PACCHETTO TUTTO FISCO 2026

Il tascabile Seac “Imposte dirette” riporta il Testo Unico delle Imposte sui Redditi, correlato dalle disposizioni di attuazione contenute nel D.P.R. n. 42/1988, i decreti istitutivi dell’addizionale regionale e comunale, la disciplina IRAP. 

Completano il volume le norme relative al concordato preventivo biennale, al regime fiscale agevolato (forfetario), alla cedolare secca, al superbonus, al recupero edilizio, eco e sisma bonus, bonus arredo, alle società di comodo, all’IVIE e IVAFE e alla dichiarazione dei redditi.

Le disposizioni riportate sono corredate da note esplicative relative alle modifiche apportate da successive leggi o decreti con specifica indicazione della decorrenza. 

Le norme sono aggiornate al 1° gennaio 2026 e tengono conto sia delle modifiche introdotte dalla Legge di Bilancio 2026, sia di quelle apportate dai Decreti emanati nel corso del 2025.

Il tascabile Seac “Imposte indirette” raccoglie la principale normativa in materia di IVA e altre imposte indirette. Il volume, quindi, rappresenta per gli operatori di settore uno strumento completo ed efficace da poter utilizzare anche fuori ufficio.

Il testo contiene i principali provvedimenti normativi in materia di IVA ed in particolare:

• il D.P.R. n. 633/1972,
• il D.L. n. 331/1993 (operazioni intracomunitarie);
• il D.L. n. 41/1995 (beni usati),
• i regolamenti in materia di presunzioni di cessione e acquisto, di opzioni, di obblighi di certificazione dei corrispettivi.

Completano la pubblicazione le norme relative:

• alle operazioni con la Repubblica di San Marino (Decreto MEF 21 giugno 2021);
• alla fatturazione elettronica (D.L. n. 78/2010 e D.Lgs. n. 127/2015);
• all’imposta sugli intrattenimenti (D.P.R. n. 640/1972 e D.P.R. n. 544/1999);
• all’imposta di registro (D.P.R. n. 131/1986);
• alle imposte ipotecarie e catastali (D.Lgs. n. 347/1990);
• alle concessioni governative (D.P.R. n. 641/1972);
• all’imposta di bollo (D.P.R. n. 642/1972);
• alla dichiarazione IVA (D.P.R. n. 322/1998).

Le disposizioni riportate nel tascabile sono corredate da note esplicative relative alle modifiche apportate da leggi o decreti con specifica indicazione della decorrenza.

Le norme sono aggiornate al 1° gennaio 2026 e tengono conto sia delle modifiche introdotte dalla Legge di Bilancio 2026, sia di quelle apportate dai Decreti attuativi della riforma fiscale, emanati nel corso del 2025.

Il presente testo raccoglie i principali provvedimenti normativi in materia di accertamento, riscossione, sanzioni e contenzioso tributario. 

Il volume contiene, in particolare, i seguenti provvedimenti: D.P.R. n. 600/1973, D.P.R. n. 602/1973, D.Lgs. n. 462/1997, D.Lgs. n. 471 e n. 472 del 1997, D.Lgs. n. 218/1997, Legge n. 212/2000, D.L. n. 564/1994, D.M. n. 37/1997 e D.Lgs. n. 545 e n. 546 del 1992. 

Le norme sono aggiornate al 1° gennaio 2026 e tengono conto sia delle modifiche introdotte dalla Legge di Bilancio 2026, sia di quelle apportate dai Decreti attuativi della riforma fiscale emanati nel corso del 2025.

Il tascabile Seac “Terzo settore e sport” contiene le norme più significative e utili ai consulenti che operano nell’ambito del terzo settore e delle associazioni o società sportive dilettantistiche. 

In un unico volume, infatti, si possono trovare, in particolare, le norme:

• relative alla riforma delle disposizioni in materia di enti sportivi professionistici e dilettantistici, nonché di lavoro sportivo presenti nel D.Lgs. 28 febbraio 2021, n. 36 e nei Decreti attuativi;
• del codice civile che regolano la costituzione delle associazioni riconosciute e non;
• sulla disciplina del 5 per mille, dell’impresa sociale (D.Lgs. n. 111 e 112 del 2017).

Tra le norme presenti, si segnala anche l’importante D.Lgs. n. 117/2017, che contiene le disposizioni relative al Codice del terzo Settore (cd. CTS). 

In relazione alla redazione del bilancio per gli ETS, sono presenti anche il D.M. 4 luglio 2019, che contiene le linee guida per la redazione dello stesso e il D.M. 5 marzo 2020, relativo alla modulistica da utilizzare, nonché il Principio contabile OIC 35. 

Il testo fornisce all’operatore una guida esauriente per la chiusura annuale dei conti delle imprese in contabilità ordinaria e di quelle che, avendone i requisiti, adottano la contabilità semplificata.

Vengono analizzati i principi generali di redazione del bilancio di esercizio e particolare attenzione è rivolta alle scritture di ammortamento, di completamento, di integrazione e rettifica da effettuare alla fine dell’esercizio.

Pertanto, il volume esamina in maniera dettagliata, le operazioni antecedenti la chiusura dei conti, i criteri di valutazione dei componenti positivi e negativi di reddito, i criteri previsti per la determinazione del reddito, nonché le successive scritture di riapertura dei conti.

La trattazione delle scritture di assestamento è completata dalla descrizione della disciplina fiscale dei diversi elementi contabili, aggiornata alle novità normative intervenute. 

La pubblicazione tiene conto delle disposizioni contenute negli aggiornati principi contabili OIC che trovano la loro applicazione a partire dai bilanci 2025.   

Ammortamento 2026: Guida Civilistica e Fiscale ai Beni Strumentali e Agevolazioni 

Il manuale "Ammortamento 2026" di Seac Editore è lo strumento tecnico-operativo essenziale per gestire correttamente il valore dei beni strumentali in bilancio. Attraverso un’analisi rigorosa che distingue tra normativa civilistica (OIC) e disciplina fiscale (TUIR), il testo accompagna il professionista nella ripartizione dei costi d'acquisto lungo la vita utile dei cespiti.

Novità e Agevolazioni per gli Investimenti

L'edizione 2026 dedica ampio spazio alle misure di sostegno agli investimenti previste dalla manovra economica:

• Nuovo Iperammortamento 2026: Analisi dettagliata della reintroduzione della misura per gli investimenti in beni strumentali nuovi ad alto contenuto tecnologico.

• Credito d’Imposta 4.0 e 5.0: Guida operativa alla fruizione dei bonus per l'innovazione digitale e la transizione energetica.

• Contributi Pubblici: Disciplina e tassazione dei contributi in conto capitale, in conto impianti e in conto esercizio.

• Eventi Catastrofali: Analisi del nuovo obbligo di stipula di polizze assicurative a copertura dei rischi naturali per le imprese.

Analisi Tecnica e Principi Contabili

Il volume affronta le casistiche più complesse della gestione dei cespiti, integrando i recenti aggiornamenti dei Principi Contabili Nazionali OIC (n. 13, 16, 24, 25 e 31):

• Beni Materiali e Immateriali: Regole specifiche per fabbricati strumentali, software, marchi e brevetti.

• Manutenzioni e Leasing: Gestione delle spese di manutenzione su beni di terzi e deducibilità dei canoni di leasing finanziario.

• Professionisti: Disciplina dell'ammortamento per gli esercenti arti e professioni e regimi agevolati.

• Plusvalenze e Minusvalenze: Tassazione delle plusvalenze patrimoniali e trattamento dell'eliminazione di beni dal ciclo produttivo.

Strumenti Operativi Inclusi

Per facilitare il lavoro di calcolo e redazione del bilancio, il testo include:

• Coefficienti di Ammortamento: Tabelle ministeriali complete suddivise per settore di attività.

• Esempi di Calcolo: Casi pratici che illustrano la differenza tra ammortamento civilistico e fiscale.

