Oneri Detraibili E Deducibili
Prezzo scontato - 5%
Scheda tecnica
Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2022
ISBN:
9791254650066
Modello:
06FX220
Aggiornato a:
Febbraio 2022

ONERI DETRAIBILI E DEDUCIBILI

descriptionCartaceo

devices E-book
  • Oneri detraibili e deducibili 

  • Tracciabilità dei pagamenti

  • Rimodulazione delle detrazioni 

  • Normativa e prassi dell’AE, specifica per ogni tipologia di spesa 

  • Fac simile della documentazione utile

Il testo illustra dettagliatamente le condizioni che consentono al contribuente di fruire, in sede di dichiarazione dei redditi, della detrazione/deduzione per gli oneri sostenuti nel corso del periodo d’imposta.

La parte iniziale è dedicata all’analisi di alcune tematiche generali (obbligo di tracciabilità per i pagamenti, rimodulazione della detrazione, effetti della fatturazione elettronica sulla documentazione, etc.); nel proseguo, sono analizzati gli oneri detraibili e deducibili di interesse per le persone fisiche, in termini di:

  • requisiti richiesti prima del sostenimento della spesa;
  • regole di detraibilità/deducibilità (limiti di spesa, calcolo della detrazione/deduzione, etc.);
  • documentazione necessaria per attestare il sostenimento dell’onere,

con evidenza dei chiarimenti forniti in merito dall’Agenzia delle Entrate nei propri documenti di prassi e delle eventuali novità normative intervenute nel corso del 2021. 

Nella parte finale di ciascun capitolo viene proposta una tabella riepilogativa della documentazione che CAF e intermediari sono tenuti a controllare in sede di dichiarazione, redatta sulla base dei chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate nella annuale Circolare sul visto di conformità. 

Infine, una specifica sezione propone i documenti di prassi (Circolari, Risoluzioni, etc.) emanati nel corso degli anni dall’Agenzia delle Entrate, di interesse per l’onere trattato. 

Il testo non analizza le agevolazioni spettanti per interventi sugli immobili (recupero edilizio, eco e sisma bonus, superbonus 110%, etc.) cui è dedicato lo specifico testo “Ecobonus 110% e altre detrazioni casa”, al quale si rimanda.

STRUTTURA DEL LIBRO: 

Premessa 

Fattura elettronica e oneri detraibili 

  • L’aspetto dei documenti per beneficiare delle detrazioni d’imposta  
  • Caratteristiche della e-fattura 
  • Spese sanitarie: divieto di emissione di fattura elettronica 
  • Oneri detraibili documentati con fattura elettronica 
  • I documenti di spesa ai fini dei controlli ex art. 36-ter, D.P.R. n. 600/1973 
  • Controllo ex art. 36-ter: documentazione ammessa 
  • I diversi formati della fattura: file xml e fattura analogica 

Rimodulazione oneri detraibili in base al reddito 

  • Determinazione del reddito complessivo 
  • Oneri per cui opera la rimodulazione 
  • Oneri integralmente detraibili 
  • Spese sostenute per familiari 

Tracciabilità dei pagamenti per spese detraibili al 19% 

  • Sistemi di pagamento tracciabili 
  • Documentazione da controllare e conservare 
  • Oneri esclusi dall’obbligo di tracciabilità 
  • Tipologie di oneri e modalità di pagamento ammessa 

Nozioni introduttive 

  • Momento di deducibilità o detraibilità dell’onere 
  • Computo della spesa ammessa in detrazione o deduzione 
  • Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali 
  • Utilizzo della detrazione o deduzione 
  • Oneri sostenuti nell’interesse di soggetti diversi 
  • Oneri detraibili e deducibili: tabelle riassuntive 

Sezione Prima - SPESE SANITARIE

Spese sanitarie 

  • Nozioni generali 
  • Medicinali 
  • Alimenti a fini medici speciali (detrazione esclusa dal 2019) 
  • Dispositivi medici 
  • Protesi 
  • Prestazioni sanitarie 
  • Spese di assistenza specifica 
  • Interventi chirurgici 
  • ricoveri per degenze 
  • Contributi versati a casse ed enti aventi fine assistenziale 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 
  • Medicinali 
  • Dispositivi medici e protesi 
  • Prestazioni mediche e visite specialistiche 
  • Prestazioni sanitarie 
  • Necessità (o meno) della prescrizione medica per la detrazione 
  • Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche 
  • Onere monetario aggiuntivo su prestazioni sanitarie 

