Principi generali nazionali e unionali, aliquote, regimi e settori speciali, adempimenti, liquidazione e versamento, accertamento e sanzioni
Il testo offre un quadro ampio e approfondito della legislazione IVA attualmente in vigore, fornendo una accurata analisi dei principi generali dell’ordinamento europeo che regolano gli istituti cardine del sistema IVA.
La struttura segue uno schema innovativo che si prefigge l’obiettivo di anticipare quella del “Testo Unico”, il cui testo è stato approvato il 22 dicembre 2025 e che entrerà presumibilmente in vigore il 1° gennaio 2027.
La seconda edizione 2026 è stata aggiornata con le ultime modifiche normative e con la giurisprudenza e prassi più rilevante. Nel dettaglio, vengono affrontati i temi seguenti:
- operazioni soggette ad imposta: cessioni di beni, prestazioni di servizi, acquisti intracomunitari ed importazioni;
- soggetti passivi: debitore e responsabile dell’imposta;
- territorialità, individuata analiticamente per ogni tipologia di operazione;
- fatto generatore e rettifica delle operazioni effettuate;
- detrazione: principi generali e limitazione in presenza di operazioni escluse o esenti;
- regimi di non imponibilità negli scambi con l’estero;
- regimi di esenzione, suddivisi per natura e finalità dell’esenzione;
- adempimenti obbligatori;
- liquidazione e versamento dell’imposta;
- regimi speciali di applicazione e determinazione dell’imposta;
- accertamento;
- sanzioni.
Ogni capitolo inizia con una parte introduttiva che guida il lettore verso una agevole comprensione delle disposizioni interne, in una prospettiva unionalmente orientata dai giudici europei, sempre messa a confronto con la giurisprudenza della Corte di cassazione e le indicazioni della prassi amministrativa.
Il libro vuole essere una Guida operativa di estrema utilità per i professionisti, i giudici, i funzionari dell’Amministrazione finanziaria e gli operatori economici, vale a dire, tutti quei soggetti che quotidianamente si confrontano con le plurime e delicate problematiche dell’IVA.
Punti di forza
La struttura del volume segue lo schema innovativo del nuovo “Testo Unico” (D.Lgs. n. 10/2026), appena pubblicato in Gazzetta e che entrerà in vigore il 1° gennaio 2027.
La seconda edizione 2026 è stata aggiornata con le ultime modifiche normative e con la giurisprudenza e prassi più rilevante.
STRUTTURA DEL LIBRO:
- Parte I Le operazioni soggette ad imposta
- Capitolo 1 Il requisito oggettivo
- Capitolo 2 Le cessioni di beni
- Capitolo 3 Le prestazioni di servizi
- Capitolo 4 Operazioni senza corrispettivo
- Capitolo 5 Acquisti intracomunitari di beni
- Capitolo 6 Importazioni di beni
- Parte II La soggettività passiva
- Capitolo 7 Il requisito soggettivo
- Capitolo 8 Enti pubblici
- Capitolo 9 Enti associativi
- Capitolo 10 Gruppo Iva
- Capitolo 11 Soggetti esclusi
- Parte III I soggetti obbligati alla liquidazione e versamento dell'imposta
- Capitolo 16 Il debitore dell'imposta
- Capitolo 17 Il responsabile dell'imposta
- Capitolo 18 Identificazione a fini Iva
- Parte IV La territorialità delle operazioni
- Capitolo 12 L'ambito territoriale di applicazione dell'Iva
- Capitolo 13 Il luogo di effettuazione delle cessioni di beni
- Capitolo 14 Il luogo di effettuazione delle prestazioni di servizi
- Capitolo 15 Il luogo di effettuazione degli acquisti intracomunitari e delle importazioni
- Parte V Determinazione imposta dovuta
- Capitolo 31 La base imponibile
- Capitolo 32 La rettifica della base imponibile e dell'imposta
- Capitolo 33 Le aliquote
- Capitolo 34 I regimi speciali di liquidazione
- Parte VI I regimi di esenzione
- Capitolo 27 Le esenzioni nel settore finanziario
- Capitolo 28 Le esenzioni nel settore immobiliare
- Capitolo 29 Le esenzioni nel settore sociale
- Capitolo 30 Le esenzioni di carattere tecnico
- Parte VII I regimi di non imponibilità
- Capitolo 19 Le cessioni all'esportazione
- Capitolo 20 Le cessioni intracomunitarie
- Capitolo 21 I regimi sospensivi nelle operazioni intracomunitarie
- Capitolo 22 Scambi con San Marino
- Capitolo 23 Il settore aeronavale
- Capitolo 24 Le prestazioni di servizi internazionali
- Capitolo 25 Le operazioni con enti internazionali
- Capitolo 26 Le operazioni in sospensione d'imposta
- Parte VIII La liquidazione dell'imposta dovuta
- Capitolo 35 L'esigibilità dell'imposta
- Capitolo 36 La rivalsa
- Capitolo 37 La detrazione
- Capitolo 38 La rettifica della detrazione
- Capitolo 39 Le liquidazioni periodiche
- Capitolo 40 Il rimborso dell'imposta a credito
- Parte IX Adempimenti
- Capitolo 41 Fatturazione
- Capitolo 42 Registrazione delle operazioni
- Capitolo 43 Comunicazione trimestrale delle liquidazioni IVA
- Capitolo 44 Comunicazione dati fatture ricevute ed emesse
- Capitolo 45 Semplificazioni per i contribuenti minori
- Capitolo 46 Modelli INTRASTAT
- Capitolo 47 Dichiarazione annuale
- Parte X Regimi Speciali
- Capitolo 48 Sportello unico (OSS) e (IOSS)
- Capitolo 49 Produttori agricoli
- Capitolo 50 Agenzie di viaggio
- Capitolo 51 Editoria
- Capitolo 52 Rottami e altri materiali di recupero
- Capitolo 53 Regime del margine
- Capitolo 54 Attività spettacolistiche
- Capitolo 55 Società e associazioni sportive dilettantistiche
- Parte XI Accertamento e Riscossione
- Capitolo 56 L'attività accertativa degli uffici
- Capitolo 57 Presunzioni di cessione e di acquisto
- Capitolo 58 Sanzioni
- Capitolo 59 Istituti deflattivi del contenzioso
