Memento Fiscale 2026 - Edizione di marzo offre una panoramica completa, sistematica e aggiornata dell'intera materia tributaria, presentata in modo chiaro e di immediata consultazione. La trattazione è sintetica ma approfondita, pensata per rispondere alle esigenze operative di professionisti e operatori del settore.
L'opera si propone un duplice obiettivo:
- mettere a disposizione informazioni costantemente aggiornate, elaborate attraverso la sintesi della normativa vigente, della prassi amministrativa e della giurisprudenza;
- "consentire una risposta rapida e puntuale ai principali quesiti in materia fiscale, con riferimento a soggetti d'imposta ed esclusioni, base imponibile, aliquote, modalità di versamento, attività di accertamento e strumenti di tutela e ricorso.
Le principali novità della Legge di Bilancio 2026
L'edizione 2026 recepisce integralmente le più recenti innovazioni normative, tra cui:
IRPEF - Aliquote e detrazioni
- conferma della struttura a tre aliquote:
- 23% fino a 28.000 euro;
- 33% da 28.000 a 50.000 euro (ridotta dal 35%);
- 43% oltre 50.000 euro;
- per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 200.000 euro, riduzione forfettaria delle detrazioni pari a 440 euro, finalizzata a neutralizzare il beneficio derivante dalla riduzione dell'aliquota.
Detrazioni fiscali
la riduzione riguarda:
- oneri detraibili al 19%;
- erogazioni liberali ai partiti politici;
- premi assicurativi per eventi calamitosi;
sono escluse:
- le spese sanitarie;
- le agevolazioni con aliquota superiore al 19%, incluse le detrazioni edilizie.
Regimi agevolati
- regime forfetario: rafforzamento dei requisiti e modifica delle condizioni di accesso;
- neo-residenti: interventi sull'imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero;
- agricoltura: proroga per il 2026 dell'agevolazione IRPEF sui redditi dominicali e agrari per coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali iscritti alla previdenza agricola.
Immobili, imprese e capitale
- modifiche alla disciplina fiscale delle locazioni brevi;
- revisione delle percentuali e dei limiti delle detrazioni edilizie;
- riapertura dell'assegnazione agevolata dei beni ai soci e dell'estromissione dei beni delle imprese individuali;
- razionalizzazione della rateizzazione delle plusvalenze su beni strumentali;
- affrancamento straordinario delle riserve in sospensione d'imposta;
- interventi sulla disciplina dei dividendi, inclusa la revisione del regime infra-UE;
- IRAP: incremento dell'aliquota per enti creditizi e imprese di assicurazione;
- DTA: sospensione della deduzione dei componenti negativi connessi alle attività per imposte anticipate.
Riscossione e compliance
- definizione agevolata dei carichi affidati all'Agente della riscossione, inclusi tributi regionali e degli enti locali;
- rafforzamento delle misure di contrasto agli inadempimenti IVA e alle indebite compensazioni;
- ampliamento del patrimonio informativo dell'Agenzia delle Entrate-Riscossione.
Imposte indirette e accise
- revisione delle accise su tabacchi lavorati e prodotti succedanei;
- ulteriore differimento dell'entrata in vigore di plastic tax e sugar tax;
- allineamento delle accise su benzina e gasolio;
- soppressione dell'addizionale regionale all'accisa sul gas naturale usato come combustibile.
Struttura dell'opera
I contenuti sono organizzati in cinque sezioni - imposte sui redditi, IRAP, IVA, altre imposte e disposizioni comuni - per una consultazione logica e coerente.
Il volume è corredato da un indice analitico estremamente dettagliato, con oltre 5.000 voci strutturate per casi concreti, che consente di individuare rapidamente l'argomento di interesse e di accedere in modo immediato alle informazioni necessarie.
STRUTTURA DEL LIBRO:
Principali novità fiscali
Parte I: IMPOSTE SUI REDDITI Persone fisiche
- Regole generali IRPEF
- Impresa
- Fondiari
- Lavoro dipendente
- Lavoro autonomo
- Capitale
- Diversi
- Dichiarazione
- Non residenti
- Società ed enti commerciali
- Società di capitali ed enti commerciali
- Società di persone e associazioni commerciali
- Società di comodo
- Non residenti
- Regole comuni
- Pagamento delle imposte
- Assistenza fiscale, visto di conformità e simili
- Principali agevolazioni
Parte II: IRAP
- Società ed enti
- Imprenditori e società di persone
- Professionisti
Parte III: IVA
- Campo di applicazione
- Operazioni
- Soggetti passivi
- Territorialità
- Operazioni nazionali
- Determinazione dell’imposta
- Adempimenti
- Settore immobiliare
- Settori soggetti a regimi speciali
- Gruppo IVA
- Operazioni internazionali
- Scambi intracomunitari
- Operazioni extracomunitarie
- Altre operazioni internazionali
- Non residenti operanti in Italia
Parte IV: Altre imposte
- Registro, ipotecaria e catastale
- Successioni e donazioni
- Bollo
- Su immobili (IMU, TARI, IVIE)
- Tributi erariali
- Patrimoniali mobiliari (IVAFE, ecc.)
- Tributi locali
Parte V: Disposizioni comuni
- Interpelli
- Accertamento e riscossione
- Contenzioso
- Sanzioni
- Operazioni straordinarie
- Strumenti contro le doppie imposizioni internazionali
- Consorzi
- Enti non commerciali
APPENDICE
INDICE ANALITICO
