’immobile oggetto di lavori
• Dichiarazione per applicazione dell’IVA agevolata al 10%
• Dichiarazione IVA agevolata 10% pannelli solari
• Modello di comunicazione per cessione del credito e sconto in fattura
• Modello per richiesta di annullamento dell’accettazione di crediti ceduti
• Modello richiesta di annullamento rateizzazione lunga

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Novità Fiscali 2026: Guida Completa alla Legge di Bilancio e Milleproroghe

Il volume "Novità Fiscali 2026" di Seac Editore è lo strumento di aggiornamento indispensabile per commercialisti, consulenti e responsabili amministrativi. Il testo offre un'analisi rigorosa e tempestiva della Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) e del Decreto Milleproroghe (D.L. 200/2025), fornendo soluzioni pratiche per applicare immediatamente le nuove regole.

Focus sulle Novità della Legge di Bilancio 2026

Il manuale analizza punto per punto la riforma del sistema fiscale, tra cui:

• Nuova Struttura IRPEF: Revisione delle aliquote e meccanismo di riduzione delle detrazioni per oneri (taglio selettivo basato sul reddito).

• Agevolazioni Imprese: Reintroduzione dell'Iperammortamento per beni strumentali nuovi e nuove regole sulle Plusvalenze di beni strumentali.

• Fiscalità Immobiliare: Proroga delle Detrazioni Edilizie e modifiche alla disciplina delle Locazioni Brevi.

• Operazioni Straordinarie Agevolate: Riapertura dei termini per l'Assegnazione Beni ai Soci, Estromissione agevolata dell'imprenditore individuale e Trasformazione in società semplice.

• Riscossione e Compliance: Introduzione della Rottamazione-quinquies per la sanatoria degli omessi versamenti da controlli automatizzati.

• Capitale e Rendite: Nuova tassazione per dividendi, plusvalenze da partecipazione e Cripto-attività.

• Welfare Aziendale: Tassazione agevolata premi di produttività e innalzamento soglia esenzione Buoni Pasto elettronici.

Il Decreto Milleproroghe 2026

Il testo approfondisce i differimenti strategici, tra cui:

• Testi Unici Tributari: Rinvio dell'entrata in vigore al 1° gennaio 2027.

• Assicurazioni Catastrofali: Proroga al 31 marzo 2026 per l'obbligo di copertura rischi per le imprese.

• Crediti d'Imposta: Nuovi termini per le agevolazioni ZES (Zona Economica Speciale) e ZLS.

Struttura Operativa e Pratica

Per facilitare la consultazione durante la fase di chiusura dei bilanci e la pianificazione fiscale, il volume è organizzato in sezioni tematiche:

• Imposte Dirette: IRPEF e IRES.

• Imprese e Professionisti: Agevolazioni, ammortamenti e ritenute d'acconto.

• IVA e Tributi Indiretti: Aggiornamenti su cessioni di beni e servizi.

• Casi Pratici: Centinaia di esempi numerici e schemi riassuntivi per una comprensione immediata.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Premessa
• Struttura e organizzazione del testo
• Sezione Prima - REVISIONE DELL’IRPEF E DELLE DETRAZIONI D’IMPOSTA
• Revisione delle aliquote IRPEF dal 2026
• Riduzione della detrazione per oneri dal 2026
• Reddito da considerare ai fini della nuova riduzione
• Oneri per i quali opera la riduzione
• Applicazione pratica della nuova riduzione e coordinamento con gli altri meccanismi
• Computo delle spese e calcolo di convenienza
• Detassazione lavoro notturno e festivo per dipendenti di strutture turistico-alberghiere
• Soggetti beneficiari
• Modalità di riconoscimento del trattamento integrativo
• Compensazione credito maturato dal sostituto d’imposta
• Modifiche alla disciplina delle detrazioni edilizie per il 2026
• Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
• Detrazione per risparmio energetico (ecobonus)
• Detrazione per interventi antisismici (sisma bonus)
• Detrazione per acquisto di mobili e elettrodomestici (bonus arredo)
• Detrazione per interventi energetici e antisismici (superbonus)
• Detrazione 75% per superamento barriere architettoniche
• Tabella riassuntiva delle detrazioni edilizie dal 2026
• Sezione Seconda - IMPOSTE DIRETTE E IMPOSTE SOSTITUTIVE
• Revisione della tassazione dei dividendi e delle plusvalenze da partecipazione
• Modifica alla tassazione dei dividendi percepiti da imprenditori e soggetti IRES
• Utili percepiti da imprenditori individuali e Società di Persone (solo Snc e Sas)
• Utili percepiti da soggetti IRES
• Modifiche alla disciplina della ritenuta fiscale sui dividendi
• Entrata in vigore e rideterminazione degli acconti
• Plusvalenze da cessione di partecipazioni
• Regime della participation exemption (PEX)
• Cessione di strumenti finanziari, associazione in partecipazione, imprese localizzate in Paesi a fiscalità privilegiata
• Entrata in vigore e rideterminazione degli acconti
• IRAP banche e assicurazioni: revisione disciplina dei dividendi infra-UE e infra-SEE
• Dividendi esclusi dalla formazione della base imponibile
• Istanza di rimborso
• Incremento aliquota IRAP per enti creditizi e imprese di assicurazione
• Incremento aliquota per banche e imprese di assicurazione
• Acconto dovuto
• Imposta sostitutiva su premi, incrementi contrattuali e trattamento accessorio (settore privato)
• Imposta sostitutiva sui premi di produttività dei dipendenti
• Imposta sostitutiva sugli incrementi retributivi dei dipendenti privati
• Imposta sostitutiva su indennità di turno e per lavoro notturno - festivo
• Trattamento accessorio nel settore pubblico: detassazione e armonizzazione
• Detassazione del trattamento economico accessorio nel settore pubblico
• Ripartizione del fondo per l’incremento del trattamento accessorio a favore del comparto funzioni centrali
• Esenzione IRPEF redditi agrari e dominicali coltivatori diretti e IAP
• Soggetti interessati
• Periodo di efficacia dell’agevolazione
• Redditi che concorrono alla determinazione della base imponibile IRPEF
• Tabella riepilogativa
• Aumento del limite di deducibilità dei contributi di previdenza complementare
• Contributi a deducibilità ordinaria
• Contributi versati da lavoratori di prima occupazione
• Contributi versati a fondi di squilibrio finanziario
• Contributi versati per familiari a carico
• Produzione e cessione di energia elettrica e calorica da impianti fotovoltaici con moduli a terra
• Soggetti interessati
• Produzione energia elettrica da fonti fotovoltaiche
• Trattamento ai fini delle imposte sui redditi
• Registrazione nel sistema “GAUDI”
• Modifiche alla disciplina fiscale sulle locazioni brevi
• Ambito di applicazione
• Disciplina fiscale
• Modifiche all’imposta sostitutiva per coloro che trasferiscono la residenza in Italia
• Soggetti interessati
• Redditi soggetti ed esclusi dalla tassazione sostitutiva
• Imposta sostitutiva
• Procedura per esercizio, modifica o revoca dell’opzione
• Ulteriori vantaggi
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Modifiche alla tassazione delle cripto-attività
• Tassazione delle plusvalenze da cripto-attività
• Modalità di applicazione dell’imposta sostitutiva
• Termini e modalità di versamento
• Modifiche all’imposta sulle transazioni finanziarie (c.d. “Tobin tax”)
• Ambito di applicazione
• Struttura dell’imposta
• Versamento dell’imposta
• Incremento dell’imposta sostitutiva sulla rivalutazione delle partecipazioni
• Partecipazioni
• Imposta sostitutiva
• Rivalutazione di partecipazioni già rivalutate
• Indicazione nel Mod. REDDITI
• Altre disposizioni imposte dirette e imposte sostitutive
• Determinazione delle aliquote delle addizionali all’IRPEF
• “Buoni pasto elettronici”: incremento della soglia di esenzione
• Addizionale su stock options ed emolumenti variabili
• Riduzione dell’IRPEF su dividendi di azioni di lavoratori dipendenti
• Imposta sostitutiva personale sanitario
• Regime fiscale raccolta prodotti selvatici
• Aumento dotazione cinque per mille IRPEF
• Sezione Terza - AGEVOLAZIONI E CREDITI DI IMPOSTA
• Assegnazione agevolata di beni ai soci
• Soggetti interessati
• Soggetti destinatari dell’assegnazione
• Beni oggetto di assegnazione
• Modalità di assegnazione
• Determinazione dell’imposta sostitutiva
• Effetti in capo alla società
• Effetti in capo al socio
• Scritture contabili
• Versamento dell’imposta sostitutiva
• Assegnazione agevolata e cessione dell’immobile
• Estromissione immobili strumentali dal patrimonio dell’impresa individuale
• Soggetti interessati
• Beni oggetto dell’estromissione
• Esercizio dell’opzione
• Determinazione dell’imposta sostitutiva
• Imposta sostitutiva
• Modalità e termini di versamento
• Aspetti contabili
• Trattamento ai fini IVA
• Perfezionamento dell’estromissione
• Trattamento dell'immobile estromesso - successiva cessione
• Trasformazione in società semplice
• Soggetti interessati
• Beni oggetto dell’agevolazione
• Determinazione dell’imposta sostitutiva dovuta
• Versamento dell’imposta sostitutiva
• Effetti in capo alla società
• Effetti in capo ai soci della società semplice
• Successiva cessione degli immobili (periodo di osservazione)
• Scissione della società e trasformazione agevolata
• Crediti di imposta ZES e ZLS
• Credito di imposta “ZES unica” per investimenti realizzati dal 2026 al 2028
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Determinazione del credito d’imposta
• Modalità di accesso all’agevolazione
• Misura del credito d’imposta fruibile
• Utilizzo del credito d’imposta
• Credito di imposta “ZES unica” aggiuntivo per investimenti realizzati nel 2025
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Modalità di accesso all’agevolazione
• Misura del credito d’imposta fruibile
• Utilizzo del credito d’imposta
• Rideterminazione e decadenza dall’agevolazione
• Credito di imposta “ZLS” per investimenti realizzati dal 2026 al 2028
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Determinazione del credito d’imposta
• Modalità di accesso all’agevolazione
• Misura del credito d’imposta fruibile
• Utilizzo del credito d’imposta
• Credito di imposta ZES per imprese agricole
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Determinazione del credito d’imposta spettante
• Modalità di accesso all’agevolazione
• Utilizzo del credito d’imposta
• Credito di imposta per le imprese dei settori agricoltura e pesca
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Determinazione del credito d’imposta
• Utilizzo del credito d’imposta
• Incumulabilità con altre agevolazioni
• Documentazione da conservare
• Rideterminazione del credito d’imposta
• Modifiche agli incentivi per il settore cinematografico
• Crediti d’imposta
• Agevolazioni fiscali e finanziarie
• Contributi automatici
• Contributi selettivi
• Contributi per attività e iniziative di promozione cinematografica e audiovisiva
• Piano per il potenziamento delle sale cinematografiche e polifunzionali
• Piano per la digitalizzazione del patrimonio cinematografico e audiovisivo
• Bonus valore cultura per acquisto di beni e servizi da parte di giovani diplomati
• Soggetti beneficiari
• Tipologia di agevolazione
• Modalità di erogazione
• Disattivazione, cancellazione, diniego, recupero e sospensione
• Carta “dedicata a te” per l’acquisto di beni alimentari di prima necessità
• Soggetti beneficiari
• Tipologia di agevolazione
• Modalità di erogazione
• Altre disposizioni agevolazioni e crediti d’imposta
• Rifinanziamento Nuova Sabatini
• Rifinanziamento credito di imposta 4.0 (investimenti effettuati fino al 2025)
• Credito di imposta per imprese energivore
• Credito di imposta per le attività di design e ideazione estetica
• Agevolazioni per Zona Franca Urbana
• Contributo riqualificazione energetica e strutturale di immobili di ETS e ONLUS
• Esenzione dall’imposta di bollo su alcuni contratti di credito
• Bonus libri scolastici
• Contributo agli studenti frequentanti una scuola paritaria
• Sezione Quarta - DISPOSIZIONI PER IMPRESE E PROFESSIONISTI
• Iper ammortamento
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Maggiorazioni spettanti
• Accesso all’agevolazione
• Cumulo con altre agevolazioni
• Cessione e delocalizzazione dei beni
• Disposizioni attuative
• Acconto dovuto
• Monitoraggio della spesa
• Allegato IV - Beni funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese secondo il paradigma “4.0”
• Allegato V - Beni immateriali (software, sistemi, piattaforme, applicazioni, algoritmi e modelli digitali) funzionali alla trasformazione digitale delle imprese
• Revisione delle norme in materia di reddito d’impresa
• Acquisto/cessione di azioni proprie
• Deduzione di oneri connessi a piani di stock option
• Deduzione costo avviamento, marchi e altre attività immateriali per i soggetti IAS/IFRS
• Nuovi limiti di deducibilità degli interessi passivi per gli intermediari finanziari
• Nuove percentuali di deduzione degli interessi passivi
• Deducibilità degli interessi passivi nel consolidato nazionale
• Determinazione degli acconti
• Novità in materia di regime forfetario
• Requisiti di accesso
• Cause di esclusione
• Proroga incremento limite reddito di lavoro dipendente
• Modifiche alla tassazione delle plusvalenze patrimoniali delle imprese
• Aspetti generali
• Disciplina applicabile fino al 31 dicembre 2025
• Disciplina applicabile dal 1° gennaio 2026
• Affrancamento straordinario delle riserve
• Ambito di applicazione
• Saldi attivi di rivalutazione
• Modalità per l’affrancamento
• Effetti dell’affrancamento
• Affrancamento in caso di trasformazione societaria
• Perfezionamento dell’affrancamento
• Deducibilità delle svalutazioni sui crediti verso la clientela per perdite attese
• Deroga all’integrale deduzione della svalutazione dei crediti
• Trasformazione delle imposte anticipate in credito d’imposta
• Rideterminazione degli acconti
• Deduzione delle quote delle svalutazioni, delle perdite su crediti e dell’avviamento
• Eccedenza di svalutazioni e perdite su crediti realizzate da enti creditizi (comma 76)
• Ammortamento dell’avviamento e di altri beni immateriali (comma 77)
• Quote deducibili dei componenti negativi emersi in sede di prima adozione dell’IFRS 9 (comma 78)
• Limitazione temporanea all’uso delle perdite fiscali pregresse e delle eccedenze residue di ACE (commi 79 e 80)
• Determinazione degli acconti (comma 81)
• Non applicazione della compensazione sui maggiori acconti dovuti
• Limite alla deduzione delle svalutazioni delle obbligazioni iscritte tra le immobilizzazioni finanziarie
• Definizione di immobilizzazioni finanziarie
• Regime fiscale dei titoli obbligazionari non immobilizzati
• Deroga al criterio di valutazione dei titoli non immobilizzati
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Modalità di valutazione dei titoli
• Riserva di utili
• Ritenuta d’acconto per prestazioni di servizi e cessioni di beni per le imprese
• Ritenuta d’acconto sui redditi di lavoro autonomo e altri redditi
• Ritenuta d’acconto su redditi di impresa
• Aspetti operativi e criticità
• Obbligo di ritenuta d’acconto sulle provvigioni delle agenzie di viaggio
• Soggetti obbligati ad effettuare la ritenuta
• Soggetti esonerati dall’applicazione della ritenuta
• Determinazione della base imponibile della ritenuta
• Esposizione della ritenuta in fattura
• Modalità e termini di versamento della ritenuta
• Certificazione dei compensi e delle provvigioni
• Contributo straordinario banche e affrancamento della riserva
• Sezione Quinta - IVA
• Disciplina IVA per permute e dazioni in pagamento
• Determinazione della base imponibile IVA
• Criteri per la determinazione del corrispettivo
• Giurisprudenza della Corte di Giustizia UE
• Aumento della soglia per la comunicazione di operazioni con turisti stranieri
• Deroga alla limitazione all’uso del contante per turisti UE e extra UE
• Adempimenti richiesti per la deroga
• Nuovo limite per la comunicazione delle operazioni legate al turismo
• Semplificazione rimborsi IVA per cessioni a soggetti extra-UE
• Soggetti interessati
• Beni interessati
• Adempimenti
• Uscita dei beni
• Modalità di applicazione della non imponibilità IVA
• Sezione Sesta - ACCERTAMENTO E CONTENZIOSO
• Rottamazione quinquies: ambito di applicazione, tempistiche e novità
• La definizione agevolata
• Soggetti ammessi
• Le modalità di adesione
• Effetti della presentazione della dichiarazione di adesione
• Le precedenti rottamazioni
• Gli effetti del pagamento della prima rata sui giudizi in corso
• Rottamazione quinquies: sanzioni per violazioni Codice della Strada e tributi di Regioni ed Enti Locali
• Definizione agevolata delle sanzioni amministrative per violazioni del Codice della Strada
• Definizioni agevolata per Regioni ed Enti Locali
• Misure di contrasto agli inadempimenti IVA
• Liquidazione IVA in presenza di omessa presentazione della dichiarazione
• Comunicazione esito della liquidazione IVA e termini per il contraddittorio
• Regime sanzionatorio omessa presentazione della dichiarazione
• Disposizioni di coordinamento
• Altre disposizioni accertamento e contenzioso
• Verifica della regolarità fiscale per professionisti operanti con la PA
• Estensione del patrimonio informativo dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione
• Sezione Settima - MISURE VARIE
• Novità in materia di compensazioni
• Blocco alle compensazioni di crediti per ruoli/accertamenti superiori a € 50.000
• Rinvio dell’entrata in vigore di plastic tax e sugar tax
• Plastic tax
• Sugar tax
• Modifiche alle modalità di calcolo dell’ISEE
• Modalità di presentazione DSU
• Modalità di calcolo ISEE
• Risvolti operativi sul calcolo ISEE in base alle novità della Legge di Bilancio 2026
• Differimento di termini (Decreto Milleproroghe)
• Invio comunicazione preventiva ENEA/PNCS dati superbonus per spese 2026
• Proroga termini entrata in vigore nuovi Testi Unici
• Proroga assemblee “a distanza” società di capitali
• Proroga rinvio aumenti sanzioni Codice della Strada
• Proroga operatività transitoria e speciale del Fondo di garanzia PMI
• Proroga polizza eventi catastrofali
• Proroga procedure impianti fonti rinnovabili in strutture turistiche o termali
• Proroga aggiornamento catastale allestimento strutture mobili
• Proroga termini per la notifica degli atti di recupero degli aiuti di Stato
• Contributo su pacchi di modico valore provenienti da Paesi extra-UE
• Ambito di applicazione del contributo
• Soggetto obbligato al pagamento del contributo
• Determinazione soglia di riferimento (€ 150,00)
• Contabilizzazione e pagamento del nuovo contributo
• Criticità della nuova disposizione
• Esenzione IMU per attività sanitarie e didattiche degli ENC
• Requisiti per poter usufruire dell’esenzione IMU
• Attività assistenziali e sanitarie svolte con modalità non commerciali
• Attività didattiche svolte con modalità non commerciali
• Incremento imposta di soggiorno per il 2026
• Determinazione dell’imposta di soggiorno
• Versamento dell’imposta di soggiorno
• Destinazione del maggior gettito incassato nel 2026

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Regime Forfetario, Minimi e Semplificata per Cassa 2026 

Il manuale "Regime Forfetario, Minimi e Semplificata per Cassa 2026" di Seac Editore è lo strumento essenziale per commercialisti e consulenti che assistono piccole imprese e professionisti. Il testo offre un’analisi sistematica delle opzioni fiscali più vantaggiose, mettendo a confronto requisiti, limiti e adempimenti per guidare il contribuente verso la scelta fiscale più efficiente.

Focus sul Regime Forfetario 2026

L'edizione 2026 analizza nel dettaglio l'unico vero regime agevolato d'accesso, con tutte le ultime modifiche normative:

• Nuove Soglie di Accesso: Analisi dell'innalzamento a € 35.000 (da € 30.000) del limite dei redditi da lavoro dipendente percepiti nell'anno precedente per l'ingresso o la permanenza nel regime (Legge di Bilancio 2026).
• Gestione delle Fuoriuscite: Guida pratica al superamento delle soglie. Cosa fare a quota € 85.000 e come gestire i riflessi IVA e reddituali immediati in caso di superamento della soglia di € 100.000.
• Lavoro Sportivo Dilettantistico: Approfondimento sul trattamento fiscale di favore per i compensi sportivi percepiti dai forfetari, con i chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate del 2025.
• Startup: Regole per l'applicazione dell'aliquota ridotta al 5% per i primi cinque anni.

Contabilità Semplificata per Cassa e Novità Imprese

Il volume dedica ampio spazio alle imprese che non rientrano nel forfetario, analizzando le novità della manovra 2026:

• Regime di Cassa: Analisi delle problematiche applicative e della determinazione del reddito per le imprese in contabilità semplificata.

• Nuovo Iper Ammortamento: Come applicare la maxi-agevolazione per gli investimenti in beni strumentali anche in regime di cassa.

• Riforma delle Plusvalenze: Modifiche alla tassazione delle plusvalenze patrimoniali e revisione del prelievo su dividendi e partecipazioni.

• Compliance e Sanatorie: Analisi del Concordato Preventivo Biennale per le semplificate e guida al Ravvedimento Speciale per le annualità 2019-2023.

La Bussola dei Passaggi di Regime

Uno dei punti di forza del manuale è l'analisi dettagliata delle implicazioni fiscali derivanti dal mutamento del regime contabile:

• Passaggio da Ordinario a Forfetario (e viceversa).

• Transizione dal Regime dei Minimi (ancora attivo per gli under 35) al Forfetario.

• Gestione del passaggio alla Contabilità Semplificata per cassa.