Spese sanitarie per patologie esenti (familiari non a carico) 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Documentazione necessaria 

Spese sanitarie: disposizioni comuni 

  • Franchigia di 129,11 euro 
  • Rateizzazione spese sanitarie 
  • Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto 
  • Rimborso di danni arrecati da terzi 
  • Presenza di assicurazioni sanitarie 
  • Contributi a casse/enti aventi fine assistenziale 
  • Contributi associativi a società di mutuo soccorso 

Sezione Seconda - SPESE SANITARIE PER PERSONE CON DISABILITÀ

Spese mediche generiche e di assistenza specifica per persone con disabilità 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Mezzi per accompagnamento e deambulazione e sussidi tecnici e informatici 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Spese per veicoli per persone con disabilità 

  • Nozioni generali 
  • Soggetti interessati 
  • Tipologie di veicoli 
  • Spese ammesse ed escluse dall’agevolazione 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese di adattamento e manutenzione straordinaria 
  • Vincolo temporale (quadriennio) 
  • Condizioni “antielusive” (utilizzo pro disabile e divieto di cessione per due anni) 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 
  • Documentazione attestante le spese sostenute  
  • Riconoscimento della disabilità 

Spese per studenti con Disturbo Specifico dell’Apprendimento (DSA) 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione  
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Spese per acquisto e mantenimento di cani guida  

  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Spese sostenute dai sordi per i servizi di interpretariato 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Sezione Terza - INTERESSI PASSIVI SU MUTUI

Interessi passivi su mutui: disposizioni comuni 

  • Interessi passivi e oneri accessori 
  • Determinazione dell’importo detraibile 
  • Attribuzione della detrazione 
  • Compresenza di più tipologie di mutui 

Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari a carico 
  • Decadenza dai benefici ed eccezioni 
  • Chiarimenti e casi particolari 
  • Documentazione necessaria 

Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Decadenza dai benefici 
  • Documentazione necessaria 

Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Decadenza dai benefici 
  • Documentazione necessaria 

Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Decadenza dai benefici 
  • Chiarimenti e casi particolari 
  • Documentazione necessaria 

Prestiti o mutui agrari 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Decadenza dai benefici 
  • Documentazione necessaria 

Sezione Quarta - CANONI DI LOCAZIONE

Canoni di locazione: disposizioni comuni 

  • Calcolo della detrazione 
  • Attribuzione della detrazione 
  • Riconoscimento della detrazione “incapiente” 
  • Incompatibilità delle detrazioni inquilini con il contributo “fondo affitti” 
  • Compatibilità tra deduzione abitazione principale e detrazione inquilini 

Detrazione per inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale  

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Detrazione per locazioni a canone convenzionale 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Attestazione di conformità 
  • Documentazione necessaria 

Detrazione per dipendenti trasferitisi per motivi di lavoro 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Detrazione per inquilini giovani 

  • Soggetti interessati e tipologia di contratto di locazione 
  • Limiti alla detrazione e periodo di spettanza 
  • Recupero della detrazione eccedente l’imposta lorda 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Detrazione per studenti universitari fuori sede 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Detrazione per coltivatori diretti e IAP affittuari di terreni agricoli 

  • Nozioni generali  
  • Limiti alla detrazione  
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Sezione Quinta - CONTRIBUTI PER PREVIDENZA COMPLEMENTARE

Contributi a deducibilità ordinaria 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Comunicazione dei contributi non dedotti  
  • Contributi versati per familiari  
  • Documentazione necessaria 

Contributi versati da lavoratori di prima occupazione 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Documentazione necessaria 

Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Contributi versati per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Contributi versati per familiari a carico 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Documentazione necessaria 

Sezione Sesta - SPESE PER ADDETTI ALL’ASSISTENZA PERSONALE E DOMESTICI

Spese per addetti all’assistenza personale 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Spese sostenute per familiari  
  • Documentazione necessaria 