• Schemi di Sintesi: Tavole riassuntive per il coordinamento tra le quote ammortizzabili e le agevolazioni spettanti.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Premessa
• Normativa civilistica
• Principi contabili nazionali
• Normativa fiscale
• Ammortamenti nel bilancio ordinario
• Ammortamenti nel bilancio in forma abbreviata
• Bilancio “semplificato” per le micro-imprese
• Bilanci svincolati dallo schema rigido
• Sezione Prima - AMMORTAMENTO IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
• Immobilizzazioni materiali: nozioni generali
• Classificazione delle immobilizzazioni materiali
• Utilità e ammortamento
• Immobilizzazioni materiali ammortizzabili
• Fondi ammortamento
• Immobilizzazioni materiali non ammortizzabili
• Costo ammortizzabile
• Definizione di costo del bene
• Acquisto del bene strumentale
• Costruzione del bene
• Immobilizzazioni acquisite a titolo gratuito
• Altre modalità di acquisizione
• Capitalizzazione degli oneri finanziari
• Capitalizzazione dei costi di smantellamento e ripristino
• Contributi di terzi (c/impianti)
• Altre modifiche al costo originario
• Svalutazione delle immobilizzazioni (materiali ed immateriali)
• Determinazione delle perdite durevoli di valore
• Ripristino della svalutazione
• Classificazione in bilancio delle perdite durevoli di valore
• Informativa in Nota integrativa
• Aspetti fiscali
• Rivalutazione delle immobilizzazioni materiali
• Ripristino di valori svalutati in esercizi precedenti
• Rivalutazioni economiche
• Rivalutazioni monetarie
• Immobilizzazioni materiali acquisite a titolo gratuito
• Iscrizione in bilancio
• Ammortamento
• Aspetti fiscali
• Immobilizzazioni in corso
• Immobilizzazioni costruite internamente
• Costruzioni appaltate
• Immobilizzazioni interne costruite in modo misto
• Piano di ammortamento civilistico
• Valore da ammortizzare
• Residua possibilità di utilizzazione
• Metodi di ammortamento
• Variazioni al piano di ammortamento
• Esempio: piano di ammortamento
• Esempio: interruzione ammortamento in caso di nuova stima del valore residuo
• Coordinamento disciplina civilistica e fiscale
• Coordinamento disciplina civilistica e fiscale
• Soggetti interessati ed esclusi
• Cause del disallineamento civilistico/fiscale
• Conseguenze del disallineamento delle due discipline
• Inizio dell’ammortamento
• Aspetti civilistici
• Aspetti fiscali
• Coefficienti di ammortamento
• Ammortamento fiscale
• Coefficienti di ammortamento e gruppi di attività
• Casi particolari
• Ammortamento ordinario
• Primo esercizio di entrata in funzione del bene
• Ammortamento per dodicesimi
• Aspetti contabili
• Eccezioni all’ammortamento ordinario
• Ammortamento ridotto o decelerato
• Disciplina fiscale vigente (dal 1° gennaio 2004)
• Disciplina fiscale previgente (fino al 31 dicembre 2003)
• Aspetti contabili e civilistici
• Trattamento quote perse pregresse (fattispecie residuale)
• Beni di costo unitario non superiore a € 516,46
• Aspetti civilistici
• Aspetti fiscali
• Ammortamento civilistico e fiscale
• Iscrizione nel registro dei beni ammortizzabili
• Attrezzature di scarsa importanza
• Beni ceduti in corso d’anno
• Orientamenti principali in materia
• Attuale posizione dell’Agenzia
• Alternative per la contabilizzazione
• Valutazione di convenienza e aspetti fiscali
• Eliminazione di beni ammortizzabili
• Distruzione volontaria di beni strumentali
• Furto ed eventi straordinari
• Destinazione a finalità estranee all’esercizio di impresa
• Danneggiamento del bene e risarcimento del danno
• Aspetti generali
• Risarcimento nello stesso esercizio
• Risarcimento in anni successivi
• Danneggiamento “parziale” cespiti ammortizzabili
• Risarcimento del danno: casi particolari
• Contributi e ammortamento
• Contributi in conto esercizio
• Contributi in conto impianti
• Contributi in conto capitale
• Contributi a cooperative a proprietà indivisa
• Contributi misti o complessi
• Le regole per le società che ricevono contributi rilevanti
• Contributi Covid: nessun impatto sul riporto delle perdite fiscali
• Spese di manutenzione su beni propri
• Spese di manutenzione su beni propri: aspetti civilistici
• Spese di manutenzione su beni propri: aspetti fiscali
• Spese incrementative su beni propri
• Spese non incrementative sui beni propri
• Valore rilevante per il limite di deducibilità (plafond)
• Doppio binario IRAP
• Casi pratici
• Deroghe ai limiti fiscali
• Spese di manutenzione e riparazione su beni di terzi
• Manutenzioni ordinarie
• Manutenzioni straordinarie
• Telefoni cellulari e fissi
• Telefoni cellulari
• Telefonia fissa
• Imprese di autotrasporto
• Deducibilità dei costi degli autoveicoli
• Automezzi strumentali per natura e business car
• Automezzi per uso speciale (uso ufficio o business car)
• Autocarri e simili
• Autocarri esclusi dalla deducibilità integrale
• Ammortamento
• Deducibilità canoni di leasing
• Veicoli strumentali per destinazione esclusiva e ad uso pubblico
• Veicoli ad uso esclusivamente strumentale
• Veicoli adibiti ad uso pubblico
• Autoveicoli a deducibilità limitata
• Deducibilità canoni di leasing
• Ricarica auto elettriche: trattamento ai fini IVA e delle imposte dirette
• Veicoli concessi in uso promiscuo ai dipendenti
• Deducibilità per l’impresa
• Tassazione in capo al dipendente
• Terreni e fabbricati
• Esplicita indeducibilità fiscale del costo dei terreni
• Quantificazione del costo fiscale dell’area
• Coordinamento tra ammortamento civilistico e fiscale
• Effetti indiretti dello scorporo fiscale del valore dell’area
• Fabbricati strumentali acquisiti in leasing
• Beni strumentali e regimi fiscali agevolati
• Regime forfetario e beni strumentali
• Regime dei minimi e beni strumentali
• Sezione Seconda - AMMORTAMENTO IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI
• Nozioni generali
• Modalità di acquisizione
• Classificazione delle immobilizzazioni immateriali
• Criteri di valutazione e valore ammortizzabile
• Variazioni al costo originario
• Ammortamento beni immateriali: aspetti comuni
• Immobilizzazioni acquisite a titolo gratuito
• Costi pluriennali
• Aspetti generali
• Costi di impianto e ampliamento (B.I.1)
• Costi impianto
• Costi ampliamento
• Costi di start-up
• Ammortamento civilistico
• Ammortamento fiscale
• Costi di sviluppo (B.I.2)
• Aspetti civilistici
• Ammortamento civilistico
• Ammortamento fiscale
• Internet e trattamento dei relativi costi
• Beni immateriali propriamente detti
• Diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione delle opere dell’ingegno (B.I.3)
• Diritti di brevetto industriale
• Diritti di utilizzazione delle opere dell’ingegno
• Concessioni, licenze, marchi e diritti simili (B.I.4)
• Concessioni
• Licenze
• Marchi
• Diritti simili
• Know how e licenze d’uso
• Software applicativo
• Franchising
• Immobilizzazioni in corso ed acconti (B.I.6)
• Aspetti contabili
• Aspetti fiscali
• Altre immobilizzazioni immateriali
• Costi straordinari su beni di terzi
• Costi per l’ottenimento del contratto
• Ulteriori aspetti di interesse
• Software
• Franchising
• Ammortamento dell’avviamento e di altri beni immateriali
• Sezione Terza - AVVIAMENTO
• Avviamento
• Classificazione e rilevanza dell’avviamento
• Aspetti civilistici
• Aspetti fiscali
• Coordinamento delle disposizioni
• Ammortamento dell’avviamento e di altri beni immateriali
• Sezione Quarta - AFFITTO D’AZIENDA
• Affitto d’azienda
• Aspetti generali
• Registro non attivato dal locatore
• Deroga convenzionale
• Trattamento ai fini IRAP
• Obblighi dei contraenti
• Fattispecie tipiche
• Rilevazioni contabili
• Spese di manutenzione
• Affitto d’azienda e rivalutazione
• Locazione di immobile e affitto di azienda: il parere della Cassazione
• Imposizione indiretta dell’affitto d’azienda
• Usufrutto dei beni strumentali
• Comodato gratuito di beni strumentali
• Sezione Quinta - IL LEASING PER L’IMPRESA
• Operazioni di leasing finanziario
• Aspetti civilistici
• Definizione
• Inadempimento e risoluzione del contratto
• Altre disposizioni
• Coordinamento aspetti civilistici e contabili
• Aspetti contabili
• Rilevazione contabile: metodo finanziario o metodo patrimoniale
• Principio di “prevalenza della sostanza sulla forma” e contratti di leasing
• Metodo finanziario (impresa utilizzatrice soggetta a IAS)
• Metodo patrimoniale (impresa utilizzatrice)
• Acquisizione del bene in leasing
• Estinzione del contratto di leasing
• Aspetti fiscali
• Lease back
• Aspetti contabili
• Aspetti operativi e tributari
• Sale and lease back: le pronunce della Cassazione
• Sezione Sesta - AMMORTAMENTO ESERCENTE ARTI E PROFESSIONI
• Nozioni generali
• Coefficienti di ammortamento
• Modalità di calcolo e criteri di deducibilità
• Deduzione integrale e costo unitario € 516,46
• Beni immobili
• Beni ed elementi immateriali
• La rilevanza fiscale dei contributi c/impianti nei redditi di lavoro autonomo
• Beni mobili strumentali ad uso promiscuo
• Mezzi di trasporto a motore
• Telefoni cellulari e fissi
• Oggetti d’arte, d’antiquariato o da collezione
• Beni immobili esclusivamente strumentali ed a uso promiscuo
• Immobili esclusivamente strumentali
• Beni immobili utilizzati promiscuamente
• Spese di ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione
• Leasing dell’esercente arti e professioni
• Leasing di beni mobili ad uso esclusivo strumentale
• Leasing di beni mobili ad uso promiscuo
• Leasing di beni immobili ad uso esclusivo strumentale
• Leasing di beni immobili strumentali ad uso promiscuo
• Plusvalenze e minusvalenze relative a beni strumentali
• Rilevanza delle plus/minusvalenze
• Determinazione della plusvalenza/minusvalenza
• Plus/minusvalenze su beni a deducibilità limitata
• Tabella riassuntiva
• Sezione Settima - REGISTRO DEI BENI AMMORTIZZABILI
• Il registro dei beni ammortizzabili: tenuta e compilazione
• Soggetti obbligati
• Registri e libri alternativi
• Termine per la compilazione e la conservazione
• Bollatura
• Modalità di tenuta
• Esempi di compilazione
• Consigli operativi
• Irregolare o omessa registrazione
• Spese di manutenzione e riparazione
• Beni non superiori a € 516,46
• Contributi in conto impianto
• Sezione Ottava - ALTRI ASPETTI DI INTERESSE
• Affrancamento straordinario delle riserve
• Ambito di applicazione
• Saldi attivi di rivalutazione
• Modalità per l’affrancamento
• Effetti dell’affrancamento
• Affrancamento in caso di trasformazione societaria
• Perfezionamento dell’affrancamento
• Agevolazioni per l’acquisto di beni strumentali (c.d. “Nuova Sabatini”)
• Regolamenti UE
• Documenti di prassi
• La Nuova Sabatini
• Aspetti generali
• Soggetti beneficiari
• Caratteristiche del finanziamento
• Investimenti ammissibili
• Agevolazioni concedibili
• Modalità e termini di presentazione
• Modalità chiusura sportello presentazione domande
• Erogazione agevolazioni
• Variazioni
• Aspetti contabili e fiscali
• FAQ – Sito MIMIT
• La Nuova Sabatini Capitalizzazione
• Soggetti beneficiari
• Caratteristiche dell’aumento di capitale
• Agevolazione concedibile
• Concessione dell’agevolazione
• Circolare 22 luglio 2024, n. 1115
• Aspetti contabili e fiscali
• Credito d’imposta investimenti in beni strumentali nuovi (credito 4.0)
• Soggetti interessati
• Soggetti esclusi
• Beni agevolabili
• Beni esclusi
• Periodo di acquisizione dei beni
• Misura dell’agevolazione
• Determinazione dell’agevolazione: chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
• Utilizzo del credito d’imposta
• Esempio di determinazione ed utilizzo del credito d’imposta
• Caratteristiche del credito d’imposta
• Verifica del cumulo
• Documentazione richiesta
• Cessione del bene agevolato
• Aspetti contabili
• Allegato A – Beni funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese secondo il Modello “Industria 4.0”
• Autocertificazione per acquisto di beni strumentali nuovi 4.0
• Credito d’imposta Transizione 5.0
• Ambito soggettivo
• Soggetti interessati
• Soggetti esclusi
• Ambito oggettivo
• Investimenti agevolabili
• Investimenti esclusi
• Beni materiali finalizzati all’autoriduzione di energia da fonti rinnovabili destinata all’autoconsumo
• Spese per la formazione del personale
• Determinazione del risparmio energetico conseguito
• Procedura semplificata per la verifica dei consumi energetici
• Presunzione di conseguimento della riduzione dei consumi energetici
• Società di locazione operativa
• Individuazione della struttura produttiva e del processo interessato dall’investimento
• Ammontare del credito d’imposta spettante
• Modalità di accesso all’agevolazione
• Fruizione del credito d’imposta
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Verifiche documentali e controlli del GSE
• Documentazione da conservare
• Rispetto degli obblighi derivanti dalla normativa europea e nazionale
• Cause di decadenza dal beneficio
• Iper ammortamento
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Maggiorazioni spettanti
• Accesso all’agevolazione
• Cumulo con altre agevolazioni
• Cessione e delocalizzazione dei beni
• Disposizioni attuative
• Acconto dovuto
• Monitoraggio della spesa
• Allegato IV - Beni funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese secondo il paradigma “4.0”
• Allegato V - Beni immateriali (software, sistemi, piattaforme, applicazioni, algoritmi e modelli digitali) funzionali alla trasformazione digitale delle imprese
• Maggior ammortamento dei fabbricati strumentali
• Aspetti generali
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Determinazione della quota di ammortamento
• Effetti della cessione dei fabbricati
• Polizze eventi catastrofali
• Termine entro cui stipulare la polizza assicurativa
• Disposizioni attuative
• Soggetti obbligati
• Soggetti esclusi
• Oggetto della copertura assicurativa
• Mancata stipula della polizza assicurativa
• Contratti assicurativi e accesso alle agevolazioni
• Le FAQ del MIMIT (aggiornate al 13 gennaio 2026)
• Riallineamento divergenze tra valori contabili e fiscali
• Effetti fiscali dei cambiamenti di principi contabili
• Rilevanza fiscale dei componenti reddituali e patrimoniali
• Valori non rilevanti ai fini fiscali
• Riclassificazione delle attività finanziarie
• Divergenze tra valori contabili e fiscali degli elementi patrimoniali
• Divergenze strutturali
• Determinazione base imponibile IRES/IRAP
• Regimi di riallineamento
• Riallineamento per saldo globale
• Riallineamento per singola fattispecie
• Riallineamento a seguito di operazioni straordinarie fiscalmente neutrali
• Riallineamento delle operazioni straordinarie
• Riallineamento con opzione
• Decorrenza
• Versamento IRES e IRAP
• Sezione Nona - TABELLA DEI COEFFICIENTI DI AMMORTAMENTO
• Tabella dei coefficienti di ammortamento
• D.M. 31/12/88 integrato dai DD.MM. 7/11/92, 23/12/92, 19/10/95 e 28/03/96

