GUIDA OPERATIVA ALLE AGEVOLAZIONI E AGLI OBBLIGHI FISCALI.
Il volume rappresenta una guida completa e aggiornata alla disciplina giuridica e fiscale degli affitti brevi, con particolare riferimento alle locazioni tramite piattaforme digitali come Airbnb.
L’opera analizza in modo sistematico il quadro normativo vigente, offrendo strumenti pratici per gestire correttamente adempimenti amministrativi, obblighi fiscali e scelte operative, alla luce delle più recenti novità legislative.
Aggiornato alla Legge di Bilancio 2026 e agli ultimi interventi normativi e giurisprudenziali, il testo accompagna il lettore nell’inquadramento corretto dell’attività di locazione breve, chiarendo quando sussistono i presupposti di imprenditorialità e quali regimi fiscali risultano applicabili.
Cosa offre il volume
- Inquadramento amministrativo delle diverse tipologie di strutture ricettive e locazioni turistiche
- Analisi dettagliata della normativa IVA e dei criteri di distinzione tra attività occasionale e imprenditoriale
- Disciplina fiscale dei proventi: cedolare secca, regime ordinario e regime forfetario
- Obblighi di certificazione, comunicazioni e adempimenti verso Agenzia delle Entrate, Questura e Comuni
- Codice Identificativo Nazionale (CIN), banca dati delle strutture ricettive e obblighi di esposizione
- Imposta di soggiorno, ritenute, intermediari e piattaforme digitali
- Ampia sezione di quesiti e risposte operative
- Modelli contrattuali e documentazione di supporto
Contenuti digitali inclusi
Con l’acquisto del volume è incluso l’accesso a un chatbot di intelligenza artificiale, interrogabile sui contenuti del libro e sulle principali normative regionali in materia di affitti brevi.
Uno strumento innovativo pensato per ottenere risposte rapide, chiarimenti operativi e supporto immediato nell’applicazione pratica della disciplina.
Perché acquistarlo
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- Consente di orientarsi tra regimi fiscali alternativi e scegliere la soluzione più vantaggiosa
PRINCIPALI ARGOMENTI
- Le strutture alternative di ospitalità
- La normativa IVA
- Le tasse sui proventi
- Gli obblighi di certificazione e gli altri adempimenti
- Le agevolazioni fiscali
- Quesiti e risposte
STRUTTURA DEL LIBRO:
- Prefazione
- 1 Introduzione e piano dell’opera
- 2 La sharing economy e il fenomeno Airbnb
- 2.1 La sharing economy
- 2.2 L’impatto della sharing economy
- 2.3 Airbnb e l’home sharing
- 2.4 Il mercato degli affitti brevi in Italia
- 2.5 L’home sharing e l’impatto sulla geografia urbana
- 2.6 L’evoluzione normativa e la professionalizzazione degli affitti brevi
- 3 Le diverse tipologie di strutture ricettive e private regolate dalla disciplina amministrativa
- 3.1 Il codice del turismo
- 3.2 La normativa regionale
- 3.3 L’esempio della normativa lombarda
- 3.3.1 B&B
- 3.3.2 Casa vacanze (case ammobiliate ad uso turistico)
- 3.3.3 Affittacamere (o foresterie lombarde)
- 3.4 Locazioni pure o brevi o locazioni turistiche (inferiori a 30 gg.) fino a 3 stanze
- 3.5 Le locazioni con contratti transitori (da 1 a 18 mesi)
- 3.6 La SCIA
- 3.7 La comunicazione delle presenze in Questura (il portale Alloggiatiweb)
- 3.8 Il Codice Identificativo Nazionale e la banca dati integrata
- 4 La normativa IVA: attività imprenditoriale o occasionale?