• Rettifica della detrazione IVA e gestione delle rimanenze.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Sezione Prima - IL REGIME FORFETARIO
• Premessa
• Requisiti per accedere al regime agevolato
• Limite dei ricavi/compensi
• Spese per l’impiego di lavoratori
• Fattispecie di esclusione
• Contribuenti che si avvalgono di regimi speciali IVA
• Soggetti non residenti
• Cessione di fabbricati o porzioni di fabbricati e di autovetture
• Partecipazioni in società di persone/associazioni anche in partecipazione/imprese familiari/Srl
• Precedente attività di lavoro dipendente
• Limite reddito lavoro dipendente
• Incompatibilità con il regime speciale per impatriati
• Sintesi delle principali Risposte ad Interpello
• Semplificazioni e adempimenti ai fini IVA
• Semplificazioni degli adempimenti IVA
• Detrazione dell’IVA sugli acquisti
• Operazioni con l’estero
• Reverse charge
• Comportamento da tenere in caso di adozione del regime forfetario
• Esonero da ulteriori adempimenti
• Fatturazione e certificazione dei corrispettivi
• Documento commerciale e invio telematico
• Fatturazione
• Semplificazioni e adempimenti ai fini delle imposte dirette
• Imposte sui redditi
• IRAP
• ISA
• Regime forfetario per gli esercenti attività d’impresa, arti e professioni - Obblighi informativi
• Versamenti e dichiarazioni telematiche
• Comunicazioni relative alla dichiarazione precompilata
• Determinazione del reddito
• Determinazione del reddito
• Perdite fiscali
• Riflessi ai fini IRPEF
• Imposta sostitutiva
• Effetti sulla tassazione del reddito
• Modalità di versamento
• Contribuenti forfetari start up
• Agevolazione per le c.d. start up
• Condizioni per essere considerati start up
• Determinazione dei contributi previdenziali e regime agevolato contributivo
• Determinazione dei contributi previdenziali
• Regime agevolato contributivo
• Riduzione dell’aliquota contributiva per i nuovi iscritti nel 2025
• Esempi di fatturazione dei ricavi/compensi
• Accertamento, sanzioni e compliance
• Decadenza dal regime a seguito di accertamento
• Comunicazioni per l’adempimento spontaneo in presenza di presunte anomalie
• Contribuenti forfetari e passaggi di regime
• Regole per i passaggi di regime
• Riforma dei regimi fiscali agevolati
• Scelta del regime fiscale dal 2026 per i contribuenti forfetari nel 2025
• Riepilogo
• Professionista: transito da semplificata a regime forfetario
• Comunicazioni per l’applicazione del regime forfetario all’inizio dell’attività
• Contribuenti che iniziano l’attività
• Ingresso nel regime fiscale agevolato
• Rettifica detrazione IVA
• Operazioni ad esigibilità differita nell’anno precedente all’ingresso
• Credito IVA dell’ultima dichiarazione
• Eliminazione dei fenomeni di salti o duplicazione di imposizione
• Componenti rinviati da precedenti periodi d’imposta
• Versamento dell’acconto, anche in caso di passaggi di regime
• Modalità di determinazione dell’acconto
• Acconti 2026 per soggetti forfetari provenienti da altri regimi
• Acconti in caso di fuoriuscita dal regime forfetario
• Versamento degli acconti
• Uscita dal regime forfetario: riflessi IVA e reddituali
• Uscita dal regime
• Emissione delle fatture a seguito di uscita dal regime forfetario
• Rettifica della detrazione IVA (a favore)
• Eliminazione dei fenomeni di salti o duplicazioni d’imposta
• Beni strumentali acquistati prima della fuoriuscita dal regime forfetario
• Cessione di beni strumentali dopo l’uscita dal regime forfetario
• Massimizzazione dei benefici prima di uscire dal regime
• Uscita dal regime forfetario e Modelli ISA
• Passaggio da regime forfetario a ordinario con imposta sostitutiva a credito
• Uscita dal regime in corso d’anno: ricavi/compensi superiori a € 100.000
• Rettifica IVA non addebitata a titoli di rivalsa
• Rettifica dell’IVA non detratta
• Effetti sulle ritenute alla fonte
• Regime dei contribuenti minimi e forfetario a confronto
• Valutazione di convenienza regime forfetario - ordinario
• Esclusione da IVA
• Imposte sui redditi
• Contributi previdenziali
• Altre variabili
• Tempistica per la scelta
• Esempi di valutazione
• Regime forfetario e lavoratori sportivi dilettanti
• Inquadramento generale
• Lavoratore sportivo 
• Qualificazione giuridica del rapporto di lavoro sportivo 
• Compensi nello sport dilettantistico 
• Regime fiscale ordinario 
• Regime previdenziale 
• Soggetti in regime forfetario 
• Soglia di esenzione fiscale
• Compilazione Mod. REDDITI PF
• Sezione Seconda - IL REGIME DEI CONTRIBUENTI MINIMI
• Premessa
• Soggetti interessati
• Requisiti di accesso al regime agevolato ex D.L. n. 98/2011
• I requisiti “di novità” dell’attività esercitata (art. 27, comma 2, D.L. n. 98/2011)
• Requisiti ex Legge n. 244/2007
• I requisiti di permanenza (comma 96, Legge n. 244/2007)
• Fattispecie di esclusione (comma 99, Legge n. 244/2007)
• Durata del regime
• Limite “ordinario” - 5 anni
• Limite maggiorato per i giovani - compimento dei 35 anni
• Imposta sostitutiva
• Effetti sulla tassazione del reddito
• Modalità e termini di versamento
• Decadenza dal regime
• Decadenza dal regime per mancanza dei requisiti
• Uscita dal regime dei minimi: riflessi IVA e reddituali
• Emissione delle fatture a seguito di uscita dal regime dei minimi
• Rettifica della detrazione IVA (a favore)
• Passaggi da regimi di contabilità per cassa a regimi per competenza
• Beni strumentali acquistati prima della fuoriuscita dal regime dei minimi
• Massimizzazione dei benefici prima di uscire dal regime
• Uscita dal regime dei minimi e Modelli ISA
• Utilizzo perdite dopo l’uscita dal regime dei minimi e Mod. REDDITI
• Versamento dell’acconto in caso di passaggio di regime e fuoriuscita
• Acconti in caso di fuoriuscita dal regime dei minimi
• Schema riassuntivo
• Semplificazioni e adempimenti ai fini IVA
• Semplificazioni degli adempimenti IVA
• Detrazione dell’IVA sugli acquisti
• Acquisti intracomunitari di beni e prestazioni di servizi ricevute
• Cessioni intracomunitarie e prestazioni di servizi rese
• Reverse charge
• Esonero da ulteriori adempimenti
• Fatturazione e certificazione dei corrispettivi
• Semplificazioni e adempimenti ai fini delle imposte dirette
• Imposte sui redditi
• IRAP
• Applicazione degli ISA
• Versamenti e dichiarazioni telematiche
• Determinazione del reddito e dei contributi previdenziali
• Applicazione del principio di cassa
• Componenti positivi e negativi di reddito
• Regole di deducibilità delle spese
• Perdite fiscali
• Contributi previdenziali
• Riflessi ai fini IRPEF
• Esempi di fatturazione dei ricavi/compensi
• Accertamento, sanzioni e compliance
• Decadenza dal regime a seguito di accertamento
• Comunicazioni per l’adempimento spontaneo in presenza di presunte anomalie
• Contribuenti minimi e passaggi di regime
• Le regole per i passaggi di regime
• La riforma dei regimi fiscali agevolati
• La scelta del regime fiscale dal 2026 per i contribuenti minimi nel 2025
• Riepilogo
• Sezione Terza - IL REGIME DI CONTABILITÀ SEMPLIFICATA PER CASSA
• Premessa
• Soggetti ammessi
• Limiti per l’accesso alla contabilità semplificata
• Soggetti che intraprendono una nuova attività
• Attività particolari
• Aspetti gestionali
• Determinazione del reddito d’impresa e riporto delle perdite
• Componenti tassabili/deducibili per cassa
• Componenti tassabili/deducibili per competenza
• Componenti non deducibili
• Irrilevanza delle rimanenze
• Passaggio di regime (da competenza a cassa)
• Regime delle perdite
• Obblighi contabili
• 1. Tenuta di due registri distinti (incassi/pagamenti)
• 2. Tenuta dei soli registri IVA e indicazione mancati incassi/pagamenti
• 3. Tenuta dei soli registri IVA e presunzione di incasso/pagamento
• Commercio al minuto e attività assimilate (documento commerciale)
• Soggetti che applicano regimi speciali IVA
• Dichiarazione IVA precompilata e tenuta dei registri
• Regole di passaggio da competenza a cassa (o viceversa)
• Gestione delle rimanenze nel primo periodo del regime “per cassa”
• Irrilevanza di componenti già computati “per competenza” (e viceversa)
• IRAP
• Aspetti generali
• Metodo fiscale
• Componenti positivi
• Componenti negativi
• Componenti non deducibili
• Tavola di sintesi
• Contabilità semplificata e passaggi di regime
• Regole per i passaggi di regime
• Scelta del regime fiscale 2026 per contribuenti in contabilità semplificata nel 2025
• Regime fiscale 2026 per contribuenti in contabilità ordinaria nel 2025
• Opzione per il c.d. “metodo di registrazione”
• Quadro VO - Comunicazione delle opzioni e revoche
• Comportamento concludente
• Modalità e termini di comunicazione
• Vincolo dell’opzione
• Sanzioni
• Compilazione del quadro VO nel caso di passaggio di regime
• Regimi fiscali agevolati
• Iper ammortamento
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Maggiorazioni spettanti
• Accesso all’agevolazione
• Cumulo con altre agevolazioni
• Cessione e delocalizzazione dei beni
• Disposizioni attuative
• Acconto dovuto
• Monitoraggio della spesa
• Allegato IV - Beni funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese secondo il paradigma “4.0”
• Allegato V - Beni immateriali (software, sistemi, piattaforme, applicazioni, algoritmi e modelli digitali) funzionali alla trasformazione digitale delle imprese
• Modifiche alla tassazione delle plusvalenze patrimoniali delle imprese
• Aspetti generali
• Disciplina applicabile fino al 31 dicembre 2025
• Disciplina applicabile dal 1° gennaio 2026
• Revisione della tassazione dei dividendi e delle plusvalenze da partecipazione
• Modifica alla tassazione dei dividendi percepiti da imprenditori
• Utili percepiti da imprenditori individuali e Società di Persone (solo Snc e Sas)
• Entrata in vigore e rideterminazione degli acconti
• Plusvalenze da cessione di partecipazioni
• Regime della participation exemption (PEX)
• Cessione di strumenti finanziari, associazione in partecipazione, imprese localizzate in Paesi a fiscalità privilegiata 
• Entrata in vigore e rideterminazione degli acconti
• Concordato preventivo biennale per i soggetti ISA
• Condizioni per l’accesso al concordato
• Fattispecie di esclusione dal concordato
• Reddito d’impresa oggetto di concordato
• Valore della produzione netta oggetto di concordato
• Elaborazione del concordato
• Tassazione del reddito concordato e flat tax incrementale
• Determinazione degli acconti e termini di versamento
• Cause di cessazione e decadenza del concordato
• Ravvedimento speciale per le annualità 2019 - 2023
• Base imponibile imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e relative addizionali
• Base imponibile imposta sostitutiva dell’IRAP
• Termini e modalità di comunicazione dell’opzione del ravvedimento speciale
• Benefici della sanatoria
• Termini di decadenza dell’accertamento

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Giunto alla sua decima edizione, il volume fornisce un’analisi dettagliata della disciplina IVA alla data del 1° gennaio 2026, coniugando un attento studio della disciplina fiscale con la descrizione degli aspetti più tecnici ed operativi della materia. La guida analizza ed approfondisce i principali aspetti dell'imposta sul valore aggiunto, con l'ausilio di schemi, tabelle riassuntive ed esempi pratici.

Partendo dagli aspetti basilari che ne disciplinano l’applicazione, il testo affronta nel dettaglio i soggetti passivi dell’imposta (esercenti attività di impresa, artisti e professionisti, enti non commerciali, soggetti non stabiliti in Italia) nonché le operazioni rilevanti ai fini IVA (requisito oggettivo) tra cui le cessioni di beni, le prestazioni di servizi, le operazioni gratuite ed anche altre particolari fattispecie (autoconsumo, assegnazione, permute, ecc.).

Non manca l’analisi della territorialità IVA, ossia l’individuazione del luogo di imposizione delle operazioni effettuate o ricevute dai soggetti passivi d’imposta.

Apposite sezioni sono dedicate alla determinazione dell'imposta (operazioni imponibili, esenti, escluse, accessorie, ecc.), alla fatturazione delle operazioni e alla relativa registrazione, sia con riferimento al ciclo attivo che al ciclo passivo, definendo le modalità di detrazione, rettifica e liquidazione dell’imposta. Ampio spazio è dedicato alla fatturazione elettronica, all’invio telematico dei corrispettivi ed alle conseguenze in materia di tempistiche di emissione, di detrazione e di registrazione.

Particolare attenzione è dedicata agli adempimenti, come la comunicazione delle liquidazioni periodiche e la comunicazione dei dati delle operazioni con l’estero. Tali adempimenti sono finalizzati alla sempre crescente necessità dell’Amministrazione finanziaria di incrociare i dati per verificare l’assolvimento degli obblighi IVA. 

Vengono inoltre esaminati l’utilizzo del credito IVA e gli aspetti sanzionatori affiancati dalla possibilità di regolarizzare le relative violazioni tramite ravvedimento.

Infine, apposite sezioni sono dedicate a specifici approfondimenti di particolare interesse: regimi OSS e IOSS, reverse charge e split payment, regimi speciali.

In conclusione, il testo si propone come strumento indispensabile sia per il consulente sia per l'operatore dell'azienda o dello studio professionale.

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Nel presente volume si analizzano le modalità di determinazione e di versamento dei contributi IVS dovuti da artigiani e commercianti.

Per tale gestione previdenziale si esaminano:

• i soggetti obbligati ed esclusi;
• le modalità di iscrizione;
• le aliquote contributive, i minimali e massimali;
• le modalità di determinazione della base imponibile e del contributo dovuto;
• i termini e le modalità di versamento;
• gli adempimenti dichiarativi.

Vengono, inoltre, proposti numerosi esempi di determinazione dei contributi, tenendo conto della circolare esplicativa che viene diramata dall’Ente, fissando annualmente le regole di contribuzione.

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Il volume propone un’analisi della disciplina del concordato preventivo biennale.

Il Titolo II del Decreto legislativo in materia di procedimento accertativo introduce infatti l’istituto del concordato preventivo biennale per i contribuenti di minori dimensioni, titolari di reddito di impresa e di lavoro autonomo, residenti nel territorio dello Stato.

A tal riguardo, nell'ottica di una proficua collaborazione tra fisco e contribuenti, l'Amministrazione finanziaria formula una proposta di concordato per la definizione biennale del reddito derivante dall'esercizio di impresa o di arti e professioni rilevante ai fini delle imposte sui redditi e IRAP; l'adesione al concordato non produce effetti ai fini IVA. 

L'accettazione da parte del contribuente della proposta comporta l'obbligo di dichiarare gli importi concordati nelle dichiarazioni dei redditi relative ai periodi d'imposta oggetto di concordato.

Gli eventuali maggiori o minori redditi effettivi, rispetto a quelli oggetto del concordato, non rilevano ai fini redditi, IRAP e previdenziali.

La trattazione tiene conto dei più recenti interventi del Legislatore e dei numerosi chiarimenti dell’Agenzia delle entrate, proponendo al contempo schemi riassuntivi ed esempi al fine di spiegare la determinazione del reddito proposto dal fisco. 

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Il manuale, con un approccio pratico ed operativo che non trascura, tuttavia, il rigore scientifico, esamina approfonditamente le diverse casistiche legate alla dichiarazione di redditi prodotti all'estero da residenti in Italia e viceversa. 

Dopo una dettagliata introduzione sul tema della residenza fiscale, il testo analizza le tipologie tradizionali di reddito, come quelli da lavoro dipendente o autonomo, compensi di amministratori, redditi di artisti, sportivi, borse di studio, e pensioni, fino ai redditi immobiliari e finanziari, come dividendi, interessi, plusvalenze e redditi da fondi.

Nell’ambito della trattazione è data particolare evidenza alle novità intervenute alla disciplina dal 2025 e sono proposti numerosi esempi pratici di compilazione della dichiarazione dei redditi, con riferimento ai quadri di interesse non solo del modello REDDITI ma anche del modello 730.

Specifiche sezioni sono dedicate al credito di imposta spettante per imposte pagate all’estero e al tema delle sanzioni e del ravvedimento applicabile ai redditi prodotti all'estero.

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Il testo analizza nel dettaglio la disciplina civilistica, contabile e fiscale degli Enti del Terzo Settore alla luce della relativa riforma apportata con l’entrata in vigore del c.d. “Codice del Terzo Settore”, che dal 1° gennaio 2026 sarà pienamente applicabile.

In particolare, dopo un inquadramento generale in merito alle attività svolte dagli Enti del Terzo Settore e sui loro aspetti patrimoniali, il testo illustra dettagliatamente le diverse tipologie di enti che possono accedere alla qualifica di ETS, gli organi che ne costituiscono la governance, nonché la struttura ed il funzionamento del Registro Unico Nazionale del Terzo Settore (RUNTS).

Con riferimento agli aspetti contabili, nel testo vengono analizzati gli appositi schemi di bilancio (stato patrimoniale, rendiconto gestionale, relazione di missione o rendiconto per cassa) introdotti dal Decreto Ministeriale 5 marzo 2020.

In merito agli aspetti fiscali la pubblicazione tratta, fra l’altro, il regime forfetario degli ETS non commerciali previsto dall’articolo 80, D.Lgs. n. 117/2017, il regime forfetario previsto dall’articolo 86, D.Lgs. n. 117/2017 riservato alle ODV e APS e i requisiti che gli ETS devono possedere per beneficiarne: la prima applicazione di tali regimi decorre dal 2026.

Infine, nell’ambito della trattazione, vengono analizzati l’accesso al beneficio del c.d. “Cinque per mille dell’IRPEF”, l’esercizio dell’attività lavorativa e di volontariato all’interno degli Enti del Terzo Settore oltreché altri temi d'interesse quali privacy, antiriciclaggio e trasparenza.

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In un contesto economico in cui la capacità di collaborare è spesso decisiva quanto quella di competere, il contratto di rete appare come uno degli strumenti più versatili e innovativi a disposizione delle imprese. Questa figura contrattuale è nata per favorire la cooperazione organizzata tra soggetti diversi senza rinunciare all’autonomia giuridica di ciascuno e, oggi, consente di condividere progetti, competenze, risorse e strategie in modo flessibile, adattandosi tanto alle esigenze delle micro e piccole imprese quanto a quelle di realtà strutturate, professionisti, enti del Terzo settore e aziende agricole.

Negli ultimi tempi, lo strumento del contratto di rete sta assumendo maggiore diffusione e operatività e appare, dunque, importante poter conoscere la normativa in modo compiuto: infatti, tra norme che si sono evolute nel tempo, adempimenti formali non sempre intuitivi, implicazioni civilistiche e fiscali articolate e una varietà di modelli – dalla rete-contratto alla rete-soggetto, fino alle forme miste o professionali – chi deve costituire o gestire una rete si trova frequentemente a navigare in un territorio frammentato, privo di un riferimento chiaro e sistematico.

Quest’opera nasce proprio per colmare questo vuoto, offrendo un percorso completo, pratico e ragionato attraverso tutte le dimensioni giuridiche e gestionali dello strumento. 

La prima parte accompagna il lettore in un itinerario di comprensione: dall’analisi degli elementi oggettivi e soggettivi alla descrizione delle diverse tipologie di rete, senza trascurare i profili fiscali, la responsabilità, gli aspetti concorsuali e il confronto con altri modelli di aggregazione, analizzando anche gli aspetti che attengono alla gestione dei lavoratori impiegati nella realizzazione delle attività di cui al programma di rete.

Nella seconda parte il volume mostra la sua vocazione pratica, guidando il lettore passo dopo passo attraverso la redazione del programma di rete, la costituzione del fondo patrimoniale, la predisposizione del contratto e dei regolamenti interni, gli adempimenti successivi alla sottoscrizione, le modalità di gestione ordinaria – sia nella rete-contratto sia nella rete-soggetto – fino agli obblighi legati alla partecipazione agli appalti pubblici, oltre che alla gestione della codatorialità e del distacco infra-rete. Ampio spazio è dedicato anche allo scioglimento, tema spesso sottovalutato ma essenziale per una gestione responsabile e consapevole.

La terza parte raccoglie infine modelli e formulari immediatamente utilizzabili: schemi di atti costitutivi, programmi di rete, regolamenti dell’organo gestorio e modulistica di riferimento, anche con riferimento alla gestione della codatorialità, specie per quel che attiene alle regole di ingaggio dei lavoratori. 

Il risultato è un volume che unisce rigore e chiarezza, approfondimento teorico e applicazione concreta. Una guida pensata per avvocati, commercialisti, consulenti, notai, manager, professionisti e operatori economici che desiderano comprendere davvero il potenziale del contratto di rete e utilizzarlo con efficacia.

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Il volume offre un’analisi dettagliata delle tematiche giuridiche, operative ed etiche derivanti dalla repentina e inarrestabile adozione dell’Intelligenza Artificiale in ambiti sempre più ampi, pubblici e privati. 

Ricorrendo a un approccio interdisciplinare, vengono affrontati i potenziali rischi collegati alla criminalità informatica e i meccanismi di prevenzione e repressione attualmente disciplinati dalle disposizioni normative e regolamentari. 

Parallelamente, gli autori ripercorrono le tante opportunità offerte dagli algoritmi per la modernizzazione delle attività di polizia, di controllo fiscale e, in generale, della pubblica amministrazione, riflettendo sui nuovi scenari che coinvolgono etica, trasparenza e accountability. 

Utili appendici rendono l’opera uno strumento di sicuro interesse per professionisti, consulenti, operatori giuridico-forensi e responsabili aziendali che desiderano comprendere il complesso ed estremamente mutevole scenario dell’innovazione digitale.

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Per “lavoratori domestici” si intendono coloro che prestano la loro opera esclusivamente per le necessità della vita familiare del datore di lavoro. Rientrano in questa categoria:

• il personale addetto alle normali incombenze familiari (colf, assistenti familiari, badanti, camerieri, cuochi, bambinaie, governanti, ecc...);
• i lavoratori addetti a servizi diversi indirizzati al nucleo familiare o a singoli componenti (giardinieri, autisti, segretari privati).

La principale fonte normativa del rapporto di lavoro domestico, oltre alla legge, è rappresentata dalla contrattazione collettiva di categoria (CCNL).

La presente pubblicazione, al fine di illustrare in maniera esauriente la disciplina del lavoro domestico, offre un’analisi pratica e dettagliata:

• delle disposizioni contenute nel CCNL vigente per il personale domestico;
• degli obblighi assicurativi e previdenziali;
• degli adempimenti fiscali legati alla presentazione della dichiarazione dei redditi in capo al datore di lavoro ed al lavoratore domestico.

Il testo contiene numerosi esempi pratici di compilazione della busta paga di un lavoratore domestico.

I contenuti della presente edizione risultano aggiornati:

• all’Ipotesi di accordo di rinnovo sottoscritta il 28 ottobre 2025, le cui disposizioni decorrono dal 1° novembre 2025 e scadranno il 31 ottobre 2028;
• con i valori retributivi e contributivi validi dal 1° gennaio 2026.

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Lo stipendio e il salario sono da sempre lo strumento per la corresponsione della retribuzione relativa alla prestazione lavorativa e “misura” della professionalità del lavoratore.

All’atto del pagamento della retribuzione il datore di lavoro ha l’obbligo di consegnare al proprio dipendente un prospetto paga, denominato anche cedolino.

La busta paga ha validità giuridica e assume il valore di prova determinante in caso di controversia tra il lavoratore ed il datore di lavoro davanti all’Autorità giudiziaria.

La corretta compilazione del cedolino paga richiede una profonda conoscenza del diritto del lavoro, dello specifico CCNL applicato, delle regole di tassazione del reddito e delle modalità di quantificazione della contribuzione a carico del dipendente.

La presente pubblicazione, alla luce delle ultime novità, fornisce un’analisi dettagliata:

• di tutte le voci contenute nella busta paga di un lavoratore dipendente (aspetti generali), sia dal punto di vista fiscale che previdenziale, completa di numerosi esempi pratici di compilazione del cedolino paga;

• delle particolarità per i dipendenti:

• del settore edile,
• del settore dello spettacolo,
• del settore agricolo,
• assunti come dirigenti di aziende del Terziario della distribuzione e dei servizi,
• apprendisti nel settore Terziario,
• giornalisti.

Il testo contiene, inoltre, l’analisi delle disposizioni relative:

• all’accantonamento e alla tassazione del Trattamento di Fine Rapporto (TFR) ed alla gestione della previdenza complementare;
• alle operazioni di conguaglio 730 con numerosi esempi di compilazione della busta paga in funzione delle diverse casistiche che si possono presentare;
• alla gestione del trattamento integrativo;
• alla detassazione dei premi di risultato;
• al welfare aziendale.

In aggiunta a quanto sopra il testo offre l’analisi degli aspetti contabili e del loro impatto sul bilancio di esercizio, al fine di identificare le componenti del costo del lavoro e di illustrare la gestione dei flussi finanziari.

L’edizione di quest’anno sarà arricchita dalle numerose novità in materia previdenziale e fiscale che riguarderanno i contribuenti nel 2026. 