Il volume propone un’analisi della disciplina civilistica in materia di bilancio d’esercizio, integrata dai Principi contabili nazionali redatti dall’Organismo italiano di contabilità, i quali sono stati recentemente oggetto di modifiche, opportunamente segnalate nel testo. Ciò fornisce al redattore del bilancio una guida completa in merito alla corretta rilevazione e valutazione di tutte le operazioni aziendali.

Particolare attenzione è rivolta ai principi generali di redazione del bilancio, compresa la procedura di formazione ed approvazione del documento e dei suoi allegati, al contenuto di ciascuna voce che compone lo schema di Stato patrimoniale e di Conto economico nonché alle informazioni da riportare in Nota Integrativa.

Il testo analizza inoltre il bilancio in forma abbreviata, utilizzabile dai soggetti che presentano i requisiti previsti dall’art. 2435-bis, C.c. e il bilancio delle micro-imprese di cui all’art. 2435-ter, C.c.. 

È presente un’apposita sezione dedicata alla rendicontazione di sostenibilità volta ad esaminare il quadro normativo di riferimento, l’entrata in vigore degli obblighi informativi e i relativi principi di rendicontazione. 

Inoltre, vengono proposti degli approfondimenti tematici degli argomenti di maggiore interesse che risultano collegati alla disciplina del bilancio di esercizio (correzione di errori contabili, Principio Contabile OIC n. 34 “Ricavi” coordinamento tra disciplina civilistica e fiscale, Principio Contabile OIC n. 31 “Bilanci intermedi”). 

Completa il testo una “Appendice on-line” dove sono approfondite alcune tematiche di natura fiscale indirettamente collegate alla redazione del bilancio (credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi (credito 4.0), credito d’imposta Transizione 5.0, IRES premiale, maxi deduzione per i nuovi dipendenti, iper ammortamento per investimenti in beni strumentali nuovi, assegnazione agevolata dei beni ai soci, affrancamento straordinario delle riserve in sospensione d’imposta).

Dichiarazione Annuale IVA 2026: Guida Operativa a Modelli, LIPE ed Esterometro

Il manuale "Dichiarazione Annuale IVA 2026" di Seac Editore è lo strumento indispensabile per affrontare la stagione dichiarativa con precisione chirurgica. In un contesto di controlli sempre più stringenti e incroci di dati in tempo reale tra fatture elettroniche, corrispettivi e modelli dichiarativi, questo volume offre il supporto tecnico necessario per prevenire sanzioni e gestire correttamente il credito IVA.

Novità e Adempimenti 2026

L'edizione 2026 approfondisce le recenti riforme introdotte per contrastare l'evasione e semplificare gli adempimenti:

• Nuova Procedura di Liquidazione Automatica: Analisi della misura introdotta dalla Legge di Bilancio 2026 applicabile in caso di omessa presentazione della dichiarazione.

• Dichiarazione IVA Precompilata: Focus sulle modalità di validazione e integrazione dei dati messi a disposizione dall'Agenzia delle Entrate.

• Visto di Conformità 2026: Regole e soglie aggiornate per l'esonero dall'apposizione del visto per compensazioni e rimborsi.

• Esterometro: Guida alla comunicazione dei dati delle operazioni con soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato.

• LIPE (Liquidazioni Periodiche): Analisi dettagliata del modello di comunicazione e dei chiarimenti forniti dalle ultime FAQ ministeriali.

Struttura Analitica e Taglio Pratico

Il volume accompagna l'operatore nella compilazione materiale dei modelli attraverso:

• Commento Rigo per Rigo: Ogni quadro della dichiarazione è analizzato nel dettaglio, evidenziando le differenze rispetto all'anno precedente.

• Esempi di Compilazione: Centinaia di casi pratici tratti dall'operatività quotidiana degli studi professionali.

• Compensazioni e Rimborsi: Procedure operative per l'utilizzo del credito IVA e gestione delle istanze di rimborso.

• Regimi Agevolati: Gestione delle opzioni e dei passaggi tra regimi contabili differenti.

Il testo è dedicato alle modalità di compilazione della dichiarazione Mod. 730/2026 e si propone quindi come utile strumento per CAF, commercialisti e associazioni di categoria che prestano assistenza fiscale ai propri clienti. 

I singoli quadri che compongono il modello sono analizzati dettagliatamente, con particolare evidenza della normativa di riferimento e delle differenze di compilazione rispetto al modello dello scorso anno: al termine di ogni quadro è proposta una tabella sinottica che riassume le principali regole di compilazione del modello, permettendo al lettore di cogliere rapidamente le informazioni necessarie per la corretta redazione del modello dichiarativo.

Ampio spazio è dedicato alle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025, tra cui il meccanismo di riordino delle detrazioni previsto nel caso in cui il reddito complessivo sia maggiore di € 75.000. Vengono inoltre approfonditi i chiarimenti emanati dall’Agenzia delle Entrate, con particolare riferimento alle Guide alle agevolazioni di giugno 2025, con le quali sono stati chiariti i principali aspetti legati ai controlli per l’apposizione del visto di conformità sulle spese relative alla generalità degli oneri, ai crediti d’imposta ed ai bonus edilizi.

A completamento dell’analisi del Mod. 730/2026, nella sezione “Appendice” sono approfondite alcune tematiche fiscali di interesse correlate alla dichiarazione (ad esempio, regime fiscale delle locazioni brevi, tassazione degli utili, certificazione unica e CUPE, etc.).

Insieme al testo “Guida alla compilazione del Mod. 730”, il volume “Mod. 730 - Casi pratici” costituisce un indispensabile strumento di consultazione per nuovi operatori e un valido supporto per coloro che affrontano le problematiche legate alla compilazione della dichiarazione dei redditi dei lavoratori dipendenti e pensionati.

Nella compilazione del Modello 730, nato come dichiarazione semplificata, all’operatore si presentano infatti molteplici casistiche che non sempre risultano di immediata risoluzione.

Il testo propone numerosi esempi pratici di compilazione, con riferimento ad ogni singolo quadro della dichiarazione ed alle novità connesse all’evoluzione normativa: partendo dalla descrizione di una singola casistica, si riproduce e commenta il modello compilato, fino ad arrivare, ove possibile, alla determinazione delle imposte da liquidare o delle agevolazioni spettanti.

Il testo si conclude con un esempio di compilazione integrale della dichiarazione dei redditi, con relativa determinazione delle imposte da liquidare.

Il testo illustra dettagliatamente le modalità di compilazione del modello REDDITI 2026 PF, la dichiarazione dei redditi di imprenditori individuali e liberi professionisti.    

Nella parte introduttiva sono analizzati gli aspetti generali propedeutici alla compilazione dei modelli, tra i quali le modalità e i termini di presentazione, la determinazione e il versamento delle imposte. A seguire, sono analizzate le modalità di compilazione dei quadri della dichiarazione, secondo la struttura del modello: 

• fascicolo 1, quadri di interesse per la generalità dei contribuenti (frontespizio, familiari, quadri RA, RB, RC, RP, ecc.);
• fascicolo 2, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente non è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RH, RL, RM, ecc.);
• fascicolo 3, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RE, RF, RG, ecc.).
• Il volume tiene in particolare considerazione le novità introdotte in attuazione della Riforma fiscale.

A completamento del testo, nell’Appendice online sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse generale per la compilazione del modello, tra cui la compensazione tra crediti e debiti, le detrazioni edilizie, la tassazione degli utili, ecc..

Il testo, completo di esempi di calcolo e compilazione, tabelle riassuntive e casi pratici, è uno strumento indispensabile per commercialisti, associazioni di categoria, CAF e altri consulenti che necessitino di aggiornarsi in modo puntuale in vista della stagione dichiarativa.

Il Mod. REDDITI 2026 Società di persone va presentato per determinare le quote di reddito o perdita 2025, imputabili ai fini IRPEF ai singoli soci o associati.

Il testo affronta i principali aspetti connessi alla compilazione della dichiarazione, dedicando particolare attenzione alle novità normative e di prassi introdotte nel corso dell’anno.

Sono analizzati dettagliatamente i singoli quadri di compilazione, suddivisi in pratiche sezioni dedicate alla determinazione:

• del reddito (quadro RF per le società in contabilità ordinaria, quadro RG per le società in contabilità semplificata, quadro RE per il lavoro autonomo, ecc.);
• delle imposte (quadro RT relativo alle plusvalenze, quadro RM dedicato alla tassazione separata e quadro RQ per le imposte sostitutive).

Sono analizzati anche gli altri prospetti: tra questi, si segnala in particolare quello di imputazione dei redditi ai singoli soci o associati.

L’analisi del modello REDDITI SP, quadro per quadro, è arricchita da schemi, tabelle riassuntive e da esempi pratici.

A completamento del testo è possibile scaricare l’Appendice online, che tratta diversi aspetti della disciplina fiscale, la cui conoscenza è di fondamentale importanza ai fini di una corretta redazione della dichiarazione dei redditi.

Con il Modello REDDITI SC i soggetti IRES presentano la dichiarazione dei redditi e calcolano le imposte dovute a saldo per l’anno di competenza nonché gli acconti per il periodo d’imposta successivo.

In maniera analitica ed esauriente, il testo descrive gli adempimenti legati alla presentazione della dichiarazione. Sono inoltre affrontate le modalità di compilazione della dichiarazione, con dettagliata analisi di tutti i quadri che la compongono, tenendo sempre conto delle novità normative emanate in materia e degli eventuali chiarimenti rilasciati dall’Amministrazione finanziaria.

