PACCHETTO SEAC FULL 2025

Il tascabile Seac “Imposte dirette” riporta il Testo Unico delle imposte sui redditi, correlato dalle disposizioni di attuazione contenute nel D.P.R. n. 42/1988, i decreti istitutivi dell’addizionale regionale e comunale, la disciplina IRAP. 

Completano il volume le norme relative al regime fiscale agevolato, all’ACE, alla maxidetrazione del 110%, recupero edilizio, eco e sisima bonus, bonus arredo e verde, alle società di comodo, all’IVIE e IVAFE, ai tributi locali nazionali e alla dichiarazione dei redditi.

Le disposizioni riportate sono corredate da note esplicative relative alle modifiche apportate da successive leggi o decreti con specifica indicazione della decorrenza.

Le norme sono aggiornate al 1° gennaio 2025 e tengono conto sia delle modifiche introdotte dalla Legge di Bilancio 2025, sia di quelle apportate dai Decreti attuativi della riforma fiscale, emanati nel corso del 2024.

Il tascabile Seac “Imposte indirette” raccoglie la principale normativa in materia di IVA e altre imposte indirette. Il volume, quindi, rappresenta per gli operatori di settore uno strumento completo ed efficace da poter utilizzare anche fuori ufficio.

Il testo contiene i principali provvedimenti normativi in materia di IVA ed in particolare:

• il D.P.R. n. 633/1972,
• il D.L. n. 331/1993 (operazioni intracomunitarie);
• il D.L. n. 41/1995 (beni usati),
• i regolamenti in materia di presunzioni di cessione e acquisto, di opzioni, di obblighi di certificazione dei corrispettivi.

Completano la pubblicazione le norme relative:

• alle operazioni con la Repubblica di San Marino (Decreto MEF 21 giugno 2021);
• alla fatturazione elettronica (D.L. n. 78/2010 e D.Lgs. n. 127/2015);
• all’imposta sugli intrattenimenti (D.P.R. n. 640/1972 e D.P.R. n. 544/1999);
• all’imposta di registro (D.P.R. n. 131/1986);
• alle imposte ipotecarie e catastali (D.Lgs. n. 347/1990);
• alle concessioni governative (D.P.R. n. 641/1972);
• all’imposta di bollo (D.P.R. n. 642/1972);
• alla dichiarazione IVA (D.P.R. n. 322/1998).

Le disposizioni riportate nel tascabile sono corredate da note esplicative relative alle modifiche apportate da leggi o decreti con specifica indicazione della decorrenza.

Le norme sono aggiornate al 1° gennaio 2025 e tengono conto sia delle modifiche introdotte dalla Legge di Bilancio 2025, sia di quelle apportate dai Decreti attuativi della riforma fiscale, emanati nel corso del 2024.

Il presente testo raccoglie i principali provvedimenti normativi in materia di accertamento, riscossione, sanzioni e contenzioso tributario. 

Il volume contiene, in particolare, i seguenti provvedimenti: D.P.R. n. 600/1973, D.P.R. n. 602/1973, D.Lgs. n. 462/1997, D.Lgs. n. 471 e n. 472 del 1997, D.Lgs. n. 218/1997, Legge n. 212/2000, D.L. n. 564/1994, D.M. n. 37/1997 e D.Lgs. n. 545 e n. 546 del 1992. 

Le norme sono aggiornate al 1° gennaio 2025 e tengono conto sia delle modifiche introdotte dalla Legge di Bilancio 2025, sia di quelle apportate dai Decreti attuativi della riforma fiscale emanati nel corso del 2024.

• Ammortamenti e accantonamenti

• Rettifiche e integrazioni

• Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi (credito 4.0)

• Credito d’imposta Transizione 5.0

• Riallineamento delle divergenze tra i valori contabili e fiscali

• Riduzione doppio binario tra valori contabili e fiscali

Il testo fornisce all’operatore una guida per la chiusura annuale dei conti delle imprese in contabilità ordinaria e di quelle che, avendone i requisiti, adottano la contabilità semplificata. A tal proposito vengono analizzati i principi generali di redazione del bilancio di esercizio.

Particolare attenzione è rivolta alle scritture di ammortamento, completamento, integrazione e rettifica da effettuare alla fine dell’esercizio.

Il volume esamina in maniera dettagliata le operazioni antecedenti la chiusura dei conti, i criteri di valutazione dei componenti positivi e negativi di reddito, i criteri previsti per la determinazione del reddito e le successive scritture di riapertura.

La trattazione delle scritture di assestamento è completata dalla descrizione della disciplina fiscale dei diversi elementi contabili, aggiornata alle ultime novità normative tra cui l’affrancamento straordinario delle riserve, la modifica del credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi (credito 4.0) e del credito di imposta Transizione 5.0, il riallineamento delle divergenze tra i valori contabili e fiscali nonché la riduzione del doppio binario tra valori contabili e fiscali prevista dal Decreto IRPEF-IRES, attuativo della Riforma fiscale, e già applicabile dal 2024.

STRUTTURA DEL LIBRO:

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

• Bilancio d’esercizio
• Principi di redazione
• Principi contabili
• Bilancio in forma abbreviata
• Bilancio delle c.d. “Micro-imprese”
• Operazioni contabili di fine esercizio
• Formazione e conservazione dei registri
• Novità in materia di Principi Contabili
• Il Principio Contabile OIC n. 34
• Finalità del principio
• Ambito di applicazione
• Definizioni utili
• Rilevazione iniziale
• Rilevazioni successive
• Informazioni in Nota integrativa
• Appendice al Principio Contabile
• Modifiche ai Principi Contabili Nazionali
• Nuovo set di emendamenti ai Principi Contabili
• Operazioni precedenti alle scritture di assestamento
• Bilancio di verifica
• Controllo dei conti patrimoniali e operazioni di completamento
• Disposizioni in materia di riduzione del capitale sociale
• Disposizioni in materia di riduzione del capitale sociale per perdite emerse negli esercizi 2020, 2021 e 2022
• Deroga alla riduzione del capitale entro il minimo legale
• Deroga alla riduzione del capitale al di sotto del minimo legale
• Disposizioni in materia di riduzione del capitale sociale per imprese in crisi
• Composizione negoziata della crisi e riduzione del capitale sociale
• Accordi di ristrutturazione e riduzione del capitale sociale
• Concordato preventivo e riduzione del capitale sociale

Sezione Seconda - SCRITTURE DI AMMORTAMENTO

• Premessa
• Codice civile e normativa fiscale
• Valore ammortizzabile: normativa civilistica e fiscale
• Disciplina civilistica
• Disciplina fiscale
• Costruzioni interne: scritture di fine esercizio
• Contributi in conto impianti
• Ammortamento delle immobilizzazioni immateriali
• Classificazione
• Sospensione degli ammortamenti 
• Valore ammortizzabile
• Avviamento
• Brevetti
• Concessioni
• Diritti d’autore
• Marchi
• Software
• Costi di impianto e di ampliamento
• Sito internet
• Diritto di superficie su terreno
• Costi di sviluppo
• Costi di ricerca
• Costi di pubblicità e propaganda
• Ammortamento delle immobilizzazioni materiali: aspetti generali
• Sospensione degli ammortamenti 
• Maggior ammortamento dei fabbricati strumentali
• Processo di ammortamento
• Capitalizzazione dei costi di smantellamento e ripristino
• Calcolo dell’ammortamento
• Piano di ammortamento civilistico
• Metodi di ammortamento
• Ammortamento nel primo esercizio
• Beni temporaneamente inutilizzati
• Beni completamente ammortizzati
• Metodo di rilevazione contabile
• Cespiti con componenti a differenziato ammortamento
• Disciplina fiscale
• Ammortamento fiscale: regole applicabili dal 2008
• Coefficienti di ammortamento
• Utilizzo del bene ammortizzabile per parte d’anno acquistato in anni precedenti
• Casi particolari
• Ammortamento nel primo esercizio
• Ammortamento dei beni ceduti nel corso dell’esercizio
• Beni di costo unitario non superiore a € 516,46
• Attrezzature di scarsa importanza
• Registro dei beni ammortizzabili
• Interruzione dell’ammortamento
• Ammortamento ridotto
• Disciplina fiscale 
• Cessione dei beni
• Aspetti contabili e civilistici 
• Esempi di ammortamento ridotto
• Terreni e fabbricati
• Esplicita indeducibilità fiscale del costo dei terreni
• Quantificazione del costo fiscale dell’area 
• Coordinamento tra ammortamento civilistico e fiscale 
• Effetti indiretti dello scorporo fiscale del valore dell’area
• Fabbricati strumentali acquisiti in leasing
• Beni utilizzati promiscuamente
• Autoveicoli 
• Disciplina IVA per gli autoveicoli
• Imposte sui redditi e autoveicoli
• Veicoli assegnati ai dipendenti per uso “promiscuo”
• Telefoni
• Telefoni cellulari
• Telefonia fissa
• Affitto d’azienda
• Aspetti generali
• Registro non attivato dal locatore
• Deroga convenzionale
• Trattamento ai fini IRAP
• Obblighi dei contraenti 
• Fattispecie tipiche
• Rilevazioni contabili
• Spese di manutenzione
• Affitto d’azienda e rivalutazione
• Locazione di immobile e affitto di azienda: il parere della Cassazione
• Imposizione indiretta dell’affitto d’azienda
• Usufrutto dei beni strumentali
• Comodato gratuito di beni strumentali

Sezione Terza - SCRITTURE DI ACCANTONAMENTO

• Fondi rischi ed oneri: cenni introduttivi
• Classificazione ed iscrizione degli accantonamenti
• Disciplina civilistica
• Disciplina fiscale
• Capitalizzazione dei costi di smantellamento e ripristino
• Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato
• Modalità di calcolo dell’accantonamento TFR
• Tassazione del TFR e imposta sostitutiva sulla rivalutazione
• Scelta per la destinazione del TFR alla previdenza complementare
• Aspetti contabili
• Liquidazione del TFR
• Deducibilità fiscale degli accantonamenti
• Indennità di fine mandato per gli amministratori
• Figura dell’amministratore
• Trattamento di Fine Mandato (TFM)
• Aspetti contabili
• Aspetti fiscali per l’azienda
• Aspetti fiscali per l’amministratore
• Accantonamento per rischi su crediti
• Normativa civilistica
• Aspetti contabili
• Normativa fiscale
• Accantonamento per interessi di mora
• Ambito di applicazione
• Termini di pagamento nelle transazioni commerciali
• Nullità delle clausole gravemente inique
• Settore agroalimentare 
• Riflessi fiscali
• Aspetti civilistici
• Concorsi e operazioni a premio
• Trattamento contabile
• Trattamento fiscale
• Trattamento IRAP: accantonamenti indeducibili
• Accantonamento per beni gratuitamente devolvibili
• Accantonamento per spese di ripristino
• Ammortamento finanziario
• Trattamento IRAP
• Altri accantonamenti
• Accantonamenti di quiescenza
• Accantonamenti non deducibili

Sezione Quarta - SCRITTURE DI INTEGRAZIONE E RETTIFICA

• Ratei attivi e passivi
• Aspetti generali
• Componenti reddituali che generano ratei attivi o passivi
• Debiti e crediti da liquidare
• Fatture da emettere
• Fatture da ricevere
• Premi sul fatturato
• Fatture da ricevere per attività di consulenza
• Provvigioni da liquidare
• Note di variazione da liquidare
• Risconti attivi e passivi
• Aspetti generali
• Requisiti per la rilevazione
• Disaggi di emissione su prestiti da bilancio 
• Lease back
• Contributi pubblici
• Ferie e permessi non goduti
• Ferie
• Permessi retribuiti
• Mensilità aggiuntive e aumenti di stipendio
• Mensilità aggiuntive
• Aumenti di stipendio retroattivi
• Operazioni di leasing finanziario
• Aspetti civilistici
• Definizione
• Inadempimento e risoluzione del contratto
• Altre disposizioni
• coordinamento aspetti civilistici e contabili
• Aspetti contabili
• Rilevazione contabile: metodo finanziario o metodo patrimoniale
• Principio di “prevalenza della sostanza sulla forma” e contratti di leasing
• Metodo finanziario (impresa utilizzatrice soggetta a IAS)
• Metodo patrimoniale (impresa utilizzatrice)
• Acquisizione del bene in leasing
• Estinzione del contratto di leasing
• Aspetti fiscali
• Lease back
• Aspetti contabili
• Aspetti operativi e tributari
• Sale and lease back: le pronunce della cassazione
• Operazioni in valuta estera
• Disciplina civilistica
• Rilevazione iniziale
• Attività e/o passività regolate entro la chiusura dell’esercizio 
• Attività e/o passività non regolate entro la chiusura dell’esercizio
• Informazioni in Nota integrativa
• Disciplina fiscale
• Chiarimenti delle Entrate

Sezione Quinta - RIMANENZE DI MAGAZZINO

• Aspetti generali
• Determinazione delle rimanenze
• Rimanenze iniziali e finali
• Variazione delle rimanenze
• Valutazione delle rimanenze: aspetti civilistici
• Principi generali
• Calcolo del costo: criteri convenzionali alternativi
• Valutazione delle rimanenze: aspetti fiscali
• Categorie omogenee
• Metodo del LIFO a scatti annuale
• Metodi alternativi di valutazione
• Prodotti in corso di lavorazione
• Valore normale e svalutazioni
• Commercianti al minuto
• Disciplina speciale per soggetti particolari
• Lavorazioni in corso
• Lavori in corso su ordinazione
• Valutazione civilistica
• Valutazione fiscale
• Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale
• Aspetti contabili
• Rimanenze di titoli
• Attività finanziarie: definizione
• Valutazione dei titoli non immobilizzati

Sezione Sesta - CHIUSURA E RIAPERTURA DEI CONTI

• Chiusura dei conti e formazione del bilancio d’esercizio
• Chiusura dei conti aperti ai costi e ricavi d’esercizio
• Determinazione del risultato economico di esercizio
• Chiusura generale dei conti
• Riapertura dei conti
• Apertura generale dei conti
• Storno delle rimanenze iniziali
• Storno dei risconti attivi e passivi
• Riapertura di altri conti
• Check list
• Contabilità semplificata: annotazioni di fine anno
• Soggetti interessati
• Obblighi contabili
• Registrazioni in corso d’anno
• Registrazioni di fine esercizio

Sezione Settima - PRINCIPALI ELEMENTI ATTIVI E PASSIVI DI NATURA TRIBUTARIA

• Affrancamento straordinario delle riserve
• Ambito di applicazione
• Modalità per l’affrancamento
• Gli effetti dell’affrancamento
• Decreto attuativo
• Contabilità semplificata “per cassa”
• Determinazione del reddito d’impresa
• Determinazione della base imponibile ai fini IRAP
• Requisiti per la tenuta della contabilità semplificata
• Opzione per la contabilità ordinaria 
• Opzione IRAP per il metodo “da bilancio”
• Opzioni espresse in anni precedenti
• Liquidazioni IVA trimestrali
• Registri contabili
• Credito d’imposta investimenti in beni strumentali nuovi (credito 4.0)
• Soggetti interessati
• Soggetti esclusi
• Beni agevolabili
• Beni esclusi
• Periodo di acquisizione dei beni
• Misura dell’agevolazione
• Utilizzo del credito d’imposta
• Esempi di determinazione ed utilizzo del credito d’imposta
• Caratteristiche del credito d’imposta
• Documentazione richiesta
• Cessione del bene agevolato
• Aspetti contabili
• Allegato A – Beni funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese secondo il Modello “industria 4.0”
• Allegato B – Beni immateriali (software, sistemi e system integration, piattaforme e applicazioni) connessi a investimenti in beni materiali “industria 4.0”
• Autocertificazione per acquisto di beni strumentali nuovi 4.0
• Credito d’imposta Transizione 5.0
• Ambito soggettivo 
• Soggetti interessati 
• Soggetti esclusi 
• Ambito oggettivo 
• Investimenti agevolabili 
• Investimenti esclusi 
• Beni materiali finalizzati all’autoriduzione di energia da fonti rinnovabili destinata all’autoconsumo 
• Spese per la formazione del personale 
• Determinazione del risparmio energetico conseguito 
• Individuazione della struttura produttiva e del processo interessato dall’investimento 
• Ammontare del credito d’imposta spettante 
• Modalità di accesso all’agevolazione 
• Fruizione del credito d’imposta
• Cumulabilità con altre agevolazioni 
• Verifiche documentali e controlli del GSE
• Documentazione da conservare
• Rispetto degli obblighi derivanti dalla normativa europea e nazionale 
• Cause di decadenza dal beneficio
• Deducibilità degli interessi passivi
• Ambito soggettivo
• Tipologia di interessi a cui si applica l’art. 96, commi da 1 a 7, TUIR
• Tipologia di interessi a cui non si applica l’art. 96, commi da 1 a 7, TUIR
• Modalità di calcolo dell’ammontare deducibile (articolo 96, commi da 1 a 7)
• Disposizioni transitorie
• Deducibilità degli interessi passivi e consolidato nazionale
• Imposte differite ed anticipate
• Disciplina civilistica e fiscale
• Voci di bilancio relative alla fiscalità differita
• Differenze permanenti e temporanee
• Differenze permanenti
• Differenze temporanee
• Rilevazione della fiscalità differita
• Fiscalità differita su operazioni che hanno effetto sul Conto economico
• Fiscalità differita su operazioni che non hanno effetto sul Conto economico
• Maggior ammortamento dei fabbricati strumentali
• Aspetti generali
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Determinazione della quota di ammortamento
• Effetti della cessione dei fabbricati
• Maxi deduzione per i nuovi dipendenti
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Modalità di calcolo dell’incremento/decremento occupazionale
• Determinazione maggiorazione
• Esempi di calcolo della maggiore deduzione
• Perdite e riporto
• Regime delle perdite per i soggetti IRES
• Regime delle perdite per i soggetti IRPEF
• Perdite e regime di trasparenza ex art. 115 e 116, TUIR
• Riporto delle perdite nei regimi di esenzione
• Perdite su crediti
• Deducibilità delle perdite su crediti (art. 101, comma 5, TUIR)
• Periodo di deducibilità delle perdite su crediti
• Svalutazioni di crediti - Coordinamento con gli artt. 106 e 109, TUIR
• Svalutazione dei crediti e accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, TUIR)
• Plusvalenze patrimoniali
• Classificazione contabile
• Tipologie di plusvalenze patrimoniali
• Rateizzazione fiscale delle plusvalenze
• Plusvalenze e autoveicoli
• Plusvalenze e beni ad uso promiscuo
• Rivalutazione delle immobilizzazioni
• Plusvalenze derivanti da operazioni di lease back
• Plusvalenze da cessione di partecipazioni
• Plusvalenze realizzate da società sportive professionistiche
• Redditi degli immobili non strumentali locati
• Individuazione delle spese deducibili (caso generale)
• Immobili di interesse storico - artistico locati (caso residuale)
• Interessi passivi
• Riallineamento divergenze tra valori contabili e fiscali
• Effetti fiscali dei cambiamenti di principi contabili
• Rilevanza fiscale dei componenti reddituali e patrimoniali
• Valori non rilevanti ai fini fiscali
• Riclassificazione delle attività finanziarie
• Divergenze tra valori contabili e fiscali degli elementi patrimoniali
• Divergenze strutturali
• Determinazione base imponibile IRES/IRAP
• Regimi di riallineamento
• Riallineamento per saldo globale
• Riallineamento per singola fattispecie
• Riallineamento a seguito di operazioni straordinarie fiscalmente neutrali
• Riallineamento delle operazioni straordinarie
• Riallineamento con opzione
• Decorrenza
• Disposizioni transitorie
• Riduzione doppio binario tra valori contabili e fiscali
• Contributi in conto capitale
• Lavori in corso su ordinazione
• Valutazione crediti e debiti in valuta
• Sopravvenienze attive
• Classificazione contabile
• La rilevanza fiscale delle sopravvenienze
• Aumento di ricavi imputati in precedenti esercizi
• Sopravvenuta insussistenza di costi già dedotti
• Sopravvenuta insussistenza di debiti o altre passività
• Maggiori risarcimenti assicurativi su beni strumentali
• Altre indennità risarcitorie
• Cessione di contratti di leasing
• Contributi in conto capitale generici
• Rinuncia dei crediti da parte dei soci: aspetti fiscali
• Riduzione dei debiti nelle procedure concorsuali
• Spese di manutenzione
• Manutenzioni ordinarie
• Manutenzioni straordinarie
• Aspetti fiscali
• IRAP
• Spese di manutenzione su beni di terzi
• Spese di pubblicità e di rappresentanza
• Spese di pubblicità e propaganda
• Spese di rappresentanza
• Spese per alberghi e ristoranti qualificate come spese di rappresentanza

L'ammortamento è un procedimento tecnico-contabile con il quale il valore del bene strumentale viene ripartito nei diversi esercizi in proporzione al deperimento, all’obsolescenza ed al consumo subìto dallo stesso nell'attività produttiva.

Il testo, che fornisce un'opportuna distinta evidenziazione gli aspetti civilistici e fiscali, analizza la disciplina dell’ammortamento dei beni materiali ed immateriali acquisiti dall’impresa e dall’esercente arti e professioni, anche alla luce delle novità emanate in materia dal legislatore e dei chiarimenti forniti mediante prassi amministrativa.

L’analisi del processo di ammortamento è supportata anche, dal punto di vista civilistico, dai chiarimenti forniti dai Principi Contabili Nazionali (Principi Contabili Nazionali OIC n. 16, n. 24 e n. 9).

Fra gli argomenti considerati, si citano, fra l’altro, le spese di manutenzione e riparazione su beni di terzi, il software, l’imputazione dei contributi in conto capitale, in conto impianti o in conto esercizio, l'eliminazione di beni ammortizzabili, la deducibilità dei canoni di leasing.

Viene altresì analizzato il recente Decreto IRPEF/IRES, il quale, in attuazione della Legge delega per la Riforma Fiscale (Legge n. 111/2023), impatta sulle regole di ammortamento dei beni dei professionisti.

Infine, a chiusura della pubblicazione, sono riportate le tabelle ministeriali dei coefficienti di ammortamento.

• Nuovi principi contabili e aggiornamenti normativi

• Limiti aggiornati per il bilancio abbreviato e delle microimprese

• Riduzione del doppio binario tra valori contabili e fiscali

• Maxi deduzione IRES per nuove assunzioni

• Rendicontazione di sostenibilità e nuovo revisore di sostenibilità

Aggiornato con le ultime novità introdotte dai Decreti Legislativi della riforma fiscale 2024-2025.

Il volume offre un’analisi dettagliata della disciplina civilistica e contabile in materia di bilancio d’esercizio, integrando i Principi contabili nazionali (OIC) e fornendo un supporto essenziale per commercialisti, revisori e professionisti della contabilità.

Grazie a un approccio pratico e normativo, la guida fornisce strumenti chiari per la corretta rilevazione e valutazione delle operazioni aziendali.

Principali contenuti della guida:

• Redazione del bilancio: principi generali, iter di formazione e approvazione, struttura dello Stato patrimoniale, del Conto economico e della Nota Integrativa.
• Bilancio abbreviato e microimprese: analisi dei requisiti di art. 2435-bis e art. 2435-ter del Codice Civile.
• Rendicontazione di sostenibilità: obblighi normativi, principi di rendicontazione e ruolo del nuovo revisore di sostenibilità.

Novità fiscali e impatti sul bilancio:

1. Riduzione del doppio binario tra valori contabili e fiscali.
2. Maxi deduzione IRES per nuove assunzioni.
3. Revisione dei termini di presentazione delle dichiarazioni fiscali.

Nonostante l’impianto civilistico sia predominante, la guida approfondisce anche gli aspetti fiscali, evidenziando le ripercussioni delle nuove normative e le divergenze tra disciplina contabile e fiscale.

Un volume indispensabile per commercialisti, revisori e aziende che vogliono restare aggiornati sulle ultime evoluzioni in materia di bilancio e sostenibilità.

L’edizione 2025 di questo testo rappresenta una risorsa indispensabile per la compilazione della dichiarazione IVA, offrendo un’analisi dettagliata e pratica di tutti gli adempimenti fiscali richiesti. Il manuale approfondisce le novità IVA 2025, le modalità di compilazione del modello ufficiale e le istruzioni per la trasmissione telematica dei dati alla Agenzia delle Entrate, con particolare attenzione a:

• Codici ATECO 2025, per una corretta classificazione delle attività economiche.
• Compensazione e rimborso del credito IVA, con focus sui limiti aggiornati e sull’esonero dal visto di conformità.
• Opzione per regimi agevolati, con indicazioni sui vantaggi fiscali e requisiti di accesso.
• Termini di presentazione e versamento, con le scadenze fiscali da rispettare per evitare sanzioni.

La dichiarazione IVA 2025 viene analizzata rigo per rigo, con un approfondimento di ogni quadro, mettendo in evidenza le novità introdotte rispetto all’anno precedente e fornendo esempi pratici di compilazione utili per imprese e professionisti.

Un'attenzione particolare è dedicata alle regole IVA in materia di fatturazione elettronica e corrispettivi telematici, obblighi ormai generalizzati che richiedono una corretta implementazione per evitare errori e incongruenze.

La sezione dedicata alla comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA guida passo dopo passo nella compilazione del modello ufficiale, fornendo istruzioni dettagliate per la trasmissione telematica del file XML, in linea con la normativa vigente. Sono inclusi anche i chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria tramite circolari, risoluzioni e FAQ, per garantire una corretta interpretazione delle norme.

Per chi opera con soggetti esteri, il manuale fornisce una guida dettagliata sulla comunicazione dei dati delle operazioni con l’estero, illustrando le modalità di trasmissione per assicurare la conformità alla normativa italiana ed europea.

Una sezione specifica è dedicata alla dichiarazione IVA precompilata, con suggerimenti pratici per verificarne la correttezza e gestire eventuali integrazioni o modifiche.

Conformità e controlli fiscali:
Con l’introduzione di controlli sempre più stringenti da parte dell’Agenzia delle Entrate, il manuale analizza in dettaglio come l’amministrazione fiscale incrocia i dati ricevuti tramite fatture elettroniche e corrispettivi telematici, evidenziando le verifiche effettuate e i rischi di sanzioni per errori o omissioni.

