IVS: CONTRIBUTI ARTIGIANI E COMMERCIANTI

Il manuale "IVS 2026" di Seac Editore è lo strumento specialistico dedicato alla gestione della contribuzione per l'Invalidità, la Vecchiaia e i Superstiti. Con un approccio estremamente pratico, il testo analizza le regole annuali fissate dall'INPS per artigiani e commercianti, risolvendo i dubbi più complessi legati alla sovrapposizione di ruoli e alle agevolazioni fiscali e contributive.

Soggetti Obbligati e Coordinamento tra Attività

Il volume offre una guida sicura per inquadrare correttamente la posizione previdenziale del contribuente:

• Iscrizione e Cancellazione: Requisiti soggettivi, oggettivi e modalità di iscrizione alla gestione speciale.

• Pluralità di Attività: Analisi dettagliata dei casi di doppia attività (amministratore e dipendente, socio lavoratore di srl, imprenditore individuale) e i criteri di prevalenza per l'obbligo contributivo.

• Base Imponibile: Definizione del reddito d'impresa rilevante ai fini previdenziali e coordinamento con il Modello Redditi.

Calcolo del Contributo, Aliquote e Soglie 2026

Il manuale integra le ultime circolari INPS per fornire parametri di calcolo sempre aggiornati:

• Aliquote Contributive: Tabella completa delle aliquote differenziate per età e settore per l'anno 2026.

• Minimali e Massimali: Istruzioni sul contributo fisso calcolato sul minimale e sulla quota eccedente fino al massimale annuo.

• Compensazione: Procedure per l'utilizzo dei crediti contributivi residui e modalità di versamento tramite modello F24.

Agevolazioni e Nuove Riduzioni Contributive

Una sezione strategica è dedicata alle misure di contenimento del costo previdenziale:

• Nuova Riduzione 36 Mesi: Approfondimento sul beneficio per chi si è iscritto per la prima volta nel 2025 (anche in regime forfetario) con reddito d'impresa.

• Regime Forfetario: Guida alla richiesta della riduzione del 35% dei contributi IVS per gli autonomi in regime forfetario.

• Over 65: Condizioni e modalità per ottenere la riduzione del 50% dei contributi spettante ai pensionati che continuano l'attività.

Esempi Pratici e Adempimenti Dichiarativi

Per supportare l'attività dello studio professionale, il volume include:

• Esempi di Determinazione: Numerose simulazioni di calcolo basate sulla circolare annuale INPS.

• Quadro RR: Guida alla compilazione della sezione previdenziale all'interno della dichiarazione dei redditi.

