MODELLO REDDITI 2026 ENTI NON COMMERCIALI ED EQUIPARATI

Il volume "Modello REDDITI ENC 2026" di Seac Editore è lo strumento specialistico indispensabile per consulenti fiscali, revisori e responsabili amministrativi del mondo associativo. Il manuale offre un’analisi analitica di tutti i quadri del modello, guidando l'utente nella determinazione del reddito complessivo per gli enti che non hanno per oggetto principale l'esercizio di attività commerciali, integrando le complesse novità normative del periodo d'imposta 2025.

Destinatari e Ambito di Applicazione

Il testo illustra nel dettaglio gli adempimenti dichiarativi per una vasta gamma di soggetti:

• Enti Non Commerciali (ENC): Residenti e non residenti, con analisi della distinzione tra attività istituzionale e commerciale.

• Fondazioni Bancarie: Focus sugli istituti che hanno adeguato lo statuto al D.Lgs. n. 153/1999.

• ONLUS: Gestione dichiarativa per gli organismi non lucrativi (ad esclusione delle cooperative sociali).

• Società Semplici Estere: Disciplina per le società ed associazioni equiparate non residenti in Italia.

Novità 2026 e Regimi Agevolati

L'edizione 2026 pone particolare enfasi sull'evoluzione del quadro normativo, fondamentale per la corretta scelta del regime fiscale:

• Codice del Terzo Settore (D.Lgs. n. 117/2017): Analisi delle disposizioni fiscali in vigore e il coordinamento con la disciplina generale.

• Decreto Legge n. 84/2025: Commento alle ultime novità introdotte dal legislatore in materia di semplificazioni e adempimenti per il no-profit.

• Regimi Forfettari e Speciali: Guida alla Legge n. 398/1991 (associazioni sportive e pro-loco), all'art. 145 del TUIR e alla disciplina specifica per l'Agriturismo.

Struttura dei Quadri e Liquidazione Imposte

Il manuale guida il professionista attraverso i passaggi chiave della dichiarazione:

• Quadro RA, RB e RC: Determinazione dei redditi fondiari e di capitale.

• Quadro RF e RG: Calcolo del reddito d'impresa (ove presente attività commerciale sussidiaria) in contabilità ordinaria o semplificata.

• Quadro RN: Liquidazione dell'IRES, gestione delle detrazioni e dei crediti d'imposta specifici per il settore non profit.

• Fascicolo Frontespizio: Modalità e termini di presentazione e versamento delle imposte.

Strumenti Operativi e Appendice Online

Per supportare l'operatore nelle casistiche più complesse, il volume offre l'accesso a un'esclusiva Appendice Online che approfondisce:

• Acconti e Compensazioni: Calcolo degli acconti d'imposta e regole per l'utilizzo dei crediti in F24.

• Associazioni Sportive Dilettantistiche (ASD/SSD): Focus sul regime tributario speciale e sulla riforma dello sport.