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Certificazione Unica 2026: Guida Operativa alla Compilazione e Trasmissione 

La Certificazione Unica 2026 di Seac Editore è lo strumento tecnico indispensabile per sostituti d'imposta, consulenti del lavoro e commercialisti. Il testo guida l'utente attraverso la complessa architettura del modello (Sintetico e Ordinario), analizzando rigo per rigo i dati fiscali, previdenziali e assistenziali da attestare per ogni tipologia di percettore.

Calendario Scadenze 2026: Nuovi Termini Differenziati

L'edizione 2026 dedica particolare attenzione alla nuova articolazione dei termini di invio all'Agenzia delle Entrate, fondamentale per evitare il regime sanzionatorio:

• 16 Marzo 2026: Termine per il rilascio della CU sintetica al percettore e per la trasmissione telematica delle CU che impattano sulla dichiarazione precompilata (dipendenti, assimilati e autonomi occasionali).

• 30 Aprile 2026: Nuovo termine specifico per le Certificazioni contenenti esclusivamente redditi da lavoro autonomo professionale abituale o provvigioni (agenti, rappresentanti, procacciatori).

• 31 Ottobre 2026: Termine residuale per le CU contenenti esclusivamente redditi esenti o non dichiarabili tramite precompilata.

Struttura del Manuale e Sezioni di Compilazione

Attraverso approfondimenti teorici e schemi pratici, il volume analizza ogni sezione del modello:

• Lavoro Dipendente e Assimilati: Dati fiscali, previdenziali, assistenza fiscale e rimborsi di oneri.

• Lavoro Autonomo e Provvigioni: Gestione dei compensi per arti e professioni, mediazione e redditi diversi.

• Locazioni Brevi: Obblighi di comunicazione per i contratti di affitto turistico e locazioni inferiori a 30 giorni.

• Frontespizio e Dati Anagrafici: Corretta gestione dei dati del sostituto d'imposta e del percettore.

• Casi Particolari: Operazioni straordinarie, successioni e correzione di invii precedentemente effettuati.

Sanzioni e Ravvedimento Operoso

Il testo fornisce un quadro chiaro delle conseguenze in caso di errori o ritardi:

• Regime Sanzionatorio: Analisi delle multe per omessa, tardiva o errata trasmissione.

• Ravvedimento Operoso: Guida alla regolarizzazione spontanea per abbattere le sanzioni prima delle contestazioni.

• Rapporto con il Mod. 770: Come il corretto invio della CU assolve parte degli obblighi del Modello 770 (scadenza 31 ottobre).

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Novità Certificazione Unica 2026
• Certificazione Unica - Redditi Lavoro dipendente e assimilati
• Dati Anagrafici
• Sezione Dati fiscali - redditi
• Sezione Oneri detraibili
• Sezione Detrazioni e crediti
• Sezione Altri dati
• Sezione Dati relativi ai conguagli
• Sezione Somme erogate per premi di risultato
• Sezione Somme soggette ad imposta sostitutiva
• Sezione Dati familiari a carico
• Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - articolo 51 TUIR
• Sezione Somma che non concorre alla formazione del reddito
• Sezione Tipologie reddituali
• Sezioni Campione d’Italia
• Sezione Redditi lavoro sportivo
• Dati previdenziali ed assistenziali
• Certificazione Unica - Redditi Lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi 
• Certificazione Unica - Redditi Locazioni brevi
• Sezione Prima - ASPETTI GENERALI
• La Certificazione Unica
• Cosa attestare con la Certificazione Unica
• Termini di consegna della Certificazione Unica
• Modalità di consegna della Certificazione Unica
• Il trattamento dei dati personali
• Soggetti obbligati
• Compensi/redditi erogati che implicano l’invio della Certificazione Unica
• Soggetti esonerati
• Termini e modalità di invio del flusso telematico
• Termini di presentazione
• Modalità di invio della Certificazione Unica
• Operazioni straordinarie e successioni
• Sanzioni e ravvedimento
• Violazioni commesse dal 1° settembre 2024
• Sezione Seconda - FRONTESPIZIO
• Frontespizio telematico
• Tipo di comunicazione
• Dati relativi al sostituto d’imposta
• Rappresentante firmatario della dichiarazione
• Firma della comunicazione
• Impegno alla presentazione telematica
• Sezione Terza - QUADRO CT
• Quadro CT
• Struttura
• Sezione Dati del sostituto d’imposta richiedente
• Sezione A - Richiesta che i dati relativi ai Mod. 730-4 siano resi disponibili direttamente all’indirizzo telematico del sostituto
• Sezione B - Richiesta che i dati relativi ai Mod. 730-4 siano resi disponibili presso l’indirizzo telematico dell’intermediario incaricato
• Sezione Quarta - DATI ANAGRAFICI
• Dati anagrafici
• Dati relativi al datore di lavoro, ente pensionistico o altro sostituto d’imposta
• Dati relativi al dipendente, pensionato o altro percettore delle somme
• Riservato ai percipienti esteri
• Data e firma del sostituto d’imposta
• Sezione Quinta - CERTIFICAZIONE LAVORO DIPENDENTE, ASSIMILATI ED ASSISTENZA FISCALE
• Dati fiscali
• Redditi di lavoro dipendente
• Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• Dati fiscali - Dati per la eventuale compilazione della dichiarazione dei redditi
• redditi di lavoro dipendente e assimilati con contratto a tempo indeterminato e determinato
• Stock options
• redditi di pensione
• altri redditi assimilati
• assegni periodici corrisposti al coniuge
• numero di giorni per i quali spettano le detrazioni
• Rapporto di lavoro
• redditi erogati in franchi
• compensi corrisposti agli addetti alle corse ippiche
• Conguaglio di redditi erogati da altri soggetti
• Dati fiscali - Ritenute
• Ritenute IRPEF
• Addizionale regionale all’IRPEF
• Addizionale comunale all’IRPEF
• Compilazione campi addizionali IRPEF in caso di operazioni societarie
• Ritenute IRPEF e addizionali sospese
• Dati fiscali - Dati relativi all’assistenza fiscale prestata nel 2025
• Sezione Assistenza fiscale 730/2025 dichiarante
• Integrazioni e rettifiche
• Sezione Assistenza fiscale sospesa
• Sezione Assistenza fiscale 730/2025 coniuge
• Certificazione Unica sintetica
• Sezione Assistenza fiscale 730/2025 dichiarante
• Sezione Acconti 2025 dichiarante
• assistenza fiscale 730/2025 coniuge
• Sezione Acconti 2025 coniuge
• Dati fiscali - Oneri detraibili
• Rimodulazione oneri detraibili in base al reddito
• Tracciabilità dei pagamenti per spese detraibili
• Spese sanitarie
• Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti
• Spese sanitarie per persone con disabilità
• Spese per veicoli per persone con disabilità
• Spese per l’acquisto e il mantenimento di cani da guida
• Spese veterinarie
• Spese per servizi di interpretariato per soggetti riconosciuti sordi
• Interessi passivi per mutui
• Assicurazioni sulla vita, gli infortuni, l’invalidità e non autosufficienza
• Spese per istruzione
• Spese funebri
• Spese per addetti all’assistenza personale
• Spese per attività sportive per ragazzi
• Spese per iscrizione a scuole musicali
• Spese per intermediazione immobiliare
• Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede
• Erogazioni liberali ai partiti politici
• Erogazioni liberali alle associazioni sportive dilettantistiche
• Contributi associativi alle società di mutuo soccorso
• Erogazioni liberali a ONLUS per iniziative umanitarie ed erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari
• Erogazioni a ONLUS, ODV e APS (D.Lgs. n. 117/2017)
• Spese per frequenza asili nido
• Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato
• Abbonamenti trasporto pubblico
• Detrazione studenti con disturbo di apprendimento DSA
• Assicurazioni contro il rischio di calamità naturali
• Altri oneri per i quali spetta la detrazione del 19%
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Detrazioni e crediti
• Imposta lorda e detrazioni d’imposta
• Credito d’imposta APE
• Comparto sicurezza
• Dati fiscali - Trattamento integrativo
• Trattamento integrativo nella Certificazione Unica
• Esempi di compilazione della Certificazione Unica
• Dati fiscali - Previdenza complementare
• Contributi previdenza complementare: disciplina fiscale
• Contributi previdenza complementare lavoratori di prima occupazione
• Contributi previdenza complementare per familiari a carico
• Codice fiscale identificativo del fondo
• Contributi previdenza complementare come scambio con un premio detassabile
• Dati fiscali - Oneri deducibili
• Oneri deducibili
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Altri dati
• Reddito di riferimento
• Frontalieri svizzeri
• Reddito frontalieri
• Quote di pensione in favore dei superstiti corrisposte agli orfani
• Giorni marittimi
• Altri redditi
• Giorni di pensione
• Redditi esenti
• Bonus e stock option
• Incapienza in sede di conguaglio
• Applicazione maggiore ritenuta
• Casi particolari
• Erogazioni in natura (e in denaro)
• Welfare aziendale canoni e spese manutenzione
• Somme restituite al netto della ritenuta
• Indennità di disoccupazione NASpI
• Trattamento integrativo speciale erogato
• Compensi corrisposti agli addetti alle corse ippiche
• Dati fiscali - Redditi assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta
• Prestazioni pensionistiche erogate in forma di trattamento periodico
• Rendita Integrativa Temporanea Anticipata (RITA)
• Prestazioni Pensionistiche Individuali Paneuropee (PEPP)
• Prestazioni pensionistiche in forma di capitale
• Compensi co.co.co. non residenti
• Lavori socialmente utili
• Dati fiscali - Compensi relativi agli anni precedenti
• Compensi anni precedenti soggetti a tassazione separata
• Comparto sicurezza
• Dati fiscali - Dati relativi ai conguagli
• Redditi assoggettati a tassazione ordinaria
• Passaggio di dipendenti senza interruzione del rapporto di lavoro
• Richiesta effettuata ai sensi dell’articolo 23, D.P.R. n. 600/1973
• Pluralità di rapporti con lo stesso datore di lavoro, intervallati da altro rapporto
• Successione mortis causa dell’imprenditore individuale con prosecuzione dell’attività da parte dell’erede
• Compensi corrisposti dalle Amministrazioni dello Stato (articolo 29, comma 2, D.P.R. n. 600/73)
• Redditi esenti
• Redditi lavoro sportivo
• Lavori socialmente utili
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Detassazione dei premi e welfare aziendale
• Regime di detassazione dei premi di risultato e delle somme da partecipazione agli utili
• Sezione Somme erogate per premi di risultato in forza di contratti collettivi aziendali o territoriali
• Ritrasmissione della Certificazione Unica
• Esempi di compilazione della sezione Somme erogate per premi di risultato in forza di contratti collettivi aziendali o territoriali
• Dati fiscali - Somme assoggettate ad imposta sostitutiva - Mance e prestazioni aggiuntive sanitari
• Sotto sezione Mance
• Sotto sezione Prestazioni aggiuntive del personale sanitario
• Sotto sezione Compensi straordinari comparto sanitario
• Dati fiscali - Casi particolari operazioni straordinarie
• Conguaglio di fine rapporto
• istruzioni alla compilazione della Certificazione Unica
• Operazioni societarie che non determinano l’estinzione del soggetto
• Successione “mortis causa” dell’imprenditore individuale
• Modificazione di società di persone in impresa individuale
• Trasformazione
• Compensi corrisposti dalle Amministrazioni dello Stato (articolo 29, comma 2 del D.P.R. n. 600/73)
• Dati fiscali - Dati relativi al coniuge e ai familiari a carico
• Familiari da indicare nella sezione
• Modalità di compilazione del prospetto dei familiari a carico
• Dati fiscali - Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Articolo 51 TUIR
• Rimborsi spese acquisto abbonamenti trasporto pubblico - lettera d-bis), comma 2, articolo 51, TUIR
• Somme, prestazioni e servizi di educazione e istruzione - lettera f-bis), comma 2, articolo 51, TUIR
• Somme e prestazioni per servizi di assistenza ai familiari - lettera f-ter), comma 2, articolo 51, TUIR
• Rimborsi canoni di locazione e interessi mutuo prima casa - comma 390, articolo 1, Legge n. 207/2024
• Rimborsi canoni di locazione e spese di manutenzione - commi da 386 a 390, articolo 1, Legge n. 207/2024
• Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - articolo 51 TUIR - Sostituto dichiarante
• Esempi di compilazione della Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Articolo 51 TUIR
• Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Articolo 51 TUIR - Altri sostituti
• Dati fiscali - Somma che non concorre alla formazione del reddito 
• Somma integrativa
• Ulteriore detrazione
• Sezione somma che non concorre alla formazione del reddito
• Esempi di compilazione della Certificazione Unica
• Dati fiscali - Tipologie reddituali
• Finalità delle informazioni richieste
• Tipologie reddituali da segnalare
• Compilazione Sezione Tipologie reddituali
• Dati fiscali - Campione d’Italia
• Reddito prodotto in euro a Campione d’Italia e Certificazione Unica
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Redditi lavoro sportivo
• Lavoratore sportivo
• Rapporto di lavoro sportivo
• Rapporti di collaborazione coordinata e continuativa di carattere amministrativo-gestionale nell’area del dilettantismo
• Trattamento fiscale
• I redditi di lavoro sportivo nella Certificazione Unica 2026
• Trattamento previdenziale
• Assicurazione infortuni e malattie professionali
• TFR, altre indennità e prestazioni in forma di capitale
• Indennità di fine rapporto
• pluralità di rapporti di lavoro con il medesimo datore di lavoro
• Sezione TFR, indennità equipollenti, altre indennità e prestazioni in forma di capitale soggette a tassazione separata: regole di compilazione
• Annotazioni
• Emolumenti erogati all’erede del dipendente
• Modalità di compilazione della CU sintetica e ordinaria
• Esempio di compilazione della Certificazione Unica sintetica e ordinaria degli eredi
• Dati relativi all’Assegno unico
• Regole di compilazione della Sezione
• Dati previdenziali ed assistenziali
• Dati previdenziali ed assistenziali INPS
• L’analisi dei singoli campi
• Sezione 1 - INPS Lavoratori subordinati
• Sezione 2 - INPS Lavoratori subordinati Gestione Pubblica
• Sezione 3 - INPS Gestione Separata Parasubordinati
• Sezione 3-bis - INPS Gestione Separata Parasubordinati Sportivi dilettantistici e figure assimilate
• Sezione 3-ter - INPS Gestione Separata Magistrati onorari confermati non esclusivisti
• Sezione 4 - INPS Soci cooperative Artigiane
• Sezione 5 - Altri Enti
• Descrizione Annotazioni
• Dati assicurativi INAIL
• Scelta per la destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille
• Scelta dell’8 per mille
• Scelta del 5 per mille
• Scelta del 2 per mille
• Sezione Sesta - CERTIFICAZIONE LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI
• Tipologia di compensi da indicare
• Redditi di lavoro autonomo
• Redditi diversi
• Prestazioni relative ad appalti condominiali
• Provvigioni
• Modalità di compilazione della certificazione
• Dati relativi alle somme erogate
• Esempi di compilazione
• Esempio 1 - Prestazioni di lavoro autonomo in forma individuale
• Esempio 2 - Prestazioni di lavoro autonomo di soggetto forfetario
• Esempio 3 - Diritti d’autore, brevetti
• Esempio 4 - Compensi a direttori artistici di cori, bande musicali, filodrammatiche
• Esempio 5 - Compensi a sportivi dilettanti
• Esempio 6 - Agente monomandatario senza collaboratori
• Esempio 7 - Venditore a domicilio
• Esempio 8 - Prestazioni di lavoro autonomo occasionale
• Sezione Settima - SOMME LIQUIDATE A SEGUITO DI PIGNORAMENTO PRESSO TERZI
• Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi
• Pignoramento presso terzi 
• Sezione Ottava - CERTIFICAZIONE REDDITI - LOCAZIONI BREVI
• Il regime fiscale delle locazioni brevi
• Locazioni brevi
• Soggetti interessati
• Sublocazione di immobile
• Contratto di locazione concluso dal comodatario in favore di terzi
• Adempimenti a carico degli intermediari immobiliari (anche online)
• Modalità di compilazione della certificazione
• Modalità di compilazione
• Locazioni brevi e principio di cassa/competenza
• Esempi di compilazione
• Esempio 1 - Locazione breve
• Esempio 2 - Sublocazione breve
• Esempio 3 - Locazione breve a cavallo d’anno
• Esempio 4 - Sublocazione a cavallo d’anno
• Esempio 5 - Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma aggregata)
• Esempio 6 - Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma analitica)
• Sezione Nona - MODULISTICA
• Certificazione Unica ordinaria 2026
• Certificazione Unica sintetica 2026
• Sezione Decima - APPENDICI
• Regole di determinazione del reddito di lavoro dipendente e assimilato
• Contributi previdenziali ed assistenziali - lettera a), comma 2, articolo 51, TUIR 
• Contributi di assistenza sanitaria - lettera a), comma 2, articolo 51, TUIR 
• Contributi alla previdenza complementare - lettera e-bis), comma 1, articolo 10, TUIR
• Erogazioni in natura (e in denaro) - comma 3, articolo 51, TUIR
• Fringe benefit auto, prestiti, fabbricati - lettere a), b), c), comma 4, articolo 51, TUIR
• Servizi di mensa e prestazioni sostitutive - lettera c), comma 2, articolo 51, TUIR
• Servizi di trasporto
• Opere e servizi - lettera f), comma 2, articolo 51, TUIR
• Somme, prestazioni e servizi di educazione e istruzione - lettera f-bis), comma 2, articolo 51, TUIR
• Somme e prestazioni per servizi di assistenza ai familiari - lettera f-ter), comma 2, articolo 51, TUIR
• Contributi e premi per rischio non autosufficienza - lettera f-quater), comma 2, articolo 51, TUIR
• Azioni offerte ai dipendenti - lettera g), comma 2, articolo 51, TUIR
• Trasferta
• Trasfertismo
• Somme corrisposte a neoassunti per fabbricati
• Regime di tassazione ordinaria
• Iter di tassazione ordinaria
• Imponibile fiscale
• Aliquote e scaglioni di reddito
• Detrazioni d’imposta
• Imposta netta
• Misure di riduzione del cuneo fiscale per i soli lavoratori dipendenti
• Addizionali regionali e comunali
• Addizionale comunale
• Addizionale regionale
• Regime di tassazione separata
• Indennità di fine rapporto e altre indennità
• TFR: regole di tassazione
• Prestazioni pensionistiche in forma di capitale
• Arretrati a tassazione separata
• Regime di detassazione
• Regime di detassazione dei premi di risultato
• Destinatari
• somme agevolabili
• Ruolo della contrattazione di secondo livello
• Rilevanza delle somme detassate
• Adempimenti del sostituto d’imposta e del dipendente
• Welfare aziendale come alternativa al premio di risultato
• Regime di detassazione delle mance nel settore turismo
• Regime di detassazione degli incrementi retributivi
• Regime di detassazione dei trattamenti accessori 
• Regime di detassazione compensi comparto sanitario 
• Trattamenti integrativi: ordinario e speciale turismo
• Trattamento integrativo ordinario
• Disciplina in vigore
• Trattamento integrativo speciale del settore turistico

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La Certificazione Unica 2026 - Casi Pratici di Seac Editore è il manuale operativo progettato per chi deve passare dalla norma alla compilazione materiale dei quadri. Non una semplice rassegna di istruzioni, ma una vasta raccolta di esempi numerici e simulazioni su modelli reali che coprono le fattispecie più frequenti e quelle più ostiche della realtà professionale.

Le Novità Operative dell'Edizione 2026

Il testo dedica sezioni specifiche alle misure che hanno maggiormente impattato sul calcolo del netto in busta e sui costi aziendali:

• Il nuovo Cuneo Fiscale: Esempi pratici sulla gestione della somma integrativa e dell'ulteriore detrazione per i lavoratori dipendenti.

• Settore Turismo e Ospitalità: Compilazione della CU in presenza di Trattamento Integrativo Speciale e gestione della detassazione delle mance.

• Welfare e Premi: Casi di detassazione dei premi di risultato e della loro eventuale conversione in benefit (Flexible Benefit).

• Riforma Lavoro Sportivo: Sezione dedicata ai compensi post-riforma (D.Lgs. 36/2021) per collaboratori e dilettanti.

Una Casistica Completa raggruppata per Argomenti

Per agevolare la consultazione rapida, il volume organizza gli esempi in sezioni tematiche:

• Lavoro Dipendente e Assimilati: Arretrati anni precedenti, conguagli di fine anno e assistenza fiscale 2025.

• TFR e Previdenza: Gestione del saldo TFR, anticipazioni, TFM per amministratori e contribuzione ai fondi pensione per lavoratori di prima occupazione.

• Eventi Straordinari: Come compilare la CU in caso di decesso del dipendente, pignoramento presso terzi o trasferimenti d'azienda.

• Operazioni Societarie: Guida alla gestione dei flussi telematici in caso di fusioni, scissioni o trasformazioni.

• Autonomi e Locazioni: Casi pratici su provvigioni, redditi diversi e la specifica Certificazione per le Locazioni Brevi (affitti turistici).

Termini e Scadenze di Trasmissione 2026

Il manuale chiarisce operativamente come gestire i tre binari di scadenza stabiliti dal D.P.R. 322/1998:

1. 16 Marzo: Invio delle CU per la precompilata (Dipendenti e Autonomi occasionali) e consegna del modello sintetico.

2. 30 Aprile: Termine specifico per le CU di Lavoro Autonomo professionale e provvigioni (agenti e rappresentanti).

