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Dal documento alle registrazioni contabili
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Trattamento IVA, redditi e IRAP
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Scritture contabili e mastri
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Registrazione contabile mediante software
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Oltre 40 esempi proposti
Il testo ha lo scopo di analizzare e descrivere le correlazioni esistenti tra documenti giustificativi, che stanno alla base delle operazioni gestionali d’impresa, e le relative registrazioni contabili con i conseguenti riflessi fiscali.
La parte introduttiva al volume propone la necessaria e propedeutica panoramica in ordine ai diversi regimi contabili esistenti (contabilità ordinaria, regime semplificata per cassa, professionisti, regime dei minimi e regime forfetario), cui conseguono diversi obblighi civilistici e fiscali, alla tenuta dei correlati registri, agli adempimenti pratici generali.
Per ciascuna delle principali operazioni di esercizio, il volume fornisce:
- la descrizione degli elementi essenziali con un fac-simile del documento giustificativo (fattura, documento commerciale ecc.);
- l’analisi dei conseguenti obblighi contabili;
- la sintesi del trattamento fiscale applicabile (IVA, imposte sui redditi ed IRAP).
Per una più comoda e rapida consultazione i documenti sono stati suddivisi in:
- operazioni attive, quali ad esempio fatture di vendita con IVA ad esigibilità immediata e differita, provvigioni attive, fattura in reverse charge, fattura professionista, documento commerciale;
- operazioni passive, quali ad esempio acquisti intracomunitari, importazioni, subappalto in reverse charge (appaltatore), acquisto beni strumentali mobili, noleggio a breve termine, spese manutenzione autoveicoli, carburanti, pedaggi autostradali, spese di rappresentanza e omaggi.
Struttura del Libro
Premessa
Fatturazione elettronica e corrispettivi telematici
- Fatturazione elettronica
- Corrispettivi telematici
Sezione Prima - REGIMI CONTABILI
Premessa
Regime ordinario
- Soggetti obbligati
- Determinazione del reddito imponibile
- Registri e libri obbligatori
- Tabella riassuntiva
Regime semplificato
- Soggetti interessati
- Attività miste
- Determinazione del reddito imponibile
- Determinazione VAP ai fini IRAP
- Registri contabili
- Liquidazioni IVA: opzione trimestrale
Esercenti arti e professioni
- Professionista in contabilità semplificata
- Professionista in contabilità ordinaria per opzione
- Regimi speciali agevolati
- Tabella riassuntiva
- Registro delle somme ricevute in deposito
Regime forfetario
- Requisiti di accesso
- Cause di esclusione
- Verifica dei requisiti di accesso e di cause di esclusione
- Semplificazioni
- Determinazione del reddito
- Contribuenti forfetari start-up
- Il regime agevolato contributivo
Regime dei contribuenti minimi
- Requisiti per l’accesso/mantenimento del regime agevolato
- Le fattispecie di esclusione (art. 1, comma 99, Legge n. 244/2007)
- Semplificazioni
- Decadenza dal regime
Sezione Seconda - LIBRI CONTABILI
Premessa
Registro IVA acquisti
- La detrazione dell’IVA
- La messa in uso del registro IVA
- Termini di compilazione del registro
- Modalità di compilazione del registro
- Documenti interessati alla registrazione
- Indicazioni da riportare nel registro
- Annotazione delle liquidazioni IVA e la comunicazione periodica
- Contabilità semplificata
Registro delle fatture emesse
- Termini di emissione della fattura
- Messa in uso del registro
- Termini di compilazione del registro
- Modalità di compilazione del registro
- Documenti interessati alla registrazione
- Indicazioni da riportare nel registro
- Liquidazione IVA
- Annotazione delle liquidazioni IVA e la comunicazione periodica
- Adeguamento agli ISA
- Contabilità semplificata
- Bollettario a madre e figlia
Registro dei corrispettivi
- Messa in uso del registro
- Termini di compilazione del registro
- Modalità di compilazione del registro
- Documenti interessati alla registrazione
- Indicazioni da riportare nel registro
- Annotazione delle liquidazioni IVA e comunicazione periodica
- Contabilità semplificata
- Fac-simile registro corrispettivi
Libro giornale
- Soggetti obbligati
- Soggetti esclusi
- Contenuto del libro giornale
- Modalità di numerazione
- Esonero da bollatura libro giornale
Libro inventari
- Soggetti obbligati
- soggetti esclusi
- Contenuto del libro inventari
- Aspetti formali
Registro dei beni ammortizzabili
- Soggetti obbligati
- Registri e libri alternativi
- Termine per la compilazione
- Bollatura
- Modalità di tenuta
- Esempi di compilazione
- Irregolare o omessa registrazione
Registri sezionali
- Sezionali del libro giornale
- Sezionali dei registri IVA
Conservazione dei libri contabili
- Memorizzazione delle operazioni
