Espone in modo esaustivo l’intera disciplina IVA analizzando tutti gli argomenti di maggiore interesse, senza trascurare le disposizioni comunitarie.
Sono esaminate in modo approfondito la normativa vigente, la prassi e la giurisprudenza nazionale e comunitaria.
Particolare attenzione è dedicata ai regimi speciali e ad alcuni settori economici particolari.
Un’intera sezione è dedicata al sistema doganale, con le ultime novità relative al nuovo codice doganale della UE.
La trattazione è inoltre arricchita da centinaia di esempi e tavole sinottiche che agevolano la comprensione della materia in un’ottica prettamente operativa.
Le principali novità dell'edizione 2025
- Riforma del sistema sanzionatorio per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024
- Ravvedimento: effetti della riforma sulla riduzione delle sanzioni
- Cessione dello studio e/o della clientela
- Comunicazione della cessazione dell'incarico di depositario delle scritture contabili
- Iscrizione all'archivio VIES: obbligo di cauzione per i soggetti residenti fuori dalla UE e dal SEE con rappresentante fiscale nominato in Italia
- Regime transfrontaliero di franchigia
- Rappresentante fiscale: obbligo di cauzione
- Rimborsi a soggetti UK
- Enti non profit
- Riforma doganale
- Natura dell'IVA all'importazione
- Novità in materia di rappresentanza doganale: introdotto l’obbligo di mandato scritto tra operatore e rappresentante doganale e rafforzata la possibilità di utilizzare la rappresentanza diretta
- Estensione del contraddittorio anche alla fase procedimentale, con un obbligo di motivazione rafforzata per l’AD
- Potenziamento dello Sportello unico doganale e dei controlli (Sudoco)
- Ridisegnato il sistema sanzionatorio
- Maggiore proporzionalità delle sanzioni amministrative
- Distinzione tra la fase di controllo e accertamento, coordinamento tra AD e GdF, abolizione della controversia doganale
Struttura del libro:
- Presentazione (p. 5)
- L’IVA e la UE (p. 15)
Parte I Operazioni nazionali
Titolo I Campo di applicazione
- 210 Soggetti passivi
- 1150 Operazioni IVA
- 3550 Territorialità
Titolo II Determinazione dell’imposta
- 5100 Momento impositivo ed esigibilità
- 6700 Base imponibile
- 8250 Aliquote
- 10000 Detrazione
Titolo III Adempimenti
- 19000 Fattura e documenti connessi
- 22650 Registri obbligatori
- 23850 Liquidazioni, versamenti e rimborsi
- 27700 Comunicazione Lipe e dichiarazione annuale
- 29400 Adempimenti straordinari (dichiarazione di inizio, variazione e cessazione attività,
- opzioni)
- 30200 Soggetti di dimensioni ridotte
- 31000 Gruppo IVA
- 31500 Adempimenti contabili particolari
- 33500 Operazioni straordinarie
Parte II Operazioni internazionali
Titolo I Scambi intracomunitari
- 37010 Scambi intracomunitari di beni B2B
- 37800 Scambi intracomunitari di beni B2C
- 37900 Servizi intracomunitari
- 38000 Adempimenti comuni (VIES, fatturazione, dichiarazione, INTRASTAT)
Titolo II Operazioni extracomunitarie
- 40020 Importazioni
- 40300 Esportazioni
Titolo III Altre operazioni internazionali
- 41000 Acquisti con dichiarazione d’intento degli esportatori abituali
- 41400 Trasporti internazionali e altri servizi connessi agli scambi internazionali
- 41550 Operazioni relative a navi e aeromobili
- 41600 Organismi sovranazionali e sedi diplomatiche
- 41700 Operazioni con Vaticano e San Marino
Titolo IV Soggetti non residenti operanti in Italia
- 43050 Stabile organizzazione
- 43200 Soggetti non residenti privi di stabile organizzazione in Italia
- 43350 Rimborsi
Parte III Settori economici particolari
- 45200 Agenzie di viaggio
- 46050 Agricoltura
- 48900 Assicurazioni
- 49700 Banche
- 51050 Commercianti al minuto e assimilati
- 53550 Commercio di beni usati, oggetti d’arte... (regime del margine)
- 55100 Consorzi tra imprese
- 55500 Edilizia e altre operazioni immobiliari
- 59200 Editoria
- 60750 Enti non profit
- 62200 Fondi immobiliari
- 62950 Giochi, intrattenimenti e spettacoli
- 65350 Intermediari
- 65800 Operazioni con PA e società quotate (Split payment)
- 66000 Rottami
- 66400 Altri settori minori
Parte IV Sanzioni
- 68010 Principi generali
- 68500 Violazioni
Parte V Sistema doganale
- 72040 Fonti normative
- 72300 Rapporto tributario doganale
- 73100 Debito fiscale
- 73400 Accertamento doganale
- 74250 Dichiarazione doganale
- 74560 Fasi delle operazioni doganali e relative procedure
- 75060 Regimi doganali
- 77100 Revisione dell’accertamento, sanzioni e contenzioso
Parte VI Appendice
- 79000 Formulari, modelli e tabelle
