Imu 2021
Prezzo scontato Nuovo - 5%
Scheda tecnica
Formato:
E-book DRM Adobe - Multiplo Dispositivo
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2021
ISBN:
9788868248871
Modello:
06FD115
Numero Pagine:
364
Aggiornato a:
Maggio 2021

IMU 2021

devicesE-book

description Cartaceo
  • Soggetti attivi e passivi

  • Fabbricati e aree edificabili

  • Terreni e fabbricati rurali

  • Aliquote, detrazioni ed altre agevolazioni 

  • Esempi di calcolo e versamento

  • Adempimenti dichiarativi

  • Accertamento, sanzioni e ravvedimento operoso

  • IMI per la Provincia di Bolzano e IMIS per la Provincia di Trento

L'E-Book è dedicato all’analisi della disciplina IMU 2021 tenendo conto delle regole applicabili a regime, delineate dalla Legge di Bilancio 2020 ed integrate da successivi provvedimenti normativi tra cui si ricordano il D.L. n. 104/2020 nonché la Legge di Bilancio 2021.

L’IMU attualmente in vigore è disciplinata dalla Legge n. 160/2019, la quale ha contestualmente disposto la soppressione dell’Imposta Unica Comunale (IUC) ad eccezione della Tassa sui rifiuti (TARI) e l’introduzione dell’IMU, che pertanto si sostanzia nell’unificazione dell’IMU e della TASI: l’assetto che è stato proposto è in continuità con la precedente disciplina, pur con l’introduzione di numerosi elementi di novità. 

Nell'E-Book si analizza la disciplina IMU relativa:

  • all’ambito soggettivo e oggettivo;
  • al calcolo della base imponibile;
  • alle aliquote, detrazioni e altre agevolazioni;
  • agli adempimenti dichiarativi;
  • alle sanzioni, interessi e ravvedimento operoso;
  • alla liquidazione ed accertamento.

A completamento della trattazione teorica vengono inoltre offerti numerosi esempi di calcolo e versamento dell’imposta, con compilazione dei modelli di pagamento. 

Come usuale, sono evidenziati i chiarimenti in materia forniti dal MEF e dall’Agenzia delle Entrate, nonché gli orientamenti giurisprudenziali di maggior interesse. 

Nel volume si analizza anche la disciplina IMI e IMIS per le province, rispettivamente di Bolzano e Trento..


Struttura dell'E-Book

Premessa

  • Le ragioni dell’unificazione
  • Coordinamento normativo
  • Potestà regolamentare dei comuni

Sezione Prima - SOGGETTI ATTIVI E PASSIVI IMU

Soggetti attivi

  • Individuazione del Comune competente
  • Quota IMU riservata allo Stato

Soggetti passivi

  • Proprietà
  • Diritti reali di godimento
  • Contitolarità di diritti su un immobile
  • Casi particolari
  • Multiproprietà, parti comuni condominiali, immobili compresi nel fallimento o liquidazione
  • Decesso del proprietario
  • Cooperative edilizie
  • Edilizia residenziale pubblica

Sezione Seconda - IMMOBILI SOGGETTI AD IMU

Fabbricati soggetti ad IMU

  • Individuazione dei fabbricati
  • Abitazione principale
  • Altre tipologie di fabbricati

Abitazione principale e pertinenze

  • Definizione di “abitazione principale”
  • Pertinenze
  • Casi di assimilazione ad abitazione principale

Aree fabbricabili soggette ad IMU

  • Normativa generale
  • Edificabilità di un’area e strumenti urbanistici
  • Aree da non considerare edificabili ai fini IMU
  • Momento impositivo

Individuazione dei terreni agricoli

  • Terreni agricoli posseduti e condotti da CD, IAP e società agricole
  • Aree fabbricabili e conduzione agricola diretta
  • Terreni ubicati nei comuni delle isole minori
  • Terreni ricadenti in aree montane o di collina
  • Orticelli e terreni incolti

Fabbricati rurali

  • Requisiti di ruralità dei fabbricati abitativi (caratteristiche ai fini fiscali)
  • Requisiti di ruralità dei fabbricati strumentali (caratteristiche ai fini fiscali)
  • Riconoscimento della ruralità ai fini fiscali

Esenzioni dall’imposta

  • Immobili posseduti da Stato e enti pubblici
  • Fabbricati
  • Immobili posseduti dagli enti non commerciali
  • Fabbricati colpiti da eventi sismici

