Aggiornato al nuovo Testo Unico della Giustizia Tributaria (D.lgs. 14 novembre 2024, n. 175) e con aggiornamenti online fino al 30 novembre 2025
Frutto di quasi 60 anni di esperienza sul campo, questo Formulario, giunto alla sua nona edizione, rappresenta un indispensabile strumento di rapida consultazione per il difensore tributario.
Il testo consta di oltre 170 formule che spaziano dall’attività di assistenza nelle procedure avanti gli uffici fiscali fino al loro eventuale arrivo in Corte di Cassazione, senza tralasciare gli aspetti organizzativi del lavoro del professionista.
Accanto ai moduli standard, utilizzabili per gli atti previsti nei procedimenti amministrativi e contenziosi in materia tributaria, sono proposte formule concernenti particolari situazioni controverse come ad esempio i rimborsi di IVA, l’onere della prova, il pre-contraddittorio e il contraddittorio, le c.d. frodi carosello, i falsi esportatori abituali e la violazione dello statuto del contribuente.
Le varie fasi del processo richiedono ordine nella raccolta ed archiviazione dei documenti, un loro esame meticoloso, l’individuazione tempestiva del nocciolo delle questioni problematiche, gli argomenti che possono facilmente far presa sull’ufficio accertatore e all’occorrenza sul giudice, l'insieme delle prove disponibili, il tutto utilizzando doti di sintesi per un’esposizione semplice di fatti e motivi, condotte equilibrate e trasparenti e un pizzico di fortuna.
Questo volume offre non solo un approccio standard per l’apertura e la chiusura di qualità degli atti, ma anche soluzioni innovative, talvolta contrastate o non ancora consolidate, che si innestano nel rapporto collaborativo o causidico con l’Amministrazione finanziaria.
La possibilità di scaricare le formule in formato compilabile e stampabile consente, inoltre, a ciascun professionista di attribuire alle procedure la propria impronta ed esperienza, in modo da creare all’occorrenza un prodotto personalizzato e sicuramente migliore, perché frutto di ulteriori contributi di pratica e di cultura.
I riferimenti normativi citati nelle stesse si riferiscono al D.L-gs. 31 dicembre 1992, n. 546, ma riportano a fianco, tra parentesi quadra, la numerazione che assumeranno a partire dal 1.1.2026 con l’introduzione del Testo Unico Giustizia Tributaria (D.Lgs. 14 novembre 2024, n. 175), in modo che l’utente, in relazione alla data di redazione dell’atto, possa facilmente utilizzare l' articolo corretto.
Un indice analitico, con oltre 160 parole chiave, facilita infine la ricerca del modulo che serve.
STRUTTURA DEL LIBRO:
- Sezione I – Atti di procedimenti pre-contenziosi
- A) Atti in occasione di verifiche tributarie
- MT2/002 Lettera di offerta per assistenza tributaria
- MT2/003 Procura di rappresentanza ed assistenza fiscale in verifica tributaria
- MT2/004 Procura di rappresentanza avanti uffici tributari
- MT2/007 Istanza di accesso agli atti amministrativi
- MT2/008 Richiesta al difensore civico di accesso agli atti della pubblica amministrazione non tributaria
- MT2/010 Richiesta di copia di documentazione sottoposta a sequestro
- MT2/011 Segnalazione al garante del contribuente
- MT2/012 Dichiarazione finale da far apporre al p.v.c.
- MT2/013 Dichiarazione iniziale per p.v.c.
