REDIGERE IL BILANCIO: STRUMENTI E CHECK LIST

• LEGGE DI BILANCIO 2025

• DECRETO IRPEF - IRES 2024

• OIC 34

Il volume affronta con organicità l’argomento del bilancio d’esercizio, redatto secondo i principi 311 contabili nazionali, illustrandone la disciplina civilistica e fiscale.

Viene presentata una prassi operativa che percorre tutte le fasi di formazione e controllo del bilancio e che comprende anche il calcolo delle imposte e il presidio degli adempimenti che sono collegati alla redazione dello stesso.

La procedura di lavoro si compone di numerose “check list” e di modelli funzionali alla verifica del contenuto delle voci di bilancio e alla determinazione dell’onere tributario. La struttura del libro ha un taglio operativo e potrebbe essere replicata concretamente per predisporre il bilancio del c.d. “cliente esterno”.

L’opera si pone l’obiettivo di essere di reale ausilio ai Professionisti e a coloro che hanno responsabilità amministrative nelle imprese, affinché possano disporre di uno strumento agevole ma, allo stesso tempo, adeguatamente articolato e ricco di approfondimenti. In questa settima edizione, oltre all'aggiornamento relativo ai più rilevanti provvedimenti intervenuti nel corso del 2024, tra i quali il “decreto Irpef - Ires” e la legge di bilancio per il 2025, segnaliamo l'introduzione di una check list operativa per l'utilizzo dell'OIC 34 che trova nei bilanci 2024 la sua prima concreta applicazione.

Argomenti principali

• La disciplina del bilancio secondo i principi contabili nazionali
• Le procedure operative per la formazione e il controllo del bilancio
• Gli schemi di calcolo delle imposte sul reddito
• Il piano dei conti

CONTENUTI ON LINE:

• Procedura di controllo del Bilancio personalizzabile
• Schemi Excel per la determinazione delle imposte
• Convocazioni e verbali per CdA e Assemblea

STRUTTURA DEL LIBRO:

• 1. Introduzione 
• 2. Composizione del bilancio e principi di redazione
• 2.1. Il bilancio: definizione, ambito soggettivo e fonti 
• 2.2. Il postulato della chiarezza 
• 2.3. Il postulato della rappresentazione veritiera e corretta 
• 2.4. Il postulato della prudenza 
• 2.5. Il principio della continuità aziendale
• 2.6. Il principio della rappresentazione sostanziale
• 2.7. Il principio della competenza
• 2.8. Il principio della costanza dei criteri di valutazione
• 2.9. Il principio della rilevanza
• 2.10. Il principio della comparabilità 
• 2.11. Il costo come criterio base delle valutazioni
• 2.12. Suddivisioni, raggruppamenti, aggiunte di voci, comparazioni e compensazione di partite 
• 2.13. Le informazioni complementari
• 2.14. La deroga obbligatoria 
• 2.15. La funzione della nota integrativa 
• 3. Documenti che compongono il bilancio
• 3.1. Bilanci in forma “estesa”, abbreviati e micro-imprese 
• 3.2. Bilancio consolidato: esoneri dalla redazione 
• 3.3. Il rendiconto finanziario 
• 3.4. La nota integrativa
• 3.5. Altri documenti di corredo
• 4. Formazione del bilancio 
• 4.1. Processo di formazione del bilancio e adempimenti connessi
• 4.2. Differimento approvazione del bilancio a 180 giorni
• 4.3. Modalità di approvazione del bilancio nelle società a responsabilità limitata
• 4.4. Le fasi nella formazione del bilancio 
• 5. Attività e verifiche preliminari 
• 5.1. Scheda di controllo 
• 5.2. Tenuta e aggiornamento delle scritture contabili e dei libri sociali
• 5.3. Imprese in regime di contabilità semplificata
• 6. Immobilizzazioni immateriali e materiali 
• 6.1. Scheda di controllo
• 6.2. Immobilizzazioni immateriali: principi generali 
• 6.3. Costi di impianto e di ampliamento 
• 6.4. Costi di sviluppo
• 6.5. Diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione delle opere dell’ingegno
• 6.6. Concessioni, licenze, marchi e diritti simili
• 6.7. Immobilizzazioni (immateriali) in corso e acconti 
• 6.8. Avviamento
• 6.9. Altre immobilizzazioni immateriali
• 6.10. Immobilizzazioni materiali: principi generali 
• 6.11. Categorie di immobilizzazioni materiali
• 6.12. Ammortamento delle immobilizzazioni materiali
• 6.13. Immobilizzazioni acquisite in permuta 
• 6.14. I contributi
• 6.15. Il subentro nel contratto di leasing
• 6.16. Beni di costo unitario non superiore ad euro 516,46
• 6.17. Veicoli aziendali 
• 6.18. Apparecchi per servizi di comunicazione 
• 6.19. Svalutazioni per perdite durevoli di valore 
• 6.20. Rivalutazione e riallineamento beni d’impresa e partecipazioni
• 7. Immobilizzazioni finanziarie
• 7.1. Scheda di controllo
• 7.2. Partecipazioni e titoli: principi generali e regole comuni
• 7.3. Valutazione delle partecipazioni: aspetti civilistici
• 7.4. Valutazione delle partecipazioni: aspetti fiscali 
• 7.5. Classificazione contabile e joint venture
• 7.6. Cessione di partecipazioni 
• 7.7. Plusvalenze e minusvalenze in regime di participation exemption 
• 7.8. Plusvalenze e minusvalenze non rientranti nel regime di participation exemption
• 7.9. Costi connessi alla cessione delle partecipazioni “pex”: trattamento fiscale
• 7.10. Costi accessori all’acquisto di partecipazioni
• 7.11. Acquisto partecipazioni e pagamento differito del prezzo
• 7.12. Titoli di debito
• 8. Rimanenze finali 
• 8.1. Scheda di controllo
• 8.2. Le voci che compongono le rimanenze di magazzino
• 8.3. Criterio di valutazione e determinazione del costo di acquisto o di produzione 
• 8.4. Rimanenze di beni fungibili
• 8.5. Valutazione delle rimanenze ai fini fiscali 
• 8.6. Rimanenze di beni soggetti a cali naturali e tecnici 
• 8.7. Rimanenze di lavori in corso su ordinazione 
• 8.8. Attività, passività ed operazioni in valuta estera
• 9. Crediti 
• 9.1. Scheda di controllo
• 9.2. Il criterio del costo ammortizzato
• 9.3. Svalutazioni e perdite su crediti
• 9.4. La contabilizzazione dei “bonus fiscali” 
• 10. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni
• 10.1. Scheda di controllo
• 10.2. Partecipazioni e titoli
• 10.3. Strumenti finanziari derivati con saldo attivo
• 10.4. Il cash pooling
• 11. Disponibilità liquide, ratei e risconti, disaggi ed aggi di emissione su prestiti
• 11.1. Scheda di controllo
• 11.2. Disponibilità liquide: rilevazione e divieto di compensazione
• 11.3. Ratei e risconti 
• 11.4. Disaggi ed aggi di emissione su prestiti
• 12. Patrimonio netto
• 12.1. Scheda di controllo
• 12.2. Capitale sociale
• 12.3. Conferimenti diversi dal denaro
• 12.4. Aumento di capitale e criptovalute
• 12.5. Riserva da sovraprezzo azioni
• 12.6. Riserve da rivalutazione
• 12.7. Azioni proprie
• 12.8. Riserve e loro classificazione 
• 12.9. Versamenti dei soci e rinunce
• 12.10. Affrancamento straordinario delle riserve
• 12.11. Strumenti finanziari derivati 
• 13. Fondi per rischi ed oneri