Sezione Terza - BASE IMPONIBILE DELL’IMU

Determinazione della rendita catastale

  • Zona censuaria
  • Caratteristiche dell’immobile
  • Tariffa unitaria
  • Consistenza
  • Rendita catastale dell’immobile
  • Esempi di determinazione della rendita catastale
  • Immobili appartenenti ai gruppi catastali D ed E

Fabbricati iscritti in catasto con rendita “definitiva”

  • Rendita catastale
  • Coefficiente di rivalutazione
  • Moltiplicatore

Fabbricati non iscritti in catasto o da “riaccatastare”

  • Procedura DOC.FA e “rendita proposta”
  • Rettifica della rendita da parte dell’ufficio (eventuale)

Fabbricati del gruppo catastale D

  • Immobili con rendita (proprietà di privato o impresa)
  • Immobili senza rendita attribuita (proprietà di privato)
  • Immobili senza rendita (proprietà di impresa)
  • Casi particolari

Unità immobiliari concesse in comodato a familiari

  • Condizioni necessarie
  • Decesso del comodatario (applicabilità della riduzione al coniuge superstite)
  • Compatibilità con altre agevolazioni IMU
  • Attestazione del possesso dei requisiti
  • Calcolo dell’IMU

Fabbricati di interesse storico e artistico e fabbricati inagibili

  • Fabbricati di interesse storico e artistico
  • Fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili

Aree fabbricabili

  • Aree fabbricabili
  • Fabbricati in corso di costruzione

Terreni agricoli

  • Valore imponibile dei terreni agricoli
  • Variazioni di coltura dei terreni
  • Terreni edificabili posseduti e condotti da coltivatori diretti o IAP

Base imponibile: schema riassuntivo

Sezione Quarta - ALIQUOTE, DETRAZIONI E ALTRE AGEVOLAZIONI

Premessa

  • Manovrabilità delle aliquote
  • Quota IMU riservata allo Stato

Aliquote IMU

  • Aliquota ordinaria
  • Aliquota ridotta
  • Casistiche particolari di applicazione dell’aliquota

Agevolazioni per abitazione principale di lusso (A/1, A/8, A/9)

  • Aliquota ridotta
  • Detrazione
  • Pertinenze

Agevolazioni per immobili locati a canone concordato

  • Immobili oggetto dell’agevolazione
  • Misura dell’agevolazione

Riduzione IMU e TARI per soggetti non residenti titolari di pensione

  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Agevolazione spettante

Sezione Quinta - CALCOLO DELL’ACCONTO IMU

Determinazione dell’importo da versare

  • Determinazione dell’imposta dovuta
  • Calcolo dell’IMU in duplice o unica soluzione
  • Enti non commerciali: termini e modalità di versamento
  • Esclusione versamento prima rata 2021 per il settore turismo e spettacolo
  • Esenzione per soggetti destinatari del contributo a fondo perduto

Immobile per cui non è variato l’utilizzo

  • Calcolo dell’imposta (versamento in due rate)

Cambio d’uso dell’immobile

  • Calcolo dell’imposta

Possesso nel primo semestre 2021 per meno di 6 mesi

  • Vendita nel corso del primo semestre 2021
  • Acquisto nel corso del primo semestre 2021

Decesso del proprietario nel corso del 2021

Sezione Sesta - VERSAMENTO DELL’IMPOSTA

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento
  • Modalità e strumenti di versamento
  • Regole generali di versamento

Modello F24 e bollettino postale

  • Modello F24 “Standard”: aspetti generali
  • Compilazione del modello
  • Modello F24 “Semplificato”
  • Bollettino postale: aspetti generali

Sezione Settima - ADEMPIMENTI DICHIARATIVI

La dichiarazione IMU

  • Situazioni con presentazione obbligatoria della dichiarazione
  • Modalità di presentazione
  • Soggetti tenuti alla presentazione
  • Soggetti esclusi dalla presentazione della dichiarazione IMU
  • Immobile gruppo catastale D, senza rendita, posseduto da impresa
  • Esenzione per gli immobili posseduti da enti non commerciali
  • Immobili merce

Modello di dichiarazione

  • Composizione e contenuti del modello
  • Frontespizio
  • Dati del contribuente
  • Dati del dichiarante
  • Contitolari (dichiarazione congiunta)
  • Dichiarazione IMU in caso di fusione o scissione totale
  • Quadri descrittivi degli immobili
  • Modelli aggiuntivi
  • Firma