- Stampa su carta
- Conservazione digitale
- Le modalità di versamento dell’imposta
- Tempi di conservazione delle scritture contabili
Sezione Terza - ASPETTI PRATICI
Capitolo I - Operazioni attive
Fatture di vendita (IVA esigibilità immediata)
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Nota di accredito relativa a fattura emessa
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Fattura di vendita con IVA per cassa
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Provvigioni attive
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Fattura in reverse charge (subappaltatore)
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Servizi di pulizia uffici (emissione fattura)
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Sconti cassa
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Ritenuta su bonifici per prestazioni detraibili 50-65%
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Cessione di beni con split payment
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Fattura di vendita e applicazione del criterio del costo ammortizzato (solo contabilità ordinaria)
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi e IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici (solo contabilità ordinaria)
- Disciplina imposte sui redditi e IRAP (principio di derivazione)
Contributi alle imprese
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Documento commerciale
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Fattura professionista
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Sconto in fattura per detrazione 110%
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Capitolo II - Operazioni passive
Acquisto merce (Italia)
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Nota di credito relativa a fattura ricevuta
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Fattura d’acquisto con IVA per cassa
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Acquisto intracomunitario
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- aspetti pratici
Importazione di beni
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Subappalto in reverse charge (appaltatore)
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Spese di pulizia uffici (ricevimento fattura)
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Acquisto beni strumentali mobili
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Acquisto autoveicolo ad uso promiscuo
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Spese manutenzione autoveicoli
- Disciplina IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Acquisto carburanti
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Pedaggi autostradali
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Spese di telefonia
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Acquisto telefono a rate
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Spese di pubblicità
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Canoni di leasing
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Noleggio a breve termine
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Noleggio a lungo termine
- Premessa
- trattamento ai fini iva
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Spese di manutenzione e riparazione
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Spese di manutenzione su beni di terzi
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Aspetti contabili
- Disciplina IRAP
- Aspetti pratici
Spese per alberghi e ristoranti
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Spese di rappresentanza e omaggi
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Acquisto software
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Spese dipendenti
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Spese per prestazioni occasionali (c.d. “nuovi voucher”)
- Aspetti fiscali
- Tipologie di contratti
- Aspetti operativi
- Trattamento IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Compensi a professionisti
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Provvigioni passive
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Versamenti delle imposte
- Rilevamento imposte a debito
- Rilevamento imposte a credito
- Rilevamento imposte a credito e a debito
- Imprese individuali e società di persone
Eliminazione di beni ammortizzabili
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici
Acquisto buoni pasto tramite card elettroniche
- Aspetti generali
- A) Fattura ricevuta dal datore di lavoro per acquisto buoni pasto
- B) Fattura emessa dal ristorante al gestore dei buoni pasto
- Gestore dei buoni pasto
Finanziamento e applicazione del criterio del costo ammortizzato (solo contabilità ordinaria)
- Disciplina IVA, imposte sui redditi e IRAP
- Aspetti contabili
- Aspetti pratici (solo contabilità ordinaria)
- Trattamento ai fini IVA
- Disciplina imposte sui redditi
- Disciplina IRAP