Ad ulteriore arricchimento della trattazione, vengono poi proposti esempi pratici, schemi riassuntivi e modulistica di riferimento.

Infine, si segnala che è possibile scaricare l’Appendice online, a commento e completamento di tematiche di particolare interesse tra cui, ad esempio, la deducibilità degli interessi passivi, la deducibilità dei costi degli autoveicoli, il trattamento fiscale delle perdite su crediti, ecc..

La pubblicazione tiene conto anche delle novità introdotte dai Decreti legislativi di riforma fiscale quali la revisione dei termini di presentazione delle dichiarazioni, la maxi deduzione IRES relativa all’incremento occupazionale e il concordato preventivo biennale.

Il testo illustra le modalità di compilazione del Mod. REDDITI 2026 PF, per persone fisiche non titolari di partita IVA, ossia lavoratori dipendenti, pensionati, soci di società di persone, etc..

Dopo l’analisi degli aspetti introduttivi (inquadramento dei soggetti interessati ed esclusi, modalità e termini di presentazione del modello e di versamento delle imposte, etc.) il testo illustra i contenuti dei quadri di interesse per i soggetti non titolari di partita IVA, ovvero:

• i quadri generali (frontespizio, familiari, quadro RA, RB, RC, RP, etc.) presenti nel fascicolo 1 del modello;
• i quadri che compongono il fascicolo 2 (quadro RH, RL, RM, RT, RW, etc.);
• alcuni quadri del fascicolo 3, che potrebbero essere tenuti a compilare i soggetti non titolari di partita IVA (quadro RS, NR e CE).

La trattazione è arricchita da schemi ed esempi pratici che permettono di assimilare con facilità i concetti esposti: per permettere agli utenti più esperti un aggiornamento rapido ed efficace sulle novità intervenute, particolare evidenza è data alle modifiche intercorse rispetto al modello dello scorso anno. 

È possibile scaricare l’Appendice online, contenente numerosi approfondimenti di interesse generale tra i quali si ricordano gli acconti d’imposta, la compensazione tra crediti e debiti, le detrazioni per interventi sugli immobili, etc..

Il testo si propone di illustrare nel dettaglio gli adempimenti necessari per la corretta redazione della dichiarazione dei redditi per:

• enti non commerciali (che non hanno per oggetto esclusivo o principale l’esercizio di attività commerciali), residenti o meno nel territorio dello Stato;
• fondazioni che hanno adeguato gli statuti alle disposizioni del Titolo I, D.Lgs. 17 maggio 1999, n. 153 (istituti di credito);
• organismi non lucrativi di utilità sociale (ONLUS) ad eccezione delle società cooperative (comprese le cooperative sociali);
• società semplici, società e associazioni ad esse equiparate, non residenti nel territorio dello Stato.

Dopo aver analizzato gli aspetti generali (soggetti obbligati ed esclusi, modalità e termini di presentazione e versamento delle imposte, ecc.) il testo illustra le regole di compilazione del modello, ponendo particolare attenzione in merito alle novità introdotte nel 2025.

Nel corso della trattazione sono evidenziate le peculiarità relative ai regimi fiscali c.d. “agevolati” di cui possono beneficiare gli enti non commerciali (Legge n. 398/1991, art. 145 TUIR, attività di agriturismo, ecc.) nonché le specifiche disposizioni previste dal D.Lgs. n. 117/2017 (Codice del Terzo Settore) ed alcuni cenni alle novità introdotte dal D.L. n. 84/2025.

Infine, si segnala che è possibile scaricare l’Appendice online contenente altre tematiche di interesse per gli enti non commerciali (acconti di imposta, compensazione dei crediti, regime tributario delle ONLUS, Associazioni e società sportive dilettantistiche, ecc.). 

Il testo si propone come guida per la comprensione del funzionamento dell’imposta e per la redazione del modello di dichiarazione IRAP 2026 per le Società di Capitali, Società di Persone, Studi Associati ed Enti non commerciali.

Il lettore è seguito in ogni fase della compilazione dei singoli quadri della dichiarazione. 

È prevista un’apposita parte dedicata alla determinazione della base imponibile IRAP, considerando i vari metodi previsti dal D.Lgs. n. 446/1997 a seconda della tipologia di contribuente (metodo da “bilancio”, metodo “fiscale”, metodo forfetario, ecc.).

Il volume è inoltre corredato da esempi pratici, tabelle e schemi riassuntivi; ampio spazio è dedicato alle deduzioni per il personale dipendente e al regime di contabilità semplificata per cassa, secondo il quale la base imponibile è determinata con i criteri di imputazione previsti dall’art. 66, TUIR.  

Viene infine affrontata la fase dell’accertamento e della riscossione dell’IRAP, con particolare attenzione alle possibilità di difesa del contribuente ed alle soluzioni alternative alla controversia.

La pubblicazione illustra altresì la disciplina del concordato preventivo biennale e, in particolare, la determinazione del valore della produzione netta rilevante ai fini del concordato.

Il testo analizza la disciplina degli “Indici sintetici di affidabilità fiscale” (ISA), che esprimono su una scala da 1 a 10 il grado di affidabilità fiscale riconosciuto ai contribuenti, allo scopo di favorire l’emersione delle basi imponibili e stimolare l’assolvimento degli obblighi tributari, nell’ottica di una più stretta collaborazione tra i contribuenti stessi e l’Amministrazione finanziaria. 

Il testo propone un’analisi completa della disciplina, con particolare riferimento a:

• compilazione dei modelli da allegare alla dichiarazione dei redditi;
• cause di esclusione;
• indicatori elementari di affidabilità e di anomalia;
• livelli di affidabilità fiscale e regime premiale;
• collegamento con la dichiarazione dei redditi;
• dichiarazione degli “ulteriori componenti positivi”, non risultanti dalle scritture contabili;
• utilizzo dei dati precompilati da parte dell’Agenzia;
• modalità di accertamento degli Uffici;
• aspetti sanzionatori, ecc;
• quadro P, parte integrante dei modelli ISA, dedicato al Concordato Preventivo Biennale (CPB). 

Nella trattazione sono altresì considerati i numerosi aggiornamenti di prassi che si sono susseguiti negli ultimi mesi, comprese quelli contenuti nelle FAQ dell’Agenzia delle entrate.

Il testo è dedicato all’analisi della disciplina IMU 2026, tenendo conto delle regole applicabili a regime, delineate dalla Legge n. 160/2019 ed integrate da successivi provvedimenti normativi.

Nel testo si analizza la disciplina dell’imposta in relazione:

• all’ambito soggettivo e oggettivo;
• al calcolo della base imponibile;
• alle aliquote, detrazioni e altre agevolazioni;
• alle sanzioni, interessi e ravvedimento;
• alla liquidazione ed accertamento.

Si focalizza l’attenzione sugli adempimenti dichiarativi, facendo riferimento al modello e alle relative istruzioni approvate con Decreto MEF 24 aprile 2024, anche con riferimento alla dichiarazione IMU degli ENC di cui all’art. 1, comma 759, lett. g), Legge n. 160/2019.

A completamento della trattazione teorica vengono inoltre offerti numerosi esempi di calcolo e versamento dell’imposta, con compilazione dei modelli di pagamento.

Come usuale, sono evidenziati i chiarimenti in materia forniti dal MEF e dall’Agenzia delle Entrate, nonché gli orientamenti giurisprudenziali di maggior interesse.

Nel volume si analizza anche la disciplina IMI e IMIS per le province, rispettivamente di Bolzano e Trento, nonché l’imposta locale immobiliare autonoma (ILIA) relativa agli immobili ubicati in Friuli Venezia Giulia.

La segnalazione degli investimenti di natura finanziaria e patrimoniale detenuti all’estero, nonché di investimenti in cripto-attività, da persone fisiche e da altri soggetti costituisce un adempimento particolarmente delicato.   

Il testo affronta la disciplina del monitoraggio fiscale illustrando le modalità di compilazione del quadro RW del Mod. REDDITI e del quadro W del Mod. 730, nelle diverse ipotesi di investimenti. Si distinguono gli investimenti patrimoniali (es: immobili, gioielli) da quelli finanziari (es: titoli, partecipazioni, conti correnti, criptovalute e bitcoin). 

Il manuale affronta anche casistiche particolari come le polizze assicurative estere e i trust nazionali e internazionali, proponendo esempi pratici anche in relazione a fattispecie generalmente trascurate.

Una sezione del volume è inoltre dedicata alle imposte patrimoniali relative agli investimenti:

• finanziari - IVAFE
• immobiliari – IVIE
• in cripto-attività

detenuti all’estero.

La presente edizione è aggiornata con i più recenti chiarimenti ministeriali ed illustra la disciplina sanzionatoria con il connesso ravvedimento, proponendo anche esempi pratici. 

Oneri Detraibili e Deducibili 2026: Guida alla Dichiarazione 730 e Redditi PF 

Il manuale "Oneri Detraibili e Deducibili 2026" di Seac Editore è lo strumento operativo essenziale per commercialisti, CAF e intermediari fiscali. Il testo analizza con estremo rigore normativo e taglio pratico tutte le spese che trovano collocazione nel Quadro E del Modello 730 o nel Quadro RP del Modello REDDITI PF, guidando l'operatore nel labirinto delle nuove soglie e dei limiti di reddito.

Analisi delle Riforme e Novità 2026

L'edizione 2026 è fondamentale per comprendere le profonde modifiche che interessano la dichiarazione dei redditi:

• Riordino e Taglio delle Detrazioni: Analisi della rimodulazione in base al reddito (L. 160/2019) e delle nuove restrizioni introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024) e dalla Legge n. 199/2025 per il 2026.

• Tracciabilità e Documentazione: Regole rigorose sull'obbligo di pagamento tracciabile per le detrazioni al 19% e impatto della fatturazione elettronica sulla conservazione dei documenti.

• Dichiarazione Precompilata: Modalità di comunicazione dei dati e nuovo sistema sanzionatorio per omissioni o ritardi.

• Oneri per Familiari: Guida al sostenimento delle spese nell'interesse di figli, coniuge e familiari a carico.

Struttura Operativa del Manuale

Ogni capitolo è dedicato a una specifica tipologia di onere (spese mediche, istruzione, interessi mutui, previdenza complementare, ecc.) e include:

• Tipologie di spesa ammesse: Elenco analitico degli oneri agevolabili.

• Limiti e Calcolo: Determinazione precisa degli importi e dei massimali di spesa.

• Check-list Documentazione: Elenco completo dei documenti da richiedere al contribuente e conservare.

• Prassi e Giurisprudenza: Raccolta sistematica di Circolari, Risoluzioni e Interpelli dell'Agenzia delle Entrate.