Grazie a un approccio chiaro, aggiornato e pratico, questo testo è un strumento essenziale per professionisti del settore, aiutandoli a gestire con precisione tutti gli adempimenti IVA 2025.

STRUTTURA DEL LIBRO: 

• Premessa
• Dichiarazione annuale IVA
• Comunicazione dati delle liquidazioni periodiche IVA
• Comunicazione dati delle operazioni con l’estero
• Bozze di registri IVA, LIPE e dichiarazione annuale
• L’incrocio dei dati da parte dell’Agenzia delle Entrate

PARTE PRIMA - DICHIARAZIONE ANNUALE IVA

• Dichiarazione IVA e altri documenti IVA precompilati
• Bozze dei registri IVA, LIPE e dichiarazione annuale
• Le bozze dei documenti

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI DELLA DICHIARAZIONE IVA

• Soggetti obbligati ed esonerati
• Soggetti obbligati
• Soggetti esonerati
• Termini e modalità di presentazione
• Termini di presentazione
• Richiesta di rimborso del credito IVA
• Modalità di presentazione
• Termini e modalità di versamento
• Termini di versamento
• Differimento del versamento IVA e compensazione con crediti
• Rateizzazione
• Modalità di versamento
• Casi particolari di presentazione e compilazione
• Cessazione dell’attività
• Decesso del titolare della partita IVA
• Agricoltori
• Liquidazione giudiziale e liquidazione coatta amministrativa
• Affitto d’azienda
• Contabilità IVA unificata
• Esercizio di più attività e contabilità separata
• Operazioni straordinarie
• Soggetti non residenti
• Modello IVA BASE 2025
• Il Modello “IVA BASE”
• Soggetti interessati
• Soggetti esclusi
• Caratteristiche del Mod. IVA BASE
• Modalità e termini di presentazione

Sezione Seconda - COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE

• Composizione del modello
• Frontespizio
• Quadri analitici
• Altri modelli
• Modello IVA BASE e Frontespizio
• Frontespizio
• Tipo di dichiarazione
• Dati del contribuente
• Dichiarante diverso dal contribuente
• Firma della dichiarazione
• Visto di conformità
• Sottoscrizione organo di controllo
• Impegno alla presentazione telematica
• Modello IVA BASE e quadro VA
• Quadro VA - Informazioni e dati relativi all’attività
• SEZIONE 1 - Dati analitici generali
• SEZIONE 2 - Dati riepilogativi relativi a tutte le attività
• La disciplina del gruppo IVA
• Quadro VC - Esportatori e operatori assimilati
• Esportatori abituali
• Le dichiarazioni di intento
• Il modello di dichiarazione di intento
• Controlli sulle dichiarazioni di intento
• Determinazione del plafond
• Utilizzo del plafond
• Compilazione del quadro VC
• Quadro VD - Cessione del credito IVA da parte delle società di gestione del risparmio
• SEZIONE 1 – Società cedente – Elenco società o enti cessionari
• SEZIONE 2 – Ente o società cessionaria – Elenco società cedenti
• Modello IVA BASE e quadro VE
• Quadro VE - Operazioni attive e determinazione del volume d’affari
• SEZIONE 1 - Conferimenti di prodotti agricoli e cessioni da agricoltori esonerati
• SEZIONE 2 - Operazioni imponibili agricole, commerciali o professionali
• SEZIONE 3 - Totale imponibile e imposta
• SEZIONE 4 - Altre operazioni
• Operazioni non soggette all’imposta (artt. da 7 a 7-septies)
• SEZIONE 5 - Volume d’affari
• Modello IVA BASE e quadro VF
• Quadro VF - Operazioni passive e IVA ammessa in detrazione
• Collegamenti con altri quadri
• SEZIONE 1 - Ammontare acquisti e importazioni
• SEZIONE 2 - Totale acquisti e importazioni, totale imposta, acquisti intracomunitari, importazioni e acquisti da San Marino
• SEZIONE 3 - Determinazione dell’IVA ammessa in detrazione
• SEZIONE 3-A - Operazioni esenti
• SEZIONE 3-B - Imprese agricole (art. 34)
• SEZIONE 3-C - Casi particolari
• SEZIONE 4 - IVA ammessa in detrazione
• Prospetto D - Rettifica della detrazione
• Compilazione della Sezione 4 del quadro VF - IVA ammessa in detrazione
• Modello IVA BASE e quadro VJ
• Quadro VJ - Determinazione dell’IVA per particolari operazioni
• Estrazione dei beni da deposito IVA
• Modello IVA BASE e quadro VH
• Quadro VH - Variazione delle comunicazioni periodiche
• Comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA e correzione di errori
• Contribuenti mensili
• Contribuenti trimestrali
• Casi particolari
• Quadro VM - Versamenti auto F24 elementi identificativi 
• Aspetti generali
• Modalità di compilazione 
• Quadro VK - Società controllanti e controllate
• Liquidazione IVA di gruppo
• Controllanti e controllate e liquidazione IVA di gruppo
• Adempimenti
• Esercizio dell’opzione
• SEZIONE 1 - Dati della società controllante
• SEZIONE 2 - Determinazione dell’eccedenza d’imposta
• SEZIONE 3 - Cessazione del controllo in corso d’anno - Dati relativi al controllo
• Quadro VN - Dichiarazioni integrative a favore
• La dichiarazione integrativa a favore
• La compilazione del quadro VN
• Quadro VQ - Versamenti periodici omessi
• I versamenti periodici omessi
• Modalità di compilazione
• Modello IVA BASE e quadro VL
• Quadro VL - Liquidazione dell’imposta annuale

• SEZIONE 1 - Determinazione dell’IVA dovuta o a credito per il periodo d’imposta
• SEZIONE 2 - Credito anno precedente
• SEZIONE 3 - Determinazione dell’IVA a debito o a credito

• Colonna debiti
• Colonna crediti
• Determinazione dell’imposta
• Determinazione dell’importo dovuto
• Quadri compilati
• Modello IVA BASE e quadro VP
• Quadro VP - Liquidazioni periodiche IVA
• Modalità di compilazione
• Modello IVA BASE e quadro VT
• Quadro VT - Separata indicazione delle operazioni verso consumatori finali e soggetti IVA
• Modello IVA BASE e quadro VX
• Quadro VX - IVA da versare o a credito
• Determinazione dell’IVA da versare o del credito d’imposta
• Società partecipanti alla liquidazione IVA di gruppo
• Quadro VO - Comunicazione delle opzioni e revoche
• Comportamento concludente
• Modalità e termini di comunicazione
• Vincolo dell’opzione
• Sanzioni
• SEZIONE 1 - Opzioni e revoche ai fini IVA
• Regime speciale agricolo (art. 34, comma 6, D.P.R. n. 633/1972)
• Opzione per il regime normale (art. 34, comma 11 e art. 34-bis)
• Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini IVA
• SEZIONE 2 - Opzioni e revoche ai fini delle imposte sui redditi
• Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini delle imposte sui redditi
• SEZIONE 3 - Opzioni ai fini dell’IVA e delle imposte sui redditi
• SEZIONE 4 - Opzione ai fini dell’imposta sugli intrattenimenti
• SEZIONE 5 – Opzione agli effetti dell’IRAP
• Quadro VG - Adesione al regime previsto per le società controllanti e controllate
• Società controllanti e controllate
• Esercizio dell’opzione
• Compilazione del quadro VG

Sezione Terza - CASI PRATICI DI COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE IVA

• Esempio n. 1
• Esempio n. 2
• Esempio n. 3
• Esempio n. 4

PARTE SECONDA - COMUNICAZIONE DATI DELLE LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA

Sezione Prima - COMUNICAZIONE DATI LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA

• Premessa
• La comunicazione delle liquidazioni periodiche
• Termini di presentazione
• Riordino dei termini di presentazione delle liquidazioni periodiche IVA
• Calendario per il 2025
• Comunicazioni IVA periodiche per il quarto trimestre
• Modalità di trasmissione
• Canali di trasmissione delle comunicazioni
• Invio diretto o tramite intermediario
• Notifiche di esito
• Consultazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA
• Soggetti obbligati ed esonerati
• Soggetti obbligati
• Soggetti esonerati
• Casi particolari di presentazione
• Contribuenti con liquidazioni IVA trimestrali
• Contribuenti con contabilità separate
• Contribuenti con contabilità presso terzi
• Curatori in caso di liquidazione giudiziale e commissari liquidatori
• Società ed enti aderenti alla liquidazione IVA di gruppo
• Soggetti non residenti
• Operazioni straordinarie o trasformazioni
• Operazioni straordinarie/trasformazione avvenute durante il trimestre oggetto della comunicazione
• Operazioni straordinarie/trasformazione avvenute nel periodo compreso tra il 1° giorno del mese successivo al trimestre e la data di presentazione
• Frontespizio
• Privacy e dati personali
• Dati generali, firma e impegno alla presentazione telematica
• Codice fiscale
• Dati generali
• Firma
• Impegno alla presentazione telematica
• Quadro VP - Liquidazioni periodiche IVA
• Liquidazione dell’imposta
• Ricevute di presentazione
• Alcuni casi particolari
• Sanzioni e ravvedimento
• Sanzioni per violazioni relative a comunicazione dati liquidazioni periodiche
• Ravvedimento violazioni relative a comunicazione dati liquidazioni periodiche

Sezione Seconda - ESEMPI DI COMPILAZIONE

• Esempio n. 1 - Operazioni imponibili
• Esempio n. 2 - Medico che effettua anche operazioni imponibili
• Esempio n. 3 - Agricoltore in regime speciale
• La compilazione per gli agricoltori in regime speciale
• Esempio - Agricoltore con volume d’affari superiore a € 7.000,00
• Esempio n. 4 - Soggetto che effettua anche operazioni con l’estero
• Esempio n. 5 - Esportatore abituale che acquista beni con utilizzo del plafond
• Esempio n. 6 - Subappalto nel settore edile e completamento di edifici
• Esempio n. 7 - Operazioni soggette a reverse charge, cessione/acquisto di autovettura
• Esempio n. 8 - Operazioni soggette a split payment, reverse charge e IVA indetraibile
• Esempio n. 9 - Nota di accredito e cessione soggetta a split payment
• Esempio n. 10 - Utilizzo credito del mese o dell’anno precedente
• Ipotesi 1: parte del credito IVA annuale utilizzato per azzerare il saldo a debito della liquidazione periodica
• Ipotesi 2: intero credito IVA annuale utilizzato in sede di liquidazione periodica
• Ipotesi 3: il credito IVA annuale non viene riportato
• Esempio n. 11 - Credito IVA estromesso e utilizzato in F24
• Esempio n. 12 - Parte del credito IVA estromesso e utilizzato in F24

PARTE TERZA - ESTEROMETRO

• La comunicazione delle operazioni con l'estero
• Soggetti obbligati 
• Modalità e termini di trasmissione dei dati
• Regime sanzionatorio

APPENDICE

• Tasse per libri sociali e scritture contabili
• Imposta di bollo
• Tasse sulle concessioni governative
• IVA e agricoltura
• Regime di esonero
• Regime speciale
• Gli acquisti intracomunitari per gli agricoltori
• Attività agricole connesse
• Associazioni operanti in agricoltura
• Raccoglitori occasionali di prodotti selvatici
• Agriturismo
• Regimi e casi particolari di determinazione dell’imposta
• Agenzie di viaggio
• Operazioni interessate
• Determinazione dell’imposta nel regime speciale
• Dichiarazione IVA: il prospetto A
• Beni usati
• Soggetti interessati
• Condizioni per l’applicazione del regime
• Operazioni con il margine ed esposizione dei dati in dichiarazione
• determinazione del margine
• Le tre modalità di determinazione del margine
• Spettacoli viaggianti e contribuenti minori
• Soggetti interessati
• Determinazione dell’imposta
• Compilazione della dichiarazione
• Operazioni relative all’oro e all’argento
• Importazioni di oro e argento
• Oggetti d’oro usati: chiarimenti relativi al trattamento ai fini IVA
• Compensazione tra crediti e debiti
• Compensazione verticale
• Compensazione orizzontale
• La compensazione verticale e l’IVA
• La compensazione dei crediti IVA superiore a € 5.000
• Sospensione compensazioni con profili di rischio
• Limite massimo ammesso in compensazione orizzontale
• Compensazione dei crediti in presenza di ruoli/accertamenti esecutivi
• Chiusura d’ufficio partita IVA per esclusione dal VIES
• Divieto di compensazione in caso di accollo del debito
• Società di comodo
• Divieto di utilizzo in compensazione dei crediti fino ad € 12,00
• Mod. F24 con saldo a zero
• Compensazioni e modalità di invio del Mod. F24
• Visto di conformità: approfondimenti
• Check-list visto di conformità credito IVA 2024 – Mod. IVA 2025
• Disciplina dei rimborsi IVA
• Condizioni per il rimborso del credito IVA
• Esecuzione dei rimborsi IVA
• Il rimborso IVA e la correzione di scelte effettuate o di omissioni
• Disposizioni in materia di split payment
• Soggetti interessati ed esclusi
• Ambito oggettivo
• Fattispecie escluse
• Riflessi in capo al cedente/prestatore
• Riflessi in capo al cessionario/committente
• Split payment: i chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
• La detrazione IVA e la contabilizzazione della fattura elettronica
• Le disposizioni per la detrazione IVA
• Esempi

• Nuova IPREF e riforma fiscale 2025

• Tassazione terreni per IAP e coltivatori diretti

• Regime fiscale per le locazioni brevi

• Riduzione delle detrazioni per oneri

• Nuovi quadri M e T: cosa cambia?

Aggiornato con le ultime modifiche normative del 2024 e i Decreti Legislativi attuativi della riforma fiscale.

Uno strumento essenziale per CAF, commercialisti e associazioni di categoria.

Questa guida dettagliata alla compilazione del Modello 730/2025 è un riferimento indispensabile per CAF, commercialisti e professionisti fiscali che assistono contribuenti e aziende nella dichiarazione dei redditi.

Ogni quadro del modello è analizzato con precisione e chiarezza, evidenziando:

• Le normative di riferimento aggiornate.
• Le differenze di compilazione rispetto al Modello 730/2024.
• Tabelle sinottiche di riepilogo, per una consultazione rapida delle regole di compilazione.

Novità fiscali e aggiornamenti normativi

Il volume approfondisce tutte le novità introdotte dalla riforma fiscale, tra cui:

• Maggiore fruibilità del Modello 730 grazie alle nuove disposizioni.
• Modifiche alle detrazioni per oneri e nuovi criteri per i crediti d’imposta.
• Linee guida dell’Agenzia delle Entrate sulle agevolazioni fiscali (maggio 2024).
• Controlli e visto di conformità su bonus edilizi e detrazioni.

Sezione Appendice: approfondimenti su tematiche fiscali

Oltre alla guida alla compilazione, il volume include una sezione di approfondimento su temi di grande rilevanza fiscale, tra cui:

1. Regime fiscale delle locazioni brevi e tassazione degli utili.
2. Certificazione Unica (CU) e CUPE.
3. Altre disposizioni fiscali correlate alla dichiarazione dei redditi.

OLTRE 300 CASI RISOLTI.

Insieme al testo “Guida alla compilazione del Mod. 730”, il volume “Mod. 730 - Casi pratici” costituisce un indispensabile strumento di consultazione per nuovi operatori e un valido supporto per coloro che affrontano le problematiche legate alla compilazione della dichiarazione dei redditi dei lavoratori dipendenti e pensionati.

Nella compilazione del Mod. 730, nato come dichiarazione semplificata, all’operatore si presentano infatti molteplici casistiche che non sempre risultano di immediata risoluzione.

Il testo propone numerosi esempi pratici di compilazione, con riferimento ad ogni singolo quadro della dichiarazione ed alle novità connesse all’evoluzione normativa: partendo dalla descrizione di una singola casistica, si riproduce e commenta il modello compilato, fino ad arrivare, ove possibile, alla determinazione delle imposte da liquidare o delle agevolazioni spettanti.

Ampio spazio è dedicato specificamente ai chiarimenti forniti agli operatori del settore da parte dell’Amministrazione finanziaria.

Il testo si conclude con alcuni esempi di compilazione integrale della dichiarazione dei redditi, con relativa determinazione delle imposte da liquidare.

Nella parte finale del testo sono fornite infine le istruzioni e la modulistica ministeriale pubblicata con apposito provvedimento del direttore dell’Agenzia delle Entrate.

• Guida completa alla compilazione del Modello REDDITI 2025 PF

• Struttura dettagliata per quadri e fascicoli

• Appendice online con approfondimenti fiscali

• Esempi pratici, tabelle e casi di studio

Aggiornato con le ultime modifiche normative e fiscali per la dichiarazione 2025

Questa guida dettagliata offre una panoramica completa sulle modalità di compilazione del Modello REDDITI 2025 PF, la dichiarazione fiscale per imprenditori individuali e liberi professionisti.

Il volume è progettato per supportare commercialisti, CAF, associazioni di categoria e consulenti fiscali nella gestione della dichiarazione, fornendo un'analisi chiara e strutturata delle novità fiscali e degli obblighi dichiarativi.

Struttura del volume:

• analisi dettagliata del Modello REDDITI 2025
• Introduzione: modalità di presentazione, termini di versamento delle imposte e aspetti generali della dichiarazione.
• Analisi dei quadri della dichiarazione:

1. Fascicolo 1 – Quadri di interesse generale per tutti i contribuenti (frontespizio, familiari, quadri RA, RB, RC, RP, ecc.).
2. Fascicolo 2 – Redditi per i quali non è obbligatoria la tenuta delle scritture contabili (quadri RH, RL, RM, ecc.).
3. Fascicolo 3 – Redditi per cui è obbligatoria la tenuta delle scritture contabili (quadri RE, RG, RF, ecc.).

Novità fiscali 2025: aggiornamenti introdotti con la Riforma Fiscale 2024-2025, con particolare attenzione alle nuove regole di determinazione del reddito e della tassazione.

Appendice online con approfondimenti su:

• Compensazione tra crediti e debiti fiscali.
• Detrazioni edilizie e agevolazioni fiscali.
• Tassazione degli utili e aggiornamenti sulle imposte.

Esempi pratici, tabelle e casi di studio per facilitare la comprensione e l’applicazione delle normative.

Completa il testo l’“Appendice on-line”, nella quale sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse generale per la compilazione del modello, tra cui la compensazione tra crediti e debiti, le detrazioni edilizie, la tassazione degli utili, etc. Come scaricarle? Clicca qui!

Il Mod. REDDITI 2025 società di persone va presentato per determinare le quote di reddito (perdita) 2023 imputabili ai fini IRPEF ai singoli soci o associati.

Il testo affronta le principali problematiche connesse alla compilazione della dichiarazione, dedicando particolare attenzione alle novità normative e di prassi introdotte nel corso dell’anno.

Sono analizzati dettagliatamente i singoli quadri di compilazione, suddivisi in pratiche sezioni dedicate alla determinazione:

• del reddito (quadro RF per le società in contabilità ordinaria, quadro RG per le società in contabilità semplificata, quadro RE per il lavoro autonomo, ecc.);
• delle imposte (quadro RT relativo alle plusvalenze, quadro RM dedicato alla tassazione separata, quadro RQ per le imposte sostitutive e quadro RW per l’IVIE, l’IVAFE e l’imposta sulle cripto-attività).

Sono chiaramente analizzati anche gli altri prospetti: tra questi, si segnala in particolare quello di imputazione dei redditi ai singoli soci/associati.

L’analisi del modello REDDITI SP, quadro per quadro, è arricchita da schemi, tabelle riassuntive e da esempi pratici.

A completamento del testo è possibile scaricare l’Appendice online, che tratta diversi aspetti della disciplina fiscale, la cui conoscenza è di fondamentale importanza ai fini di una corretta redazione della dichiarazione dei redditi.

Completa il testo l’“Appendice on-line”, nella quale sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse generale per la compilazione del modello, tra cui la compensazione tra crediti e debiti, le detrazioni edilizie, la tassazione degli utili, etc. Come scaricarle? Clicca qui!

Modello REDDITI 2025 per Società di Capitali ed Enti Commerciali: La Guida Completa

Il Modello REDDITI SC 2025 è il documento chiave per la dichiarazione dei redditi delle società di capitali e degli enti commerciali soggetti all'IRES. Con questa guida completa, i soggetti IRES potranno facilmente navigare nel processo di dichiarazione dei redditi, dal calcolo delle imposte dovute a saldo per l'anno di competenza fino alla determinazione degli acconti per il periodo d'imposta successivo.

Contenuti e vantaggi:

• Analisi dettagliata: Il testo offre una disamina completa degli adempimenti necessari per la presentazione del Modello REDDITI SC 2025, fornendo istruzioni chiare e concise.
• Compilazione guidata: Vengono illustrate le modalità di compilazione del modello, con un'analisi approfondita di ciascun quadro, per garantire la correttezza e la completezza della dichiarazione.
• Aggiornamenti normativi: La guida include tutte le novità normative in materia fiscale, compresi i più recenti Decreti legislativi di riforma, come la revisione dei termini di presentazione, la maxi deduzione IRES per l'incremento occupazionale e il concordato preventivo biennale.
• Chiarimenti ufficiali: Il testo riporta anche i chiarimenti forniti dall'Amministrazione finanziaria, per una corretta interpretazione delle norme e una compilazione senza errori.
• Supporto pratico: La pubblicazione è arricchita da esempi pratici, schemi riassuntivi e modulistica di riferimento, per facilitare la comprensione e l'applicazione dei concetti.
• Appendice online: È disponibile un'appendice online con approfondimenti su temi specifici di interesse, come la deducibilità degli interessi passivi, dei costi auto e il trattamento delle perdite su crediti.

A chi si rivolge:

Questa guida è uno strumento indispensabile per:

• Responsabili amministrativi e finanziari di società di capitali ed enti commerciali
• Dottori commercialisti e altri professionisti del settore
• Contribuenti che desiderano approfondire la normativa fiscale e adempiere correttamente agli obblighi dichiarativi

Scarica la guida e l'appendice online per rimanere aggiornato sulle ultime novità fiscali e compilare il Modello REDDITI SC 2025 in modo semplice e sicuro.

Completa il testo l’“Appendice on-line”, nella quale sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse generale per la compilazione del modello, tra cui la compensazione tra crediti e debiti, le detrazioni edilizie, la tassazione degli utili, etc. Come scaricarle? Clicca qui!

Il testo è dedicato alle modalità di compilazione del Mod. REDDITI PF 2024 da parte delle persone fisiche non titolari di partita (dipendenti, pensionati, soci di società di persone, etc.). 

Dopo una prima analisi degli aspetti generali, propedeutici alla compilazione del modello (modalità e termini di presentazione della dichiarazione, determinazione e versamento delle imposte, soggetti interessati ed esclusi, etc.), il testo illustra i quadri del Mod. REDDITI PF 2024 di interesse per i soggetti non titolari di partita IVA, ovvero:

• i quadri generali (frontespizio, familiari, quadro RA, RB, RC, RP, etc.) presenti nel fascicolo 1 del modello;
• i quadri che compongono il fascicolo 2 (quadro RH, RL, RM, RT, RW, etc.);
• alcuni dei quadri del fascicolo 3, che potrebbero essere tenuti a compilare i soggetti non titolari di partita IVA (quadro RS, NR e CE).

La trattazione è arricchita da schemi ed esempi pratici che permettono di assimilare con facilità i concetti esposti: per permettere agli utenti più esperti un aggiornamento rapido ed efficace sulle novità intervenute, particolare evidenza è data alle modifiche intercorse rispetto al modello dello scorso anno. 

È possibile scaricare l’Appendice online, contenente numerosi approfondimenti di interesse generale tra i quali si ricordano gli acconti d’imposta, la compensazione tra crediti e debiti, le detrazioni per interventi sugli immobili, etc..

Completa il testo l’“Appendice on-line”, nella quale sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse generale per la compilazione del modello, tra cui la compensazione tra crediti e debiti, le detrazioni edilizie, la tassazione degli utili, etc. Come scaricarle? Clicca qui!

Il testo si propone di illustrare nel dettaglio gli adempimenti necessari per la corretta redazione della dichiarazione dei redditi per:

• enti non commerciali (che non hanno per oggetto esclusivo o principale l’esercizio di attività commerciali), residenti o meno nel territorio dello Stato;
• fondazioni che hanno adeguato gli statuti alle disposizioni del Titolo I, D.Lgs. 17 maggio 1999, n. 153 (istituti di credito);
• organismi non lucrativi di utilità sociale (ONLUS) ad eccezione delle società cooperative (comprese le cooperative sociali);
• società semplici, società e associazioni ad esse equiparate, non residenti nel territorio dello Stato.

Dopo aver analizzato gli aspetti generali (soggetti obbligati ed esclusi, modalità e termini di presentazione e versamento delle imposte, ecc.) il testo illustra le regole di compilazione del modello, ponendo particolare attenzione in merito alle novità introdotte nel 2023.

Nel corso della trattazione sono evidenziate le peculiarità relative ai regimi fiscali c.d. “agevolati” di cui possono beneficiare gli enti non commerciali (Legge n. 398/1991, art. 145 TUIR, attività di agriturismo, ecc.) nonché le specifiche disposizioni previste dal D.Lgs. n. 117/2017 (Codice del Terzo Settore).  

Infine, si segnala che è possibile scaricare l’Appendice online contenente altre tematiche di interesse per gli enti non commerciali (acconti di imposta, compensazione dei crediti, regime tributario delle ONLUS, Associazioni e società sportive dilettantistiche, ecc.). 

Completa il testo l’“Appendice on-line”, nella quale sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse generale per la compilazione del modello, tra cui la compensazione tra crediti e debiti, le detrazioni edilizie, la tassazione degli utili, etc. Come scaricarle? Clicca qui!

IRAP 2025: Guida Completa per la Dichiarazione – Società, Studi Associati ed Enti Non Commerciali

Questo testo si propone come guida di riferimento per la comprensione del funzionamento dell'IRAP e la corretta redazione del modello di dichiarazione IRAP 2025, rivolta a società di capitali, società di persone, studi associati ed enti non commerciali.