• 13.1. Scheda di controllo
• 13.2. Fondi per rischi ed oneri: criteri generali 
• 13.3. Contenuto delle voci di bilancio “Fondi per rischi ed oneri”
• 13.4. Fondi per garanzie prodotti
• 13.5. Fondi per cessazioni rapporti di agenzia 
• 13.6. Fondi per operazioni e concorsi a premio 
• 13.7. Trattamento di fine mandato agli amministratori
• 14. Trattamento di fine rapporto 
• 14.1. Scheda di controllo
• 14.2. Trattamento di fine rapporto
• 15. Debiti 
• 15.1. Scheda di controllo
• 15.2. Definizione e classificazione
• 15.3. Contabilizzazione dei debiti, metodo del costo ammortizzato e dell’attualizzazione 
• 15.4. Esigibilità dei finanziamenti e violazione dei covenant
• 15.5. Costi accessori di finanziamenti
• 15.6. Debiti per “prefinanziamenti”
• 15.7. Debiti verso soci per finanziamenti 
• 15.8. Obbligazioni
• 16. Conto economico
• 16.1. Scheda di controllo
• 16.2. Ricavi (OIC 34)
• 16.3. Iscrizione dei ricavi, proventi, costi ed oneri 
• 16.4. Sconti, abbuoni e premi
• 16.5. Le diverse aree di attività nel conto economico
• 16.6. Contenuto delle voci del conto economico 
• 16.7. Altri ricavi e proventi 
• 16.8. Cambiamento di principi contabili e correzione di errori
• 16.9. Vendite con riserva di proprietà e locazione vincolante per le parti
• 16.10. Spese di pubblicità e rappresentanza: trattamento fiscale
• 16.11. I compensi agli amministratori: criterio di cassa e reversibilità 
• 16.12. Canoni di locazione finanziaria 
• 16.13. Costi di manutenzione su beni propri
• 16.14. Costi di manutenzione su beni di terzi
• 16.15. Canoni per la costituzione di diritto di superficie
• 16.16. Transfer price 
• 16.17. Spese per prestazioni di lavoro dipendente
• 16.18. Contributi ad associazioni sindacali e di categoria 
• 16.19. Oneri di utilità sociale
• 16.20. Dividendi da società controllate
• 16.21. Interessi passivi
• 16.22. Provvigioni
• 16.23. Iva indetraibile 
• 17. Conto economico: determinazione delle imposte 
• 17.1. Scheda di controllo
• 17.2. Classificazione delle imposte nel bilancio 
• 17.3. Imposte anticipate e differite
• 17.4. La determinazione del reddito: i principi 
• 17.5. I principi di competenza, certezza e oggettiva determinabilità
• 17.6. Il principio della imputazione a conto economico
• 17.7. Il principio dell’inerenza
• 17.8. Il principio della derivazione rafforzata 
• 17.9. Deroghe alla derivazione rafforzata
• 17.10. Il riporto delle perdite
• 18. Attività conclusive
• 18.1. Scheda di controllo
• 18.2. Il calcolo delle imposte Ires ed Irap – Strumenti di supporto
• 19. La nota integrativa, il rendiconto finanziario e la relazione sulla gestione
• 19.1. Nota integrativa
• 19.1.1. OIC 9 Svalutazione per perdite durevoli 
• 19.1.2. OIC 12 Composizione e schemi del bilancio d’esercizio
• 19.1.3. OIC 13 Rimanenze 
• 19.1.4. OIC 14 Disponibilità liquide 
• 19.1.5. OIC 15 Crediti
• 19.1.6. OIC 16 Immobilizzazioni materiali
• 19.1.7. OIC 17 Bilancio consolidato e metodo del patrimonio netto 
• 19.1.8. OIC 18 Ratei e Risconti
• 19.1.9. OIC 19 Debiti
• 19.1.10. OIC 20 Titoli di debito
• 19.1.11. OIC 21 Partecipazioni
• 19.1.12. OIC 23 Lavori in corso su ordinazione 
• 19.1.13. OIC 24 Immobilizzazioni immateriali
• 19.1.14. OIC 25 Imposte sul reddito
• 19.1.15. OIC 26 Operazioni attività e passività in valuta estera
• 19.1.16. OIC 28 Patrimonio netto 
• 19.1.17. OIC 31 Fondi per rischi e oneri e TFR
• 19.1.18. OIC 32 Strumenti finanziari derivati
• 19.1.19. OIC 34 Ricavi 
• 19.1.20. Le operazioni con parti correlate
• 19.1.21. Trasparenza delle erogazioni pubbliche 
• 19.2. Il rendiconto finanziario 
• 19.3. La relazione sulla gestione 
• 20. Presidi amministrativi ed altre informazioni
• 20.1. Il contrasto alle frodi: cenni
• 20.2. L’utilizzo degli strumenti elettronici di pagamento
• 20.3. Il presidio della posta elettronica certificata
• 20.4. L’attribuzione della data certa 
• 20.5. Finanziamenti soci e imposta di registro
• 20.6. Criticità oggetto di contestazione in sede di verifica fiscale
• 20.7. Procedura per la gestione di accessi, ispezioni e verifiche fiscali 
• 20.8. Limiti dimensionali delle PMI 
• 20.9. Holding di partecipazione non finanziaria 
• 21. Piano dei conti
• 22. Verbali
• 22.1. Convocazione del consiglio di amministrazione per il differimento dell’approvazione del bilancio
• 22.2. Verbale del consiglio di amministrazione di differimento dell’approvazione del bilancio
• 22.3. Convocazione del consiglio di amministrazione per l’approvazione del progetto di bilancio 
• 22.4. Verbale del consiglio di amministrazione di approvazione del progetto di bilancio
• 22.5. Convocazione dell’assemblea dei soci per l’approvazione del bilancio 
• 22.6. Verbale di assemblea dei soci non validamente costituita (deserta)
• 22.7. Verbale dell’assemblea dei soci per l’approvazione del bilancio