• Regime Sanzionatorio: Analisi delle sanzioni civili per ritardato o omesso versamento e procedure di ravvedimento.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Premessa
• Struttura del testo
• La contribuzione IVS artigiani e commercianti
• Il quadro RR precompilato
• Il “Cassetto Previdenziale Artigiani e Commercianti”
• Modalità di autenticazione
• Caratteristiche generali
• Tipologia di deleghe
• Gestione deleghe: modalità attuative
• Transazione contributiva negli strumenti della crisi e dell’insolvenza
• Transazione contributiva e composizione negoziata della crisi
• Transazione contributiva e accordi di ristrutturazione dei debiti
• Transazione contributiva e piani di ristrutturazione soggetti a omologazione
• Transazione contributiva e concordato preventivo
• Sezione Prima - SOGGETTI OBBLIGATI
• Soggetti obbligati
• Artigiani
• Commercianti
• Soggetti che svolgono attività di affittacamere
• Produttori di assicurazione di 3° e 4° gruppo
• Gestori di stabilimenti balneari
• Ostetriche
• Operatori turistici, guide turistiche, guide alpine, interpreti, corrieri, portatori alpini e maestri di sci
• Soci di Srl, Sas e Snc
• Soci dei CED
• Collaboratori e coadiutori familiari
• Content creator
• Soggetti che svolgono più attività
• Iscrizione IVS solo nel caso di effettivo esercizio dell’attività artigiana
• Copertura contributiva ed effettivo esercizio dell’attività artigiana
• Valenza iscrizione all’Albo delle Imprese Artigiane
• Istruzioni operative
• Soci di Srl, Sas e società in liquidazione
• Socio di Srl commerciale
• Soci unici di Srl
• Soci di società in accomandita semplice
• Soci liquidatori di società in liquidazione
• Affitto d’azienda
• Amministratore di condominio che opera in società
• La figura del socio amministratore di Srl commerciale
• Inquadramento normativo
• La dibattuta questione tra INPS, dottrina e giurisprudenza
• La norma di interpretazione autentica del D.L. n. 78/2010
• Sezione Seconda - DETERMINAZIONE DEL CONTRIBUTO
• Premessa
• Determinazione della base imponibile
• Determinazione della base imponibile (caso generale)
• Determinazione della base imponibile in presenza di perdite
• Determinazione della base imponibile (casi particolari)
• Determinazione del contributo
• Aliquote contributive
• Reddito minimale
• Reddito massimale
• La fascia di reddito
• Opzione maggiorazione aliquota contributiva pensionistica
• Sezione Terza - TERMINI E MODALITÀ DI VERSAMENTO
• Termini di versamento
• Versamenti sul reddito minimale (contribuzione fissa)
• Versamenti sul reddito eccedente il minimale (acconto)
• Contribuzione sul reddito eccedente il minimale (saldo)
• Versamenti rateali
• Modalità di versamento
• Obbligo di utilizzo dei canali telematici dell’Agenzia delle Entrate
• Modalità di compilazione del Mod. F24
• Pagamenti rateali
• Compensazione dei debiti contributivi con crediti fiscali
• Compensazione crediti INPS e INAIL
• Compensazione tra crediti edilizi e debiti previdenziali
• Sezione Quarta - AGEVOLAZIONI
• Premessa
• Riduzioni contributive per età
• Artigiani e commercianti pensionati con più di 65 anni
• Indennizzo alle aziende commerciali in crisi
• Soggetti interessati
• Requisiti richiesti
• Domanda per la richiesta di indennizzo
• Misura del beneficio
• Modalità di erogazione del beneficio
• Termine di erogazione dell’indennizzo
• Compatibilità ed incompatibilità dell’indennizzo
• Trattamento fiscale
• Copertura finanziaria
• Altre agevolazioni contributive
• Affittacamere e produttori di assicurazione
• Familiari collaboratori occasionali dell’artigiano
• Decontribuzione madri lavoratrici
• Regime agevolato per contribuenti forfetari
• Agevolazioni contributive
• Chiarimenti dell’INPS
• Comunicazione all’INPS
• Riduzione contributiva per neo-iscritti nel 2025
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Verifica delle condizioni per accedere al beneficio
• Sezione Quinta - CONTRIBUZIONE ANNO 2025
• Artigiani - Contributo per il periodo d’imposta 2025
• Aliquote
• Minimale contributivo
• Massimale contributivo
• Agevolazioni relative alla contribuzione 2025
• Commercianti - Contributo per il periodo d’imposta 2025
• Aliquote
• Minimale contributivo
• Massimale contributivo
