INPS - GUIDA COMPLETA SU CONTRIBUTI, PRESTAZIONI E AGEVOLAZIONI

VI edizione del Premio letterario “Il Lavoro tra le righe” – edizione 2022. Fondazione Consulenti del Lavoro di Milano 1° premio nella sezione AMMINISTRAZIONE DEL PERSONALE            .

Una guida che affronta in modo chiaro ed esaustivo tutti gli adempimenti e le problematiche in materia contributiva INPS, costituendo un aiuto preziosissimo nella pratica operativa.   

INPS 2025: Guida Definitiva per Datori di Lavoro – Contributi, Agevolazioni e Sostegno al Reddito

Questa guida completa e aggiornata è uno strumento indispensabile per i datori di lavoro privati che desiderano orientarsi nel complesso mondo dei contributi INPS, delle agevolazioni per le assunzioni e degli strumenti di sostegno al reddito. Aggiornato alla Legge di Bilancio 2025.

Cosa troverai in questa guida:

• Contributi INPS per datori di lavoro:
  • Logica e modalità di versamento dei contributi.
  • Istruzioni operative aggiornate con il flusso UniEmens per il corretto assolvimento degli obblighi contributivi.
  • Inquadramento dei datori di lavoro e tipologie di rapporto di lavoro (subordinato e autonomo).
  • Sistema di versamento dei contributi correnti e regolarizzazione dei contributi pregressi.
• Agevolazioni per le assunzioni:
  • Analisi dettagliata delle agevolazioni previste dalla Legge di Bilancio 2025 e dal "Decreto Coesione".
  • Requisiti, benefici e modalità di accesso alle agevolazioni per le diverse tipologie di assunzione.
• Sostegno al reddito:
  • Ammortizzatori sociali: Cassa Integrazione Guadagni (CIG ordinaria e CIGS), Contratti di solidarietà, Fondo di Integrazione Salariale (FIS).
  • Nuova Assicurazione Sociale per l'Impiego (NASpI): requisiti, durata e modalità di erogazione.
  • Indennità di discontinuità per i lavoratori dello spettacolo (2025).
• Novità 2025:
  • Riforma del lavoro sportivo e relative implicazioni previdenziali.
  • Nuove aliquote contributive per il 2025.
  • Sgravio IVS per lavoratrici con figli.
• Gestione speciale e separata:
  • Gestione speciale per artigiani e commercianti: regole, adempimenti e agevolazioni.
  • Gestione separata INPS: obblighi contributivi e modalità di versamento.
• Altri argomenti:
  • Fondi di solidarietà bilaterali.
  • Misure compensative per il versamento del TFR al Fondo di Tesoreria e alla previdenza complementare.
  • Lavoro all'estero: convenzioni bilaterali e formulari.
  • Ricorsi amministrativi: modalità e termini di presentazione.
• Tabelle e codici utili:
  • Tabelle vigenti e storiche dei codici tipo contribuzione e autorizzazione.
  • Minimali giornalieri di retribuzione e retribuzioni convenzionali per i lavoratori all'estero.
  • Aliquote contributive.

Perché scegliere questa guida:

• Aggiornamento costante: Il testo è costantemente aggiornato con le ultime novità legislative e di prassi.
• Approccio pratico: Esempi pratici, schemi riassuntivi e tabelle per facilitare la comprensione e l'applicazione dei concetti.
• Completezza e chiarezza: Un testo completo e di facile consultazione, ideale sia per i professionisti esperti che per chi si avvicina per la prima volta alla materia.

A chi si rivolge:

• Responsabili risorse umane: Uno strumento di lavoro indispensabile per la gestione del personale dipendente.
• Consulenti del lavoro: Un valido supporto per la gestione degli adempimenti previdenziali e contributivi.
• Commercialisti: Un riferimento autorevole per la consulenza alle aziende clienti in materia di lavoro.
• Datori di lavoro: Una guida pratica per orientarsi nel complesso sistema previdenziale italiano.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO
• Criteri di valutazione della subordinazione e della autonomia
• Casi particolari di accertamento della subordinazione
• Rapporto tra soci e società
• Presidente di cooperativa e rapporto di lavoro subordinato
• Rapporti lavorativi fra parenti e/o affini
• Collaborazioni occasionali di parenti entro il terzo grado
• Rapporto lavorativo subordinato tra fratelli
• Rapporto di lavoro tra genitori e figlio apprendista
• Impresa familiare
• ISCRIZIONE DEI DATORI DI LAVORO ALL’INPS
• Natura dichiarativa della domanda di iscrizione
• Aziende estere operanti in Italia
• Aziende estere che occupano personale dipendente in Italia, non aventi strutture operative
• Termini di presentazione
• Competenza territoriale
• Come segnalare l’attività all’atto dell’iscrizione
• Principio dell’unicità della posizione contributiva
• Costituzione di una nuova unità operativa con dipendenti
• ASSEGNAZIONE DELLA POSIZIONE CONTRIBUTIVA
• Numero di matricola
• Codice statistico contributivo (CSC)
• Codici di autorizzazione (C.A.)
• Codice tipo azienda
• INQUADRAMENTO PREVIDENZIALE
• Principio dell’inquadramento unico
• Uniformità dei criteri di inquadramento
• Irrilevanza del contratto collettivo ai fini dell’inquadramento
• Settore Industria
• Settore Artigianato
• Settore Agricoltura
• Settore Terziario
• Settore Credito, Assicurazione e Tributi appaltati
• Settore attività varie
• Inquadramento automatizzato dei datori di lavoro
• Domande di iscrizione presentate in ritardo
• VARIAZIONI DI INQUADRAMENTO
• Principio di irretroattività delle variazioni di inquadramento
• Attribuzione codice di autorizzazione 3V
• VARIAZIONE DELL’ATTIVITÀ ECONOMICA E DELLA DENOMINAZIONE AZIENDALE
• Variazioni anagrafiche e contributive
• Variazione della ragione e della denominazione sociale
• INQUADRAMENTO: CASI PARTICOLARI
• Concetto di ausiliarietà
• Esercizio di attività plurime
• Acquaponica
• Attività di restauro di opere d’arte
• Autorimesse
• Avis
• Casse edili, scuole edili e comitati paritetici della sicurezza
• Concessionarie di auto con annessa officina
• Consulenza alle imprese diretta alla promozione del tessuto industriale
• Croce Rossa
• Facchinaggio
• Idroponica
• Manutenzione aree verdi
• Panetterie con forno
• Pizzerie a taglio e rosticcerie
• Pubblicità e affissione
• Pulizie industriali
• SETTORE ARTIGIANATO
• Definizione dell’imprenditore artigiano
• Definizione dell’impresa artigiana
• Iscrizione all’albo delle imprese artigiane
• L’Artigiano di fatto
• Ditta/società con Responsabile Tecnico diverso dal titolare/socio
• Perdita dei requisiti – Continuazione attività da parte degli eredi
