PACCHETTO ASSISTENZA FISCALE - FULL 2026

Insieme al testo “Guida alla compilazione del Mod. 730”, il volume “Mod. 730 - Casi pratici” costituisce un indispensabile strumento di consultazione per nuovi operatori e un valido supporto per coloro che affrontano le problematiche legate alla compilazione della dichiarazione dei redditi dei lavoratori dipendenti e pensionati.

Nella compilazione del Modello 730, nato come dichiarazione semplificata, all’operatore si presentano infatti molteplici casistiche che non sempre risultano di immediata risoluzione.

Il testo propone numerosi esempi pratici di compilazione, con riferimento ad ogni singolo quadro della dichiarazione ed alle novità connesse all’evoluzione normativa: partendo dalla descrizione di una singola casistica, si riproduce e commenta il modello compilato, fino ad arrivare, ove possibile, alla determinazione delle imposte da liquidare o delle agevolazioni spettanti.

Il testo si conclude con un esempio di compilazione integrale della dichiarazione dei redditi, con relativa determinazione delle imposte da liquidare.

Oneri Detraibili e Deducibili 2026: Guida alla Dichiarazione 730 e Redditi PF 

Il manuale "Oneri Detraibili e Deducibili 2026" di Seac Editore è lo strumento operativo essenziale per commercialisti, CAF e intermediari fiscali. Il testo analizza con estremo rigore normativo e taglio pratico tutte le spese che trovano collocazione nel Quadro E del Modello 730 o nel Quadro RP del Modello REDDITI PF, guidando l'operatore nel labirinto delle nuove soglie e dei limiti di reddito.

Analisi delle Riforme e Novità 2026

L'edizione 2026 è fondamentale per comprendere le profonde modifiche che interessano la dichiarazione dei redditi:

• Riordino e Taglio delle Detrazioni: Analisi della rimodulazione in base al reddito (L. 160/2019) e delle nuove restrizioni introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024) e dalla Legge n. 199/2025 per il 2026.

• Tracciabilità e Documentazione: Regole rigorose sull'obbligo di pagamento tracciabile per le detrazioni al 19% e impatto della fatturazione elettronica sulla conservazione dei documenti.

• Dichiarazione Precompilata: Modalità di comunicazione dei dati e nuovo sistema sanzionatorio per omissioni o ritardi.

• Oneri per Familiari: Guida al sostenimento delle spese nell'interesse di figli, coniuge e familiari a carico.

Struttura Operativa del Manuale

Ogni capitolo è dedicato a una specifica tipologia di onere (spese mediche, istruzione, interessi mutui, previdenza complementare, ecc.) e include:

• Tipologie di spesa ammesse: Elenco analitico degli oneri agevolabili.

• Limiti e Calcolo: Determinazione precisa degli importi e dei massimali di spesa.

• Check-list Documentazione: Elenco completo dei documenti da richiedere al contribuente e conservare.

• Prassi e Giurisprudenza: Raccolta sistematica di Circolari, Risoluzioni e Interpelli dell'Agenzia delle Entrate.

