REGIME FORFETARIO, MINIMI E SEMPLIFICATA PER CASSA

Regime Forfetario, Minimi e Semplificata per Cassa 2026 

Il manuale "Regime Forfetario, Minimi e Semplificata per Cassa 2026" di Seac Editore è lo strumento essenziale per commercialisti e consulenti che assistono piccole imprese e professionisti. Il testo offre un’analisi sistematica delle opzioni fiscali più vantaggiose, mettendo a confronto requisiti, limiti e adempimenti per guidare il contribuente verso la scelta fiscale più efficiente.

Focus sul Regime Forfetario 2026

L'edizione 2026 analizza nel dettaglio l'unico vero regime agevolato d'accesso, con tutte le ultime modifiche normative:

• Nuove Soglie di Accesso: Analisi dell'innalzamento a € 35.000 (da € 30.000) del limite dei redditi da lavoro dipendente percepiti nell'anno precedente per l'ingresso o la permanenza nel regime (Legge di Bilancio 2026).
• Gestione delle Fuoriuscite: Guida pratica al superamento delle soglie. Cosa fare a quota € 85.000 e come gestire i riflessi IVA e reddituali immediati in caso di superamento della soglia di € 100.000.
• Lavoro Sportivo Dilettantistico: Approfondimento sul trattamento fiscale di favore per i compensi sportivi percepiti dai forfetari, con i chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate del 2025.
• Startup: Regole per l'applicazione dell'aliquota ridotta al 5% per i primi cinque anni.

Contabilità Semplificata per Cassa e Novità Imprese

Il volume dedica ampio spazio alle imprese che non rientrano nel forfetario, analizzando le novità della manovra 2026:

• Regime di Cassa: Analisi delle problematiche applicative e della determinazione del reddito per le imprese in contabilità semplificata.

• Nuovo Iper Ammortamento: Come applicare la maxi-agevolazione per gli investimenti in beni strumentali anche in regime di cassa.

• Riforma delle Plusvalenze: Modifiche alla tassazione delle plusvalenze patrimoniali e revisione del prelievo su dividendi e partecipazioni.

• Compliance e Sanatorie: Analisi del Concordato Preventivo Biennale per le semplificate e guida al Ravvedimento Speciale per le annualità 2019-2023.

La Bussola dei Passaggi di Regime

Uno dei punti di forza del manuale è l'analisi dettagliata delle implicazioni fiscali derivanti dal mutamento del regime contabile:

• Passaggio da Ordinario a Forfetario (e viceversa).

• Transizione dal Regime dei Minimi (ancora attivo per gli under 35) al Forfetario.

• Gestione del passaggio alla Contabilità Semplificata per cassa.