3. 31 Ottobre: Termine per redditi esenti o non dichiarabili tramite 730/Redditi PF.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Premessa alle esercitazioni
• Sezione Prima - FRONTESPIZIO
• Esempio n. 1
• Annullamento (entro la scadenza) di una CU già presentata
• Esempio n. 2
• Sostituzione (entro la scadenza) di una CU già presentata
• Esempio n. 3
• Trasmissione del Quadro CT
• Sezione Seconda - DATI ANAGRAFICI - DATI RELATIVI AL SOSTITUTO D’IMPOSTA E AL PERCETTORE DELLE SOMME
• Esempio n. 1
• Variazione di residenza avvenuta entro il 2 novembre 2025
• Esempio n. 2
• Variazione di residenza avvenuta dopo il 2 novembre 2025
• Esempio n. 3
• Dipendente nato all’estero
• Esempio n. 4
• Dipendente all’estero
• Esempio n. 5
• Lavoratore socio cooperativa artigiana
• Esempio n. 6
• Erede minorenne del dipendente deceduto
• Esempio n. 7
• Lavoratore autonomo (tipologie reddituali con causale N)
• Esempio n. 8
• Dipendente con soli dati previdenziali
• Esempio n. 9
• Dipendente con soli dati relativi al TFR
• Esempio n. 10
• Lavoratore frontaliero svizzero
• Sezione Terza - DATI FISCALI - DATI PER LA EVENTUALE COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI
• Premessa agli esempi della sezione
• Esempio n. 1
• Unico rapporto di lavoro nel corso del periodo d’imposta
• Esempio n. 2
• Due rapporti di lavoro nel corso del periodo d’imposta
• Esempio n. 3
• Due rapporti di lavoro nel corso del periodo d’imposta con il medesimo sostituto d’imposta
• Esempio n. 4
• Comunicazione ulteriore reddito
• Esempio n. 5
• Detrazione per figli a carico al 100%
• Esempio n. 6
• Assicurazioni collettive stipulate dal datore di lavoro aventi ad oggetto il rischio morte o invalidità permanente non inferiore al 5%, per rischi extra professionali
• Esempio n. 7
• Rimborso spese per istruzione
• Esempio n. 8
• Spese per iscrizione a scuole musicali
• Esempio n. 9
• Spese mediche e per assistenza specifica nei casi di grave e permanente invalidità
• Esempio n. 10 
• Spese per l’acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale / regionale e interregionale
• Esempio n. 11 
• Docenti e ricercatori residenti all’estero
• Esempio n. 12
• Docenti e ricercatori che hanno esercitato opzione ex art. 5, comma 5-ter, D.L. n. 34/2019 con esenzione del 90%
• Esempio n. 13
• Lavoratori impatriati con esenzione del 50%
• Esempio n. 14
• Lavoratori impatriati con esenzione del 70%
• Esempio n. 15
• Lavoratori impatriati che hanno esercitato opzione ex art. 5, comma 2-bis, D.L. n. 34/2019 con esenzione del 50%
• Esempio n. 16
• Ulteriori categorie di redditi esenti - borsa di studio
• Esempio n. 17
• Ulteriori categorie di redditi esenti - somme percepite da lavoratore con disturbi dello spettro autistico assunto da start-up a vocazione sociale
• Esempio n. 18
• Somme restituite al soggetto erogatore al lordo delle ritenute
• Esempio n. 19
• Somme restituite al soggetto erogatore - richiesta di riconoscimento della deduzione delle somme “residue”
• Esempio n. 20
• Somme restituite al soggetto erogatore al netto delle ritenute
• Sezione Quarta - DATI FISCALI - SOMMA INTEGRATIVA E ULTERIORE DETRAZIONE (C.D. CUNEO FISCALE)
• Premessa agli esempi della sezione
• Esempio n. 1
• Somma integrativa erogata
• Esempio n. 2
• Somma integrativa erogata da altri sostituti
• Esempio n. 3
• Ulteriore detrazione erogata
• Esempio n. 4
• Somma integrativa recuperata a conguaglio di fine rapporto
• Esempio n. 5
• Ulteriore detrazione recuperata a conguaglio di fine rapporto
• Esempio n. 6
• Somma integrativa recuperata a conguaglio di fine anno
• Esempio n. 7
• Ulteriore detrazione recuperata a conguaglio di fine anno
• Esempio n. 8
• Somma integrativa e ulteriore detrazione recuperate a conguaglio di fine anno
• Sezione Quinta - DATI FISCALI - CONTRIBUTI A ENTI E CASSE AVENTI FINI ASSISTENZIALI
• Esempio n. 1
• Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale nel limite di euro 3.615,20
• Esempio n. 2
• Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale eccedente il limite di euro 3.615,20 
• Esempio n. 3
• Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale non iscritte all’anagrafe dei fondi 
• Sezione Sesta - DATI FISCALI - PREVIDENZA COMPLEMENTARE
• Esempio n. 1
• Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2025)
• Esempio n. 2
• Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2024 e cessato nel 2025)
• Esempio n. 3
• Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2020) che utilizza il Plafond accumulato
• Esempio n. 4
• Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2019) che non utilizza il Plafond accumulato
• Sezione Settima - DATI FISCALI - TRATTAMENTO INTEGRATIVO E TRATTAMENTO INTEGRATIVO SPECIALE TURISMO
• Premessa agli esempi della sezione
• Esempio n. 1
• Trattamento integrativo erogato
• Esempio n. 2
• Trattamento integrativo non erogato
• Esempio n. 3
• Trattamento integrativo erogato per parte del periodo d’imposta
• Esempio n. 4
• Trattamento integrativo recuperato a conguaglio di fine rapporto
• Esempio n. 5
• Trattamento integrativo recuperato a conguaglio di fine anno
• Esempio n. 6
• Trattamento integrativo erogato (reddito compreso tra 15.000 e 28.000 euro)
• Esempio n. 7
• Trattamento integrativo speciale Turismo
• Sezione Ottava - DATI FISCALI - BENEFIT
• Esempio n. 1
• Erogazioni in natura e in denaro
• Esempio n. 2
• Benefit auto ad uso promiscuo
• Esempio n. 3
• Benefit prestito
• Esempio n. 4
• Benefit fabbricato
• Esempio n. 5
• Rimborso canone di locazione e spese di manutenzione
• Sezione Nona - DATI FISCALI - DETASSAZIONE PREMI DI RISULTATO
• Esempio n. 1
• Premio di risultato detassato (codice 1)
• Esempio n. 2
• Premio di risultato detassato in presenza di coinvolgimento paritetico dei lavoratori
• Esempio n. 3
• Utili detassati (limite di euro 5.000) 
• Esempio n. 4
• Premio di risultato detassabile convertito in welfare
• Esempio n. 5
• Premio di risultato detassabile convertito in contributi alla previdenza complementare
• Esempio n. 6
• Premio di risultato detassabile convertito in contributi assistenza sanitaria
• Esempio n. 7
• Premio di risultato detassabile convertito in fringe benefit ex art. 51, comma 4, TUIR
• Esempio n. 8
• Premio di risultato detassabile convertito in fringe benefit ex art. 51, comma 3, TUIR
• Esempio n. 9
• Premio di risultato detassabile assoggettato a tassazione ordinaria
• Esempio n. 10
• Conguaglio premi detassati in caso di più rapporti di lavoro - casistiche varie
• Esempio n. 11
• Premio di risultato detassabile convertito in contributi per il riscatto della laurea
• Esempio n. 12
• Conversione del premio e scelta dei benefit effettuate in periodi d’imposta diversi
• Sezione Decima - DATI FISCALI - SOMME ASSOGGETTATE AD IMPOSTA SOSTITUTIVA
• Premessa agli esempi della sezione
• Esempio n. 1
• Mance assoggettate ad imposta sostitutiva
• Esempio n. 2
• Mance assoggettate a tassazione ordinaria
• Esempio n. 3
• Mance assoggettate in parte ad imposta sostitutiva e in parte a tassazione ordinaria
• Esempio n. 4
• Mance riconguagliate con cambio del regime di tassazione
• Esempio n. 5
• Mance non corrisposte
• Esempio n. 6
• Prestazioni aggiuntive personale sanitario
• Esempio n. 7
• Compensi lavoro straordinario infermieri
• Sezione Undicesima - DATI FISCALI - RIMBORSI BENI E SERVIZI
• Esempio n. 1
• Rimborso spese di istruzione
• Esempio n. 2
• Rimborso spese per assistenza a familiari anziani o non autosufficienti
• Esempio n. 3
• Rimborsi spese per acquisto abbonamento trasporto pubblico
• Esempio n. 4
• Rimborso canone di locazione abitazione principale
• Esempio n. 5
• Rimborsi interessi sul mutuo abitazione principale
• Esempio n. 6
• Rimborso canone di locazione e spese manutenzione (assunti nel 2025)
• Sezione Dodicesima - DATI FISCALI - COMPENSI RELATIVI AGLI ANNI PRECEDENTI SOGGETTI A TASSAZIONE SEPARATA
• Esempio n. 1
• Somme una tantum anno precedente
• Esempio n. 2
• Somme una tantum anni precedenti
• Esempio n. 3
• Utilizzo di detrazioni anni precedenti
• Sezione Tredicesima - DATI FISCALI - ASSISTENZA 2025
• Esempio n. 1
• Liquidazione in presenza di sole imposte a credito
• Esempio n. 2
• Liquidazione in presenza di sole imposte a debito
• Esempio n. 3
• Liquidazione in presenza di imposte a debito e a credito
• Esempio n. 4
• Liquidazione in presenza di dichiarazione congiunta
• Esempio n. 5
• Minor versamento in acconto IRPEF per il 2025
• Esempio n. 6
• Importi non trattenuti per cessazione del rapporto di lavoro
• Esempio n. 7
• Presenza di Mod. 730-4 Integrativo
• Esempio n. 8
• Presenza di Mod. 730-4 Rettificativo
• Sezione Quattordicesima - DATI FISCALI - TIPOLOGIE REDDITUALI
• Premessa agli esempi della sezione
• Esempio n. 1
• Reddito da lavoro dipendente
• Esempio n. 2
• Reddito per ufficio da amministratore
• Esempio n. 3
• Somma corrisposta al tirocinante
• Esempio n. 4
• Redditi da lavoro dipendente e da co.co.co.
• Sezione Quindicesima - LAVORO SPORTIVO
• Premessa agli esempi della sezione
• Esempio n. 1
• Sportivo dilettante co.co.co. non assicurato presso altre forme di previdenza obbligatoria
• Esempio n. 2
• Sportivo dilettante co.co.co. assicurato presso altre forme di previdenza obbligatoria
• Esempio n. 3
• Sportivo dilettante co.co.co. esente previdenzialmente e fiscalmente
• Esempio n. 4
• Sportivo dilettante co.co.co. con due rapporti nel corso del periodo d’imposta
• Esempio n. 5
• Sportivo dilettante co.co.co. con reddito che non deriva da rapporto di lavoro sportivo
• Esempio n. 6
• Sportivo dilettante lavoratore subordinato iscritto al Fondo dei lavoratori sportivi
• Esempio n. 7
• Sportivo dilettante istruttore iscritto al Fondo dei lavoratori dello spettacolo 
• Esempio n. 8
• Collaborazione amministrativo - gestionale nel settore dilettantistico
• Esempio n. 9
• Sportivo professionista “Under 23” 
• Esempio n. 10
• Sportivo professionista lavoratore subordinato iscritto al Fondo dei lavoratori sportivi
• Sezione Sedicesima - DATI FISCALI - TFR, INDENNITÀ EQUIPOLLENTI, ALTRE INDENNITÀ E PRESTAZIONI IN FORMA DI CAPITALE
• Esempio n. 1
• Saldo TFR maturato dal 2001
• Esempio n. 2
• Saldo TFR maturato dal 2001 - contratto a termine
• Esempio n. 3
• Saldo TFR maturato in parte fino al 2000 e in parte dal 2001
• Esempio n. 4
• Saldi TFR in presenza di più rapporti di lavoro nell’anno
• Esempio n. 5
• Anticipazione TFR maturato fino al 2000 e dal 2001
• Esempio n. 6
• Saldo TFR con anticipazione erogata in anni precedenti
• Esempio n. 7
• Saldo TFR e incentivo all’esodo
• Esempio n. 8
• Saldo TFR con destinazione parziale a previdenza complementare
• Esempio n. 9
• Saldo TFR con versamento al Fondo Tesoreria
• Esempio n. 10
• Saldo TFR con versamento sia da parte del Fondo Tesoreria che del datore di lavoro
• Esempio n. 11
• Saldo TFR e indennità sostitutiva del preavviso corrisposti agli eredi
• Esempio n. 12
• Saldo TFM a tassazione separata
• Esempio n. 13
• Saldo TFM a tassazione ordinaria
• Esempio n. 14
• Saldo TFM superiore a 1 milione di euro
• Sezione Diciassettesima - COMUNICAZIONE DATI CERTIFICAZIONI LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI
• Esempio n. 1
• Esercizio di arti e professioni in forma associata
• Esempio n. 2
• Esercizio di arti e professioni in forma individuale
• Esempio n. 3
• Compenso per attività di direttore di banda
• Esempio n. 4
• Diritti d’autore
• Esempio n. 5
• Provvigioni a procacciatore d’affari
• Esempio n. 6
• Lavoro autonomo occasionale
• Esempio n. 7
• Soggetti forfetari
• Esempio n. 8
• Agente monomandatario senza collaboratori
• Esempio n. 9
• Compensi a sportivi dilettanti (lavoro autonomo abituale)
• Esempio n. 10
• Compensi a sportivi dilettanti (lavoro autonomo abituale)
• Sezione Diciottesima - SOMME LIQUIDATE A SEGUITO DI PIGNORAMENTO PRESSO TERZI
• Esempio n. 1
• Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi - ritenute operate
• Esempio n. 2
• Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi - ritenute non operate
• Esempio n. 3
• Pignoramento assegno di mantenimento
• Sezione Diciannovesima - OPERAZIONI SOCIETARIE
• Esempio n. 1
• Operazioni societarie - cessione e conferimento d’azienda
• Esempio n. 2
• Operazioni societarie - fusione di società
• Esempio n. 3
• Sostituzione e/o annullamento CU precedentemente inviata da sostituto estinto
• Esempio n. 4
• Operazioni societarie - successione mortis causa
• Sezione Ventesima - REDDITI LOCAZIONI BREVI
• Esempio n. 1
• Locazione breve
• Esempio n. 2
• Sublocazione breve
• Esempio n. 3
• Locazione breve a cavallo d’anno
• Esempio n. 4
• Sublocazione breve a cavallo d’anno
• Esempio n. 5
• Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma aggregata)
• Esempio n. 6
• Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma analitica)
• Sezione Ventunesima - MODULISTICA
• Certificazione Unica ordinaria 2026
• Certificazione Unica sintetica 2026

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INPS 2026: Guida alla Contribuzione e agli Ammortizzatori Sociali

Il volume "INPS 2026" di Seac Editore è il pilastro tecnico per ogni Consulente del Lavoro e addetto all'amministrazione del personale. Con un approccio rigoroso e operativo, il manuale analizza le modalità di calcolo e versamento dei contributi, la gestione del flusso UniEmens e le nuove misure introdotte dalla Legge di Bilancio 2026, garantendo una visione d'insieme su tutto il sistema previdenziale italiano.

Novità e Riforme del Sistema Previdenziale 2026

L'edizione 2026 recepisce le ultime trasformazioni normative che impattano sul costo del lavoro e sul welfare aziendale:

• Sgravio IVS Madri Lavoratrici: Guida operativa all'esonero contributivo per le lavoratrici con figli (novità 2026).

• Assunzioni Agevolate 2026: Analisi degli incentivi per l'occupazione giovanile, donne e per chi adotta lo Smart Working in comuni montani.

• Lavoro Sportivo: Istruzioni definitive sulla contribuzione post-riforma per collaboratori e lavoratori del settore sportivo.

• Settore Spettacolo: Applicazione dell'Indennità di discontinuità 2026 per i lavoratori creativi e dello spettacolo.

• Aliquote 2026: Aggiornamento completo delle tabelle contributive e dei minimali giornalieri di retribuzione.

Ammortizzatori Sociali e Sostegno al Reddito

Una sezione fondamentale del testo è dedicata alla gestione degli strumenti di protezione sociale, coordinata con le ultime istruzioni dell'Istituto:

• Integrazioni Salariali: Disciplina di CIGO, CIGS, Contratti di Solidarietà e il FIS (Fondo Integrazione Salariale).

• NASpI: Calcolo della prestazione e gestione della contribuzione di finanziamento (ticket licenziamento).

• Fondi di Solidarietà: Funzionamento dei fondi bilaterali e territoriali.

• TFR e Tesoreria: Misure compensative per il versamento del TFR al Fondo Tesoreria INPS e alla previdenza complementare.

Gestioni Speciali e Adempimenti Operativi

Il volume copre ogni tipologia di iscrizione e versamento per garantire una consulenza a 360 gradi:

• UniEmens: Istruzioni operative per la corretta trasmissione telematica dei dati retributivi e contributivi.

• Artigiani e Commercianti: Regole di calcolo e termini di versamento per la gestione speciale.

• Gestione Separata: Analisi per collaboratori, professionisti senza cassa e lavoratori autonomi.

• Lavoro Domestico ed Estero: Gestione dei contributi per colf/badanti e sintesi delle convenzioni bilaterali per il lavoro transnazionale.

• Regolarizzazioni e Ricorsi: Procedure per la correzione di debiti pregressi e guida ai ricorsi amministrativi.

STRUTTURA DEL LIBRO:

RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO

Criteri di valutazione della subordinazione e della autonomia

Casi particolari di accertamento della subordinazione

Rapporto tra soci e società

Presidente di cooperativa e rapporto di lavoro subordinato

Rapporti lavorativi fra parenti e/o affini

Collaborazioni occasionali di parenti entro il terzo grado

Rapporto lavorativo subordinato tra fratelli

Rapporto di lavoro tra genitori e figlio apprendista

Impresa familiare

CONTRIBUZIONE PREVIDENZIALE

Quali elementi concorrono a determinare l’aliquota contributiva

Come si calcolano i contributi dovuti

Chi versa i contributi

Principio dell’automaticità delle prestazioni

Principio dell’autonomia del rapporto previdenziale

ISCRIZIONE DEI DATORI DI LAVORO ALL’INPS

Natura dichiarativa della domanda di iscrizione

Aziende estere operanti in Italia

Aziende estere che occupano personale dipendente in Italia, non aventi strutture operative

Termini di presentazione

Competenza territoriale

Come segnalare l’attività all’atto dell’iscrizione

Principio dell’unicità della posizione contributiva

Costituzione di una nuova unità operativa con dipendenti

ASSEGNAZIONE DELLA POSIZIONE CONTRIBUTIVA

Numero di matricola

Codice statistico contributivo (CSC)

Codici di autorizzazione (C.A.)

Codice tipo azienda

INQUADRAMENTO PREVIDENZIALE

Principio dell’inquadramento unico

Uniformità dei criteri di inquadramento

Irrilevanza del contratto collettivo ai fini dell’inquadramento

Settore Industria

Settore Artigianato

Settore Agricoltura

Settore Terziario

Settore Credito, Assicurazione e Tributi appaltati

Settore attività varie

Inquadramento automatizzato dei datori di lavoro

Domande di iscrizione presentate in ritardo

VARIAZIONI DI INQUADRAMENTO

Principio di irretroattività delle variazioni di inquadramento

Attribuzione codice di autorizzazione 3V

VARIAZIONE DELL’ATTIVITÀ ECONOMICA E DELLA DENOMINAZIONE AZIENDALE

Variazioni anagrafiche e contributive

Variazione della ragione e della denominazione sociale

COMUNICAZIONE UNICA PER LA NASCITA DELL’IMPRESA

Il flusso procedurale di ComUnica

Chi può inviare la Comunicazione Unica

Adempimenti assolti tramite ComUnica

Imprese che operano con il sistema UniEmens e Aziende agricole

DELEGHE AD ASSISTERE

Titolari di azienda e legali rappresentanti

Deleghe aziende con dipendenti per i professionisti

Modalità di attivazione della “Delega master” procedura Ve.R.A.

Deleghe per aziende con dipendenti nei gruppi di imprese

Deleghe per la gestione di consorzi di società cooperative

Consorzi e cooperative della pesca

Deleghe per associazioni di categoria

Tipologia di deleghe ammissibili per artigiani e commercianti

Delega ai soggetti ex lege n. 12/1979 e a soggetti che hanno sottoscritto un accordo con l’INPS

Delega per i soggetti che non hanno sottoscritto accordi con l’INPS, non soggetti alla Legge n. 12/1979

Delega Artigiani e Commercianti per le Associazioni di Categoria

Deleghe Gestione separata

Modalità di attivazione della delega per la Gestione separata

Società tra professionisti – STP

Studio associato

Delega datori di lavoro agricolo

COMPILAZIONE DEL MODELLO F24 E TERMINI PER IL VERSAMENTO DEI CONTRIBUTI

Modalità di versamento dei contributi

Denunce mensili parzialmente insolute

Denunce mensili passive (saldo a credito dell’azienda)

Sanzioni

Modello F24 EP (per Enti pubblici)

DIFFERIMENTO DEL VERSAMENTO DEI CONTRIBUTI

Differimento dei termini per ferie collettive

Presentazione della domanda

Versamento dei contributi

Differimento dei termini per novità legislative

Differimento dei termini per i cittadini vittime di atti estorsivi o usura

DIFFERIMENTO DEL VERSAMENTO DEI CONTRIBUTI PER CALAMITÀ NATURALI

Soggetti interessati

Oggetto della sospensione contributiva

Recupero contributi sospesi

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

Modalità di versamento dei contributi con Modello F24

INQUADRAMENTO: CASI PARTICOLARI

Concetto di ausiliarietà

Esercizio di attività plurime

Acquaponica

Attività di restauro di opere d’arte

Autorimesse

Avis

Casse edili, scuole edili e comitati paritetici della sicurezza

Concessionarie di auto con annessa officina

Consulenza alle imprese diretta alla promozione del tessuto industriale

Attività di consulenza

Croce Rossa

Facchinaggio

Idroponica

Manutenzione aree verdi

Panetterie con forno

Pizzerie a taglio e rosticcerie

Pubblicità e affissione

Pulizie industriali

SETTORE ARTIGIANATO

Definizione dell’imprenditore artigiano

Definizione dell’impresa artigiana

Iscrizione all’albo delle imprese artigiane

L’Artigiano di fatto

Ditta/società con Responsabile Tecnico diverso dal titolare/socio

Perdita dei requisiti – Continuazione attività da parte degli eredi

Commissione provinciale per l’artigianato

Cooperative Consorzi e società consortili tra imprese artigiane

Limiti dimensionali per le imprese artigiane

Superamento dei limiti dimensionali

Regioni a statuto speciale e province autonome di Trento e Bolzano

SETTORE AGRICOLTURA

Imprenditore agricolo

Classificazione previdenziale

Allevamento di animali e acquacoltura

Ciclo biologico

Attività di agriturismo

Attività agromeccanica

Vendita di prodotti agricoli

Attività connesse all’attività agricola

Società agricola che produce energia fotovoltaica

Criterio di connessione e prevalenza

Cooperative di imprenditori agricoli e i loro consorzi

Società agricole

Contratto di soccida

Organizzazioni di produttori

Assunzioni congiunte in agricoltura

Anticipo delle prestazioni previdenziali

OPERAI AGRICOLI DIPENDENTI DA AZIENDE NON AGRICOLE

Imprese agricole per connessione

Effetti previdenziali

Aziende che operano con contratto di appalto

COOPERATIVE LEGGE 240/84 DI MANIPOLAZIONE E TRASFORMAZIONE DI PRODOTTI

AGRICOLI E ZOOTECNICI

Inquadramento previdenziale

Particolarità contributive

Inquadramento e modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

AZIENDE AGRICOLE OPERANTI NELLE ZONE MONTANE E IN ZONE SVANTAGGIATE

Cooperative di trasformazione, manipolazione e commercializzazione prodotti agricoli e zootecnici, Legge 240/1984

Operai agricoli dipendenti da aziende non agricole (art. 6 Legge 31.3.1979, n. 92)

Tabella dei benefici spettanti

Regolarità contributiva

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

SETTORE DELLA PESCA

Personale soggetto al regime contributivo Legge 413/84

Soggetti esclusi dall’obbligo contributivo ex lege n. 413/1984

Costituzione della posizione contributiva della azienda nave

Versamento dei contributi ex lege n. 413/1984

Armatore e proprietario armatore imbarcati

Piloti dei porti

Determinazione della contribuzione per le aziende esercenti la pesca

Inquadramento delle aziende esercenti il trasporto marittimo

Inquadramento delle aziende esercenti la pesca

Inquadramento cooperative piccola pesca Legge 13.3.1958, n. 250

COOPERATIVE DELLA PICCOLA PESCA LEGGE 250/58 – PESCATORI AUTONOMI

Soggetti interessati

Contribuzione dovuta per i soci dipendenti

Contributi pescatori autonomi

Soci autonomi di società della pesca non costituite in forma di cooperative

Armatori e proprietari-armatori

Consolidamento della posizione contributiva

Iscrizione dei pescatori autonomi

Inquadramento previdenziale

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

AUTORITÀ DI SISTEMA PORTUALE

Assetto delle contribuzioni previdenziali e assistenziali minori

Classificazione previdenziale

Modalità di compilazione del flusso UniEmens

LAVORO TEMPORANEO PORTUALE

Inquadramento previdenziale

Obblighi contributivi per gli ammortizzatori sociali

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

CLASSIFICAZIONE DELLE IMPRESE FACENTI PARTE DI “GRUPPI INDUSTRIALI” - HOLDING

Società capogruppo per scorporo di attività

Società di servizi e di distribuzione

Inquadramento unico

Aggregazione avvenuta sulla base dell’acquisto di pacchetti azionari

AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE

Amministrazioni dello Stato

Istituzioni universitarie

Enti territoriali

Istituti autonomi case popolari (IACP)