• Commissione provinciale per l’artigianato
• Cooperative Consorzi e società consortili tra imprese artigiane
• Limiti dimensionali per le imprese artigiane
• Superamento dei limiti dimensionali
• Regioni a statuto speciale e province autonome di Trento e Bolzano
• SETTORE AGRICOLTURA
• Imprenditore agricolo
• Classificazione previdenziale
• Allevamento di animali e acquacoltura
• Ciclo biologico
• Attività di agriturismo
• Attività agromeccanica
• Vendita di prodotti agricoli
• Attività connesse all’attività agricola
• Società agricola che produce energia fotovoltaica
• Criterio di connessione e prevalenza
• Cooperative di imprenditori agricoli e i loro consorzi
• Società agricole
• Organizzazioni di produttori
• Assunzioni congiunte in agricoltura
• Anticipo delle prestazioni previdenziali
• OPERAI AGRICOLI DIPENDENTI DA AZIENDE NON AGRICOLE
• Imprese agricole per connessione
• Effetti previdenziali
• Aziende che operano con contratto di appalto
• COOPERATIVE LEGGE 240/84 DI MANIPOLAZIONE E TRASFORMAZIONE DI PRODOTTI AGRICOLI E ZOOTECNICI
• Inquadramento previdenziale
• Particolarità contributive
• Inquadramento e modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• AZIENDE AGRICOLE OPERANTI NELLE ZONE MONTANE E IN ZONE SVANTAGGIATE
• Cooperative di trasformazione, manipolazione e commercializzazione prodotti agricoli e zootecnici, Legge 240/1984
• Operai agricoli dipendenti da aziende non agricole (art. 6 Legge 31.3.1979, n. 92)
• Tabella dei benefici spettanti
• Regolarità contributiva
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• SETTORE DELLA PESCA
• Personale soggetto al regime contributivo Legge 413/84
• Soggetti esclusi dall’obbligo contributivo ex lege n. 413/1984
• Costituzione della posizione contributiva della azienda nave
• Versamento dei contributi ex lege n. 413/1984
• Armatore e proprietario armatore imbarcati
• Piloti dei porti
• Determinazione della contribuzione per le aziende esercenti la pesca
• Inquadramento delle aziende esercenti il trasporto marittimo
• Inquadramento delle aziende esercenti la pesca
• Inquadramento cooperative piccola pesca Legge 13.3.1958, n. 250
• COOPERATIVE DELLA PICCOLA PESCA LEGGE 250/58 – PESCATORI AUTONOMI
• Soggetti interessati
• Contribuzione dovuta per i soci dipendenti
• Contributi pescatori autonomi
• Soci autonomi di società della pesca non costituite in forma di cooperative
• Armatori e proprietari-armatori
• Consolidamento della posizione contributiva
• Iscrizione dei pescatori autonomi
• Inquadramento previdenziale
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• AUTORITÀ DI SISTEMA PORTUALE
• Assetto delle contribuzioni previdenziali e assistenziali minori
• Classificazione previdenziale
• Modalità di compilazione del flusso UniEmens
• LAVORO TEMPORANEO PORTUALE
• Inquadramento previdenziale
• Obblighi contributivi per gli ammortizzatori sociali
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• CLASSIFICAZIONE DELLE IMPRESE FACENTI PARTE DI “GRUPPI INDUSTRIALI” - HOLDING
• Società capogruppo per scorporo di attività
• Società di servizi e di distribuzione
• Inquadramento unico
• Aggregazione avvenuta sulla base dell’acquisto di pacchetti azionari
• AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE
• Amministrazioni dello Stato
• Istituzioni universitarie
• Enti territoriali
• Istituti autonomi case popolari (IACP)
• Camere di Commercio, industria, artigianato e agricoltura e loro associazioni
• Enti pubblici non economici
• Amministrazioni, aziende ed enti del servizio sanitario nazionale
• L’Aran e le agenzie fiscali
• Autorità bancarie centrali
• Autorità amministrative indipendenti
• Enti privatizzati - Regime delle opzioni
• AZIENDE SPECIALI - AZIENDE PRIVATIZZATE DELLO STATO E DEGLI ENTI PUBBLICI
• Natura giuridica delle aziende speciali
• Effetti della trasformazione societaria sul regime previdenziale dei lavoratori
• Contribuzione previdenziale
• Classificazione previdenziale
• AUTORITÀ AMMINISTRATIVE INDIPENDENTI
• Obblighi assicurativi
• Tipologia di personale
• Obblighi contributivi INPS
• CONSORZI DI BONIFICA
• Contribuzione dovuta
• Inquadramento previdenziale
• Modalità di compilazione del flusso UniEmens
• ASSOCIAZIONI ED ENTI SENZA SCOPO DI LUCRO
• Esonero dal versamento della CUAF
• Come ottenere l’esonero della CUAF
• Tabella delle attività e dei CSC corrispondenti
• ORDINI E COLLEGI PROFESSIONALI
• Gestione previdenziale ai fini pensionistici
• Assetto delle contribuzioni previdenziali e assistenziali minori
• BASI NATO E BASI MILITARI CONCESSE AGLI USA
• Classificazione del personale civile
• Contribuzioni previdenziali e assistenziali dovute per il personale a “statuto locale”
• Classificazione ai fini previdenziali delle basi NATO e delle basi militari concesse agli U.S.A. in territorio italiano
• IMPRESE DEL SETTORE INFORMATICO
• Settore Industria e Artigianato
• Settore Terziario
• PRODUZIONE E VENDITA DI GELATERIA E PASTICCERIA
• Inquadramento previdenziale di gelaterie e pasticcerie
• Riflessi previdenziali sulla posizione contributiva del titolare artigiano
• AZIENDE DELLO SPETTACOLO
• Quando i lavoratori sono iscritti al Fondo pensioni spettacolo (FPLS) e quando al Fondo pensioni INPS (FPLD)
• Lavoratori da iscrivere obbligatoriamente al FPLS
• Lavoratori iscritti al FPLS che svolgono attività didattica
• Attività remunerate di carattere promozionale
• Classificazione dei lavoratori iscritti al FPLS
• Codici di categoria dei lavoratori iscrivibili
• Datori di lavoro iscrivibili al FPLS
• Iscrizione all’INPS dei datori di lavoro dello spettacolo
• INQUADRAMENTO PREVIDENZIALE NEL SETTORE DELLO SPETTACOLO
• Addetti agli impianti sportivi
• Agenzie ippiche e sale da corsa – Ricevitorie di scommesse in genere – Case da gioco
• Animatori dei villaggi turistici
• Apprendisti di aziende dello spettacolo
• Artigiani dello spettacolo
• Assistenti ai bagnanti nelle strutture alberghiere
• Autori di testi/autori televisivi
• Aziende che esercitano attività di commercio di abbigliamento, biancheria e pellicce che organizzano sfilate di moda
• Baby parking
• Cantanti di musica leggera, presentatori e disk-jockey
• Cantanti e complessi orchestrali
• Circoli ippici
• Direttori tecnici e massaggiatori
• Enti Lirici
• Enti Pubblici o Enti non aventi fine di lucro
• Federazioni sportive nazionali