Dichiarazione IMU per enti non commerciali

  • Enti non commerciali ed esenzione IMU profili generali
  • Dichiarazione IMU/TASI ENC
  • Compilazione del modello

Indicazione dei dati relativi all’IMU in dichiarazione dei redditi

  • Quadro A, Mod. 730 (quadro RA, Mod. REDDITI): terreni
  • Quadro B, Mod. 730 (quadro RB, Mod. REDDITI): fabbricati

Compensazione e dichiarazione dei redditi

  • IMU e Modello 730
  • IMU e Modello REDDITI 2021
  • Compensazione orizzontale
  • Esempi

Sezione Ottava - ESEMPI DI CALCOLO E VERSAMENTO

Esempio n. 1 - Abitazione principale con due pertinenze

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 2 - Abitazione principale cat. A/1

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 3 - Area fabbricabile

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 4 - Contitolarità di diritti sullo stesso immobile

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 5 - Acquisto di immobile in corso d’anno

  • Versamento in due rate

Esempio n. 6 - Vendita di abitazione a disposizione nel primo semestre

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 7 - Vendita di abitazione a disposizione nel secondo semestre

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 8 - Immobile storico-artistico a disposizione

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 9 - Immobile categoria D con rendita attribuita

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 10 - Immobile concesso in comodato al figlio

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 11 - Area edificabile di proprietà di coltivatore diretto

Esempio n. 12 - Terreno agricolo non posseduto da coltivatore diretto

  • Acconto
  • Saldo

Sezione Nona - SANZIONI, INTERESSI E RAVVEDIMENTO OPEROSO

Sanzioni

  • Principi generali
  • Sanzioni

Interessi

Ravvedimento operoso

  • Omesso o insufficiente versamento IMU
  • Violazioni inerenti la dichiarazione IMU
  • Tabella riassuntiva
  • Ravvedimento operoso e versamento tramite F24 degli importi dovuti

Sezione Decima - LIQUIDAZIONE E ACCERTAMENTO

Accertamento e riscossione IMU

  • Attività di accertamento del Comune
  • Principi generali in tema di riscossione dei tributi locali
  • Iscrizione a ruolo e rateazione

Motivazione dell’atto e notifica al contribuente

  • Motivazione
  • Notifica al contribuente

Modalità di versamento

  • Modello F24
  • Esempio di compilazione

Rimborso IMU

  • Ipotesi di rimborso
  • Termini di rimborso
  • Importo minimo di rimborso
  • Interessi
  • Modello di istanza
  • Compensazione dei crediti IMU
  • Rimborso IMU su istanza dell’ufficio

Sezione Undicesima - ALTRI ASPETTI DI INTERESSE

Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati

  • Rapporti tra IMU ed IRPEF per il reddito di terreni
  • Rapporti tra IMU ed IRPEF per il reddito di fabbricati
  • Effetto sostitutivo dell’IRPEF per l’IMI (Bolzano) e l’IMIS (Trento)

Deducibilità IMU immobili strumentali

  • Immobili interessati
  • Deducibilità e principio di cassa
  • Illegittimità costituzionale dell’indeducibilità dell’IMU

Sezione Dodicesima - IMI E IMIS

Premessa

Imposta municipale immobiliare (IMI)

  • Soggetto attivo
  • Soggetti passivi
  • Base imponibile
  • Aliquote IMI
  • Abitazione principale e pertinenze
  • Immobili esenti IMI
  • Termini e modalità di versamento
  • Accertamento e contenzioso
  • Deducibilità IMI ai fini delle imposte sui redditi e IRAP
  • Effetto sostitutivo IMI-IRPEF

Dichiarazione IMI

  • Casi di presentazione obbligatoria per la dichiarazione IMI
  • Abitazione principale e pertinenze
  • Soggetti obbligati
  • Termini e modalità di presentazione della dichiarazione IMI
  • Modalità di compilazione

Imposta immobiliare semplice (IMIS)

  • Soggetto attivo
  • Soggetti passivi
  • Base imponibile
  • Aliquote IMIS
  • Abitazione principale e pertinenze
  • Fabbricati strumentali all’attività agricola
  • Immobili esenti IMIS
  • Termini e modalità di versamento
  • Accertamento e contenzioso
  • Deducibilità IMIS ai fini delle imposte sui redditi e IRAP
  • Effetto sostitutivo IMIS-IRPEF

NORMATIVA

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