Cosa troverai in questa guida:

• Compilazione guidata della dichiarazione: Il lettore è accompagnato passo per passo nella compilazione dei singoli quadri del modello IRAP 2025, con istruzioni chiare e dettagliate.
• Determinazione della base imponibile IRAP: Un'apposita sezione è dedicata all'analisi dei diversi metodi di calcolo della base imponibile previsti dal D.Lgs. n. 446/1997, a seconda della tipologia di contribuente (metodo da bilancio, fiscale, forfettario).
• Esempi pratici e strumenti di supporto: Il volume è corredato da esempi pratici, tabelle e schemi riassuntivi per facilitare la comprensione e l'applicazione dei concetti.
• Deduzioni e esenzioni IRAP: Vengono analizzate nel dettaglio le deduzioni per il personale dipendente e le esenzioni dall'IRAP, con particolare attenzione ai produttori agricoli, alle attività di agriturismo e allevamento e alle attività connesse (art. 56-bis TUIR).
• Regime di contabilità semplificata per cassa: Viene trattato il regime di contabilità semplificata per cassa e le modalità di determinazione della base imponibile secondo l'art. 66 TUIR.
• Accertamento e riscossione IRAP: Un focus sulla fase di accertamento e riscossione dell'IRAP, con un'attenzione particolare alle possibilità di difesa del contribuente e alle soluzioni alternative alla controversia.
• Novità fiscali 2025: La pubblicazione illustra le novità fiscali introdotte dai Decreti legislativi di riforma, con particolare attenzione alla revisione dei termini di presentazione dei modelli dichiarativi e al concordato preventivo biennale.

Perché scegliere questa guida:

• Completezza e aggiornamento: Un testo completo e aggiornato alle ultime disposizioni normative, indispensabile per una corretta gestione dell'IRAP.
• Focus pratico: Esempi pratici, schemi riassuntivi e tabelle per facilitare la comprensione e l'applicazione dei concetti.
• Chiarezza e semplicità: Un linguaggio chiaro e diretto, per rendere accessibili anche i concetti più complessi.

A chi si rivolge:

• Commercialisti: Uno strumento di lavoro indispensabile per la consulenza alle aziende clienti.
• Esperti contabili: Un valido supporto per la gestione delle pratiche contabili e fiscali.
• Responsabili amministrativi e finanziari: Un riferimento autorevole per la gestione dell'IRAP.

Il testo analizza la disciplina degli “Indici sintetici di affidabilità fiscale” (ISA), che esprimono su una scala da 1 a 10 il grado di affidabilità fiscale riconosciuto ai contribuenti, allo scopo di favorire l’emersione delle basi imponibili e stimolare l’assolvimento degli obblighi tributari, nell’ottica di una più stretta collaborazione tra i contribuenti stessi e l’Amministrazione finanziaria. 

Inoltre, a seguito dell’introduzione del concordato preventivo biennale, gli ISA costituiscono la base di riferimento per la formulazione della relativa proposta di concordato.

Il testo propone un’analisi completa della disciplina, con particolare riferimento a:

• compilazione dei modelli da allegare alla dichiarazione dei redditi;
• cause di esclusione;
• indicatori elementari di affidabilità e di anomalia;
• livelli di affidabilità fiscale e regime premiale;
• collegamento con la dichiarazione dei redditi;
• dichiarazione degli “ulteriori componenti positivi”, non risultanti dalle scritture contabili;
• utilizzo dei dati precompilati da parte dell’Agenzia;
• modalità di accertamento degli Uffici;
• aspetti sanzionatori, ecc.
• il quadro P, parte integrante dei modelli ISA, dedicato al Concordato Preventivo Biennale (CPB). 

Nella trattazione sono altresì considerati i numerosi aggiornamenti di prassi che si sono susseguiti negli ultimi mesi, comprese quelli contenuti nelle FAQ dell’Agenzia delle entrate.

Il testo è dedicato all’analisi della disciplina IMU 2025 tenendo conto delle regole previste, a decorrere dal 2020, dalla Legge n. 160/2019. 

Nel testo si analizza la disciplina dell’imposta relativa:

• all’ambito soggettivo e oggettivo;
• al calcolo della base imponibile;
• alle aliquote, detrazioni e altre agevolazioni;
• alle sanzioni, interessi e ravvedimento operoso;
• alla liquidazione ed accertamento.

Si focalizza l’attenzione sugli adempimenti dichiarativi, facendo riferimento al modello e alle relative istruzioni approvate con Decreto MEF 24 aprile 2024, anche con riferimento alla dichiarazione IMU degli ENC di cui all’art. 1, comma 759, lett. g), Legge n. 160/2019.

A completamento della trattazione teorica vengono inoltre offerti numerosi esempi di calcolo e versamento dell’imposta, con compilazione dei modelli di pagamento.

Come usuale, sono evidenziati i chiarimenti in materia forniti dal MEF e dall’Agenzia delle Entrate, nonché gli orientamenti giurisprudenziali di maggior interesse.

Nel volume si analizza anche la disciplina IMI e IMIS per le province, rispettivamente di Bolzano e Trento, nonché l’imposta locale immobiliare autonoma (ILIA) relativa agli immobili ubicati in Friuli Venezia Giulia.

La segnalazione degli investimenti di natura finanziaria e patrimoniale detenuti all’estero da persone fisiche e da altri soggetti costituisce un adempimento particolarmente delicato.   

Il testo affronta la disciplina del monitoraggio fiscale illustrando le modalità di compilazione del quadro RW del Mod. REDDITI e del quadro W del Mod. 730, nelle diverse ipotesi di investimenti. Si distinguono gli investimenti patrimoniali (es: immobili, gioielli) da quelli finanziari (es: titoli, partecipazioni, conti correnti, criptovalute e bitcoin). 

Il manuale affronta anche casistiche particolari come le polizze assicurative estere e i trust nazionali e internazionali, proponendo esempi pratici anche in relazione a fattispecie generalmente trascurate.

Una sezione del volume è inoltre dedicata alle imposte patrimoniali relative agli investimenti:

• finanziari - IVAFE
• immobiliari – IVIE
• in cripto-attività

detenuti all’estero.

La presente edizione è aggiornata con i più recenti chiarimenti ministeriali ed illustra la disciplina sanzionatoria con il connesso ravvedimento, proponendo anche esempi pratici. 

Il testo è dedicato alle spese e oneri per i quali il contribuente persona fisica “privata” può fruire della detrazione di imposta o della deduzione dal reddito complessivo.

In particolare, oggetto di analisi sono le condizioni e i documenti richiesti affinché il soggetto interessato possa richiedere, in sede di dichiarazione dei redditi, l’attribuzione del beneficio fiscale.

Nella parte iniziale sono analizzate alcune tematiche generali, come l’obbligo di tracciabilità per i pagamenti, la rimodulazione della detrazione a seguito dei cambiamenti introdotti dalla Legge di Bilancio 2025, gli effetti della fatturazione elettronica sulla documentazione. Di seguito, per ogni tipologia di spesa/onere sono illustrati:

• i requisiti richiesti per beneficiare della detrazione;
• le regole di detraibilità/deducibilità (limiti di spesa, calcolo della detrazione/deduzione, etc.);
• la documentazione necessaria per attestare il sostenimento dell’onere;

con evidenza dei chiarimenti forniti in merito dall’Agenzia delle Entrate nei propri documenti di prassi e delle eventuali novità normative intervenute nel corso del 2024. 

Nella parte finale di ciascun capitolo viene proposta una tabella riepilogativa della documentazione che CAF e intermediari sono tenuti a controllare in sede di dichiarazione, redatta sulla base dei chiarimenti forniti annualmente dall’Agenzia delle Entrate.

Infine, una specifica sezione propone la normativa disciplinante l’onere ed i documenti di prassi (Circolari, Risoluzioni, etc.) emanati in merito dall’Agenzia delle Entrate. 

Il testo tratta gli oneri detraibili e deducibili in dichiarazione dei redditi ad eccezione delle agevolazioni spettanti per interventi sugli immobili (recupero edilizio, eco e sisma bonus, superbonus etc.) cui è dedicato lo specifico testo “Detrazioni edilizie”.

Il testo si propone come guida al calcolo e al versamento del contributo dovuto alla Gestione Separata INPS.

Suddiviso in sezioni dedicate ai singoli soggetti obbligati all’iscrizione tratta gli adempimenti previdenziali di:

• Co.Co.Co. e lavoratori a progetto;
• incaricati alla vendita a domicilio;
• lavoratori autonomi occasionali;
• associati in partecipazione;
• sportivi dilettanti;
• professionisti senza cassa professionale.

Ampia trattazione viene riservata ai diversi adempimenti che i soggetti sopra menzionati sono tenuti a rispettare anche nel caso in cui esercitino più attività.

Per rendere completa l’esposizione è oggetto di specifico approfondimento con riferimento ai professionisti privi di altra copertura previdenziale, la compilazione del quadro RR del Modello REDDITI 2025. 

Detrazioni Edilizie 2025: La Guida Definitiva per Commercialisti – Novità Legge di Bilancio

Questa guida completa e aggiornata è il tuo strumento indispensabile per navigare nel complesso mondo delle detrazioni edilizie, con un focus sulle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025.

Cosa troverai in questa guida:

• Panoramica completa delle detrazioni: Recupero del patrimonio edilizio, Ecobonus, Sismabonus, Superbonus, Bonus Facciate, Bonus Verde, Bonus Arredo, Eliminazione delle barriere architettoniche: analizzeremo ogni detrazione nel dettaglio, con un focus sulle percentuali aggiornate al 2025 e sulle diverse tipologie di interventi ammessi.
• Novità Legge di Bilancio 2025: Approfondimento sulle modifiche introdotte dalla Legge n. 207/2024, con particolare attenzione alle nuove percentuali di detrazione, differenziate in base al beneficiario e all'utilizzo dell'immobile.
• Cessione del credito e sconto in fattura: Analisi dettagliata delle regole e delle limitazioni previste per la cessione del credito e lo sconto in fattura, con un focus sugli aspetti d'interesse per fornitori e cessionari.
• Documenti interpretativi dell'Agenzia delle Entrate: Ampio spazio dedicato all'analisi dei documenti di prassi e delle risposte ai quesiti dell'Agenzia delle Entrate, per una corretta interpretazione delle norme.
• Guida pratica all'utilizzo: Per ogni agevolazione, troverai:
  • Aspetti generali: soggetti, immobili e interventi interessati.
  • Iter da seguire: istruzioni passo-passo per fruire del beneficio in dichiarazione dei redditi.
  • Regole di calcolo e attribuzione: esempi pratici e tabelle per una corretta quantificazione della detrazione.
• Supporto pratico: Tabelle riassuntive, schemi e facsimili di documentazione per semplificare la comprensione e l'applicazione dei concetti.

Perché scegliere questa guida:

• Aggiornamento costante: Il testo è costantemente aggiornato con le ultime novità legislative e di prassi.
• Approccio pratico: Esempi, tabelle e schemi riassuntivi facilitano la comprensione e l'applicazione dei concetti.
• Focus sui commercialisti: Il linguaggio e i contenuti sono pensati appositamente per le esigenze dei professionisti del settore.

A chi si rivolge:

• Commercialisti: Uno strumento di lavoro indispensabile per la consulenza alle aziende clienti.
• Esperti contabili: Un valido supporto per la gestione delle pratiche contabili e fiscali.
• Consulenti del lavoro: Un riferimento autorevole per la gestione degli aspetti fiscali e previdenziali dei lavoratori autonomi.

Novità fiscali 2025: Legge di Bilancio, Decreto Collegato e Milleproroghe – Analisi completa

Il testo offre un'analisi approfondita delle novità fiscali 2025, introdotte dalla Legge di Bilancio 2025, dal Decreto Collegato e dal Decreto Milleproroghe, oltre ai più recenti decreti attuativi della riforma fiscale. La guida è uno strumento essenziale per professionisti e imprese, coprendo tutti gli aggiornamenti normativi e le implicazioni pratiche.

Principali novità della Legge di Bilancio 2025 e dei Decreti Fiscali

• Nuova Struttura dell’IRPEF: conferma delle tre aliquote e aggiornamenti sulle detrazioni per familiari a carico.
• Detrazioni fiscali 2025: riordino delle detrazioni per oneri e spese, con focus sulle detrazioni edilizie.
• Tassazione cripto-attività e Digital Service Tax: nuove disposizioni per la fiscalità digitale.
• Rivalutazione di terreni e partecipazioni: conferma della disciplina per il 2025.
• Mini-IRES 2025: agevolazioni per il reinvestimento degli utili in beni strumentali.
• IVA 2025: novità su servizi di formazione, reverse charge e proroghe per enti del Terzo Settore.
• Estromissione dei beni aziendali: modalità e agevolazioni per l’esclusione degli immobili dal patrimonio dell’impresa.
• Proroghe fiscali: estensione del divieto di fatturazione elettronica per prestazioni sanitarie e obblighi assicurativi contro eventi catastrofali.
• Decreti attuativi della Riforma Fiscale 2024

La seconda parte del testo analizza i decreti attuativi della riforma fiscale, che introducono rilevanti modifiche in tema di:

• Regime impositivo IRPEF e IRES (D.Lgs. 192/2024): nuove modalità di tassazione dei redditi per persone fisiche e società.
• Razionalizzazione delle imposte indirette (D.Lgs. 139/2024): imposta di registro, successioni, donazioni e imposta di bollo.
• Testi Unici della riforma fiscale:
• Testo Unico delle sanzioni tributarie amministrative e penali (D.Lgs. 173/2024).
• Testo Unico dei tributi erariali minori (D.Lgs. 174/2024).
• Testo Unico della giustizia tributaria (D.Lgs. 175/2024).
• Applicazione dal 1° gennaio 2026.

A chi è rivolto questo testo?

Questa guida è pensata per commercialisti, consulenti fiscali, aziende e tutti i professionisti del settore che necessitano di un supporto pratico e aggiornato per affrontare le novità della normativa fiscale 2025.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Premessa
• Novità della Legge di Bilancio 2025 e Decreti “Collegato” e “Milleproroghe”
• Decreti attuativi della riforma fiscale emanati a fine 2024
• Struttura e organizzazione del testo

Parte Prima - LEGGE DI BILANCIO 2025 E DECRETI COLLEGATI

Sezione Prima - REVISIONE DELL’IRPEF E DELLE DETRAZIONI D’IMPOSTA

• Struttura dell’IRPEF dal 2025
• Struttura a regime dell’IRPEF
• Detrazioni per spese di produzione e nuove misure di sostegno al reddito
• Detrazioni per carichi di famiglia
• Adeguamento disciplina addizionali alla nuova IRPEF
• Riordino delle detrazioni d’imposta
• Limite alle detrazioni per spese e oneri per redditi oltre € 75.000
• Rimodulazione della detrazione per oneri (comma 629, Legge n. 160/2019)
• Tabella riassuntiva oneri con riordino di detrazione dal 2025 e rimodulazione
• Modifiche alle detrazioni edilizie
• Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
• Detrazione per risparmio energetico (ecobonus)
• Detrazione per interventi antisismici (sisma bonus)
• Detrazione per acquisto di mobili e elettrodomestici (bonus arredo)
• Detrazione per interventi energetici e antisismici (superbonus)
• Interventi di sistemazione a verde (bonus verde)
• Detrazione per superamento o eliminazione barriere architettoniche
• Tabella riassuntiva degli incentivi edilizi dal 2025
• Modifiche alla detrazione per spese di istruzione
• Spese ammesse in detrazione
• Spese non ammesse in detrazione
• Limiti alla detrazione
• Incumulabilità con erogazioni liberali a istituti scolastici
• Spese sostenute per familiari
• Aumento della detrazione per il mantenimento di cani guida
• Limiti alla detrazione
• Attribuzione della detrazione
• Criteri di determinazione della detrazione
• Documentazione necessaria

Sezione Seconda - IMPOSTE DIRETTE E IMPOSTE SOSTITUTIVE

• Digital service tax
• Ambito di applicazione della Digital service tax
• Base imponibile e aliquota della Digital service tax
• Pagamento dell’imposta e dichiarazione annuale dei servizi forniti
• Modifiche alla tassazione delle cripto-attività
• Le plusvalenze e gli altri proventi di cui all’art. 67, comma 1, lett. c-sexies), TUIR
• Tassazione delle plusvalenze da cripto-attività
• Rideterminazione del valore di acquisto delle cripto-attività
• Termini e modalità di versamento
• Fringe benefit - uso promiscuo di veicoli aziendali
• Contratti stipulati fino al 30 giugno 2020
• Contratti stipulati dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2024
• Contratti stipulati dal 1° gennaio 2025
• Contratti stipulati dal 2025 per veicoli immatricolati entro 31 dicembre 2024
• Le tabelle ACI 2025
• Disposizioni in materia di premi di produzione e welfare aziendale
• Imposta sostitutiva sui premi di produttività dei dipendenti
• Misure in materia di welfare aziendale
• Detassazione lavoro notturno e festivo per dipendenti di strutture turistico-alberghiere
• Soggetti beneficiari
• Modalità di riconoscimento del trattamento integrativo
• Compensazione credito maturato dal sostituto d’imposta
• Compensi per lavoro straordinario del comparto sanità
• Detassazione dei compensi straordinari per il personale sanitario
• Detassazione delle mance percepite dal personale del settore turistico
• Regime di tassazione
• Trattamento fiscale dei compensi agli addetti al controllo corse ippiche
• Qualificazione del reddito degli addetti al controllo corse ippiche
• Trattamento fiscale dei compensi
• Tracciabilità dei rimborsi spese
• Tracciabilità dei rimborsi spese dei dipendenti (art. 51, TUIR)
• Tracciabilità dei rimborsi spese dei lavoratori autonomi (art. 54, TUIR)
• Tracciabilità delle spese di trasferta per le imprese (art. 95, TUIR)
• Tracciabilità delle spese di rappresentanza (art. 108, TUIR)
• Blocco stipendi con cartelle oltre € 5.000
• Disposizioni in materia di lavoro transfrontaliero
• Lavoratori frontalieri in Svizzera
• Applicazione delle retribuzioni convenzionali ai lavoratori frontalieri 
• Compartecipazione al SSN a carico dei frontalieri svizzeri
• Premi erogati agli atleti in occasione delle Olimpiadi Milano-Cortina 2026
• Tassazione premi olimpici e paralimpici
• Esenzione tassazione premi olimpici e paralimpici Milano-Cortina 2026

Sezione Terza - AGEVOLAZIONI E CREDITI DI IMPOSTA

• Assegnazione agevolata di beni ai soci
• Soggetti interessati
• Soggetti destinatari dell’assegnazione
• Beni oggetto di assegnazione
• Modalità di assegnazione
• Determinazione dell’imposta sostitutiva
• Effetti in capo alla società
• Effetti in capo al socio
• Scritture contabili
• Versamento dell’imposta sostitutiva
• Assegnazione agevolata e cessione dell’immobile
• Estromissione immobili strumentali dal patrimonio dell’impresa individuale
• Soggetti interessati
• Beni oggetto dell’estromissione
• Esercizio dell’opzione
• Determinazione dell’imposta sostitutiva
• Imposta sostitutiva 
• Modalità e termini di versamento
• Aspetti contabili
• Trattamento ai fini IVA
• Perfezionamento dell’estromissione
• Trattamento dell'immobile estromesso - successiva cessione
• Trasformazione in società semplice
• Soggetti interessati
• Beni oggetto dell’agevolazione
• Determinazione dell’imposta sostitutiva dovuta
• Versamento dell’imposta sostitutiva
• Effetti in capo alla società
• Effetti in capo ai soci della società semplice
• Successiva cessione degli immobili (periodo di osservazione)
• Scissione della società e trasformazione agevolata
• Rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni a regime
• Caratteristiche della rivalutazione
• Imposta sostitutiva
• Rivalutazione di terreni e/o partecipazioni già rivalutati
• Indicazione nel Mod. REDDITI
• incompatibilità con il regime della c.d. "Participation exemption - PEX"
• Carta “dedicata a te” per sostegno indigenti e acquisto beni di prima necessità
• Soggetti beneficiari
• Tipologia di agevolazione
• Modalità di erogazione
• Carta del docente
• Soggetti beneficiari
• Tipologia di agevolazione
• Modalità e termini di accesso al beneficio
• Bonus elettrodomestici
• Condizioni richieste
• Misura dell’agevolazione
• Risorse disponibili
• Proroga disciplina speciale Fondo di garanzia prima casa
• Fondo di garanzia per prima casa
• Mancata proroga agevolazioni prima casa “under 36” e disciplina emergenziale Fondo solidarietà sospensione mutui
• Bonus nuove nascite
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Tipologia di agevolazione e modalità di erogazione
• Bonus asilo nido
• Soggetti interessati all’agevolazione
• Tipologia ed entità dell’agevolazione
• Tempi e modalità di accesso all’agevolazione
• Incumulabilità con altre agevolazioni
• Credito d'imposta per spese di consulenza relative alla quotazione PMI
• Soggetti interessati
• Costi computabili
• Misura del credito di imposta spettante
• Procedura di concessione del credito di imposta
• Caratteristiche ed utilizzo del credito di imposta
• Credito d’imposta ZES unica
• Credito d’imposta “ZES unica” per investimenti in beni strumentali
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Determinazione del credito d’imposta
• Modalità di accesso all’agevolazione
• Misura del credito d’imposta fruibile
• Utilizzo del credito d’imposta
• Credito d’imposta “ZES unica” per agricoltura primaria, pesca e acquacoltura
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Determinazione del credito d’imposta spettante
• Modalità di accesso all’agevolazione
• Utilizzo del credito d’imposta
• Modifiche al credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi (credito 4.0)
• Soggetti interessati
• Soggetti esclusi
• Beni agevolabili
• Beni esclusi
• Periodo di acquisizione dei beni
• Misura dell’agevolazione
• Utilizzo del credito d’imposta
• Documentazione richiesta
• Nuova procedura di comunicazione per gli investimenti in beni materiali 
• Cessione del bene agevolato
• Modifiche al credito d’imposta Transizione 5.0
• Ambito soggettivo 
• Soggetti interessati
• Soggetti esclusi
• Ambito oggettivo 
• Investimenti agevolabili
• Investimenti esclusi
• Beni materiali finalizzati all’autoriduzione di energia da fonti rinnovabili destinata all’autoconsumo
• Spese per la formazione del personale
• Determinazione del risparmio energetico conseguito 
• Individuazione della struttura produttiva e del processo interessato dall’investimento
• Ammontare del credito d’imposta spettante 
• Modalità di accesso all’agevolazione 
• Fruizione del credito d’imposta
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Documentazione da conservare
• Rispetto degli obblighi derivanti dalla normativa europea e nazionale
• Cause di decadenza dal beneficio 
• Credito d’imposta “sport bonus”
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Misura del credito spettante
• Modalità di utilizzo del credito
• Bonus “restauro edifici storici”
• Ambito soggettivo
• Spese agevolabili
• Determinazione del credito d’imposta
• Aspetti fiscali e utilizzo del credito
• Accessibilità al pubblico degli immobili restaurati
• Incentivi fiscali per il cinema
• Crediti d’imposta
• Disposizioni di attuazione
• Altre agevolazioni fiscali e finanziarie
• Ulteriori disposizioni
• Benefici “prima casa”: esteso il termine di alienazione dell’immobile preposseduto
• Disciplina applicabile per le situazioni “pendenti” al 1° gennaio 2025
• Contributo per interventi di riduzione della vulnerabilità sismica nell’area dei Campi Flegrei
• Ambito oggettivo
• Ambito soggettivo
• Determinazione del contributo
• Richiesta ed erogazione del contributo
• Irrilevanza fiscale del contributo
• Attuazione della disposizione
• Altre disposizioni agevolazioni e crediti d’imposta
• Contributo per il riversamento del credito d’imposta ricerca e sviluppo
• Credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno
• Rifinanziamento Nuova Sabatini
• Buono patente autotrasporto
• Buono veicoli sicuri revisionati
• Bonus alberghi
• Proroga 5 per mille ONLUS
• Contributo studenti fuori sede

Sezione Quarta - DISPOSIZIONI PER IMPRESE E PROFESSIONISTI

• Proroga della maxi deduzione per i nuovi dipendenti
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Modalità di calcolo dell’incremento/decremento occupazionale
• Determinazione maggiorazione
• Esempi di calcolo della maggiore deduzione
• Deduzione delle quote delle svalutazioni, delle perdite su crediti e dell’avviamento
• Eccedenza di svalutazioni e perdite su crediti realizzate da enti creditizi (commi 14 e 15)
• Ammortamento dell’avviamento e di altri beni immateriali (comma 16)
• Quote deducibili dei componenti negativi emersi in sede di prima adozione dell’IFRS 9 (comma 17)
• Limitazione temporanea all’uso delle perdite fiscali pregresse e delle eccedenze residue di ACE (comma 18)
• Determinazione degli acconti (comma 19)
• Non applicazione della compensazione sui maggiori acconti dovuti (comma 20)
• Novità in materia di fatturazione elettronica e corrispettivi telematici
• Contrasto all’evasione e pagamenti elettronici
• Conservazione dei file delle fatture elettroniche e utilizzo dei dati
• Sistema Tessera Sanitaria: no fattura elettronica per il primo trimestre 2025
• IRES premiale
• Soggetti interessati
• Soggetti esclusi
• Condizioni richieste per applicare l'agevolazione
• Decadenza dall'agevolazione
• Imprese che partecipano al consolidato nazionale o mondiale
• Regime di trasparenza fiscale
• Acconto IRES 2026
• Esempio di determinazione "Mini IRES"
• Accantonamento oneri connessi ai piani di stock option
• Deducibilità dei costi in presenza di piani di stock option
• Entrata in vigore
• Modifiche al ravvedimento speciale annualità 2018 - 2022
• Cause di esclusione ISA e ravvedimento speciale 2018 - 2022 
• Termini e modalità di comunicazione dell'opzione del ravvedimento speciale
• Benefici della sanatoria
• Rinvio versamento seconda rata d’acconto IRPEF e imposte sostitutive
• Soggetti interessati
• Soggetti esclusi
• Soglia ricavi o compensi
• Esercenti attività agricole
• Somme oggetto di rinvio/mensilizzazione
• Novità in materia di concordato preventivo biennale
• Riapertura dei termini di adesione per i soggetti ISA
• Nuova causa di esclusione/cessazione del concordato 
• Polizze eventi catastrofali
• Soggetti obbligati
• Oggetto dell’obbligo
• Mancata stipula della polizza assicurativa
• Disposizioni attuative
• Novità in materia di regime forfetario
• Requisiti di accesso
• Cause di esclusione
• Deroga al divieto del regime forfetario verso l’attuale/ex datore di lavoro
• Deroga nel caso di attività professionale senza albo
• Incremento limite reddito di lavoro dipendente
• Nuove regole per le società che ricevono contributi rilevanti
• Soggetti obbligati
• Oggetto dell’obbligo
• Sezione Quinta - IVA
• Disciplina IVA per le organizzazioni non profit
• Operazioni sottoposte ad applicazione dell'IVA
• Dal regime di esclusione al regime di esenzione dall'IVA
• Applicazione del regime forfetario per le organizzazioni non profit
• Imponibilità IVA per prestazioni di formazione
• Ambito oggettivo
• Ambito soggettivo
• Disciplina transitoria
• Reverse charge trasporti e logistica
• Il meccanismo del reverse charge
• Reverse charge nel settore trasporti e logistica
• IVA al 22% per discariche e inceneritori senza recupero efficiente di energia
• Prestazioni di gestione rifiuti con IVA al 10%
• Prestazioni di gestione rifiuti con IVA al 22%
• IVA agevolata per le attività alpinistiche
• Aliquota IVA agevolata 5%