• Fondazioni lirico-sinfoniche
• Formazioni dilettantistiche o amatoriali – Gruppi folkloristici
• Istruttori sportivi
• Maestri di sci
• Maestri sportivi
• Palestre
• Parchi di divertimento
• Personale addetto alla preparazione di notiziari
• Piscine
• Prestazioni artistiche in sala di incisione
• Realizzazione di spot pubblicitari
• Ristoranti, bar, caffè, discoteche, sale da ballo, night club e simili, con annesso intrattenimento e spettacolo
• Rumoristi o creatori di suoni
• Sale bingo
• Televenditori
• Totalizzatori degli ippodromi, cinodromi, sale corsa e agenzie ippiche
• SPETTACOLO, CATEGORIE PARTICOLARI DI LAVORATORI
• Lavoratori autonomi esercenti attività musicali
• Lavoratori a progetto e collaboratori
• Lavoratori dello spettacolo somministrati
• CONTRIBUZIONE PER I LAVORATORI DELLO SPETTACOLO
• IVS
• ASpI – Assicurazione Sociale per l’Impiego
• TFR - Fondo di garanzia trattamento di fine rapporto
• CUAF - Cassa Unica Assegni familiari
• Indennità economica di Malattia
• Indennità economica di Maternità
• CIG, CIGS e Fondo Integrazione salariale
• Sgravi e riduzioni contributive
• CERTIFICATO DI AGIBILITÀ
• Chi può richiedere il certificato di agibilità
• Formazioni dilettantistiche o amatoriali
• Lavoratori stranieri
• Lavoratori autonomi esercenti attività musicali
• Sanzioni
• RAPPORTO DI LAVORO SPORTIVO
• Individuazione delle aree professionistica e dilettantistica
• Lavoratori sportivi
• Lavoro subordinato sportivo
• Rapporto di lavoro sportivo nei settori professionistici
• Rapporto di lavoro sportivo nell’area del dilettantismo
• Prestazioni sportive dei volontari
• Lavoratori dipendenti delle Amministrazioni pubbliche
• Istruttori e direttori tecnici iscritti al FPLS che passano al FPSP – Esercizio del diritto di opzione
• REGIME CONTRIBUTIVO-PREVIDENZIALE LAVORO SPORTIVO
• Inquadramento previdenziale
• Contribuzione dovuta per i lavoratori dipendenti
• Lavoratori sportivi Collaboratori coordinati e continuativi
• Professionisti titolari di partita IVA
• Rapporti di collaborazione coordinata e continuativa di carattere amministrativo-gestionale
• LAVORO SPORTIVO E APPRENDISTATO
• Regime contributivo dell’Apprendistato di primo e terzo livello
• Apprendistato professionalizzante
• SPORTIVI GIÀ ISCRITTI ALLA EX SPORTASS
• Prestazioni
• AGENZIE DI SOMMINISTRAZIONE DI LAVORO
• Caratteristiche
• Divieti
• Forma del contratto di somministrazione
• Forma e tipologia del contratto di lavoro
• Trattamento economico e normativo
• Contribuzione e prestazioni previdenziali
• Inquadramento aziendale
• Sanzioni
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• Lavoratori agricoli
• Lavoratori dello spettacolo
• Lavoratori domestici
• Modalità di esposizione dei dati per i lavoratori domestici
• COOPERATIVE DI PRODUZIONE E LAVORO
• Regolamento interno
• Socio lavoratore di cooperativa
• Trattamento economico del socio lavoratore
• Ristorno
• Determinazione dell’imponibile previdenziale
• Stabilità dell’orario di lavoro dei soci
• Sospensione del rapporto di lavoro con i soci lavoratori
• Applicazione contratti collettivi
• Stato di crisi delle cooperative
• Riforma della vigilanza sulle cooperative
• Albo informatico delle società cooperative
• Particolarità contributive
• Agevolazioni contributive
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• COOPERATIVE ARTIGIANE – ISCRIZIONE SOCI ALLA GESTIONE ARTIGIANI
• La precedente posizione dell’INPS
• La modifica del quadro normativo ad opera della Legge n. 142/2001
• Riconoscimento dello status di artigiano per il socio
• Come avviene l’iscrizione dei soci nella Gestione artigiani
• Su quale base imponibile versare i contributi
• COOPERATIVE PRODUZIONE E LAVORO RIENTRANTI NELLA DISCIPLINA DEL D.P.R. 602/1970
• Requisiti
• Soci sovventori
• Piccole società cooperative
• Cooperative artigiane
• Attività previste dal D.P.R. 602/1970 e successive modifiche e integrazioni
• Attività plurime
• Imponibile previdenziale
• Imponibile nei casi di piani di crisi aziendale deliberati dall’assemblea
• Soci con contratto di lavoro intermittente
• Riduzione Contributo Cuaf
• Contributo CIG
• Contributo CIGS
• Rapporto di lavoro dipendente con il Presidente della cooperativa
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• COOPERATIVE SOCIALI
• Ambito di intervento delle cooperative della tipologia a)
• Ambito di intervento delle cooperative della tipologia b)
• Cooperative sociali ad oggetto plurimo
• Requisiti della base associativa della cooperativa
• Regime previdenziale e benefici contributivi
• Determinazione dell’imponibile retributivo per i soci
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• FONDO GAS
• Finanziamento del fondo
• FONDI ELETTRICI E TELEFONICI
• Soggetti iscrivibili al fondo elettrici
• Soggetti iscrivibili al fondo telefonici
• Personale già iscritto ai fondi che transita ad altre aziende nei processi di riorganizzazione e ristrutturazione aziendale
• Retribuzione imponibile
• Modalità di esposizione dei dati dei lavoratori iscritti al fondo elettrici nel flusso UniEmens
• Modalità di esposizione dei dati dei lavoratori iscritti al fondo telefonici nel flusso UniEmens
• Lavoratori assunti da aziende elettriche e telefoniche iscritti al FPLD
• FONDO AUTOFERROTRANVIERI
• Inquadramento previdenziale
• Gestioni governative esercenti pubblici servizi di trasporto
• Aziende di servizi costituite da aziende di autotrasporto
• Modalità di esposizione dei dati dei lavoratori iscritti al fondo autoferrotranvieri nel flusso UniEmens
• FONDO VOLO
• Datori di lavoro tenuti a iscrivere i dipendenti al Fondo
• Lavoratori iscritti al Fondo volo
• Verifica della prevalenza
• Retribuzione imponibile e minimali di retribuzione
• Indennità di Volo e di Navigazione
• Aliquote contributive pensionistiche
• Contribuzione di maternità
• Cassa integrazione straordinaria
• Compatibilità tra CIGS e nuovo rapporto di lavoro
• Lavoro in costanza di CIGS per la salvaguardia del brevetto di volo e dell’attestato di volo
• Attività di istruttore di volo presso aero-club resa in forma gratuita
• Inquadramento personale appartenente ad aziende diverse da quelle di navigazione aerea
• Modalità di esposizione dei dati dei lavoratori iscritti al fondo volo nel flusso UniEmens
• FONDO SPECIALE “FERROVIE DELLO STATO S.P.A.”