- MT2/018 Vademecum sulle istanze di adesione
- MT2/019 Osservazioni nel precontraddittorio con successiva istanza di eventuale adesione
- MT2/020 Istanza di adesione a p.v.c. senza condizioni
- MT2/021 Istanza di adesione a p.v.c. con condizioni
- MT2/023 Istanza di adesione all’invito a comparire nel precontraddittorio
- MT2/026 Domanda di accertamento con adesione
- MT2/027 Istanza di accertamento con adesione
- B) I rimborsi in sede amministrativa
- MT2/060 Domanda di rimborso
- MT2/062 Istanza di rimborso di imposte a credito in base alla dichiarazione dei redditi
- MT2/063 Istanza di rimborso di ritenute dirette su redditi corrisposti dallo Stato
- MT2/064 Istanza di rimborso di imposte a credito in base alla dichiarazione dei redditi
- MT2/066 Istanza di rimborso di versamento diretto o d’imposta iscritta a ruolo
- MT2/067 Istanza di rimborso di versamento diretto (Irap professionisti)
- MT2/068 Istanza rimborso Irap professionisti associati sindaci
- MT2/069 Istanza di rimborso di imposta di registro
- C) Gli altri atti amministrativi
- MT2/070 Istanza autotutela contro cartelle di pagamento
- MT2/072 Il diritto d’interpello
- MT2/073 Istanza di interpello all’amministrazione finanziaria
- MT2/074 Procura di rappresentanza per interpello
- MT2/075 Menabò per la rateazione delle imposte iscritte a ruolo
- MT2/075-bis Comunicazione dell’accettazione della rateazione
- MT2/076 Richiesta di attestazione di crediti tributari
- MT2/077 Contenuto e termini della cartella di pagamento
- MT2/078 Controlli sulla cartella di pagamento
- Sezione II – L’organizzazione del lavoro del difensore tributario
- MT2/080 Preventivo spese ed onorari (art. 28, co. 2, D.M. 20 luglio 2012, n. 140)
- MT2/081 Esposto alla Direzione regionale
- MT2/084 Lettera al cliente al ricevimento dello schema d’atto
- MT2/085 Lettera al cliente per preventivo ed acconto in Corte di giustizia tributaria di 1° grado
- MT2/086 Lettera al cliente per preventivo per ricorso in Cassazione
- MT2/087 Schema di archiviazione del contenzioso tributario
- MT2/088 Contributo unificato
- MT2/089 Lettera al cliente per preventivo ed acconto in Corte di giustizia tributaria di 2° grado
- MT2/090 Parcella per acconto sul contenzioso
- MT2/092 Parcella per contenzioso con onorario preconcordato
- MT2/095 Scadenzario del contenzioso tributario già radicato
- MT2/097 Scadenzario decisioni tributarie non ancora depositate
- MT2/101 Richiesta copia sentenza ad uso studio
- MT2/110 Schema di istruzione di pratiche in contenzioso tributario
- Sezione III – L’inizio del contenzioso di primo grado
- MT2/113 Il procedimento avanti la Corte di giustizia tributaria di 1° grado
- MT2/114 Il procedimento avanti la Corte di giustizia tributaria di 2° grado (contribuente)
- MT2/115 Il procedimento avanti la Corte di giustizia tributaria di 2° grado (Agenzia delle Entrate)
- MT2/120 Ricorso introduttivo [schema di base]
- MT2/124 Procura speciale alle liti
- MT2/125 Attestazione di conformità dell’atto trasmesso all’Agenzia
- MT2/127 Attestazione di conformità da apporre sulle ricevute telematiche di accettazione e consegna
- Sezione IV – La prosecuzione del contenzioso in primo grado
- MT2/160 Comunicazione di variazione del domicilio del difensore
- MT2/170 Richiesta di estinzione del giudizio
- MT2/196 Richiesta di assegnazione del ricorso ad una sezione
- MT2/198 Richiesta di ammissione di prova testimoniale
- MT2/200 Richiesta di fissazione della trattazione
- MT2/209 Lettera al cliente per trasmettere le controdeduzioni
- MT2/210 Lettera al cliente per la trattazione della controversia
- MT2/220 Procedura di consultazione del fascicolo di ufficio
- MT2/225 Ricorso con integrazione dei motivi
- MT2/240 Richiesta di riunione dei processi assegnati a sezioni diverse