- 4.1 Premessa
- 4.2 La disciplina IVA del servizio di intermediazione nell’home sharing
- 4.3 La disciplina IVA dell’home sharing
- 4.4 Presupposto oggettivo
- 4.5 Presupposto territoriale
- 4.6 Presupposto soggettivo
- 4.6.1 Attività occasionale o professionale
- 4.6.2 Attività economica
- 4.6.3 Attività organizzata
- 4.7 Regime applicabile
- 4.8 Servizi alla persona vs servizi inerenti al godimento della res locata
- 4.8.1 Servizi alla persona
- 4.8.2 Servizi inerenti al godimento della proprietà
- 4.9 Apertura della partita IVA e scelta del codice attività
- 5 Tassazione dei proventi dell’host
- 5.1 Redditi da fabbricati per l’attività di locazione turistica o transitoria
- 5.2 Cedolare secca
- 5.2.1 Casi di esclusione dal regime della cedolare secca
- 5.3 Cedolare secca per locazioni brevi o turistiche
- 5.3.1 La definizione di locazione breve ai fini della cedolare
- 5.3.2 La locazione integrata di servizi di biancheria e pulizia
- 5.3.3 Attività non imprenditoriale e presunzione d’imprenditorialità
- 5.3.4 Cedolare secca per comodatari e sublocatari
- 5.3.4.1 Comodato breve
- 5.3.4.2 Sublocazioni brevi
- 5.3.5 La ritenuta d’acconto
- 5.3.6 I sostituti d’imposta: intermediari e portali online
- 5.3.6.1 Gli intermediari immobiliari
- 5.3.6.2 I portali stranieri di messa in contatto
- 5.4 Redditi diversi per attività di B&B in modo non imprenditoriale
- 5.5 Redditi d’impresa per attività svolte in modo imprenditoriale (B&B e Case vacanze non in forma d’impresa e affittacamere)
- 5.6 Regime forfettario
- 5.6.1 Requisiti
- 5.6.2 Cause di esclusione
- 5.6.3 Semplificazioni
- 5.6.4 I contributi INPS
- 5.6.5 Esempio di calcolo di reddito netto
- 5.7 Conclusioni
- 6 Obblighi di certificazione e altri adempimenti per le locazioni turistiche
- 6.1 Il contratto
- 6.2 La ricevuta
- 6.3 La marca da bollo
- 6.4 Il canone speciale RAI
- 6.5 I diritti SIAE
- 6.6 IMU
- 6.7 TARI
- 6.8 La comunicazione al condominio
- 6.9 La SCIA, codice identificativo e flussi turistici
- 6.10 La comunicazione delle presenze (Alloggiatiweb)
- 6.11 Certificazione Unica dei proventi da locazione breve
- 6.12 Trasmissione dei dati da parte degli intermediari e DAC 7
- 6.13 La ritenuta sull’imposta/contributo di soggiorno
- 7 Coesistenza dell’attività con le agevolazioni fiscali IRPEF per il proprietario dell’immobile
- 7.1 Agevolazione prima casa all’atto di acquisto dell’immobile
- 7.2 Detraibilità 19% su interessi mutuo prima casa (max 760 € annui)
- 7.2.1 Il caso: locazione parziale dell’abitazione principale
- 7.2.2 II caso: locazione totale della prima casa
- 7.3 Detrazione IRPEF per la ristrutturazione dell’immobile e “bonus mobili”
- 7.4 Sismabonus e Sismabonus Acquisti
- 7.5 Detrazione IRPEF per il risparmio energetico
- 7.6 Bonus barriere architettoniche
- 7.7 “Superbonus”
- 7.8 “Tax credit riqualificazione” per attività alberghiere
- 7.9 Detrazioni IVA per le ristrutturazioni di unità abitative da parte di imprese non edili
- 7.10 Conclusioni
- 8 Conclusioni
- 8.1 La scelta ottimale per il piccolo proprietario di casa
- 8.2 Comparazione fra regimi e simulazione dei risultati
- 8.3 Possibili sviluppi futuri
- 9 Quesiti e risposte
- 9.1 Qualificazione e inizio attività
- 9.2 Caratteristiche degli immobli per la normativa amministrativa per la locazione turistica
- 9.3 Obblighi continuativi
- 9.4 Il contratto di locazione turistica
- 9.5 Tassazione
- Allegati
- 1. Requisiti minimi foresterie lombarde (ex affittacamere) – allegato C Regolamento Regionale (Lombardia) n. 7 del 5 agosto 2016
- 2. Requisiti minimi bed & breakfast – allegato E Regolamento Regionale (Lombardia) n. 7 del 5 agosto 2016
- 3. Requisiti minimi appartamenti e case vacanze – allegato B Regolamento Regionale (Lombardia) n. 7 del 5 agosto 2016
- 4. Contratto di locazione breve con finalità turistica (CCIAA di Milano) – (ai sensi dell’art. 1, comma 2, lett. c), della legge 9 dicembre 1998, n. 431)
- 5. Contratto di locazione formula weekend – (ai sensi dell’art. 1, comma 2, lett. c), della legge 9 dicembre 1998, n. 431)
- 6. Contratto di locazione turistica (casa vacanze) – (Modello Confedilizia ANBBA AICAV)
- 7. Contratto di locazione breve in inglese
- 8. Contratto di locazione ad uso abitativo di natura transitoria – (ai sensi dell’art. 5, comma 1 della legge 9 dicembre 1998, n. 431 - allegato C (Modello Confedilizia))
- 9. Contratto di locazione ad uso abitativo di natura transitoria per studenti universitari – (ai sensi dell’art. 5, comma 2, della legge 9 dicembre 1998, n. 431 - allegato E)
- 10. Contratto di mandato a Property Manager per la gestione di locazione immobiliare – (CCIAA di Milano)
- Bibliografia e documentazione
- Indice delle Tabelle