• ONLUS e Trasparenza: Approfondimenti sulla tenuta delle scritture contabili e sugli obblighi di rendicontazione.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• ASPETTI GENERALI
• Modello REDDITI ENC 2026
• Quadri da utilizzare
• Soggetti obbligati
• Modalità di presentazione
• Presentazione telematica diretta
• Presentazione telematica tramite intermediari abilitati
• Dichiarazione predisposta nell’ambito dei gruppi
• Impegno alla trasmissione telematica
• Termini di presentazione
• Termini e modalità di versamento
• Termini di versamento
• Modalità di versamento
• Casi particolari di presentazione
• Inizio attività in corso d’anno
• Liquidazione
• MODALITÀ DI COMPILAZIONE DEI QUADRI
• Frontespizio
• 1a facciata: Informativa sulla privacy
• Denominazione
• Codice fiscale
• 2a facciata: Tipo dichiarazione, dati società o ente, rappresentante, altri dati, firma, visto conformità, certificazione, impegno invio telematico
• Tipo di dichiarazione
• Dati relativi alla società o ente
• Rappresentante firmatario della dichiarazione
• Altri dati
• Firma della dichiarazione
• Visto di conformità e certificazione tributaria
• Impegno alla presentazione telematica
• Quadro RA - Redditi dei terreni
• Determinazione del reddito dei terreni
• Compilazione del quadro
• Quadro RB - Reddito dei fabbricati
• fabbricati che producono reddito fondiario
• Fabbricati che producono reddito non fondiario
• Fabbricati che non producono reddito (da non dichiarare)
• Determinazione del reddito dei fabbricati
• Compilazione del quadro RB
• Quadro RC - Reddito d’impresa enti a contabilità pubblica
• Compilazione del quadro
• Quadro RD - Allevamento di animali e attività agricole connesse
• Aspetti generali
• Struttura del quadro
• SEZIONE I - Allevamento di animali
• Determinazione del reddito
• Modalità di compilazione
• SEZIONE II - Produzione di vegetali oltre i limiti di cui all’art. 32, comma 2, lett. b) del TUIR
• Compilazione dei righi RD6 - RD9
• SEZIONE II-A - Produzione di vegetali oltre i limiti di cui all’art. 32, comma 2, lett. b-bis) del TUIR
• SEZIONE III - Attività agricole connesse
• Agriturismo
• Attività agricole connesse
• Attività connesse per la fornitura di servizi e agricoltori florovivaistici
• Produzione energia elettrica da fonti rinnovabili
• Enoturismo ed oleoturismo
• Produzione e cessione di beni art. 32, comma 2, lett. b-ter), TUIR
• Modalità di compilazione
• SEZIONE IV - Determinazione del reddito
• Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo derivanti dall’esercizio di arti e professioni
• Compilazione del quadro RE
• RE2 - RE24: Determinazione del reddito
• Quadro RF - Reddito di impresa in contabilità ordinaria
• Soggetti tenuti alla compilazione
• Risultato economico e reddito fiscale
• Compilazione del quadro
• Risultato del conto economico
• Passaggio dal regime di contabilità semplificata al regime di contabilità ordinaria
• Variazioni in aumento
• Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
• Cessione d’azienda
• Sopravvenienza attiva rateizzabile
• Cessione di beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
• Modalità di compilazione del rigo RF7
• Contributi in conto capitale
• Contributi diversi da quelli in conto capitale
• Altre sopravvenienze attive
• Immobili non strumentali non locati
• Fabbricati non strumentali locati
• Immobili strumentali
• Immobili ai dipendenti
• Redditi agrari eccedenti i limiti di cui all’art. 32, TUIR
• Agriturismo, enoturismo e oleoturismo
• Attività di assistenza fiscale nel settore agricolo
• Amministratore Co.Co.Co.
• Amministratore professionista
• Modalità di compilazione
• IMU
• Colonna 1 - Erogazioni liberali (escluse quelle integralmente deducibili)
• Colonna 2 - Totale erogazioni
• Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
• Iper ammortamento (Legge di Bilancio 2026)
• Ammortamento autoveicoli non esclusivamente strumentali
• Ammortamento fabbricati strumentali
• Plusvalenze da rivalutazione volontaria
• Ammortamento dell’avviamento
• Marchi
• Beni gratuitamente devolvibili
• Prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
• Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
• Spese di competenza altri esercizi - Articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
• Costo complessivo dei beni
• Colonna 1 - Accantonamenti di quiescenza e previdenza
• Colonna 2 - Svalutazione e accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, comma 1, TUIR)
• Colonna 3 - Altri accantonamenti
• Spese di vitto e alloggio per trasferte dei lavoratori dipendenti e assimilati
• Canoni di leasing
• Deducibilità dei costi relativi a perizie di stima
• Destinazione a finalità estranee all’impresa
• Iper ammortamento Legge di Bilancio 2026
• Variazioni in diminuzione
• Participation exemption (PEX)
• Utili prodotti fino all’esercizio in corso al 31 dicembre 2016
• Utili prodotti dall’esercizio successivo a quello in corso al 31 dicembre 2016
• Utili percepiti da particolari tipologie di ENC
• Colonne 1, 2 e 3: Patent box
• Colonne 4 e 5: Imprese sociali
• Colonna 6: Altri redditi esenti IRES
• Colonna 6A: Reddito di attività trasferite nel territorio dello Stato
• Colonna 7: Totale
• Deduzione dell’IRAP dalle imposte sui redditi
• Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
• Iper ammortamento (Legge di Bilancio 2026)
• Determinazione del reddito
• Reddito minimo (colonna 1)
• Reddito CPB (colonna 1A)
• Soglia CPB (colonna 1B)
• CPB (colonna 1C)
• Reddito Trust IRES premiale (colonna 1D)
• Partecipazione in società di persone o GEIE (colonna 2)
• Perdite da partecipazione CPB (colonna 1)
• Perdite società di persone, GEIE e Trust (colonna 2)
• Modalità di compilazione
• Reddito del Trust trasparente o misto - Importi ricevuti
• Prospetto interessi passivi non deducibili
• Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
• Quadro RG - Reddito di impresa in contabilità semplificata e regimi forfetari
• Nozioni generali
• Regime di contabilità semplificata per cassa
• Accesso al regime di contabilità semplificata per cassa
• Determinazione del reddito
• Regime Legge n. 398/1991 (fino al periodo d’imposta 2025)
• Regime Legge n. 398/1991 (dal periodo d’imposta 2026)
• Determinazione forfetaria del reddito ex art. 145, TUIR
• Altri regimi forfetari di determinazione del reddito
• Soggetti obbligati alla compilazione
• Dati relativi all’attività e applicazione degli ISA
• Codice attività (colonna 1)
• ISA: cause di esclusione (colonna 2)
• Componenti positivi - Righi da RG2 a RG12
• Colonna 1 - Ricavi con emissione di fattura
• Colonne da 2 a 6 - Ricavi per attività in regime forfetario
• Colonna 7 - Totale
• Trattamento fiscale plusvalenze patrimoniali
• Modalità di compilazione
• Contributi in conto capitale
• Componenti negativi - Righi da RG13 a RG24
• Prestazioni di lavoro autonomo
• Spese di vitto e alloggio per trasferte dei lavoratori dipendenti e assimilati
• Imprese autorizzate all’autotrasporto di merci
• Rimborsi chilometrici
• Fabbricati concessi in uso a dipendenti trasferiti
• Adempimenti
• Ammortamento immobilizzazioni materiali (articolo 102, TUIR)
• Ammortamento immobilizzazioni immateriali (articolo 103, TUIR)
• Canoni di locazione (finanziaria e non) e noleggio (cod. 3)
• Spese relative a più esercizi (cod. 7)
• Spese di rappresentanza e corrispettivi in favore di ASD e SSD (cod. 8)
• Prestazioni alberghiere e di ristorazione (cod. 9)
• Rappresentanti di commercio e ristoratori (cod. 10)
• Erogazioni liberali (cod. 12)
• Spese di manutenzione e riparazione (cod. 13)
• Deduzioni autotrasportatori (cod. 16 e 17)
• Spese di pubblicità e propaganda (cod. 99)
• Colonne 1, 2 e 3: Patent box
• Colonne 4 e 5: Imprese sociali
• Colonna 5A: Reddito di attività trasferite nel territorio dello Stato
• Colonna 6: Totale
• Determinazione del reddito - Righi da RG25 a RG33
• Modalità di compilazione
• Partecipazione in società non operative e CPB
• Colonna 1A: Perdite di periodo
• Colonne 1 e 2: Perdite pregresse
• Colonna 2A: Perdite residue liquidazione
• Colonna 3: Totale
• Trust trasparente o misto - Importi ricevuti
• Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
• Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone e in società di capitali trasparenti
• Imputazione redditi e perdite nelle società di persone
• Partecipazioni in società di capitali trasparenti
• Partecipazione a GEIE con stabile organizzazione
• SEZIONE I - Dati della società o associazione partecipata e quote imputate alla società dichiarante o ente
• SEZIONE II - Dati della società partecipata in regime di trasparenza
• SEZIONE III - Determinazione del reddito
• SEZIONE IV - Riepilogo
• Quadro RL - Altri redditi
• SEZIONE I-A - Redditi di capitale
• SEZIONE I-B - Redditi di capitale imputati da Trust
• SEZIONE II - Redditi diversi
• Quadro RM - Redditi di capitale e redditi derivanti da imprese estere partecipate
• SEZIONE I - Redditi di capitale soggetti ad imposta sostitutiva e redditi derivanti da depositi a garanzia
• Compilazione della Sezione I (righi RM1-RM5)
• SEZIONE II-A - Redditi assoggettati a tassazione separata
• Compilazione della Sezione II-A (righi RM6-RM8)
• SEZIONE II-B - Utili assoggettati a tassazione del 15 per cento
• SEZIONE III - Rivalutazione del valore dei terreni (art. 7, Legge n. 448/2001)
• Quadro RQ - Imposte sostitutive e addizionali
• SEZIONE I - Conferimenti o cessioni di beni o di aziende in favore di CAF
• SEZIONE III - Conferimenti in SIIQ e SIINQ
• Imposta sostitutiva per conferimenti in SIIQ (e SIINQ)
• SEZIONE VII - Affrancamento straordinario delle riserve
• SEZIONE XII - Tassa etica
• SEZIONE XVIII - Maggiorazione IRES per i soggetti di comodo
• SEZIONE XX - Imposta sostitutiva per attività di noleggio (art. 49-bis, D.Lgs. n. 171/2005)
• SEZIONE XXI - Ulteriori componenti ai fini IVA - ISA
• SEZIONE XXIII - Recupero imposta sostitutiva su utili e riserve di utile
• Quadro RN - Determinazione dell’IRES
• Struttura del quadro
• Quadro PN - Imputazione reddito del Trust
• SEZIONE I - Redditi e/o perdite da imputare
• SEZIONE II - Importi da attribuire ai beneficiari
• SEZIONE III - Utilizzo eccedenza IRES della precedente dichiarazione
• SEZIONE IV - Crediti d’imposta concessi al Trust e trasferiti ai beneficiari
• SEZIONE V - Redditi prodotti all’estero e/o utili conseguiti e plusvalenze realizzate derivanti da partecipazioni in controllate estere e relative imposte
• SEZIONE VI - Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, del TUIR
• SEZIONE VII - Redditi e/o perdite imputati ai beneficiari
• SEZIONE VIII - Redditi derivanti da partecipazioni in soggetti controllati non residenti
• Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese
• Nozioni generali
• Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
• SEZIONE I - Crediti d’imposta
• Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica - Cod. credito 01
• Caro petrolio - Cod. credito 23
• Assunzione detenuti - Cod. credito 24
• Mezzi antincendio e autoambulanze - Cod. credito 28
• Software per farmacie - Cod. credito 34
• Indennità di mediazione - Cod. credito 78
• Promozione opere musicali (tax credit music) - Cod. credito 93
• Art bonus - Cod. credito A3
• Negoziazione e arbitrato - Cod. credito C2
• Investimenti beni strumentali ex Legge n. 208/2015 - Cod. credito C4
• Fondo povertà minorile - Cod. credito C6
• Investimenti pubblicitari - Cod. credito E4
• Investimenti beni strumentali in ZES - Cod. credito E5
• Esercenti librerie (tax credit librerie) - Cod. credito E9
• Ammodernamento stadi - Cod. credito F1
• Finanziamento dei centri di servizio per il volontariato - Cod. credito F4
• Social bonus - Cod. credito F6
• Welfare di comunità - Cod. credito F8
• Bonus bonifica ambientale - Cod. credito G5
• Commissioni pagamenti elettronici - Cod. credito H3
• Investimenti beni strumentali in ZLS - Cod. credito H5
• Campagne pubblicitarie affidate a leghe e società sportive - Cod. credito I9
• Ricerca, sviluppo e innovazione - Cod. credito L1
• Investimenti beni strumentali - Cod. credito 2L
• Ricerca e sviluppo farmaci e vaccini - Cod. credito M5