Camere di Commercio, industria, artigianato e agricoltura e loro associazioni

Enti pubblici non economici

Amministrazioni, aziende ed enti del servizio sanitario nazionale

L’Aran e le agenzie fiscali

Autorità bancarie centrali

Autorità amministrative indipendenti

Enti privatizzati - Regime delle opzioni

AZIENDE SPECIALI - AZIENDE PRIVATIZZATE DELLO STATO E DEGLI ENTI PUBBLICI

Natura giuridica delle aziende speciali

Effetti della trasformazione societaria sul regime previdenziale dei lavoratori

Contribuzione previdenziale

Classificazione previdenziale

AUTORITÀ AMMINISTRATIVE INDIPENDENTI

Obblighi assicurativi

Tipologia di personale

Obblighi contributivi INPS

CONSORZI DI BONIFICA

Contribuzione dovuta

Inquadramento previdenziale

Modalità di compilazione del flusso UniEmens

ASSOCIAZIONI ED ENTI SENZA SCOPO DI LUCRO

Esonero dal versamento della CUAF

Come ottenere l’esonero della CUAF

Tabella delle attività e dei CSC corrispondenti

ORDINI E COLLEGI PROFESSIONALI

Gestione previdenziale ai fini pensionistici

Assetto delle contribuzioni previdenziali e assistenziali minori

BASI NATO E BASI MILITARI CONCESSE AGLI USA

Classificazione del personale civile

Contribuzioni previdenziali e assistenziali dovute per il personale a “statuto locale”

Classificazione ai fini previdenziali delle Basi NATO e delle Basi militari concesse agli U.S.A. in territorio italiano

IMPRESE DEL SETTORE INFORMATICO

Settore Industria e Artigianato

Settore Terziario

PRODUZIONE E VENDITA DI GELATERIA E PASTICCERIA

Inquadramento previdenziale di gelaterie e pasticcerie

Riflessi previdenziali sulla posizione contributiva del titolare artigiano

AZIENDE DELLO SPETTACOLO

Quando i lavoratori sono iscritti al Fondo pensioni spettacolo (FPLS) e quando al Fondo pensioni INPS (FPLD)

Lavoratori da iscrivere obbligatoriamente al FPLS

Lavoratori iscritti al FPLS che svolgono attività didattica

Attività remunerate di carattere promozionale

Classificazione dei lavoratori iscritti al FPLS

Codici di categoria dei lavoratori iscrivibili

Datori di lavoro iscrivibili al FPLS

Iscrizione all’INPS dei datori di lavoro dello spettacolo

INQUADRAMENTO PREVIDENZIALE NEL SETTORE DELLO SPETTACOLO

Addetti agli impianti sportivi

Agenzie ippiche e sale da corsa – Ricevitorie di scommesse in genere – Case da gioco

Animatori dei villaggi turistici

Apprendisti di aziende dello Spettacolo

Artigiani dello spettacolo

Assistenti ai bagnanti nelle strutture alberghiere

Autori di testi/autori televisivi

Aziende che esercitano attività di commercio di abbigliamento, biancheria e pellicce che organizzano sfilate di moda

Baby parking

Cantanti di musica leggera, presentatori e disk-jockey

Cantanti e complessi orchestrali

Circoli ippici

Direttori tecnici e massaggiatori

Enti Lirici

Enti Pubblici o Enti non aventi fine di lucro

Federazioni sportive nazionali

Fondazioni lirico-sinfoniche

Formazioni dilettantistiche o amatoriali – Gruppi folkloristici

Istruttori sportivi

Maestri di sci

Maestri sportivi

Palestre

Parchi di divertimento

Personale addetto alla preparazione di notiziari

Piscine

Prestazioni artistiche in sala di incisione

Realizzazione di spot pubblicitari

Ristoranti, bar, caffè, discoteche, sale da ballo, night club e simili, con annesso intrattenimento e spettacolo

Rumoristi o creatori di suoni

Sale Bingo

Televenditori

Totalizzatori degli ippodromi, cinodromi, sale corsa e agenzie ippiche

SPETTACOLO, CATEGORIE PARTICOLARI DI LAVORATORI

Lavoratori autonomi esercenti attività musicali

Lavoratori a progetto e Collaboratori

Lavoratori dello spettacolo somministrati

CONTRIBUZIONE PER I LAVORATORI DELLO SPETTACOLO

IVS

ASpI – Assicurazione Sociale per l’Impiego

TFR - Fondo di garanzia trattamento di fine rapporto

CUAF - Cassa Unica Assegni familiari

Indennità economica di Malattia

Indennità economica di Maternità

CIG, CIGS e Fondo Integrazione salariale

Sgravi e riduzioni contributive

CERTIFICATO DI AGIBILITÀ

Chi può richiedere il certificato di agibilità

Formazioni dilettantistiche o amatoriali

Lavoratori stranieri

Lavoratori autonomi esercenti attività musicali

Sanzioni

RAPPORTO DI LAVORO SPORTIVO

Individuazione delle aree professionistica e dilettantistica

Lavoratori sportivi

Lavoro subordinato sportivo

Rapporto di lavoro sportivo nei settori professionistici

Rapporto di lavoro sportivo nell’area del dilettantismo

Prestazioni sportive dei volontari

Lavoratori dipendenti delle Amministrazioni pubbliche

Istruttori e direttori tecnici iscritti al FPLS che passano al FPSP – Esercizio del diritto di opzione

REGIME CONTRIBUTIVO-PREVIDENZIALE LAVORO SPORTIVO

Inquadramento previdenziale

Contribuzione dovuta per i lavoratori dipendenti

Lavoratori sportivi Collaboratori coordinati e continuativi

Professionisti titolari di partita IVA

Rapporti di collaborazione coordinata e continuativa di carattere amministrativo-gestionale

LAVORO SPORTIVO E APPRENDISTATO

Regime contributivo dell’Apprendistato di primo e terzo livello

Apprendistato professionalizzante

SPORTIVI GIÀ ISCRITTI ALLA EX SPORTASS

Prestazioni

AGENZIE DI SOMMINISTRAZIONE DI LAVORO

Caratteristiche

Divieti

Forma del contratto di somministrazione

Forma e tipologia del contratto di lavoro

Trattamento economico e normativo

Contribuzione e prestazioni previdenziali

Inquadramento aziendale

Sanzioni

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

Lavoratori agricoli

Lavoratori dello spettacolo

Lavoratori domestici

Modalità di esposizione dei dati per i lavoratori domestici

COOPERATIVE DI PRODUZIONE E LAVORO

Regolamento interno

Socio lavoratore di cooperativa

Trattamento economico del socio lavoratore

Ristorno

Determinazione dell’imponibile previdenziale

Stabilità dell’orario di lavoro dei soci

Sospensione del rapporto di lavoro con i soci lavoratori

Applicazione contratti collettivi

Stato di crisi delle cooperative

Riforma della vigilanza sulle cooperative

Albo informatico delle società cooperative

Particolarità contributive

Agevolazioni contributive

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

COOPERATIVE ARTIGIANE – ISCRIZIONE SOCI ALLA GESTIONE ARTIGIANI

La precedente posizione dell’INPS

La modifica del quadro normativo ad opera della Legge n. 142/2001

Riconoscimento dello status di artigiano per il socio

Come avviene l’iscrizione dei soci nella Gestione artigiani

Su quale base imponibile versare i contributi

COOPERATIVE PRODUZIONE E LAVORO RIENTRANTI NELLA DISCIPLINA DEL DPR 602/1970

Requisiti

Soci sovventori

Piccole società cooperative

Cooperative artigiane

Attività previste dal D.P.R. 602/1970 e successive modifiche e integrazioni

Attività plurime

Imponibile previdenziale

Imponibile nei casi di piani di crisi aziendale deliberati dall’assemblea

Soci con contratto di lavoro intermittente

Riduzione Contributo Cuaf

Contributo CIG

Contributo CIGS

Rapporto di lavoro dipendente con il Presidente della cooperativa

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

COOPERATIVE SOCIALI

Ambito di intervento delle cooperative della tipologia a)

Ambito di intervento delle cooperative della tipologia b)

Cooperative sociali ad oggetto plurimo

Requisiti della base associativa della cooperativa

Regime previdenziale e benefici contributivi

Determinazione dell’imponibile retributivo per i soci

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

FONDO GAS

Finanziamento del fondo

FONDI ELETTRICI E TELEFONICI

Soggetti iscrivibili al fondo elettrici

Soggetti iscrivibili al fondo telefonici

Personale già iscritto ai fondi che transita ad altre aziende nei processi di riorganizzazione e ristrutturazione aziendale

Retribuzione imponibile

Modalità di esposizione dei dati dei lavoratori iscritti al fondo elettrici nel flusso UniEmens

Modalità di esposizione dei dati dei lavoratori iscritti al fondo telefonici nel flusso UniEmens

Lavoratori assunti da aziende elettriche e telefoniche iscritti al FPLD

FONDO AUTOFERROTRANVIERI

Inquadramento previdenziale

Gestioni governative esercenti pubblici servizi di trasporto

Aziende di servizi costituite da aziende di autotrasporto

Modalità di esposizione dei dati dei lavoratori iscritti al fondo autoferrotranvieri nel flusso UniEmens

FONDO VOLO

Datori di lavoro tenuti a iscrivere i dipendenti al Fondo

Lavoratori iscritti al Fondo volo

Verifica della prevalenza

Retribuzione imponibile e minimali di retribuzione

Indennità di Volo e di Navigazione

Aliquote contributive pensionistiche

Contribuzione di maternità

Cassa integrazione straordinaria

Compatibilità tra CIGS e nuovo rapporto di lavoro

Lavoro in costanza di CIGS per la salvaguardia del brevetto di volo e dell’attestato di volo

Attività di istruttore di volo presso aero-club resa in forma gratuita

Inquadramento personale appartenente ad aziende diverse da quelle di navigazione aerea

Modalità di esposizione dei dati dei lavoratori iscritti al fondo volo nel flusso UniEmens

FONDO SPECIALE “FERROVIE DELLO STATO S.P.A.”

Inquadramento e codici di autorizzazione

FONDO ESATTORIALI

La riforma del sistema di riscossione del 1989

La riforma della riscossione del decreto Legge n. 203/2005

Iscrivibilità al Fondo

FONDO CLERO

Chi è obbligato all’iscrizione al Fondo clero

Decorrenza dell’obbligo contributivo

Come si versano i contributi al Fondo clero

Modalità di effettuazione del pagamento cumulativo

Modalità di versamento cumulativo e di gestione dell’INPS

LAVORATORI EX IPOST

Forme assicurative

Aliquota CUAF per i lavoratori iscritti al Fondo speciale ex Ipost

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

LAVORATORI MARITTIMI EX IPSEMA

Platea dei destinatari

Datori di lavoro tenuti al versamento dei contributi di malattia e maternità

Datori di lavoro tenuti al versamento del solo contributo di maternità

Retribuzione imponibile

Imprese armatoriali e della pesca

Imprese concessionarie di servizi di bordo

Aziende navigazione aerea

Concessionari dei servizi radiotelegrafici di bordo e aziende non armatoriali che forniscono il personale tecnico/operaio imbarcato

Anticipazioni da parte del datore di lavoro

Modalità di esposizione nel flusso UniEmens

Strutture territoriali INPS competenti per il personale imbarcato

LAVORO PART TIME

Forma del contratto

Lavoro supplementare

Lavoro straordinario

Clausole elastiche

Trasformazione del rapporto

Conteggio dei lavoratori part time

Minimali orari per il part-time

Assegno al nucleo familiare

Accredito contributi nel part time verticale e ciclico

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

CONTRATTO A TEMPO DETERMINATO

Durata del contratto

Prosecuzione oltre il termine

Causali per la stipula del contratto

Ulteriore contratto di 12 mesi stipulabile presso l’INL

Limite quantitativo dei lavoratori a tempo determinato

Superamento del limite percentuale

Somministrazione di lavoro

Proroghe e rinnovi

Periodi di stacco tra un contratto e il successivo

Diritti di precedenza

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

CONTRIBUTO ADDIZIONALE LAVORATORI A TEMPO DETERMINATO

Contratti a termine esclusi dal versamento del contributo addizionale

Aumento del contributo nei rinnovi di contratto a tempo determinato

Misura dell’aumento del contributo addizionale

Contratti a termine esclusi dall’incremento del contributo addizionale

Nuovo contratto a termine dopo precedente contratto escluso dal contributo aggiuntivo del 1,40%

Contratti a termine soggetti al versamento del contributo addizionale base ma esclusi dalla maggiorazione

Lavoratori stagionali

Lavoratori a termine nel territorio della provincia di Bolzano

Lavoratori extra del settore turismo e pubblici esercizi

Assunzioni per la fornitura di lavoro portuale temporaneo

Recupero della contribuzione addizionale.

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

INFLUENCER E CREATORI DI CONTENUTI DIGITALI

Soggetti interessati e condizioni

Regime previdenziale della Gestione commercianti

Regime previdenziale della Gestione separata

Regime previdenziale dei lavoratori dello spettacolo

Attività di Digital marketing

LAVORO A DOMICILIO

Caratteristiche del rapporto

Divieto di lavoro a domicilio

Obblighi del datore di lavoro

Aspetti previdenziali

Determinazione dell’imponibile e della misura dei contributi

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

LAVORO INTERMITTENTE O A CHIAMATA

Soggetti interessati e attività ammesse

Caratteristiche e limiti

Compatibilità con benefici per assunzioni agevolate

Numero di giornate massimo di utilizzo

Retribuzione e indennità di disponibilità

Obblighi di comunicazione

Aspetti previdenziali

Computo dei lavoratori intermittenti ai fini della determinazione della forza aziendale

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

LAVORO OCCASIONALE E LIBRETTO FAMIGLIA

Contratto di prestazione occasionale

Limite di importo

Limite orario

Limiti e divieti all’utilizzo del Contratto di prestazione occasionale

Misura del compenso e contribuzione dovuta

Comunicazioni relative al Contratto di prestazione occasionale

Steward e assistenti di calcio

Regime per l’agricoltura

Regime per aziende alberghiere e strutture ricettive del settore turismo

Regime per i settori dei congressi, delle fiere, degli eventi, degli stabilimenti termali e dei parchi divertimento

Regime per gli Enti locali

Libretto Famiglia

Comunicazioni dell’utilizzatore del Libretto Famiglia

Gestione dei pagamenti da parte degli utilizzatori

Modalità di erogazione del compenso

Regime sanzionatorio

LAVORO OCCASIONALE IN AGRICOLTURA

Prestatori di lavoro occasionale agricolo

Datori di lavoro che possono utilizzare il lavoro occasionale

Compenso per i lavoratori

Cumulo con i trattamenti pensionistici

Versamento dei contributi

Aspetti previdenziali e assistenziali

Sanzioni

CERTIFICAZIONE DEI CONTRATTI

Procedura di certificazione

Modalità del procedimento di certificazione

Contestazione della certificazione da parte degli Enti previdenziali

Attività ispettiva in presenza di contratti certificati

DISTACCO DI LAVORATORI E CONTRATTO DI RETE

Il distacco

Contratto di rete

Il distacco nel contratto di rete

La codatorialità nel contratto di rete.

Contratto di rete con causale di solidarietà

CONTRIBUZIONE DEI GIORNALISTI

Regime assicurativo e contributivo fino al 30 giugno 2022

Obblighi contributivi nei confronti dell’INPS dal 1° luglio 2022

Contribuzione IVS e retribuzione minima settimanale

Particolarità sul massimale contributivo

Assetto della contribuzione non pensionistica

Contributo di disoccupazione e CIGS – Periodo transitorio

Giornalisti dipendenti da Amministrazioni pubbliche

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

DIRIGENTI DI AZIENDE INDUSTRIALI

Aliquote contributive

Contribuzione atipica

Schema di sintesi sul corretto utilizzo dei codici qualifica “3” e “9”

MAGISTRATI ONORARI

Svolgimento di funzioni onorarie in regime di esclusività

Modalità di esposizione nel flusso UniEmens

Svolgimento di funzioni onorarie NON in regime di esclusività

Indennità di malattia, maternità/paternità e di congedo parentale

Istruzioni operative e compilazione del flusso UniEmens

LAVORATORI ITALIANI OCCUPATI NEI PAESI DELLA U.E.

Principio fondamentale: la legislazione applicabile

Ambito di applicazione

Estensione della normativa ai cittadini di Paesi extracomunitari

Fuoriuscita del Regno Unito dalla U.E. - BREXIT

Principio dell’unicità della legislazione applicabile

Affiliazione provvisoria

Distacco all’estero dei lavoratori dipendenti – Regole e durata

Nuove regole sulla durata del distacco

Trasferta o distacco

Legislazione applicabile per i lavoratori dell’aviazione civile

Distacco all’estero dei lavoratori autonomi

Distacco all’estero di lavoratori iscritti alla Gestione separata

Distacco di Lavoratori somministrati

Distacco nelle imprese di autotrasporto

Lavoro contemporaneo in più stati, normativa comunitaria generale

Esercizio di attività subordinata e di attività autonoma in due o più Stati membri

Esercizio dell’attività subordinata in più stati

Svolgimento di brevi periodi di lavoro dipendente in Germania

Esercizio di attività autonoma in due o più Stati membri

Procedure e modalità applicative in caso di attività in due o più Stati membri

Agenti ausiliari (o contrattuali) delle comunità europee

Lavoro transfrontaliero abituale

Esercizio abituale dell’attività

Mantenimento del legame organico con l’impresa distaccante

Assunzione di lavoratore finalizzata al distacco

Lavoratore autonomo che inizia l’attività in prospettiva del distacco

Interruzione temporanea e nuovo distacco

Proroga del periodo di distacco oltre 24 mesi

Accordo Italo-Svizzero sull’abbreviazione della procedura art. 16 Reg. UE 883/2004

Contribuzione dovuta

La richiesta del certificato di distacco A1

Formulario di distacco – Modello A1

Valore probatorio del formulario A1

Rilascio del modello A1 a posteriori

Certificato A1 rilasciato sulla base di elementi fraudolenti

LAVORATORI OCCUPATI IN PAESI EXTRA – U.E. NON CONVENZIONATI

Datori di lavoro

Lavoratori non di nazionalità Italiana

Regime previdenziale – Retribuzioni convenzionali

Particolarità contributive

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

LAVORATORI OCCUPATI IN PAESI EXTRA – U.E. CONVENZIONATI, ANCHE PARZIALMENTE

Contribuzione dovuta

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

Massimale contributivo

SINTESI DELLE CONVENZIONI E FORMULARI DI DISTACCO

Albania

Argentina

Australia

Bosnia Erzegovina (Convenzione Ex Jugoslavia)

Brasile

Canada

Capoverde

Corea

Giappone

Jersey e altre isole del canale (Guernsey, Alderney, Herm e Iethou)

Israele

Macedonia (Convenzione Ex Jugoslavia)

Repubblica di Moldova

Monaco

Montenegro (Convenzione Ex Jugoslavia)

Quebec

San Marino

Serbia (Convenzione Ex Jugoslavia)

Stati Uniti d’America

Tunisia

Turchia

Uruguay

Vaticano

Venezuela

DISTACCO DI LAVORATORI COMUNITARI IN ITALIA

Distacco da Paesi membri nell’ambito di una prestazione di servizi

Distacco per stand temporanei e nell’ambito di fiere e mostre

Autenticità del distacco

Condizioni di lavoro e di occupazione

Comunicazione preventiva

Obbligo di disporre di un rappresentante domiciliato sul territorio dello Stato membro ospitante

Obbligo di ottenere un’autorizzazione dalle autorità competenti dello Stato membro ospitante o di registrarsi presso di esse o altro obbligo equivalente

Obbligo di fare una dichiarazione

Obbligo di tenere e conservare documenti sociali sul territorio del paese ospitante e/o alle condizioni ivi applicabili

Sanzioni

LAVORATORI EXTRACOMUNITARI OCCUPATI IN ITALIA

L’ingresso in Italia di lavoratori extracomunitari

Versamento della contribuzione previdenziale

Contributi dovuti in Italia da lavoratori provenienti dai paesi convenzionati, anche parzialmente

Iscrizione all’INPS

Esonero dal versamento dei contributi in Italia

CONTRIBUZIONE PER I LAVORATORI STAGIONALI EXTRACOMUNITARI

Lavoratori assunti a tempo determinato e indeterminato

Lavoratori stagionali

Inquadramento e codici di autorizzazione

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

RISCOSSIONE CONTRIBUTI PER CONTO DI ENTI BILATERALI E QUOTE ASSOCIATIVE

Versamento contributi agli Enti bilaterali – Aziende non agricole

Enti bilaterali dell’agricoltura

Versamento quote associative

UNIEMENS – DICHIARAZIONE MENSILE DEI DATI RETRIBUTIVI E CONTRIBUTIVI

Struttura del flusso UniEmens

Sezione <PosContributiva>

Elemento <DenunciaAziendale>

Dati di quadratura

Elemento <DenunciaIndividuale>

Soggetti obbligati alla presentazione del flusso UniEmens

Soggetti incaricati della presentazione

Dati a valenza retributiva e a valenza contributiva

Modalità di invio e frazionamento delle denunce

Termini per gli adempimenti

Rettifiche e variazioni

Criteri di univocità

Gestione dei collaboratori

UniEmens anticipato

INTEGRAZIONE DEL SETTORE AGRICOLTURA NEL FLUSSO UNIEMENS

Modalità di calcolo dei contributi e scadenze dei versamenti

Cadenze temporali degli adempimenti

Validazione del flusso UniEmens/PosAgri

Denuncia aziendale e flusso UniEmens/PosAgri

Flussi di variazione

Estratto conto aziendale e recupero del credito

MODELLO DM2013

Quadratura degli importi del DM2013

Gestione dei DM2013

RACCOLTA E COMUNICAZIONE DATI SULLA RAPPRESENTANZA SINDACALE

Contenuto della convenzione

Istruzioni operative per i datori di lavoro

Modalità di esposizione nel flusso UniEmens

IMPONIBILE RETRIBUTIVO E CONTRIBUTIVO

Reddito di lavoro dipendente

Gratifiche, conguagli e arretrati di retribuzione

Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente

Esclusioni dalla base imponibile fiscale e previdenziale

Corresponsione dei benefit mediante Voucher

Esclusione dall’imponibile ai soli fini contributivi

Fringe benefit

Erogazione fringe benefit e premio di risultato a dipendenti cessati

Determinazione in denaro dei valori

Indennità per trasferte e missioni

Trasfertisti

Indennità di Volo e di Navigazione

Indennità di trasferimento e di prima sistemazione

Tabella degli importi che non concorrono a formare il reddito

MANCE NEGLI ESERCIZI DI SOMMINISTRAZIONE DI ALIMENTI E BEVANDE

Adempimenti del datore di lavoro e del lavoratore

Attività di somministrazione e pubblici esercizi

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

IMPONIBILE PREVIDENZIALE NEL SETTORE DELLO SPETTACOLO

Massimali di retribuzione annua lavoratori iscritti dal 1.1.1996

Massimali di retribuzione giornaliera lavoratori già iscritti al 31.12.1995

Lavoratori con retribuzione superiore alla prima fascia di retribuzione pensionabile

Retribuzioni convenzionali dei cantanti in sala d’incisione

Esenzione contributiva per esibizioni musicali in spettacoli di intrattenimento

REGIME CONTRIBUTIVO DEI COMPENSI PER DIRITTO D’AUTORE, IMMAGINE E REPLICA

Imponibile previdenziale

Categorie di lavoratori cui si applica il regime previdenziale differenziato

Obbligo contributivo del diritto d’autore per esercenti arti e professioni

Compensi relativi allo sfruttamento economico del diritto di immagine

MODALITÀ DI CALCOLO DEI CONTRIBUTI NEI CONTRATTI A DURATA E CANTANTI IN SALA DI INCISIONE

Modalità di calcolo dei contributi cantanti in sala di incisione

IMPONIBILE PREVIDENZIALE LAVORATORI SPORTIVI

Sportivi già iscritti al 31.12.1995

Sportivi iscritti dopo il 31.12.1995

MINIMALI GIORNALIERI DI RETRIBUZIONE

Retribuzione imponibile e minimale contributivo sono due diverse categorie giuridiche