• Inquadramento e codici di autorizzazione
• FONDO ESATTORIALI
• La riforma del sistema di riscossione del 1989
• La riforma della riscossione del Decreto Legge n. 203/2005
• Iscrivibilità al Fondo
• FONDO CLERO
• Chi è obbligato all’iscrizione al Fondo clero
• Decorrenza dell’obbligo contributivo
• Come si versano i contributi al Fondo clero
• Modalità di effettuazione del pagamento cumulativo
• Modalità di versamento cumulativo e di gestione dell’INPS
• LAVORATORI EX IPOST
• Forme assicurative
• Aliquota CUAF per i lavoratori iscritti al Fondo speciale ex Ipost
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• LAVORATORI MARITTIMI EX IPSEMA
• Platea dei destinatari
• Datori di lavoro tenuti al versamento dei contributi di malattia e maternità
• Datori di lavoro tenuti al versamento del solo contributo di maternità
• Retribuzione imponibile
• Imprese armatoriali e della pesca
• Imprese concessionarie di servizi di bordo
• Aziende navigazione aerea
• Concessionari dei servizi radiotelegrafici di bordo e aziende non armatoriali che forniscono il personale tecnico/operaio imbarcato
• Anticipazioni da parte del datore di lavoro
• Modalità di esposizione nel flusso UniEmens
• Strutture territoriali INPS competenti per il personale imbarcato
• LAVORO PART TIME
• Forma del contratto
• Lavoro supplementare
• Lavoro straordinario
• Clausole elastiche
• Trasformazione del rapporto
• Conteggio dei lavoratori part-time
• Minimali orari per il part-time
• Assegno al nucleo familiare
• Accredito contributi nel part time verticale e ciclico
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• CONTRATTO A TEMPO DETERMINATO
• Durata del contratto
• Prosecuzione oltre il termine
• Causali per la stipula del contratto
• Ulteriore contratto di 12 mesi stipulabile presso l’INL
• Limite quantitativo dei lavoratori a tempo determinato
• Superamento del limite percentuale
• Somministrazione di lavoro
• Proroghe e rinnovi
• Periodi di stacco tra un contratto e il successivo
• Diritti di precedenza
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• CONTRIBUTO ADDIZIONALE LAVORATORI A TEMPO DETERMINATO
• Contratti a termine esclusi dal versamento del contributo addizionale
• Aumento del contributo nei rinnovi di contratto a tempo determinato
• Misura dell’aumento del contributo addizionale
• Contratti a termine esclusi dall’incremento del contributo addizionale
• Nuovo contratto a termine dopo precedente contratto escluso dal contributo aggiuntivo del 1,40%
• Contratti a termine soggetti al versamento del contributo addizionale base ma esclusi dalla maggiorazione
• Lavoratori stagionali
• Lavoratori a termine nel territorio della provincia di Bolzano
• Lavoratori extra del settore turismo e pubblici esercizi
• Assunzioni per la fornitura di lavoro portuale temporaneo
• Recupero della contribuzione addizionale
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• LAVORO A DOMICILIO
• Caratteristiche del rapporto
• Divieto di lavoro a domicilio
• Obblighi del datore di lavoro
• Aspetti previdenziali
• Determinazione dell’imponibile e della misura dei contributi
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• LAVORO INTERMITTENTE O A CHIAMATA
• Soggetti interessati e attività ammesse
• Caratteristiche e limiti
• Compatibilità con benefici per assunzioni agevolate
• Numero di giornate massimo di utilizzo
• Retribuzione e indennità di disponibilità
• Obblighi di comunicazione
• Aspetti previdenziali
• Computo dei lavoratori intermittenti ai fini della determinazione della forza aziendale
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• LAVORO OCCASIONALE E LIBRETTO FAMIGLIA
• Contratto di prestazione occasionale
• Limite di importo
• Limite orario
• Limiti e divieti all’utilizzo del Contratto di prestazione occasionale
• Misura del compenso e contribuzione dovuta
• Comunicazioni relative al Contratto di prestazione occasionale
• Steward e assistenti di calcio
• Regime per l’agricoltura
• Regime per aziende alberghiere e strutture ricettive del settore turismo
• Regime per i settori dei congressi, delle fiere, degli eventi, degli stabilimenti termali e dei parchi divertimento
• Regime per gli Enti locali
• Libretto Famiglia
• Comunicazioni dell’utilizzatore del Libretto Famiglia
• Gestione dei pagamenti da parte degli utilizzatori
• Modalità di erogazione del compenso
• Regime sanzionatorio
• LAVORO OCCASIONALE IN AGRICOLTURA
• Prestatori di lavoro occasionale agricolo
• Datori di lavoro che possono utilizzare il lavoro occasionale
• Compenso per i lavoratori
• Cumulo con i trattamenti pensionistici
• Versamento dei contributi
• Aspetti previdenziali e assistenziali
• Sanzioni
• CERTIFICAZIONE DEI CONTRATTI
• Procedura di certificazione
• Modalità del procedimento di certificazione
• Contestazione della certificazione da parte degli Enti previdenziali
• Attività ispettiva in presenza di contratti certificati
• DISTACCO DI LAVORATORI E CONTRATTO DI RETE
• Il distacco
• Contratto di rete
• Il distacco nel contratto di rete
• La codatorialità nel contratto di rete
• Contratto di rete con causale di solidarietà
• CONTRIBUZIONE DEI GIORNALISTI
• Regime assicurativo e contributivo fino al 30 giugno 2022
• Obblighi contributivi nei confronti dell’INPS dal 1° luglio 2022
• Contribuzione IVS e retribuzione minima settimanale
• Particolarità sul massimale contributivo
• Assetto della contribuzione non pensionistica
• Contributo di disoccupazione e CIGS – Periodo transitorio
• Giornalisti dipendenti da Amministrazioni pubbliche
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• DIRIGENTI DI AZIENDE INDUSTRIALI
• Aliquote contributive
• Contribuzione atipica
• Schema di sintesi sul corretto utilizzo dei codici qualifica “3” e “9”
• MAGISTRATI ONORARI
• Svolgimento di funzioni onorarie in regime di esclusività
• Modalità di esposizione nel flusso UniEmens
• Svolgimento di funzioni onorarie non in regime di esclusività
• Indennità di malattia, maternità/paternità e di congedo parentale
• Istruzioni operative e compilazione del flusso UniEmens
• LAVORATORI ITALIANI OCCUPATI NEI PAESI DELLA U.E.
• Principio fondamentale: la legislazione applicabile
• Ambito di applicazione
• Estensione della normativa ai cittadini di Paesi extracomunitari
• Fuoriuscita del Regno Unito dalla U.E. - BREXIT
• Principio dell’unicità della legislazione applicabile
• Affiliazione provvisoria
• Distacco all’estero dei lavoratori dipendenti – Regole e durata
• Nuove regole sulla durata del distacco
• Trasferta o distacco
• Legislazione applicabile per i lavoratori dell’aviazione civile
• Distacco all’estero dei lavoratori autonomi
• Distacco all’estero di lavoratori iscritti alla Gestione separata
• Distacco di Lavoratori somministrati
• Distacco nelle imprese di autotrasporto
• Lavoro contemporaneo in più Stati, normativa comunitaria generale
• Esercizio di attività subordinata e di attività autonoma in due o più Stati membri
• Esercizio dell’attività subordinata in più Stati
• Svolgimento di brevi periodi di lavoro dipendente in Germania
• Esercizio di attività autonoma in due o più Stati membri
• Procedure e modalità applicative in caso di attività in due o più Stati membri
• Agenti ausiliari (o contrattuali) delle comunità europee
• Lavoro transfrontaliero abituale
• Esercizio abituale dell’attività
• Mantenimento del legame organico con l’impresa distaccante
• Assunzione di lavoratore finalizzata al distacco
• Lavoratore autonomo che inizia l’attività in prospettiva del distacco