• Fac-simile e Modulistica: Esempi di autocertificazioni e documentazione probatoria necessaria.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Premessa
• Fattura elettronica e oneri detraibili
• L’aspetto dei documenti per beneficiare delle detrazioni d’imposta
• Soggetti obbligati alla fatturazione elettronica B2B e B2C
• Soggetti esclusi dall’obbligo
• Caratteristiche della e-fattura
• Spese sanitarie: divieto di emissione di fattura elettronica
• Oneri detraibili documentati con fattura elettronica
• I documenti di spesa ai fini dei controlli ex art. 36-ter, D.P.R. n. 600/1973
• Controllo ex art. 36-ter: documentazione ammessa
• I diversi formati della fattura: file xml e fattura analogica
• Detrazione per oneri: rimodulazione, riordino e nuova riduzione
• Riordino delle detrazioni per redditi oltre € 75.000 (comma 10, art. 1, Legge n. 207/2024)
• Oneri da computare ed escludere ai fini del riordino
• Applicazione del meccanismo di riordino
• Rimodulazione della detrazione per oneri (comma 629, Legge n. 160/2019)
• Esempio pratico di applicazione della rimodulazione
• Riduzione della detrazione per oneri dal 2026 (Legge di Bilancio 2026)
• Reddito da considerare ai fini della nuova riduzione
• Oneri per i quali opera la riduzione
• Esempio pratico di applicazione della riduzione
• Coordinamento tra riduzione, riordino e rimodulazione delle detrazioni fiscali
• Computo delle spese e calcolo di convenienza
• Esempio di concorrenza dei tre meccanismi: riordino, rimodulazione e riduzione
• Tabella riassuntiva degli oneri soggetti al riordino, alla rimodulazione e alla riduzione delle detrazioni per oneri
• Tracciabilità dei pagamenti per spese detraibili al 19%
• Sistemi di pagamento tracciabili
• Documentazione da controllare e conservare
• Oneri esclusi dall’obbligo di tracciabilità
• Tipologie di oneri e modalità di pagamento ammessa
• Comunicazione dei dati ai fini della dichiarazione precompilata
• Invio dei dati da parte dei soggetti terzi
• Invio dei dati al sistema tessera sanitaria
• Opposizione alla comunicazione dei dati
• Documentazione e controlli
• Sanzioni e ravvedimento operoso
• Nozioni introduttive
• Momento di deducibilità o detraibilità dell’onere
• Computo della spesa agevolabile
• Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
• Utilizzo della detrazione o deduzione
• intestazione dei documenti di spesa
• Oneri e spese rilevanti ai fini del trattamento integrativo
• Oneri sostenuti nell’interesse di altri soggetti
• Nozione di familiari a carico
• Computo del reddito del familiare fiscalmente a carico
• Oneri detraibili o deducibili anche se sostenuti per familiari a carico
• Oneri detraibili o deducibili anche se sostenuti per familiari non a carico
• Tabelle riassuntive
• Sezione Prima - SPESE SANITARIE
• Spese sanitarie
• Nozioni generali
• Medicinali
• Dispositivi medici
• Protesi
• Prestazioni sanitarie
• Spese di assistenza specifica
• Interventi chirurgici
• Ricoveri per degenze
• Contributi versati a casse ed enti aventi fine assistenziale
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Medicinali
• Dispositivi medici e protesi
• Prestazioni mediche e visite specialistiche
• Prestazioni sanitarie
• Necessità (o meno) della prescrizione medica per la detrazione
• Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche
• Onere monetario aggiuntivo su prestazioni sanitarie
• Spese sanitarie per patologie esenti (familiari non a carico)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Documentazione necessaria
• Spese sanitarie: disposizioni comuni
• Franchigia di 129,11 euro
• Rateizzazione spese sanitarie
• Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto
• Rimborso di danni arrecati da terzi
• Presenza di assicurazioni sanitarie
• Contributi a casse/enti aventi fine assistenziale
• Contributi associativi a società di mutuo soccorso
• Sezione Seconda - SPESE SANITARIE PER PERSONE CON DISABILITÀ
• Spese mediche generiche e di assistenza specifica per persone con disabilità
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Mezzi per accompagnamento e deambulazione e sussidi tecnici e informatici
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per veicoli per persone con disabilità
• Nozioni generali
• Soggetti interessati
• Tipologie di veicoli
• Spese ammesse ed escluse dall’agevolazione
• Limiti alla detrazione
• Spese di adattamento e manutenzione straordinaria
• Vincolo temporale (quadriennio)
• Condizioni “antielusive” (utilizzo pro disabile e divieto di cessione per due anni)
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Documentazione attestante le spese sostenute
• Riconoscimento della disabilità
• Spese per studenti con Disturbo Specifico dell’Apprendimento (DSA)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per acquisto e mantenimento di cani guida
• Spese per acquisto di cani guida
• Spese per mantenimento di cani guida
• Spese sostenute dai sordi per i servizi di interpretariato
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Sezione Terza - INTERESSI PASSIVI SU MUTUI
• Interessi passivi su mutui: disposizioni comuni
• Interessi passivi e oneri accessori
• Determinazione dell’importo detraibile
• Attribuzione della detrazione
• Compresenza di più tipologie di mutui
• Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari a carico
• Decadenza dai benefici ed eccezioni
• Chiarimenti e casi particolari
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Documentazione necessaria
• Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Decadenza dai benefici
• Documentazione necessaria
• Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Decadenza dai benefici
• Documentazione necessaria
• Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Decadenza dai benefici
• Chiarimenti e casi particolari
• Documentazione necessaria
• Prestiti o mutui agrari
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Decadenza dai benefici
• Documentazione necessaria
• Sezione Quarta - CANONI DI LOCAZIONE
• Canoni di locazione: disposizioni comuni
• Calcolo della detrazione
• Attribuzione della detrazione
• Riconoscimento della detrazione “incapiente”
• Incompatibilità delle detrazioni inquilini con il contributo “fondo affitti”
• Compatibilità tra deduzione abitazione principale e detrazione inquilini
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Detrazione per inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Detrazione per locazioni a canone convenzionale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Attestazione di conformità
• Documentazione necessaria
• Detrazione per dipendenti trasferitisi per motivi di lavoro
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Detrazione per inquilini giovani
• Soggetti interessati e tipologia di contratto di locazione
• Determinazione della detrazione e periodo di spettanza
• Recupero della detrazione eccedente l’imposta lorda
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Detrazione per studenti universitari fuori sede
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Detrazione per coltivatori diretti e IAP affittuari di terreni agricoli
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Sezione Quinta - CONTRIBUTI PER PREVIDENZA COMPLEMENTARE
• Contributi a deducibilità ordinaria
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Comunicazione dei contributi non dedotti
• Contributi versati per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi versati da lavoratori di prima occupazione
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Comunicazione dei contributi non dedotti
• Documentazione necessaria
• Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Contributi versati per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi versati per familiari a carico
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Comunicazione dei contributi non dedotti
• Documentazione necessaria
• Sezione Sesta - SPESE PER ADDETTI ALL’ASSISTENZA PERSONALE E DOMESTICI
• Spese per addetti all’assistenza personale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Sezione Settima - EROGAZIONI LIBERALI
• Erogazioni a partiti politici
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a favore di popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a favore di ONLUS (fino al 2025) e per iniziative umanitarie (art. 15, comma 1.1, TUIR)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a Enti del terzo settore (D.Lgs. n. 117/2017)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione e deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni ad associazioni e fondazioni riconosciute - art. 14, D.L. n. 35/2005 (fino al 2025)
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni ad associazioni e società sportive dilettantistiche
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni alla fondazione “La Biennale di Venezia”
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni per attività culturali ed artistiche
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a fondazioni del settore musicale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a favore di istituti scolastici
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Donazioni all’Ospedale Galliera di Genova
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni ad enti universitari di ricerca ed enti parco
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a favore di istituzioni religiose
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni, donazioni e altri atti a favore di disabili gravi privi di sostegno parentale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione e deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Sezione Ottava - ALTRE DETRAZIONI E DEDUZIONI
• Premi di assicurazione
• Assicurazioni contro il rischio morte, invalidità permanente o non autosufficienza (dal 2001) e sulla vita e contro gli infortuni (fino al 2000)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Assicurazioni contro il rischio di eventi calamitosi
• Assicurazioni contro eventi calamitosi (detrazione 19%)
• Documentazione necessaria
• Assicurazioni contro eventi calamitosi “sismabonus 110%” (detrazione 90%)
• Spese di istruzione
• Spese per frequenza di corsi di istruzione universitaria
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per frequenza di scuole dell’infanzia, del primo ciclo di istruzione e scuole secondarie di secondo grado
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese funebri
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari o altri soggetti
• Documentazione necessaria
• Attività sportive per ragazzi
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per intermediazione immobiliare
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese veterinarie
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per frequenza asili nido
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Documentazione necessaria
• Spese per iscrizione a scuole musicali
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi previdenziali ed assistenziali
• Contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori e facoltativi
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi per riscatto degli anni di laurea o del corso di ITS Academy per familiari a carico
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Documentazione necessaria
• Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione (triennio 2019-2021)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione (biennio 2024-2025)
• Nozioni generali
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi SSN versati da frontalieri svizzeri
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Assegno periodico corrisposto al coniuge
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Documentazione necessaria
• Spese per adozione di minori stranieri
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per beni soggetti a regime vincolistico
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi alle società di mutuo soccorso
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi a casse di assistenza sanitaria versati da pensionati
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi ai fondi integrativi del SSN
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Somme restituite al soggetto erogatore
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Altri oneri deducibili
• Canoni, censi, livelli ed altri oneri sul reddito degli immobili
• Assegni periodici corrisposti a terzi ed assegni alimentari
• Contributi di assistenza sanitaria versati dal coniuge superstite dell’iscritto
• Indennità per perdita dell’avviamento
• Somme assoggettate erroneamente a tassazione
• Erogazioni liberali per patrocinio gratuito
• Imposte sul reddito dovute per gli anni anteriori al 1974
• Detrazione 50% IVA per acquisto abitazioni classe energetica A o B (per il 2023)
• Nozioni generali
• Misura della detrazione
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Detrazione 50% IVA per acquisto abitazioni classe energetica A o B (fino al 2017)
• Nozioni generali
• Misura della detrazione
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Acquisto in leasing dell’abitazione principale (fino al 2020)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Acquisto o costruzione di abitazioni da locare (fino al 2017)
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria

I soggetti che svolgono attività di rappresentanza sono sottoposti a due tipologie di contribuzione: quella obbligatoria IVS e quella obbligatoria integrativa ENASARCO.

L’Ente Nazionale Assistenza degli Agenti e Rappresentanti di Commercio è un organismo di diritto privato cui sono assegnate funzioni pubbliche; la Fondazione ENASARCO persegue infatti finalità di pubblico interesse nel settore della previdenza obbligatoria, dell’assistenza e della formazione e qualificazione professionale.

Il testo approfondisce le principali problematiche connesse alla cosiddetta contribuzione ENASARCO, ossia la contribuzione integrativa degli agenti e rappresentanti di commercio. La pubblicazione analizza, anche con numerosi esempi pratici, l’intera disciplina sia dal punto di vista degli adempimenti previsti per la casa mandante, sia per quanto riguarda gli obblighi relativi all’agente. 