• Rettifica della detrazione IVA e gestione delle rimanenze.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Sezione Prima - IL REGIME FORFETARIO
• Premessa
• Requisiti per accedere al regime agevolato
• Limite dei ricavi/compensi
• Spese per l’impiego di lavoratori
• Fattispecie di esclusione
• Contribuenti che si avvalgono di regimi speciali IVA
• Soggetti non residenti
• Cessione di fabbricati o porzioni di fabbricati e di autovetture
• Partecipazioni in società di persone/associazioni anche in partecipazione/imprese familiari/Srl
• Precedente attività di lavoro dipendente
• Limite reddito lavoro dipendente
• Incompatibilità con il regime speciale per impatriati
• Sintesi delle principali Risposte ad Interpello
• Semplificazioni e adempimenti ai fini IVA
• Semplificazioni degli adempimenti IVA
• Detrazione dell’IVA sugli acquisti
• Operazioni con l’estero
• Reverse charge
• Comportamento da tenere in caso di adozione del regime forfetario
• Esonero da ulteriori adempimenti
• Fatturazione e certificazione dei corrispettivi
• Documento commerciale e invio telematico
• Fatturazione
• Semplificazioni e adempimenti ai fini delle imposte dirette
• Imposte sui redditi
• IRAP
• ISA
• Regime forfetario per gli esercenti attività d’impresa, arti e professioni - Obblighi informativi
• Versamenti e dichiarazioni telematiche
• Comunicazioni relative alla dichiarazione precompilata
• Determinazione del reddito
• Determinazione del reddito
• Perdite fiscali
• Riflessi ai fini IRPEF
• Imposta sostitutiva
• Effetti sulla tassazione del reddito
• Modalità di versamento
• Contribuenti forfetari start up
• Agevolazione per le c.d. start up
• Condizioni per essere considerati start up
• Determinazione dei contributi previdenziali e regime agevolato contributivo
• Determinazione dei contributi previdenziali
• Regime agevolato contributivo
• Riduzione dell’aliquota contributiva per i nuovi iscritti nel 2025
• Esempi di fatturazione dei ricavi/compensi
• Accertamento, sanzioni e compliance
• Decadenza dal regime a seguito di accertamento
• Comunicazioni per l’adempimento spontaneo in presenza di presunte anomalie
• Contribuenti forfetari e passaggi di regime
• Regole per i passaggi di regime
• Riforma dei regimi fiscali agevolati
• Scelta del regime fiscale dal 2026 per i contribuenti forfetari nel 2025
• Riepilogo
• Professionista: transito da semplificata a regime forfetario
• Comunicazioni per l’applicazione del regime forfetario all’inizio dell’attività
• Contribuenti che iniziano l’attività
• Ingresso nel regime fiscale agevolato
• Rettifica detrazione IVA
• Operazioni ad esigibilità differita nell’anno precedente all’ingresso
• Credito IVA dell’ultima dichiarazione
• Eliminazione dei fenomeni di salti o duplicazione di imposizione
• Componenti rinviati da precedenti periodi d’imposta
• Versamento dell’acconto, anche in caso di passaggi di regime
• Modalità di determinazione dell’acconto
• Acconti 2026 per soggetti forfetari provenienti da altri regimi
• Acconti in caso di fuoriuscita dal regime forfetario
• Versamento degli acconti
• Uscita dal regime forfetario: riflessi IVA e reddituali
• Uscita dal regime
• Emissione delle fatture a seguito di uscita dal regime forfetario
• Rettifica della detrazione IVA (a favore)
• Eliminazione dei fenomeni di salti o duplicazioni d’imposta
• Beni strumentali acquistati prima della fuoriuscita dal regime forfetario
• Cessione di beni strumentali dopo l’uscita dal regime forfetario
• Massimizzazione dei benefici prima di uscire dal regime
• Uscita dal regime forfetario e Modelli ISA
• Passaggio da regime forfetario a ordinario con imposta sostitutiva a credito
• Uscita dal regime in corso d’anno: ricavi/compensi superiori a € 100.000
• Rettifica IVA non addebitata a titoli di rivalsa
• Rettifica dell’IVA non detratta
• Effetti sulle ritenute alla fonte
• Regime dei contribuenti minimi e forfetario a confronto
• Valutazione di convenienza regime forfetario - ordinario
• Esclusione da IVA
• Imposte sui redditi
• Contributi previdenziali
• Altre variabili
• Tempistica per la scelta
• Esempi di valutazione
• Regime forfetario e lavoratori sportivi dilettanti
• Inquadramento generale
• Lavoratore sportivo 
• Qualificazione giuridica del rapporto di lavoro sportivo 
• Compensi nello sport dilettantistico 
• Regime fiscale ordinario 
• Regime previdenziale 
• Soggetti in regime forfetario 
• Soglia di esenzione fiscale
• Compilazione Mod. REDDITI PF
• Sezione Seconda - IL REGIME DEI CONTRIBUENTI MINIMI
• Premessa
• Soggetti interessati
• Requisiti di accesso al regime agevolato ex D.L. n. 98/2011
• I requisiti “di novità” dell’attività esercitata (art. 27, comma 2, D.L. n. 98/2011)
• Requisiti ex Legge n. 244/2007
• I requisiti di permanenza (comma 96, Legge n. 244/2007)
• Fattispecie di esclusione (comma 99, Legge n. 244/2007)
• Durata del regime
• Limite “ordinario” - 5 anni
• Limite maggiorato per i giovani - compimento dei 35 anni
• Imposta sostitutiva
• Effetti sulla tassazione del reddito
• Modalità e termini di versamento
• Decadenza dal regime
• Decadenza dal regime per mancanza dei requisiti
• Uscita dal regime dei minimi: riflessi IVA e reddituali
• Emissione delle fatture a seguito di uscita dal regime dei minimi
• Rettifica della detrazione IVA (a favore)
• Passaggi da regimi di contabilità per cassa a regimi per competenza
