GUIDA COMPLETA ALLA COMPILAZIONE DEL CEDOLINO PAGA

VII Premio Letterario “Il lavoro tra le righe” – edizione 2024. Fondazione Consulenti del Lavoro di Milano 1° premio nella sezione AMMINISTRAZIONE DEL PERSONALE

Un ottimo strumento sia per chiarire rapidamente eventuali dubbi di pratica professionale sia per apprendere facilmente lo sviluppo di un cedolino paga nei principali ambiti. La trattazione avviene con un linguaggio chiaro che permette di acquisire i concetti facilmente e rapidamente.

Cedolino Paga 2025: La Guida Definitiva per l'Amministratori del Personale

Questa guida completa e aggiornata è il tuo strumento indispensabile per la corretta compilazione e gestione del cedolino paga, un elemento cruciale nel rapporto di lavoro e fonte di potenziali controversie legali.

Cosa troverai in questa guida:

• Analisi approfondita della busta paga: Esaminiamo nel dettaglio tutte le voci del cedolino, con un focus sugli aspetti fiscali e previdenziali, fornendo esempi pratici per una corretta applicazione delle normative.
• Gestione di casistiche complesse: Approfondimenti specifici per i settori edile, spettacolo, agricolo, dirigenti del terziario, apprendisti e giornalisti, con le relative particolarità contrattuali.
• TFR e previdenza complementare: Guida completa all'accantonamento, tassazione e gestione del Trattamento di Fine Rapporto e della previdenza complementare, con un'analisi delle implicazioni per l'azienda e per il lavoratore.
• Conguaglio 730 senza errori: Istruzioni dettagliate ed esempi pratici per gestire il conguaglio fiscale tramite il modello 730, evitando errori e contestazioni.
• Trattamento integrativo, premi di risultato e welfare aziendale: Analisi delle disposizioni normative e delle opportunità per ottimizzare i costi e incentivare i dipendenti.
• Impatto contabile e bilancio d'esercizio: Identificazione delle componenti del costo del lavoro e gestione dei flussi finanziari, con un focus sulle implicazioni per il bilancio aziendale.
• Novità previdenziali e fiscali 2025: Aggiornamenti completi sulle ultime novità legislative e interpretative, per rimanere sempre al passo con i cambiamenti.

Perché scegliere questa guida:

• Completezza e aggiornamento: Un testo completo e aggiornato alle ultime disposizioni normative, indispensabile per una gestione accurata del personale.
• Focus pratico: Esempi pratici, schemi riassuntivi e tabelle per facilitare la comprensione e l'applicazione dei concetti.
• Autorevolezza: Un testo curato da esperti del settore, garanzia di accuratezza e affidabilità delle informazioni.

A chi si rivolge:

• Commercialisti: Uno strumento di lavoro indispensabile per la consulenza alle aziende clienti.
• Amministratori del personale: Un supporto concreto per la gestione efficiente e conforme del personale dipendente.
• Responsabili risorse umane: Un riferimento autorevole per la gestione di tutte le problematiche relative al costo del lavoro.

Non perdere questa opportunità! Acquista subito la guida e semplifica la gestione del personale della tua azienda o dei tuoi clienti.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Introduzione
• La registrazione del cedolino paga

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

• I campi del cedolino paga
• Dati anagrafici
• Elementi retributivi
• Sviluppo del cedolino paga
• Calcolo contributi previdenziali
• Totali
• Calcolo delle imposte
• Netto in busta
• Gestione ferie e permessi
• Sezione delle presenze
• Il Libro Unico del Lavoro
• Datori di lavoro obbligati
• Datori di lavoro esclusi
• Lavoratori interessati
• Lavoratori esclusi
• Contenuti del Libro Unico
• Modalità di istituzione e tenuta
• Termini di registrazione
• I principali elementi del cedolino paga
• Dati relativi al lavoratore dipendente
• Elementi della retribuzione
• Sviluppo del cedolino paga
• La retribuzione
• Principi generali
• Forma della retribuzione
• Pagamento della retribuzione
• Aspetti contabili
• Le variabili del periodo di paga
• Il tempo di lavoro
• L’orario normale di lavoro
• I tempi di riposo
• Il lavoro straordinario
• Il lavoro notturno
• Gli esempi
• Festività
• Ferie
• Riposo settimanale