Sono infine trattate le altre tematiche legate al mondo degli agenti e rappresentati di commercio quali:

• le indennità di cessazione del rapporto di agenzia (FIRR, indennità suppletiva di clientela, indennità meritocratica, ecc.); 
• le prestazioni integrative fornite dalla Fondazione ENASARCO (assegno per nascita/adozione, assicurazione agenti e rappresentati di commercio, mutui ipotecari convenzionati, ecc.).

Il testo illustra la disciplina delle detrazioni spettanti ai contribuenti che investono nel miglioramento dei propri immobili, in termini di: 

• interventi di recupero del patrimonio edilizio;
• interventi per la riduzione del rischio sismico (cd. “sisma bonus”);
• riqualificazione energetica degli edifici (cd. “ecobonus”);
• acquisto di mobili e grandi elettrodomestici per l’arredo degli immobili ristrutturati (cd. “bonus arredo”);
• eliminazione delle barriere architettoniche (detrazione pari al 75%);
• interventi di efficientamento energetico e antisismici con maxidetrazione (cd. “superbonus”),

alla luce delle importanti novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2026, unitamente ad altre recenti disposizioni normative, nonché ai numerosi documenti interpretativi in materia pubblicati dall’Agenzia delle Entrate.

Ogni agevolazione è trattata nel dettaglio: sono analizzati gli aspetti generali (soggetti, immobili ed interventi interessati), l’iter da seguire per poter fruire del beneficio in dichiarazione dei redditi e le regole di calcolo ed attribuzione della detrazione. La trattazione è completata da tabelle, schemi riassuntivi ed esempi di documentazione, al fine di rendere più agevole la lettura e la comprensione dei concetti illustrati.

Novità Fiscali 2026: Guida Completa alla Legge di Bilancio e Milleproroghe

Il volume "Novità Fiscali 2026" di Seac Editore è lo strumento di aggiornamento indispensabile per commercialisti, consulenti e responsabili amministrativi. Il testo offre un'analisi rigorosa e tempestiva della Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) e del Decreto Milleproroghe (D.L. 200/2025), fornendo soluzioni pratiche per applicare immediatamente le nuove regole.

Focus sulle Novità della Legge di Bilancio 2026

Il manuale analizza punto per punto la riforma del sistema fiscale, tra cui:

• Nuova Struttura IRPEF: Revisione delle aliquote e meccanismo di riduzione delle detrazioni per oneri (taglio selettivo basato sul reddito).

• Agevolazioni Imprese: Reintroduzione dell'Iperammortamento per beni strumentali nuovi e nuove regole sulle Plusvalenze di beni strumentali.

• Fiscalità Immobiliare: Proroga delle Detrazioni Edilizie e modifiche alla disciplina delle Locazioni Brevi.

• Operazioni Straordinarie Agevolate: Riapertura dei termini per l'Assegnazione Beni ai Soci, Estromissione agevolata dell'imprenditore individuale e Trasformazione in società semplice.

• Riscossione e Compliance: Introduzione della Rottamazione-quinquies per la sanatoria degli omessi versamenti da controlli automatizzati.

• Capitale e Rendite: Nuova tassazione per dividendi, plusvalenze da partecipazione e Cripto-attività.

• Welfare Aziendale: Tassazione agevolata premi di produttività e innalzamento soglia esenzione Buoni Pasto elettronici.

Il Decreto Milleproroghe 2026

Il testo approfondisce i differimenti strategici, tra cui:

• Testi Unici Tributari: Rinvio dell'entrata in vigore al 1° gennaio 2027.

• Assicurazioni Catastrofali: Proroga al 31 marzo 2026 per l'obbligo di copertura rischi per le imprese.

• Crediti d'Imposta: Nuovi termini per le agevolazioni ZES (Zona Economica Speciale) e ZLS.

Struttura Operativa e Pratica

Per facilitare la consultazione durante la fase di chiusura dei bilanci e la pianificazione fiscale, il volume è organizzato in sezioni tematiche:

• Imposte Dirette: IRPEF e IRES.

• Imprese e Professionisti: Agevolazioni, ammortamenti e ritenute d'acconto.

• IVA e Tributi Indiretti: Aggiornamenti su cessioni di beni e servizi.

