IL TRUST NELL'ORDINAMENTO TRIBUTARIO ITALIANO fornisce un quadro completo delle norme che disciplinano la tassazione del trust nell’attuale ordinamento tributario italiano.
L’opera è suddivisa in quattro parti. La prima di esse ha una funzione introduttiva, ed è dedicata all’inquadramento del trust sul piano civilistico.
Il cuore del volume è costituito dalle due parti centrali, dedicate, rispettivamente, all’imposizione sui redditi e all’imposta sulle successioni e donazioni; entrambe le tematiche, caratterizzate da rilevante complessità e da persistenti incertezze interpretative, vengono affrontate da molteplici angolazioni.
Chiude il volume la Parte IV, che volge lo sguardo ai profili penalistici dell’istituto, esaminando le interazioni tra trust e riciclaggio, reati fallimentari, appropriazione indebita, sequestro penale e sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte.
Punti di forza
- Trattazione completa di tutti gli aspetti fiscali del trust
- Indicazioni operativi e esempi concreti
- Citazioni e riferimenti di prassi, di giurisprudenza aggiornati
- Analisi del contesto convenzionale internazionale
- Aggiornato con i riferimenti ai nuovi Testi Unici fiscali, in vigore dal 1° gennaio 2027
STRUTTURA DEL LIBRO:
- PARTE I
- IL TRUST NELLA PROSPETTIVA DEL CIVILISTA ITALIANO:
- INQUADRAMENTO STORICO-DOGMATICO, FUNZIONI, MECCANISMI OPERATIVI, ASPETTI STRUTTURALI E QUESTIONI APPLICATIVE
- CAPITOLO I - NOZIONE, INQUADRAMENTO DOGMATICO E ORIGINI DEL TRUST
- CAPITOLO II - LE MOLTEPLICI FUNZIONI DEL TRUST
- CAPITOLO III - LA CONVENZIONE DELL’AJA E IL MECCANISMO DI RICONOSCIMENTO DEL TRUST NELL’ORDINAMENTO ITALIANO
- CAPITOLO IV - IL TRUST COME SCHEMA NEGOZIALE PLURISOGGETTIVO
- CAPITOLO V - GLI ATTI ISTITUTIVI DEL TRUST E LE LORO VICENDE
- PARTE II
- L’IMPOSIZIONE DEI REDDITI PRODOTTI DAL TRUST
- CAPITOLO I - IL RICONOSCIMENTO DEL TRUST AI FINI DELLE IMPOSTE SUI REDDITI
- CAPITOLO II - IL REGIME FISCALE DELL’APPORTO DEI BENI IN TRUST IN RELAZIONE ALLA QUALITÀ DEL DISPONENTE
- CAPITOLO III - LA RESIDENZA FISCALE DEL TRUST
- CAPITOLO IV - LA NOZIONE DI “BENEFICIARI INDIVIDUATI” NELLA DISTINZIONE TRA TRUST OPACHI E TRUST TRASPARENTI
- CAPITOLO V - L’INDIVIDUAZIONE DELLA NATURA COMMERCIALE O NON COMMERCIALE DEL TRUST
- CAPITOLO VI - I CRITERI DI DETERMINAZIONE DEL REDDITO CONSEGUITO DAL TRUST
- CAPITOLO VII - IL TRATTAMENTO FISCALE IN CAPO AI BENEFICIARI DEL TRUST
- CAPITOLO VIII - TRUST ESTERI STABILITI IN PARADISI FISCALI: LA TASSAZIONE DEI REDDITI CORRISPOSTI A BENEFICIARI RESIDENTI IN ITALIA
- CAPITOLO IX - IL TRUST NELLE CONVENZIONI CONTRO LE DOPPIE IMPOSIZIONI
- CAPITOLO X - IL MONITORAGGIO FISCALE QUALE OBBLIGO IN CAPO AI SOGGETTI DEL TRUST
- PARTE III
- L’IMPOSTA DI SUCCESSIONE E DONAZIONE SUI TRASFERIMENTI DERIVANTI DA TRUST
- CAPITOLO I - LA RIFORMA DELL’IMPOSTA SULLE SUCCESSIONI E DONAZIONI ATTUATA CON IL D. LGS. N. 139/2024
- CAPITOLO II - L’“ARRICCHIMENTO GRATUITO” DEI BENEFICIARI DEL TRUST QUALE PRESUPPOSTO PER L’APPLICAZIONE DELL’IMPOSTA SULLE SUCCESSIONI E DONAZIONI
- CAPITOLO III - LE ATTRIBUZIONI E GLI IMPIEGHI DEL FONDO IN TRUST OGGETTO DEL TRIBUTO DONATIVO
- CAPITOLO IV - LE REGOLE DI TERRITORIALITÀ PER L’APPLICAZIONE DELL’IMPOSTA AI TRASFERIMENTI DERIVANTI DA TRUST E L’OBBLIGO DI DENUNCIA IN CAPO AI BENEFICIARI
- CAPITOLO V - IL REGIME OPZIONALE DI TASSAZIONE “IN ENTRATA” APPLICABILE AGLI APPORTI IN TRUST
- PARTE IV
- TRUST E DIRITTO PENALE
- CAPITOLO I - TRUST E DIRITTO PENALE: PROFILI ATTUALI
- CAPITOLO II - TRUST E SOTTRAZIONE FRAUDOLENTA AL PAGAMENTO DELLE IMPOSTE