• Fac-simile e Modulistica: Esempi di autocertificazioni e documentazione probatoria necessaria.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Premessa
• Fattura elettronica e oneri detraibili
• L’aspetto dei documenti per beneficiare delle detrazioni d’imposta
• Soggetti obbligati alla fatturazione elettronica B2B e B2C
• Soggetti esclusi dall’obbligo
• Caratteristiche della e-fattura
• Spese sanitarie: divieto di emissione di fattura elettronica
• Oneri detraibili documentati con fattura elettronica
• I documenti di spesa ai fini dei controlli ex art. 36-ter, D.P.R. n. 600/1973
• Controllo ex art. 36-ter: documentazione ammessa
• I diversi formati della fattura: file xml e fattura analogica
• Detrazione per oneri: rimodulazione, riordino e nuova riduzione
• Riordino delle detrazioni per redditi oltre € 75.000 (comma 10, art. 1, Legge n. 207/2024)
• Oneri da computare ed escludere ai fini del riordino
• Applicazione del meccanismo di riordino
• Rimodulazione della detrazione per oneri (comma 629, Legge n. 160/2019)
• Esempio pratico di applicazione della rimodulazione
• Riduzione della detrazione per oneri dal 2026 (Legge di Bilancio 2026)
• Reddito da considerare ai fini della nuova riduzione
• Oneri per i quali opera la riduzione
• Esempio pratico di applicazione della riduzione
• Coordinamento tra riduzione, riordino e rimodulazione delle detrazioni fiscali
• Computo delle spese e calcolo di convenienza
• Esempio di concorrenza dei tre meccanismi: riordino, rimodulazione e riduzione
• Tabella riassuntiva degli oneri soggetti al riordino, alla rimodulazione e alla riduzione delle detrazioni per oneri
• Tracciabilità dei pagamenti per spese detraibili al 19%
• Sistemi di pagamento tracciabili
• Documentazione da controllare e conservare
• Oneri esclusi dall’obbligo di tracciabilità
• Tipologie di oneri e modalità di pagamento ammessa
• Comunicazione dei dati ai fini della dichiarazione precompilata
• Invio dei dati da parte dei soggetti terzi
• Invio dei dati al sistema tessera sanitaria
• Opposizione alla comunicazione dei dati
• Documentazione e controlli
• Sanzioni e ravvedimento operoso
• Nozioni introduttive
• Momento di deducibilità o detraibilità dell’onere
• Computo della spesa agevolabile
• Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
• Utilizzo della detrazione o deduzione
• intestazione dei documenti di spesa
• Oneri e spese rilevanti ai fini del trattamento integrativo
• Oneri sostenuti nell’interesse di altri soggetti
• Nozione di familiari a carico
• Computo del reddito del familiare fiscalmente a carico
• Oneri detraibili o deducibili anche se sostenuti per familiari a carico
• Oneri detraibili o deducibili anche se sostenuti per familiari non a carico
• Tabelle riassuntive
• Sezione Prima - SPESE SANITARIE
• Spese sanitarie
• Nozioni generali
• Medicinali
• Dispositivi medici
• Protesi
• Prestazioni sanitarie
• Spese di assistenza specifica
• Interventi chirurgici
• Ricoveri per degenze
• Contributi versati a casse ed enti aventi fine assistenziale
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Medicinali
• Dispositivi medici e protesi
• Prestazioni mediche e visite specialistiche
• Prestazioni sanitarie
• Necessità (o meno) della prescrizione medica per la detrazione
• Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche
• Onere monetario aggiuntivo su prestazioni sanitarie
• Spese sanitarie per patologie esenti (familiari non a carico)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Documentazione necessaria
• Spese sanitarie: disposizioni comuni
• Franchigia di 129,11 euro
• Rateizzazione spese sanitarie
• Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto
• Rimborso di danni arrecati da terzi
• Presenza di assicurazioni sanitarie
• Contributi a casse/enti aventi fine assistenziale
• Contributi associativi a società di mutuo soccorso
• Sezione Seconda - SPESE SANITARIE PER PERSONE CON DISABILITÀ
• Spese mediche generiche e di assistenza specifica per persone con disabilità
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Mezzi per accompagnamento e deambulazione e sussidi tecnici e informatici
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per veicoli per persone con disabilità
• Nozioni generali
• Soggetti interessati
• Tipologie di veicoli
• Spese ammesse ed escluse dall’agevolazione
• Limiti alla detrazione
• Spese di adattamento e manutenzione straordinaria
• Vincolo temporale (quadriennio)
• Condizioni “antielusive” (utilizzo pro disabile e divieto di cessione per due anni)
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Documentazione attestante le spese sostenute
• Riconoscimento della disabilità
• Spese per studenti con Disturbo Specifico dell’Apprendimento (DSA)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per acquisto e mantenimento di cani guida
• Spese per acquisto di cani guida
• Spese per mantenimento di cani guida
• Spese sostenute dai sordi per i servizi di interpretariato
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Sezione Terza - INTERESSI PASSIVI SU MUTUI
• Interessi passivi su mutui: disposizioni comuni
• Interessi passivi e oneri accessori
• Determinazione dell’importo detraibile
• Attribuzione della detrazione
• Compresenza di più tipologie di mutui
• Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari a carico
• Decadenza dai benefici ed eccezioni
• Chiarimenti e casi particolari
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Documentazione necessaria
• Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Decadenza dai benefici
• Documentazione necessaria
• Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Decadenza dai benefici
• Documentazione necessaria
• Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Decadenza dai benefici
• Chiarimenti e casi particolari
• Documentazione necessaria
• Prestiti o mutui agrari
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Decadenza dai benefici
• Documentazione necessaria
• Sezione Quarta - CANONI DI LOCAZIONE
• Canoni di locazione: disposizioni comuni
• Calcolo della detrazione
• Attribuzione della detrazione
• Riconoscimento della detrazione “incapiente”
• Incompatibilità delle detrazioni inquilini con il contributo “fondo affitti”
• Compatibilità tra deduzione abitazione principale e detrazione inquilini
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Detrazione per inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Detrazione per locazioni a canone convenzionale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Attestazione di conformità
• Documentazione necessaria
• Detrazione per dipendenti trasferitisi per motivi di lavoro
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Detrazione per inquilini giovani
• Soggetti interessati e tipologia di contratto di locazione
• Determinazione della detrazione e periodo di spettanza
• Recupero della detrazione eccedente l’imposta lorda
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Detrazione per studenti universitari fuori sede
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Detrazione per coltivatori diretti e IAP affittuari di terreni agricoli
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Sezione Quinta - CONTRIBUTI PER PREVIDENZA COMPLEMENTARE
• Contributi a deducibilità ordinaria
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Comunicazione dei contributi non dedotti
• Contributi versati per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi versati da lavoratori di prima occupazione
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Comunicazione dei contributi non dedotti
• Documentazione necessaria
• Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Contributi versati per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi versati per familiari a carico
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Comunicazione dei contributi non dedotti
• Documentazione necessaria
• Sezione Sesta - SPESE PER ADDETTI ALL’ASSISTENZA PERSONALE E DOMESTICI
• Spese per addetti all’assistenza personale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Sezione Settima - EROGAZIONI LIBERALI
• Erogazioni a partiti politici
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a favore di popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a favore di ONLUS (fino al 2025) e per iniziative umanitarie (art. 15, comma 1.1, TUIR)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a Enti del terzo settore (D.Lgs. n. 117/2017)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione e deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni ad associazioni e fondazioni riconosciute - art. 14, D.L. n. 35/2005 (fino al 2025)
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni ad associazioni e società sportive dilettantistiche
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni alla fondazione “La Biennale di Venezia”
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni per attività culturali ed artistiche
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a fondazioni del settore musicale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a favore di istituti scolastici
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Donazioni all’Ospedale Galliera di Genova
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni ad enti universitari di ricerca ed enti parco
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a favore di istituzioni religiose
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni, donazioni e altri atti a favore di disabili gravi privi di sostegno parentale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione e deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Sezione Ottava - ALTRE DETRAZIONI E DEDUZIONI
• Premi di assicurazione
• Assicurazioni contro il rischio morte, invalidità permanente o non autosufficienza (dal 2001) e sulla vita e contro gli infortuni (fino al 2000)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Assicurazioni contro il rischio di eventi calamitosi
• Assicurazioni contro eventi calamitosi (detrazione 19%)
• Documentazione necessaria
• Assicurazioni contro eventi calamitosi “sismabonus 110%” (detrazione 90%)
• Spese di istruzione
• Spese per frequenza di corsi di istruzione universitaria
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per frequenza di scuole dell’infanzia, del primo ciclo di istruzione e scuole secondarie di secondo grado
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese funebri
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari o altri soggetti
• Documentazione necessaria
• Attività sportive per ragazzi
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per intermediazione immobiliare
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese veterinarie
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per frequenza asili nido
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Documentazione necessaria
• Spese per iscrizione a scuole musicali
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi previdenziali ed assistenziali
• Contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori e facoltativi
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi per riscatto degli anni di laurea o del corso di ITS Academy per familiari a carico
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Documentazione necessaria
• Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione (triennio 2019-2021)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione (biennio 2024-2025)
• Nozioni generali
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi SSN versati da frontalieri svizzeri
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Assegno periodico corrisposto al coniuge
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Documentazione necessaria
• Spese per adozione di minori stranieri
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per beni soggetti a regime vincolistico
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi alle società di mutuo soccorso
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi a casse di assistenza sanitaria versati da pensionati
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi ai fondi integrativi del SSN
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Somme restituite al soggetto erogatore
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Altri oneri deducibili
• Canoni, censi, livelli ed altri oneri sul reddito degli immobili
• Assegni periodici corrisposti a terzi ed assegni alimentari
• Contributi di assistenza sanitaria versati dal coniuge superstite dell’iscritto
• Indennità per perdita dell’avviamento
• Somme assoggettate erroneamente a tassazione
• Erogazioni liberali per patrocinio gratuito
• Imposte sul reddito dovute per gli anni anteriori al 1974
• Detrazione 50% IVA per acquisto abitazioni classe energetica A o B (per il 2023)
• Nozioni generali
• Misura della detrazione
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Detrazione 50% IVA per acquisto abitazioni classe energetica A o B (fino al 2017)
• Nozioni generali
• Misura della detrazione
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Acquisto in leasing dell’abitazione principale (fino al 2020)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Acquisto o costruzione di abitazioni da locare (fino al 2017)
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria

Detrazioni Edilizie 2026: Guida a Bonus Ristrutturazioni, Ecobonus, Sismabonus e Superbonus

Il manuale "Detrazioni Edilizie 2026" di Seac Editore è lo strumento operativo indispensabile per professionisti, tecnici e imprese che devono districarsi nel complesso sistema delle agevolazioni fiscali per la casa. Il testo analizza le profonde trasformazioni della disciplina che, a partire dal 2025, differenzia le detrazioni in base alla qualifica del beneficiario (proprietario o titolare di altri diritti) e alla tipologia di immobile.