Sezione Seconda - ASPETTI PREVIDENZIALI

• Il rapporto datore di lavoro - INPS
• iscrizione all’INPS
• Posizione contributiva
• Unità produttiva
• Ammortizzatori sociali
• Decontribuzione delle lavoratrici con figli (Legge di Bilancio 2024)
• Decontribuzione delle lavoratrici con figli (Legge di Bilancio 2025)
• Le tabelle aliquote in vigore dal 1° gennaio 2025
• Armonizzazione delle basi imponibili
• Principio di competenza e principio di cassa
• Principio del lordo
• Il minimale retributivo
• Il massimale contributivo
• Aliquota aggiuntiva IVS a carico dipendente
• Esempio di calcolo
• Aspetti contabili
• Imponibile previdenziale: casi particolari di determinazione
• Le trasferte di lavoro
• Servizio di mensa: il trattamento previdenziale
• Servizio di trasporto: il trattamento previdenziale
• Le indennità di fine rapporto
• Assegno unico e universale e assegni al nucleo familiare (ANF)
• Assegno al nucleo familiare (ANF)
• Assegno unico e universale

Sezione Terza - ASPETTI FISCALI

• La tassazione del normale periodo di paga
• Regole di tassazione
• Addizionali all’IRPEF
• Aspetti contabili
• Imponibile fiscale: casi particolari di determinazione
• Indennità di trasferta
• Trattamento integrativo
• Lavoratori beneficiari
• Condizioni richieste
• Natura e misura del trattamento
• Adempimenti dei sostituti d’imposta
• Compilazione del Modello F24
• Aspetti contabili
• Esempi di compilazione del cedolino
• Detassazione dei premi
• Ambito soggettivo di applicazione
• Somme agevolabili
• Limiti massimi agevolabili
• Contrattazione di secondo livello
• Rilevanza delle somme detassate
• Esempio: detassazione premio di risultato
• Welfare aziendale
• Beni, servizi e prestazioni riconducibili ad un piano di welfare aziendale
• Welfare aziendale come alternativa al premio di risultato
• Esempio: fruizione di beni e servizi

Sezione Quarta - INDENNITÀ INPS

• Le principali indennità INPS
• La gestione dell’evento malattia
• La gestione degli eventi maternità e paternità
• La gestione dei permessi e congedi per disabilità (Legge n. 104/1992)

Sezione Quinta - INDENNITÀ INAIL

• Infortunio sul lavoro
• Adempimenti del medico che presta la prima assistenza
• Adempimenti del lavoratore infortunato
• Adempimenti a carico del datore di lavoro
• Conseguenze dell’infortunio sul rapporto di lavoro
• Esempi di gestione dell’evento infortunio

Sezione Sesta - CONGUAGLIO

• Il conguaglio di fine anno e di fine rapporto
• Il conguaglio di fine anno
• Il conguaglio di fine rapporto

Sezione Settima - RETRIBUZIONE DIFFERITA

• Il concetto di retribuzione differita
• Le mensilità supplementari
• La determinazione dell’imposta sulle mensilità aggiuntive
• Aspetti contabili

Sezione Ottava - CONGUAGLIO 730

• Operazioni di conguaglio 730
• Termini e modalità del conguaglio 730
• Effetti del conguaglio sulla busta paga
• Aspetti contabili
• Rateizzazione
• Esposizione nel Mod. F24 dei debiti e dei crediti 730
• Seconda o unica rata d’acconto IRPEF e/o cedolare secca locazioni
• Liquidazione in presenza di sole imposte a credito
• Liquidazione in presenza di sole imposte a debito
• Liquidazione e rateizzazione delle imposte a debito
• Incapienza della retribuzione

Sezione Nona - TFR E PREVIDENZA COMPLEMENTARE

• Trattamento di fine rapporto
• Fonti normative
• Soggetti beneficiari
• Retribuzione annua accantonabile
• Calcolo quota annua
• Rivalutazione del fondo TFR
• Calcolo del fondo TFR
• Tassazione del TFR
• Aspetti contabili
• Arretrati a tassazione separata
• Previdenza complementare
• Tipologie di fondi pensione
• Finanziamento dei fondi pensione
• Possibilità di scelta

Sezione Decima - IL RAPPORTO DI LAVORO CON GLI APPRENDISTI DEL COMMERCIO

• La disciplina del contratto di apprendistato
• Le tipologie di apprendistato
• Finalità
• Disciplina comune a tutte le tipologie di apprendistato
• Regime previdenziale e assicurativo
• Apprendistato per la qualifica e per il diploma professionale, il diploma di istruzione secondaria superiore e il certificato di specializzazione tecnica superiore
• Apprendistato professionalizzante
• Apprendistato di alta formazione e ricerca
• Standard professionali e formativi e certificazione delle competenze
• L’apprendistato nel CCNL Terziario Confcommercio
• Decorrenza
• Disciplina generale
• Apprendistato professionalizzante
• Apprendistato professionalizzante per gli operatori di vendita
• Apprendistato per la qualifica e il diploma professionale, il diploma di istruzione secondaria superiore e il certificato di specializzazione tecnica superiore e apprendistato di alta formazione e ricerca
• La compilazione del cedolino