Minimale giornaliero di retribuzione

Minimali orari per il part-time

Minimali giornalieri e Contratti di prossimità

Retribuzione imponibile per i detenuti e internati ammessi al lavoro in carcere

Riduzione dell’orario di lavoro e obbligazione contributiva

Stato di crisi della cooperativa e minimale contributivo

Libertà di scelta del contratto collettivo

Applicazione di CCNL relativi ad ambiti di attività differenti rispetto a quello in cui opera l’impresa

IMPORTO DEI MINIMALI GIORNALIERI

Generalità dei lavoratori dipendenti

Soci delle cooperative della piccola pesca

Minimale settimanale per l’accreditamento dei contributi

Minimali orari per il part time

REGIME FISCALE E CONTRIBUTIVO STOCK OPTION E PIANI DI ASSEGNAZIONE DELLE AZIONI

Assegnazione azioni a titolo gratuito

MASSIMALE CONTRIBUTIVO

Adempimenti del datore di lavoro e del lavoratore

Procedura PRISMA per il controllo del regime previdenziale del lavoratore

Rapporti di lavoro concomitanti o successivi nell’anno

Rapporti con la Gestione separata

Massimale contributivo per i giornalisti

Massimale per lavoratori dello spettacolo

Massimale per i lavoratori sportivi

Indennità sostitutiva del preavviso

Opzione del lavoratore per il sistema contributivo

Lavoratori assunti dopo il 31.12.1995 che acquisiscono anzianità precedente al 1.1.1996

Cosa deve fare il lavoratore

Cosa deve fare il datore di lavoro

Le conseguenze della decisione del lavoratore

Riscatto laurea

Rimborsabilità o convalida della contribuzione versata oltre il massimale

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

Lavoratori all’estero

Inesatta determinazione dell’imponibile nel corso dell’anno

Esempi di compilazione del flusso UniEmens

IMPONIBILE RETRIBUTIVO NEL SETTORE EDILIZIA

Attività interessate

Contratti di lavoro a tempo parziale

Accantonamenti alla Cassa edile

Riduzione contributiva per gli operai

Calcolo della riduzione contributiva

Tabella delle riduzioni contributive per l’edilizia anno 2026

Modalità di richiesta del beneficio

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

ELEMENTI VARIABILI DELLA RETRIBUZIONE – VARIABILI RETRIBUTIVE

Utilizzo delle variabili retributive e principio di competenza

Funzione e significato della variabile retributiva

Ferie non godute

Rol e festività non godute

L’utilizzo delle variabili ante Circolare n. 106/2018

La situazione attuale per l’utilizzo delle variabili

Esempio di variabile riferita all’ipotesi di assunzione nel mese di dicembre

PATTO DI NON CONCORRENZA

Contenuto del patto di non concorrenza

Riflessi previdenziali

INDENNITÀ SOSTITUTIVA DEL PREAVVISO

Indennità sostitutiva del preavviso e massimale annuo di retribuzione

Lavoratori in paesi non convenzionati

Indennità sostitutiva del preavviso erogata ai superstiti del lavoratore

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

DIPENDENTI CON RETRIBUZIONE SUPERIORE ALLA PRIMA FASCIA DI RETRIBUZIONE PENSIONABILE

Importi della prima fascia di retribuzione pensionabile

Esempio di calcolo

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

Conguaglio di fine anno

FERIE NON GODUTE

Individuazione della scadenza per il versamento dei contributi

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

R.O.L. ED EX FESTIVITÀ NON GODUTE

Disciplina contributiva

Individuazione del termine di scadenza

Fruizione dei permessi dopo la scadenza del versamento dei contributi

DECONTRIBUZIONE DEI PREMI DI RISULTATO

Requisiti dei datori di lavoro

Requisiti dei lavoratori

Condizioni per la decontribuzione

Modalità di coinvolgimento dei lavoratori

Somme rientranti nella decontribuzione

Decontribuzione previdenziale

Tetto per il lavoratore

Contribuzione esclusa dalla decontribuzione

Condizioni di regolarità contributiva

Sostituzione del premio di risultato con misure di welfare

Modalità di compilazione flusso UniEmens – Datori di lavoro privati

Modalità di compilazione flusso UniEmens – Datori di lavoro Agricolo

ACCANTONAMENTI PRESSO CASSE, FONDI E PREVIDENZA COMPLEMENTARE

Importo e caratteristiche del contributo di solidarietà

Quando versare il contributo

Caratteristiche di Casse e Fondi

Versamenti per Polizze per rischi professionali ed extraprofessionali

Fondo di garanzia per la previdenza complementare

Chi può chiedere l’intervento del Fondo di garanzia

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

RIDUZIONE ED ESCLUSIONE DAL VERSAMENTO DEL CONTRIBUTO CUAF

Esclusioni dal versamento

Esonero CUAF dopo introduzione Assegno unico e universale

Enti Ecclesiastici religiosi e ONLUS

Nozione di finalità non lucrativa

Versamento del contributo ridotto

Imprese commerciali

Imprese artigiane

Contributo cuaf del settore Credito e assicurazioni

Aliquota CUAF per i lavoratori iscritti al Fondo speciale ex Ipost

RIDUZIONE CONTRIBUTIVA CUAF (0,80%), ARTICOLO 120, LEGGE N. 388/2000

Datori di lavoro per i quali il contributo CUAF è superiore all’esonero previsto

Datori di lavoro per i quali il contributo CUAF è inferiore all’esonero previsto

RIDUZIONE DEL COSTO DEL LAVORO DELL’1%, LEGGE N. 266/2005

Soggetti beneficiari ed esclusioni

Particolarità

Modalità di compilazione delle denunce mensili

FONDI INTERPROFESSIONALI PER LA FORMAZIONE CONTINUA

Modalità di adesione e revoca

Mobilità tra i fondi interprofessionali

Operazioni societarie

Tabella dei codici di adesione e revoca

DURC - DOCUMENTO UNICO DI REGOLARITÀ CONTRIBUTIVA

Chi può chiedere la certificazione

Chi rilascia il DURC

Cosa viene controllato

Tabella dei controlli e delle scadenze dei versamenti

Situazioni che non influiscono sulla regolarità

Scostamento non grave tra quanto versato e quanto accertato

Invito a regolarizzare

Come verificare la regolarità dei lavoratori autonomi che operano nell’impresa

Datori di lavoro e lavoratori iscritti alla Gestione agricoltura

Gestioni previdenziali e condizioni di sussistenza di regolarità

Tempi di rilascio

Durata della validità del DURC

Cause ostative alla regolarità

Procedure concorsuali – requisiti di regolarità

Iter procedurale in caso di mancato rilascio del DURC on line

Documento di non regolarità

Imprese dei settori dello Spettacolo e dello Sport professionistico

Valutazione della posizione dei soci nelle società

DURC rilasciato sulla base della certificazione dei crediti

Intervento sostitutivo delle stazioni appaltanti nel pagamento dei contributi

DURC per imprese con responsabilità solidale

DURC alle imprese straniere

DURC, Consorzi e associazione temporanea di imprese (ATI)

DURC e rateazione presso l’Agente della riscossione

DURC alle imprese sequestrate alla mafia

PROCEDURA VE.R.A. - SIMULAZIONE DURC

Accesso alla procedura

La “Delega Master” funzionalità

Simulazione DURC.

Funzionalità Pre-DURC

PROCEDURA VE.R.A. – CERTIFICAZIONE DEI DEBITI CONTRIBUTIVI

Richiesta della certificazione dei debiti contributivi

Chi rilascia la certificazione

Termini per il rilascio della certificazione.

Contenuto del Certificato unico dei debiti contributivi

REGOLARIZZAZIONE CONTRIBUTIVA

In cosa consiste la regolarizzazione

Come si genera una regolarizzazione

Come funziona il sistema di regolarizzazione

Tabella dei dati richiesti e della documentazione da inviare

Istruttoria da parte dell’INPS

Costruzione dei DM10VIG da parte dell’INPS

La denuncia mensile sulla quale si deve regolarizzare deve essere quadrata

Come consultare e gestire i DM10VIG

Come versare i contributi connessi alla regolarizzazione

COMPLIANCE NEL RAPPORTO INPS E AZIENDE

Regolamentazione della compliance

Sanzioni civili ridotte con l’adesione alla compliance

Controlli incrociati UniEmens-Unilav

CONCILIAZIONE MONOCRATICA

Rispetto dei minimali

Pagamento dei contributi e sanzioni civili

TRANSAZIONI E ACCORDI TRA DATORI DI LAVORO E LAVORATORI

Transazione semplice e transazione novativa – Cenni

Aspetti contributivi delle transazioni

Determinazione dell’imponibile

Criteri di gestione INPS

COMPENSAZIONE TRA CREDITI E DEBITI NELL’INPS

Effetti della compensazione nei confronti dell’INPS

Casi particolari per l’accertamento del requisito della certezza e della liquidità

Divieto di compensazione mediante accollo e altri casi di crediti altrui

Denunce mensili passive (saldo a credito dell’azienda)

Compensazione tra UniEmens a credito e UniEmens insoluto

Note di rettifica passive

Compensazione della regolarizzazione a credito con altri contributi dovuti all’INPS

Sintesi delle regole per la compensazione dei crediti

RATEAZIONE DEI DEBITI CONTRIBUTIVI

Requisiti

Presentazione della domanda

Cosa si può rateizzare

Interessi di dilazione

Durata della rateazione

Estinzione anticipata

Competenza a decidere

Perfezionamento della domanda e versamento delle rate mensili

Annullamento del piano di ammortamento

Revoca del piano di ammortamento per mancata regolarità dei versamenti

Dilazione breve

Effetti della rateazione amministrativa sul DURC

Rateazione dei debiti iscritti a ruolo

Effetti della rateazione dei debiti iscritti a ruolo sul DURC

TRANSAZIONE E RISTRUTTURAZIONE DEI DEBITI CONTRIBUTIVI

Soggetti interessati e ambito di applicazione

Proposta di transazione

Crediti oggetto della transazione

Modalità di pagamento

Condizioni per l’accettazione

Procedura della transazione fiscale e attribuzione del potere decisionale

Aspetti operativi per le sedi INPS

Adempimenti operativi a carico degli Agenti della riscossione

REGIME SANZIONATORIO

La revisione del sistema sanzionatorio contributivo

Omissione contributiva

Evasione contributiva

Vigilanza documentale e ispettiva

Amministrazioni centrali e periferiche dello Stato e degli enti locali

Inapplicabilità degli interessi legali in luogo delle sanzioni civili

Pagamento della contribuzione ad altro ente previdenziale

Lavoratori in nero

Lavoratori privi di permesso di soggiorno o con permesso irregolare

Licenziamento dichiarato illegittimo e reintegra

Mancato pagamento degli Assegni familiari

Prestazioni conguagliate ma non corrisposte

Pagamento in contanti della retribuzione

Provvedimento di sospensione dell’attività

Violazione obblighi formativi nell’Apprendistato

Datori di lavoro che occupano irregolarmente lavoratori in CIG

Violazione dei Tirocini formativi

Appalto illecito

Distacco irregolare di lavoratori comunitari

Somministrazione irregolare o fraudolenta

Reato di caporalato

Sanzioni penali

RIDUZIONE DELLE SANZIONI CIVILI

Organi competenti a decidere

Rilevanti oggettive incertezze nell’obbligo contributivo

Fatto doloso del terzo denunciato all’Autorità giudiziaria

Aziende in situazioni di crisi, riorganizzazione, riconversione o ristrutturazione aziendale

Crisi che presentano particolare rilevanza sociale ed economica

Fondazioni lirico sinfoniche in stato di crisi

Criteri di graduazione della riduzione

VIGILANZA ISPETTIVA PREVIDENZIALE

Diritto di accedere ai locali di lavoro

Acquisizione delle dichiarazioni

Accesso alle dichiarazioni dei lavoratori

Esame e acquisizione della documentazione

Verbale di primo accesso

Verbale unico di accertamento e notificazione

ILLECITI PENALI E AMMINISTRATIVI

Sanzione amministrativa

Orientamento giurisprudenziale sull’individuazione del periodo di osservazione

Illeciti dei datori di lavoro agricolo

Illeciti dei committenti di Gestione Separata

Contestazione dell’illecito in via amministrativa

Accertamento dell’illecito in occasione di visita ispettiva

Responsabile dell’illecito penale o amministrativo

Illeciti e richiesta di dilazione amministrativa

Sanzioni penali

Principali pronunciamenti giurisprudenziali

RESPONSABILITÀ SOLIDALE

Committente-Appaltatore - D.Lgs. n. 276/2003 articolo 29, comma 2

Responsabilità solidale per lavoratori autonomi

Responsabilità solidale e DURC

Responsabilità solidale TFR e sanzioni civili e amministrative

Subappalto e rilascio del DURC

Contratto di logistica e responsabilità solidale

Responsabilità solidale con il consorzio di cooperative e consorziata affidataria

Responsabilità solidale Enti pubblici in appalti pubblici

Responsabilità solidale nei contratti di subfornitura

Rilevazione della solidarietà da parte dell’INPS

Modalità di versamento dei contributi per responsabilità solidale

PROCEDURA DI MONITORAGGIO CONGRUITÀ OCCUPAZIONALE APPALTI (MOCOA)

Come funziona

Documento di Congruità Occupazionale Appalto

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

AVVISO DI ADDEBITO

Sanzioni civili

Avviso bonario - Avviso di addebito da omissione contributiva

Avviso di addebito da accertamento ispettivo

Modalità e termini di consegna agli agenti della riscossione

Termini di decadenza

Avviso di addebito in presenza di ricorso amministrativo

Ricorso giudiziario avverso l’avviso di addebito

PRESCRIZIONE DEI CONTRIBUTI

Denuncia del lavoratore

Effetti della denuncia

Atti interruttivi della prescrizione

Casi particolari di riconoscimento del debito

Richiesta di rimborso di somme a credito del datore di lavoro

Termine di prescrizione per le amministrazioni pubbliche

Prescrizione contributi Gestione separata liberi professionisti

Sospensione della prescrizione dei contributi

RICORSI AMMINISTRATIVI E AUTOTUTELA

Il Regolamento INPS sui ricorsi amministrativi

Modalità di presentazione del ricorso

Termini per la presentazione

Ricorso in materia di cassa integrazione

Termini per la decisione del ricorso

Caratteristiche del ricorso

Inammissibilità, improcedibilità e cessata materia del contendere

Organi dell’INPS competenti per i ricorsi

Ricorsi avverso l’inquadramento previdenziale

Ricorsi amministrativi da presentare all’Ispettorato Nazionale del Lavoro – INL

Ricorsi sulla sussistenza e qualificazione del rapporto di lavoro

Contenzioso amministrativo in materia di sussistenza e qualificazione dei rapporti di lavoro in agricoltura

Esercizio dell’autotutela

SCELTA SULLA DESTINAZIONE DEL TFR

Termini e modalità di scelta

A chi deve essere effettuato il versamento

VERSAMENTO TFR AL FONDO DI TESORERIA

Innovazioni legge di bilancio 2026

Datori di lavoro obbligati al versamento

Limite dimensionale dei 50 dipendenti

Casi particolari di obbligo di versamento

Lavoratori per i quali sussiste obbligo di versamento

Quando è dovuto il contributo al fondo Tesoreria

Base imponibile e modalità di versamento

Sgravio contrattazione di secondo livello e Fondo di Tesoreria

Recupero arretrati assunzioni agevolate e rapporti con il Fondo di Tesoreria

Codifica delle aziende

Datori di lavoro che hanno versato al Fondo senza esservi obbligati

Portabilità delle quote TFR ad altro Fondo complementare

LIQUIDAZIONE DEL TFR ACCANTONATO AL FONDO TESORERIA

Anticipazioni del TFR

Pagamento mensile del TFR e rapporto con il Fondo tesoreria

Liquidazione del TFR in caso di incapienza

Procedure concorsuali

FONDO DI TESORERIA – ADEMPIMENTI IN CASO DI OPERAZIONI SOCIETARIE

Gestione del TFR versato al Fondo di Tesoreria

Versamento della contribuzione al Fondo di Tesoreria

Rivalutazione delle quote di TFR

Liquidazione del TFR

MISURE COMPENSATIVE PER VERSAMENTI TFR A FONDO DI TESORERIA E PREVIDENZA COMPLEMENTARE

Riduzione contributiva sul TFR

Misura compensativa in caso di assunzioni agevolate

Ulteriore misura compensativa.

IL TFR NEL FLUSSO UNIEMENS

Come indicare la scelta del lavoratore nel flusso UniEmens

Rettificare e cancellare una scelta precedente

Come indicare importo e destinazione del TFR del mese

Conguaglio TFR erogato ai lavoratori

Subentro in appalto di trasporto pubblico locale

FONDO DI GARANZIA DEL TFR – PAGAMENTO TFR NELLE PROCEDURE CONCORSUALI

Il trattamento di fine rapporto

I soggetti assicurati

I presupposti per l’intervento del Fondo di garanzia

La richiesta di intervento

Intervento del Fondo di garanzia nei trasferimenti di azienda

Dipendenti di aziende sequestrate o confiscate alla criminalità organizzata

Prescrizione

CREDITI DI LAVORO DIVERSI DAL TFR

I crediti garantiti dal Fondo

Importo massimo erogabile

La richiesta di intervento

Prescrizione

REQUISITI GENERALI PER LE AGEVOLAZIONI CONTRIBUTIVE

Assunzioni effettuate in attuazione ovvero in violazione di preesistenti obblighi

Quadro sinottico delle norme sul diritto di precedenza

Datore di lavoro che intende assumere in presenza di diritti di precedenza

Assunzioni effettuate in presenza di sospensioni dell’attività lavorativa per crisi o riorganizzazione

Coincidenza degli assetti proprietari e rapporti di coordinamento e controllo

Contratto di somministrazione e benefici de minimis

Assunzioni agevolate e incremento occupazionale

Cumulo dei benefici contributivi

Invio tardivo delle comunicazioni telematiche obbligatorie

Accertamento ispettivo e fruizione degli sgravi contributivi

DURC, norme a tutela delle condizioni di lavoro e agevolazione contributiva

Mancato versamento alla previdenza complementare

Obbligo di registrazione preventiva sul SIISL

DURC PER AGEVOLAZIONI E DICHIARAZIONE PREVENTIVA AGEVOLAZIONI (D.P.A.)

Regolarità contributiva per le agevolazioni

Sanzione accessoria – Tutela condizioni di lavoro

Salvaguardia delle agevolazioni in caso di DURC non regolare

Dichiarazione preventiva agevolazioni (D.P.A.)

Come funziona il controllo dell’INPS

In cosa consiste la D.P.A

RISPETTO DELLA CONTRATTAZIONE COLLETTIVA PER LE AGEVOLAZIONI CONTRIBUTIVE

Mancato rispetto della contrattazione collettiva

Come effettuare il controllo del rispetto del contratto leader

Indici di valutazione della equivalenza dei CCNL

Rispetto dei contratti collettivi per imprese artigiane e commerciali

AMMISSIONE ALLE AGEVOLAZIONI CONTRIBUTIVE QUALIFICABILI COME AIUTI DI STATO

Obiettivi della normativa sugli aiuti di stato

Aiuti dichiarati illegittimi

Il Regolamento n. 651/2014 sugli aiuti ammessi

Aiuti all’assunzione di lavoratori svantaggiati sotto forma di integrazioni salariali

Come valutare gli aiuti ricevuti e gli sgravi per assunzioni agevolate

Registro nazionale degli aiuti di Stato

Controlli dell’INPS per le agevolazioni che costituiscono aiuti di stato

Modalità di versamento degli aiuti illegittimi nel conto bloccato

AIUTI DI STATO “DE MINIMIS”

Limiti economici degli aiuti de minimis

Il concetto di “impresa unica”

Periodo di osservazione

Cumulabilità con altri aiuti

MODALITÀ DI CALCOLO DELLE UNITÀ LAVORO ANNUO (U.L.A.)

Condizioni generali di verifica dell’incremento occupazionale

Come conteggiare la media e quali lavoratori considerare

LAVORATORI SVANTAGGIATI

Lavoratori svantaggiati

Lavoratori molto svantaggiati

APPRENDISTATO

Disciplina generale

Apprendistato per la qualifica e per il diploma professionale

Apprendistato professionalizzante

Apprendistato di alta formazione e di ricerca

Apprendistato percettori di un trattamento di disoccupazione

Apprendistato per lavoratori provenienti da aziende in CIGS per transizione occupazionale

Limiti numerici

Clausola di stabilizzazione

Diritto di precedenza

Orario di lavoro

Sospensione del rapporto di lavoro per maternità e ammortizzatori sociali

Apprendistato e distacco

Incentivi normativi

Regime assicurativo-previdenziale

Misura dei contributi

Agevolazioni per apprendistato di base

Criteri per il calcolo dei dipendenti

Trasformazione da apprendistato di base ad apprendistato professionalizzante – Regime contributivo

Trasformazione da apprendistato di base ad apprendistato di alta formazione e ricerca

Esonero contributivo per le ore di formazione esterna e calcolo dei contributi

Lavoratori che cessano al termine del periodo formativo

Mantenimento in servizio degli apprendisti al termine del periodo formativo

Mantenimento in servizio dell’apprendista con diritto all’esonero stabile giovani

Sanzioni

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

Codici Tipo Contribuzione da indicare nel flusso UniEmens

APPRENDISTI E LAVORATORI CON CONTRATTO FORMAZIONE LAVORO ASSUNTI DALLE

PUBBLICHE AMMINISTRAZIONI

Obblighi contributivi

Modalità operative

Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens

INCENTIVO UNDER 30 PER L’OCCUPAZIONE GIOVANILE

Datori di lavoro beneficiari dell’esonero contributivo

Requisiti del datore di lavoro

Requisiti del lavoratore

Riqualificazione del rapporto di lavoro

Rapporti di lavoro incentivati

Utility per la verifica dei requisiti

Durata e misura dell’esonero

Portabilità dell’incentivo

Mantenimento in servizio degli apprendisti al termine del periodo formativo

Condizioni di spettanza dell’esonero

Coordinamento con altri incentivi

Casi particolari per il riconoscimento del diritto all’incentivo

Contribuzione esclusa dall’esonero

Modalità di esposizione nel flusso UniEmens

BONUS GIOVANI

Datori di lavoro ammessi

Requisiti dei lavoratori

Misura e durata dell’agevolazione

Contribuzione esclusa dall’esonero

Condizioni

Compatibilità con la normativa U.E. sugli aiuti di stato

Coordinamento con altri incentivi

Modalità di esposizione nel flusso UniEmens

BONUS DONNE

Datori di lavoro agevolabili

Requisiti delle lavoratrici

Tipologia contrattuale

Misura e durata del beneficio

Contribuzione esclusa dall’incentivo

Condizioni per la fruizione

Compatibilità con la disciplina degli aiuti di Stato

Compatibilità e cumulabilità

Modalità di esposizione nel flusso UniEmens

ESONERO CONTRIBUTIVO E INCENTIVO ALL’AUTOIMPIEGO PER LE IMPRESE DEI SETTORI STRATEGICI

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Il Modello 770/2026 deve essere utilizzato e trasmesso all’Agenzia delle Entrate per riepilogare l’operato del sostituto d’imposta nel corso del 2025.