Focus sui Bonus Edilizi 2026

Il volume analizza nel dettaglio ogni forma di agevolazione attualmente fruibile, fornendo per ciascuna: soggetti ammessi, immobili agevolabili e iter procedurale.

• Recupero del Patrimonio Edilizio: Le nuove regole per le ristrutturazioni ordinarie.

• Ecobonus e Sismabonus: Interventi di riqualificazione energetica e riduzione del rischio sismico.

• Superbonus: Gestione delle ultime fasi della maxidetrazione e regole per il periodo post-2025.

• Barriere Architettoniche: La detrazione specifica del 75% e i suoi rigorosi requisiti tecnici.

• Bonus Arredo: Agevolazioni per mobili e grandi elettrodomestici in immobili oggetto di recupero edilizio.

• Cessione del Credito e Sconto in Fattura: Analisi delle casistiche residuali ancora ammesse e guida alla gestione dei crediti per fornitori e cessionari.

Novità Normative e Chiarimenti di Prassi

L'edizione 2026 recepisce le modifiche strutturali introdotte dalle ultime manovre finanziarie per il triennio 2025-2027:

• Leggi di Bilancio 2025 e 2026: Analisi della rimodulazione delle aliquote e dei nuovi tetti di spesa parametrati al reddito e al nucleo familiare.

• Prassi Agenzia delle Entrate: Integrazione dei chiarimenti operativi della Circolare n. 8/2025 e delle più recenti Risposte a Interpello.

• Plusvalenze Immobiliari: Trattamento fiscale della vendita di immobili che hanno fruito del Superbonus.