Sezione Undicesima - IL RAPPORTO DI LAVORO CON I DIRIGENTI DEL COMMERCIO

• Il rapporto di lavoro con i dirigenti del commercio
• Assunzione e contratto di lavoro
• Durata della prestazione
• Trattamento economico
• Dirigenti di prima nomina
• Agevolazioni contributive per nuove assunzioni o nomine
• Fondi di previdenza e assistenza integrativi
• Assicurazione previdenziale all’INPS
• Assicurazione all’INAIL
• La retribuzione del dirigente commercio

Sezione Dodicesima - IL SETTORE DELL’EDILIZIA

• La retribuzione nel settore edile
• Contrattazione collettiva
• Gli importi del cedolino dell’operaio edile
• Servizio di mensa e indennità sostitutiva
• Servizio di trasporto
• Ulteriori indennità
• Ferie - la particolarità del settore edile
• La Cassa edile
• L’obbligo di iscrizione alla Cassa edile
• Funzioni e prestazioni della Cassa edile
• I contributi alla Cassa edile
• La denuncia contributiva alla Cassa edile
• Il rapporto con l’INPS per il settore dell’edilizia
• La contribuzione “virtuale”
• La riduzione contributiva del settore edile
• Il trattamento previdenziale dei contributi alla Cassa edile
• Il rapporto con l’Amministrazione finanziaria per il settore dell’edilizia
• Il trattamento fiscale dei contributi alla Cassa edile fino ad aprile 2021
• Il trattamento fiscale dei contributi alla Cassa edile da maggio 2021
• Contribuzione al Fondo sanitario SANEDIL
• La trasferta in edilizia
• La trasferta nel CCNL edilizia industria
• Il ruolo della contrattazione collettiva territoriale
• Il trattamento previdenziale e fiscale
• L’evento malattia in edilizia
• Il calcolo della retribuzione media globale giornaliera
• Percentuali di indennizzo INPS
• Indennità Cassa edile
• Malattia e trasferta
• Le festività in malattia
• Esempio di compilazione del cedolino
• La gestione dell’evento infortunio
• Gli obblighi del datore di lavoro
• Il trattamento economico nell’ipotesi di inabilità temporanea assoluta
• L’indennità INAIL: decorrenza, misura e modalità di determinazione
• Lavoratore pagato a ore
• L’integrazione: la particolarità del settore edile
• Festività durante l’evento infortunio
• Esempio di compilazione del cedolino
• La cassa integrazione guadagni nel settore edile
• Lavoratori beneficiari e aziende destinatarie
• Le cause di intervento
• Durata massima
• Richiesta di concessione dell’integrazione salariale
• La misura dell’intervento
• Il tetto mensile
• La retribuzione di riferimento
• Festività
• Determinazione delle ore integrabili
• Esempio di compilazione del cedolino

Sezione Tredicesima - IL SETTORE DELL’AGRICOLTURA

• I lavoratori agricoli
• Assunzioni congiunte in agricoltura
• Lavoro occasionale a tempo determinato in agricoltura (LOAgri)
• Gli impiegati agricoli
• Contrattazione collettiva quadri ed impiegati agricoli
• Particolarità retributive e previsioni territoriali
• L’ENPAIA
• L’INPS
• Infortunio, malattia e maternità
• Gli operai agricoli
• Tipo di rapporto
• La retribuzione
• Orario di lavoro
• Lavoro straordinario, festivo, notturno
• Festività
• Welfare agricolo
• Inquadramento previdenziale e assicurativo
• Il cedolino dell’operaio agricolo
• Malattia e infortunio
• Cassa Integrazione Straordinaria Operai Agricoli (CISOA)
• Integrazione nell’UniEmens della dichiarazione della manodopera agricola
• DMAG UNICO
• Passaggio dal DMAG all’UniEmens

Sezione Quattordicesima - IL SETTORE DEI GIORNALISTI

• Il rapporto di lavoro con i giornalisti
• Il CCNL giornalisti
• Il fondo di previdenza obbligatoria dei giornalisti
• Assicurazione previdenziale all’INPS
• CASAGIT
• Fondo di perequazione
• Fondo integrativo contrattuale “ex Fissa”
• Assicurazione infortuni
• Libri obbligatori
• Esempi di calcolo

Sezione Quindicesima - IL SETTORE DELLO SPETTACOLO

• I lavoratori dello spettacolo
• Raggruppamenti dei lavoratori dello spettacolo
• Certificato di agibilità
• Iscrizione del lavoratore
• Iscrizione del datore di lavoro
• Retribuzione imponibile
• Calcolo dei contributi
• Indennità di malattia, maternità e disoccupazione