Sezione Sesta - MISURE PREVIDENZIALI

• Riduzione aliquota contributiva IVS nuovi iscritti
• Ambito soggettivo
• Misura agevolativa
• Alternatività con altre agevolazioni
• Presentazione della domanda
• Decontribuzione lavoratrici madri
• Ambito soggettivo
• Condizioni richieste
• Agevolazione riconosciuta
• Decreto attuativo
• Trattamento previdenziale dei compensi agli addetti al controllo corse ippiche
• Determinazione del contributo dovuto alla Gestione Separata INPS
• Riparto del contributo
• Opzione maggiorazione aliquota contributiva pensionistica
• Soggetti interessati
• Misura agevolativa prevista
• Agevolazione fiscali per i versamenti volontari

Sezione Settima - MISURE VARIE

• Versamento annuale dell’imposta di bollo su contratti di assicurazione sulla vita
• Versamento annuale dell’imposta di bollo dal 2025
• Modalità di versamento dell’imposta di bollo dovuta fino al 2024
• Indicazione CIN nel Mod. REDDITI, 730 e CU
• Sottoscrizione digitale dei processi verbali
• Altre disposizioni - misure varie
• Proroga della scelta del 5 per mille a favore delle ONLUS non iscritte al RUNTS
• Accredito importi pagamenti elettronici
• Esenzione IMU immobili terremotati
• Proroga costituzione organo consultivo dei tifosi per società sportive
• Obbligo PEC per amministratori società

Parte Seconda - DECRETI ATTUATIVI DELLA RIFORMA FISCALE EMANATI A FINE 2024

Premessa

Sezione Prima - NOVITÀ IN MATERIA DI IRPEF

• Revisione della disciplina dei redditi dei terreni
• Modifiche alla determinazione dei redditi dei terreni su base catastale
• Novità in materia di reddito agrario
• Novità in materia di reddito dominicale
• Determinazione forfetaria dei redditi da attività agricole oltre i limiti dell’art. 32, TUIR 
• Nuovi soggetti ammessi al regime speciale art. 56-bis, TUIR
• Nuove fattispecie ammesse al regime speciale art. 56-bis, TUIR
• Aggiornamento delle banche dati catastali
• Revisione della disciplina dei redditi di lavoro dipendente
• Contributi versati ai fondi sanitari integrativi
• Contributi versati a enti o casse aventi fine assistenziale
• Somme versate contro il rischio di non autosufficienza o gravi patologie
• Determinazione del valore in denaro dei fringe benefit
• Rimborsi spese di trasferta
• Novità in materia di reddito di lavoro autonomo
• Determinazione del reddito di lavoro autonomo (art. 54)
• Plusvalenze e altri proventi nell'ambito di redditi da lavoro autonomo (art. 54-bis)
• Rimborsi e riaddebiti (art. 54-ter)
• Minusvalenze (art. 54-quater) 
• Deducibilità delle spese relative ai beni mobili e immobili (art. 54-quinquies) 
• Ammortamento delle spese relative a beni ed elementi immateriali (art. 54-sexies)
• Altre spese (art. 54-septies) 
• Determinazione dei redditi assimilati a quello di lavoro autonomo (art. 54-octies)
• Operazioni straordinarie (art. 117-bis)
• Plusvalenze delle aree edificabili ricevute in donazione

Sezione Seconda - REVISIONE DELLA DISCIPLINA DEL REDDITO DI IMPRESA E OPERAZIONI STRAORDINARIE

• Riduzione doppio binario tra valori contabili e fiscali
• Contributi in conto capitale
• Lavori in corso su ordinazione
• Valutazione crediti e debiti in valuta
• Riallineamento divergenze tra valori contabili e fiscali
• Effetti fiscali dei cambiamenti di principi contabili
• Rilevanza fiscale dei componenti reddituali e patrimoniali
• Valori non rilevanti ai fini fiscali
• Riclassificazione delle attività finanziarie
• Divergenze tra valori contabili e fiscali degli elementi patrimoniali
• Divergenze strutturali
• Determinazione base imponibile IRES/IRAP
• Regimi di riallineamento
• Riallineamento per saldo globale
• Riallineamento per singola fattispecie
• Riallineamento a seguito di operazioni straordinarie fiscalmente neutrali
• Decorrenza
• Disposizioni transitorie
• Affrancamento straordinario delle riserve
• Ambito di applicazione
• Modalità per l’affrancamento
• Gli effetti dell’affrancamento
• Decreto attuativo
• Modifiche alla disciplina della tonnage tax
• Regime opzionale “tonnage tax”: nozioni generali
• Le modifiche applicabili a partire dal 2024
• Modifiche al regime delle società di comodo
• Società di comodo e test di operatività
• Determinazione del reddito minimo della società di comodo
• Ulteriori considerazioni legate alla riforma delle società di comodo
• Novità in materia di operazioni straordinarie
• Il riallineamento delle operazioni straordinarie
• Riporto delle perdite
• Scissione con scorporo
• Conferimento di partecipazioni
• Conferimento d'azienda
• La liquidazione

Sezione Terza - REVISIONE DELLE IMPOSTE INDIRETTE

• Imposta sulle successioni e donazioni
• Oggetto dell’imposta - Art. 1, D.Lgs. n. 346/1990
• Territorialità dell’imposta - Art. 2, D.Lgs. n. 346/1990
• Trasferimenti non soggetti all’imposta - Art. 3, D.Lgs. n. 346/1990
• Trust e altri vincoli di destinazione - Art. 4-bis, D.Lgs. n. 346/1990
• Soggetti passivi - Art. 5, D.Lgs. n. 346/1990
• Ufficio competente - Art. 6, D.Lgs. n. 346/1990
• Determinazione dell’imposta sulle successioni - Art. 7, D.Lgs. n. 346/1990
• Base imponibile - Art. 8, D.Lgs. n. 346/1990
• Rendite e pensioni - Art. 17, D.Lgs. n. 346/1990
• Limiti alla deducibilità dei debiti - Art. 22, D.Lgs. n. 346/1990
• Autoliquidazione dell’imposta sulle successioni - Artt. 27 e 33, D.Lgs. n. 346/1990
• Modalità di presentazione della dichiarazione di successione - Art. 28, D.Lgs. n. 346/1990
• Contenuto della dichiarazione di successione - Art. 29, D.Lgs. n. 346/1990
• Allegati della dichiarazione di successione - Art. 30, D.Lgs. n. 346/1990
• Termine per la presentazione della dichiarazione - Art. 31, D.Lgs. n. 346/1990
• Pagamento dell’imposta - Art. 37, D.Lgs. n. 346/1990
• Dilazione del pagamento - Art. 38, D.Lgs. n. 346/1990
• Disposizioni testamentarie condizionali- Art. 44, D.Lgs. n. 346/1990
• Divieti e obblighi a carico di terzi - Art. 48, D.Lgs. n. 346/1990
• Registrazione degli atti di donazione - Art. 55, D.Lgs. n. 346/1990
• Determinazione dell’imposta sulle donazioni - Art. 56, D.Lgs. n. 346/1990
• Accertamento delle liberalità indirette - Art. 56-bis, D.Lgs. n. 346/1990
• Donazioni anteriori - Art. 57, D.Lgs. n. 346/1990
• Imposta di bollo e registro: le modifiche del D.Lgs. n. 139/2024
• Imposta di registro
• Aggiornamento della terminologia nel TUR
• Richiesta di registrazione degli atti scritti
• Altre modifiche significative agli articoli del TUR
• Modifiche specifiche in materia di divisioni e locazioni
• Liquidazione dell'imposta
• Base imponibile, valore degli immobili e altre disposizioni
• Tariffe, aliquote ed esenzioni
• Imposta di bollo
• Articolo 2, D.P.R. n. 642/1972
• Articolo 3, D.P.R. n. 642/1972
• Correzione di errori nella dichiarazione dell’imposta di bollo in modo virtuale
• Conclusioni

Sezione Quarta - TESTI UNICI PER IL RIORDINO DELLE DISPOSIZIONI TRIBUTARIE (IN VIGORE DAL 2026)

• T.U. Sanzioni tributarie, amministrative e penali
• Disposizioni in materia di sanzioni amministrative
• Disposizioni in materia di sanzioni penali
• Disposizioni finali
• T.U. Tributi erariali minori
• Imposte in materia di assicurazioni private e di contratti vitalizi
• Imposta sugli intrattenimenti
• Imposta erariale sui voli dei passeggeri di aerotaxi e imposta sugli aeromobili privati
• Imposta sul valore degli immobili all’estero - IVIE
• Imposta sulle transizioni finanziarie
• Abbonamento alle radioaudizioni (canone RAI)
• Imposta sui servizi digitali
• Tasse sulle concessioni governative
• Tributi e diritti speciali
• Disposizioni finali
• Allegati
• T.U. Giustizia tributaria
• Ordinamento della giurisdizione tributaria
• Disposizioni sul processo tributario
• Disposizioni finali
• Allegati

Regime Forfettario 2025: Guida Pratica per Commercialisti – Limiti, Esclusioni e Novità

Questo testo analizza in dettaglio il regime forfettario, fornendo un quadro completo e aggiornato sulle sue caratteristiche, limiti e cause di esclusione, con un focus sulle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 e dal Collegato Lavoro.

Cosa troverai in questa guida:

• Regime forfettario vs. regime dei minimi: Analisi comparativa delle caratteristiche e delle differenze tra i due regimi agevolati, tenendo conto dell'abrogazione del regime dei minimi (eccetto che per specifiche casistiche).
• Requisiti di accesso e limiti di reddito: Chiarimenti sui requisiti necessari per aderire al regime forfettario e sui limiti di reddito da non superare (85.000€ e 100.000€ con implicazioni diverse).
• Cause di esclusione aggiornate al 2025: Dettaglio delle cause di esclusione dal regime forfettario, con particolare attenzione alle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025, tra cui:
  • Innalzamento della soglia dei redditi da lavoro dipendente a 35.000€.
  • Deroga al divieto per "contratti misti" (lavoro dipendente part-time e attività libero-professionali).
• Contabilità semplificata per cassa: Analisi del regime di cassa per le imprese in contabilità semplificata alla luce dei chiarimenti dell'Amministrazione.
• Passaggi di regime e implicazioni: Guida pratica ai passaggi tra i diversi regimi (ordinario, minimi, forfettario, forfettario start-up e regime di cassa), con un focus sulle implicazioni IVA e reddituali.
• Concordato preventivo per forfettari: Breve analisi dell'istituto del concordato preventivo per i contribuenti forfettari e in regime di contabilità semplificata per cassa.

Perché scegliere questa guida:

• Aggiornamento costante: Il testo è costantemente aggiornato con le ultime novità legislative e di prassi.
• Approccio pratico: Esempi, tabelle e schemi riassuntivi facilitano la comprensione e l'applicazione dei concetti.
• Focus sui commercialisti: Il linguaggio e i contenuti sono pensati appositamente per le esigenze dei professionisti del settore.

A chi si rivolge:

• Commercialisti: Uno strumento di lavoro indispensabile per la consulenza alle aziende clienti.
• Esperti contabili: Un valido supporto per la gestione delle pratiche contabili e fiscali.
• Consulenti del lavoro: Un riferimento autorevole per la gestione degli aspetti fiscali e previdenziali dei lavoratori autonomi.

STRUTTURA DEL LIBRO:

Sezione Prima - IL REGIME FORFETARIO

• Premessa
• Requisiti per accedere al regime agevolato
• Limite dei ricavi/compensi
• Spese per l’impiego di lavoratori
• Cessioni all’esportazione
• Fattispecie di esclusione
• Contribuenti che si avvalgono di regimi speciali IVA
• Soggetti non residenti
• Cessione di fabbricati o porzioni di fabbricati e di autovetture
• Partecipazioni in società di persone/associazioni anche in partecipazione/imprese familiari/Srl
• Precedente attività di lavoro dipendente
• Limite reddito lavoro dipendente
• Incompatibilità con il regime speciale per impatriati
• Sintesi delle principali risposte ad interpello
• Semplificazioni e adempimenti ai fini IVA
• Semplificazioni degli adempimenti IVA
• Detrazione dell’IVA sugli acquisti
• Operazioni con l’estero
• Reverse charge
• Comportamento da tenere in caso di adozione del regime forfetario
• Esonero da ulteriori adempimenti
• Fatturazione e certificazione dei corrispettivi
• Il documento commerciale e l’invio telematico
• La fatturazione
• Semplificazioni e adempimenti ai fini delle imposte dirette
• Imposte sui redditi
• IRAP
• ISA
• Obblighi informativi relativi all’attività svolta
• Versamenti e dichiarazioni telematiche
• Comunicazioni relative alla dichiarazione precompilata
• Determinazione del reddito
• La determinazione del reddito
• Perdite fiscali
• Riflessi ai fini IRPEF
• Imposta sostitutiva
• Effetti sulla tassazione del reddito
• Modalità di versamento
• Contribuenti forfetari start up
• L’agevolazione per le c.d. start up
• Le condizioni per essere considerati start up
• La determinazione dei contributi previdenziali e il regime agevolato contributivo
• La determinazione dei contributi previdenziali
• Il regime agevolato contributivo
• Riduzione dell’aliquota contributiva per i nuovi iscritti nel 2025
• Esempi di fatturazione dei ricavi/compensi
• Accertamento, sanzioni e compliance
• Decadenza dal regime a seguito di accertamento
• Comunicazioni per l’adempimento spontaneo in presenza di presunte anomalie
• Contribuenti forfetari e passaggi di regime
• Le regole per i passaggi di regime
• La riforma dei regimi fiscali agevolati
• La scelta del regime fiscale dal 2025 per i contribuenti forfetari nel 2024
• Riepilogo
• Il professionista ed il transito da semplificata a regime forfetario
• Comunicazioni per l’applicazione del regime forfetario all’inizio dell’attività
• Contribuenti che iniziano l’attività
• L’ingresso nel regime fiscale agevolato
• Rettifica detrazione IVA
• Operazioni ad esigibilità differita nell’anno precedente all’ingresso
• Credito IVA dell’ultima dichiarazione
• Eliminazione dei fenomeni di salti o duplicazione di imposizione
• Componenti rinviati da precedenti periodi d’imposta
• Versamento dell’acconto, anche in caso di passaggi di regime
• Versamento degli acconti 
• Acconti 2025 per soggetti forfetari provenienti da altri regimi
• Acconti in caso di fuoriuscita dal regime forfetario
• L’uscita dal regime forfetario: riflessi IVA e reddituali
• Uscita dal regime
• Emissione delle fatture a seguito di uscita dal regime forfetario
• Rettifica della detrazione IVA (a favore)
• Eliminazione dei fenomeni di salti o duplicazioni d’imposta
• Beni strumentali acquistati prima della fuoriuscita dal regime forfetario
• Cessione di beni strumentali dopo l’uscita dal regime forfetario
• Massimizzazione dei benefici prima di uscire dal regime
• Uscita dal regime forfetario e Modelli ISA
• Passaggio da regime forfetario a ordinario con imposta sostitutiva a credito
• L’uscita dal regime in corso d’anno: ricavi/compensi superiori a € 100.000
• Rettifica IVA non addebitata a titoli di rivalsa
• Rettifica dell’IVA non detratta
• Effetti sulle ritenute alla fonte
• Il regime dei contribuenti minimi e forfetario a confronto
• Valutazione di convenienza regime forfetario - ordinario
• Esclusione da IVA
• Imposte sui redditi
• Contributi previdenziali
• Altre variabili
• Tempistica per la scelta
• Esempi di valutazione
• Concordato preventivo per i soggetti in regime forfetario
• Requisiti di accesso e cause di esclusione
• Reddito oggetto di concordato
• Elaborazione del concordato
• Adesione alla proposta di concordato
• Tassazione del reddito concordato e flat tax incrementale
• Determinazione degli acconti e termini di versamento
• Cause di cessazione e decadenza dal concordato 

Sezione Seconda - IL REGIME DEI CONTRIBUENTI MINIMI

• Premessa
• Soggetti interessati
• I requisiti di accesso al regime agevolato ex D.L. n. 98/2011
• I requisiti “di novità“ dell’attività esercitata (art. 27, comma 2, D.L. n. 98/2011) 
• I requisiti ex Legge n. 244/2007
• I requisiti di permanenza (comma 96, Legge n. 244/2007)
• Le fattispecie di esclusione (comma 99, Legge n. 244/2007)
• Durata del regime
• Limite “ordinario” - 5 anni
• Limite maggiorato per i giovani - compimento dei 35 anni
• Imposta sostitutiva
• Effetti sulla tassazione del reddito
• Modalità e termini di versamento
• Decadenza dal regime
• Decadenza dal regime per mancanza dei requisiti
• L’uscita dal regime dei minimi: riflessi IVA e reddituali
• Emissione delle fatture a seguito di uscita dal regime dei minimi
• Rettifica della detrazione IVA (a favore)
• Passaggi da regimi di contabilità per cassa a regimi per competenza
• Beni strumentali acquistati prima della fuoriuscita dal regime dei minimi
• Massimizzazione dei benefici prima di uscire dal regime
• Uscita dal regime dei minimi e Modelli ISA
• Utilizzo perdite dopo l’uscita dal regime dei minimi e Mod. REDDITI
• Versamento dell’acconto in caso di passaggio di regime e fuoriuscita
• Acconti in caso di fuoriuscita dal regime dei minimi
• Schema riassuntivo
• Semplificazioni e adempimenti ai fini IVA
• Semplificazioni degli adempimenti IVA
• Detrazione dell’IVA sugli acquisti
• Acquisti intracomunitari di beni e prestazioni di servizi ricevute
• Cessioni intracomunitarie e prestazioni di servizi rese
• Reverse charge
• Esonero da ulteriori adempimenti
• Fatturazione e certificazione dei corrispettivi
• Semplificazioni e adempimenti ai fini delle imposte dirette
• Imposte sui redditi
• IRAP
• Applicazione degli ISA
• Versamenti e dichiarazioni telematiche
• Determinazione del reddito e dei contributi previdenziali
• Applicazione del principio di cassa
• Componenti positivi e negativi di reddito
• Regole di deducibilità delle spese 
• Perdite fiscali
• Contributi previdenziali
• Riflessi ai fini IRPEF
• Esempi di fatturazione dei ricavi/compensi
• Accertamento, sanzioni e compliance
• Decadenza dal regime a seguito di accertamento
• Comunicazioni per l’adempimento spontaneo in presenza di presunte anomalie
• Contribuenti minimi e passaggi di regime
• Le regole per i passaggi di regime
• La riforma dei regimi fiscali agevolati
• La scelta del regime fiscale dal 2025 per i contribuenti minimi nel 2024
• Riepilogo

Sezione Terza - IL REGIME DI CONTABILITÀ SEMPLIFICATA PER CASSA

• Premessa
• Soggetti ammessi
• Limiti per l’accesso alla contabilità semplificata
• Soggetti che intraprendono una nuova attività
• Attività particolari
• Aspetti gestionali
• Determinazione del reddito d’impresa e riporto delle perdite
• Componenti tassabili/deducibili per cassa
• Componenti tassabili/deducibili per competenza
• Componenti non deducibili 
• Irrilevanza delle rimanenze
• Passaggio di regime (da competenza a cassa)
• Regime delle perdite
• Obblighi contabili
• 1. Tenuta di due registri distinti (incassi/pagamenti)
• 2. Tenuta dei soli registri IVA e indicazione mancati incassi/pagamenti
• 3. Tenuta dei soli registri IVA e presunzione di incasso/pagamento
• Commercio al minuto e attività assimilate (documento commerciale)
• Soggetti che applicano regimi speciali IVA
• Dichiarazione IVA precompilata e tenuta dei registri
• Regole di passaggio da competenza a cassa (o viceversa)
• Gestione delle rimanenze nel primo periodo del regime “per cassa”
• Irrilevanza di componenti già computati “per competenza” (e viceversa)
• IRAP
• Aspetti generali
• Metodo fiscale
• Componenti positivi
• Componenti negativi
• Componenti non deducibili
• Tavola di sintesi
• Contabilità semplificata e passaggi di regime
• Le regole per i passaggi di regime
• La scelta del regime fiscale dal 2025 per i contribuenti in contabilità semplificata nel 2024
• Il regime fiscale dal 2025 per i contribuenti in contabilità ordinaria nel 2024
• Opzione per il c.d. “metodo di registrazione”
• Quadro VO - Comunicazione delle opzioni e revoche
• Comportamento concludente
• Modalità e termini di comunicazione
• Vincolo dell’opzione
• Sanzioni
• Compilazione del quadro VO nel caso di passaggio di regime
• Regimi fiscali agevolati
• Concordato preventivo biennale per i soggetti ISA 
• Condizioni per l’accesso al concordato
• Fattispecie di esclusione dal concordato
• Reddito di lavoro autonomo oggetto di concordato
• Reddito d’impresa oggetto di concordato
• Valore della produzione netta oggetto di concordato
• Elaborazione del concordato
• Tassazione del reddito concordato e flat tax incrementale
• Determinazione degli acconti e termini di versamento
• Cause di cessazione e decadenza del concordato
• Ravvedimento speciale per le annualità 2018 - 2022
• Base imponibile imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e relative addizionali
• Base imponibile imposta sostitutiva dell’IRAP
• Termini e modalità di comunicazione dell’opzione del ravvedimento speciale
• Benefici della sanatoria
• Termini di decadenza dell’accertamento

Giunto alla sua nona edizione, il volume fornisce un’analisi dettagliata della disciplina IVA alla data del 1° gennaio 2025, coniugando un attento studio della disciplina fiscale con la descrizione degli aspetti più tecnici ed operativi della materia. La guida analizza ed approfondisce i principali aspetti dell'imposta sul valore aggiunto, con l'ausilio di schemi, tabelle riassuntive ed esempi pratici.

Partendo dagli aspetti basilari che ne disciplinano l’applicazione, il testo affronta nel dettaglio i soggetti passivi dell’imposta (esercenti attività di impresa, artisti e professionisti, enti non commerciali, soggetti non stabiliti in Italia) nonché le operazioni rilevanti ai fini IVA (requisito oggettivo) tra cui le cessioni di beni, le prestazioni di servizi, le operazioni gratuite ed anche altre particolari fattispecie (autoconsumo, assegnazione, permute, ecc.).

Non manca l’analisi della territorialità IVA, ossia l’individuazione del luogo di imposizione delle operazioni effettuate o ricevute dai soggetti passivi d’imposta.

Apposite sezioni sono dedicate alla determinazione dell'imposta (operazioni imponibili, esenti, escluse, accessorie, ecc.), alla fatturazione delle operazioni e alla relativa registrazione, sia con riferimento al ciclo attivo che al ciclo passivo, definendo le modalità di detrazione, rettifica e liquidazione dell’imposta. Ampio spazio è dedicato alla fatturazione elettronica, all’invio telematico dei corrispettivi ed alle conseguenze in materia di tempistiche di emissione, di detrazione e di registrazione.

Particolare attenzione è dedicata agli adempimenti, come la comunicazione delle liquidazioni periodiche e la comunicazione dei dati delle operazioni con l’estero. Tali adempimenti sono finalizzati alla sempre crescente necessità dell’Amministrazione finanziaria di incrociare i dati per verificare l’assolvimento degli obblighi IVA. 

Di particolare interesse l’esame dell’utilizzo del credito IVA e gli aspetti sanzionatori affiancati dalla possibilità di regolarizzare le relative violazioni tramite ravvedimento operoso.

Infine, apposite sezioni sono dedicate a specifici approfondimenti di particolare interesse: regimi OSS e IOSS, reverse charge e split payment, regimi speciali, autoveicoli ed IVA.

In conclusione, il testo si propone come strumento indispensabile sia per il consulente sia per l'operatore dell'azienda o dello studio professionale.

Nel presente volume si analizzano le modalità di determinazione e di versamento dei contributi IVS dovuti da artigiani e commercianti.

Per tale gestione previdenziale si esaminano:

• i soggetti obbligati ed esclusi;
• le modalità di iscrizione;
• le aliquote contributive, i minimali e massimali;
• le modalità di determinazione della base imponibile e del contributo dovuto;
• i termini e le modalità di versamento;
• gli adempimenti dichiarativi.

Vengono, inoltre, proposti numerosi esempi di determinazione dei contributi, tenendo conto della circolare esplicativa che viene diramata dall’Ente, fissando annualmente le regole di contribuzione.

Il volume propone un’analisi della disciplina del concordato preventivo biennale.