• Fondo repubblica digitale - Cod. credito N4
• Erogazioni in denaro in favore delle ITS Academy - Cod. credito P8
• Erogazioni in denaro in progetti di fusione poste in essere da fondazioni di cui al D.Lgs. n. 153/1999 - Cod. credito R9
• Investimenti beni strumentali in ZES unica - Cod. credito T1
• Transizione 5.0 - Cod. credito T6
• Contributo unificato - Cod. credito T8
• Indennità non esigibile dalla parte ammessa al patrocinio a spese dello Stato - Cod. credito T9
• Residenze universitarie (nuovo housing universitario) - Cod. credito U1
• Investimenti nel mezzogiorno effettuati nel 2023 dalle imprese agricole - Cod. credito U2
• Investimenti nella ZES unica effettuati dalle imprese del settore agricolo, pesca, acquacoltura - Cod. credito U3
• Credito d’imposta ZLS - Cod. credito U4
• Crediti residui e altri crediti d’imposta - Cod. credito 99
• Crediti “non automatici” esclusi dalla Sezione I
• SEZIONE II - Crediti d’imposta per attività di ricerca, sviluppo e innovazione, investimenti in beni strumentali, bonus bonifica ambientale
• SEZIONE III - Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti e limite di utilizzo
• Sezione III-A - Crediti d’imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
• Sezione III-B - Crediti d’imposta trasferiti - Righi da RU506 a RU510
• Sezione III-C - Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534
• Quadro RT - Plusvalenze di natura finanziaria
• SEZIONE I-A - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
• Determinazione della base imponibile (art. 68, TUIR)
• Compilazione righi da RT1 a RT6
• SEZIONE II-A - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
• Compilazione righi da RT11 a RT16
• SEZIONE III-A - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
• Partecipazione qualificata
• Compilazione righi da RT21 a RT30
• SEZIONE IV-A - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni in imprese o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
• Compilazione righi da RT31 a RT35
• SEZIONE V-A1 - Plusvalenze derivanti dalla cessione di cripto-attività 33%
• Plusvalenze da cessione di cripto-attività
• Minusvalenze da cessione di cripto-attività
• Compilazione righi da RT36 a RT40
• SEZIONE V-A2 - Plusvalenze derivanti dalla cessione di cripto-attività 26%
• Token di moneta elettronica denominati in euro
• Plusvalenze e minusvalenze da cessione di cripto-attività
• Compilazione righi da RT41 a RT45
• SEZIONE VII - Plusvalenze o minusvalenze Sezioni I-A, II-A, III-A, IV-A, V-A1, V-A2
• SEZIONE I-B - Dati calcolati
• SEZIONE II-B - Dati calcolati
• SEZIONE III-B - Dati calcolati
• SEZIONE IV-B - Dati calcolati
• SEZIONE V-B1 - Dati calcolati
• SEZIONE V-B2 - Dati calcolati
• SEZIONE VIII - Minusvalenze non compensate nell’anno
• SEZIONE IX - Riepilogo importi a credito
• SEZIONE X - Partecipazioni rivalutate
• Partecipazioni quotate
• Partecipazioni non quotate
• Rideterminazione di partecipazioni precedentemente rivalutate
• Compilazione righi RT116 e RT117
• SEZIONE XI - Cripto-attività: valutazione al valore normale
• Compilazione righi RT118 e RT119
• Quadro RK - Cessione delle eccedenze dell’IRES nell’ambito del gruppo
• Struttura del quadro
• SEZIONE I - Credito ceduto
• SEZIONE II - Crediti ricevuti
• Quadro RO - Elenco degli amministratori, dei rappresentanti e dei componenti dell’organo di controllo
• Quadro RS - Prospetti comuni ai quadri RC, RD, RE, RF, RG, RH e prospetti vari
• Perdite di lavoro autonomo non compensate
• Perdite d’impresa da istanza art. 42, comma 4, D.P.R. n. 600/1973
• Perdite d’impresa non compensate
• Prezzi di trasferimento
• Consorzi di imprese
• Ammortamento dei terreni
• Rideterminazione dell’acconto
• Plusvalenze e sopravvenienze attive
• Agevolazioni territoriali e settoriali
• Deducibilità delle spese e dei componenti negativi promiscui
• Prospetto degli oneri
• Riserve antecedenti la trasformazione in ente non commerciale
• Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti di comodo
• Utili distribuiti da imprese estere partecipate e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