Partendo dall’inquadramento degli aspetti generali (soggetti interessati ed esclusi, modalità e termini di presentazione, ecc.) il testo propone un’attenta analisi delle modalità di compilazione della dichiarazione annuale.

A completamento dei commenti teorici, al lettore viene proposta una vasta raccolta di esempi pratici di compilazione in riferimento sia alle casistiche che, con maggiore frequenza, si presentano nella realtà sia alle casistiche che presentano maggiore criticità gestionale.

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Il testo contiene una raccolta di modelli finalizzati ad aiutare il professionista nella redazione delle comunicazioni e della contrattualistica nell’ambito dell’amministrazione del personale.

La pubblicazione rappresenta una guida operativa, adattabile alle esigenze del caso concreto, che agevola gli operatori del settore nella corretta gestione del rapporto di lavoro.

La modulistica è suddivisa per aree tematiche e riguarda gli aspetti più importanti dell’amministrazione del personale, dalla costituzione alla cessazione del rapporto di lavoro, comprendendo anche la gestione dello svolgimento dello stesso e di particolari eventi, quali maternità e paternità, malattia e cassa integrazione. 

Il testo è aggiornato alle ultime novità legislative e di prassi.

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Il manuale del lavoro Meroni Motta è un testo di riferimento per tutti gli esperti di diritto del lavoro e amministrazione del personale.

Ogni aspetto del rapporto di lavoro viene organizzato per fornire un quadro operativo correlato non solo con riferimento alla normativa in materia, ma analizzato alla luce della prassi amministrativa dei vari enti ed agli indirizzi della giurisprudenza con la finalità di consegnare al Lettore uno strumento utile e di supporto ai direttori HR delle aziende ed ai professionisti della materia (Consulenti del lavoro, Avvocati, Dottori e ragionieri commercialisti) per la gestione e l’amministrazione del personale.

I capitoli sono raccolti in aree di interesse: 

• “Instaurazione del rapporto di lavoro”,
• “Gestione del rapporto di lavoro”, 
• “Cessazione del rapporto di lavoro”, 
• “Gestione previdenziale, assicurativa e fiscale”, 
• “Gestione delle controversie di lavoro”, 

all’interno delle quali le tematiche e le problematiche che quotidianamente gli operatori del settore si trovano a dover gestire e risolvere vengono affrontate con un taglio pratico.

L’edizione 2026 affronta, tra le altre tematiche, l’analisi e il commento delle principali novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2026 e della Legge Semplificazioni (Legge 2 dicembre 2025, n. 182). Sono pertanto oggetto di analisi le diverse novità che, dal 1° gennaio 2026, hanno impatto sulla gestione del rapporto di lavoro dipendente, soprattutto dal punto di vista fiscale, come ad esempio le nuove aliquote IRPEF, la detassazione degli aumenti contrattuali, i nuovi limiti della detassazione dei premi di produttività e delle maggiorazioni per lavoro notturno, festivo e a turni

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Incentivi per i Datori di Lavoro 2026: Guida alle Agevolazioni e al Costo del Lavoro

Completo di schede per il calcolo del costo del lavoro (CCNL Terziario, Metalmeccanica artigianato e Metalmeccanica industria)

Il manuale "Incentivi per i Datori di Lavoro 2026" di Seac Editore è lo strumento indispensabile per Consulenti del Lavoro e HR Manager che intendono pianificare le assunzioni in modo efficiente. Il testo analizza sistematicamente ogni sgravio contributivo e bonus economico, fornendo proiezioni reali sulla convenienza di ogni singola operazione di reclutamento o stabilizzazione.

Focus sugli Incentivi 2026 e Agevolazioni Strutturali

Il volume analizza nel dettaglio tutte le misure attive per il contenimento del costo del personale:

• Novità 2026: Esonero totale per le assunzioni a tempo indeterminato e trasformazioni effettuate nell'anno.

• Target Svantaggiati: Bonus per l'assunzione di Donne svantaggiate, Over 50, Donne vittime di violenza e lavoratori Disabili.

• Giovani e Formazione: Disciplina economica dell'Apprendistato e incentivo strutturale per l'occupazione giovanile.

• Welfare e Sostegno: Incentivi per l'assunzione di Lavoratrici Madri, sostituzione di personale in maternità, e agevolazioni per beneficiari di ADI (Assegno di Inclusione) e SFL (Supporto Formazione Lavoro).

• Ricollocazione e Rientro: Agevolazioni per percettori di NASpI, lavoratori in CIGS, impatriati e ricercatori.

Strumenti Unici: Schede di Calcolo del Costo del Lavoro

La forza di questo manuale risiede nel suo approccio quantitativo. Per ogni incentivo attivo sono presenti:

• Analisi Comparativa: Confronto immediato tra il costo di un’assunzione agevolata e una ordinaria a parità di inquadramento.

• Calcolo Analitico: Tabelle che includono retribuzioni (correnti e differite), contributi INPS, premi INAIL e impatto ai fini IRAP.

• Focus CCNL: Schede specifiche basate sui settori Terziario, Metalmeccanica Artigianato e Metalmeccanica Industria.

Organizzazione in 3 Sezioni Operative

Il testo è strutturato per rispondere a ogni dubbio sulla fruibilità dei bonus:

1. Incentivi in Vigore: Guida pratica alla scelta migliore per le nuove assunzioni con schede di calcolo complete.

2. Incentivi in Attesa di Operatività: Analisi delle norme previste dal Legislatore ma ancora prive di indicazioni operative (circolari INPS o autorizzazioni UE).

3. Incentivi Abrogati o Scaduti: Gestione e monitoraggio delle agevolazioni già avviate negli anni precedenti ma ancora in corso di fruizione.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Introduzione
• Sezione Prima - GLI INCENTIVI APPLICABILI ALLE NUOVE ASSUNZIONI
• Assunzione di lavoratore privo di agevolazioni
• Settore terziario
• Settore artigianato metalmeccanica
• Settore industria metalmeccanica
• Assunzione apprendisti
• Fonti normative
• Tipologie di apprendistato
• Soggetti beneficiari
• Condizioni per l’accesso ai benefici connessi al contratto di apprendistato
• Misura e durata dei benefici
• Esposizione in UniEmens
• Scheda di calcolo del costo - Datore con almeno 10 dipendenti
• Scheda di calcolo del costo - Datore fino a 9 dipendenti
• Assunzione apprendisti di primo livello
• Fonti normative
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio
• Soggetti beneficiari
• Condizioni per l’accesso al beneficio
• Misura e durata dei benefici
• Esposizione in UniEmens
• Trasformazione del rapporto di lavoro
• Scheda di calcolo del costo
• Assunzione in apprendistato di lavoratori in stato di disoccupazione e beneficiari di trattamenti 
• di CIGS
• Fonti normative
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio
• Soggetti beneficiari
• Condizioni per l’accesso al beneficio
• Misura e durata dei benefici
• Esposizione in UniEmens
• Scheda di calcolo del costo - Datore con almeno 10 dipendenti
• Scheda di calcolo del costo - Datore fino a 9 dipendenti
• Assunzione con “Incentivo strutturale per l’occupazione giovanile stabile”
• Fonti normative
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio
• Soggetti beneficiari
• Condizioni per l’accesso al beneficio
• Misura e durata dei benefici
• Esposizione in UniEmens - <PosContributiva>
• Esposizione in UniEmens – <ListaPosPA>
• Esposizione in UniEmens - <PosAgri>
• Scheda di calcolo del costo
• Assunzione con “Incentivo alternanza scuola - lavoro”
• Fonti normative
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio
• Soggetti beneficiari
• Condizioni per l’accesso al beneficio
• Misura e durata dei benefici
• Esposizione in UniEmens - <PosContributiva>
• Esposizione in UniEmens - <ListaPosPA>
• Esposizione in UniEmens - <PosAgri>
• Scheda di calcolo del costo
• Assunzione ricercatori
• Fonti normative
• Soggetti beneficiari
• Misura e durata dei benefici
• Presentazione della domanda
• Scheda di calcolo del costo
• Assunzione persone disabili
• Fonti normative
• Soggetti beneficiari
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio
• Rapporti di lavoro incentivati
• Misura e durata dei benefici
• Condizioni per l’accesso al beneficio
• Presentazione della domanda
• Esposizione in UniEmens
• Lavoratori disabili con una riduzione della capacità lavorativa compresa tra il 67% e il 79% o 
• minorazioni ascritte dalla 4° alla 6° categoria
• Esposizione in DMAG
• Schede di calcolo del costo
• Assunzione giovani genitori
• Fonti normative
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio
• Soggetti beneficiari
• Condizioni per l’accesso al beneficio
• Misura e durata dei benefici
• Presentazione della domanda
• Esposizione in UniEmens
• Scheda di calcolo del costo
• Assunzione di lavoratori detenuti o internati
• Fonti normative
• Credito d’imposta
• Sgravio contributivo
• Condizioni per l’accesso al beneficio
• Cumulabilità con altri incentivi
• Procedimento di ammissione all’incentivo
• Esposizione in UniEmens
• Esposizione in DMAG
• Scheda di calcolo del costo
• Assunzione di lavoratori in CIGS da almeno 3 mesi di aziende in CIGS da almeno 6 mesi
• Fonti normative
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio
• Soggetti beneficiari
• Condizioni per l’accesso al beneficio
• Misura e durata dei benefici
• Presentazione della domanda
• Esposizione in UniEmens
• Scheda di calcolo del costo
• Assunzione in sostituzione di maternità
• Fonti normative
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio
• Soggetti beneficiari
• Condizioni per l’accesso al beneficio
• Misura e durata dei benefici
• Presentazione della domanda
• Esposizione in UniEmens
• Schede di calcolo del costo
• Assunzione over 50 e donne
• Fonti normative (uomini e donne “over 50”)
• Soggetti che danno diritto al beneficio (uomini e donne “over 50”)
• Fonti normative (donne)
• Soggetti che danno diritto al beneficio (donne di qualsiasi età)
• Misura e durata dei benefici
• Condizioni per l’accesso al beneficio
• Situazioni che inibiscono la concessione dei benefici
• Presentazione della domanda
• Esposizione in UniEmens
• Schede di calcolo del costo per un lavoratore assunto a tempo indeterminato
• Schede di calcolo del costo per una lavoratrice assunta a tempo determinato
• Assunzione percettori dell’indennità NASpI
• Fonti normative
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio
• Soggetti beneficiari
• Condizioni per l’accesso al beneficio
• Misura e durata della prestazione
• Presentazione della domanda
• Esposizione in UniEmens
• Scheda di calcolo del costo
• Assunzione da piani di ricollocazione
• Fonti normative
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio
• Soggetti beneficiari
• Condizioni per l’accesso al beneficio
• Compatibilità con altri incentivi
• Istanza preliminare
• Compatibilità con le normative comunitarie 
• Misura e durata dei benefici
• Esposizione in UniEmens - <PosContributiva>
• Esposizione in UniEmens - <PosAgri>
• Esposizione in UniEmens - <ListaPosPA>
• Scheda di calcolo del costo
• Assunzione donne vittime di violenza
• Fonti normative
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio
• Soggetti beneficiari
• Rapporti di lavoro incentivati
• Condizioni per l’accesso al beneficio
• Compatibilità con la normativa in materia di aiuti di stato
• Compatibilità con altri incentivi
• Misura e durata dei benefici
• Presentazione della domanda
• Esposizione in UniEmens - <PosContributiva>
• Esposizione in UniEmens - <PosAgri>
• Esposizione in UniEmens - <ListaPosPa>
• Scheda di calcolo del costo per una lavoratrice assunta a tempo indeterminato
• Scheda di calcolo del costo per una lavoratrice assunta a tempo determinato
• Assunzione lavoratori impatriati - Decorrenza 2024
• Fonti normative
• Soggetti destinatari
• Misura e decorrenza dell’agevolazione
• De minimis
• Scheda di calcolo del costo
• Assunzione beneficiari di assegno di inclusione e supporto per la formazione e il lavoro
• Fonti normative
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio
• Soggetti beneficiari
• Condizioni per l’accesso al beneficio
• Misura e durata dei benefici
• Presentazione della domanda
• Esposizione in UniEmens - <PosContributiva>
• Esposizione in UniEmens - <ListaPosPa>
• Esposizione in UniEmens - <ListaPosAgri>
• Scheda di calcolo del costo per un lavoratore assunto a tempo indeterminato
• Scheda di calcolo del costo per un lavoratore assunto a tempo determinato
• Sezione Seconda - GLI INCENTIVI NON OPERATIVI
• Assunzione di lavoratori beneficiari del nuovo trattamento straordinario di integrazione 
• salariale
• Fonti normative
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio 
• Rapporti di lavoro incentivati
• Condizioni per l’accesso al beneficio
• Compatibilità con le disposizioni europee
• Misura e durata dei benefici
• Assunzione a tempo indeterminato 2026
• Fonti normative
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio
• Misura e durata dei benefici
• Stanziamento
• Disposizioni attuative
• Assunzioni madri lavoratrici
• Fonti normative
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio
• Rapporti di lavoro incentivati, misura e durata dei benefici
• Coordinamento con altri incentivi
• Limiti di spesa
• Disposizioni attuative
• Sezione Terza - GLI INCENTIVI NON APPLICABILI ALLE NUOVE ASSUNZIONI
• Assunzione con “Esonero per l’assunzione di under 36 - Anni 2021 e 2022”
• Fonti normative
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio
• Soggetti beneficiari
• Condizioni per l’accesso al beneficio
• Misura e durata dei benefici
• Esposizione in UniEmens
• Assunzione con “Esonero per l’assunzione di under 36 - Anno 2023”
• Fonti normative
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio
• Soggetti beneficiari
• Condizioni per l’accesso al beneficio
• Misura e durata dei benefici
• Esposizione in UniEmens
• Assunzione con “Esonero per l’assunzione di under 35 - Anni 2024 e 2025”
• Fonti normative
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio
• Soggetti beneficiari
• Condizioni per l’accesso al beneficio
• Misura e durata dei benefici
• compatibilità con altri incentivi
• Compatibilità con le disposizioni comunitarie
• Esposizione in UniEmens
• Assunzione con “Incentivo donne svantaggiate - Anno 2023”
• Fonti normative
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio 
• Soggetti beneficiari
• Condizioni per l’accesso al beneficio
• Compatibilità con le disposizioni comunitarie
• Tipologie contrattuali interessate e decorrenza delle assunzioni
• Misura e durata dei benefici
• Coordinamento con gli altri incentivi
• Presentazione della domanda
• Esposizione in UniEmens
• Assunzione con “Incentivo donne svantaggiate - Anni 2024 e 2025”
• Fonti normative
• Soggetti beneficiari
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio
• Rapporti di lavoro incentivati
• Misura e durata dei benefici
• Cumulabilità e compatibilità con gli altri incentivi
• Presentazione della domanda
• Esposizione in UniEmens
• Incentivi per le imprese costituite attraverso processi di aggregazione
• Soggetti beneficiari
• Misura e durata degli esoneri
• Cumulabilità con altri incentivi
• Fruizione degli esoneri
• Controlli in merito agli esoneri
• La revoca degli esoneri
• Assunzione giovani under 35 nei settori strategici
• Fonti normative
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio
• Soggetti beneficiari
• Rapporti di lavoro incentivati
• Misura e durata del beneficio
• Condizioni per l’accesso al beneficio
• Compatibilità con altri incentivi
• Presentazione della domanda
• Esposizione in UniEmens
• Assunzione di over 35 nel Mezzogiorno con “Bonus ZES”
• Fonti normative
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio
• Condizioni per l’accesso al beneficio
• Misura e durata dei benefici
• Cumulabilità
• Presentazione della domanda
• Stanziamento
• Controlli e sanzioni
• Disposizioni attuative
• Assunzione ex dipendenti Alitalia
• Fonti normative
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio
• Soggetti beneficiari
• Rapporti di lavoro incentivati
• Misura e durata dei benefici 
• Condizioni per l’accesso al beneficio
• Compatibilità con la normativa in materia di aiuti di stato
• Compatibilità con altri incentivi
• Modalità di accesso e di erogazione
• Modalità di fruizione 
• Modalità di conguaglio in UniEmens - <PosContributiva>
• Esposizione in UniEmens - <ListaPosPa>
• Esposizione in UniEmens - <PosAgri>
• Assunzione da aziende in crisi
• Fonti normative
• Soggetti che danno diritto alla fruizione del beneficio 
• Soggetti beneficiari
• Rapporti di lavoro incentivati
• Misura e durata dei benefici
• Condizioni per l’accesso ai benefici
• Presentazione della domanda
• Esposizione in UniEmens - <PosContributiva>
• Esposizione in UniEmens - <ListaPosPa>
• Esposizione in UniEmens - <PosAgri>
• Assunzione lavoratori impatriati
• Fonti normative
• Soggetti che trasferiscono la residenza dal 30 aprile 2019
• Soggetti che hanno trasferito la residenza entro il 29 aprile 2019
• Sportivi professionisti
• Scheda di calcolo del costo

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Nel nostro amato Paese, le agevolazioni per le assunzioni di nuovo personale tanto sono utili – anzi, spesso, indispensabili – quanto sono complicate da comprendere prima e ottenere poi!

Il volume, dopo una premessa generale sui requisiti che riguardano il datore di lavoro – quali, per esempio, il rispetto dei contratti collettivi e dei diritti di precedenza, le complesse questioni circa l’individuazione delle associazioni sindacali comparativamente più rappresentative – espone le singole agevolazioni sotto forma di scheda operativa, indicando in dettaglio tutte le specifiche e le particolarità del caso, quali: datori e lavoratori ammessi ed esclusi, durate e importi, condizioni generali e particolari, indicazioni Inps e cumulabilità con altre misure agevolative.

In sostanza, si tratta di un’opera dal taglio estremamente pratico, da tenere sempre a portata di mano!

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Il Codice è stato pensato e realizzato per il quotidiano uso professionale da parte di tutti gli operatori del diritto del lavoro, avvocati, consulenti del lavoro, dirigenti d’azienda preposti alla gestione del personale, magistrati.

Il testo offre una raccolta ragionata della disciplina relativa al diritto del lavoro, rappresentando uno strumento completo e flessibile per orientarsi nel complesso mondo del lavoro. L’impegno dei curatori di questa opera è stato quello di selezionare i testi normativi che sono effettivamente di più frequente uso, evitando di appesantire il volume con norme di rara applicazione, o con tabelle ed allegati che mai i professionisti si trovano a dover consultare.

In particolare, il Codice si compone di diverse sezioni e in ognuna di esse sono stati riportati i riferimenti relativi alla normativa, alla giurisprudenza ed alla prassi amministrativa.

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Novità Lavoro 2026: Guida alle Riforme, Semplificazioni e Incentivi all'Occupazione 

Il volume "Novità Lavoro 2026" di Seac Editore è lo strumento indispensabile per Consulenti del Lavoro, Responsabili HR e Sostituti d'Imposta. Il testo analizza in modo sistematico le radicali novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) e dalla Legge Semplificazioni 2025 (L. 182/2025), offrendo chiarimenti normativi e soluzioni gestionali immediate.

Sezione 1: Legge Semplificazioni 2025 (L. 182/2025)

Il manuale approfondisce le misure volte a snellire la burocrazia aziendale e le nuove regole settoriali:

• Immigrazione e Nulla Osta: Le nuove procedure per l'ingresso di lavoratori stranieri.

• Agricoltura (LOAgri): Focus sulla disciplina del lavoro occasionale a tempo determinato in agricoltura.

• Comparto Turismo e Navigazione: Agevolazioni e semplificazioni specifiche per il settore ricettivo.

• Ammortizzatori Sociali: Il nuovo obbligo di comunicazione per i lavoratori beneficiari di CIG.

• Salute e Digitale: Semplificazioni per la certificazione medica in telemedicina e nuove regole per l'utilizzo di software gestionali HR.

Sezione 2: Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025)

Un'analisi dettagliata degli interventi fiscali e previdenziali che impattano sul costo del lavoro e sul welfare:

• Fisco e Retribuzione: Nuove aliquote IRPEF, tassazione agevolata per i rinnovi dei CCNL e stabilizzazione dei premi di produttività.

• Welfare e Fringe Benefits: Nuova disciplina per i buoni pasto elettronici e misure per i dipendenti del settore turistico.

• Incentivi all'Assunzione: Esonero contributivo totale per le assunzioni e trasformazioni a tempo indeterminato effettuate nel 2026.

• Famiglia e Congedi: Rafforzamento del congedo parentale, integrazione al reddito per le lavoratrici madri (con 2 o più figli) e potenziamento del congedo per malattia del bambino.

• Riforma TFR e Pensioni: Ampliamento del Fondo Tesoreria INPS, nuove regole sul silenzio-assenso per la previdenza complementare e adeguamento dei requisiti pensionistici.

Strumenti Operativi e Casi Pratici

Il volume non è solo una raccolta normativa, ma un vero manuale d'uso:

• Schemi di Confronto: Tabelle che mettono a paragone la vecchia e la nuova disciplina (es. aliquote IRPEF).

• Esempi di Calcolo: Casi numerici su incentivi alle assunzioni e calcolo del netto in busta dopo le riforme.