• Modelli Dichiarativi: Guida pratica alla compilazione dei quadri specifici nei modelli 730 e Redditi PF.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Premessa
• Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
• Detrazione per risparmio energetico (c.d. “Ecobonus”)
• Interventi antisismici (c.d. “Sisma bonus”)
• Bonus arredo
• Superbonus
• Interventi di sistemazione a verde (c.d. “Bonus verde”)
• Detrazione 75% per eliminazione di barriere architettoniche (fino al 2025)
• Tabella riassuntiva delle detrazioni edilizie dal 2026
• Riordino delle detrazioni per spese ed oneri e riflessi sulle detrazioni edilizie
• Oneri e spese soggette al riordino delle detrazioni
• Applicazione del meccanismo di riordino
• Spese ed oneri esclusi dal computo del limite
• Computo delle spese e oneri ammessi in detrazione
• Esempi pratici
• Parte Prima - RECUPERO DEL PATRIMONIO EDILIZIO
• Sezione Prima - IMMOBILI INTERESSATI
• Immobili residenziali e pertinenze
• Immobili residenziali
• Pertinenze
• Iscrizione in catasto e pagamento IMU
• Condominio e parti comuni
• Parti comuni
• Condominio
• Sezione Seconda - SOGGETTI INTERESSATI
• Premessa
• Proprietari, titolari di diritti di godimento e detentori
• Proprietario e nudo proprietario
• Titolari di diritti reali di godimento
• Detentori
• Familiari e soggetti conviventi
• Individuazione dei familiari e dei conviventi “di fatto”
• Convivenza con il possessore/detentore e disponibilità dell’immobile
• Altri soggetti interessati
• Condominio
• Coniuge separato assegnatario della casa coniugale
• Imprenditore individuale
• Società semplice, Sas, Snc e impresa familiare
• Soci di cooperative
• Sezione Terza - INTERVENTI AGEVOLABILI E ADEMPIMENTI
• Interventi di recupero del patrimonio edilizio
• Inquadramento degli interventi
• Interventi edilizi (manutenzioni, ristrutturazioni, etc.) - lett. a) e b)
• Interventi su immobili danneggiati da eventi calamitosi - lett. c)
• Interventi per favorire la mobilità delle persone con disabilità - lett. e)
• Misure di prevenzione degli illeciti di terzi - lett. f)
• Cablatura degli edifici e contenimento dell’inquinamento acustico - lett. g)
• Interventi tesi al risparmio energetico - lett. h)
• Opere per la sicurezza statica, antisismica e di messa a norma - lett. i)
• Bonifica dall’amianto e opere per evitare infortuni domestici - lett. l)
• Sostituzione gruppo elettrogeno di emergenza con generatori di emergenza a gas (comma 3-bis)
• Spese ammesse all’agevolazione
• Adempimenti per interventi su unità abitative e pertinenze
• Documentazione edilizia
• Notifica preliminare alla ASL
• Attestazione di convivenza
• Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
• Documentazione attestante le spese sostenute (fatture, ricevute, etc.)
• Attestazioni di pagamento delle spese
• Comunicazione all’ENEA (risparmio energetico e fonti rinnovabili)
• Compilazione e l’invio all’ENEA delle asseverazioni e dei documenti previsti
• Applicazione CCNL settore edile per lavori oltre € 70.000
• Documentazione da conservare
• Adempimenti per interventi su parti comuni condominiali
• Richiesta di attribuzione del codice fiscale al condominio
• Documentazione edilizia
• Notifica preliminare alla ASL
• Attestazione di convivenza
• Documentazione attestante le spese sostenute
• Attestazioni di pagamento delle spese
• Comunicazione degli amministratori di condominio
• Comunicazione all’ENEA
• Applicazione CCNL settore edile per lavori oltre € 70.000
• Documentazione da conservare
• Acquisto o costruzione di box o posto auto pertinenziale
• Inquadramento degli interventi
• Acquisto da impresa costruttrice o cooperativa edilizia
• Costruzione
• Spese ammesse alla detrazione
• Documentazione da conservare
• Adempimenti per l’acquisto di box o posto auto pertinenziale
• Atto di acquisto o contratto preliminare
• Attestazione delle spese di realizzazione
• Attestazioni di pagamento delle spese
• Documentazione da conservare
• Acquisto di immobili ristrutturati da impresa o cooperativa edilizia
• Inquadramento degli interventi
• Termini da rispettare
• Spese ammesse alla detrazione
• Versamento di acconti
• Documentazione da conservare
• Adempimenti per acquisto di immobili ristrutturati da impresa o cooperativa edilizia
• Atto di acquisto o assegnazione
• Fattura
• Pagamento delle spese
• Documentazione da conservare
• Sezione Quarta - ASPETTI FISCALI
• Aspetti generali
• Momento di detraibilità delle spese
• Attribuzione della detrazione
• Percepimento di rimborsi e contributi
• Utilizzo della detrazione
• Regime di detraibilità
• Percentuale di detrazione
• Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate sulle novità intervenute dal 2025
• Limite di spesa agevolabile
• Interventi riguardanti unità abitative e pertinenze
• Sostenimento delle spese da parte di più soggetti
• Parti comuni condominiali
• Prosecuzione di interventi iniziati in anni precedenti
• Più interventi distinti sulla medesima unità immobiliare
• Interventi di recupero edilizio che comprendono interventi antisismici
• Interventi antisismici e acquisto di immobile ristrutturato
• Contributi pubblici
• Utilizzo della detrazione
• Documentazione necessaria
• Interventi di recupero del patrimonio edilizio
• Interventi su parti comuni
• Acquisto di box o posto auto pertinenziale
• Acquisto di immobili ristrutturati
• Controlli del CAF o professionista abilitato sulla documentazione
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Superbonus per interventi di efficientamento energetico e antisismici
• Detrazione per risparmio energetico
• Detrazione per interventi “antisismici” (c.d. “Sismabonus”)
• Impianti fotovoltaici per produzione elettricità
• Impianti a fonti rinnovabili gestiti da comunità energetiche rinnovabili
• Interventi di superamento ed eliminazione di barriere architettoniche
• Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
• Spese per beni soggetti a regime vincolistico
• Credito d’imposta per restauro di edifici storici
• Sezione Quinta - TRASFERIMENTO IMMOBILI ED ERRORI SU ADEMPIMENTI E DOCUMENTI
• Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
• Cessione dell’immobile con atto tra vivi (vendita, donazione, permuta)
• Cessione dell’immobile “mortis causa” (decesso)
• Errori inerenti gli adempimenti e l’intestazione dei documenti
• Pagamento con strumenti diversi dallo specifico bonifico con ritenuta
• Errata indicazione della causale di pagamento nel bonifico
• Bonifico con ordinante diverso dal beneficiario della detrazione
• Spese sostenute da più soggetti non intestatari di fatture e/o bonifici
• Errori inerenti i nominativi nella tabella millesimale (lavori su parti comuni)
• Spese su immobile di proprietà del coniuge incapiente (lavori su parti comuni)
• Errata intestazione documenti (acquisto box auto o immobili ristrutturati)
• Pagamento delle spese prima della registrazione del preliminare o rogito
• Condominio minimo privo di codice fiscale (lavori su parti comuni)
• Mancato invio comunicazione all’ENEA (interventi di risparmio energetico)
• Realizzazione di opere edilizie non conformi
• Violazione degli adempimenti richiesti (D.M. n. 41/1998)
• Parte Seconda - ACQUISTO MOBILI E GRANDI ELETTRODOMESTICI (BONUS ARREDO)
• Premessa
• Soggetti interessati
• Trasferimento dell’agevolazione
• Presupposti necessari
• Interventi edilizi e antisismici ammissibili ai fini del bonus arredo
• Termini da rispettare
• Beni agevolabili
• Inquadramento dei beni
• Destinazione dei beni ad arredo dell’immobile oggetto dei lavori edilizi
• Spesa agevolabile
• Sostenimento delle spese da parte di più soggetti
• Sostenimento delle spese per più unità immobiliari
• Interventi che comportano accorpamenti o suddivisione di immobili
• Spese per arredo sostenute su più anni
• Adempimenti, documentazione necessaria e cumulabilità
• Adempimenti
• Documentazione da conservare
• Bonus elettrodomestici - Cumulabilità
• Parte Terza - RISPARMIO ENERGETICO (ECOBONUS)
• Sezione Prima - NOZIONI GENERALI
• Immobili interessati
• Tipologie di edifici
• Parti comuni condominiali
• Immobili utilizzati “promiscuamente” (imprenditori e professionisti)
• Immobili delle imprese
• Unità collabenti (categoria F2) e in corso di definizione (categoria F4)
• Unità in corso di costruzione (categoria F3)
• Requisiti richiesti (esistenza e presenza impianto di riscaldamento)
• 1. “Esistenza” dell’edificio oggetto dei lavori