• Interruzione temporanea e nuovo distacco
• Proroga del periodo di distacco oltre 24 mesi
• Accordo Italo-Svizzero sull’abbreviazione della procedura art. 16 Reg. UE 883/2004
• Contribuzione dovuta
• La richiesta del certificato di distacco A1
• Formulario di distacco – Modello A1
• Valore probatorio del formulario A1
• Rilascio del modello A1 a posteriori
• Certificato A1 rilasciato sulla base di elementi fraudolenti
• LAVORATORI OCCUPATI IN PAESI EXTRA – U.E. NON CONVENZIONATI
• Datori di lavoro
• Lavoratori non di nazionalità Italiana
• Regime previdenziale – Retribuzioni convenzionali
• Particolarità contributive
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• LAVORATORI OCCUPATI IN PAESI EXTRA – U.E. CONVENZIONATI, ANCHE PARZIALMENTE
• Contribuzione dovuta
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• Massimale contributivo
• SINTESI DELLE CONVENZIONI E FORMULARI DI DISTACCO
• Argentina
• Australia
• Bosnia Erzegovina (Convenzione Ex Jugoslavia)
• Brasile
• Canada
• Capoverde
• Corea
• Giappone
• Jersey e altre isole del canale (Guernsey, Alderney, Herm e Iethou)
• Israele
• Macedonia (Convenzione Ex Jugoslavia)
• Monaco
• Montenegro (Convenzione Ex Jugoslavia)
• Quebec
• San Marino
• Serbia (Convenzione Ex Jugoslavia)
• Stati Uniti d’America
• Tunisia
• Turchia
• Uruguay
• Vaticano
• Venezuela
• DISTACCO DI LAVORATORI COMUNITARI IN ITALIA
• Distacco da Paesi membri nell’ambito di una prestazione di servizi
• Distacco per stand temporanei e nell’ambito di fiere e mostre
• Autenticità del distacco
• Condizioni di lavoro e di occupazione
• Comunicazione preventiva
• Obbligo di disporre di un rappresentante domiciliato sul territorio dello Stato membro ospitante
• Obbligo di ottenere un’autorizzazione dalle autorità competenti dello Stato membro ospitante o di registrarsi presso di esse o altro obbligo equivalente
• Obbligo di fare una dichiarazione
• Obbligo di tenere e conservare documenti sociali sul territorio del paese ospitante e/o alle condizioni ivi applicabili
• Sanzioni
• LAVORATORI EXTRACOMUNITARI OCCUPATI IN ITALIA
• L’ingresso in Italia di lavoratori extracomunitari
• Versamento della contribuzione previdenziale
• Contributi dovuti in Italia da lavoratori provenienti dai paesi convenzionati, anche parzialmente
• Iscrizione all’INPS
• Esonero dal versamento dei contributi in Italia
• CONTRIBUZIONE PER I LAVORATORI STAGIONALI EXTRACOMUNITARI
• Lavoratori assunti a tempo determinato e indeterminato
• Lavoratori stagionali
• Inquadramento e codici di autorizzazione
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• COMUNICAZIONE UNICA PER LA NASCITA DELL’IMPRESA
• Il flusso procedurale di ComUnica
• Chi può inviare la Comunicazione Unica
• Adempimenti assolti tramite ComUnica
• Imprese che operano con il sistema UniEmens e Aziende agricole
• DELEGHE AD ASSISTERE
• Titolari di azienda e legali rappresentanti
• Deleghe aziende con dipendenti per i professionisti
• Modalità di attivazione della “Delega master” procedura Ve.R.A.
• Deleghe per aziende con dipendenti nei gruppi di imprese
• Deleghe per la gestione di consorzi di società cooperative
• Consorzi e cooperative della pesca
• Deleghe per associazioni di categoria
• Tipologia di deleghe ammissibili per artigiani e commercianti
• Delega ai soggetti ex lege n. 12/1979 e a soggetti che hanno sottoscritto un accordo con l’INPS
• Delega per i soggetti che non hanno sottoscritto accordi con l’INPS, non soggetti alla Legge n. 12/1979
• Delega Artigiani e Commercianti per le Associazioni di Categoria
• Deleghe Gestione separata
• Modalità di attivazione della delega per la Gestione separata
• Società tra professionisti – STP
• Studio associato
• Delega datori di lavoro agricolo
• COMPILAZIONE DEL MODELLO F24 E TERMINI PER IL VERSAMENTO DEI CONTRIBUTI
• Modalità di versamento dei contributi
• Denunce mensili parzialmente insolute
• Denunce mensili passive (saldo a credito dell’azienda)
• Sanzioni
• Modello F24 EP (per Enti pubblici)
• DIFFERIMENTO DEL VERSAMENTO DEI CONTRIBUTI
• Differimento dei termini per ferie collettive
• Presentazione della domanda
• Versamento dei contributi
• Differimento dei termini per novità legislative
• Differimento dei termini per i cittadini vittime di atti estorsivi o usura
• DIFFERIMENTO DEL VERSAMENTO DEI CONTRIBUTI PER CALAMITÀ NATURALI
• Soggetti interessati
• Oggetto della sospensione contributiva
• Recupero contributi sospesi
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• Modalità di versamento dei contributi con modello F24
• RISCOSSIONE CONTRIBUTI PER CONTO DI ENTI BILATERALI E QUOTE ASSOCIATIVE
• Versamento contributi agli Enti bilaterali – Aziende non agricole
• Enti bilaterali dell’agricoltura
• Versamento quote associative
• UNIEMENS – DICHIARAZIONE MENSILE DEI DATI RETRIBUTIVI E CONTRIBUTIVI
• Struttura del flusso UniEmens
• Sezione <PosContributiva>
• Elemento <DenunciaAziendale>
• Dati di quadratura
• Elemento <DenunciaIndividuale>
• Soggetti obbligati alla presentazione del flusso UniEmens
• Soggetti incaricati della presentazione
• Dati a valenza retributiva e a valenza contributiva
• Modalità di invio e frazionamento delle denunce
• Termini per gli adempimenti
• Rettifiche e variazioni
• Criteri di univocità
• Gestione dei collaboratori
• UniEmens anticipato
• INTEGRAZIONE DEL SETTORE AGRICOLTURA NEL FLUSSO UNIEMENS
• Modalità di calcolo dei contributi e scadenze dei versamenti
• Cadenze temporali degli adempimenti
• Validazione del flusso UniEmens/PosAgri
• Denuncia aziendale e flusso UniEmens/PosAgri
• Flussi di variazione
• Estratto conto aziendale e recupero del credito
• MODELLO DM2013
• Quadratura degli importi del DM2013
• Gestione dei DM2013
• RACCOLTA E COMUNICAZIONE DATI SULLA RAPPRESENTANZA SINDACALE
• Contenuto della convenzione
• Istruzioni operative per i datori di lavoro
• Modalità di esposizione nel flusso UniEmens
• IMPONIBILE RETRIBUTIVO E CONTRIBUTIVO
• Reddito di lavoro dipendente
• Gratifiche, conguagli e arretrati di retribuzione
• Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• Esclusioni dalla base imponibile fiscale e previdenziale
• Corresponsione dei benefit mediante Voucher
• Esclusione dall’imponibile ai soli fini contributivi
• Fringe benefit
• Erogazione fringe benefit e premio di risultato a dipendenti cessati
• Determinazione in denaro dei valori
• Indennità per trasferte e missioni
• Trasfertisti
• Indennità di Volo e di Navigazione
• Indennità di trasferimento e di prima sistemazione
• Tabella degli importi che non concorrono a formare il reddito
• MANCE NEGLI ESERCIZI DI SOMMINISTRAZIONE DI ALIMENTI E BEVANDE
• Adempimenti del datore di lavoro e del lavoratore
• Attività di somministrazione e pubblici esercizi
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• IMPONIBILE PREVIDENZIALE NEL SETTORE DELLO SPETTACOLO
• Massimali di retribuzione annua lavoratori iscritti dal 1.1.1996
• Massimali di retribuzione giornaliera lavoratori già iscritti al 31.12.1995
• Lavoratori con retribuzione superiore alla prima fascia di retribuzione pensionabile
• Retribuzioni convenzionali dei cantanti in sala d’incisione
• Esenzione contributiva per esibizioni musicali in spettacoli di intrattenimento
• REGIME CONTRIBUTIVO DEI COMPENSI PER DIRITTO D’AUTORE, IMMAGINE E REPLICA
• Imponibile previdenziale
• Categorie di lavoratori cui si applica il regime previdenziale differenziato
• Obbligo contributivo del diritto d’autore per esercenti arti e professioni
• Compensi relativi allo sfruttamento economico del diritto di immagine