- MT2/250 Istanza per rinvio della trattazione della controversia
- MT2/252 Ricorso per ricusazione di un membro della sezione
- MT2/254 Reclamo contro ordinanza
- MT2/259 Nota di deposito documenti
- MT2/260 Attestazione di conformità di documento cartaceo
- MT2/261 Memoria illustrativa e di replica
- MT2/262 Replica a controdeduzioni dell’Agenzia per la camera di consiglio
- MT2/263 Nota scritta per la camera di consiglio
- MT2/264 Lettera al cliente per invio memoria illustrativa
- MT2/265 Richiesta di partecipazione alla camera di consiglio
- MT2/270 Richiesta di trattazione in pubblica udienza di presenza
- MT2/271 Richiesta di trattazione mediante collegamento audiovisivo
- MT2/280 Precisazione delle conclusioni
- MT2/281 Nota delle spese ripetibili
- MT2/282 Nota delle spese ripetibili (nel giudizio cautelare)
- MT2/283 Controllo del fascicolo di studio prima dell’udienza
- MT2/284 Possibili richieste in udienza
- MT2/285 Lettera al cliente dopo l’udienza
- MT2/290 Sollecito del deposito della sentenza della Corte
- Sezione V – La fine del contenzioso di primo grado
- MT2/310 Lettera al cliente per comunicare il dispositivo favorevole
- MT2/343 Ricorso per correzione di sentenza
- MT2/347 Istanza per sgravio dal ruolo a seguito di annullamento dell’atto impositivo
- MT2/348 Comunicazione ordinanza di sospensione dell’esecuzione
- Sezione VI – Procedimento cautelare in primo grado
- MT2/349 Istanza di sospensione dell’esecuzione
- MT2/350 Istanza di sospensione urgente
- MT2/351 Breve memoria per il procedimento cautelare
- MT2/352 Lettera al cliente per invio ordinanza sospensione
- MT2/353 Comunicazione sospensione alle agenzie tributarie
- MT2/354 Reclamo contro diniego di sospensione in 1° grado
- Sezione VII – Particolari controversie
- MT2/355 Obbligo del precontraddittorio a pena di nullità
- MT2/356 Obbligo del contraddittorio processuale
- MT2/357 Ricorso quando l’Agenzia non ha assolto l’onere della prova
- MT2/358 Durata della verifica tributaria
- MT2/359 Interessi di sospensione su sanzioni
- MT2/360 Ammissibilità dell’interrogatorio non formale delle parti
- MT2/361 Riduzione delle sanzioni amministrative anche per le violazioni commesse prima del 1° settembre 2024
- MT2/362 Testimonianza scritta nel processo tributario
- MT2/365 Proposta di conciliazione giudiziale fuori udienza
- MT2/370 Richiesta di discussione in pubblica udienza e proposta di conciliazione giudiziale
- MT2/373 Ricorso che contesta accertamento basato su segnalazioni contenute in p.v.c.
- MT2/374 Ricorso contro proroga termini da Covid-19
- MT2/375 Nullità dell’accertamento per carenza dei poteri di firma
- MT2/376 Ricorso contro il ruolo formato dall’Agenzia delle Entrate con istanza di sospensione dell’esecuzione
- MT2/378 Ricorso contro il rifiuto di rimborso IVA di società in liquidazione
- MT2/379 Ricorso contro rifiuto di rimborso
- MT2/380 Ricorso contro rifiuto di rimborso Irap (professionisti)
- MT2/381 Ricorso rimborso Irap studi associati
- MT2/382 Ricorso per frode carosello
- MT2/383 Ricorso per IVA all’importazione
- MT2/384 Ricorso per esenzione IVA della chirurgia estetica
- MT2/386 Falsa applicazione del principio di non contestazione
- MT2/388 Ricorso per compensazione di crediti d’imposta
- MT2/390 Ricorso contro avviso di rettifica di valore e di liquidazione d’imposta
- MT2/391 Ricorso contro rettifica valore immobile su base OMI
- MT2/392 Ricorso contro avviso di rettifica di valore d’azienda e di liquidazione d’imposta
- MT2/394 Motivi del contribuente in caso di esistenza di sentenza penale
- MT2/407 Accertamento induttivo su studi di settore sostituiti ora da Indicatori Sintetici Affidabilità
- MT2/408 Legittimazione passiva dell’Agenzia della Riscossione nel ricorso contro il ruolo