• Acconto ceduto per interruzione del regime art. 115 del TUIR
• Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
• Perdite attribuite da Snc e Sas (art. 101, comma 6, TUIR)
• Spese di rappresentanza (per le imprese di nuova costituzione)
• Canone RAI
• Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
• Deduzione ACE
• ACE ordinaria
• ACE innovativa
• Crediti
• Dati di bilancio
• Documentazione dei disallineamenti da ibridi
• Minusvalenze e differenze negative
• Variazione dei criteri di valutazione
• Spese per interventi su edifici ricadenti nelle zone sismiche, per impianti a fonte rinnovabile gestiti CER e per interventi di recupero o restauro della facciata esterna degli edifici esistenti
• Investimenti in start up innovative o PMI innovative ammissibili
• Zone franche urbane (ZFU)
• Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della cultura (Art bonus)
• I chiarimenti dell’Agenzia
• Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della scuola (School bonus)
• Credito d’imposta per erogazioni liberali a favore di impianti sportivi pubblici (Sport bonus)
• Credito d’imposta per le erogazioni liberali per gli interventi di bonifica ambientale (Bonus bonifica ambientale)
• Credito d’imposta per le erogazioni liberali in favore delle Fondazioni ITS Academy
• Credito d’imposta per le erogazioni liberali in favore degli Enti del terzo settore (Social bonus)
• Comunicazione dell’esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza
• Deduzione per erogazioni liberali a favore degli Enti del terzo settore
• Aiuti di Stato
• Redditi Campione d’Italia
• Detrazione per l’acquisto e la posa in opera di infrastrutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica
• Acconti soggetti ISA
• Imposte sostitutive da recuperare
• Riscatto alloggi sociali
• Zone economiche speciali (ZES)
• Determinazione della riduzione d’imposta
• Spese di riqualificazione energetica
• Spese per eliminazione di barriere architettoniche
• Riserve vincolante per IRES premiale
• Dati relativi all’opzione Patent Box
• Codice identificativo nazionale
• Tonnage Tax - trasparenza
• Quadro RW - Investimenti e attività estere di natura finanziaria - monitoraggio - IVIE/IVAFE/Imposta cripto-attività
• Obbligo di monitoraggio fiscale
• Attività e beni soggetti a monitoraggio fiscale
• Attività e beni esclusi dall’obbligo di monitoraggio fiscale
• Soggetti obbligati al monitoraggio fiscale
• Soggetti esonerati dal monitoraggio fiscale
• IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie detenute all’Estero)
• Soggetti passivi IVAFE
• Base imponibile IVAFE
• Determinazione IVAFE
• IVIE (Imposta sul Valore degli Immobili situati all’Estero)
• Soggetti passivi IVIE
• Base imponibile IVIE
• Determinazione IVIE
• IC (Imposta sostitutiva sul valore delle Cripto-attività)
• Soggetti passivi IC
• Base imponibile IC
• Determinazione IC
• La compilazione del quadro RW
• Quadro RZ - Dichiarazione dei sostituti d’imposta
• Struttura del quadro
• Quadro AC - Comunicazione degli amministratori di condomìni
• Dati del condominio oggetto di interventi di recupero del patrimonio edilizio
• Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
• Compilazione del quadro AC
• SEZIONE I - Dati identificativi del condominio
• SEZIONE II - Dati catastali del condominio (interventi di recupero del patrimonio edilizio)
• SEZIONE III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
• Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC
• Quadro TR - Trasferimento della residenza all’estero
• Opzione per la rateazione della plusvalenza
• Monitoraggio fiscale
• Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
• Modalità di compilazione del quadro TR
• Rateizzazione del versamento dell’imposta
• Monitoraggio
• Operazioni straordinarie
• Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso (art. 166-bis del TUIR)
• Quadro RI - Imposte dei fondi pensione
• Soggetti interessati
• Modalità di compilazione
• Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati non residenti