• Agevolazioni relative alla contribuzione 2025
• Termini di versamento contribuzione anno 2025
• Esempi - Determinazione del saldo IVS
• Esempio 1: artigiano
• Esempio 2: commerciante
• Esempio 3: artigiano con reddito superiore al massimale
• Esempio 4: commerciante che ha cessato l’attività in corso d’anno
• Esempio 5: artigiano con collaboratore familiare
• Sezione Sesta - CONTRIBUZIONE ANNO 2026
• Artigiani - Contributo per il periodo d’imposta 2026
• Aliquote
• Minimale contributivo
• Massimale contributivo
• Agevolazioni relative alla contribuzione 2026
• Commercianti - Contributo per il periodo d’imposta 2026
• Aliquote
• Minimale contributivo
• Massimale contributivo
• Agevolazioni relative alla contribuzione 2026
• Termini di versamento contribuzione anno 2026
• Esempi - Contributi in acconto per il 2026
• Esempio 1: artigiano
• Esempio 2: commerciante
• Esempio 3: impresa familiare artigiana
• Esempio 4: soci di società artigiana
• Sezione Settima - MODELLO REDDITI 2026 E CONTRIBUTI IVS
• Premessa
• Contribuzione 2025 e quadro RR
• SEZIONE I - Contributi previdenziali artigiani e commercianti
• Il quadro RR precompilato
• Dati presenti nella dichiarazione precompilata
• Limiti ai poteri di controllo da parte dell’Agenzia delle Entrate
• Deducibilità del contributo e quadro RP
• Deducibilità del contributo e criterio di cassa
• Modello REDDITI 2026 e deducibilità del contributo
• Contributi versati per familiari fiscalmente a carico
• Rimborso di contributi dedotti e quadro RM
• Compilazione
• Sezione Ottava - ESEMPI INTEGRALI
• Esempio 1 - Artigiano con reddito superiore al minimale
• Versamento in acconto per l’anno 2025
• Versamento a saldo per l’anno 2025
• Compilazione del Modello REDDITI 2026
• Primo acconto sul reddito eccedente il minimale per il 2026
• Esempio 2 - Commerciante con reddito inferiore al minimale
• Versamento in acconto per l’anno 2025
• Versamento a saldo per l’anno 2025
• Compilazione del Modello REDDITI 2026
• Primo acconto sul reddito eccedente il minimale per il 2026
• Esempio 3 - Imprenditore individuale con perdite anni precedenti
• Versamento in acconto per l’anno 2025
• Versamento a saldo per l’anno 2025
• Compilazione del Modello REDDITI 2025
• Primo acconto sul reddito eccedente il minimale per il 2026
• Esempio 4 - Impresa familiare artigiana - senza CPB
• Versamento in acconto per l’anno 2025
• Versamento a saldo per l’anno 2025
• Compilazione del Modello REDDITI 2026
• Primo acconto sul reddito eccedente il minimale per il 2026
• Esempio 5 - Commerciante pensionato con età superiore a 65 anni
• Versamento in acconto per l’anno 2025
• Versamento a saldo per l’anno 2025
• Compilazione del Modello REDDITI 2026
• Primo acconto sul reddito eccedente il minimale per il 2026
• Esempio 6 - Commerciante che ha aderito al CPB
• Versamento in acconto per l’anno 2025
• Versamento a saldo per l’anno 2025
• Compilazione del Modello REDDITI 2026
• Primo acconto sul reddito eccedente il minimale per il 2026
• Esempio 7 - Quota di partecipazione in società trasparente che ha aderito al CPB
• Versamento in acconto per l’anno 2025
• Versamento a saldo per l’anno 2025
• Compilazione del Modello REDDITI 2026
• Primo acconto sul reddito eccedente il minimale per il 2026
• Sezione Nona - COMPENSAZIONE O RIMBORSO DEI CONTRIBUTI
• Premessa
• Istituto della compensazione
• Compensazione orizzontale
• Compensazione verticale
• Le indicazioni dell’INPS per la compensazione
• Versamento debito IVS al 30/07 in presenza di crediti in compensazione
• Credito IVS e Mod. F24
• Iscrizione a ruolo di un debito INPS e compensazione
• Richiesta di rimborso
• Rimborsi di contributi indebitamente versati
• Sezione Decima - SANZIONI
• Premessa
• Il regime sanzionatorio
• Regime sanzionatorio “ordinario”
• Regime sanzionatorio “ordinario” dal 1° settembre 2024
• Regime sanzionatorio “ordinario” fino al 31 agosto 2024
• Regime sanzionatorio “speciale”
• Fattispecie penalmente rilevanti
• Avvisi di addebito INPS
• La procedura di recupero crediti
• Prescrizione quinquennale per la riscossione dei contributi
• Rateazione dei debiti verso l’INPS prima dell’avviso di addebito
• Pagamenti dilazionati concessi dall’INPS
• Pagamento delle rate