• MODALITÀ DI CALCOLO DEI CONTRIBUTI NEI CONTRATTI A DURATA E CANTANTI IN SALA DI INCISIONE
• Modalità di calcolo dei contributi cantanti in sala di incisione
• IMPONIBILE PREVIDENZIALE LAVORATORI SPORTIVI
• Sportivi già iscritti al 31.12.1995
• Sportivi iscritti dopo il 31.12.1995
• MINIMALI GIORNALIERI DI RETRIBUZIONE
• Retribuzione imponibile e minimale contributivo sono due diverse categorie giuridiche
• Minimale giornaliero di retribuzione
• Minimali orari per il part-time
• Minimali giornalieri e Contratti di prossimità
• Retribuzione imponibile per i detenuti e internati ammessi al lavoro in carcere
• Riduzione dell’orario di lavoro e obbligazione contributiva
• Stato di crisi della cooperativa e minimale contributivo
• Libertà di scelta del contratto collettivo
• Applicazione di CCNL relativi ad ambiti di attività differenti rispetto a quello in cui opera l’impresa
• IMPORTO DEI MINIMALI GIORNALIERI
• Generalità dei lavoratori dipendenti
• Soci delle cooperative della piccola pesca
• Minimale settimanale per l’accreditamento dei contributi
• Minimali orari per il part time
• RETRIBUZIONI CONVENZIONALI PER IL PERSONALE ALL’ESTERO IN PAESI EXTRACOMUNITARI NON CONVENZIONATI
• Determinazione della retribuzione convenzionale
• Tabelle delle retribuzioni convenzionali anno 2024
• REGIME FISCALE E CONTRIBUTIVO STOCK OPTION E PIANI DI ASSEGNAZIONE DELLE AZIONI
• Assegnazione azioni a titolo gratuito
• MASSIMALE CONTRIBUTIVO
• Adempimenti del datore di lavoro e del lavoratore
• Procedura PRISMA per il controllo del regime previdenziale del lavoratore
• Rapporti di lavoro concomitanti o successivi nell’anno
• Rapporti con la Gestione separata
• Massimale contributivo per i giornalisti
• Massimale per lavoratori dello spettacolo
• Massimale per i lavoratori sportivi
• Indennità sostitutiva del preavviso
• Opzione del lavoratore per il sistema contributivo
• Lavoratori assunti dopo il 31.12.1995 che acquisiscono anzianità precedente al 1.1.1996
• Cosa deve fare il lavoratore
• Cosa deve fare il datore di lavoro
• Le conseguenze della decisione del lavoratore
• Riscatto laurea
• Rimborsabilità o convalida della contribuzione versata oltre il massimale
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• Lavoratori all’estero
• Inesatta determinazione dell’imponibile nel corso dell’anno
• Esempi di compilazione del flusso UniEmens
• IMPONIBILE RETRIBUTIVO NEL SETTORE EDILIZIA
• Attività interessate
• Contratti di lavoro a tempo parziale
• Accantonamenti alla Cassa edile
• Riduzione contributiva per gli operai
• Calcolo della riduzione contributiva
• Tabella delle riduzioni contributive per l’edilizia anno 2025
• Modalità di richiesta del beneficio
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• ELEMENTI VARIABILI DELLA RETRIBUZIONE – VARIABILI RETRIBUTIVE
• Utilizzo delle variabili retributive e principio di competenza
• Funzione e significato della variabile retributiva
• Ferie non godute
• Rol e festività non godute
• L’utilizzo delle variabili ante Circolare n. 106/2018
• La situazione attuale per l’utilizzo delle variabili
• Esempio di variabile riferita all’ipotesi di assunzione nel mese di dicembre
• PATTO DI NON CONCORRENZA
• Contenuto del patto di non concorrenza
• Riflessi previdenziali
• INDENNITÀ SOSTITUTIVA DEL PREAVVISO
• Indennità sostitutiva del preavviso e massimale annuo di retribuzione
• Lavoratori in paesi non convenzionati
• Indennità sostitutiva del preavviso erogata ai superstiti del lavoratore
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• DIPENDENTI CON RETRIBUZIONE SUPERIORE ALLA PRIMA FASCIA DI RETRIBUZIONE PENSIONABILE
• Importi della prima fascia di retribuzione pensionabile
• Esempio di calcolo
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• Conguaglio di fine anno
• FERIE NON GODUTE
• Individuazione della scadenza per il versamento dei contributi
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• R.O.L. ED EX FESTIVITÀ NON GODUTE
• Disciplina contributiva
• Individuazione del termine di scadenza
• Fruizione dei permessi dopo la scadenza del versamento dei contributi
• DECONTRIBUZIONE DEI PREMI DI RISULTATO
• Requisiti dei datori di lavoro
• Requisiti dei lavoratori
• Condizioni per la decontribuzione
• Modalità di coinvolgimento dei lavoratori
• Somme rientranti nella decontribuzione
• Decontribuzione previdenziale
• Tetto per il lavoratore
• Contribuzione esclusa dalla decontribuzione
• Condizioni di regolarità contributiva
• Sostituzione del premio di risultato con misure di welfare
• Modalità di compilazione flusso UniEmens – Datori di lavoro privati
• Modalità di compilazione flusso UniEmens – Datori di lavoro Agricolo
• ACCANTONAMENTI PRESSO CASSE, FONDI E PREVIDENZA COMPLEMENTARE
• Importo e caratteristiche del contributo di solidarietà
• Quando versare il contributo
• Caratteristiche di Casse e Fondi
• Versamenti per Polizze per rischi professionali ed extraprofessionali
• Fondo di garanzia per la previdenza complementare
• Chi può chiedere l’intervento del Fondo di garanzia
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• RIDUZIONE ED ESCLUSIONE DAL VERSAMENTO DEL CONTRIBUTO CUAF
• Esclusioni dal versamento
• Esonero CUAF dopo introduzione Assegno unico e universale
• Enti Ecclesiastici religiosi e ONLUS
• Nozione di finalità non lucrativa
• Versamento del contributo ridotto
• Imprese commerciali
• Imprese artigiane
• Contributo CUAF del settore Credito e assicurazioni
• Aliquota CUAF per i lavoratori iscritti al Fondo speciale ex Ipost
• RIDUZIONE CONTRIBUTIVA CUAF (0,80%), ART. 120, LEGGE 388/2000
• Datori di lavoro per i quali il contributo CUAF è superiore all’esonero previsto
• Datori di lavoro per i quali il contributo CUAF è inferiore all’esonero previsto
• RIDUZIONE DEL COSTO DEL LAVORO DELL’1%, LEGGE 266/2005
• Soggetti beneficiari ed esclusioni
• Particolarità
• Modalità di compilazione delle denunce mensili
• FONDI INTERPROFESSIONALI PER LA FORMAZIONE CONTINUA
• Modalità di adesione e revoca
• Mobilità tra i fondi interprofessionali
• Operazioni societarie
• Tabella dei codici di adesione e revoca
• DURC - DOCUMENTO UNICO DI REGOLARITÀ CONTRIBUTIVA
• Chi può chiedere la certificazione
• Chi rilascia il DURC
• Cosa viene controllato
• Tabella dei controlli e delle scadenze dei versamenti
• Situazioni che non influiscono sulla regolarità
• Scostamento non grave tra quanto versato e quanto accertato
• Invito a regolarizzare
• Come verificare la regolarità dei lavoratori autonomi che operano nell’impresa
• Datori di lavoro e lavoratori iscritti alla Gestione agricoltura
• Gestioni previdenziali e condizioni di sussistenza di regolarità
• Tempi di rilascio
• Durata della validità del DURC
• Cause ostative alla regolarità
• Procedure concorsuali – requisiti di regolarità
• Iter procedurale in caso di mancato rilascio del DURC on line
• Documento di non regolarità
• Imprese dei settori dello Spettacolo e dello Sport professionistico
• Valutazione della posizione dei soci nelle società
• DURC rilasciato sulla base della certificazione dei crediti
• Intervento sostitutivo delle stazioni appaltanti nel pagamento dei contributi
• DURC per imprese con responsabilità solidale
• DURC alle imprese straniere
• DURC, Consorzi e associazione temporanea di imprese (ATI)
• DURC e rateazione presso l’Agente della riscossione
• DURC alle imprese sequestrate alla mafia
• PROCEDURA VE.R.A. - SIMULAZIONE DURC
• Accesso alla procedura
• La “Delega Master” funzionalità
• Simulazione DURC.