Il Titolo II del Decreto legislativo in materia di procedimento accertativo introduce infatti l’istituto del concordato preventivo biennale per i contribuenti di minori dimensioni, titolari di reddito di impresa e di lavoro autonomo, residenti nel territorio dello Stato.

A tal riguardo, nell'ottica di una proficua collaborazione tra fisco e contribuenti, l'Amministrazione finanziaria formula una proposta di concordato per la definizione biennale del reddito derivante dall'esercizio di impresa o di arti e professioni rilevante ai fini delle imposte sui redditi e IRAP; l'adesione al concordato non produce effetti ai fini IVA. 

L'accettazione da parte del contribuente della proposta comporta l'obbligo di dichiarare gli importi concordati nelle dichiarazioni dei redditi relative ai periodi d'imposta oggetto di concordato.

Gli eventuali maggiori o minori redditi effettivi, rispetto a quelli oggetto del concordato, non rilevano ai fini redditi, IRAP e previdenziali.

La trattazione tiene conto dei più recenti interventi del Legislatore, proponendo al contempo schemi riassuntivi e numerosi esempi al fine di spiegare la determinazione del reddito proposto dal fisco. 

Il manuale, con un approccio pratico ed operativo che non trascura, tuttavia, il rigore scientifico, esamina approfonditamente le diverse casistiche legate alla dichiarazione di redditi prodotti all'estero da residenti in Italia e viceversa. 

La trattazione si estende dalle tipologie tradizionali di reddito, come quelli da lavoro dipendente o autonomo, compensi di amministratori, redditi di artisti, sportivi, borse di studio, e pensioni, fino ai redditi immobiliari e finanziari, come dividendi, interessi, plusvalenze e redditi da fondi.

Un adeguato approfondimento è inoltre riservato al tema della residenza fiscale, in particolare alla luce delle novità introdotte dall’Agenzia delle Entrate con la Circolare 4 novembre 2024.

L'edizione aggiornata del manuale si arricchisce di nuovi esempi pratici e dettagliati per la compilazione non solo del modello Redditi ma anche del modello 730, considerando gli ultimi sviluppi normativi.

Infine, viene esaminato il tema del ravvedimento con specifico riferimento ai redditi prodotti all'estero, considerando anche la riforma del sistema sanzionatorio attuata con il D.Lgs. n. 87/2024.

• Principali figure

• Informativa e consenso

• Comunicazioni data breach

• Tutela dell’interessato

• Adempimenti per gli studi professionali

• Modulistica per professionisti e aziende

Il testo analizza la disciplina della privacy, come definita dal Regolamento UE 2016/679 e dal D.Lgs. n. 101/2018, con il quale è stato rivisto ed aggiornato il D.Lgs. n. 196/2003, cd. “Codice della privacy”.

Attualmente, la protezione dei dati nel nostro Paese è disciplinata dalle seguenti disposizioni:

1. GDPR, ovvero il Regolamento UE 2016/679, in vigore dal 25 maggio 2018 in tutti gli Stati membri dell’Unione europea;
2. D.Lgs. n. 196/2003, così come modificato dal D.Lgs. n. 101/2018, per quanto riguarda gli aspetti demandati alla normativa nazionale.

Il testo analizza il contesto privacy che deriva dall’applicazione congiunta delle norme sopra elencate. In particolare, dopo un primo inquadramento generale della materia, sono analizzate le seguenti tematiche:

• figure (titolare, responsabile, designato per specifici compiti/funzioni, Data Protection Officer, etc.);
• adempimenti (informativa, consenso, registri delle attività di trattamento, analisi del rischio, etc.);
• diritti dell’interessato (accesso, rettifica, portabilità dei dati, diritto all’oblio);
• reclamo, ricorso e regime sanzionatorio.

Nell’ambito della trattazione è dedicato un ampio spazio agli aspetti privacy (figure, adempimenti, modulistica, etc.) di interesse per gli studi professionali di commercialisti e consulenti tributari; è, inoltre, presente un focus sulla disciplina privacy applicabile in materia di videosorveglianza e di condominio.

Completa l’analisi degli aspetti più teorici la sezione “Formulario”, nella quale sono proposti i fac simile dei principali documenti privacy.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Inquadramento normativo
• Legge 31 dicembre 1996 n. 675
• Decreto Legislativo n. 196/2003
• Regolamento UE 2016/679
• Legge 25 ottobre 2017, n. 163
• Decreto Legislativo n. 101/2018
• Impianto normativo privacy vigente
• Definizioni utili 

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

• Oggetto, finalità e ambito di applicazione della disciplina 
• Oggetto e finalità
• Ambito di applicazione del Regolamento
• Principi generali: accountability, privacy by design e by default 
• Principio di “accountability”
• Data protection by design and by default
• I dati nella privacy
• Dati personali
• Categorie particolari di dati 
• Dati relativi a condanne penali e reati
• Il trattamento dei dati nella privacy
• Definizione di “trattamento” (art. 4)
• Principi generali per il trattamento dei dati (art. 5)
• Liceità del trattamento dei dati personali (art. 6)
• Liceità del trattamento delle categorie particolari di dati (art. 9)
• Liceità del trattamento dei dati relativi a condanne penali e reati (art. 10)
• Trattamento che non richiede l’identificazione (art. 11)
• Notizie o immagini relative a minori
• Inutilizzabilità dei dati trattati in violazione della normativa

Sezione Seconda - FIGURE PRIVACY

• Premessa
• Titolare del trattamento
• Definizione
• Responsabilità
• Obblighi (misure tecniche ed organizzative)
• Contitolari del trattamento
• Responsabile del trattamento
• Competenze del responsabile
• Nomina del responsabile
• Compiti e funzioni del responsabile
• Responsabile della protezione dei dati (DPO)
• Soggetto designato per specifici compiti e funzioni
• Definizione
• Individuazione del soggetto designato
• Caratteristiche del soggetto designato
• Nomina e compiti del soggetto designato
• Soggetto autorizzato al trattamento
• Individuazione dei soggetti autorizzati
• Competenze
• Interessato
• Definizione
• Diritti dell’interessato
• Rappresentante del titolare o responsabile non stabilito nell’UE
• Definizione
• Ubicazione e compiti del rappresentante
• Designazione del rappresentante
• Altri soggetti definiti dal Regolamento
• Destinatario
• Soggetto terzo
• Impresa e gruppo imprenditoriale
• Autorità di controllo 
• Organizzazione internazionale
• Amministratore di sistema (ADS)
• Definizione di “amministratore di sistema”
• Adempimenti a carico del titolare
• ADS in outsourcing (ora responsabile del trattamento)
• Chiarimenti in merito agli adempimenti relativi alla figura dell’ADS

Sezione Terza - DATA PROTECTION OFFICER (DPO)

• Obbligo o facoltà di nomina del DPO
• Quando la nomina del DPO è obbligatoria
• Soggetti esclusi dalla nomina del DPO (nomina facoltativa)
• Requisiti e designazione del DPO
• Qualità professionali richieste al DPO
• Individuazione del DPO
• Posizione del DPO e rapporti con il titolare del trattamento
• Atto di designazione del DPO
• Pubblicazione e comunicazione al Garante dei dati di contatto del DPO
• Compiti del DPO
• Consulenza sugli obblighi privacy
• Controllo del rispetto del regolamento
• Parere sulla valutazione d’impatto sulla protezione dei dati (DPIA)
• Cooperazione con l’autorità di controllo e funzione di punto di contatto
• Analisi dei rischi del trattamento
• Tenuta registro delle attività di trattamento (opzionale)
• Comunicazione al Garante della nomina/revoca/variazione del DPO
• Compilazione della comunicazione
• Firma e caricamento della comunicazione
• Riscontro di avvenuta comunicazione
• Invio di comunicazioni successive
• Esempi di compilazione
• FAQ inerenti la figura del DPO
• FAQ del Garante della privacy (DPO in ambito privato)
• FAQ del Gruppo di lavoro art. 29
• Sezione Quarta - ADEMPIMENTI
• Premessa
• Informativa per gli interessati
• Modalità di redazione dell’informativa
• Tempi di consegna dell’informativa
• Esonero dal rilascio dell’informativa
• Contenuti dell’informativa
• Presa visione dell’informativa e consenso al trattamento
• Esempio di informativa privacy
• Consenso dell’interessato
• Quando il consenso non è necessario
• Modalità di acquisizione del consenso
• Revoca del consenso
• Registri delle attività di trattamento
• Definizione di registro delle attività di trattamento
• Soggetti obbligati alla tenuta del registro delle attività di trattamento
• Esonero dall’obbligo di tenuta del registro delle attività di trattamento
• Aggiornamento dei registri dei trattamenti
• Esibizione dei registri alle autorità di controllo
• Contenuti del registro del titolare del trattamento
• Contenuti del registro del responsabile del trattamento
• Misure di sicurezza
• La sicurezza dei dati nel GDPR
• Possibili misure di sicurezza
• Formazione dei soggetti autorizzati al trattamento dei dati
• Valutazione d’impatto sulla protezione dei dati e consultazione preventiva
• Valutazione d’impatto sulla protezione dei dati
• Definizione di valutazione d’impatto
• Trattamenti soggetti alla valutazione d’impatto
• Elementi da considerare per effettuare una valutazione di impatto
• Software per la valutazione di impatto
• Consultazione preventiva
• Contenuti della richiesta di consultazione preventiva
• Parere dell’Autorità di controllo
• Data breach e comunicazione di violazione dei dati personali
• Notifica della violazione dei dati personali all’autorità di controllo
• Termini entro cui effettuare la notifica
• Contenuto e modalità di trasmissione della notifica
• Fac simile modello di notifica
• Comunicazione della violazione dei dati personali all’interessato
• Forma e contenuto della comunicazione
• Circostanze nelle quali non è richiesta la comunicazione
• Fac simile comunicazione all’interessato
• Diagramma di flusso per la gestione del “data breach”
• “Data breach”: esempi, note e raccomandazioni

Sezione Quinta - DIRITTI DELL’INTERESSATO

• Premessa
• Diritto di accesso
• Copia dei dati oggetto di trattamento
• Trasferimento dei dati ad un Paese terzo
• Diritto di rettifica
• Presupposti per la rettifica
• Obbligo di notifica
• Diritto alla cancellazione (c.d. “diritto all’oblio”)
• Presupposti per la cancellazione
• Obbligo di informazione degli altri titolari del trattamento
• Esclusioni
• Obbligo di notifica
• Diritto di limitazione di trattamento
• Presupposti per la limitazione del trattamento
• Modalità operative
• Diritto alla portabilità dei dati
• Componenti del diritto alla portabilità dei dati
• Applicazione del diritto alla portabilità dei dati
• Aspetti operativi
• Messa a disposizione dei dati portabili
• Diritto di opposizione
• Presupposti per l’opposizione
• Informazione all’interessato
• Esercizio del diritto di opposizione
• Diritto di non essere sottoposto a trattamenti automatizzati
• Presupposti per l’esercizio del diritto
• Esclusioni 
• Decisioni basate su “categorie particolari di dati”
• Esercizio dei diritti dell’interessato
• Gratuità dell’esercizio dei diritti dell’interessato
• Esercizio dei diritti per persone decedute
• Riscontro del titolare del trattamento alle richieste dell’interessato
• Verifica dell’identità del richiedente
• Forma del riscontro all’interessato
• Termini di risposta alla richiesta dell’interessato
• Limitazione degli obblighi e dei diritti
• Limitazioni del diritto nazionale

Sezione Sesta - TUTELA DELL’INTERESSATO E SANZIONI

• Reclamo, ricorso e segnalazione al Garante
• Reclamo al Garante della privacy
• Ricorso dinanzi all’autorità giudiziaria (alternativo al reclamo)
• Ricorso giurisdizionale effettivo
• Segnalazione al Garante della privacy
• Diritto al risarcimento del danno subito
• Sanzioni amministrative
• Principi generali
• Misura delle sanzioni amministrative pecuniarie
• Procedimento per l’applicazione delle sanzioni
• Sanzioni penali 
• Trattamento illecito di dati
• Comunicazione e diffusione illecita di dati personali su larga scala
• Acquisizione fraudolenta di dati personali su larga scala
• Falsità nelle dichiarazioni al Garante e interruzione di procedimento
• Inosservanza di provvedimenti del Garante
• Violazioni dei controlli a distanza e delle indagini su opinioni dei lavoratori

Sezione Settima - PRIVACY DELLO STUDIO PROFESSIONALE

• Figure privacy nello studio professionale
• Titolare del trattamento
• Responsabile del trattamento
• Autorizzati al trattamento
• Interessati
• Responsabile della protezione dei dati (DPO)
• Soggetto designato per specifici compiti e funzioni
• Amministratore di sistema
• Struttura dello studio professionale e organigramma privacy
• Dati trattati dallo studio professionale
• Trattamento dei dati delle persone giuridiche dotate di autonomia patrimoniale perfetta
• Trattamento dei dati delle persone fisiche
• Dati personali “comuni”
• Categorie particolari di dati personali
• Dati personali relativi a condanne penali e reati
• Adempimenti necessari
• Adempimenti verso il personale interno, i clienti e altri soggetti
• Adempimenti verso dipendenti/collaboratori ed altri soggetti “esterni”
• Adempimenti verso i clienti (persone fisiche) dello studio professionale
• Misure di sicurezza nello studio professionale
• Trattamento con strumenti elettronici
• Trattamento senza strumenti elettronici
• Registri delle attività di trattamento
• Fac simile in forma libera 
• Modello semplificato PMI (Garante)
• Esempio progressivo: evoluzione dello studio professionale e adempimenti privacy
• Anno (n)
• Anno (n + 1)
• Anno (n + 2)

Sezione Ottava - ALTRI ASPETTI DI INTERESSE

• Videosorveglianza
• Applicazione del GDPR nell’ambito della videosorveglianza
• Liceità dei sistemi di videosorveglianza
• Comunicazione di videoregistrazioni a terzi
• Trattamenti riguardanti categorie particolari di dati
• Diritti dell’interessato
• Obblighi di trasparenza e informazione
• Conservazione e obbligo di cancellazione delle immagini registrate
• Misure tecniche e organizzative
• Valutazione d’impatto sulla protezione dei dati
• FAQ Garante
• Condominio
• Soggetti interessati
• Tipologia di atti e documenti trattati
• Equilibrio tra gestione del condominio e privacy
• Adempimenti
• Videosorveglianza nel condominio
• Amministratore di condominio
• Assemblea di condominio
• Utilizzo della posta elettronica e della rete internet nel rapporto di lavoro
• Liceità del trattamento
• Adempimenti del datore di lavoro
• Controlli del datore di lavoro
• Raccolta e conservazione dei metadati della posta elettronica in uso ai dipendenti
• Regole deontologiche e meccanismi di certificazione
• Codici di condotta e regole deontologiche
• Meccanismi di certificazione
• Trasferimenti di dati personali verso Paesi terzi o organizzazioni internazionali
• Principi generali per il trasferimento
• Trasferimento sulla base di una decisione di adeguatezza
• Trasferimento soggetto a garanzie adeguate
• Norme vincolanti d’impresa
• Trasferimento o comunicazione non autorizzati dal diritto dell’unione
• Deroghe in specifiche situazioni
• Disposizioni transitorie e di coordinamento
• Dati sensibili e giudiziari 
• Validità dei provvedimenti del Garante
• Rinvii a disposizioni del D.Lgs. n. 196/2003 abrogate

Sezione Nona - FORMULARIO

• Informativa a clienti - Trattamento dati per esecuzione contratto
• Informativa a clienti - Trattamento dati per esecuzione contratto e finalità di marketing
• Informativa a clienti Studio professionale
• Informativa a dipendenti e collaboratori
• Nomina a responsabile del trattamento
• Atto di nomina a soggetto autorizzato e mansionario
• Atto di nomina a soggetto designato per specifici compiti e funzioni
• Atto di nomina ad amministratore di sistema
• Atto di designazione del DPO - Modello Garante
• Comunicazione, variazione e revoca dati di contatto del DPO - Modello Garante
• Esercizio dei diritti dell’interessato - Modello Garante
• Istanza di reclamo - Modello Garante
• Violazione dei dati personali - Modello Garante
• Registro dei trattamenti del titolare - Modello Garante per PMI
• Registro dei trattamenti del responsabile - Modello Garante per PMI
• Identificazione e registrazione dei soggetti a cui è permesso accedere agli archivi dopo orario di chiusura
• Regolamento per l’utilizzo degli strumenti informatici

Sezione Decima - NORMATIVA

• Regolamento UE 2016/679 (con riferimenti ai Considerando)
• Decreto Legislativo 30 giugno 2003, n. 196
• Decreto Legislativo 10 agosto 2018, n. 101

• Imposta di bollo sulle fatture

• Imposta di bollo sulle attività finanziarie

• Bollo virtuale 

• Imposta di registro nel settore edile 

• Imposta di registro nei conferimenti

Aggiornato con il D.Lgs n. 139/2024 attuativo della riforma fiscale.

Quando si parla di imposta di bollo e di registro è facile cadere in errore in quanto le disposizioni normative, con i diversi chiarimenti di prassi ministeriale, ad oggi non risultano ancora del tutto chiare.

Con la presente guida, aiutandoci anche con delle esemplificazioni, si cerca di fare luce su tali imposte. 

In tema di imposta di bollo si analizza con taglio operativo: le operazioni e fattispecie soggette ed esenti da bollo, misure e modalità di pagamento dell’imposta, modello di dichiarazione per il bollo virtuale, sanzioni. 

Dopo i profili generali dell’imposta di bollo si passa quindi, in rassegna, la sua corretta applicazione nelle fatture, negli ordini, nelle conferme d’ordine e nei contratti commerciali. Inoltre, vengono presi in esame anche gli atti, i documenti e i registri soggetti ad imposizione.

Con riferimento all’imposta di registro, oggetto di una miriade di sfaccettature anche alla luce delle svariate tipologie di atti e contratti, si andrà ad analizzare nel dettaglio la sua applicazione anche in determinati settori quali quello edile nonché societario.

La guida è strutturata al fine di rendere ogni singolo argomento “autosufficiente”, quindi, senza la necessità di costringere il lettore a saltare da un capitolo all’altro per fare luce sul caso concreto oggetto di approfondimento.

STRUTTURA DEL LIBRO:

Sezione Prima - IMPOSTA DI BOLLO

• Disposizioni generali
• Soggetti tenuti al pagamento dell’imposta di bollo: solidarietà
• Misura e calcolo dell’imposta di bollo
• Modalità di pagamento dell’imposta di bollo
• Imposta di bollo sui contratti pubblici
• Accertamenti e rimborsi
• Sanzioni e ravvedimento operoso
• Imposta di bollo: le modifiche del D.Lgs. n. 139/2024 con effetto 1° gennaio 2025
• Fatturazione delle operazioni: profili generali ed imposta di bollo
• Fattura elettronica
• Forfetari e fattura elettronica
• Contenuto della fattura
• Fattura elettronica: emissione, registrazione, detrazione IVA e conservazione sostitutiva
• Fattura elettronica: gestione dell’autofattura e del reverse charge
• Imposta di bollo sulle fatture e ricevute e altri documenti
• Le principali casistiche di applicazione per gli operatori
• Ordini, conferme d’ordine e contratti commerciali in genere
• Imposta di bollo su contratti online (ad es. contratti di commercio elettronico)
• Imposta di bollo sui libri e registri
• Modalità di assolvimento dell’imposta di bollo sui libri e registri
• Tassa annuale per i libri sociali
• Imposta di bollo su conti correnti e strumenti finanziari
• Imposta di bollo su conti correnti: profili operativi
• Imposta di bollo prodotti e strumenti finanziari: profili operativi
• Imposta di bollo su cambiali, vaglia cambiari e assegni
• Contributo unificato nel contenzioso tributario
• Tariffa e tabella: applicazione del bollo ed esenzioni in modo assoluto
• Atti, documenti e registri soggetti all’imposta di bollo fin dall’origine – tariffa parte prima allegata al D.P.R. n. 642/1972
• Atti, documenti e registri soggetti all’imposta in caso d’uso
• Atti, documenti e registri esenti dall’imposta di bollo 

Sezione Seconda - IMPOSTA DI REGISTRO

• Disposizioni generali
• Modalità di applicazione dell’imposta di registro
• Struttura dell’imposta di registro
• Soggetti tenuti alla registrazione
• Soggetti obbligati al pagamento dell’imposta
• Imposta di registro: le novità dal 1° gennaio 2025 ad opera del D.Lgs. n. 139/2024
• Base imponibile, termini e modalità di versamento
• Imposta di registro: base imponibile
• Termini di registrazione
• Modalità di registrazione
• Imposta di registro nel settore edile
• Cessioni di fabbricati abitativi
• Cessioni di fabbricati strumentali
• Casi particolari di cessioni immobiliari
• Atti di conferimento immobiliare
• Cessioni di terreni edificabili
• Cessioni di terreni agricoli
• Locazioni di fabbricati
• Locazioni di terreni
• Registrazione dei contratti di locazione
• Comodato di immobili
• Permuta immobiliare
• Contratto preliminare nel settore immobiliare
• Rent to buy
• Principali tipologie di atti soggetti ad imposta di registro
• Transazione
• Divisione
• Atti ed operazioni concernenti società, enti, consorzi, associazioni ed altre organizzazioni commerciali od agricole
• Operazioni straordinarie
• Delibere
• Cessione di partecipazioni sociali
• Atti costitutivi di enti diversi dalle società
• Finanziamento soci
• Accertamento, sanzioni e rimborsi
• Accertamento
• Sanzioni
• Ravvedimento operoso
• Rimborso

Per “lavoratori domestici” si intendono coloro che prestano la loro opera esclusivamente per le necessità della vita familiare del datore di lavoro. Rientrano in questa categoria:

• il personale addetto alle normali incombenze familiari (colf, assistenti familiari, badanti, camerieri, cuochi, bambinaie, governanti, ecc...);
• i lavoratori addetti a servizi diversi indirizzati al nucleo familiare o a singoli componenti (giardinieri, autisti, segretari privati).
• La principale fonte normativa del rapporto di lavoro domestico, oltre alla legge, è rappresentata dalla contrattazione collettiva di categoria (CCNL).
• La presente pubblicazione, al fine di illustrare in maniera esauriente la disciplina del lavoro domestico, offre un’analisi pratica e dettagliata:
• delle disposizioni contenute nel CCNL vigente per il personale domestico;
• degli obblighi assicurativi e previdenziali;
• degli adempimenti fiscali legati alla presentazione della dichiarazione dei redditi in capo al datore di lavoro ed al lavoratore domestico.

Il testo contiene numerosi esempi pratici di compilazione della busta paga di un lavoratore domestico.

I contenuti della presente edizione risultano aggiornati con i valori retributivi e contributivi validi dal 1° gennaio 2025.

VII Premio Letterario “Il lavoro tra le righe” – edizione 2024. Fondazione Consulenti del Lavoro di Milano 1° premio nella sezione AMMINISTRAZIONE DEL PERSONALE

Un ottimo strumento sia per chiarire rapidamente eventuali dubbi di pratica professionale sia per apprendere facilmente lo sviluppo di un cedolino paga nei principali ambiti. La trattazione avviene con un linguaggio chiaro che permette di acquisire i concetti facilmente e rapidamente.

Cedolino Paga 2025: La Guida Definitiva per l'Amministratori del Personale

Questa guida completa e aggiornata è il tuo strumento indispensabile per la corretta compilazione e gestione del cedolino paga, un elemento cruciale nel rapporto di lavoro e fonte di potenziali controversie legali.

Cosa troverai in questa guida:

• Analisi approfondita della busta paga: Esaminiamo nel dettaglio tutte le voci del cedolino, con un focus sugli aspetti fiscali e previdenziali, fornendo esempi pratici per una corretta applicazione delle normative.
• Gestione di casistiche complesse: Approfondimenti specifici per i settori edile, spettacolo, agricolo, dirigenti del terziario, apprendisti e giornalisti, con le relative particolarità contrattuali.
• TFR e previdenza complementare: Guida completa all'accantonamento, tassazione e gestione del Trattamento di Fine Rapporto e della previdenza complementare, con un'analisi delle implicazioni per l'azienda e per il lavoratore.
• Conguaglio 730 senza errori: Istruzioni dettagliate ed esempi pratici per gestire il conguaglio fiscale tramite il modello 730, evitando errori e contestazioni.
• Trattamento integrativo, premi di risultato e welfare aziendale: Analisi delle disposizioni normative e delle opportunità per ottimizzare i costi e incentivare i dipendenti.
• Impatto contabile e bilancio d'esercizio: Identificazione delle componenti del costo del lavoro e gestione dei flussi finanziari, con un focus sulle implicazioni per il bilancio aziendale.
• Novità previdenziali e fiscali 2025: Aggiornamenti completi sulle ultime novità legislative e interpretative, per rimanere sempre al passo con i cambiamenti.

Perché scegliere questa guida:

• Completezza e aggiornamento: Un testo completo e aggiornato alle ultime disposizioni normative, indispensabile per una gestione accurata del personale.
• Focus pratico: Esempi pratici, schemi riassuntivi e tabelle per facilitare la comprensione e l'applicazione dei concetti.
• Autorevolezza: Un testo curato da esperti del settore, garanzia di accuratezza e affidabilità delle informazioni.

A chi si rivolge:

• Commercialisti: Uno strumento di lavoro indispensabile per la consulenza alle aziende clienti.
• Amministratori del personale: Un supporto concreto per la gestione efficiente e conforme del personale dipendente.
• Responsabili risorse umane: Un riferimento autorevole per la gestione di tutte le problematiche relative al costo del lavoro.

Non perdere questa opportunità! Acquista subito la guida e semplifica la gestione del personale della tua azienda o dei tuoi clienti.

Gestire la CU 2025: Scadenze, Invio e Aggiornamenti Chiave

Novità: Sanzioni e nuova possibilità di ricorso al ravvedimento operoso.