- MT2/418 Omessa notifica dell’accertamento al domicilio eletto
- Sezione VIII – Il processo di appello
- MT2/422 Lettera al cliente per appello contro sentenza sfavorevole
- MT2/424 Lettera al cliente dopo appello Agenzia
- MT2/427 Appello principale contro sentenza della Corte di giustizia tributaria di 1° grado con istanza di sospensione
- MT2/428 Istanza di sospensione dell’esecuzione in 2° grado
- MT2/429 Controdeduzioni ed appello incidentale contro sentenza della Corte di giustizia tributaria di 1° grado
- MT2/430 Atto di controdeduzioni in appello
- MT2/433 Appello principale contro sentenza della Corte di giustizia tributaria di 1° grado. Violazione del contraddittorio
- MT2/436 Appello contro sentenza basata quasi esclusivamente su circolari ministeriali
- MT2/437 Incongruenza della liquidazione delle spese di soccombenza
- MT2/439 Memoria per la sospensione dell’esecutività della sentenza appellata della C.G.T. 1° grado
- MT2/441 Memoria illustrativa in appello
- MT2/444 Lettera al cliente per preventivo per riassunzione
- Sezione IX – Riassunzione, revocazione e sospensione in 2° grado
- MT2/445 Atto di riassunzione della causa
- MT2/447 Ricorso per revocazione
- MT2/454 Istanza di sospensione termine di ricorso in Cassazione e richiesta di fissazione della trattazione
- MT2/470 Ricorso per sospensione di sentenza in pendenza di ricorso per Cassazione
- MT2/471 Memoria nel processo cautelare pendente ricorso
- MT2/472 Reclamo contro rigetto di domanda di sospensione in pendenza di ricorso per Cassazione
- MT2/473 Trattamento contabile del debito risultante da sentenza probabilmente riformabile
- Sezione X – Il contenzioso avanti la Corte di Cassazione
- MT2/478 Attestazione di conformità ad atti del fascicolo d’ufficio
- MT2/479 Ricorso per Cassazione
- MT2/480 Ricorso in Cassazione. Motivi particolari
- MT2/481 Ricorso incidentale in Cassazione
- MT2/482 Controricorso in Cassazione
- MT2/483 Istanza per trattazione di causa in Cassazione
- MT2/484 Memoria in Cassazione
- MT2/484-bis Richiesta di decisione ex art. 380-bis
- MT2/484-ter Nota scritta in Cassazione
- MT2/485 Ricorso per revocazione in Cassazione
- MT2/486 Richiesta attestazione mancata pendenza in Cassazione
- Sezione XI – Contenzioso con dubbi di costituzionalità
- MT2/487 Ricorso contro rifiuto di rimborso con dubbi di costituzionalità
- MT2/488 Memoria di costituzione in giudizio
- Sezione XII – Il rimborso al termine del contenzioso favorevole
- MT2/490 Lettera al cliente a chiusura di contenzioso favorevole
- MT2/493 Procedura di notifica di sentenze di Corti tributarie
- MT2/495 Richiesta di pagamento delle spese di giustizia
- MT2/497 Richiesta di rimborso di imposte provvisoriamente versate e notifica di sentenza di Corte di giustizia tributaria
- MT2/498 Sollecito di rimborso di imposte provvisoriamente pagate nel giudizio di 1° grado
- MT2/500 Intimazione al rimborso e costituzione in mora dell’ufficio
- MT2/501 Intimazione al rimborso a seguito di sentenza vittoriosa e costituzione in mora dell’Ufficio
- MT2/504 Lettera al cliente per preventivo giudizio ottemperanza
- MT2/510 Ricorso per ottemperanza di sentenza di primo grado
- MT2/520 Ricorso per ottemperanza di sentenza di secondo grado
- MT2/524 Richiesta di trattazione di giudizio d’ottemperanza
- MT2/530 Memoria integrativa al ricorso per giudizio di ottemperanza
- Sezione XIII – La consulenza tecnica nel contenzioso tributario
- MT2/550 Comunicazione alle parti dell’inizio delle operazioni peritali
- MT2/552 Verbale di perizia tecnica
- MT2/553 Relazione iniziale di consulenza tecnica del giudice
- MT2/554 Osservazioni del consulente tecnico di parte
- MT2/555 Relazione finale di consulenza tecnica del giudice
- MT2/556 Istanza per la liquidazione del compenso al consulente tecnico
- Indice analitico