Sezione Settima - EROGAZIONI LIBERALI

Erogazioni a partiti politici 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni a favore di popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni emergenza Covid-19 (solo anno 2020) 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria  

Erogazioni a ONLUS e per iniziative umanitarie (art. 15, comma 1.1, TUIR) 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni a ONLUS, ODV e APS (D.Lgs. n. 117/2017) 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione e deduzione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni ad associazioni e fondazioni riconosciute (D.L. n. 35/2005) 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni ad associazioni e società sportive dilettantistiche 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni alla società di cultura “La Biennale di Venezia” 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni per attività culturali ed artistiche 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni a fondazioni del settore musicale 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni a favore di istituti scolastici 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Donazioni all’Ospedale Galliera di Genova 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni ad enti universitari di ricerca ed enti parco 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Spese sostenute per familiari  
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni a favore di istituzioni religiose 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni, donazioni e altri atti a favore di disabili gravi privi di sostegno parentale  

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione e deduzione 
  • Spese sostenute per familiari  
  • Documentazione necessaria 

Sezione Ottava - ALTRE DETRAZIONI E DEDUZIONI

Premi di assicurazione 

  • Assicurazioni contro il rischio morte, invalidità permanente o non autosufficienza (dal 2001) e sulla vita e contro gli infortuni (fino al 2000) 
  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 
  • Assicurazioni contro il rischio di eventi calamitosi 
  • Assicurazioni contro eventi calamitosi (detrazione 19%) 
  • Assicurazioni contro eventi calamitosi “sismabonus 110%” (detrazione 90%) 

Spese di istruzione 

  • Spese per frequenza di corsi di istruzione universitaria 
  • nozioni generali  
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 
  • Spese per frequenza di scuole dell’infanzia, del primo ciclo di istruzione e scuole secondarie di secondo grado 
  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione  
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico 

  • Nozioni generali 
  • limiti alla detrazione  
  • Spese sostenute per familiari  
  • Documentazione necessaria  

Spese funebri 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari o altri soggetti 
  • Documentazione necessaria 

Attività sportive per ragazzi 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari  
  • Documentazione necessaria 

Spese per intermediazione immobiliare 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Spese veterinarie 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Spese per frequenza asili nido 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Documentazione necessaria 

Spese per iscrizione a scuole musicali 

  • Nozioni generali 
  • limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari  
  • Documentazione necessaria 

Contributi previdenziali ed assistenziali 

  • Contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori e facoltativi 
  • Limiti alla deduzione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 
  • Contributi per riscatto degli anni di laurea per familiari a carico 
  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Documentazione necessaria 
  • Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione (triennio 2019 - 2021) 
  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Rateizzazione dell’onere  
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Assegno periodico corrisposto al coniuge 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Documentazione necessaria 

Spese per adozione di minori stranieri 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Spese per beni soggetti a regime vincolistico 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Contributi alle società di mutuo soccorso 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Contributi a casse di assistenza sanitaria versati da pensionati 

  • nozioni generali 
  • limiti alla deduzione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Contributi ai fondi integrativi del SSN 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Somme restituite al soggetto erogatore 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 

Altri oneri deducibili 

  • Canoni, censi, livelli ed altri oneri sul reddito degli immobili 
  • Assegni periodici corrisposti a terzi ed assegni alimentari 
  • Indennità per perdita dell’avviamento 
  • Somme assoggettate erroneamente a tassazione 
  • Erogazioni liberali per patrocinio gratuito 
  • imposte sul reddito dovute per gli anni anteriori al 1974  

Acquisto o costruzione di abitazioni da locare (fino al 2017) 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Detrazione 50% IVA per acquisto abitazioni classe energetica A o B (fino al 2017) 

  • Nozioni generali 
  • Misura della detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Acquisto in leasing dell’abitazione principale (fino al 2020) 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Detrazione 20% per “bonus vacanze” 

  • Inquadramento dell’agevolazione 
  • Detrazione 20% “bonus vacanze” in dichiarazione dei redditi 
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