• 2. Presenza di impianto di riscaldamento
• Soggetti interessati
• Aspetti generali
• Proprietario e nudo proprietario
• Titolare di diritto reale di godimento (usufrutto, diritto di abitazione, etc.)
• Inquilino e comodatario
• Soggetti conviventi con i possessori o detentori
• Coniuge separato assegnatario della casa coniugale
• Condominio
• Cooperative di abitazione
• Utilizzatore (interventi eseguiti tramite contratto di leasing)
• Istituti Autonomi per le Case Popolari (IACP) e Enti similari
• Società di cartolarizzazione in ambito immobiliare e OICR (esclusione)
• Sezione Seconda - INTERVENTI AGEVOLABILI
• Premessa
• Requisiti tecnici degli interventi
• Interventi di ristrutturazione con aumenti di volumetria
• Riqualificazione energetica globale
• Inquadramento degli interventi
• Ristrutturazione senza demolizione con ampliamento
• Interventi solo sull’intero edificio (lavori iniziati prima del 6 ottobre 2020)
• Intervento rientrante in più fattispecie agevolabili
• Requisiti dell’intervento
• Lavori iniziati dal 6 ottobre 2020
• Lavori iniziati prima del 6 ottobre 2020
• Spese ammissibili
• Documentazione necessaria
• Limite di spesa agevolabile
• Interventi sull’involucro degli edifici
• Inquadramento degli interventi
• Coibentazione delle strutture opache
• Serramenti e infissi
• Schermature solari e/o chiusure tecniche mobili oscuranti
• Requisiti dell’intervento
• Coibentazione delle strutture opache
• Serramenti ed infissi
• Schermature solari e/o chiusure tecniche mobili oscuranti
• Spese ammissibili
• Documentazione necessaria
• Limite di spesa agevolabile
• Installazione di collettori solari
• Inquadramento degli interventi
• Impianti termodinamici a concentrazione solare
• Impianti di “solar cooling” (esclusione)
• Impianti fotovoltaici (esclusione)
• Impianti fototermici (esclusione)
• Requisiti dell’intervento
• Lavori iniziati dal 6 ottobre 2020
• Lavori iniziati prima del 6 ottobre 2020
• Spese ammissibili
• Documentazione necessaria
• Limite di spesa agevolabile
• Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale
• Inquadramento degli interventi
• Caldaie uniche alimentate a combustibili fossili (escluse dal 2025)
• Trasformazione dell’impianto (da autonomo a centralizzato)
• Sistemi per la contabilizzazione del calore
• Requisiti dell’intervento
• Caldaie a condensazione e generatori ad aria a condensazione
• Caldaie a biomassa
• Pompe di calore, sistemi geotermici a bassa entalpia, scaldacqua
• Sistemi ibridi
• Spese agevolabili
• Documentazione necessaria
• Spesa massima agevolabile
• Dispositivi multimediali per il controllo da remoto (c.d. “Building automation”)
• Inquadramento dell’intervento
• Requisiti dell’intervento
• Spese ammissibili
• Documentazione necessaria
• Limite di spesa agevolabile
• Riqualificazione energetica di parti comuni condominiali
• Inquadramento degli interventi
• Requisiti dell’intervento
• Spese ammissibili
• Documentazione necessaria
• Limite di spesa agevolabile
• Sezione Terza - ADEMPIMENTI NECESSARI
• L’iter da seguire
• Lavori iniziati dopo il 6 ottobre 2020
• Documentazione edilizia
• Attestato di prestazione energetica e asseverazione intervento
• Notifica preliminare alla ASL
• Modalità di pagamento delle spese
• Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
• Attestazione di convivenza alla data di inizio dei lavori
• Invio documentazione all’ENEA
• Comunicazione amministratori per spese su parti comuni del condominio
• Applicazione CCNL settore edile per lavori oltre € 70.000
• Lavori iniziati prima del 6 ottobre 2020
• Asseverazione dell’intervento e attestato di prestazione energetica
• Notifica preliminare alla ASL
• Modalità di pagamento delle spese
• Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
• Attestazione di convivenza alla data di inizio dei lavori
• Invio documentazione all’ENEA
• Comunicazione amministratori per spese su parti comuni del condominio
• Invio documentazione all’ENEA
• Contenuto della comunicazione
• Termini di invio della comunicazione
• Modalità di invio della comunicazione
• Rettifica della comunicazione
• “Remissione in bonis” dell’omesso invio della comunicazione
• Comunicazione annullata
• Comunicazione compilata ma non inviata
• Pagamento delle spese
• Soggetti non titolari di reddito di impresa
• Soggetti titolari di reddito di impresa
• Sezione Quarta - ASPETTI FISCALI
• Criteri generali di detrazione
• Computo delle spese ammesse in detrazione
• Criteri di imputazione delle spese (cassa o competenza)
• Attribuzione della detrazione
• Utilizzo della detrazione
• Regime di detraibilità
• Spesa massima agevolabile e detrazione spettante
• Computo della spesa massima agevolabile
• Percentuale di detrazione
• Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate sulle novità intervenute dal 2025
• Rateizzazione della detrazione
• Documentazione necessaria
• Documenti richiesti per fruire della detrazione
• Applicazione CCNL settore edile per lavori oltre € 70.000
• Documentazione per visto di conformità (Guida AdE alle agevolazioni)
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Superbonus
• Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
• Riqualificazione energetica e riduzione rischio sismico su parti comuni
• Detrazione per interventi “antisismici” (Sismabonus)
• Bonus facciate (spese sostenute dal 2020 al 2022)
• Incentivi comunitari, regionali o locali
• Incentivi erogati dalle regioni e dalle Province Autonome di Trento e Bolzano
• Cumulabilità con detrazione 19% per spese su immobili vincolati
• Contributi erogati da una cassa di previdenza e assistenza
• Titoli di efficienza energetica (c.d. “Certificati Bianchi”)
• Conto Termico 3.0
• Sezione Quinta - TRASFERIMENTO DELL’AGEVOLAZIONE, DECADENZA E CONTROLLI DELL’ENEA
• Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
• Cessione dell’immobile con atto tra vivi (vendita, donazione, etc.)
• Cessione dell’immobile “mortis causa” (decesso)
• Errori inerenti gli adempimenti e l’intestazione dei documenti
• Pagamento con strumenti diversi dal bonifico “dedicato”
• Errata indicazione della causale di pagamento nel bonifico
• Bonifico con ordinante diverso dal beneficiario della detrazione
• Bonifico con mancata indicazione del numero di fattura
• Condominio “minimo” privo di codice fiscale
• Errori inerenti l’intestazione dei documenti
• Errori inerenti i nominativi nella tabella millesimale (lavori su parti comuni)
• Violazione degli adempimenti richiesti
• L’attività di controllo dell’ENEA
• L’iter del controllo documentale
• L’iter del controllo “in situ”
• Controlli sulle asseverazioni
• Parte Quarta - INTERVENTI ANTISISMICI (SISMABONUS)
• Premessa
• Rapporto tra sismabonus “ordinario” e supersismabonus
• Data di inizio delle procedure autorizzatorie
• Ubicazione dell’immobile oggetto dei lavori (zone sismiche 1, 2 e 3)
• Interventi di adozione misure antisismiche e con riduzione del rischio sismico
• Soggetti interessati
• Immobili interessati
• Pertinenze e parti comuni di edifici
• Immobili strumentali, merce o patrimoniali
• Inquadramento degli interventi
• Interventi antisismici che comprendono interventi edilizi minori
• Interventi di demolizione e ricostruzione
• Interventi di riparazione o locali e interventi su aree di sedime
• Adempimenti, spese ammesse alla detrazione e documentazione utile
• Adempimenti
• Spese ammesse alla detrazione
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Attribuzione della detrazione
• Aliquote di detrazione
• Rateizzazione
• Limite di spesa agevolabile
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Cumulabilità con contributi pubblici per edifici danneggiati da eventi sismici
• Cumulabilità con contributi sisma Abruzzo 2009
• Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
• Acquisto di immobili ricostruiti in zone sismiche 1, 2 e 3
• Soggetti interessati
• Impresa edile
• Acquirenti delle unità immobiliari ricostruite
• Immobili interessati
• Ubicazione degli immobili
• Unità immobiliari di categorie catastali “provvisorie”
• Acquisto mediante contratto di leasing finanziario
• Inquadramento degli interventi
• Titolo edilizio abilitativo (ristrutturazione o nuova costruzione)
• Termini per la cessione dell’immobile da parte dell’impresa
• Adempimenti, spese ammesse alla detrazione e documentazione utile
• Adempimenti
• Spese ammesse alla detrazione
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Attribuzione della detrazione