• Casi Pratici: Centinaia di esempi numerici e schemi riassuntivi per una comprensione immediata.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Premessa
• Struttura e organizzazione del testo
• Sezione Prima - REVISIONE DELL’IRPEF E DELLE DETRAZIONI D’IMPOSTA
• Revisione delle aliquote IRPEF dal 2026
• Riduzione della detrazione per oneri dal 2026
• Reddito da considerare ai fini della nuova riduzione
• Oneri per i quali opera la riduzione
• Applicazione pratica della nuova riduzione e coordinamento con gli altri meccanismi
• Computo delle spese e calcolo di convenienza
• Detassazione lavoro notturno e festivo per dipendenti di strutture turistico-alberghiere
• Soggetti beneficiari
• Modalità di riconoscimento del trattamento integrativo
• Compensazione credito maturato dal sostituto d’imposta
• Modifiche alla disciplina delle detrazioni edilizie per il 2026
• Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
• Detrazione per risparmio energetico (ecobonus)
• Detrazione per interventi antisismici (sisma bonus)
• Detrazione per acquisto di mobili e elettrodomestici (bonus arredo)
• Detrazione per interventi energetici e antisismici (superbonus)
• Detrazione 75% per superamento barriere architettoniche
• Tabella riassuntiva delle detrazioni edilizie dal 2026
• Sezione Seconda - IMPOSTE DIRETTE E IMPOSTE SOSTITUTIVE
• Revisione della tassazione dei dividendi e delle plusvalenze da partecipazione
• Modifica alla tassazione dei dividendi percepiti da imprenditori e soggetti IRES
• Utili percepiti da imprenditori individuali e Società di Persone (solo Snc e Sas)
• Utili percepiti da soggetti IRES
• Modifiche alla disciplina della ritenuta fiscale sui dividendi
• Entrata in vigore e rideterminazione degli acconti
• Plusvalenze da cessione di partecipazioni
• Regime della participation exemption (PEX)
• Cessione di strumenti finanziari, associazione in partecipazione, imprese localizzate in Paesi a fiscalità privilegiata
• Entrata in vigore e rideterminazione degli acconti
• IRAP banche e assicurazioni: revisione disciplina dei dividendi infra-UE e infra-SEE
• Dividendi esclusi dalla formazione della base imponibile
• Istanza di rimborso
• Incremento aliquota IRAP per enti creditizi e imprese di assicurazione
• Incremento aliquota per banche e imprese di assicurazione
• Acconto dovuto
• Imposta sostitutiva su premi, incrementi contrattuali e trattamento accessorio (settore privato)
• Imposta sostitutiva sui premi di produttività dei dipendenti
• Imposta sostitutiva sugli incrementi retributivi dei dipendenti privati
• Imposta sostitutiva su indennità di turno e per lavoro notturno - festivo
• Trattamento accessorio nel settore pubblico: detassazione e armonizzazione
• Detassazione del trattamento economico accessorio nel settore pubblico
• Ripartizione del fondo per l’incremento del trattamento accessorio a favore del comparto funzioni centrali
• Esenzione IRPEF redditi agrari e dominicali coltivatori diretti e IAP
• Soggetti interessati
• Periodo di efficacia dell’agevolazione
• Redditi che concorrono alla determinazione della base imponibile IRPEF
• Tabella riepilogativa
• Aumento del limite di deducibilità dei contributi di previdenza complementare
• Contributi a deducibilità ordinaria
• Contributi versati da lavoratori di prima occupazione
• Contributi versati a fondi di squilibrio finanziario
• Contributi versati per familiari a carico
• Produzione e cessione di energia elettrica e calorica da impianti fotovoltaici con moduli a terra
• Soggetti interessati
• Produzione energia elettrica da fonti fotovoltaiche
• Trattamento ai fini delle imposte sui redditi
• Registrazione nel sistema “GAUDI”
• Modifiche alla disciplina fiscale sulle locazioni brevi
• Ambito di applicazione
• Disciplina fiscale
• Modifiche all’imposta sostitutiva per coloro che trasferiscono la residenza in Italia
• Soggetti interessati
• Redditi soggetti ed esclusi dalla tassazione sostitutiva
• Imposta sostitutiva
• Procedura per esercizio, modifica o revoca dell’opzione
• Ulteriori vantaggi
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Modifiche alla tassazione delle cripto-attività
• Tassazione delle plusvalenze da cripto-attività
• Modalità di applicazione dell’imposta sostitutiva
• Termini e modalità di versamento
• Modifiche all’imposta sulle transazioni finanziarie (c.d. “Tobin tax”)
• Ambito di applicazione
• Struttura dell’imposta
• Versamento dell’imposta
• Incremento dell’imposta sostitutiva sulla rivalutazione delle partecipazioni
• Partecipazioni
• Imposta sostitutiva
• Rivalutazione di partecipazioni già rivalutate
• Indicazione nel Mod. REDDITI
• Altre disposizioni imposte dirette e imposte sostitutive
• Determinazione delle aliquote delle addizionali all’IRPEF
• “Buoni pasto elettronici”: incremento della soglia di esenzione
• Addizionale su stock options ed emolumenti variabili
• Riduzione dell’IRPEF su dividendi di azioni di lavoratori dipendenti
• Imposta sostitutiva personale sanitario
• Regime fiscale raccolta prodotti selvatici
• Aumento dotazione cinque per mille IRPEF
• Sezione Terza - AGEVOLAZIONI E CREDITI DI IMPOSTA
• Assegnazione agevolata di beni ai soci
• Soggetti interessati
• Soggetti destinatari dell’assegnazione
• Beni oggetto di assegnazione
• Modalità di assegnazione
• Determinazione dell’imposta sostitutiva
• Effetti in capo alla società
• Effetti in capo al socio
• Scritture contabili
• Versamento dell’imposta sostitutiva
• Assegnazione agevolata e cessione dell’immobile
• Estromissione immobili strumentali dal patrimonio dell’impresa individuale
• Soggetti interessati
• Beni oggetto dell’estromissione
• Esercizio dell’opzione
• Determinazione dell’imposta sostitutiva
• Imposta sostitutiva
• Modalità e termini di versamento
• Aspetti contabili
• Trattamento ai fini IVA
• Perfezionamento dell’estromissione
• Trattamento dell'immobile estromesso - successiva cessione
• Trasformazione in società semplice
• Soggetti interessati
• Beni oggetto dell’agevolazione
• Determinazione dell’imposta sostitutiva dovuta
• Versamento dell’imposta sostitutiva
• Effetti in capo alla società
• Effetti in capo ai soci della società semplice
• Successiva cessione degli immobili (periodo di osservazione)
• Scissione della società e trasformazione agevolata
• Crediti di imposta ZES e ZLS
• Credito di imposta “ZES unica” per investimenti realizzati dal 2026 al 2028
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Determinazione del credito d’imposta
• Modalità di accesso all’agevolazione
• Misura del credito d’imposta fruibile
• Utilizzo del credito d’imposta
• Credito di imposta “ZES unica” aggiuntivo per investimenti realizzati nel 2025
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Modalità di accesso all’agevolazione
• Misura del credito d’imposta fruibile
• Utilizzo del credito d’imposta
• Rideterminazione e decadenza dall’agevolazione
• Credito di imposta “ZLS” per investimenti realizzati dal 2026 al 2028
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Determinazione del credito d’imposta
• Modalità di accesso all’agevolazione
• Misura del credito d’imposta fruibile
• Utilizzo del credito d’imposta
• Credito di imposta ZES per imprese agricole
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Determinazione del credito d’imposta spettante
• Modalità di accesso all’agevolazione
• Utilizzo del credito d’imposta
• Credito di imposta per le imprese dei settori agricoltura e pesca
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Determinazione del credito d’imposta
• Utilizzo del credito d’imposta
• Incumulabilità con altre agevolazioni
• Documentazione da conservare
• Rideterminazione del credito d’imposta
• Modifiche agli incentivi per il settore cinematografico
• Crediti d’imposta
• Agevolazioni fiscali e finanziarie
• Contributi automatici
• Contributi selettivi
• Contributi per attività e iniziative di promozione cinematografica e audiovisiva
• Piano per il potenziamento delle sale cinematografiche e polifunzionali
• Piano per la digitalizzazione del patrimonio cinematografico e audiovisivo
• Bonus valore cultura per acquisto di beni e servizi da parte di giovani diplomati
• Soggetti beneficiari
• Tipologia di agevolazione
• Modalità di erogazione
• Disattivazione, cancellazione, diniego, recupero e sospensione
• Carta “dedicata a te” per l’acquisto di beni alimentari di prima necessità
• Soggetti beneficiari
• Tipologia di agevolazione
• Modalità di erogazione
• Altre disposizioni agevolazioni e crediti d’imposta
• Rifinanziamento Nuova Sabatini
• Rifinanziamento credito di imposta 4.0 (investimenti effettuati fino al 2025)
• Credito di imposta per imprese energivore
• Credito di imposta per le attività di design e ideazione estetica
• Agevolazioni per Zona Franca Urbana
• Contributo riqualificazione energetica e strutturale di immobili di ETS e ONLUS
• Esenzione dall’imposta di bollo su alcuni contratti di credito
• Bonus libri scolastici
• Contributo agli studenti frequentanti una scuola paritaria
• Sezione Quarta - DISPOSIZIONI PER IMPRESE E PROFESSIONISTI
• Iper ammortamento
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Maggiorazioni spettanti
• Accesso all’agevolazione
• Cumulo con altre agevolazioni
• Cessione e delocalizzazione dei beni
• Disposizioni attuative
• Acconto dovuto
• Monitoraggio della spesa
• Allegato IV - Beni funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese secondo il paradigma “4.0”
• Allegato V - Beni immateriali (software, sistemi, piattaforme, applicazioni, algoritmi e modelli digitali) funzionali alla trasformazione digitale delle imprese
• Revisione delle norme in materia di reddito d’impresa
• Acquisto/cessione di azioni proprie
• Deduzione di oneri connessi a piani di stock option
• Deduzione costo avviamento, marchi e altre attività immateriali per i soggetti IAS/IFRS
• Nuovi limiti di deducibilità degli interessi passivi per gli intermediari finanziari
• Nuove percentuali di deduzione degli interessi passivi
• Deducibilità degli interessi passivi nel consolidato nazionale
• Determinazione degli acconti
• Novità in materia di regime forfetario
• Requisiti di accesso
• Cause di esclusione
• Proroga incremento limite reddito di lavoro dipendente
• Modifiche alla tassazione delle plusvalenze patrimoniali delle imprese
• Aspetti generali
• Disciplina applicabile fino al 31 dicembre 2025
• Disciplina applicabile dal 1° gennaio 2026
• Affrancamento straordinario delle riserve
• Ambito di applicazione
• Saldi attivi di rivalutazione
• Modalità per l’affrancamento
• Effetti dell’affrancamento
• Affrancamento in caso di trasformazione societaria
• Perfezionamento dell’affrancamento
• Deducibilità delle svalutazioni sui crediti verso la clientela per perdite attese
• Deroga all’integrale deduzione della svalutazione dei crediti
• Trasformazione delle imposte anticipate in credito d’imposta
• Rideterminazione degli acconti
• Deduzione delle quote delle svalutazioni, delle perdite su crediti e dell’avviamento
• Eccedenza di svalutazioni e perdite su crediti realizzate da enti creditizi (comma 76)
• Ammortamento dell’avviamento e di altri beni immateriali (comma 77)
• Quote deducibili dei componenti negativi emersi in sede di prima adozione dell’IFRS 9 (comma 78)
• Limitazione temporanea all’uso delle perdite fiscali pregresse e delle eccedenze residue di ACE (commi 79 e 80)
• Determinazione degli acconti (comma 81)
• Non applicazione della compensazione sui maggiori acconti dovuti
• Limite alla deduzione delle svalutazioni delle obbligazioni iscritte tra le immobilizzazioni finanziarie
• Definizione di immobilizzazioni finanziarie
• Regime fiscale dei titoli obbligazionari non immobilizzati
• Deroga al criterio di valutazione dei titoli non immobilizzati
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Modalità di valutazione dei titoli
• Riserva di utili
• Ritenuta d’acconto per prestazioni di servizi e cessioni di beni per le imprese
• Ritenuta d’acconto sui redditi di lavoro autonomo e altri redditi
• Ritenuta d’acconto su redditi di impresa
• Aspetti operativi e criticità
• Obbligo di ritenuta d’acconto sulle provvigioni delle agenzie di viaggio
• Soggetti obbligati ad effettuare la ritenuta
• Soggetti esonerati dall’applicazione della ritenuta
• Determinazione della base imponibile della ritenuta
• Esposizione della ritenuta in fattura
• Modalità e termini di versamento della ritenuta
• Certificazione dei compensi e delle provvigioni
• Contributo straordinario banche e affrancamento della riserva
• Sezione Quinta - IVA
• Disciplina IVA per permute e dazioni in pagamento
• Determinazione della base imponibile IVA
• Criteri per la determinazione del corrispettivo
• Giurisprudenza della Corte di Giustizia UE
• Aumento della soglia per la comunicazione di operazioni con turisti stranieri
• Deroga alla limitazione all’uso del contante per turisti UE e extra UE
• Adempimenti richiesti per la deroga
• Nuovo limite per la comunicazione delle operazioni legate al turismo
• Semplificazione rimborsi IVA per cessioni a soggetti extra-UE
• Soggetti interessati
• Beni interessati
• Adempimenti
• Uscita dei beni
• Modalità di applicazione della non imponibilità IVA
• Sezione Sesta - ACCERTAMENTO E CONTENZIOSO
• Rottamazione quinquies: ambito di applicazione, tempistiche e novità
• La definizione agevolata
• Soggetti ammessi
• Le modalità di adesione
• Effetti della presentazione della dichiarazione di adesione
• Le precedenti rottamazioni
• Gli effetti del pagamento della prima rata sui giudizi in corso
• Rottamazione quinquies: sanzioni per violazioni Codice della Strada e tributi di Regioni ed Enti Locali
• Definizione agevolata delle sanzioni amministrative per violazioni del Codice della Strada
• Definizioni agevolata per Regioni ed Enti Locali
• Misure di contrasto agli inadempimenti IVA
• Liquidazione IVA in presenza di omessa presentazione della dichiarazione
• Comunicazione esito della liquidazione IVA e termini per il contraddittorio
• Regime sanzionatorio omessa presentazione della dichiarazione
• Disposizioni di coordinamento
• Altre disposizioni accertamento e contenzioso
• Verifica della regolarità fiscale per professionisti operanti con la PA
• Estensione del patrimonio informativo dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione
• Sezione Settima - MISURE VARIE
• Novità in materia di compensazioni
• Blocco alle compensazioni di crediti per ruoli/accertamenti superiori a € 50.000
• Rinvio dell’entrata in vigore di plastic tax e sugar tax
• Plastic tax
• Sugar tax
• Modifiche alle modalità di calcolo dell’ISEE
• Modalità di presentazione DSU
• Modalità di calcolo ISEE
• Risvolti operativi sul calcolo ISEE in base alle novità della Legge di Bilancio 2026
• Differimento di termini (Decreto Milleproroghe)
• Invio comunicazione preventiva ENEA/PNCS dati superbonus per spese 2026
• Proroga termini entrata in vigore nuovi Testi Unici
• Proroga assemblee “a distanza” società di capitali
• Proroga rinvio aumenti sanzioni Codice della Strada
• Proroga operatività transitoria e speciale del Fondo di garanzia PMI
• Proroga polizza eventi catastrofali
• Proroga procedure impianti fonti rinnovabili in strutture turistiche o termali
• Proroga aggiornamento catastale allestimento strutture mobili
• Proroga termini per la notifica degli atti di recupero degli aiuti di Stato
• Contributo su pacchi di modico valore provenienti da Paesi extra-UE
• Ambito di applicazione del contributo
• Soggetto obbligato al pagamento del contributo
• Determinazione soglia di riferimento (€ 150,00)
• Contabilizzazione e pagamento del nuovo contributo
• Criticità della nuova disposizione
• Esenzione IMU per attività sanitarie e didattiche degli ENC
• Requisiti per poter usufruire dell’esenzione IMU
• Attività assistenziali e sanitarie svolte con modalità non commerciali
• Attività didattiche svolte con modalità non commerciali
• Incremento imposta di soggiorno per il 2026
• Determinazione dell’imposta di soggiorno
• Versamento dell’imposta di soggiorno
• Destinazione del maggior gettito incassato nel 2026

 Il testo analizza nel dettaglio le caratteristiche del regime forfetario e del regime dei contribuenti minimi, evidenziando analogie e differenze, anche rispetto al regime ordinario.

Si ripercorrono le caratteristiche principali dei due regimi agevolati, tenendo presente che il regime dei minimi, formalmente abrogato, rimane in vigore solo per i soggetti che non abbiano ancora compiuto il 35° anno d’età. Il regime forfetario, pertanto, è attualmente il solo regime agevolato al quale si possa accedere.

Nella trattazione si tiene conto dell’uscita in caso di superamento della soglia di € 85.000 di ricavi/compensi nonché dei riflessi IVA e reddituali in caso fuoriuscita immediata nel caso di superamento della soglia di € 100.000.

Il testo propone inoltre un’analisi del regime di cassa per le imprese in contabilità semplificata alla luce dei chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria. 

Attenzione particolare è dedicata alle implicazioni conseguenti ai passaggi tra i diversi regimi: di rilevante utilità risulta l’analisi dei possibili passaggi tra regime ordinario, dei minimi, forfetario, forfetario start up ed il regime di cassa per imprese semplificate.

Il testo analizza l’istituto del concordato preventivo per i soggetti in regime di contabilità semplificata per cassa e l’istituto del ravvedimento speciale per le annualità 2019-2023. 