Affronta le complessità della Certificazione Unica 2025 con facilità. Questa guida fornisce una ripartizione dettagliata della CU 2025, trattando aspetti cruciali quali:

• Scadenza Unificata: Comprendi la scadenza consolidata del 16 marzo (o 18 marzo se il 16 cade di sabato) per la presentazione della CU 2025.
• Modalità di Invio: Apprendi i metodi corretti per trasmettere la CU 2025 all'Agenzia delle Entrate.
• Componenti CU: Ottieni chiarezza sulle distinte sezioni della CU 2025:
  • Certificazione di Lavoro Dipendente e Assistenza Fiscale: Decifra le specificità relative al reddito da lavoro dipendente e all'assistenza fiscale.
  • Certificazione di Lavoro Autonomo, Provvigioni e Redditi Diversi: Comprendi le sfumature della certificazione del reddito da lavoro autonomo, delle provvigioni e di altre diverse fonti di reddito.
• Casi Particolari: Identifica e affronta eventuali circostanze uniche che potrebbero applicarsi alla tua situazione.
• Sanzioni: Familiarizza con potenziali sanzioni per mancata conformità.

All'Interno di Questa Guida:

Analizziamo le componenti essenziali della CU 2025, tra cui:

• Frontespizio: Spiegazione delle informazioni richieste per il sostituto d'imposta e l'intermediario.
• Sezione Dati Anagrafici: Dettagli sui dati relativi al datore di lavoro e al percettore del reddito.
• Certificazione dei Redditi da Lavoro Dipendente e Assimilati: Copertura completa di questa sezione vitale.
• Certificazione dei Redditi di Lavoro Autonomo, Provvigioni e Redditi Diversi: Una chiara ripartizione del processo di certificazione.
• Certificazione dei Redditi da Locazioni Brevi: Guida sulla gestione dei redditi derivanti da affitti a breve termine.

Rimani Conforme e Informato

Questa guida ti assicura di avere le conoscenze per compilare e presentare accuratamente la tua Certificazione Unica 2025, mantenendoti conforme alle normative fiscali italiane.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Novità Certificazione Unica 2025
• Dati Anagrafici
• Sezione Altri dati
• Sezione Somme erogate per premi di risultato
• Sezione Prestazioni aggiuntive personale sanitario
• Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR
• Sezione Indennità tredicesima mensilità (c.d. bonus Natale)
• Sezione Particolari tipologie reddituali
• Sezione Dati relativi all’Assegno unico universale
• Sezione Annotazioni
• Dati previdenziali ed assistenziali
• Dati Assicurativi INAIL
• Certificazione Lavoro Autonomo, Provvigioni e Redditi diversi
• Certificazione Redditi locazioni brevi

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

• La Certificazione Unica
• Cosa attestare con la Certificazione Unica
• Termini di consegna della Certificazione Unica
• Modalità di consegna della Certificazione Unica
• Il trattamento dei dati personali
• Soggetti obbligati
• Compensi/redditi erogati che implicano l’invio della Certificazione Unica
• Soggetti esonerati
• Termini e modalità di invio del flusso telematico
• Termini di presentazione
• Modalità di invio della Certificazione Unica
• Operazioni straordinarie e successioni
• Sanzioni e ravvedimento operoso
• Violazioni commesse fino al 31 agosto 2024
• Violazioni commesse dal 1° settembre 2024

Sezione Seconda - FRONTESPIZIO

• Frontespizio telematico
• Tipo di comunicazione
• Dati relativi al sostituto d’imposta
• Rappresentante firmatario della dichiarazione
• Firma della comunicazione
• Impegno alla presentazione telematica

Sezione Terza - QUADRO CT

• Quadro CT
• Struttura
• Sezione Dati del sostituto d’imposta richiedente
• Sezione A - Richiesta che i dati relativi ai mod. 730-4 siano resi disponibili direttamente all’indirizzo telematico del sostituto
• Sezione B - Richiesta che i dati relativi ai mod. 730-4 siano resi disponibili presso l’indirizzo telematico dell’intermediario incaricato

Sezione Quarta - DATI ANAGRAFICI

• Dati anagrafici
• Dati relativi al datore di lavoro, ente pensionistico o altro sostituto d’imposta
• Dati relativi al dipendente, pensionato o altro percettore delle somme
• Riservato ai percipienti esteri
• Data e firma del sostituto d’imposta

Sezione Quinta - CERTIFICAZIONE LAVORO DIPENDENTE, ASSIMILATI ED ASSISTENZA FISCALE

• Dati fiscali
• Redditi di lavoro dipendente
• Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• Modalità di tassazione periodo d’imposta 2024
• Modalità di tassazione periodo d’imposta 2025
• Dati fiscali - Welfare aziendale
• Requisiti comuni
• Trattamento fiscale del welfare aziendale
• Dati fiscali - Dati per la eventuale compilazione della dichiarazione dei redditi
• Redditi di lavoro dipendente e assimilati - campi 1 e 2
• Erogazioni liberali
• Trasferta
• I trasfertisti
• Mance
• Prestazioni aggiuntive del personale sanitario
• Indennità e compensi corrisposti da terzi
• Lavoro all’estero
• Frontalieri svizzeri
• Quote di pensione in favore dei superstiti corrisposte agli orfani
• Compensi percepiti da soggetti residenti a Campione d’Italia
• Redditi esentati da imposizione in Italia
• Ulteriori categorie di redditi esenti
• Ricercatori e docenti residenti all’estero
• Lavoratori impatriati
• Lavori socialmente utili
• Redditi lavoro sportivo
• Prestazioni erogate dalle forme pensionistiche
• Bonus e stock option settore finanziario
• Stock options
• TFR e TFM di importo superiore ad 1 milione di euro
• Conguaglio di redditi derivanti da rapporto a tempo determinato e indeterminato
• Conguaglio di redditi di lavoro dipendente e di pensione
• Conguaglio di redditi erogati da altri soggetti
• Dati fiscali - Ritenute
• Addizionale regionale
• Addizionale comunale
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Dati relativi all’assistenza fiscale prestata nel 2024
• Sezione Assistenza fiscale 730/2024 dichiarante
• Integrazioni e rettifiche
• Sezione Assistenza fiscale sospesa
• Sezione Assistenza fiscale 730/2024 coniuge
• Certificazione Unica sintetica
• Sezione Assistenza fiscale 730/2024 dichiarante
• Sezione Acconti 2024 dichiarante
• Assistenza fiscale 730/2024 coniuge
• Sezione Acconti 2024 coniuge
• Dati fiscali - Oneri detraibili
• Rimodulazione oneri detraibili in base al reddito
• Tracciabilità dei pagamenti per spese detraibili
• Spese sanitarie
• Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti
• Spese sanitarie per portatori di handicap
• Spese per veicoli per i portatori di handicap
• Spese per l’acquisto e il mantenimento di cani da guida
• Spese veterinarie
• Spese per servizi di interpretariato per soggetti riconosciuti sordi
• Interessi passivi per mutui
• Assicurazioni sulla vita, gli infortuni, l’invalidità e non autosufficienza
• Spese per istruzione
• Spese funebri
• Spese per addetti all’assistenza personale
• Spese per attività sportive per ragazzi
• Spese per iscrizione a scuole musicali
• Spese per intermediazione immobiliare
• Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede
• Erogazioni liberali ai partiti politici
• Erogazioni liberali alle associazioni sportive dilettantistiche
• Contributi associativi alle società di mutuo soccorso
• Erogazioni liberali a ONLUS per iniziative umanitarie ed erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari
• Erogazioni a ONLUS, ODV e APS (D.Lgs. n. 117/2017)
• Spese per frequenza asili nido
• Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato
• Abbonamenti trasporto pubblico
• Detrazione studenti con disturbo di apprendimento DSA
• Assicurazioni contro il rischio di calamità naturali
• Altri oneri per i quali spetta la detrazione del 19%
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Detrazioni e crediti
• Credito d’imposta APE
• Comparto sicurezza
• Trattamento integrativo
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Trattamento integrativo
• Disciplina in vigore
• Trattamento integrativo nella Certificazione Unica
• Esempi di compilazione della Certificazione Unica
• Dati fiscali - Previdenza complementare
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Oneri deducibili
• Oneri deducibili
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Altri dati
• Novità
• Frontalieri svizzeri
• Reddito frontalieri
• Quote di pensione in favore dei superstiti corrisposte agli orfani
• Redditi esenti
• Bonus e stock option
• Incapienza in sede di conguaglio
• Sotto sezione erogazioni in natura
• Dati fiscali - Redditi assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta
• Prestazioni pensionistiche erogate in forma di trattamento periodico
• Rendita Integrativa Temporanea Anticipata (RITA)
• Prestazioni Pensionistiche Individuali Paneuropee (PEPP)
• Prestazioni pensionistiche in forma di capitale
• Compensi percepiti da soggetti non residenti in relazione a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa
• Lavori socialmente utili
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Compensi relativi agli anni precedenti
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Dati relativi ai conguagli
• Redditi assoggettati a tassazione ordinaria
• Campi da 531 a 550
• Passaggio di dipendenti senza interruzione del rapporto di lavoro
• Richiesta effettuata ai sensi dell’art. 23, D.P.R. n. 600/1973
• Pluralità di rapporti con lo stesso datore di lavoro, intervallati da altro rapporto
• Successione mortis causa dell’imprenditore individuale con prosecuzione dell’attività da parte dell’erede
• Compensi corrisposti dalle Amministrazioni dello Stato (art. 29, comma 2, D.P.R. n. 600/73)
• Redditi esenti
• Lavori socialmente utili (campi da 561 a 566)
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Detassazione dei premi e welfare aziendale
• La detassazione 2024: destinatari, somme agevolabili, limiti, contrattazione di II livello
• Welfare aziendale come alternativa al premio di risultato
• La detassazione nella Certificazione Unica 2025 - Sezione Somme erogate per premi di risultato in forza di contratti collettivi aziendali o territoriali
• Ritrasmissione della Certificazione Unica
• Esempi di compilazione della Sezione Somme erogate per premi di risultato in forza di contratti collettivi aziendali o territoriali
• Dati fiscali - Somme assoggettate ad imposta sostitutiva - Mance e prestazioni aggiuntive sanitari
• Sotto sezione Mance
• Sotto sezione Prestazioni aggiuntive del personale sanitario
• Dati fiscali - Casi particolari operazioni straordinarie
• Conguaglio di fine rapporto
• Istruzioni alla compilazione della Certificazione Unica
• Operazioni societarie che non determinano l’estinzione del soggetto
• Successione “mortis causa” dell’imprenditore individuale
• Modificazione di società di persone in impresa individuale
• Trasformazione
• Compensi corrisposti dalle Amministrazioni dello Stato (art. 29, comma 2 del D.P.R. n. 600/73)
• Dati fiscali - Dati relativi al coniuge e ai familiari a carico
• Compilazione del prospetto in relazione ai figli a carico
• Compilazione del prospetto in relazione al coniuge
• Modalità di compilazione del prospetto dei familiari a carico
• Novità 2025 in materia di detrazioni per familiari a carico
• Dati fiscali - Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR
• Rimborsi spese acquisto abbonamenti trasporto pubblico - lettera d-bis), comma 2, articolo 51, TUIR
• Somme, prestazioni e servizi di educazione e istruzione - lettera f-bis), comma 2, articolo 51, TUIR
• Somme e prestazioni per servizi di assistenza ai familiari - lettera f-ter), comma 2, articolo 51, TUIR
• Rimborsi canoni di locazione e interessi mutuo prima casa - commi 16 e 17, articolo 1, Legge n. 213/2023
• Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Articolo 51 TUIR - Sostituto dichiarante
• Esempi di compilazione della Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Articolo 51 TUIR
• Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Articolo 51 TUIR - Altri sostituti
• Dati fiscali - Indennità tredicesima mensilità
• Soggetti beneficiari
• Momento di erogazione
• Natura e misura del bonus
• Adempimenti del datore di lavoro
• Adempimenti del lavoratore
• Bonus Natale nella Certificazione Unica 2025
• Esempi di compilazione della Certificazione Unica
• Dati fiscali - Particolari tipologie reddituali
• Finalità delle informazioni richieste
• Tipologie reddituali da segnalare
• Compilazione Sezione Particolari tipologie reddituali
• Dati fiscali - Campione d’Italia
• Reddito prodotto in euro a campione d’Italia e Certificazione Unica
• Certificazione Unica sintetica
• Dati fiscali - Redditi lavoro sportivo
• Lavoratore sportivo
• Rapporto di lavoro sportivo
• Rapporti di collaborazione coordinata e continuativa di carattere amministrativo-gestionale nell’area del dilettantismo
• Trattamento fiscale
• I redditi di lavoro sportivo nella Certificazione Unica 2025
• Trattamento previdenziale
• Assicurazione infortuni e malattie professionali
• TFR, altre indennità e prestazioni in forma di capitale
• Indennità di fine rapporto
• TFR, altre indennità e somme soggette a tassazione separata
• Annotazioni
• Emolumenti erogati all’erede del dipendente
• Modalità di compilazione della CU sintetica e ordinaria
• Esempio di compilazione della Certificazione Unica sintetica e ordinaria degli eredi
• Dati relativi all’Assegno unico
• Regole di compilazione della Sezione
• Dati previdenziali ed assistenziali
• Dati previdenziali ed assistenziali INPS
• L’analisi dei singoli campi
• Sezione 1 - INPS lavoratori subordinati
• Sezione 2 - INPS lavoratori subordinati gestione  pubblica
• Sezione 3 - INPS gestione separata parasubordinati
• Sezione 3-bis - INPS gestione separata parasubordinati sportivi dilettantistici e figure assimilate
• Sezione 3-ter - INPS gestione separata magistrati onorari confermati non esclusivisti
• Sezione 4 - INPS soci cooperative artigiane
• Sezione 5 - Altri Enti
• Descrizione Annotazioni
• Dati assicurativi INAIL
• Scelta per la destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille
• Scelta dell’8 per mille
• Scelta del 5 per mille
• Scelta del 2 per mille

Sezione Sesta - CERTIFICAZIONE LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI

• Tipologia di compensi da indicare
• Redditi di lavoro autonomo
• Redditi diversi
• Prestazioni relative ad appalti condominiali
• Provvigioni
• Modalità di compilazione della certificazione
• Dati relativi alle somme erogate
• Esempi di compilazione
• Esempio 1 - Prestazioni di lavoro autonomo in forma individuale
• Esempio 2 - Prestazioni di lavoro autonomo di soggetto forfetario
• Esempio 3 - Diritti d’autore, brevetti
• Esempio 4 - Compensi a direttori artistici di cori, bande musicali, filodrammatiche
• Esempio 5 - Compensi a sportivi dilettanti
• Esempio 6 - Agente monomandatario senza collaboratori
• Esempio 7 - Venditore a domicilio
• Esempio 8 - Prestazioni di lavoro autonomo occasionale

Sezione Settima - SOMME LIQUIDATE A SEGUITO DI PIGNORAMENTO PRESSO TERZI

• Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi
• Pignoramento presso terzi

Sezione Ottava - CERTIFICAZIONE REDDITI - LOCAZIONI BREVI

• Il regime fiscale delle locazioni brevi
• Locazioni brevi
• Soggetti interessati
• Sublocazione di immobile
• Contratto di locazione concluso dal comodatario in favore di terzi
• Adempimenti a carico degli intermediari immobiliari (anche online)
• Modalità di compilazione della certificazione
• Modalità di compilazione
• Locazioni brevi e principio di cassa/competenza
• Esempi di compilazione
• Esempio 1 - Locazione breve
• Esempio 2 - Sublocazione breve
• Esempio 3 - Locazione breve a cavallo d’anno
• Esempio 4 - Sublocazione a cavallo d’anno
• Esempio 5 - Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma aggregata)
• Esempio 6 - Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma analitica)

Sezione Nona - MODULISTICA

• Certificazione Unica ordinaria 2025
• Certificazione Unica sintetica 2025

Busta paga, TFR, premi di risultato, lavoro sportivo e turismo: gestisci tutto con la nostra guida completa alla CU 2024.

Questa guida è uno strumento indispensabile per commercialisti e professionisti del settore che devono gestire la Certificazione Unica 2024, con un focus sulle novità normative e sulle casistiche più complesse.

Cosa troverai in questa guida:

• Scadenze e adempimenti:
  • Date di consegna ai percipienti e trasmissione all'Agenzia delle Entrate (CU ordinaria e sintetica).
  • Modalità di trasmissione e obblighi dichiarativi.
  • Scadenze specifiche per redditi esenti o non dichiarabili con il Mod. 730.
  • Differenza tra CU e Mod. 770.
• Analisi dettagliata dei dati:
  • Dati anagrafici e fiscali.
  • Trattamento integrativo e trattamento integrativo speciale settore Turismo.
  • Detassazione dei premi di risultato e welfare aziendale.
  • Mance nel settore Turismo e relative agevolazioni fiscali.
  • Rimborsi di beni e servizi.
  • Redditi Lavoro sportivo e novità introdotte dal D.Lgs n. 36/2021.
  • TFR e TFM: gestione, tassazione e anticipazioni.
  • Arretrati anni precedenti e modalità di gestione.
  • Particolari tipologie reddituali e casistiche complesse.
  • Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi.
  • Operazioni societarie e implicazioni sulla CU.
  • Comunicazione Dati certificazioni lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi.
  • Certificazione Redditi – Locazioni brevi.
• Esempi pratici di compilazione:
  • Tassazione del reddito di lavoro dipendente ed assimilato.
  • Gestione del welfare aziendale e dei benefit.
  • Erogazione del saldo di TFR e di anticipazioni dello stesso.
  • Detassazione dei premi di risultato e conversione in benefit.
  • Rimborso al lavoratore di beni e servizi.
  • Gestione del trattamento integrativo e del trattamento integrativo speciale per il settore Turismo.
  • Gestione della contribuzione ai fondi pensione dei lavoratori di prima occupazione.
  • Esposizione dei dati in relazione all’applicazione della detassazione.
  • Evidenza delle somme soggette a tassazione separata.
  • Operazioni societarie straordinarie, trasferimento d’azienda e decesso del dipendente.
• Struttura chiara e contenuti specifici:
  • Gli esempi sono raggruppati per argomento in sezioni specifiche per facilitare la consultazione.
  • Approfondimenti sulle novità per il Lavoro sportivo e le mance nel settore Turismo.
  • Focus sulle casistiche più complesse e sulle operazioni straordinarie.

Perché scegliere questa guida:

• Aggiornamento costante: Il testo è costantemente aggiornato con le ultime novità normative e di prassi.
• Approccio pratico: Esempi pratici, schemi riassuntivi e tabelle per facilitare la comprensione e l'applicazione dei concetti.
• Completezza e chiarezza: Un testo completo e di facile consultazione, ideale sia per i professionisti esperti che per chi si avvicina per la prima volta alla materia.

A chi si rivolge:

• Commercialisti: Uno strumento di lavoro indispensabile per la consulenza alle aziende clienti.
• Esperti contabili: Un valido supporto per la gestione delle pratiche contabili e fiscali.
• Consulenti del lavoro: Un riferimento autorevole per la gestione degli aspetti fiscali e previdenziali dei lavoratori.
• Responsabili amministrativi e finanziari: Un valido supporto per la gestione della Certificazione Unica 2024.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Premessa alle esercitazioni

Sezione Prima - FRONTESPIZIO

• Esempio n. 1
• Annullamento (entro la scadenza) di una CU già presentata
• Esempio n. 2
• Sostituzione (entro la scadenza) di una CU già presentata
• Esempio n. 3
• Trasmissione del Quadro CT

Sezione Seconda - DATI ANAGRAFICI - DATI RELATIVI AL SOSTITUTO D’IMPOSTA E AL PERCETTORE DELLE SOMME

• Esempio n. 1
• Variazione di residenza avvenuta entro il 2 novembre 2024
• Esempio n. 2
• Variazione di residenza avvenuta dopo il 2 novembre 2024
• Esempio n. 3
• Dipendente nato all’estero
• Esempio n. 4
• Domicilio fiscale in Comuni interessati da fusione con altri Comuni
• Esempio n. 5
• Dipendente all’estero
• Esempio n. 6
• Lavoratore socio cooperativa artigiana
• Esempio n. 7
• Erede minorenne del dipendente deceduto
• Esempio n. 8
• Lavoratore autonomo (tipologie reddituali con causale N)
• Esempio n. 9
• Dipendente con soli dati previdenziali
• Esempio n. 10
• Dipendente con soli dati relativi al TFR
• Esempio n. 11
• Lavoratore frontaliero svizzero

Sezione Terza - DATI FISCALI - DATI PER LA EVENTUALE COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI

• Premessa agli esempi della sezione
• Esempio n. 1
• Unico rapporto di lavoro nel corso del periodo d’imposta
• Esempio n. 2
• Due rapporti di lavoro nel corso del periodo d’imposta
• Esempio n. 3
• Due rapporti di lavoro nel corso del periodo d’imposta con il medesimo sostituto d’imposta
• Esempio n. 4
• Comunicazione ulteriore reddito
• Esempio n. 5
• Detrazione per figli a carico al 100%
• Esempio n. 6
• Assicurazioni collettive stipulate dal datore di lavoro aventi ad oggetto il rischio morte o invalidità permanente non inferiore al 5%, per rischi extra professionali
• Esempio n. 7
• Rimborso spese per istruzione
• Esempio n. 8
• Spese per iscrizione a scuole musicali
• Esempio n. 9
• Spese mediche e per assistenza specifica nei casi di grave e permanente invalidità
• Esempio n. 10
• Spese per l’acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale / regionale e interregionale
• Esempio n. 11
• Docenti e ricercatori residenti all’estero
• Esempio n. 12
• Docenti e ricercatori che hanno esercitato opzione ex art. 5, comma 5-ter, D.L. n. 34/2019 con esenzione del 90%
• Esempio n. 13
• Lavoratori impatriati con esenzione del 50%
• Esempio n. 14
• Lavoratori impatriati con esenzione del 70%
• Esempio n. 15
• Lavoratori impatriati che hanno esercitato opzione ex art. 5, comma 2-bis, D.L. n. 34/2019 con esenzione del 50%
• Esempio n. 16
• Ulteriori categorie di redditi esenti - borsa di studio
• Esempio n. 17
• Ulteriori categorie di redditi esenti - somme percepite da lavoratore con disturbi dello spettro autistico assunto da start-up a vocazione sociale
• Esempio n. 18
• Somme restituite al soggetto erogatore al lordo delle ritenute
• Esempio n. 19
• Somme restituite al soggetto erogatore - richiesta di riconoscimento della deduzione delle somme “residue”
• Esempio n. 20
• Somme restituite al soggetto erogatore al netto delle ritenute

Sezione Quarta - DATI FISCALI - CONTRIBUTI AD ENTI E CASSE AVENTI FINI ASSISTENZIALI

• Esempio n. 1
• Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale nel limite di euro 3.615,20
• Esempio n. 2
• Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale eccedente il limite di euro 3.615,20
• Esempio n. 3
• Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale non iscritte all’anagrafe dei fondi

Sezione Quinta - DATI FISCALI - PREVIDENZA COMPLEMENTARE

• Esempio n. 1
• Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2024)
• Esempio n. 2
• Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2023 e cessato nel 2024)
• Esempio n. 3
• Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2019)
• Esempio n. 4
• Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2018)

Sezione Sesta - DATI FISCALI - TRATTAMENTO INTEGRATIVO E TRATTAMENTO INTEGRATIVO SPECIALE TURISMO

• Premessa agli esempi della sezione
• Esempio n. 1
• Trattamento integrativo erogato
• Esempio n. 2
• Trattamento integrativo non erogato
• Esempio n. 3
• Trattamento integrativo erogato per parte del periodo d’imposta
• Esempio n. 4
• Trattamento integrativo recuperato a conguaglio di fine rapporto
• Esempio n. 5
• Trattamento integrativo recuperato a conguaglio di fine anno
• Esempio n. 6
• Trattamento integrativo erogato (reddito compreso tra 15.000 e 28.000 euro)
• Esempio n. 7
• Trattamento integrativo speciale Turismo

Sezione Settima - DATI FISCALI - BENEFIT

• Esempio n. 1
• Erogazioni in natura e in denaro
• Esempio n. 2
• Benefit auto ad uso promiscuo
• Esempio n. 3
• Benefit prestito
• Esempio n. 4
• Benefit fabbricato

Sezione Ottava - DATI FISCALI - DETASSAZIONE PREMI DI RISULTATO

• Esempio n. 1
• Premio di risultato detassato (codice 1)
• Esempio n. 2
• Premio di risultato detassato in presenza di coinvolgimento paritetico dei lavoratori
• Esempio n. 3
• Premio di risultato detassabile convertito in welfare
• Esempio n. 4
• Premio di risultato detassabile convertito in contributi alla previdenza complementare
• Esempio n. 5
• Premio di risultato detassabile convertito in contributi assistenza sanitaria
• Esempio n. 6
• Premio di risultato detassabile convertito in fringe benefit ex art. 51, comma 4, TUIR
• Esempio n. 7
• Premio di risultato detassabile convertito in fringe benefit ex art. 51, comma 3, TUIR
• Esempio n. 8
• Premio di risultato detassabile assoggettato a tassazione ordinaria
• Esempio n. 9
• Conguaglio premi detassati in caso di più rapporti di lavoro - casistiche varie
• Esempio n. 10
• Premio di risultato detassabile convertito in contributi per il riscatto della laurea
• Esempio n. 11
• Conversione del premio e scelta dei benefit effettuate in periodi d’imposta diversi

Sezione Nona - DATI FISCALI - SOMME ASSOGGETTATE AD IMPOSTA SOSTITUTIVA

• Premessa agli esempi della sezione
• Esempio n. 1
• Mance assoggettate ad imposta sostitutiva
• Esempio n. 2
• Mance assoggettate a tassazione ordinaria
• Esempio n. 3
• Mance assoggettate in parte ad imposta sostitutiva e in parte a tassazione ordinaria
• Esempio n. 4
• Mance riconguagliate con cambio del regime di tassazione
• Esempio n. 5
• Mance non corrisposte
• Esempio n. 6
• Prestazioni aggiuntive personale sanitario

Sezione Decima - DATI FISCALI - RIMBORSI BENI E SERVIZI

• Esempio n. 1
• Rimborso spese di istruzione
• Esempio n. 2
• Rimborso spese per assistenza a familiari anziani o non autosufficienti
• Esempio n. 3
• Rimborsi spese per acquisto abbonamento trasporto pubblico
• Esempio n. 4
• Rimborso canone di locazione abitazione principale
• Esempio n. 5
• Rimborsi interessi sul mutuo abitazione principale

Sezione Undicesima - DATI FISCALI - COMPENSI RELATIVI AGLI ANNI PRECEDENTI SOGGETTI A TASSAZIONE SEPARATA

• Esempio n. 1
• Somme una tantum anno precedente
• Esempio n. 2
• Somme una tantum anni precedenti
• Esempio n. 3
• Utilizzo di detrazioni anni precedenti

Sezione Dodicesima - DATI FISCALI - ASSISTENZA 2024

• Esempio n. 1
• Liquidazione in presenza di sole imposte a credito
• Esempio n. 2
• Liquidazione in presenza di sole imposte a debito
• Esempio n. 3
• Liquidazione in presenza di imposte a debito e a credito
• Esempio n. 4
• Liquidazione in presenza di dichiarazione congiunta
• Esempio n. 5
• Minor versamento in acconto IRPEF per il 2024
• Esempio n. 6
• Importi non trattenuti per cessazione del rapporto di lavoro
• Esempio n. 7
• Presenza di Mod. 730-4 Integrativo
• Esempio n. 8
• Presenza di Mod. 730-4 Rettificativo

Sezione Tredicesima - DATI FISCALI - INDENNITÀ TREDICESIMA MENSILITÀ - BONUS NATALE

• Premessa agli esempi della sezione
• Esempio n. 1
• Bonus Natale erogato
• Esempio n. 2
• Bonus Natale non erogato
• Esempio n. 3
• Bonus Natale recuperato
• Esempio n. 4
• Bonus Natale erogato considerando ulteriori rapporti

Sezione Quattordicesima - DATI FISCALI - PARTICOLARI TIPOLOGIE REDDITUALI

• Premessa agli esempi della sezione
• Esempio n. 1
• Reddito da lavoro dipendente
• Esempio n. 2
• Reddito da co.co.co.
• Esempio n. 3
• Somma corrisposta al tirocinante
• Esempio n. 4
• Redditi da lavoro dipendente e da co.co.co.