• Aliquote di detrazione
• Rateizzazione
• Limite di spesa agevolabile
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Sismabonus acquisti (acquirente) e ecobonus (impresa)
• Sismabonus acquisti e contributo per la ricostruzione (sisma)
• Sismabonus acquisti e detrazione IRPEF 50% IVA acquisto abitazioni classe A e B
• Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
• Parte Quinta - RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA E ANTISISMICA (SUPERBONUS)
• Premessa
• Superbonus 110% spese 2025 e 2026 (aree colpite dal sisma)
• Superbonus 110% in zone colpite dal sisma fino al 2025
• Ambito di applicazione
• Ambito soggettivo
• Condizioni per l’applicazione dell’aliquota maggiorata
• Presenza di contributi per la ricostruzione
• Maggiorazione dei limiti di spesa
• Superbonus 110% in zone colpite da sisma per il 2026
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Aspetti fiscali
• Opzione di cessione/sconto e limite finanziario
• Riepilogo del superbonus 110% per spese fino al 2025 e nel 2026
• Sezione Prima - IMMOBILI
• Aspetti generali
• Residenzialità degli immobili
• Presenza dell’impianto di riscaldamento
• Condomìni, edifici di unico proprietario e singole unità
• Condomìni
• Edificio composto da 2 a 4 unità di unico proprietario o più comproprietari
• Singole unità immobiliari (in condominio o edificio “di unico proprietario”)
• Edifici unifamiliari e unità funzionalmente indipendenti
• Edifici residenziali unifamiliari e pertinenze
• Unità residenziali “indipendenti” site in edifici plurifamiliari e pertinenze
• Casi particolari
• Immobili di ONLUS, ODV, APS e spogliatoi (ASD/SSD)
• Immobili posseduti o detenuti da ONLUS, ODV e APS
• Immobili adibiti a spogliatoi (ASD e SSD)
• Casi particolari
• Immobili di categoria catastale F2 (c.d. “collabenti”)
• Immobili di categoria catastale F3 (in corso di costruzione)
• Immobili di categoria catastale F4 (in corso di definizione)
• Immobili di categoria A9 aperti al pubblico
• Fabbricati rurali
• Immobili demoliti e ricostruiti
• Immobili vincolati o sui quali non sono ammessi interventi “trainanti”
• Edifici privi di APE perché sprovvisti di copertura o muri perimetrali
• Edifici privi del certificato di agibilità
• Immobili per i quali è stata presentata richiesta di condono edilizio
• Sezione Seconda - SOGGETTI
• Aspetti generali
• Titolo di possesso o detenzione dell’immobile
• Soggetti esclusi
• Persone fisiche
• Soggetti “privati” (non esercenti attività di impresa o professionale)
• Imprenditori individuali e professionisti
• Titolari, soci, amministratori e dipendenti di imprese agricole
• Soci di società
• Familiari e soggetti conviventi
• Promissari acquirenti
• Unico proprietario o comproprietari di edificio composto da 2 a 4 unità
• Condomìni
• Approvazione degli interventi su parti comuni
• Attribuzione della detrazione per lavori su parti comuni
• ONLUS, ODV, APS e associazioni e società sportive dilettantistiche
• ONLUS, ODV e APS
• Associazioni sportive dilettantistiche
• Cooperative di abitazione, IACP, comunità energetiche rinnovabili
• Cooperative di abitazione a proprietà indivisa
• IACP e Enti con finalità analoghe
• Comunità energetiche rinnovabili
• Sezione Terza - INTERVENTI “TRAINANTI” E “TRAINATI”
• Aspetti generali
• Interventi di riqualificazione energetica
• Interventi antisismici
• Periodo di esecuzione degli interventi trainati
• Spese agevolabili
• Demolizione e ricostruzione con aumento volumetrico
• Semplificazioni delle abilitazioni amministrative necessarie
• Interventi “trainanti” di riqualificazione energetica
• Isolamento termico dell’edificio con incidenza superiore al 25% della superficie
• Inquadramento dell’intervento
• Requisiti tecnici
• Spesa massima agevolabile
• Sostituzione impianti climatizzazione invernale su parti comuni
• Inquadramento dell’intervento
• Requisiti tecnici
• Spesa massima agevolabile
• Sostituzione impianti climatizzazione invernale su edifici unifamiliari e plurifamiliari
• Inquadramento dell’intervento
• Requisiti tecnici
• Spesa massima agevolabile
• Interventi “trainati” di riqualificazione energetica
• Interventi di riqualificazione energetica (art. 14, D.L. n. 63/2013)
• Infrastrutture per la ricarica di veicoli elettrici
• Impianti solari fotovoltaici e relativi sistemi di accumulo integrati
• Impianti alimentati da fonti rinnovabili (solo comunità energetiche)
• Eliminazione delle barriere architettoniche
• Interventi “trainanti” antisismici
• Adozione di misure antisismiche e riduzione rischio sismico
• Tipologia di interventi
• Spese ammissibili
• Limite di spesa agevolabile
• Acquisto case antisismiche
• Tipologia di interventi
• Limite di spesa agevolabile
• Interventi “trainati” antisismici
• Impianti solari fotovoltaici e di sistemi di accumulo integrati
• Superamento ed eliminazione delle barriere architettoniche
• Realizzazione di sistemi di monitoraggio strutturale continuo
• Sezione Quarta - ADEMPIMENTI NECESSARI
• Iter da seguire e adempimenti comuni
• Titolo abilitativo e documentazione edilizia
• Applicazione CCNL settore edilizia
• Qualificazione SOA per lavori oltre € 516.000
• Polizza di assicurazione RC per i tecnici abilitati
• Obbligo di apposizione cartellonistica
• Notifica preliminare alla ASL
• Attestazione di convivenza (spese sostenute dal convivente)
• Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
• Modalità di pagamento delle spese
• Interventi su parti comuni condominiali
• Presenza del general contractor
• Aggiornamento catastale degli immobili oggetto di interventi superbonus e relativi controlli
• Comunicazione preventiva dei dati relativi agli interventi
• Presentazione istanze di contributo per la ricostruzione post sisma
• Adempimenti interventi di riqualificazione energetica
• Attestato di prestazione energetica
• Asseverazione interventi di riqualificazione energetica
• Invio documentazione all’ENEA
• Adempimenti interventi di adozione misure antisismiche
• Asseverazione interventi di adozione di misure antisismiche
• Apposizione del visto di conformità
• Tipologia di visto
• Sezione Quinta - ASPETTI FISCALI
• Termini di fruizione del superbonus e aliquote applicabili
• Interventi effettuati da condomìni, unico proprietario, ONLUS, ODV e APS
• Interventi effettuati da persone fisiche
• Interventi effettuati da IACP e cooperative a proprietà indivisa
• Allineamento termini per gli interventi “trainati”
• Acquisto di case antisismiche (c.d. “supersismabonus acquisti”)
• Spese agevolabili: tipologie e computo
• Tipologie di spesa ammesse alla detrazione
• Criteri di imputazione delle spese
• IVA applicata sui costi agevolabili
• Limiti di spesa e rateizzazione
• Limiti di spesa agevolabili
• Limite di spesa agevolabile in presenza di più interventi
• Interventi su unità abitativa e pertinenze
• Interventi su parti comuni del condominio e edificio di “unico proprietario”
• Misure agevolative per ONLUS, ODV e APS su immobili di categoria B/1, B/2 e D/4
• Limiti di spesa e trasformazioni di unità abitative
• Maggiorazione limite 50% per immobili siti in comuni colpiti da eventi sismici (fino al 2025)
• Congruità delle spese e massimali di costo
• Riordino, rimodulazione e riduzione della detrazione
• Utilizzo della detrazione e rateizzazione
• Rateizzazione “lunga” per spese superbonus
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Interventi riconducibili a diverse fattispecie agevolabili
• Compresenza superbonus e precedente agevolazione
• Cumulabilità con detrazione 19% per spese su immobili vincolati
• Contributo per ricostruzione edifici siti in comuni colpiti da eventi sismici
• Incentivi per impianti solari fotovoltaici
• Impianti a fonti rinnovabili gestiti da comunità energetiche rinnovabili
• Conto Termico 3.0
• Contributo a fondo perduto soggetti indigenti
• Trasferimento dell’immobile oggetto dei lavori
• Cessione dell’immobile con atto tra vivi (vendita, donazione, ecc.)
• Cessione dell’immobile “mortis causa” (decesso)
• Plusvalenza da cessione di immobili oggetto di interventi superbonus
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Definizione di “cessione a titolo oneroso”
• Tipologie di immobili
• Determinazione della plusvalenza
• Computo delle spese in caso di esercizio dell’opzione per cessione/sconto
• Tassazione della plusvalenza
• Violazioni edilizie che comportano la decadenza dal superbonus
• Violazioni sostanziali inerenti gli interventi