• Funzionalità Pre-DURC
• PROCEDURA VE.R.A. – CERTIFICAZIONE DEI DEBITI CONTRIBUTIVI
• Richiesta della certificazione dei debiti contributivi
• Chi rilascia la certificazione
• Termini per il rilascio della certificazione
• Contenuto del Certificato unico dei debiti contributivi
• REGOLARIZZAZIONE CONTRIBUTIVA
• In cosa consiste la regolarizzazione
• Come si genera una regolarizzazione
• Come funziona il sistema di regolarizzazione
• Tabella dei dati richiesti e della documentazione da inviare
• Istruttoria da parte dell’INPS
• Costruzione dei DM10VIG da parte dell’INPS
• La denuncia mensile sulla quale si deve regolarizzare deve essere quadrata
• Come consultare e gestire i DM10VIG
• Come versare i contributi connessi alla regolarizzazione
• COMPLIANCE NEL RAPPORTO INPS E AZIENDE
• Regolamentazione della compliance
• Sanzioni civili ridotte con l’adesione alla compliance
• Controlli incrociati UniEmens -Unilav
• CONCILIAZIONE MONOCRATICA
• Rispetto dei minimali
• Pagamento dei contributi e sanzioni civili
• TRANSAZIONI E ACCORDI TRA DATORI DI LAVORO E LAVORATORI
• Transazione semplice e transazione novativa – aspetti contributivi
• La prassi dell’INPS nelle transazioni
• Determinazione dell’imponibile
• Sanzioni civili
• Riepilogo dei criteri generali
• COMPENSAZIONE TRA CREDITI E DEBITI NELL’INPS
• Effetti della compensazione nei confronti dell’INPS
• Casi particolari per l’accertamento del requisito della certezza e della liquidità
• Divieto di compensazione mediante accollo e altri casi di crediti altrui
• Denunce mensili passive (saldo a credito dell’azienda)
• Compensazione tra UniEmens a credito e UniEmens insoluto
• Note di rettifica passive
• Compensazione della regolarizzazione a credito con altri contributi dovuti all’INPS
• Sintesi delle regole per la compensazione dei crediti
• RATEAZIONE DEI DEBITI CONTRIBUTIVI
• Requisiti
• Presentazione della domanda
• Cosa si può rateizzare
• Interessi di dilazione
• Durata della rateazione
• Estinzione anticipata
• Competenza a decidere
• Perfezionamento della domanda e versamento delle rate mensili
• Annullamento del piano di ammortamento
• Revoca del piano di ammortamento per mancata regolarità dei versamenti
• Dilazione breve
• Effetti della rateazione amministrativa sul DURC
• Rateazione dei debiti iscritti a ruolo
• Effetti della rateazione dei debiti iscritti a ruolo sul DURC
• TRANSAZIONE E RISTRUTTURAZIONE DEI DEBITI CONTRIBUTIVI
• Soggetti interessati e ambito di applicazione
• Proposta di transazione
• Crediti oggetto della transazione
• Modalità di pagamento
• Condizioni per l’accettazione
• Procedura della transazione fiscale e attribuzione del potere decisionale
• Aspetti operativi per le sedi INPS
• Adempimenti operativi a carico degli Agenti della riscossione
• REGIME SANZIONATORIO
• La revisione del sistema sanzionatorio contributivo
• Omissione contributiva
• Evasione contributiva
• Vigilanza documentale e ispettiva
• Amministrazioni centrali e periferiche dello Stato e degli enti locali
• Inapplicabilità degli interessi legali in luogo delle sanzioni civili
• Pagamento della contribuzione ad altro ente previdenziale
• Lavoratori in nero
• Lavoratori privi di permesso di soggiorno o con permesso irregolare
• Licenziamento dichiarato illegittimo e reintegra
• Mancato pagamento degli Assegni familiari
• Prestazioni conguagliate ma non corrisposte
• Pagamento in contanti della retribuzione
• Provvedimento di sospensione dell’attività
• Violazione obblighi formativi nell’Apprendistato
• Datori di lavoro che occupano irregolarmente lavoratori in CIG
• Utilizzo in nero di percettori del Reddito di cittadinanza
• Violazione dei tirocini formativi
• Appalto illecito
• Distacco irregolare di lavoratori comunitari
• Somministrazione irregolare o fraudolenta
• Reato di caporalato
• Sanzioni penali
• RIDUZIONE DELLE SANZIONI CIVILI
• Organi competenti a decidere
• Rilevanti oggettive incertezze nell’obbligo contributivo
• Fatto doloso del terzo denunciato all’Autorità giudiziaria
• Aziende in situazioni di crisi, riorganizzazione, riconversione o ristrutturazione aziendale
• Crisi che presentano particolare rilevanza sociale ed economica
• Fondazioni lirico sinfoniche in stato di crisi
• Criteri di graduazione della riduzione
• VIGILANZA ISPETTIVA PREVIDENZIALE
• Diritto di accedere ai locali di lavoro
• Acquisizione delle dichiarazioni
• Accesso alle dichiarazioni dei lavoratori
• Esame e acquisizione della documentazione
• Verbale di primo accesso
• Verbale unico di accertamento e notificazione
• ILLECITI PENALI E AMMINISTRATIVI
• Sanzione amministrativa
• Orientamento giurisprudenziale sull’individuazione del periodo di osservazione
• Illeciti dei datori di lavoro agricolo
• Illeciti dei committenti di Gestione separata
• Contestazione dell’illecito in via amministrativa
• Accertamento dell’illecito in occasione di visita ispettiva
• Responsabile dell’illecito penale o amministrativo
• Illeciti e richiesta di dilazione amministrativa
• Sanzioni penali
• Principali pronunciamenti giurisprudenziali
• RESPONSABILITÀ SOLIDALE
• Committente-Appaltatore - D.Lgs. n. 276/2003 - Art. 29 comma 2
• Responsabilità solidale per lavoratori autonomi
• Responsabilità solidale e DURC
• Responsabilità solidale TFR e sanzioni civili e amministrative
• Subappalto e rilascio del DURC
• Contratto di logistica e responsabilità solidale
• Responsabilità solidale con il consorzio di cooperative e consorziata affidataria
• Responsabilità solidale Enti pubblici in appalti pubblici
• Responsabilità solidale nei contratti di subfornitura
• Rilevazione della solidarietà da parte dell’INPS
• Modalità di versamento dei contributi per responsabilità solidale
• PROCEDURA DI MONITORAGGIO CONGRUITÀ OCCUPAZIONALE APPALTI (MOCOA)
• Come funziona
• Documento di Congruità Occupazionale Appalto
• Modalità di esposizione dei dati nel flusso UniEmens
• AVVISO DI ADDEBITO
• Contenuti dell’avviso di addebito
• Sanzioni civili
• Avviso bonario - Avviso di addebito da omissione contributiva
• Avviso di addebito da accertamento ispettivo
