MEMENTO PRATICO FISCALE 2026 - Edizioni di Marzo + Settembre

Memento Fiscale 2026 - Edizione di marzo offre una panoramica completa, sistematica e aggiornata dell'intera materia tributaria, presentata in modo chiaro e di immediata consultazione. La trattazione è sintetica ma approfondita, pensata per rispondere alle esigenze operative di professionisti e operatori del settore.

L'opera si propone un duplice obiettivo:

• mettere a disposizione informazioni costantemente aggiornate, elaborate attraverso la sintesi della normativa vigente, della prassi amministrativa e della giurisprudenza;
• "consentire una risposta rapida e puntuale ai principali quesiti in materia fiscale, con riferimento a soggetti d'imposta ed esclusioni, base imponibile, aliquote, modalità di versamento, attività di accertamento e strumenti di tutela e ricorso.

Le principali novità della Legge di Bilancio 2026

L'edizione 2026 recepisce integralmente le più recenti innovazioni normative, tra cui:

IRPEF - Aliquote e detrazioni

- conferma della struttura a tre aliquote:

• 23% fino a 28.000 euro;
• 33% da 28.000 a 50.000 euro (ridotta dal 35%);
• 43% oltre 50.000 euro;

- per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 200.000 euro, riduzione forfettaria delle detrazioni pari a 440 euro, finalizzata a neutralizzare il beneficio derivante dalla riduzione dell'aliquota.

Detrazioni fiscali

la riduzione riguarda:

•  oneri detraibili al 19%;
•  erogazioni liberali ai partiti politici;
•  premi assicurativi per eventi calamitosi;

sono escluse:

•  le spese sanitarie;
•  le agevolazioni con aliquota superiore al 19%, incluse le detrazioni edilizie.

Regimi agevolati

•  regime forfetario: rafforzamento dei requisiti e modifica delle condizioni di accesso;
•  neo-residenti: interventi sull'imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero;
•  agricoltura: proroga per il 2026 dell'agevolazione IRPEF sui redditi dominicali e agrari per coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali iscritti alla previdenza agricola.

Immobili, imprese e capitale

•  modifiche alla disciplina fiscale delle locazioni brevi;
•  revisione delle percentuali e dei limiti delle detrazioni edilizie;
•  riapertura dell'assegnazione agevolata dei beni ai soci e dell'estromissione dei beni delle imprese individuali;
•  razionalizzazione della rateizzazione delle plusvalenze su beni strumentali;
•  affrancamento straordinario delle riserve in sospensione d'imposta;
•  interventi sulla disciplina dei dividendi, inclusa la revisione del regime infra-UE;
•  IRAP: incremento dell'aliquota per enti creditizi e imprese di assicurazione;
•  DTA: sospensione della deduzione dei componenti negativi connessi alle attività per imposte anticipate.

Riscossione e compliance

•  definizione agevolata dei carichi affidati all'Agente della riscossione, inclusi tributi regionali e degli enti locali;
•  rafforzamento delle misure di contrasto agli inadempimenti IVA e alle indebite compensazioni;
•  ampliamento del patrimonio informativo dell'Agenzia delle Entrate-Riscossione.

Imposte indirette e accise

•  revisione delle accise su tabacchi lavorati e prodotti succedanei;
•  ulteriore differimento dell'entrata in vigore di plastic tax e sugar tax;
•  allineamento delle accise su benzina e gasolio;
•  soppressione dell'addizionale regionale all'accisa sul gas naturale usato come combustibile.

Struttura dell'opera

I contenuti sono organizzati in cinque sezioni - imposte sui redditi, IRAP, IVA, altre imposte e disposizioni comuni - per una consultazione logica e coerente.

Il volume è corredato da un indice analitico estremamente dettagliato, con oltre 5.000 voci strutturate per casi concreti, che consente di individuare rapidamente l'argomento di interesse e di accedere in modo immediato alle informazioni necessarie.

STRUTTURA DEL LIBRO:

Principali novità fiscali

Parte I: IMPOSTE SUI REDDITI Persone fisiche

• Regole generali IRPEF
• Impresa
• Fondiari
• Lavoro dipendente
• Lavoro autonomo
• Capitale
• Diversi
• Dichiarazione
• Non residenti
• Società ed enti commerciali
• Società di capitali ed enti commerciali
• Società di persone e associazioni commerciali
• Società di comodo
• Non residenti
• Regole comuni
• Pagamento delle imposte
• Assistenza fiscale, visto di conformità e simili
• Principali agevolazioni

Parte II: IRAP

• Società ed enti
• Imprenditori e società di persone
• Professionisti

Parte III: IVA

• Campo di applicazione
• Operazioni
• Soggetti passivi
• Territorialità
• Operazioni nazionali
• Determinazione dell’imposta
• Adempimenti
• Settore immobiliare
• Settori soggetti a regimi speciali
• Gruppo IVA
• Operazioni internazionali
• Scambi intracomunitari
• Operazioni extracomunitarie
• Altre operazioni internazionali
• Non residenti operanti in Italia

Parte IV: Altre imposte

• Registro, ipotecaria e catastale
• Successioni e donazioni
• Bollo
• Su immobili (IMU, TARI, IVIE)
• Tributi erariali
• Patrimoniali mobiliari (IVAFE, ecc.)
• Tributi locali

Parte V: Disposizioni comuni

• Interpelli
• Accertamento e riscossione
• Contenzioso
• Sanzioni
• Operazioni straordinarie
• Strumenti contro le doppie imposizioni internazionali
• Consorzi
• Enti non commerciali

APPENDICE

INDICE ANALITICO