• Beni strumentali acquistati prima della fuoriuscita dal regime dei minimi
• Massimizzazione dei benefici prima di uscire dal regime
• Uscita dal regime dei minimi e Modelli ISA
• Utilizzo perdite dopo l’uscita dal regime dei minimi e Mod. REDDITI
• Versamento dell’acconto in caso di passaggio di regime e fuoriuscita
• Acconti in caso di fuoriuscita dal regime dei minimi
• Schema riassuntivo
• Semplificazioni e adempimenti ai fini IVA
• Semplificazioni degli adempimenti IVA
• Detrazione dell’IVA sugli acquisti
• Acquisti intracomunitari di beni e prestazioni di servizi ricevute
• Cessioni intracomunitarie e prestazioni di servizi rese
• Reverse charge
• Esonero da ulteriori adempimenti
• Fatturazione e certificazione dei corrispettivi
• Semplificazioni e adempimenti ai fini delle imposte dirette
• Imposte sui redditi
• IRAP
• Applicazione degli ISA
• Versamenti e dichiarazioni telematiche
• Determinazione del reddito e dei contributi previdenziali
• Applicazione del principio di cassa
• Componenti positivi e negativi di reddito
• Regole di deducibilità delle spese
• Perdite fiscali
• Contributi previdenziali
• Riflessi ai fini IRPEF
• Esempi di fatturazione dei ricavi/compensi
• Accertamento, sanzioni e compliance
• Decadenza dal regime a seguito di accertamento
• Comunicazioni per l’adempimento spontaneo in presenza di presunte anomalie
• Contribuenti minimi e passaggi di regime
• Le regole per i passaggi di regime
• La riforma dei regimi fiscali agevolati
• La scelta del regime fiscale dal 2026 per i contribuenti minimi nel 2025
• Riepilogo
• Sezione Terza - IL REGIME DI CONTABILITÀ SEMPLIFICATA PER CASSA
• Premessa
• Soggetti ammessi
• Limiti per l’accesso alla contabilità semplificata
• Soggetti che intraprendono una nuova attività
• Attività particolari
• Aspetti gestionali
• Determinazione del reddito d’impresa e riporto delle perdite
• Componenti tassabili/deducibili per cassa
• Componenti tassabili/deducibili per competenza
• Componenti non deducibili
• Irrilevanza delle rimanenze
• Passaggio di regime (da competenza a cassa)
• Regime delle perdite
• Obblighi contabili
• 1. Tenuta di due registri distinti (incassi/pagamenti)
• 2. Tenuta dei soli registri IVA e indicazione mancati incassi/pagamenti
• 3. Tenuta dei soli registri IVA e presunzione di incasso/pagamento
• Commercio al minuto e attività assimilate (documento commerciale)
• Soggetti che applicano regimi speciali IVA
• Dichiarazione IVA precompilata e tenuta dei registri
• Regole di passaggio da competenza a cassa (o viceversa)
• Gestione delle rimanenze nel primo periodo del regime “per cassa”
• Irrilevanza di componenti già computati “per competenza” (e viceversa)
• IRAP
• Aspetti generali
• Metodo fiscale
• Componenti positivi
• Componenti negativi
• Componenti non deducibili
• Tavola di sintesi
• Contabilità semplificata e passaggi di regime
• Regole per i passaggi di regime
• Scelta del regime fiscale 2026 per contribuenti in contabilità semplificata nel 2025
• Regime fiscale 2026 per contribuenti in contabilità ordinaria nel 2025
• Opzione per il c.d. “metodo di registrazione”
• Quadro VO - Comunicazione delle opzioni e revoche
• Comportamento concludente
• Modalità e termini di comunicazione
• Vincolo dell’opzione
• Sanzioni
• Compilazione del quadro VO nel caso di passaggio di regime
• Regimi fiscali agevolati
• Iper ammortamento
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Maggiorazioni spettanti
• Accesso all’agevolazione
• Cumulo con altre agevolazioni
• Cessione e delocalizzazione dei beni
• Disposizioni attuative
• Acconto dovuto
• Monitoraggio della spesa
• Allegato IV - Beni funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese secondo il paradigma “4.0”
• Allegato V - Beni immateriali (software, sistemi, piattaforme, applicazioni, algoritmi e modelli digitali) funzionali alla trasformazione digitale delle imprese
• Modifiche alla tassazione delle plusvalenze patrimoniali delle imprese
• Aspetti generali
• Disciplina applicabile fino al 31 dicembre 2025
• Disciplina applicabile dal 1° gennaio 2026
• Revisione della tassazione dei dividendi e delle plusvalenze da partecipazione
• Modifica alla tassazione dei dividendi percepiti da imprenditori
• Utili percepiti da imprenditori individuali e Società di Persone (solo Snc e Sas)
• Entrata in vigore e rideterminazione degli acconti
• Plusvalenze da cessione di partecipazioni
• Regime della participation exemption (PEX)
• Cessione di strumenti finanziari, associazione in partecipazione, imprese localizzate in Paesi a fiscalità privilegiata 
• Entrata in vigore e rideterminazione degli acconti
• Concordato preventivo biennale per i soggetti ISA
• Condizioni per l’accesso al concordato
• Fattispecie di esclusione dal concordato
• Reddito d’impresa oggetto di concordato
• Valore della produzione netta oggetto di concordato
• Elaborazione del concordato
• Tassazione del reddito concordato e flat tax incrementale
• Determinazione degli acconti e termini di versamento
• Cause di cessazione e decadenza del concordato
• Ravvedimento speciale per le annualità 2019 - 2023
• Base imponibile imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e relative addizionali
• Base imponibile imposta sostitutiva dell’IRAP
• Termini e modalità di comunicazione dell’opzione del ravvedimento speciale
• Benefici della sanatoria
• Termini di decadenza dell’accertamento