Sezione Quindicesima - LAVORO SPORTIVO

• Premessa agli esempi della sezione
• Esempio n. 1
• Sportivo dilettante co.co.co non assicurato presso altre forme di previdenza obbligatoria
• Esempio n. 2
• Sportivo dilettante co.co.co assicurato presso altre forme di previdenza obbligatoria
• Esempio n. 3
• Sportivo dilettante co.co.co esente previdenzialmente e fiscalmente
• Esempio n. 4
• Sportivo dilettante co.co.co con due rapporti nel corso del periodo d’imposta
• Esempio n. 5
• Sportivo dilettante co.co.co con reddito che non deriva da rapporto di lavoro sportivo
• Esempio n. 6
• Sportivo dilettante lavoratore subordinato iscritto al Fondo dei lavoratori sportivi
• Esempio n. 7
• Sportivo dilettante istruttore iscritto al Fondo dei lavoratori dello spettacolo
• Esempio n. 8
• Collaborazione amministrativo - gestionale nel settore dilettantistico
• Esempio n. 9
• Sportivo professionista “Under 23”
• Esempio n. 10
• Sportivo professionista lavoratore subordinato iscritto al Fondo dei lavoratori sportivi

Sezione Sedicesima - DATI FISCALI - TFR, INDENNITÀ EQUIPOLLENTI, ALTRE INDENNITÀ E PRESTAZIONI IN FORMA DI CAPITALE

• Esempio n. 1
• Saldo TFR maturato dal 2001
• Esempio n. 2
• Saldo TFR maturato dal 2001 - contratto a termine
• Esempio n. 3
• Saldo TFR maturato in parte fino al 2000 e in parte dal 2001
• Esempio n. 4
• Saldi TFR in presenza di più rapporti di lavoro nell’anno
• Esempio n. 5
• Anticipazione TFR maturato fino al 2000 e dal 2001
• Esempio n. 6
• Saldo TFR con anticipazione erogata in anni precedenti
• Esempio n. 7
• Saldo TFR e incentivo all’esodo
• Esempio n. 8
• Saldo TFR con destinazione parziale a previdenza complementare
• Esempio n. 9
• Saldo TFR con versamento al Fondo Tesoreria
• Esempio n. 10
• Saldo TFR con versamento sia da parte del Fondo Tesoreria che del datore di lavoro
• Esempio n. 11
• Saldo TFR e indennità sostitutiva del preavviso corrisposti agli eredi
• Esempio n. 12
• Saldo TFM a tassazione separata
• Esempio n. 13
• Saldo TFM a tassazione ordinaria
• Esempio n. 14
• Saldo TFM superiore a 1 milione di euro

Sezione Diciassettesima - COMUNICAZIONE DATI CERTIFICAZIONI LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI

• Esempio n. 1
• Esercizio di arti e professioni in forma associata
• Esempio n. 2
• Esercizio di arti e professioni in forma individuale
• Esempio n. 3
• Compenso per attività di direttore di banda
• Esempio n. 4
• Diritti d’autore
• Esempio n. 5
• Provvigioni a procacciatore d’affari
• Esempio n. 6
• Lavoro autonomo occasionale
• Esempio n. 7
• Soggetti forfetari
• Esempio n. 8
• Agente monomandatario senza collaboratori
• Esempio n. 9
• Compensi a sportivi dilettanti (lavoro autonomo abituale)
• Esempio n. 10
• Compensi a sportivi dilettanti (tipologie diverse nell’anno)

Sezione Diciottesima - SOMME LIQUIDATE A SEGUITO DI PIGNORAMENTO PRESSO TERZI

• Esempio n. 1
• Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi - ritenute operate
• Esempio n. 2
• Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi - ritenuta non operata
• Esempio n. 3
• Pignoramento assegno di mantenimento

Sezione Diciannovesima - OPERAZIONI SOCIETARIE

• Esempio n. 1
• Operazioni societarie - cessione e conferimento d’azienda
• Esempio n. 2
• Operazioni societarie - fusione di società
• Esempio n. 3
• Sostituzione e/o annullamento CU precedentemente inviata da sostituto estinto
• Esempio n. 4
• Operazioni societarie - successione mortis causa

Sezione Ventesima - REDDITI LOCAZIONI BREVI

• Esempio n. 1
• Locazione breve
• Esempio n. 2
• Sublocazione breve
• Esempio n. 3
• Locazione breve a cavallo d’anno
• Esempio n. 4
• Sublocazione breve a cavallo d’anno
• Esempio n. 5
• Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma aggregata)
• Esempio n. 6
• Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma analitica)

Sezione Ventunesima - MODULISTICA

• Certificazione Unica ordinaria 2025
• Certificazione Unica sintetica 2025

• Le assunzioni agevolate Legge di Bilancio 2025 e “Decreto Coesione”

• Riforma del lavoro sportivo

• Le nuove aliquote contributive 2025

• NASpI – Prestazione e contribuzione di finanziamento

• CIG, CIGS, Contratti di solidarietà, Fondo Integrazione Salariale (FIS) 

• Indennità di discontinuità per lavoratori dello spettacolo 2025

• Sgravio IVS per lavoratrici con figli 2025

• Gestione speciale artigiani e commercianti e Gestione separata

VI edizione del Premio letterario “Il Lavoro tra le righe” – edizione 2022. Fondazione Consulenti del Lavoro di Milano 1° premio nella sezione AMMINISTRAZIONE DEL PERSONALE            .

Una guida che affronta in modo chiaro ed esaustivo tutti gli adempimenti e le problematiche in materia contributiva INPS, costituendo un aiuto preziosissimo nella pratica operativa.   

Il testo analizza e illustra la logica e le modalità di versamento dei contributi all’INPS per i datori di lavoro privato, la gestione degli incentivi spettanti per le assunzioni agevolate e degli strumenti di sostegno al reddito.

La pubblicazione contiene, inoltre, per tutti gli argomenti inerenti la gestione del rapporto con l’INPS per i datori di lavoro privato, le istruzioni operative per il corretto assolvimento degli obblighi contributivi, aggiornate con il flusso UniEmens.

Tra gli argomenti trattati si segnalano:

• l’inquadramento dei datori di lavoro;
• il rapporto di lavoro subordinato e autonomo;
• il sistema di versamento dei contributi correnti e la regolarizzazione dei contributi pregressi;
• i benefici contributivi per le assunzioni agevolate;
• gli ammortizzatori sociali: CIG ordinaria, CIGS, Contratti di solidarietà, Nuova Assicurazione Sociale per l’Impiego - NASpI;
• i fondi di solidarietà bilaterali;
• le misure compensative per il versamento del TFR al Fondo di Tesoreria e alla previdenza complementare;
• il lavoro all’estero con sintesi delle convenzioni bilaterali ed elenco dei formulari;
• la gestione previdenziale per artigiani e commercianti e la gestione separata;
• i ricorsi amministrativi.

Sono infine proposte le tabelle vigenti e storiche dei codici tipo contribuzione, codici di autorizzazione, minimali giornalieri di retribuzione, retribuzioni convenzionali per i lavoratori all’estero e aliquote contributive.

Modello 770/2025: Guida Pratica per la Compilazione e Trasmissione – Tutto Ciò che Devi Sapere

Il Modello 770/2025 è il documento chiave che riepiloga l'operato del sostituto d'imposta nel corso del 2024 e deve essere trasmesso all'Agenzia delle Entrate.

Questa guida pratica e completa analizza nel dettaglio il Modello 770/2025, fornendo tutte le informazioni necessarie per una compilazione e trasmissione corrette, con un focus sulle novità normative e di prassi.

Cosa troverai in questa guida:

• Aspetti generali:
  • Soggetti interessati ed esclusi
  • Modalità e termini di presentazione
  • Novità normative e di prassi rilevanti per il 2025
• Analisi dettagliata della compilazione:
  • Istruzioni chiare e complete per la compilazione di ogni sezione del modello
  • Focus sulle casistiche più comuni e sulle problematiche specifiche
  • Approfondimenti sulle modalità di gestione dei dati e delle informazioni
• Esempi pratici:
  • Raccolta ampia e diversificata di esempi pratici di compilazione
  • Situazioni reali e concrete per facilitare la comprensione e l'applicazione delle regole
  • Simulazioni di casi specifici per affrontare le diverse evenienze

Perché scegliere questa guida:

• Aggiornamento costante: Il testo è costantemente aggiornato con le ultime novità normative e di prassi.
• Approccio pratico: Esempi pratici, schemi riassuntivi e tabelle per facilitare la comprensione e l'applicazione dei concetti.
• Completezza e chiarezza: Un testo completo e di facile consultazione, ideale sia per i professionisti esperti che per chi si avvicina per la prima volta alla materia.

Il testo contiene una raccolta di modelli finalizzati ad aiutare il professionista nella redazione delle comunicazioni e della contrattualistica nell’ambito dell’amministrazione del personale.

La pubblicazione rappresenta una guida operativa, adattabile alle esigenze del caso concreto, che agevola gli operatori del settore nella corretta gestione del rapporto di lavoro.

La modulistica è suddivisa per aree tematiche e riguarda gli aspetti più importanti dell’amministrazione del personale, dalla costituzione alla cessazione del rapporto di lavoro, comprendendo anche la gestione dello svolgimento dello stesso e di particolari eventi, quali maternità e paternità, malattia e cassa integrazione. Inoltre, comprende una specifica sezione dedicata ai rapporti speciali tra cui collaborazioni, lavoro autonomo, agenzia e tirocinio.

Il testo risulta aggiornato alle ultime novità legislative e di prassi.

Il Manuale di Consulenza del Lavoro è un testo di riferimento per tutti gli esperti di diritto del lavoro e amministrazione del personale.

Ogni aspetto del rapporto di lavoro viene organizzato per fornire un quadro operativo correlato non solo con riferimento alla normativa in materia, ma analizzato alla luce della prassi amministrativa dei vari enti ed agli indirizzi della giurisprudenza con la finalità di consegnare al lettore uno strumento utile e di supporto ai direttori HR delle aziende ed ai professionisti della materia (Consulenti del lavoro, Avvocati, Dottori e ragionieri commercialisti) per la gestione e l’amministrazione del personale.

I capitoli sono raccolti in aree di interesse: 

• “Instaurazione del rapporto di lavoro”, 
• “Gestione del rapporto di lavoro”, 
• “Cessazione del rapporto di lavoro”, 
• “Gestione previdenziale, assicurativa e fiscale”, 
• “Gestione delle controversie di lavoro”, 

all’interno delle quali le tematiche e le problematiche che quotidianamente gli operatori del settore si trovano a dover gestire e risolvere vengono affrontate con un taglio pratico.

La presente adizione del Manuale è aggiornata alle ultime novità legislative e di prassi. 

V edizione del Premio letterario “Il Lavoro tra le righe” – edizione 2021. Fondazione Consulenti del Lavoro di Milano 1° premio nella sezione AMMINISTRAZIONE DEL PERSONALE

Schemi, chiarezza, punti critici, analisi lucida e puntuale: uno strumento prezioso nel lavoro di tutti i giorni.

Nel nostro amato Paese, le agevolazioni per le assunzioni di nuovo personale tanto sono utili – anzi, spesso, indispensabili – quanto sono complicate da comprendere prima e ottenere poi!

Il volume, dopo una premessa generale sui requisiti che riguardano il datore di lavoro – quali, per esempio, il rispetto dei contratti collettivi e dei diritti di precedenza, le complesse questioni circa l’individuazione delle associazioni sindacali comparativamente più rappresentative – espone le singole agevolazioni sotto forma di scheda operativa, indicando in dettaglio tutte le specifiche e le particolarità del caso, quali: datori e lavoratori ammessi ed esclusi, durate e importi, condizioni generali e particolari, indicazioni Inps e cumulabilità con altre misure agevolative.

In sostanza, si tratta di un’opera dal taglio estremamente pratico, da tenere sempre a portata di mano!

Il Codice è stato pensato e realizzato per il quotidiano uso professionale da parte di tutti gli operatori del diritto del lavoro, avvocati, consulenti del lavoro, dirigenti d’azienda preposti alla gestione del personale, magistrati.

Il testo offre una raccolta ragionata della disciplina relativa al diritto del lavoro, rappresentando uno strumento completo e flessibile per orientarsi nel complesso mondo del lavoro. L’impegno dei curatori di questa opera è stato quello di selezionare i testi normativi che sono effettivamente di più frequente uso, evitando di appesantire il volume con norme di rara applicazione, o con tabelle ed allegati che mai i professionisti si trovano a dover consultare.

In particolare, il Codice si compone di diverse sezioni e in ognuna di esse sono stati riportati i riferimenti relativi alla normativa, alla giurisprudenza ed alla prassi amministrativa.

Il tascabile Seac “Terzo settore e sport” contiene le norme più significative e utili ai consulenti che operano nell’ambito del terzo settore e delle associazioni o società sportive dilettantistiche. 

In un unico volume, infatti, si possono trovare, in particolare, le norme:

• relative alla riforma delle disposizioni in materia di enti sportivi professionistici e dilettantistici, nonché di lavoro sportivo presenti nel D.Lgs. 28 febbraio 2021, n. 36 e nei Decreti attuativi;
• del codice civile che regolano la costituzione delle associazioni riconosciute e non;
• sulla disciplina del 5 per mille, dell’impresa sociale (D.Lgs. n. 111 e 112 del 2017).

Tra le norme presenti, si segnala anche l’importante D.Lgs. n. 117/2017, che contiene le disposizioni relative al Codice del terzo Settore (cd. CTS). 

In relazione alla redazione del bilancio per gli ETS, sono presenti anche il D.M. 4 luglio 2019, che contiene le linee guida per la redazione dello stesso e il D.M. 5 marzo 2020, relativo alla modulistica da utilizzare, nonché il Principio contabile OIC 35. 

• I presupposti dell’assicurazione INAIL: soggetti ed attività tutelate

• Il rapporto assicurativo: costituzione, modifiche e rettifiche

• I premi assicurativi: tipologie, modalità di calcolo, riduzioni e frazionamenti

• L’autoliquidazione, le retribuzioni imponibili e le novità delle tariffe 2019

• Il sistema sanzionatorio ed il contenzioso

• Eventi tutelati: infortunio sul lavoro, infortunio in itinere e malattia professionale

• Obblighi comunicativi in caso di eventi tutelati

• Le prestazioni economiche INAIL: indennità e rendite

• Le prestazioni INAIL di natura non economica

• Assicurazione Inail contro gli infortuni in ambito domestico

Il testo illustra i principi che regolano l’assicurazione obbligatoria gestita da INAIL suddividendo la trattazione in due sezioni.

La prima sezione è dedicata ai principi che fondano l’obbligo assicurativo INAIL ed agli obblighi che ne conseguono per i soggetti assicuranti e tiene conto delle più recenti novità normative in materia di ampliamento dei soggetti assicurabili e dei datori di lavoro tenuti all’obbligo assicurativo INAIL.

Essa si sofferma sulle figure dei soggetti (assicurati ed assicuranti) e sulle lavorazioni tutelate da INAIL, sugli adempimenti che i datori di lavoro devono realizzare e sulle conseguenze sanzionatorie che possono derivare da eventuali inadempimenti. Sviluppa successivamente l’illustrazione delle diverse tipologie di premio assicurativo (ordinario e speciale) con indicazione delle peculiarità previste per il calcolo dei premi. Una parte importante della trattazione è riferita alle modalità di determinazione del premio ordinario in cui particolare attenzione è dedicata alle novità introdotte dalle Tariffe dei Premi adottate con Decreto Ministeriale 27 febbraio 2019, alle modalità di determinazione ed oscillazione del tasso di tariffa applicabile alle lavorazioni ed alla individuazione delle corrette retribuzioni imponibili da applicare alle diverse categorie di soggetti assicurati ad INAIL.

La seconda sezione è dedicata al rapporto fra INAIL ed i soggetti destinatari della tutela assicurativa.

Essa è in particolare incentrata sulla individuazione degli eventi che vengono tutelati da INAIL e sulle loro conseguenze ma, di seguito, sviluppa il tema delle prestazioni che vengono garantite dall’Istituto assicuratore, siano essere di natura economica che di altro genere. 

L'opera si rivolge con un taglio quanto più possibile pratico e concreto ai professionisti che si occupano della gestione dei rapporti con INAIL ma anche a chiunque intenda avvicinarsi alla materia, solo in apparenza poco complessa, dell’obbligo assicurativo INAIL.

STRUTTURA DEL LIBRO:

Sezione I - ASSICURAZIONE INAIL

• Introduzione
• 1. INAIL
• 2. Assicurazione INAIL
• Le attività rischiose: il requisito oggettivo
• 1. Le attività rischiose nella gestione Industria
• 2. Le attività rischiose nella gestione Agricoltura
• I soggetti assicurati: il requisito soggettivo
• 1. Lavoratori subordinati
• 2. Artigiani
• 3. Artigiano di fatto
• 4. Imprenditore individuale non artigiano
• 5. Soci di società
• 6. Soci di società non artigiane
• 7. Soci di società artigiane
• 8. Soci di società cooperative di lavoro
• 9. Soci volontari delle cooperative sociali
• 10. Familiari del datore di lavoro
• 11. Familiare dell’imprenditore agricolo
• 12. Partecipanti all’impresa familiare
• 13. Associati in partecipazione dell’imprenditore
• 14. Lavoratori parasubordinati
• 15. Medici radiologi, tecnici di radiologia e allievi dei corsi di radiologia
• 16. Pescatori autonomi della piccola pesca marittima (anche riuniti in cooperative di lavoro o compagnie)
• 17. Lavoratori autonomi
• 17.1. Riders Autonomi
• 17.2. Lavoratori autonomi dello spettacolo
• 18. Insegnanti e alunni
• 19. Casalinghi/e
• 20. Lavoratori occasionali 
• Obbligo assicurativo
• 1. Operatività di diritto e diffida
• 1.1. Schema di diffida INAIL
• 2. Obbligo assicurativo e adempimenti dichiarativi del datore di lavoro

Sezione II - IL RAPPORTO ASSICURATIVO

• La denuncia di esercizio
• Codice ditta
• La PAT e il certificato di assicurazione
• 1. La Posizione Assicurativa Territoriale (PAT)
• Accentramento delle PAT
• La mancata presentazione della denuncia di inizio lavori
• Denuncia di nuovo lavoro temporaneo
• Dispensa dalla presentazione della denuncia lavori
• Denuncia di variazione
• Denuncia di cessazione
• Denuncia nominativa soci/collaboratori familiari

Sezione III - IL PREMIO ASSICURATIVO ORDINARIO

• Pagamento del premio assicurativo
• Dichiarazione delle retribuzioni
• Premio ordinario, premio speciale e addizionali del premio
• 1. Addizionali del premio INAIL
• Premio ordinario e polizza assicurativa
• 1. Denuncia di inizio lavori
• Tariffe dei premi
• 1. Tariffe 2019: le novità
• 1.1. Abolizione del premio supplementare per silicosi e asbestosi
• 1.2. Riduzione dei tassi medi delle diverse lavorazioni
• 1.3. Adozione di un nuovo sistema di oscillazione del tasso medio di Tariffa
• 1.4. Introduzione di nuove lavorazioni e accorpamento di voci delle Tariffe 2000
• 1.5. Nuova impostazione della attività di vendita nella Tariffa Terziario
• 1.6. Cessazione PAT ponderate
• Inquadramento tariffario
• Lavorazioni e classificazione
• 1. Lavorazione tariffata
• 2. Lavorazione non prevista
• 3. Lavorazioni plurime
• 4. Lavorazioni complementari e sussidiarie
• La rata di premio anticipata
• 1. Certificato di assicurazione per le polizze “ordinarie”
• Tasso medio di tariffa e oscillazioni del tasso
• 1. Oscillazione per andamento infortunistico
• 1.1. Sinistrosità della PAT (ISA ovvero Indice di Sinistrosità Aziendale)
• 1.2. Eventi lesivi e loro gravità
• 1.3. Dimensioni aziendali
• 1.4. Determinazione della misura dell’oscillazione
• 1.5. Applicazione dell’oscillazione
• 2. Oscillazione del tasso per prevenzione
• Retribuzioni imponibili INAIL
• 1. Retribuzione effettiva - minimale giornaliero per la generalità dei lavoratori dipendenti
• 1.1. Retribuzioni effettive escluse dall’adeguamento al minimale giornaliero
• 2. Retribuzioni convenzionali
• 2.1. Retribuzioni convenzionali della pesca marittima (Legge n. 413/1984)
• 2.2. Lavoratori a domicilio
• 2.3. Retribuzioni convenzionali stabilite con decreto ministeriale
• 2.4. Retribuzione di ragguaglio
• 2.5. Lavoratori parasubordinati
• 2.6. Sportivi professionisti dipendenti
• 2.7. Lavoratori autonomi dello spettacolo
• Autoliquidazione dei premi
• 1. La dichiarazione delle retribuzioni
• 2. Omessa o errata dichiarazione delle retribuzioni
• 3. Istanza di riduzione delle retribuzioni presunte
• 4. Pagamento del premio in autoliquidazione e frazionamento
• 5. Compensazioni
• Riduzioni del premio assicurativo
• 1. Riduzione per la piccola pesca costiera e nelle acque interne e lagunari
• 2. Riduzione del premio per i datori di lavoro operanti a Campione d’Italia
• 3. Riduzione del premio per le cooperative agricole e i loro consorzi operanti in zone montane e svantaggiate
• 4. Riduzione del premio per le cooperative agricole e i loro consorzi in proporzione al prodotto proveniente da zone montane o svantaggiate conferito dai soci
• 5. Incentivi per assunzioni Legge n. 92/2012, art. 4, commi 8-11 (Circolare INAIL 23 maggio 2014, n. 28)
• 6. Incentivi per il sostegno della maternità e paternità e per la sostituzione di lavoratori in congedo (articolo 4, comma 3, 
• D.Lgs. n. 151/2001)
• 7. Riduzione del premio per le imprese artigiane (articolo 1, commi 780-781, Legge n. 296/2006)
• 8. La “vita” della PAT

Sezione IV - MODIFICHE DEL RAPPORTO ASSICURATIVO ORDINARIO

• Rettifica dell’inquadramento e della classificazione
• 1. Rettifica dell’inquadramento
• 2. Rettifica della classificazione 
• Variazioni dell’attività
• 1. Conseguenze della omessa o tardiva denuncia di variazione della attività
• Rateazione dei pagamenti

Sezione V - LA REGOLARITÀ CONTRIBUTIVA

• Regolarità contributiva
• 1. Verifica della regolarità contributiva
• 2. Modalità della verifica
• 3. Accesso al servizio
• 4. Contenuti del DURC On Line

Sezione VI - ALTRI TIPI DI PREMI ORDINARI

• Premio ordinario per le agenzie del lavoro
• Premio ordinario per la navigazione
• 1. Datori di lavoro
• 2. Soggetti assicurati
• 3. Denuncia di inizio attività
• 4. Tariffa dei premi
• 5. Certificato di assicurazione
• 6. Le variazioni ed il disarmo
• 7. Le riduzioni del premio assicurativo
• 7.1. Sgravio per la pesca oltre gli stretti, pesca mediterranea e pesca costiera
• 7.2. Sgravio Registro Internazionale (Legge 27 febbraio 1998, n. 30)

Sezione VII - I PREMI SPECIALI UNITARI

• I premi speciali unitari
• Premio speciale unitario artigiani
• 1. Le polizze artigiani
• 2. Definizione di artigiano ai fini del pagamento del premio speciale unitario INAIL
• 3. Denuncia di inizio lavori
• 4. Autoliquidazione
• 5. Riduzioni del premio speciale
• Premio speciale unitario apparecchi radiologici
• Premio speciale unitario pescatori autonomi della piccola pesca
• Premio speciale unitario alunni e studenti
• Premio speciale unitario allievi IeFP
• Premio speciale unitario soggetti coinvolti in attività di volontariato a fini di utilità sociale
• Premi speciali unitari soppressi
• 1. Premio speciale unitario facchini, barrocciai, vetturini ed ippotrasportatori
• 2. Premio speciale unitario frantoi
• 3. Premio speciale unitario pescatori della piccola pesca in forma associativa
• 4. Premio speciale unitario candidati all’emigrazione sottoposti a prova d’arte