• Focus Sanzioni: Guida al contrasto delle indebite compensazioni e alla corretta gestione degli adempimenti.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Premessa
• Sezione Prima - Legge Semplificazioni 2025
• Misure di semplificazione in materia di immigrazione
• Documentazione relativa alle modalità di sistemazione alloggiativa
• Stranieri che partecipano ai programmi di formazione professionale e civico-linguistica nei Paesi di origine
• Misure di semplificazione per i lavoratori del comparto turistico-ricettivo
• Soggetti beneficiari
• Gli immobili oggetto dell’intervento
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Misure di semplificazione in materia di navigazione
• Marittimi arruolati con patto espresso di prestare servizio su più unità appartenenti alla medesima impresa armatoriale
• Contratti di arruolamento dell’equipaggio
• Contratti di arruolamento del comandante
• Il comandante del porto
• Servizio sanitario
• Attività del consulente chimico di porto
• Conclusioni
• Disposizioni in materia di rilascio del nulla osta al lavoro
• Ingresso e soggiorno di lavoratori altamente qualificati
• Lavoratore in CIG: obbligo di comunicazione raddoppiato
• Disposizioni in materia di lavoro occasionale in agricoltura
• Caratteristiche
• Prestatori ammessi
• Datori di lavoro ammessi 
• Obblighi in capo al datore di lavoro 
• Tutele per i lavoratori
• Sanzioni 
• Semplificazione degli adempimenti amministrativi che richiedono l’utilizzo di soluzioni software
• In arrivo la certificazione medica in telemedicina
• Riconoscimento dei diritti delle persone sordocieche
• Evoluzione normativa
• Definizione
• Riconoscimento delle indennità
• Accertamento e valutazione della sordocecità
• Sezione Seconda - Legge di Bilancio 2026
• Revisione delle aliquote IRPEF dal 2026
• Riduzione della detrazione per oneri dal 2026
• Reddito da considerare ai fini della nuova riduzione
• Oneri per i quali opera la riduzione
• Applicazione pratica della nuova riduzione e coordinamento con gli altri meccanismi
• Computo delle spese e calcolo di convenienza
• Carta “Dedicata a te” per l’acquisto di beni alimentari di prima necessità
• Soggetti beneficiari 
• Tipologia di agevolazione
• Modalità di erogazione
• Detassazione incrementi retributivi contrattuali
• Soggetti interessati e limite reddituale
• Somme soggette a imposta sostitutiva
• Meccanismo dell’agevolazione
• Imposta sostitutiva su premi e partecipazione agli utili
• Soggetti interessati e limite reddituale
• Somme soggette ad imposta sostitutiva
• Meccanismo dell’agevolazione
• Imposta sostitutiva su maggiorazioni e indennità per lavoro notturno, festivo e su turni
• Soggetti interessati e limite reddituale
• Somme soggette a imposta sostitutiva
• Meccanismo dell’agevolazione
• Partecipazione dei lavoratori nelle imprese ed esenzione IRPEF sui dividendi di azioni
• La Legge n. 76/2025
• Modalità di partecipazione
• Prestazioni sostitutive del vitto rese in forma elettronica
• Prestazioni sostitutive del vitto: disciplina
• Trattamento integrativo speciale per i dipendenti del settore turistico
• Soggetti beneficiari e limite reddituale
• Somme soggette a imposta sostitutiva
• Modalità di riconoscimento del trattamento integrativo
• Compensazione credito maturato dal sostituto d’imposta
• Imposta sostitutiva per persone fisiche che trasferiscono la residenza fiscale in Italia
• Soggetti interessati
• Redditi soggetti ed esclusi dalla tassazione sostitutiva
• Imposta sostitutiva
• Procedura per esercizio, modifica o revoca dell’opzione
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Novità in materia di compensazioni
• Blocco alle compensazioni di crediti per ruoli/accertamenti superiori a euro 50.000
• Addizionale su stock options ed emolumenti variabili
• Esonero contributivo per le assunzioni/trasformazioni a tempo indeterminato nel 2026
• Misura e durata dell’esonero
• Stanziamento
• Disposizioni attuative
• Lavoro occasionale in agricoltura
• Disposizioni su contratti di rete in agricoltura
• Assegno di inclusione (ADI)
• Soggetti beneficiari
• Requisiti per l’accesso al beneficio
• Misura e durata del beneficio
• Caratteristiche del beneficio
• Percorsi personalizzati di inclusione sociale e lavorativa 
• Compatibilità con lo svolgimento di attività lavorativa
• Decadenza dal beneficio 
• APE sociale
• Requisiti
• Condizioni
• Decorrenza e durata
• Misura del trattamento
• Incumulabilità con i redditi di lavoro
• Domanda
• Misure in materia di ammortizzatori sociali
• Indennità per i lavoratori della pesca
• Proroga CIGS ed esonero dal relativo contributo addizionale nelle aree di crisi industriale complessa
• Proroga CIGS per cessazione di attività
• Integrazione delle misure di sostegno al reddito per i dipendenti ex ILVA
• Convenzioni per l’utilizzazione di lavoratori socialmente utili
• Sostegno al reddito per i lavoratori dei call center
• CIGS per le imprese di interesse strategico nazionale
• CIGS per riorganizzazione, contratti di solidarietà e crisi aziendale
• Esoneri per le imprese costituite attraverso processi di aggregazione: incrementati i limiti di spesa per il 2027 e il 2028
• Soggetti beneficiari
• Misura e durata degli esoneri
• Cumulabilità con altri incentivi
• Fruizione degli esoneri
• Controlli in merito agli esoneri
• La revoca degli esoneri
• Nuove modalità di erogazione anticipata della NASpI
• Beneficiari dell’indennità NASpI anticipata
• Modalità di richiesta
• Restituzione dell’indennità
• Tavolo tecnico in materia di retribuzioni dei dipendenti civili italiani impiegati presso basi militari statunitensi in Italia
• Incremento delle maggiorazioni sociali per pensionati in condizioni di disagio
• Requisiti soggettivi
• Requisiti reddituali
• Adeguamento dei requisiti di accesso al pensionamento
• Incremento dell’età pensionabile
• Termini di decorrenza per la corresponsione del TFR
• Incentivo al posticipo del pensionamento
• Chi può accedere al beneficio
• Assetto, misura e durata dell’incentivo
• Condizioni di spettanza dell’incentivo
• Pensione anticipata e previdenza complementare: norme abrogate
• Le norme abrogate
• Aggiornamento degli oneri di riscatto dei periodi per contributi omessi e prescritti
• Quadro normativo
• Soggetti coinvolti
• Periodi riscattabili
• Requisiti
• Oneri di riscatto
• Disposizioni in materia di previdenza complementare
• Aumento del limite di deducibilità dei contributi alla previdenza complementare
• Novità in materia di trasferimento della posizione individuale
• Modifiche sulla liquidazione delle prestazioni da previdenza complementare
• Ampliamento della platea dei datori tenuti al versamento del TFR al Fondo Tesoreria INPS
• La disciplina in vigore fino al 31 dicembre 2025
• Modifiche alla disciplina del conferimento del TFR a previdenza complementare e al meccanismo del silenzio-assenso
• Dipendenti di prima assunzione
• Dipendenti non di prima assunzione
• Il Nuovo bonus mamme 2026
• Assetto e misura
• Modalità di presentazione della domanda
• Regime fiscale e non rilevanza ai fini ISEE
• Modifiche alla disciplina del calcolo ISEE: impatto su specifiche prestazioni familiari e per l’inclusione
• Valore della casa di abitazione di proprietà in cui risiede il nucleo familiare
• Maggiorazione del parametro della scala di equivalenza
• Esoneri contributivi per l’assunzione di madri lavoratrici
• Requisiti, misura e durata degli esoneri
• Coordinamento con altri incentivi
• Disposizioni attuative
• Incentivo per la trasformazione a tempo parziale dei contratti di lavoro
• Esonero contributivo
• Stanziamento
• Disposizioni attuative
• Misure in materia di congedi parentali e per malattia di figli minorenni
• I congedi parentali
• I congedi per la malattia di figli minorenni
• Prolungamento del contratto di lavoro stipulato per sostituzione della lavoratrice in congedo
• Contratto a tempo determinato
• Contratto di sostituzione: disciplina e relativo incentivo
• Novità della Legge di Bilancio 2026
• Fondi e contributi in materia di lavoro
• Istituzione del fondo per il finanziamento delle iniziative legislative a sostegno del ruolo di cura e di assistenza del caregiver familiare
• Rifinanziamento del fondo per le politiche relative ai diritti e alle pari opportunità
• Rifinanziamento del fondo per il reddito di libertà per le donne vittime di violenza
• Contributo per il sostegno abitativo dei genitori separati e divorziati
• Adeguamento delle piattaforme informatiche dell’INPS per il potenziamento dell’assistenza a tutela della salute psicologica e psicoterapica
• Incremento del fondo di sostegno per le famiglie vittime di gravi infortuni sul lavoro
• Istituzione del fondo per il benessere psicologico dei lavoratori e degli studenti
• Sisma Centro Italia: proroga esenzioni zona franca urbana
• Esenzioni imprese colpite dal sisma 2016
• Adeguamento addizionali regionali e comunali IRPEF
• Facoltà di aliquote addizionali differenziate in base a previgente struttura IRPEF
• Mancata approvazione delle addizionali entro i termini
• Pensione lavoratori precoci
• Destinatari
• Decorrenza del trattamento
• Domanda di riconoscimento
• Termine di presentazione
• Incumulabilità
• Pensione addetti a lavori usuranti
• Destinatari
• Condizioni
• Requisiti agevolati
• Decorrenza
• Domanda
• Abrogazione esonero contributivo ammodernamento laboratori e assunzione giovani
• Dipendenti pubblici e permessi Legge n. 104/1992
• Verifica dei requisiti sanitari
• Compilazione dell’UniEmens
• Pagamenti PA a liberi professionisti condizionati a regolarità fiscale e contributiva
• L’indennità di discontinuità: modifiche alla tutela per i lavoratori dello spettacolo
• Lavoratori “discontinui”
• Contribuzione di finanziamento
• L’indennità di discontinuità
• Estensione esoneri contributivi Legge di Bilancio 2021
• La novità della Legge di Bilancio 2026
• Imposta sostitutiva per lo straordinario svolto dagli infermieri dipendenti da strutture private

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INAIL - Assicurazione e Prestazioni 2026: Guida Pratica all'Obbligo e alle Tutele 

Il volume "INAIL - Assicurazione e Prestazioni 2026" di Seac Editore è lo strumento tecnico d'elezione per Consulenti del Lavoro e uffici HR. Con un taglio operativo e concreto, il testo decodifica la complessa normativa dell'assicurazione obbligatoria, guidando il professionista dalla corretta inquadratura delle lavorazioni fino alla gestione del contenzioso e delle prestazioni per i lavoratori.

Sezione 1: L'Obbligo Assicurativo e la Gestione dei Premi

La prima parte del manuale si concentra sugli adempimenti a carico del datore di lavoro e sulla determinazione dei costi assicurativi:

• Soggetti e Attività: Identificazione dei soggetti assicuranti (datori di lavoro) e assicurati, con focus sulle recenti estensioni dell'obbligo di tutela.

• Calcolo del Premio: Analisi dettagliata del premio ordinario e speciale. Guida alla determinazione del tasso di tariffa, delle retribuzioni imponibili e dei coefficienti di oscillazione.

• Tariffe 2019 e Autoliquidazione: Approfondimento sulle Tariffe dei Premi (D.M. 27/02/2019) e supporto pratico per le operazioni di autoliquidazione annuale.

• Riduzioni e Agevolazioni: Come beneficiare delle riduzioni del premio previste dalla normativa vigente e gestire frazionamenti e rettifiche.

Sezione 2: Eventi Tutelati e Prestazioni Garantite

La seconda parte analizza il rapporto diretto tra l'INAIL e i soggetti infortunati o tecnopatici:

• Infortunio e Malattia Professionale: Definizione rigorosa di infortunio sul lavoro, infortunio in itinere (durante il tragitto casa-lavoro) e patologie legate all'attività professionale.

• Obblighi Comunicativi: Guida alla denuncia di infortunio e alle comunicazioni obbligatorie per via telematica, con i relativi termini di scadenza.

• Prestazioni Economiche: Analisi dell'indennità per inabilità temporanea, delle rendite per inabilità permanente e del danno biologico.

• Prestazioni Non Economiche: Cure mediche, riabilitazione, protesica e assistenza domiciliare fornita dall'Istituto.

• Assicurazione Casalinghe: Uno specifico capitolo dedicato alla tutela contro gli infortuni in ambito domestico.

Sistema Sanzionatorio e Contenzioso

Il manuale fornisce un supporto essenziale per la difesa del datore di lavoro:

• Inadempimenti: Quadro sanzionatorio per omessa o tardiva denuncia di esercizio e di infortunio.

• Il Contenzioso: Gestione dei ricorsi amministrativi e indicazioni sulle procedure per contestare i verbali di accertamento o le variazioni di tariffa d'ufficio.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Sezione I - ASSICURAZIONE INAIL
• Introduzione
• 1. INAIL
• 2. Assicurazione INAIL
• Le attività rischiose: il requisito oggettivo
• 1. Le attività rischiose nella gestione Industria
• 2. Le attività rischiose nella gestione Agricoltura
• I soggetti assicurati: il requisito soggettivo
• 1. Lavoratori subordinati
• 2. Artigiani
• 3. Artigiano di fatto
• 4. Imprenditore individuale non artigiano
• 5. Soci di società
• 6. Soci di società non artigiane
• 7. Soci di società artigiane
• 8. Soci di società cooperative di lavoro
• 9. Soci volontari delle cooperative sociali
• 10. Familiari del datore di lavoro
• 11. Familiare dell’imprenditore agricolo
• 12. Partecipanti all’impresa familiare
• 13. Associati in partecipazione dell’imprenditore
• 14. Lavoratori parasubordinati
• 15. Medici radiologi, tecnici di radiologia e allievi dei corsi di radiologia
• 16. Pescatori autonomi della piccola pesca marittima (anche riuniti in cooperative di lavoro o compagnie)
• 17. Lavoratori autonomi
• 17.1. Riders Autonomi
• 17.2. Lavoratori autonomi dello spettacolo
• 18. Insegnanti e alunni
• 19. Casalinghi/e
• 20. Lavoratori occasionali
• Obbligo assicurativo
• 1. Operatività di diritto e diffida
• 1.1. Schema di diffida INAIL
• 2. Obbligo assicurativo e adempimenti dichiarativi del datore di lavoro
• Sezione II - IL RAPPORTO ASSICURATIVO
• La denuncia di esercizio
• Codice ditta
• La PAT e il certificato di assicurazione
• 1. La Posizione Assicurativa Territoriale (PAT)
• Accentramento delle PAT
• La mancata presentazione della denuncia di inizio lavori
• Denuncia di nuovo lavoro temporaneo
• Dispensa dalla presentazione della denuncia lavori
• Denuncia di variazione
• Denuncia di cessazione
• Denuncia nominativa soci/collaboratori familiari
• Sezione III - IL PREMIO ASSICURATIVO ORDINARIO
• Pagamento del premio assicurativo
• Dichiarazione delle retribuzioni
• Premio ordinario, premio speciale e addizionali del premio
• 1. Addizionali del premio INAIL
• Premio ordinario e polizza assicurativa
• 1. Denuncia di inizio lavori
• Tariffe dei premi
• 1. Tariffe 2019: le novità
• 1.1. Abolizione del premio supplementare per silicosi e asbestosi
• 1.2. Riduzione dei tassi medi delle diverse lavorazioni
• 1.3. Adozione di un nuovo sistema di oscillazione del tasso 
• medio di Tariffa
• 1.4. Introduzione di nuove lavorazioni e accorpamento di voci 
• delle Tariffe 2000
• 1.5. Nuova impostazione della attività di vendita nella 
• Tariffa Terziario
• 1.6. Cessazione PAT ponderate
• Inquadramento tariffario
• Lavorazioni e classificazione
• 1. Lavorazione tariffata
• 2. Lavorazione non prevista
• 3. Lavorazioni plurime
• 4. Lavorazioni complementari e sussidiarie
• La rata di premio anticipata
• 1. Certificato di assicurazione per le polizze “ordinarie”
• Tasso medio di tariffa e oscillazioni del tasso
• 1. Oscillazione per andamento infortunistico
• 1.1. Sinistrosità della PAT (ISA ovvero Indice di Sinistrosità Aziendale)
• 1.2. Eventi lesivi e loro gravità
• 1.3. Dimensioni aziendali
• 1.4. Determinazione della misura dell’oscillazione
• 1.5. Applicazione dell’oscillazione
• 2. Oscillazione del tasso per prevenzione
• Retribuzioni imponibili INAIL
• 1. Retribuzione effettiva - minimale giornaliero per la generalità dei lavoratori dipendenti
• 1.1. Retribuzioni effettive escluse dall’adeguamento al 
• minimale giornaliero
• 2. Retribuzioni convenzionali
• 2.1. Retribuzioni convenzionali della pesca marittima 
• (Legge n. 413/1984)
• 2.2. Lavoratori a domicilio
• 2.3. Retribuzioni convenzionali stabilite con decreto ministeriale
• 2.4. Retribuzione di ragguaglio
• 2.5. Lavoratori parasubordinati
• 2.6. Sportivi professionisti dipendenti
• 2.7. Lavoratori autonomi dello spettacolo
• Autoliquidazione dei premi
• 1. La dichiarazione delle retribuzioni
• 2. Omessa o errata dichiarazione delle retribuzioni
• 3. Istanza di riduzione delle retribuzioni presunte
• 4. Pagamento del premio in autoliquidazione e frazionamento
• 5. Compensazioni
• Riduzioni del premio assicurativo
• 1. Riduzione per la piccola pesca costiera e nelle acque interne e lagunari
• 2. Riduzione del premio per i datori di lavoro operanti a Campione d’Italia
• 3. Riduzione del premio per le cooperative agricole e i loro consorzi operanti in zone montane e svantaggiate
• 4. Riduzione del premio per le cooperative agricole e i loro consorzi in proporzione al prodotto proveniente da zone montane o svantaggiate conferito dai soci
• 5. Incentivi per assunzioni Legge n. 92/2012, articolo 4, commi 8-11 (Circolare INAIL 23 maggio 2014, n. 28)
• 6. Incentivi per il sostegno della maternità e paternità e per la sostituzione di lavoratori in congedo (articolo 4, comma 3, D.Lgs. n. 151/2001)
• 7. Riduzione del premio per le imprese artigiane (articolo 1, commi 780-781, Legge n. 296/2006)
• 8. La “vita” della PAT
• Sezione IV - MODIFICHE DEL RAPPORTO ASSICURATIVO ORDINARIO
• Rettifica dell’inquadramento e della classificazione
• 1. Rettifica dell’inquadramento
• 2. Rettifica della classificazione
• Variazioni dell’attività
• 1. Conseguenze della omessa o tardiva denuncia di variazione della attività
• Rateazione dei pagamenti
• Sezione V - LA REGOLARITÀ CONTRIBUTIVA
• Regolarità contributiva
• 1. Verifica della regolarità contributiva
• 2. Modalità della verifica
• 3. Accesso al servizio
• 4. Contenuti del DURC On Line
• Sezione VI - ALTRI TIPI DI PREMI ORDINARI
• Premio ordinario per le agenzie del lavoro
• Premio ordinario per la navigazione
• 1. Datori di lavoro
• 2. Soggetti assicurati
• 3. Denuncia di inizio attività
• 4. Tariffa dei premi
• 5. Certificato di assicurazione
• 6. Le variazioni ed il disarmo
• 7. Le riduzioni del premio assicurativo
• 7.1. Sgravio per la pesca oltre gli stretti, pesca mediterranea e 
• pesca costiera
• 7.2. Sgravio Registro Internazionale (Legge 27 febbraio 1998, n. 30)
• Sezione VII - I PREMI SPECIALI UNITARI
• I premi speciali unitari
• Premio speciale unitario artigiani
• 1. Le polizze artigiani
• 2. Definizione di artigiano ai fini del pagamento del premio speciale unitario INAIL
• 3. Denuncia di inizio lavori
• 4. Autoliquidazione
• 5. Riduzioni del premio speciale
• Premio speciale unitario apparecchi radiologici
• Premio speciale unitario pescatori autonomi della piccola pesca
• Premio speciale unitario alunni e studenti
• Premio speciale unitario allievi IeFP
• Premio speciale unitario soggetti coinvolti in attività di volontariato a fini di utilità sociale
• Premi speciali unitari soppressi
• 1. Premio speciale unitario facchini, barrocciai, vetturini ed ippotrasportatori
• 2. Premio speciale unitario frantoi
• 3. Premio speciale unitario pescatori della piccola pesca in forma associativa
• 4. Premio speciale unitario candidati all’emigrazione sottoposti a prova d’arte
• Sezione VIII - LAVORO ALL’ESTERO
• Lavoro nell’Unione Europea
• Lavoro in Paesi extraeuropei non convenzionati
• Lavoro in Paesi extraeuropei convenzionati
• Sezione IX - IL SISTEMA SANZIONATORIO ED IL CONTENZIOSO
• Sanzioni amministrative
• Sanzioni civili
• 1. Omissione
• 2. Evasione
• Ricorsi
• 1. Ricorsi in materia di obbligo assicurativo
• 2. Ricorsi in materia di applicazione delle tariffe dei premi
• 3. Opposizione alla sede INAIL
• 4. Ricorsi al presidente dell’INAIL
• Sezione X - INFORTUNIO SUL LAVORO E MALATTIE PROFESSIONALI
• La tutela assicurativa obbligatoria e le prestazioni
• Infortunio sul lavoro
• 1. La causa violenta
• 2. L’occasione di lavoro
• 3. La lesione
• 4. L’infortunio in itinere
• 4.1. Luogo di abitazione e luogo di lavoro
• 4.2. La normalità del tragitto
• 4.3. L’utilizzo del mezzo privato
• 4.4. Utilizzo del velocipede
• 4.5. Esclusioni dalla tutela
• 4.6. Infortunio nelle pertinenze dell’abitazione e del luogo di lavoro
• 4.7. Infortunio nel tragitto per la consumazione del pasto
• 4.8. Infortunio in trasferta
• 5. Principio di automaticità delle prestazioni
• Obblighi in caso di infortunio
• 1. Obblighi dei sanitari: la certificazione
• 2. Obblighi del lavoratore
• 3. Obblighi del datore di lavoro. Denuncia di infortunio
• 3.1. Sanzione per mancata denuncia di infortunio
• 3.2. Denuncia all’Autorità di Pubblica Sicurezza
• 3.3. Comunicazione di infortunio
• 3.4. Pagamento della “franchigia”
• Malattie professionali
• 1. Distinzione fra infortunio sul lavoro e malattia professionale
• 2. Sistema tabellare e sistema attuale
• 2.1. Tabella malattie professionali Industria in vigore 
• dal 19 novembre 2023
• 2.2. Tabella malattie professionali Agricoltura in vigore 
• dal 19 novembre 2023
• 3. La prova delle malattie professionali tabellate e non tabellate
• 4. Silicosi ed asbestosi
• Obblighi in caso di malattia professionale
• 1. Obblighi dei sanitari: la certificazione
• 2. La denuncia-segnalazione
• 3. Obblighi del lavoratore
• 4. Obblighi del datore di lavoro. Denuncia di malattia professionale
• 4.1. Dubbia competenza INAIL/INPS
• Sezione XI - RICORSI AMMINISTRATIVI E GIUDIZIARI
• Ricorsi amministrativi e giudiziari
• Sezione XII - PRESTAZIONI ECONOMICHE INAIL
• Prestazioni economiche INAIL
• 1. Indennità per inabilità assoluta temporanea
• 2. Indennizzo in capitale
• 3. Indennizzo in capitale in seguito ad unificazione di postumi
• 4. Indennizzo in rendita diretta
• 4.1. Integrazione della rendita diretta
• 4.2. Revisioni della rendita
• 4.3. Quote integrative della rendita diretta
• 5. Rendita di passaggio per silicosi e asbestosi
• 6. Assegno per assistenza personale continuativa
• 7. Rendita ai superstiti
• 7.1. Requisito della vivenza a carico per superstiti 
• (ascendenti e collaterali)
• 8. Assegno funerario
• 9. Beneficio una tantum ai superstiti infortuni mortali
• 10. Speciale assegno continuativo mensile
• 11. Prestazione aggiuntiva alla rendita per le vittime dell’amianto
• 12. Prestazione economica a tutela delle vittime per esposizione non professionale ad amianto
• 13. Assegno di incollocabilità
• 14. Erogazione integrativa di fine anno
• 15. Fondo vittime amianto in favore dei lavoratori di società partecipate pubbliche che hanno contratto patologie asbesto-correlate durante l’attività nei cantieri navali
• 16. Fondo per i familiari degli studenti vittime di infortuni in occasione delle attività formative
• Sezione XIII - PRESTAZIONI NON ECONOMICHE INAIL
• Prestazioni non economiche INAIL
• 1. Rimborso spese per l’acquisto di farmaci
• 2. Rimborso spese di viaggio e soggiorno per cure termali e 
• soggiorni climatici
• 3. Prestazioni sanitarie
• 4. Prestazioni riabilitative
• 5. Prestazioni di reinserimento sociale e lavorativo
• 6. Prestazioni protesiche
• Sezione XIV - ASSICURAZIONE CONTRO GLI INFORTUNI IN AMBITO DOMESTICO
• Assicurazione contro gli infortuni in ambito domestico
• 1. Soggetti assicurati
• 2. Attività tutelate
• 2.1. Cura delle persone
• 2.2. La cura dell’ambiente domestico
• 3. Oggetto dell’assicurazione. Modalità di iscrizione e rinnovo
• 4. Le prestazioni
• 4.1. Requisiti per il diritto alle prestazioni
• 4.2. Prestazioni dell’assicurazione
• 4.3. Prestazione una tantum
• 4.4. Prestazioni in rendita diretta
• 4.5. Assegno per assistenza personale continuativa
• 4.6. Rendita ai superstiti
• 4.7. Assegno una tantum per infortunio mortale
• 4.8. Benefici fondo di sostegno per le famiglie delle vittime di 
• gravi infortuni sul lavoro
• 4.9. Valutazione del danno
• 4.10. Modalità di accesso alle prestazioni
• 5. Il contenzioso
• 5.1. Ricorsi amministrativi e giudiziari
• 5.2. Azioni di surroga e rivalsa