• Disciplina delle Controlled Foreign Companies (CFC)
• Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
• Modalità di compilazione del quadro FC
• SEZIONE I - Dati identificativi del soggetto controllato non residente
• Casella “Monitoraggio”
• Casella “Mod. CFC”
• Casella “Art. 168-ter - comma 4”
• Casella “Art. 167 - comma 11”
• Casella “OICR”
• Casella “Art. 167 - comma 4-ter”
• Dati identificativi del soggetto estero (campi da 1 a 7)
• Dati relativi al controllo (campi da 8 A 10)
• Numero progressivo stabile organizzazione (campo 11)
• Codice fiscale avente causa (campo 12)
• SEZIONE II-A - Determinazione del reddito della CFC
• Determinazione del reddito della CFC
• SEZIONE II-B - Perdite non compensate
• SEZIONE III - Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
• SEZIONE IV - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
• SEZIONE V - Attestazioni
• Quadro CE - Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero
• Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero
• Credito d’imposta indiretto
• Riporto in avanti e indietro del credito d’imposta
• Struttura del quadro CE
• SEZIONE I - Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
• Sezione I-A: dati relativi al credito d’imposta
• Sezione I-B: determinazione del credito d’imposta
• SEZIONE II - Credito d’imposta comma 6, art. 165, Tuir
• Sezione II-A: dati relativi alla determinazione del credito
• Sezione II-B: determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nella presente dichiarazione
• Sezione II-C: determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni
• SEZIONE III - Riepilogo
• Quadro RX - Risultato della dichiarazione
• SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
• SEZIONE II - Crediti ed eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione
• SEZIONE IV - Versamenti periodici omessi
• Quadro VO - Comunicazione delle opzioni e revoche
• Comportamento concludente
• Modalità e termini di comunicazione
• Vincolo dell’opzione
• Sanzioni
• SEZIONE 1 - Opzioni e revoche ai fini IVA
• Regime speciale agricolo (art. 34, comma 6, D.P.R. n. 633/1972)
• Opzione per il regime normale (art. 34, comma 11 e art. 34-bis)
• Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini IVA
• SEZIONE 2 - Opzioni e revoche ai fini delle imposte sui redditi
• Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini delle imposte sui redditi
• SEZIONE 3 - Opzioni ai fini dell’IVA e delle imposte sui redditi
• SEZIONE 4 - Opzione ai fini dell’imposta sugli intrattenimenti
• SEZIONE 5 – Opzione agli effetti dell’IRAP
• Quadro DI - Dichiarazione Integrativa
• Il quadro DI
• Quadro OP - Comunicazioni per i regimi opzionali
• Disciplina del Patent box
• Esercizio dell’opzione tramite dichiarazione dei redditi
• Modalità di compilazione
• Quadro CP - Concordato preventivo biennale
• SEZIONE I - Imposta sostitutiva
• Aspetti generali
• Modalità di compilazione
• Colonna 1 - Reddito concordato
• Colonna 2 - Reddito ante CPB rettificato
• Colonna 3 - Imponibile
• Colonna 4 - Aliquota
• Colonna 6 - Comma 1-bis
• Colonna 5 - Imposta
• Colonna 4A - IRES premiale non spettante
• SEZIONE II - Reddito d’impresa concordato assoggettato ad imposizione
• Aspetti generali
• Modalità di compilazione
• SEZIONE III - Reddito di lavoro autonomo concordato assoggettato ad imposizione
• Aspetti generali
• Modalità di compilazione
• SEZIONE IV – Reddito effettivo
• Aspetti generali
• Modalità di compilazione
• SEZIONE V – Cessazione o decadenza
• APPENDICI
• Acconti d’imposta
• Associazioni e società sportive dilettantistiche
• Compensazione tra crediti e debiti
• Credito d’imposta investimenti in beni strumentali nuovi (credito 4.0)
• Credito d’imposta Transizione 5.0
• Deducibilità dei costi degli autoveicoli
• Detrazione per risparmio energetico
• Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese
• Iper ammortamento
• IRES premiale
• Maxi deduzione per i nuovi dipendenti
• Perdite e riporto
• Perdite su crediti
• Superbonus
• Tassazione degli utili percepiti