• Modalità e termini di consegna agli agenti della riscossione
• Termini di decadenza
• Ricorso amministrativo
• Ricorso giudiziario avverso l’avviso di addebito
• PRESCRIZIONE DEI CONTRIBUTI
• Denuncia del lavoratore
• Effetti della denuncia
• Atti interruttivi della prescrizione
• Casi particolari di riconoscimento del debito
• Richiesta di rimborso di somme a credito del datore di lavoro
• Termine di prescrizione per le amministrazioni pubbliche
• Prescrizione contributi Gestione separata liberi professionisti
• Sospensione della prescrizione dei contributi
• RICORSI AMMINISTRATIVI E AUTOTUTELA
• Il Regolamento INPS sui ricorsi amministrativi
• Modalità di presentazione del ricorso
• Termini per la presentazione
• Ricorso in materia di cassa integrazione
• Termini per la decisione del ricorso
• Caratteristiche del ricorso
• Inammissibilità, improcedibilità e cessata materia del contendere
• Organi dell’INPS competenti per i ricorsi
• Ricorsi avverso l’inquadramento previdenziale
• Ricorsi amministrativi da presentare all’Ispettorato Nazionale del Lavoro – INL
• Ricorsi sulla sussistenza e qualificazione del rapporto di lavoro
• Contenzioso amministrativo in materia di sussistenza e qualificazione dei rapporti di lavoro in agricoltura
• Esercizio dell’autotutela
• SCELTA SULLA DESTINAZIONE DEL TFR
• Termini e modalità di scelta
• A chi deve essere effettuato il versamento
• VERSAMENTO TFR AL FONDO DI TESORERIA
• Datori di lavoro obbligati al versamento
• Operazioni societarie, cessione di contratto e trasferimento lavoratori con procedura di mobilità
• Appalti di trasporto pubblico locale - Gestione del TFR
• Soggetti esclusi dal versamento
• Limite dimensionale dei 50 dipendenti
• Variazioni della forza aziendale
• Lavoratori per i quali non sussiste obbligo di versamento
• Quando è dovuto il contributo al fondo Tesoreria
• Base imponibile e modalità di versamento
• Sgravio contrattazione di secondo livello e Fondo di Tesoreria
• Recupero arretrati assunzioni agevolate e rapporti con il Fondo di Tesoreria
• Codifica delle aziende
• Datori di lavoro che hanno versato al Fondo senza esservi obbligati
• Portabilità delle quote TFR ad altro Fondo complementare
• LIQUIDAZIONE DEL TFR ACCANTONATO AL FONDO TESORERIA
• Anticipazioni del TFR
• Liquidazione del TFR in caso di incapienza
• Procedure concorsuali
• FONDO DI TESORERIA – ADEMPIMENTI IN CASO DI OPERAZIONI SOCIETARIE
• Gestione del TFR versato al Fondo di Tesoreria
• Versamento della contribuzione al Fondo di Tesoreria
• Rivalutazione delle quote di TFR
• Liquidazione del TFR
• MISURE COMPENSATIVE PER VERSAMENTI TFR A FONDO DI TESORERIA E PREVIDENZA COMPLEMENTARE
• Riduzione contributiva sul TFR
• Misura compensativa in caso di assunzioni agevolate
• Ulteriore misura compensativa
• IL TFR NEL FLUSSO UNIEMENS
• Come indicare la scelta del lavoratore nel flusso UniEmens
• Rettificare e cancellare una scelta precedente
• Come indicare importo e destinazione del TFR del mese
• Conguaglio TFR erogato ai lavoratori
• Subentro in appalto di trasporto pubblico locale
• FONDO DI GARANZIA DEL TFR – PAGAMENTO TFR NELLE PROCEDURE CONCORSUALI
• Il trattamento di fine rapporto
• I soggetti assicurati
• I presupposti per l’intervento del Fondo di garanzia
• La richiesta di intervento
• Intervento del Fondo di garanzia nei trasferimenti di azienda
• Dipendenti di aziende sequestrate o confiscate alla criminalità organizzata
• Prescrizione
• CREDITI DI LAVORO DIVERSI DAL TFR
• I crediti garantiti dal Fondo
• Importo massimo erogabile
• La richiesta di intervento
• Prescrizione
• REQUISITI GENERALI PER LE AGEVOLAZIONI CONTRIBUTIVE
• Assunzioni effettuate in attuazione ovvero in violazione di preesistenti obblighi
• Quadro sinottico delle norme sul diritto di precedenza
• Datore di lavoro che intende assumere in presenza di diritti di precedenza
• Assunzioni effettuate in presenza di sospensioni dell’attività lavorativa per crisi o riorganizzazione
• Coincidenza degli assetti proprietari e rapporti di coordinamento e controllo
• Contratto di somministrazione e benefici de minimis
• Assunzioni agevolate e incremento occupazionale
• Cumulo dei benefici contributivi
• Invio tardivo delle comunicazioni telematiche obbligatorie
• Accertamento ispettivo e fruizione degli sgravi contributivi
• DURC, norme a tutela delle condizioni di lavoro e agevolazione contributiva
• Mancato versamento alla previdenza complementare
• RISPETTO DELLA CONTRATTAZIONE COLLETTIVA PER LE AGEVOLAZIONI CONTRIBUTIVE
• Mancato rispetto della contrattazione collettiva
• Come effettuare il controllo del rispetto del contratto leader
• Indici di valutazione della equivalenza dei CCNL
• Rispetto dei contratti collettivi per imprese artigiane e commerciali
• DURC PER AGEVOLAZIONI E DICHIARAZIONE PREVENTIVA AGEVOLAZIONI (D.P.A.)
• Sanzione accessoria – Tutela condizioni di lavoro
• Salvaguardia delle agevolazioni in caso di DURC non regolare
• Dichiarazione preventiva agevolazioni (D.P.A.)
• Come funziona il controllo dell’INPS
• In cosa consiste la D.P.A
• AMMISSIONE ALLE AGEVOLAZIONI CONTRIBUTIVE QUALIFICABILI COME AIUTI DI STATO
• Obiettivi della normativa sugli aiuti di Stato
• Aiuti dichiarati illegittimi
• Il Regolamento n. 651/2014 sugli aiuti ammessi
• Aiuti all’assunzione di lavoratori svantaggiati sotto forma di integrazioni salariali
• Come valutare gli aiuti ricevuti e gli sgravi per assunzioni agevolate
• Quadri temporanei per la concessione di aiuti: “Temporary Framework” e “Temporary Crisis and Transition Framework”
• Registro nazionale degli aiuti di Stato
• Controlli dell’INPS per le agevolazioni che costituiscono aiuti di Stato
• Modalità di versamento degli aiuti illegittimi nel conto bloccato
• AIUTI DI STATO “DE MINIMIS”
• Limiti economici degli aiuti de minimis
• Il concetto di “impresa unica”
• Periodo di osservazione
• Cumulabilità con altri aiuti
• MODALITÀ DI CALCOLO DELLE UNITÀ LAVORO ANNUO (U.L.A.)
• Condizioni generali di verifica dell’incremento occupazionale
• Come conteggiare la media e quali lavoratori considerare
• LAVORATORI SVANTAG