• Violazioni inerenti il titolo abilitativo
• Parte Sesta - ELIMINAZIONE BARRIERE ARCHITETTONICHE (DETRAZIONE 75% - FINO AL 2025)
• Premessa
• Immobili e soggetti interessati
• Immobili interessati
• Soggetti interessati
• Interventi agevolabili
• Nuova disciplina - Spese sostenute dal 30.12.2023 per interventi iniziati dal 30.12.2023
• Vecchia disciplina - Spese sostenute per interventi iniziati fino al 29.12.2023
• Interventi principali e interventi di completamento
• Interventi “connessi” all’intervento principale
• Adempimenti e documentazione utile
• Adempimenti necessari
• Documentazione utile
• Aspetti fiscali
• Rateizzazione
• Criterio di detraibilità delle spese
• Limiti di spesa agevolabile
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Trasferimento dell’agevolazione
• Parte Settima - CESSIONE DEL CREDITO E SCONTO IN FATTURA
• Premessa
• Nuove comunicazioni di opzione: ammissibilità e divieti nel 2026
• Interventi superbonus
• Interventi diversi dal superbonus (prima opzione non più ammessa)
• Interventi eseguiti da IACP, cooperative edilizie, ONLUS, ODV e APS
• Limitazioni alle ulteriori cessioni in base alla prima comunicazione
• Prima comunicazione trasmessa dal 17 febbraio 2023
• Discipline previgenti
• Tabella riassuntiva discipline applicabili
• Sezione Prima - PRIMA OPZIONE DI CESSIONE/SCONTO
• Soggetti ammessi ed esclusi dall’opzione
• Soggetti che possono esercitare l’opzione per cessione/sconto
• Soggetti che non possono esercitare l’opzione
• Interventi interessati
• Interventi di recupero del patrimonio edilizio
• Interventi di efficienza energetica (ecobonus e superbonus)
• Interventi antisismici (sismabonus e supersismabonus)
• Interventi di recupero o restauro facciate (bonus facciate)
• Impianti fotovoltaici e interventi finalizzati all’utilizzo di fonti rinnovabili
• Installazione di colonnine di ricarica per veicoli elettrici (anche superbonus)
• Eliminazione barriere architettoniche (detrazione 75%)
• Computo delle spese e calcolo dello sconto o del credito
• Spese computabili ai fini dell’opzione
• Determinazione dello sconto in fattura o del credito cedibile
• Opzione per Stato Avanzamento Lavori (SAL)
• Esercizio dell’opzione per rate residue non fruite (escluso dal 29 maggio 2024)
• Adempimenti necessari ai fini della prima opzione
• Attestazione di congruità delle spese e visto di conformità
• Sconto in fattura e pagamento delle spese
• Polizza assicurativa per tecnici asseveratori
• Applicazione del CCNL edilizia per interventi di importo superiore a € 70.000
• Attestazione SOA per interventi con importo superiore a € 516.000
• Deliberazione dell’assemblea condominiale (lavori su parti comuni)
• Comunicazione dell’opzione
• Comunicazione delle opzioni per sconto in fattura o cessione del credito
• Comunicazione opzione interventi superbonus 2025 (Provvedimento 7 agosto 2025)
• Modalità di compilazione
• Precedente modello di comunicazione (Provvedimento 3 febbraio 2022)
• Soggetti interessati
• Modalità e termini di invio
• Procedura di invio delle comunicazioni
• Modalità di compilazione
• Sezione Seconda - ULTERIORI CESSIONI E UTILIZZO DEL CREDITO NEL MOD. F24
• Soggetti cessionari
• Prima cessione del credito
• Cessioni del credito successive alla prima
• Divieto di acquisto dei crediti da parte delle Pubbliche Amministrazioni
• Determinazione e gestione del credito acquisito
• Visualizzazione dei crediti nella Piattaforma cessione crediti
• Accesso alla Piattaforma
• Utilizzo in compensazione del credito di imposta
• Ripartizione in quote del credito edilizio
• Periodo temporale di utilizzo del credito edilizio
• Imposte e contributi compensabili
• Codici tributo da utilizzare
• Limiti e divieti alla compensazione
• Aspetti particolari della compensazione dei crediti edilizi
• Circolazione crediti edilizi (operazioni straordinarie o consolidato fiscale)
• Trasferimento dei crediti edilizi e operazioni straordinarie
• Trasferimento dei crediti edilizi e consolidato fiscale
• Compilazione del Mod. F24
• Adempimenti “ordinari” e “straordinari” in capo ai cessionari/fornitori
• Scelta di utilizzo in compensazione dei crediti
• Esclusione della rateizzazione in sei quote per soggetti qualificati
• Rateizzazione “lunga” dei crediti (prima opzione entro il 31 marzo 2023)
• Comunicazione crediti non utilizzabili
• Regime fiscale della cessione dei crediti edilizi
• Acquisto da parte di società
• Acquisto da parte di persone fisiche “private”
• Acquisto da parte di professionisti e associazioni professionali
• Sezione Terza - ERRORI INERENTI LA CESSIONE DEI CREDITI
• Correzione degli errori nella comunicazione dell’opzione
• Errori nella comunicazione inviata e credito non ancora accettato
• Errori nella comunicazione inviata e credito accettato
• Omesso o tardivo invio della comunicazione
• Rapporti fra cedente e cessionario
• Annullamento dell’accettazione di crediti derivanti da prima comunicazione
• Modalità di presentazione del modello
• Modalità di compilazione
• Esempio di compilazione
• Rifiuto dei crediti derivanti da ulteriori cessioni
• Modalità di presentazione del modello
• Modalità di compilazione
• Esempio di compilazione
• Sezione Quarta - CONTROLLI E PROFILI DI RESPONSABILITÀ
• Controlli e obblighi antiriciclaggio
• Controlli preventivi dell’Agenzia delle Entrate
• Controlli “ordinari” e recupero del credito
• Obblighi antiriciclaggio
• Responsabilità per violazioni
• Disciplina applicabile ai crediti sorti dal 12 novembre 2021
• Disciplina applicabile ai crediti sorti prima del 12 novembre 2021
• Sequestro dei crediti edilizi
• Inquadramento sistematico
• Il rapporto tra i reati di indebita percezione e la truffa aggravata
• Considerazioni conclusive
• Parte Ottava - ASPETTI DI INTERESSE COMUNE
• Attestazione di congruità delle spese
• Prezzari da utilizzare
• Massimali specifici per interventi agevolati con il superbonus
• Il Decreto MiTE 14 febbraio 2022
• Attestazione di congruità per i bonus minori
• Confronto dei massimali di spesa agevolabile
• IVA 10% su interventi di manutenzione ordinaria e straordinaria
• Soggetti interessati
• Immobili interessati
• Interventi edilizi interessati
• Beni significativi
• Calcolo del valore della prestazione con IVA al 10%
• Richiesta applicazione IVA al 10%
• Ritenuta d’acconto sui bonifici per spese detraibili
• Pagamenti interessati ed esclusi dalla ritenuta
• Applicazione della ritenuta
• Adempimenti connessi con l’effettuazione della ritenuta
• Utilizzo in compensazione della ritenuta
• Bonifico incompleto e ritenuta d’acconto
• Benefici “prima casa” su immobili oggetto di interventi superbonus
• Requisiti richiesti per l’applicazione dei benefici “prima casa”
• Requisito temporale “generale” (residenza nel Comune entro 18 mesi)
• Requisito temporale immobili superbonus (residenza nel Comune entro 30 mesi)
• Revoca e decadenza dalle agevolazioni “prima casa”
• Sanzioni e ravvedimento
• Utilizzo di crediti inesistenti
• Utilizzo di crediti non spettanti
• Sospensione compensazioni con profili di rischio
• Dichiarazione infedele
• Violazioni rilevabili in sede di liquidazione o di controlli formali
• Tabella di riepilogo delle sanzioni applicabili in materia di bonus edilizi
• Attività di vigilanza degli Enti comunali
• Attività di vigilanza “ordinaria” degli uffici tecnici
• Nuovo obbligo di segnalazione all’Agenzia delle Entrate
• Detrazioni edilizie in dichiarazioni dei redditi
• Modello REDDITI PF
• Modello REDDITI SP
• Modello REDDITI SC
• Modello REDDITI ENC
• FORMULARI
• Attestazione di convivenza alla data di inizio dei lavori
• Dichiarazione di consenso del possessore dell’immobile
• Dichiarazione sostitutiva atto notorio (lavori per cui non è richiesto il titolo abilitativo)
• Certificazione dell’amministratore di condominio
• Autocertificazione interventi su parti comuni di condominio minimo
• Attestazione spese di realizzazione del box auto pertinenziale
• Attestazione di ricevimento e contabilizzazione del corrispettivo pattuito
• Dichiarazione sostitutiva destinazione arredi nell’immobile oggetto di lavori
• Dichiarazione per applicazione dell’IVA agevolata al 10%
• Dichiarazione IVA agevolata 10% pannelli solari
• Modello di comunicazione per cessione del credito e sconto in fattura
• Modello per richiesta di annullamento dell’accettazione di crediti ceduti
• Modello richiesta di annullamento rateizzazione lunga