Sezione VIII - LAVORO ALL’ESTERO

• Lavoro nell’Unione Europea
• Lavoro in Paesi extraeuropei non convenzionati
• Lavoro in Paesi extraeuropei convenzionati

Sezione IX - IL SISTEMA SANZIONATORIO ED IL CONTENZIOSO

• Sanzioni amministrative
• Sanzioni civili
• 1. Omissione 
• 2. Evasione 
• Ricorsi
• 1. Ricorsi in materia di obbligo assicurativo
• 2. Ricorsi in materia di applicazione delle tariffe dei premi
• 3. Opposizione alla sede INAIL
• 4. Ricorsi al presidente dell’INAIL

Sezione X - INFORTUNIO SUL LAVORO E MALATTIE PROFESSIONALI

• La tutela assicurativa obbligatoria e le prestazioni
• Infortunio sul lavoro
• 1. La causa violenta
• 2. L’occasione di lavoro
• 3. La lesione
• 4. L’infortunio in itinere
• 4.1. Luogo di abitazione e luogo di lavoro
• 4.2. La normalità del tragitto
• 4.3. L’utilizzo del mezzo privato
• 4.4. Utilizzo del velocipede
• 4.5. Esclusioni dalla tutela
• 4.6. Infortunio nelle pertinenze dell’abitazione e del luogo di lavoro
• 4.7. Infortunio nel tragitto per la consumazione del pasto
• 4.8. Infortunio in trasferta
• 5. Principio di automaticità delle prestazioni
• Obblighi in caso di infortunio
• 1. Obblighi dei sanitari: la certificazione
• 2. Obblighi del lavoratore
• 3. Obblighi del datore di lavoro. Denuncia di infortunio
• 3.1. Sanzione per mancata denuncia di infortunio
• 3.2. Denuncia all’Autorità di Pubblica Sicurezza
• 3.3. Comunicazione di infortunio
• 3.4. Pagamento della “franchigia”
• Malattie professionali
• 1. Distinzione fra infortunio sul lavoro e malattia professionale
• 2. Sistema tabellare e sistema attuale
• 2.1. Tabella malattie professionali Industria in vigore dal 19 novembre 2023
• 2.2. Tabella delle malattie professionali nell’Agricoltura in vigore dal 19 novembre 2023
• 3. La prova delle malattie professionali tabellate e non tabellate
• 4. Silicosi ed asbestosi
• Obblighi in caso di malattia professionale
• 1. Obblighi dei sanitari: la certificazione
• 2. La denuncia-segnalazione
• 3. Obblighi del lavoratore
• 4. Obblighi del datore di lavoro. Denuncia di malattia professionale
• 4.1. Dubbia competenza INAIL/INPS

Sezione XI - RICORSI AMMINISTRATIVI E GIUDIZIARI

• Ricorsi amministrativi e giudiziari

Sezione XII - PRESTAZIONI ECONOMICHE INAIL

• Prestazioni economiche INAIL
• 1. Indennità per inabilità assoluta temporanea
• 2. Indennizzo in capitale
• 3. Indennizzo in capitale in seguito ad unificazione di postumi
• 4. Indennizzo in rendita diretta
• 4.1. Integrazione della rendita diretta
• 4.2. Revisioni della rendita
• 4.3. Quote integrative della rendita diretta 
• 5. Rendita di passaggio per silicosi e asbestosi
• 6. Assegno per assistenza personale continuativa
• 7. Rendita ai superstiti
• 7.1. Requisito della vivenza a carico per superstiti (ascendenti e collaterali)
• 8. Assegno funerario
• 9. Beneficio una tantum ai superstiti infortuni mortali
• 10. Speciale assegno continuativo mensile
• 11. Prestazione aggiuntiva alla rendita per le vittime dell’amianto
• 12. Prestazione economica a tutela delle vittime per esposizione non professionale ad amianto
• 13. Assegno di incollocabilità
• 14. Erogazione integrativa di fine anno
• 15. Fondo vittime amianto in favore dei lavoratori di società partecipate pubbliche che hanno contratto patologie asbesto-correlate durante l’attività nei cantieri navali
• 16. Fondo per i familiari degli studenti vittime di infortuni in occasione delle attività formative

Sezione XIII - PRESTAZIONI NON ECONOMICHE INAIL

• Prestazioni non economiche INAIL
• 1. Rimborso spese per l’acquisto di farmaci
• 2. Rimborso spese di viaggio e soggiorno per cure termali e soggiorni climatici
• 3. Prestazioni sanitarie
• 4. Prestazioni riabilitative
• 5. Prestazioni di reinserimento sociale e lavorativo
• 6. Prestazioni protesiche

Sezione XIV - ASSICURAZIONE CONTRO GLI INFORTUNI IN AMBITO DOMESTICO

• Assicurazione contro gli infortuni in ambito domestico
• 1. Soggetti assicurati
• 2. Attività tutelate
• 2.1. Cura delle persone
• 2.2. La cura dell’ambiente domestico
• 3. Oggetto dell’assicurazione. Modalità di iscrizione e rinnovo
• 4. Le prestazioni
• 4.1. Requisiti per il diritto alle prestazioni
• 4.2. Prestazioni dell’assicurazione
• 4.3. Prestazione una tantum
• 4.4. Prestazioni in rendita diretta
• 4.5. Assegno per assistenza personale continuativa
• 4.6. Rendita ai superstiti
• 4.7. Assegno una tantum per infortunio mortale
• 4.8. Benefici fondo di sostegno per le famiglie delle vittime di gravi infortuni sul lavoro
• 4.9. Valutazione del danno
• 4.10. Modalità di accesso alle prestazioni
• 5. Il contenzioso
• 5.1. Ricorsi amministrativi e giudiziari
• 5.2. Azioni di surroga e rivalsa

L’obiettivo della pubblicazione è quello di supportare il lettore nella comprensione e nell’implementazione di un progetto finalizzato ad accompagnare l’azienda e la sua organizzazione al raggiungimento della certificazione della parità di genere.

Nel libro vengono analizzate, commentate e proposte soluzioni pratiche e adeguate al raggiungimento del predetto scopo, con un focus particolare sull’introduzione, all’interno dell’organizzazione, di un sistema di gestione dedicato alla gender equality.

Prima di entrare nel merito e approfondire le regole da osservare per raggiungere tale obiettivo, il volume offre una ricostruzione storica dei principali passaggi normativi che hanno portato alla stesura della UNI PdR 125:2022, il documento che definisce le linee guida per un sistema di gestione dedicato alla parità di genere.

L’opera si completa con un approfondimento dedicato alle agevolazioni previste dalla normativa nazionale e regionale per le imprese che ottengono la certificazione sulla parità di genere, includendo riferimenti alle relative istruzioni operative.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Prefazione
• Introduzione

La parità di genere, un valore universale

L’itinerario legislativo che ha portato all’adozione della UNI PdR 125:2022

• 1. Cos’è la UNI PdR 125:2022

Il sistema premiale e le agevolazioni a favore delle imprese certificate

• 1. La misura nazionale: l’esonero contributivo dell’1% a favore delle imprese certificate
• 1.1. Beneficiari
• 1.2. Assetto e misura dell’esonero e risorse stanziate
• 1.3. Condizioni di spettanza dell’esonero
• 1.4. Compatibilità con la normativa in materia di aiuti di Stato
• 1.5. Presentazione della domanda
• 2. Le misure regionali
• 3. La premialità nei bandi pubblici
• 4. L’esempio del settore privato: il Manifesto per la parità di genere nella filiera italiana

Il sistema di gestione

• 1. La politica di parità di genere
• 2. Gli organismi della parità di genere
• 2.1. L’Alta Direzione
• 2.2. Il Comitato Guida
• 2.3. Il Comitato Esecutivo
• 2.4. Gli auditors interni
• 3. Come funziona il sistema di gestione
• 4. Il piano strategico
• 4.1. Revisione periodica

Gli indicatori di performance (KPI) per le organizzazioni

• 1. I Cluster
• 2. Le tabelle Istat
• 3. Il calcolo dei KPI
• 3.1. Area Cultura strategia (5.2) – Prospetto 3 – peso dell’Area 15%
• 3.2. Governance (5.3) – Prospetto 4 – peso dell’Area 15%
• 3.3. Processi HR (5.4) – Prospetto 5 – peso dell’Area 10%
• 3.4. Opportunità di crescita ed inclusione delle donne in azienda (5.5) - Prospetto 6 – peso dell’Area 20%
• 3.5. Equità remunerativa per genere (5.6) – Prospetto 7 – peso dell’Area 20%
• 3.6. Tutela della genitorialità e conciliazione vita-lavoro (5.7) – Prospetto 8 – peso dell’Area 20%

Aree di intervento

• 1. Selezione ed assunzione (recruitment) – 6.3.2.1
• 2. Gestione della carriera - 6.3.2.2
• 3. Equità salariale - 6.3.2.3
• 4. Genitorialità e cura - 6.3.2.4
• 5. Conciliazione dei tempi vita-lavoro (work-life balance) - 6.3.2.5
• 6. Attività di prevenzione di ogni forma di abuso fisico, verbale, digitale (molestia) sui luoghi di lavoro - 6.3.2.6

Comunicazione interna ed esterna

Il piano di azione contro le molestie verbali, fisiche e digitali

Processo di Audit

• 1. Organismi di certificazione
• 2. Tempi di audit
• 3. Attività di audit
• 4. Raccolta e gestione dei dati
• 5. Durata della certificazione
• 6. Criteri di competenza team di audit
• 7. Certificazioni multisite
• 8. Audit di mantenimento

• Conclusione
• Bibliografia principale di riferimento
• Normativa - UNI PdR 125:2022
• Linee guida sul sistema di gestione per la parità di genere che prevede l’adozione di specifici KPI (Key Performance Indicator - Indicatori chiave di prestazione) inerenti alle Politiche di parità di genere nelle organizzazioni
• Introduzione
• Scopo e campo di applicazione
• Riferimenti normativi e legislativi
• Termini e definizioni
• Principio
• Indicatori di Performance (KPI) per le organizzazioni
• Politiche di parità di genere, pianificazione, attuazione e monitoraggio, e sistema di gestione
• Appendice A - Raccomandazioni per la valutazione di conformità di terza parte (certificazione) per le organizzazioni che hanno implementato un sistema di gestione per garantire la parità di genere
• Appendice B - Esempi di KPI per settore industriale
• Bibliografia

• Aliquote IRPEF e riforma delle detrazioni fiscali

• Nuovi limiti di esenzione per i fringe benefits

• Detassazione dei premi di risultato

• Decontribuzione Sud

• Durata del periodo di prova

• Risoluzione del rapporto di lavoro per assenza ingiustificata

Il volume analizza i provvedimenti di interesse per i datori di lavoro/sostituti d’imposta contenuti nella Legge n. 203 del 13 dicembre 2024 (c.d. Collegato Lavoro) e nella Legge n. 207 del 30 dicembre 2024 (Legge di Bilancio 2025).

Seguendo l’articolato di legge, la prima sezione, dedicata al Collegato Lavoro, analizza, tra le altre, le modifiche alla disciplina in materia di salute e sicurezza sul lavoro; la compatibilità dei trattamenti di integrazione salariale con lo svolgimento di attività lavorativa; le modifiche in materia di somministrazione di lavoro e di apprendistato; la durata del periodo di prova nel contratto a tempo determinato; i termini per le comunicazioni obbligatorie in materia di lavoro agile e la risoluzione del rapporto di lavoro per assenza ingiustificata del lavoratore.

La seconda sezione è dedicata alle misure in materia di lavoro introdotte dalla Legge di Bilancio 2025, tra le quali rientrano, in particolare, gli interventi sulle aliquote IRPEF e sulle detrazioni fiscali; i nuovi limiti di esenzione per i fringe benefits; la detassazione dei premi di risultato e le agevolazioni fiscali per i neoassunti che cambiano la residenza. Sono oggetto di trattazione anche l’incremento dell'indennità per congedo parentale; le agevolazioni contributive tra cui la decontribuzione per le lavoratrici madri; il trattamento integrativo speciale nel settore turistico-alberghiero; la maxi deduzione alle assunzioni; la decontribuzione Sud e la detassazione delle mance nel settore ristorazione-turismo.

STRUTTURA DEL LIBRO:

Premessa

Sezione Prima - COLLEGATO LAVORO

• Modifiche alla disciplina in materia di salute e sicurezza sul lavoro
• Sorveglianza sanitaria dei lavoratori
• Svolgimento di lavori in locali chiusi sotterranei o semisotterranei
• Tessere personali di riconoscimento nei cantieri edili
• Composizione della Commissione per gli interpelli
• Comunicazioni annue alle Camere da parte del Ministro del Lavoro
• Educazione continua in medicina per i medici competenti
• Semplificazione delle procedure in materia di ricorsi sull’applicazione delle tariffe dei premi INAIL
• Ricorsi in materia di applicazione delle tariffe dei premi assicurativi
• Ricorsi in materia di oscillazione del tasso medio di tariffa per andamento infortunistico
• Presentazione dei ricorsi
• Restituzione delle somme versate dall’INAIL per il periodo successivo alla morte degli aventi diritto
• Semplificazioni dei ricorsi in materia di prestazioni INAIL contro gli infortuni domestici
• Assicurazione contro gli infortuni in ambito domestico
• Contenzioso
• Trasmissione all’INAIL delle comunicazioni di decesso pervenute all’INPS
• Compatibilità dei trattamenti di integrazione salariale con lo svolgimento di attività lavorativa
• Svolgimento di attività lavorativa durante il trattamento di integrazione salariale
• Obbligo di comunicazione per il lavoratore
• Sospensione adempimenti tributari professionisti anche nei casi di parto o ricovero ospedaliero del figlio minorenne
• Sospensione della decorrenza di termini relativi ad adempimenti tributari a carico del libero professionista
• Parto della libera professionista 
• Ricovero ospedaliero del figlio minorenne
• Modifiche alla disciplina in materia di Fondi di solidarietà bilaterali
• Fondi di solidarietà bilaterali costituiti post 1° maggio 2023
• Flessibilità nell’utilizzo delle risorse del Fondo bilaterale del settore della somministrazione di lavoro
• Modifiche in materia di somministrazione di lavoro
• Somministrazione a tempo indeterminato
• Somministrazione a tempo determinato
• Attività stagionali: norma di interpretazione autentica
• Durata del periodo di prova nel contratto a tempo determinato
• Il riproporzionamento della durata del periodo di prova nel contratto a termine
• In pratica
• Da tenere a mente
• Lavoro agile: termine per le comunicazioni obbligatorie
• Modifiche all’art. 23 della Legge n. 81/2017
• Comunicazione telematica al Ministero del Lavoro
• Modalità di comunicazione
• Novità in materia di regime forfetario
• Requisiti di accesso
• Cause di esclusione
• Deroga al divieto del regime forfetario verso l’attuale/ex datore di lavoro
• Deroga nel caso di attività professionale senza albo
• Incremento limite reddito di lavoro dipendente
• Le modifiche in materia di apprendistato
• Unico contratto di apprendistato duale
• Misure in materia di politiche formative nell’apprendistato
• Risoluzione del rapporto di lavoro per assenza ingiustificata
• Dimissioni ordinarie
• Dimissioni per giusta causa
• Dimissioni della madre e del padre
• Dimissioni e matrimonio
• Disciplina generale
• Lavoratore che non si dimette e non si presenta: le dimissioni per fatti concludenti
• Svolgimento dei procedimenti di conciliazione con modalità telematiche
• La conciliazione
• La conciliazione amministrativa (art. 410, C.p.c.)
• La conciliazione in sede sindacale (artt. 411, 412-ter, C.p.c.)
• Svolgimento dei procedimenti di conciliazione con modalità telematiche
• Pagamento dilazionato dei debiti contributivi
• Rateazione dei debiti INPS
• Rateazione dei debiti INAIL
• Le novità del Collegato Lavoro
• Notificazione delle controversie in materia contributiva
• Le modifiche apportate
• Pensione lavoratori precoci: modifiche ai termini di presentazione della domanda
• Destinatari
• Domanda di riconoscimento
• Decorrenza
• Incumulabilità 
• Sistema contributivo
• Modifiche in materia di riscatto dei periodi per contributi omessi e prescritti (Rendita vitalizia)
• Destinatari
• Requisiti
• Casi di esclusione

Sezione Seconda - LEGGE DI BILANCIO 2025

• Struttura dell’IRPEF dal 2025
• Struttura a regime dell’IRPEF
• Detrazioni per redditi di lavoro dipendente e assimilato
• Adeguamento importo del reddito ai fini del trattamento integrativo
• Nuove misure di riduzione del cuneo fiscale
• Detrazioni per carichi di famiglia
• Riordino delle detrazioni fiscali
• Limite alle detrazioni per spese e oneri per redditi oltre 75.000 Euro
• Rimodulazione della detrazione per oneri (comma 629, Legge n. 160/2019)
• Tabella riassuntiva oneri con riordino di detrazione dal 2025 e rimodulazione
• Fringe benefit: auto ad uso promiscuo
• Modifiche alla disciplina normativa
• Misure in materia di tracciabilità delle spese 
• Esenzione/deducibilità delle spese di trasferta
• Disposizioni in materia di lavoratori frontalieri
• Accordo Italia - Svizzera e disciplina del telelavoro
• Applicazione delle retribuzioni convenzionali
• Incentivo al posticipo del pensionamento
• Chi può accedere al beneficio 
• Misura e durata dell’incentivo
• Condizioni di spettanza dell’esonero
• Opzione di incremento del montante contributivo
• Incremento del montante contributivo
• Requisiti per la fruizione della NASpI
• Cosa prevede la norma
• Le nuove regole per l’accesso alla NASpI
• Opzione donna
• Lavoratrici che assistono una persona con handicap in situazione di gravità
• Lavoratrici licenziate o dipendenti da imprese per le quali è attivo un tavolo di confronto per la gestione della crisi aziendale
• Decorrenza
• Domanda di pensione
• Quota 103
• Requisiti
• Importo della pensione
• Cumulo dei periodi assicurativi
• Calcolo
• Decorrenza
• Incumulabilità della pensione in quota 103 con i redditi da lavoro
• Termini di pagamento TFS/TFR
• Incentivo al posticipo del pensionamento
• APE sociale
• Decorrenza e durata
• Misura del trattamento
• Caratteristiche particolari
• Requisiti
• Incumulabilità con i redditi di lavoro
• Domanda
• Incremento transitorio delle pensioni minime e delle maggiorazioni sociali per i pensionati
• Incremento transitorio delle pensioni minime
• Incremento delle maggiorazioni sociali per pensionati in condizioni di disagio
• Riduzione dei tempi di accesso alla pensione per le lavoratrici madri con 4 o più figli
• Perequazione automatica 2025: esclusione dei pensionati residenti all’estero
• Perequazione automatica 2025
• Esclusione temporanea dei pensionati residenti all’estero
• Misure in materia di previdenza complementare
• Disposizioni in materia di trattamento di disoccupazione in favore dei lavoratori rimpatriati e frontalieri
• Condizioni
• Decorrenza e durata
• Importo
• Modalità di trattazione delle domande
• Misure in materia di ammortizzatori sociali e di attuazione della “Garanzia di occupabilità dei lavoratori”
• Indennità per i lavoratori del settore della pesca
• Proroga CIGS e mobilità in deroga nelle aree di crisi industriale complessa
• Proroga CIGS per cessazione di attività
• Integrazione delle misure a sostegno del reddito per i dipendenti ex ILVA
• CIGS per riorganizzazione, contratti di solidarietà e crisi aziendale
• Proroga delle convenzioni per l’utilizzazione di lavoratori socialmente utili
• Sostegno al reddito per i lavoratori dei call center
• CIGS per le imprese di interesse strategico nazionale
• Attuazione programma GOL
• Modifica dei requisiti per la fruizione dell’assegno di inclusione e del supporto 
• per la formazione e il lavoro
• Assegno di inclusione
• Supporto formazione e lavoro
• Le modifiche della Legge di Bilancio 2025
• Bonus per le nuove nascite
• I requisiti di cittadinanza
• Buono per le rette degli asili nido e il supporto domiciliare ai bambini affetti da gravi patologie croniche
• Le novità della Legge di Bilancio 2025
• Misure in materia di congedi parentali
• Durata
• Misura dell’indennità
• Periodi indennizzabili
• Base di calcolo
• Decontribuzione per le lavoratrici madri
• Lavoratrici che possono accedere all’esonero
• Lavoratrici che non possono accedere all’esonero
• Tipologia di rapporto di lavoro
• Misura dell’esonero e condizioni
• Durata dell’esonero
• Condizioni di spettanza dell’esonero
• Coordinamento con altre agevolazioni
• Modalità attuative
• Riduzione dell’imposta sostitutiva sui premi detassati
• Soggetti beneficiari
• Somme detassabili
• Limite massimo agevolabile
• L’imposta sostitutiva
• Neoassunti: esenzione somme per fabbricati
• Potenziali beneficiari
• Modalità di richiesta
• Misura e durata dell’esenzione
• Cumulabilità con l’esenzione di 1.000 e 2.000 Euro
• Fringe benefit: beni e servizi
• Incentivi per la realizzazione di screening sanitari nei luoghi di lavoro
• Trattamento integrativo speciale per i dipendenti del settore turistico
• Aziende destinatarie
• Lavoratori interessati al trattamento integrativo
• Natura e misura del trattamento integrativo
• Erogazione e recupero del trattamento integrativo
• Proroga della maggiorazione del costo ammesso in deduzione in presenza di nuove assunzioni 
• Soggetti beneficiari
• Soggetti esclusi
• Incremento occupazionale netto
• Determinazione della maggiorazione
• Incentivi per il rilancio occupazionale ed economico
• Decontribuzione Sud
• Esonero contributivo per le aziende del mezzogiorno
• Soggetti beneficiari e condizioni
• Misura e durata dell’esonero
• Ulteriori requisiti
• Detassazione delle mance nel settore ricettivo e della ristorazione
• Cosa prevede la norma
• Ambito applicativo
• Esempio di calcolo
• Compensi degli addetti al controllo e alla disciplina delle corse ippiche
• Trattamento fiscale
• Trattamento previdenziale
• L’indennità di discontinuità: modifiche alla tutela per i lavoratori dello spettacolo
• Lavoratori “discontinui”
• Contribuzione di finanziamento
• L’indennità di discontinuità
• Adeguamento dell’addizionale regionale e comunale all’IRPEF ai nuovi scaglioni di reddito
• Addizionale regionale
• Addizionale comunale

Il Legislatore, nel corso degli anni, ha introdotto una serie di benefici in favore dei datori di lavoro che:

• assumono lavoratori che versano in particolari situazioni (disoccupati, prossimi alla pensione, in CIGS, percettori di reddito di cittadinanza ecc.) o possiedono determinati requisiti soggettivi (apprendisti, disabili, giovani genitori, over 50, detenuti, ecc.);
• procedono alla stabilizzazione di rapporti di lavoro trasformandoli da tempo determinato a tempo indeterminato, ovvero
• assumono lavoratori con contratto a tempo indeterminato.

Tali benefici, generalmente,

• si sostanziano in una riduzione dell’ammontare dei contributi previdenziali ed assistenziali dovuti dal datore di lavoro e/o
• consistono nell’erogazione di veri e propri contributi a suo favore.

La presente pubblicazione è strutturata in tre sezioni:

• la prima contiene un’analisi approfondita delle agevolazioni, attualmente in vigore, applicabili alle nuove assunzioni. Tale sezione si propone come una chiara e utile guida, per il datore di lavoro e per il professionista, all’effettuazione della scelta migliore, quella cioè che coniuga le esigenze occupazionali alla necessità di contenere il costo del lavoro. A tal fine, in relazione ad ogni assunzione/stabilizzazione agevolata, viene proposta una scheda per il calcolo del relativo costo del lavoro (in termini di retribuzioni correnti e differite, contributi previdenziali e premi assicurativi, costo ai fini IRAP) nella quale, di volta in volta, si fa il confronto con l’onere che il datore di lavoro sopporterebbe in caso di assunzione di un lavoratore (a parità di inquadramento contrattuale) che non dà titolo alla fruizione di alcun beneficio;
• la seconda sezione, invece, riguarda gli incentivi non ancora operativi, cioè quelle agevolazioni che sono state previste normativamente ma per le quali non sono state ancora fornite indicazioni operative che ne consentano la concreta fruizione. Anche con riferimento a tali incentivi se ne analizzano le principali caratteristiche, senza esemplificare una scheda di calcolo del costo del lavoro, in mancanza delle indicazioni operative per poterla calcolare con sufficiente correttezza;
• la terza sezione, infine, illustra la disciplina e la gestione delle agevolazioni che sono state abrogate ma che, alla data di pubblicazione del testo, potrebbero ancora essere in corso di fruizione in relazione alle assunzioni effettuate nel corso degli ultimi. In tali ipotesi, si è scelto di fornire un riepilogo della disciplina in materia (seppur abrogata) senza però fornire alcun confronto finalizzato a valutarne la convenienza.

Il Kit Ufficio Seac 2025 comprende 5 oggetti utili all'attività di ufficio quotidiana: una borsa, una penna, un block-notes, un blocco di post-it ed un orologio da scrivania. 

1. La borsa è di tela di dimensione 42x38 cm con cotone 100% riciclato di colore blu navy con il logo di Seac. 
2. La penna biro di colore blu scuro dotata di QR Code brandizzata ALL-IN, la banca dati di Seac. 
3. Il block-notes di dimensioni 50x15 mm è costituito da carta pietra, ovvero da polvere di carbonato di calcio e resine resistenti a strappi e acqua. Personalizzata con il logo di Seac. 
4. L'orologio da scrivania Seac è di dimensioni 40x12 mm di colore bianco.
5. Il blocco di post-it 100x75 mm contiene linguette segnaposto colorate e post-it di carta di 2 dimensioni diverse.