Giunto alla sua decima edizione, il volume fornisce un’analisi dettagliata della disciplina IVA alla data del 1° gennaio 2026, coniugando un attento studio della disciplina fiscale con la descrizione degli aspetti più tecnici ed operativi della materia. La guida analizza ed approfondisce i principali aspetti dell'imposta sul valore aggiunto, con l'ausilio di schemi, tabelle riassuntive ed esempi pratici.

Partendo dagli aspetti basilari che ne disciplinano l’applicazione, il testo affronta nel dettaglio i soggetti passivi dell’imposta (esercenti attività di impresa, artisti e professionisti, enti non commerciali, soggetti non stabiliti in Italia) nonché le operazioni rilevanti ai fini IVA (requisito oggettivo) tra cui le cessioni di beni, le prestazioni di servizi, le operazioni gratuite ed anche altre particolari fattispecie (autoconsumo, assegnazione, permute, ecc.).

Non manca l’analisi della territorialità IVA, ossia l’individuazione del luogo di imposizione delle operazioni effettuate o ricevute dai soggetti passivi d’imposta.

Apposite sezioni sono dedicate alla determinazione dell'imposta (operazioni imponibili, esenti, escluse, accessorie, ecc.), alla fatturazione delle operazioni e alla relativa registrazione, sia con riferimento al ciclo attivo che al ciclo passivo, definendo le modalità di detrazione, rettifica e liquidazione dell’imposta. Ampio spazio è dedicato alla fatturazione elettronica, all’invio telematico dei corrispettivi ed alle conseguenze in materia di tempistiche di emissione, di detrazione e di registrazione.

Particolare attenzione è dedicata agli adempimenti, come la comunicazione delle liquidazioni periodiche e la comunicazione dei dati delle operazioni con l’estero. Tali adempimenti sono finalizzati alla sempre crescente necessità dell’Amministrazione finanziaria di incrociare i dati per verificare l’assolvimento degli obblighi IVA. 

Vengono inoltre esaminati l’utilizzo del credito IVA e gli aspetti sanzionatori affiancati dalla possibilità di regolarizzare le relative violazioni tramite ravvedimento.

Infine, apposite sezioni sono dedicate a specifici approfondimenti di particolare interesse: regimi OSS e IOSS, reverse charge e split payment, regimi speciali.

In conclusione, il testo si propone come strumento indispensabile sia per il consulente sia per l'operatore dell'azienda o dello studio professionale.

Nel presente volume si analizzano le modalità di determinazione e di versamento dei contributi IVS dovuti da artigiani e commercianti.

Per tale gestione previdenziale si esaminano:

• i soggetti obbligati ed esclusi;
• le modalità di iscrizione;
• le aliquote contributive, i minimali e massimali;
• le modalità di determinazione della base imponibile e del contributo dovuto;
• i termini e le modalità di versamento;
• gli adempimenti dichiarativi.

Vengono, inoltre, proposti numerosi esempi di determinazione dei contributi, tenendo conto della circolare esplicativa che viene diramata dall’Ente, fissando annualmente le regole di contribuzione.

Il volume propone un’analisi della disciplina del concordato preventivo biennale.

Il Titolo II del Decreto legislativo in materia di procedimento accertativo introduce infatti l’istituto del concordato preventivo biennale per i contribuenti di minori dimensioni, titolari di reddito di impresa e di lavoro autonomo, residenti nel territorio dello Stato.

A tal riguardo, nell'ottica di una proficua collaborazione tra fisco e contribuenti, l'Amministrazione finanziaria formula una proposta di concordato per la definizione biennale del reddito derivante dall'esercizio di impresa o di arti e professioni rilevante ai fini delle imposte sui redditi e IRAP; l'adesione al concordato non produce effetti ai fini IVA. 

L'accettazione da parte del contribuente della proposta comporta l'obbligo di dichiarare gli importi concordati nelle dichiarazioni dei redditi relative ai periodi d'imposta oggetto di concordato.

Gli eventuali maggiori o minori redditi effettivi, rispetto a quelli oggetto del concordato, non rilevano ai fini redditi, IRAP e previdenziali.

La trattazione tiene conto dei più recenti interventi del Legislatore e dei numerosi chiarimenti dell’Agenzia delle entrate, proponendo al contempo schemi riassuntivi ed esempi al fine di spiegare la determinazione del reddito proposto dal fisco. 

Il manuale, con un approccio pratico ed operativo che non trascura, tuttavia, il rigore scientifico, esamina approfonditamente le diverse casistiche legate alla dichiarazione di redditi prodotti all'estero da residenti in Italia e viceversa. 

Dopo una dettagliata introduzione sul tema della residenza fiscale, il testo analizza le tipologie tradizionali di reddito, come quelli da lavoro dipendente o autonomo, compensi di amministratori, redditi di artisti, sportivi, borse di studio, e pensioni, fino ai redditi immobiliari e finanziari, come dividendi, interessi, plusvalenze e redditi da fondi.

Nell’ambito della trattazione è data particolare evidenza alle novità intervenute alla disciplina dal 2025 e sono proposti numerosi esempi pratici di compilazione della dichiarazione dei redditi, con riferimento ai quadri di interesse non solo del modello REDDITI ma anche del modello 730.

Specifiche sezioni sono dedicate al credito di imposta spettante per imposte pagate all’estero e al tema delle sanzioni e del ravvedimento applicabile ai redditi prodotti all'estero.

Il testo analizza nel dettaglio la disciplina civilistica, contabile e fiscale degli Enti del Terzo Settore alla luce della relativa riforma apportata con l’entrata in vigore del c.d. “Codice del Terzo Settore”, che dal 1° gennaio 2026 sarà pienamente applicabile.

In particolare, dopo un inquadramento generale in merito alle attività svolte dagli Enti del Terzo Settore e sui loro aspetti patrimoniali, il testo illustra dettagliatamente le diverse tipologie di enti che possono accedere alla qualifica di ETS, gli organi che ne costituiscono la governance, nonché la struttura ed il funzionamento del Registro Unico Nazionale del Terzo Settore (RUNTS).

Con riferimento agli aspetti contabili, nel testo vengono analizzati gli appositi schemi di bilancio (stato patrimoniale, rendiconto gestionale, relazione di missione o rendiconto per cassa) introdotti dal Decreto Ministeriale 5 marzo 2020.

In merito agli aspetti fiscali la pubblicazione tratta, fra l’altro, il regime forfetario degli ETS non commerciali previsto dall’articolo 80, D.Lgs. n. 117/2017, il regime forfetario previsto dall’articolo 86, D.Lgs. n. 117/2017 riservato alle ODV e APS e i requisiti che gli ETS devono possedere per beneficiarne: la prima applicazione di tali regimi decorre dal 2026.

Infine, nell’ambito della trattazione, vengono analizzati l’accesso al beneficio del c.d. “Cinque per mille dell’IRPEF”, l’esercizio dell’attività lavorativa e di volontariato all’interno degli Enti del Terzo Settore oltreché altri temi d'interesse quali privacy, antiriciclaggio e trasparenza.

In un contesto economico in cui la capacità di collaborare è spesso decisiva quanto quella di competere, il contratto di rete appare come uno degli strumenti più versatili e innovativi a disposizione delle imprese. Questa figura contrattuale è nata per favorire la cooperazione organizzata tra soggetti diversi senza rinunciare all’autonomia giuridica di ciascuno e, oggi, consente di condividere progetti, competenze, risorse e strategie in modo flessibile, adattandosi tanto alle esigenze delle micro e piccole imprese quanto a quelle di realtà strutturate, professionisti, enti del Terzo settore e aziende agricole.

Negli ultimi tempi, lo strumento del contratto di rete sta assumendo maggiore diffusione e operatività e appare, dunque, importante poter conoscere la normativa in modo compiuto: infatti, tra norme che si sono evolute nel tempo, adempimenti formali non sempre intuitivi, implicazioni civilistiche e fiscali articolate e una varietà di modelli – dalla rete-contratto alla rete-soggetto, fino alle forme miste o professionali – chi deve costituire o gestire una rete si trova frequentemente a navigare in un territorio frammentato, privo di un riferimento chiaro e sistematico.

Quest’opera nasce proprio per colmare questo vuoto, offrendo un percorso completo, pratico e ragionato attraverso tutte le dimensioni giuridiche e gestionali dello strumento. 

La prima parte accompagna il lettore in un itinerario di comprensione: dall’analisi degli elementi oggettivi e soggettivi alla descrizione delle diverse tipologie di rete, senza trascurare i profili fiscali, la responsabilità, gli aspetti concorsuali e il confronto con altri modelli di aggregazione, analizzando anche gli aspetti che attengono alla gestione dei lavoratori impiegati nella realizzazione delle attività di cui al programma di rete.

Nella seconda parte il volume mostra la sua vocazione pratica, guidando il lettore passo dopo passo attraverso la redazione del programma di rete, la costituzione del fondo patrimoniale, la predisposizione del contratto e dei regolamenti interni, gli adempimenti successivi alla sottoscrizione, le modalità di gestione ordinaria – sia nella rete-contratto sia nella rete-soggetto – fino agli obblighi legati alla partecipazione agli appalti pubblici, oltre che alla gestione della codatorialità e del distacco infra-rete. Ampio spazio è dedicato anche allo scioglimento, tema spesso sottovalutato ma essenziale per una gestione responsabile e consapevole.

La terza parte raccoglie infine modelli e formulari immediatamente utilizzabili: schemi di atti costitutivi, programmi di rete, regolamenti dell’organo gestorio e modulistica di riferimento, anche con riferimento alla gestione della codatorialità, specie per quel che attiene alle regole di ingaggio dei lavoratori. 

Il risultato è un volume che unisce rigore e chiarezza, approfondimento teorico e applicazione concreta. Una guida pensata per avvocati, commercialisti, consulenti, notai, manager, professionisti e operatori economici che desiderano comprendere davvero il potenziale del contratto di rete e utilizzarlo con efficacia.

Il volume offre un’analisi dettagliata delle tematiche giuridiche, operative ed etiche derivanti dalla repentina e inarrestabile adozione dell’Intelligenza Artificiale in ambiti sempre più ampi, pubblici e privati. 

Ricorrendo a un approccio interdisciplinare, vengono affrontati i potenziali rischi collegati alla criminalità informatica e i meccanismi di prevenzione e repressione attualmente disciplinati dalle disposizioni normative e regolamentari. 

Parallelamente, gli autori ripercorrono le tante opportunità offerte dagli algoritmi per la modernizzazione delle attività di polizia, di controllo fiscale e, in generale, della pubblica amministrazione, riflettendo sui nuovi scenari che coinvolgono etica, trasparenza e accountability. 

Utili appendici rendono l’opera uno strumento di sicuro interesse per professionisti, consulenti, operatori giuridico-forensi e responsabili aziendali che desiderano comprendere il complesso ed estremamente mutevole scenario dell’innovazione digitale.

Il Kit Ufficio Seac 2026 Full comprende 6 oggetti utili all'attività di ufficio quotidiana:

1. Il calendario di formato 21x14 cm arricchito con le principali scadenze fiscali e previdenziali del 2026.
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