PIANIFICAZIONE FISCALE propone una lettura organica e sistematica della pianificazione fiscale. La colloca nel processo di trasformazione che ha ridefinito i rapporti tra impresa, ordinamenti nazionali e dimensione sovranazionale della fiscalità: dal passaggio dalla forma alla sostanza economica, all’attuazione del progetto BEPS e della Global Minimum Tax, fino all’impiego della leva tributaria quale strumento di politica economica.
L’attività di pianificazione consente la formulazione e la valutazione delle strategie aziendali e dei conseguenti piani operativi in vista del raggiungimento degli obiettivi di fondo della gestione dell’impresa e della creazione di valore all’interno della stessa.
L’opera muove dall’assunto che la pianificazione fiscale costituisca componente fisiologica dell’attività d’impresa. Sposta quindi il problema giuridico sulla qualità della pianificazione: la coerenza dell’assetto prescelto con la realtà economica sottostante, l’effettività delle funzioni esercitate e la corretta allocazione di assets e rischi.
Vengono affrontati in maniera sistematica aspetti quali:
- i principi ordinatori e l’etica della pianificazione fiscale
- la residenza delle società e la localizzazione del potere decisionale
- la doppia imposizione e il trattamento di dividendi, capital gain e perdite
- il treaty shopping e il beneficiario effettivo
- la stabile organizzazione e le CFC
- i disallineamenti da ibridi e la minimum taxation globale
- la sostanza economica, l’abuso del diritto e le operazioni straordinarie
- il principio di libera concorrenza e i modelli funzionali del gruppo
- i servizi infragruppo, gli intangibili e il DEMPE
- gli strumenti finanziari complessi e le transazioni finanziarie
- i dazi, la contrattualistica infragruppo e l’onere della prova
- la tax governance, il tax control framework e la cooperative compliance
- gli APA, le procedure amichevoli e la responsabilità del consulente
- le verifiche fiscali e i profili sanzionatori e penal-tributari
- il giudizio fiscale e l’intelligenza artificiale.
Ciascun capitolo è corredato da un abstract in lingua inglese. Il Volume si rivolge sia a coloro che affrontano la materia per finalità accademiche e scientifiche, sia a quanti sono chiamati a progettare, documentare e difendere le scelte fiscali dei gruppi multinazionali.
STRUTTURA DEL LIBRO:
- PARTE I Fondamenti, metodologia e principi ed etica della pianificazione fiscale di gruppo
- 1. Fondamenti e metodologia della pianificazione fiscale internazionale
- 2. I principi ordinatori della pianificazione fiscale
- 3. L’etica della pianificazione fiscale
- 4. Legalità ed eticità nella pianificazione fiscale: dicotomia, tensioni e criteri di composizione
- PARTE II Fiscalità del gruppo multinazionale
- 5. Le fonti della fiscalità di gruppo
- 6. Le strutture partecipative del gruppo
- 7. Residenza fiscale delle società e localizzazione del potere decisionale
- 8. Doppia imposizione giuridica ed economica nei gruppi multinazionali
- 9. Dividendi, Capital Gain e perdite
- 10. Treaty Shopping e Beneficiario Effettivo: dividendi, interessi e royalties nei rapporti infragruppo transfrontalieri
- 11. La stabile organizzazione nel contesto dei gruppi multinazionali
- 12. Controlled Foreign Companies e imputazione per trasparenza
- 13. Disallineamenti da ibridi e asimmetrie ordinamentali
- 14. Minimum taxation globale e nuova configurazione della pianificazione fiscale
- 15. Sostanza economica e abuso del diritto
- 16. Le Operazioni straordinarie
- PARTE III Transfer pricing, architetture societarie, servizi infragruppo e transazioni finanziarie nei gruppi multinazionali
- 17. I modelli funzionali del gruppo multinazionale
- 18. Il principio di libera concorrenza nella fiscalità di gruppo
- 19. Servizi infragruppo, cost sharing e management fees
- 20. Intangibili, DEMPE e allocazione internazionale del valore
- 21. Strumenti finanziari complessi, arbitraggio normativo e pianificazione fiscale aggressiva
- 22. Le transazioni finanziarie nei gruppi multinazionali: qualificazione, pricing e rischio fiscale
- 23. Dazi e Transfer Pricing
- 24. Contrattualistica infragruppo e apparato documentale
- 25. Onere della prova
- PARTE IV Governance fiscale, procedure di certezza, responsabilità professionale e gestione delle verifiche
- 26. Tax governance e assetto organizzativo della funzione fiscale
- 27. Tax control framework e cooperative compliance
- 28. APA, MAP e strumenti di certezza preventiva
- 29. La gestione dell’incarico professionale e gli obblighi del consulente fiscale nella pianificazione di gruppo
- 30. Il giudizio fiscale nella pianificazione di gruppo: struttura, metodo e margini di apprezzamento professionale
- 31. Judgement in tax planning and artificial intelligence: decisione fiscale, supporto algoritmico e limiti di affidamento
- 32. La responsabilità del consulente fiscale nella pianificazione fiscale di gruppo
- 33. Verifiche fiscali, sanzioni, responsabilità e profili penal-tributari
- APPENDICI
- Appendice I. Formulari e schemi operativi
- Appendice II. Tavole sinottiche