Il testo è dedicato all’analisi della disciplina IMU 2026, tenendo conto delle regole applicabili a regime, delineate dalla Legge n. 160/2019 ed integrate da successivi provvedimenti normativi.

Nel testo si analizza la disciplina dell’imposta in relazione:

• all’ambito soggettivo e oggettivo;
• al calcolo della base imponibile;
• alle aliquote, detrazioni e altre agevolazioni;
• alle sanzioni, interessi e ravvedimento;
• alla liquidazione ed accertamento.

Si focalizza l’attenzione sugli adempimenti dichiarativi, facendo riferimento al modello e alle relative istruzioni approvate con Decreto MEF 24 aprile 2024, anche con riferimento alla dichiarazione IMU degli ENC di cui all’art. 1, comma 759, lett. g), Legge n. 160/2019.

A completamento della trattazione teorica vengono inoltre offerti numerosi esempi di calcolo e versamento dell’imposta, con compilazione dei modelli di pagamento.

Come usuale, sono evidenziati i chiarimenti in materia forniti dal MEF e dall’Agenzia delle Entrate, nonché gli orientamenti giurisprudenziali di maggior interesse.

Nel volume si analizza anche la disciplina IMI e IMIS per le province, rispettivamente di Bolzano e Trento, nonché l’imposta locale immobiliare autonoma (ILIA) relativa agli immobili ubicati in Friuli Venezia Giulia.

Il testo illustra le modalità di compilazione del Mod. REDDITI 2026 PF, per persone fisiche non titolari di partita IVA, ossia lavoratori dipendenti, pensionati, soci di società di persone, etc..

Dopo l’analisi degli aspetti introduttivi (inquadramento dei soggetti interessati ed esclusi, modalità e termini di presentazione del modello e di versamento delle imposte, etc.) il testo illustra i contenuti dei quadri di interesse per i soggetti non titolari di partita IVA, ovvero:

• i quadri generali (frontespizio, familiari, quadro RA, RB, RC, RP, etc.) presenti nel fascicolo 1 del modello;
• i quadri che compongono il fascicolo 2 (quadro RH, RL, RM, RT, RW, etc.);
• alcuni quadri del fascicolo 3, che potrebbero essere tenuti a compilare i soggetti non titolari di partita IVA (quadro RS, NR e CE).

La trattazione è arricchita da schemi ed esempi pratici che permettono di assimilare con facilità i concetti esposti: per permettere agli utenti più esperti un aggiornamento rapido ed efficace sulle novità intervenute, particolare evidenza è data alle modifiche intercorse rispetto al modello dello scorso anno. 

È possibile scaricare l’Appendice online, contenente numerosi approfondimenti di interesse generale tra i quali si ricordano gli acconti d’imposta, la compensazione tra crediti e debiti, le detrazioni per interventi sugli immobili, etc..

Per “lavoratori domestici” si intendono coloro che prestano la loro opera esclusivamente per le necessità della vita familiare del datore di lavoro. Rientrano in questa categoria:

• il personale addetto alle normali incombenze familiari (colf, assistenti familiari, badanti, camerieri, cuochi, bambinaie, governanti, ecc...);
• i lavoratori addetti a servizi diversi indirizzati al nucleo familiare o a singoli componenti (giardinieri, autisti, segretari privati).

La principale fonte normativa del rapporto di lavoro domestico, oltre alla legge, è rappresentata dalla contrattazione collettiva di categoria (CCNL).

La presente pubblicazione, al fine di illustrare in maniera esauriente la disciplina del lavoro domestico, offre un’analisi pratica e dettagliata:

• delle disposizioni contenute nel CCNL vigente per il personale domestico;
• degli obblighi assicurativi e previdenziali;
• degli adempimenti fiscali legati alla presentazione della dichiarazione dei redditi in capo al datore di lavoro ed al lavoratore domestico.

Il testo contiene numerosi esempi pratici di compilazione della busta paga di un lavoratore domestico.

I contenuti della presente edizione risultano aggiornati:

• all’Ipotesi di accordo di rinnovo sottoscritta il 28 ottobre 2025, le cui disposizioni decorrono dal 1° novembre 2025 e scadranno il 31 ottobre 2028;
• con i valori retributivi e contributivi validi dal 1° gennaio 2026.

Questo corso nasce per colmare il divario tra le competenze già acquisite e le nuove direttive fiscali. Non si tratta di una semplice rassegna teorica, ma di un percorso di approfondimento tecnico che analizza le novità normative introdotte per l'attuale anno fiscale, traducendole immediatamente in operatività. Attraverso un approccio concreto, il corso fornisce gli strumenti essenziali per affrontare la compilazione e l'invio della Dichiarazione dei Redditi Modello 730 con totale sicurezza, riducendo al minimo i margini di incertezza e rischio.